Hoàn thiện công tác phân tích tài chính khách hàng trong hoạt động cho vay tại ngân hàng thương mại cổ phàn Sài Gòn

Cho vay là một hình thức cấp tín dụng trong đó tổ chức tín dụng giao cho khách hàng một khoản tiền để sử dụng vào mục đích và thời hạn theo thoả thuận

LỜI MỞ ĐẦU

Ngân hàng thương mại là một trung gian tài chính quan trọng trong hệ

thống tài chính của mỗi quốc gia Nhờ có ngân hàng thương mại mà một lượng

vốn nhàn rỗi lớn đã được chuyển dịch từ những người có vốn sang những người

cần vốn Trong hoạt động của mình, các ngân hàng thương mại luôn tìm cách để

thu được lợi nhuận cao nhất có thế Vì thế đôi khi có nhiều rủi ro xảy ra trong

hoạt động kinh doanh của ngân hàng đặc biệt là rủi ro trong hoạt động cho vay –

một hoạt động mang lại nguồn lợi nhuận lớn cho các ngân hàng Để hạn chế

được rủi ro đó, trong quá trình thẩm định để đi đến quyết định cho vay, các ngân

hàng thường rất chú trọng đến công tác phân tích tài chính khách hàng

Một khách hàng có khả năng tài chính đảm bảo trả nợ trong thời hạn cam

kết là một trong những điều kiện tiên quyết để xem xét có cho vay hay không

Điều kiện này vừa mang lại thuận lợi cho ngân hàng lẫn khách hàng Đối với

khách hàng, có được khả năng tài chính tốt sẽ giúp cho khách hàng an tâm hơn

về khả năng trả nợ khi đến hạn, do đó giữ được uy tín, cam kết đối với ngân

hàng Riêng đối với ngân hàng, việc xem xét khả năng tài chính của khách hàng

giúp ngân hàng có thể giảm thiểu được rủi ro, tránh đưa ra những quyết định sai

lầm: cho vay những khách hàng xấu và không cho vay những khách hàng tốt

Trong thời gian thực tập tại ngân hàng, cùng với sự giúp đỡ của các anh

chị cán bộ nhân viên ngân hàng và sự giúp đỡ của Th.S Hoàng Lan Hương em

đã có được những hiểu biết sâu hơn về công tác phân tích tài chính khách hàng

và tầm quan trọng của công tác này trong hoạt động cho vay của ngân hàng vì

thế em chọn đề tài: “Hoàn thiện công tác phân tích tài chính khách hàng

trong hoạt động cho vay tại Ngân hàng thương mại cổ phần Sài Gòn – Chi

Nhánh Hà Nội”

Kết cấu chuyên đề tốt nghiệp của em gồm có 3 chương:

Chương 1: Những vấn đề chung về phân tích tài chính khách hàng trong

hoạt động cho vay của ngân hàng thương mại

Chương 2: Thực trạng công tác phân tích tài chính khách hàng trong hoạt

động cho vay của ngân hàng TMCP Sài Gòn

Chương 3: Giải pháp và kiến nghị nhằm hoàn thiện công tác phân tích tài

chính khách hàng trong hoạt động cho vay tại ngân hàng TMCP Sài Gòn

Phạm vi nghiên cứu của chuyên đề tập trung vào công tác phân tích tài

chính khách hàng ở đây chính là phân tích tài chính của doanh nghiệp vay vốn

Phương pháp sử dụng nghiên cứu là thu thập thông tin, phân tích và

phỏng vấn trực tiếp cán bộ tín dụng

CHƯƠNG 1 NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG

TRONG HOẠT ĐỘNG CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI

1.1 Khái quát về hoạt động cho vay của các NHTM

1.1.1 Khái niệm và phân loại cho vay

 Khái niệm cho vay

Cho vay là một hình thức cấp tín dụng trong đó tổ chức tín dụng giao cho

khách hàng một khoản tiền để sử dụng vào mục đích và thời hạn nhất định theo

thoả thuận với nguyên tắc có hoàn trả cả gốc và lãi Thời hạn nhất định ở đây

chính là thời hạn cho vay

Từ khái niệm trên có thể thấy bản chất của hoạt động cho vay là một giao

dịch bằng tiền trên cơ sở hoàn trả và có đặc trưng sau:

- Người đi vay chỉ được sử dụng tiền vay trong khoảng thời gian nhất định

theo thoả thuận và phải hoàn trả vô điều kiện khi đến hạn

- Giá trị hoàn trả thông thường phải lớn hơn giá trị lúc cho vay, hay nói

cách khác người cho vay ngoài khoản vốn gốc ban đầu sẽ được nhận một khoản

lãi do người đi vay trả

 Phân loại cho vay:

Các ngân hàng cung cấp nhiều loại hình cho vay khác nhau tương ứng với

sự đa dạng trong mục đích vay vốn của khách hang - từ việc mua ô tô và sửa

sắm các phương tiện sinh hoạt, tài trợ cho quá trình học tập đến việc xây dựng

nhà ở, văn phòng… Chúng ta có thể sắp xếp danh mục các khoản vay rất đa

dạng của ngân hàng thành từng nhóm dựa vào một số tiêu thức nhất định Việc

phân loại cho vay không những tạo tiền đề thiết lập một quy trình cho vay thích

hợp mà còn góp phần nâng cao hiệu quả quản trị rủi ro tín dụng Phân loại cho

vay có thể căn cứ vào một số tiêu thức sau:

Theo mục đích sử dụng vốn vay, có thể chia thành: cho vay phục vụ sản

xuất kinh doanh công thương nghiệp, cho vay tiêu dùng cá nhân, cho vay bất

động sản, cho vay nông nghiệp, cho vay kinh doanh xuất nhập khẩu

Theo thời hạn, có thể chia thành: cho vay ngắn hạn (loại cho vay có thời

hạn dưới 1 năm), cho vay trung hạn (loại cho vay có thời hạn từ 1 đến 5 năm),

cho vay dài hạn (loại cho vay có thời hạn trên 5 năm)

Dựa vào mức độ tín nhiệm của khách hàng, cho vay được chia thành 2

loại: cho vay không có bảo đảm, cho vay có bảo đảm

Dựa vào phương thức cho vay, theo tiêu chí này sẽ chia thành: cho vay

theo món và cho vay theo hạn mức

Dựa vào phương thức hoàn trả nợ vay, cho vay được chia thành: cho

vay chỉ có một kỳ hạn trả nợ hay còn gọi là cho vay trả nợ một lần khi đáo hạn,

cho vay có nhiều kỳ hạn trả nợ hay còn gọi là cho vay trả góp, cho vay trả nợ

nhiều lần nhưng không có kỳ hạn nợ cụ thể mà tuỳ vào khả năng tài chính của

mình người đi vay có thể trả nợ bất cứ lúc nào

1.1.2 Đặc điểm của hoạt động cho vay

Đối với hầu hết các ngân hàng, khoản mục cho vay chiếm quá nửa giá trị

tổng tài sản và tạo ra từ 1/2 đến 2/3 nguồn thu nhập chủ yếu của các ngân hàng

Vì thế có thể thấy cho vay là một trong những nghiệp vụ quan trọng của các

ngân hàng thương mại Các ngân hàng thương mại luôn tìm cách tăng quy mô

cho vay của mình bằng nhiều cách thức khác nhau như: tăng quy mô của ngân

hang đặc biệt là tăng vốn chủ sở hữu, mở rộng mạng lưới chi nhánh, đa dạng

hoá các loại hình cho vay khác nhau, giảm lãi suất cho vay cũng như cung cấp

các điều kiện ưu đãi cho khách hàng…

Tuy nhiên có thể thấy cho vay là nghiệp vụ phức tạp và chứa đựng nhiều

rủi ro Rủi ro trong hoạt động của ngân hàng có xu hướng tập trung vào danh

mục các khoản cho vay Tình trạng khó khăn về tài chính của một ngân hàng

thường phát sinh từ các khoản cho vay Rủi ro tiềm ẩn trong toàn bộ dư nợ cho

vay của ngân hàng và gắn liền với khả năng khách hàng không trả nợ theo hợp

đồng Cụ thể là luồng thu nhập dự tính mang lại từ các tài sản có sinh lời của các

ngân hàng có thể không hoàn trả đầy đủ xét cả về mặt số lượng và thời hạn Khi

các ngân hàng càng cố gắng mở rộng cho vay với mọi thành phần kinh tế thì khả

năng xảy ra rủi ro càng nhiều mặc dù các ngân hàng thường cố gắng phân tích

các yếu tố của người vay sao cho độ an toàn là cao nhất Tuy nhiên không một

nhà kinh doanh ngân hàng nào có thể đoán chắc được điều gì sẽ xảy ra với khả

năng hoàn trả của khách hàng vì khả năng hoàn trả tiền của khách hàng có thể bị

thay đổi bởi nhiều nguyên nhân:

Thứ nhất, là những nguyên nhân bất khả kháng Môi trường kinh tế có

ảnh hưởng đến sức mạnh tài chính của người đi vay và thiệt hại hay thành công

của người cho vay Sự hưng thịnh hay suy thoái của chu kỳ kinh doanh, lạm

phát, thiểu phát ảnh hưởng đến lợi nhuận của người vay, dẫn tới việc khách hàng

không thanh toán gốc và lãi đúng hạn cho ngân hàng Cơ chế chính sách của nhà

nước và các ngành chưa đầy đủ, môi trường pháp lý chưa đồng bộ cũng sẽ tác

động tới người vay làm khả năng trả nợ của họ bị giảm sút

Thứ hai, là những nguyên nhân từ phía khách hàng Nhiều khách hàng sẵn

sàng mạo hiểm với kỳ vọng thu được lợi nhuận lớn Họ không tính toán kỹ các

bất trắc có thể xảy ra hoặc hoạch định không chính xác, không dự tính hết được

rủi ro trong kinh doanh, những khoản chi phí phát sinh mới làm ảnh hưởng đến

kế hoạch kinh doanh của mình dẫn đến không có đủ nguồn để trả nợ cho ngân

hàng Cũng có trường hợp khách hàng cố tình lừa dối để chiếm đoạt vốn của

ngân hàng Số lượng khách hàng như vậy không nhiều nhưng có thể gây tổn thất

lớn cho ngân hàng vì để đạt được mục đích họ sẵn sàng tìm mọi thủ đoạn để đối

phó với ngân hàng như cung cấp sai thông tin, hay mua chuộc cán bộ tín dụng

Thứ ba, là nguyên nhân thuộc về phía ngân hàng như:

- Chính sách tín dụng không hợp lý, quá nhấn mạnh vào lợi nhuận nên khi

cho vay đã quá chú trọng về lợi tức, đặt mong ước về lợi tức cao hơn các khoản

cho vay lành mạnh Ngoài ra, trong thể lệ cho vay có những sơ hở để khách

hàng lợi dụng chiếm đoạt vốn của ngân hàng

- Cán bộ ngân hàng không tuân thủ chính sách, không chấp hành đúng quy

định cho vay, như không thẩm định đầy đủ chính xác về khách hàng trước khi

cho vay, cho vay không có dự án khả thi, cho vay khống, thiếu tài sản đảm bảo,

cho vay vượt tỷ lệ an toàn…Cán bộ tín dụng vi phạm đạo đức kinh doanh như

thông đồng với khách hàng lập hồ sơ giả dối để vay vốn rồi vay ké Có thể nói,

chất lượng cán bộ nhân viên là một trong những nguyên nhân dẫn tới rủi ro

trong hoạt động cho vay hiện nay tại các ngân hàng

Những rủi ro trong hoạt động cho vay của các ngân hàng thương mại phải

đối mặt ngày càng phức tạp, đa dạng Nhưng các ngân hàng không phải vì thế

mà hạn chế hoạt động cho vay vì cho vay là hoạt động mang lại lợi nhuận lớn

cho ngân hàng đồng thời nâng cao được uy tín của ngân hàng trên thị trường

Vì những nguyên nhân đó, vấn đề quan trọng các ngân hàng phải đặt ra là

làm thế nào để hạn chế các rủi ro trong hoạt động cho vay Một trong những giải

pháp quan trọng là phải tiến hành phân tích chi tiết khách hàng vay vốn bao gồm

cả phân tích tài chính và phân tích phi tài chính Tuy nhiên việc xác định được

khả năng trả nợ của khách hàng thông qua phân tích phi tài chính là việc rất khó

và chỉ mang tính định tính Để đảm bảo an toàn và hiệu quả cho những khoản

vay, cần phải tiến hành phân tích tài chính của khách hàng Do đó, việc phân

tích tài chính khách hàng không những là việc làm cần thiết mà phải là đòi hỏi

bắt buộc đối với các ngân hàng thương mại khi đứng trước nhu cầu vay vốn của

khách hàng

1.2 Phân tích tài chính khách hàng trong hoạt động cho vay của NHTM

1.2.1 Khái niệm và mục đích phân tích tài chính khách hàng

 Khái niệm:

Phân tích tài chính khách hàng trong hoạt động cho vay tại các ngân hàng

thương mại là việc sử dụng các khái niệm, phương pháp và công cụ cho phép xử

lý thông tin kế toán và thông tin khác về quản lý nhằm đánh giá hiện trạng tài

chính, dự báo về tài chính tương lai của khách hàng, lường trước những khả

năng có thể xảy ra làm giảm khả năng trả nợ của khách hàng

- Góp phần xác định khả năng thanh toán của khách hàng, làm cơ sở cho

khả năng thu hồi lãi và vốn vay của các ngân hàng

- Nhằm xác định rõ triển vọng quan hệ của ngân hàng với khách hàng

trong tương lai

- Làm cơ sở cho việc đánh giá xếp loại tín dụng và có biện pháp trích,

phòng ngừa hợp lý

1.2.2 Thông tin được sử dụng trong phân tích tài chính khách hàng

 Bảng cân đối kế toán

Bảng cân đối kế toán là một báo cáo tài chính chủ yếu phản ánh tổng quát

tình hình tài sản của doanh nghiệp theo giá trị tài sản và nguồn hình thành tài

sản tại một thời điểm nhất định (cuối quý, cuối năm) Việc so sánh giữa số liệu

của hai thời điểm khác nhau trên bảng cân đối kế toán cũng có thể cho thấy sự

biến động khái quát của tài sản và nguồn vốn của doanh nghiệp trong kỳ Căn cứ

vào số liệu về tổng tài sản và kết cấu tài sản hiện có của doanh nghiệp, ngân

hàng đánh giá được một cách tổng quát quy mô tài sản, năng lực và trình độ sử

dụng vốn của doanh nghiệp Tỷ lệ, kết cấu của từng nguồn vốn trong tổng nguồn

vốn hiện có phản ánh tính chất hoạt động, thực trạng tài chính của doanh nghiệp

Bảng cân đối kế toán được kết cấu dưới dạng bảng cân đối số dư các tài

khoản kế toán và sắp xếp trật tự các chỉ tiêu theo yêu cầu quản lý Bảng cân đối

kế toán được chia làm hai phần là phần tài sản và phần nguồn vốn

Phần tài sản phản ánh toàn bộ giá trị tài sản hiện có của doanh nghiệp đến

cuối kỳ kế toán đang tồn tại dưới các hình thái và trong tất cả các giai đoạn, các

khâu của quá trình kinh doanh Các khoản mục của bên tài sản được sắp xếp

theo khả năng chuyển hoá thành tiền giảm dần từ trên xuống

A Phần nguồn vốn phản ánh nguồn hình thành tài sản của doanh

nghiệp đến cuối kỳ hạch toán Các chỉ tiêu ở phần nguồn vốn được sắp xếp theo

từng nguồn hình thành tài sản của đơn vị (nguồn vốn của bản thân doanh nghiệp

- vốn chủ sở hữu, vốn đi vay, vốn chiếm dụng )

 Báo cáo kết quả kinh doanh

Báo cáo kết quả kinh doanh là báo cáo tài chính tổng hợp phản ánh tổng

quát tình hình và kết quả kinh doanh trong một thời kỳ kế toán của doanh

nghiệp, chi tiết theo hoạt động kinh doanh chính và các hoạt động kinh doanh

khác, tình hình thực hiện nghĩa vụ với nhà nước về thuế và các khoản phải nộp

khác Kết quả hoạt động kinh doanh gồm ba phần:

Phần I “Lãi, Lỗ” phản ánh tình hình và kết quả hoạt động kinh doanh của

doanh nghiệp Phần này có nhiều chỉ tiêu liên quan đến doanh thu, chi phí của

hoạt động sản xuất kinh doanh, hoạt động tài chính và các hoạt động bất thường

khác Tất cả các chỉ tiêu trong phần này đều trình bày: tổng số phát sinh trong kỳ

báo cáo, số liệu của kỳ trước để so sánh, số luỹ kế từ đầu năm đến cuối kỳ báo

cáo

Phần II “Tình hình thực hiện nghĩa vụ với nhà nước” phản ánh tình hình

thực hiện nghĩa vụ với nhà nước về: thuế, phí, lệ phí và các khoản phải nộp

khác

Phần III “Thuế GTGT được khấu trừ, thuế GTGT được hoàn lại, thuế

GTGT được giảm, thuế GTGT hàng bán nội địa”

Báo cáo kết quả kinh doanh cung cấp những thông tin tổng hợp về tình

hình và kết quả sử dụng các tiềm năng về vốn, lao động, kỹ thuật và trình độ

quản lý của doanh nghiệp Báo cáo kết quả kinh doanh cho phép ngân hàng có

thể dự tính được xu hướng phát triển của doanh nghiệp trong tương lai Nhìn

chung, các ngân hàng chỉ dựa chủ yếu vào phần I “Lãi, lỗ” của báo cáo kết quả

kinh doanh để tiến hành phân tích tài chính khách hàng

 Báo cáo lưu chuyển tiền tệ

Báo cáo lưu chuyển tiền tệ là báo cáo tài chính tổng hợp phản ánh việc

hình thành và sử dụng lượng tiền phát sinh trong kỳ báo cáo của doanh nghiệp

Phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ sẽ cho thấy tiền tệ của doanh nghiệp sinh ra

từ đâu và sử dụng vào những mục đích gì Từ đó, dự đoán được lượng tiền trong

tương lai của doanh nghiệp, nắm được năng lực thanh toán hiện tại Đồng thời

thấy được quan hệ giữa lỗ, lãi ròng với luồng tiền tệ cũng như hoạt động kinh

doanh, hoạt động đầu tư và hoạt động tài chính ảnh hưởng tới mức độ nào, làm

tăng hay giảm tiền tệ

Nội dung của báo cáo lưu chuyển tiền tệ gồm 3 phần sau:

Phần I Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh: Phản ánh toàn bộ dòng

tiền vào và chi ra chủ yếu của doanh nghiệp, có liên quan trực tiếp đến hoạt

động kinh doanh của doanh nghiệp Các khoản thu bằng tiền như: tiền thu bán

hàng, thu từ các khoản thu thương mại; chi phí bằng tiền như: tiền trả cho nhà

cung cấp, tiền thanh toán cho công nhân viên, chi phí khác bằng tiền

Phần II Lưu chuyển tiền tệ từ hoạt động đầu tư: Phản ánh toàn bộ dòng

tiền vào và chi ra chủ yếu của doanh nghiệp, có liên quan trực tiếp đến hoạt

động đầu tư của doanh nghiệp Hoạt động đầu tư của doanh nghiệp gồm 2 phần:

đầu tư cơ sở vật chất kỹ thuật cho bản thân doanh nghiệp, đầu tư vào các đơn vị

khác

Phần III Lưu chuyển từ hoạt động tài chính: Phản ánh toàn bộ dòng tiền

vào và chi ra chủ yếu của doanh nghiệp, có liên quan trực tiếp đến hoạt động tài

chính của doanh nghiệp Hoạt động tài chính bao gồm các nghiệp vụ làm thay

đổi quy mô và kết cấu nguồn vốn của doanh nghiệp như chủ doanh nghiệp góp

vốn, vay vốn, phát hành cổ phiếu trái phiếu…

 Thuyết minh báo cáo tài chính

Thuyết minh báo cáo tài chính là một báo cáo kế toán tài chính tổng quát

nhằm mục đích giải trình và bổ sung, thuyết minh những thông tin về tình hình

hoạt động sản xuất kinh doanh, tình hình tài chính của doanh nghiệp trong kỳ

báo cáo, mà chưa được trình bày chi tiết, đầy đủ trong báo cáo tài chính khác

Trên thực tế, phân tích báo cáo tài chính là nội dung chủ yếu để tiến hành

phân tích tài chính khách hàng Tuy nhiên, ngoài các báo cáo tài chính cán bộ tín

dụng của ngân hàng có thể phân tích tài chính khách hàng thông qua các nguồn

thông tin như: thông tin từ kết quả xếp hạng tín dụng của ngân hàng cho vay,

thông tin lưu giữ tại CIC, thông tin từ các cuộc điều tra, phỏng vấn trực tiếp

khách hàng (tham quan trực tiếp nhà xưởng, văn phòng, gặp trực tiếp các lãnh

đạo, người lao động trong doanh nghiệp…), thông tin từ các ngân hàng đã có

quan hệ tín dụng với khách hàng, thông tin từ các đối thủ cạnh tranh

Nói chung thông tin phục vụ cho quá trình phân tích tài chính khách hàng

có được từ nhiều nguồn khác nhau, không phải chỉ từ các báo cáo tài chính mà

khách hàng cung cấp Có những thông tin chính xác có những thông tin không

chính xác, vì thế cán bộ tín dụng cần sáng suốt, có trình độ chuyên môn để nắm

bắt, lựa chọn những thông tin tốt nhất phục vụ cho quá trình phân tích Việc có

được những nguồn thông tin sạch là hết sức quan trọng đối với cán bộ tín dụng

nhằm tránh những rủi ro có thể cho ngân hàng

1.2.3 Các phương pháp sử dụng để phân tích tài chính khách hàng

Có nhiều cách tiếp cận khác nhau trong việc phân tích tình hình tài chính

khách hàng Trong đó, có thể kể đến hai cách tiếp cận đó là dựa vào mục đích và

theo loại phân tích

Hình 1.1 : Khuôn khổ phân tích tài chính dựa vào mục đích

 Phân tích nhu cầu nguồn

vốn của doanh nghiệp

 Phân tích tình hình tài

chính và khả năng sinh lợi

của doanh nghiệp

 Phân tích rủi ro kinh doanh

của doanh nghiệp

Quyết định nhu cầu nguồn vốn của doanh nghiệp

Thương lượng với nhà cung cấp

Hình 1.2 : Khuôn khổ phân tích tài chính dựa vào loại phân tích

Trong khuôn khổ phân tích tài chính dựa vào loại phân tích, các cán bộ tín

dụng thường sử dụng phương pháp tỷ số, phương pháp so sánh…

 Phương pháp tỷ số

Phương pháp tỷ số là phương pháp truyền thống được áp dụng phổ biến trong

phân tích tài chính doanh nghiệp Nó có tính hiện thực cao, giúp nhà phân tích

khai thác có hiệu quả những số liệu và phân tích một cách có hệ thống hàng loạt

tỷ số theo chuỗi thời gian liên tục hoặc theo giai đoạn

Các tỷ số tài chính chủ yếu được phân thành các nhóm chỉ tiêu về khả năng

thanh toán – phản ánh khả năng đáp ứng các khoản nợ ngắn hạn của doanh

nghiệp, nhóm chỉ tiêu về khả năng cân đối vốn – phản ánh mức độ ổn định và tự

chủ tài chính cũng như khả năng sử dụng nợ vay của doanh nghiệp, nhóm chỉ

tiêu về khả năng hoạt động – phản ánh việc sử dụng tài nguyên, lao động ,

nhóm chỉ tiêu về khả năng sinh lãi – phản ánh hiệu quả sản xuất kinh doanh tổng

hợp nhất của doanh nghiệp

Mỗi nhóm chỉ tiêu lại bao gồn những tỷ số riêng lẻ phản ánh từng bộ phận

của hoạt động tài chính Trong mỗi trường hợp, tùy thuộc vào mục tiêu phân

tích tài chính mà ngân hàng sẽ chú trọng các chỉ tiêu khác nhau Chẳng hạn đối

với những khoản vay ngắn hạn, ngân hàng đặc biệt chú ý đến khả năng thanh

toán của người vay Trong khi đó, với những khoản vay dài hạn thì ngân hàng

thường quan tâm nhiều đến khả năng hoạt động, hiệu quả sản xuất – kinh doanh

 Phương pháp so sánh

So sánh là phương pháp được sử dụng phổ biến trong phân tích để đánh giá

kết quả, xác định vị trí và xu hướng biến động của các chỉ tiêu phân tích Trong

phân tích báo cáo tài chính, phương pháp so sánh thường được sử dụng bằng

cách so sánh ngang, so sánh dọc So sánh nganh báo cáo tài chính là việc so

sánh, đối chiếu tình hình biến động cả về số tuyệt đối và số tương đối trên từng

chỉ tiêu của từng báo cáo tài chính; còn so sánh dọc là việc sử dụng các tỷ suất,

các hệ số thể hiện mối tương quan giữa các chỉ tiêu trong từng báo cáo tài chính

và giữa các báo cáo để rút ra kết luận Để áp dụng phương pháp so sánh cần chú

ý những điều kiện sau:

- Điều kiện so sánh được của chỉ tiêu: phải thống nhất về nội dung phản

ánh, về phương pháp tính toán, về thời gian và đơn vị đo lường

- Gốc so sánh: việc xác định gốc so sánh tùy thuộc vào mục đích phân tích

Gốc so sánh thường được xác định về mặt thời gian, không gian Về mặt thời

gian có thể lựa chọn kỳ kế hoạch, kỳ trước, cùng kỳ này năm trước hay lựa chọn

các điểm thời gian (năm, tháng, ngày cụ thể)…Về mặt không gian có thể lựa

chọn các bộ phận của tổng thể, lựa chọn các đơn vị khác có cùng điều kiện

tương đương

 Phương pháp Dupont

Ngoài hai phương pháp trên, để phân tích tài chính khách hàng, cán bộ tín

dụng có thể sử dụng phương pháp Dupont Đây là phương pháp phân tích các

chỉ số tài chính dựa trên tỷ lệ so với doanh thu Phương pháp này được sử dụng

hiệu quả tại công ty Dopont do đó được gọi là phương pháp Dupont Thực chất

phương pháp này là tách một tỷ số có mối quan hệ nhân quả với nhau Điều đó

cho phép phân tích ảnh hưởng của các tỷ số đối số tổng hợp, từ đó có thể nhận

biết được nguyên nhân dẫn đến các hiện tượng tốt xấu trong hoạt động của

doanh nghiệp

Ví dụ: Tách ROA=TNST/TS=TNST/DT*DT/TS= PM*AU

Trong đó

ROA: Doanh lợi tài sản

TNST: Thu nhập sau thuế

TS: Tài sản

DT: Doanh thu

PM: Doanh lợi tiêu thụ sản phẩm phản ánh tỷ trọng lợi nhuận sau thuế trong

doanh thu của doanh nghiệp Khi PM tăng, điều đó thể hiện doanh nghiệp quản

lý doanh thu và chi phí có hiệu quả

AU: Hiệu suất sử dụng tài sản của doanh nghiệp

 Mô hình điểm số:

Ở một số ngân hàng, người ta còn sử dụng phương pháp điểm số hay còn

gọi là xếp hạng doanh nghiệp để phân tích tài chính doanh nghiệp Mô hình này

được thiết lập dựa vào các chỉ tiêu tài chính qua trọng phản ánh từ số liệu thống

kê trong lịch sử Tầm quan trọng của các chỉ tiêu sẽ xác định trọng số của chúng

trong mô hình ứng dụng của từng doanh nghiệp, mô hình điểm số sẽ cho một kết

quả nhất định Nếu điểm số này của doanh nghiệp lớn hơn điểm chuẩn thì tình

hình tài chính của doanh nghiệp có thể chấp nhận được, còn nếu nhỏ hơn điểm

số chuẩn thì tình hình tài chính của doanh nghiệp không thể chấp nhận được

Mô hình điểm số được áp dụng nhiều nhất là mô hình Zeta, cụ thể như

sau:

Dựa theo số liệu thống kê của doanh nghiệp sản xuất mô hình điểm số có

phương trình như sau:

Z = 0.012X + 0.014Y + 0,033E + 0.006F + 0.999G

Với = Tài sản lưu động thuần/ Tổng tài sản

= Lãi chưa phân phối/ Tổng tài sản

= Lợi nhuận trước thuế và lãi/ Tổng tài sản

= Giá trị thị trường của tổng vốn CSH/ Giá trị sổ sách của tổng số nợ

= Doanh thu/ Tổng tài sản

Nếu doanh nghiệp có điểm số Z < 1.81 thì thuộc loại doanh nghiệp có tình

hình tài chính không tốt Ngược lại doanh nghiệp có điểm số Z > 2.29 thì thuộc

loại doanh nghiệp có tình hình tài chính tốt Nếu Z trong khoảng từ 1.81 – 2.99,

doanh nghiệp thuộc loại tình hình tài chính chưa xác định được là tốt hay không

tốt

Có thể thấy, tùy vào từng tình hình khách hàng, các cán bộ tín dụng có thể

sử dụng một phương pháp phân tích hoặc sử dụng tổng hợp các phương pháp

khác nhau để đạt được hiệu quả cao nhất trong phân tích tài chính khách hàng

1.2.4 Quy trình phân tích tài chính khách hàng

Phân tích tài chính khách hàng là công việc hết sức phức tạp và đòi hỏi

phải được chuẩn hóa một cách khoa học và chặt chẽ để từ đó có thể thẩm định

và đánh giá chính xác về năng lực tài chính của khách hàng vay vốn Vì thế các

ngân hàng thường đặt ra quy trình phân tích tài chính khách hàng như sau:

Thứ nhất, thu thập và xử lý thông tin về khách hàng vay vốn Ngân hàng

phải thu thập và xử lý thông tin liên quan bao gồm: năng lực sử dụng vốn vay và

uy tín, khả năng tạo ra lợi nhuận và nguồn ngân quỹ, quyền sở hữu tài sản và các

điều kiện kinh tế khác liên quan đến người vay

Thứ hai, Phân tích tình hình tài chính khách hàng

 Phân tích trước khi vay:

Khái quát tình hình tài chính của khách hàng vay vốn Chủ yếu tập trung

phân tích dựa vào báo cáo tài chính mà khách hàng cung cấp (phân tích các

khoản mục trên bảng cân đối, phân tích luồng tiền); phân tích tình hình thực

hiện các chỉ tiêu tài chính của khách hàng

Kết quả phân tích trước khi cho vay cho thấy được một phần tình hình tài

chính của khách hàng trong quá khứ và hiện tại Đây là giai đoạn quan trọng để

ngân hàng ra quyết định có cho vay hay không và cho vay ở mức như thế nào

Tuy nhiên, việc tiến hành phân tích trước khi vay không thể là một bảo đảm cho

khả năng có thể trả nợ của khách hàng vì trong quá trình kinh doanh trong tương

lai có rất nhiều những dự đoán có thể không chính xác Do đó, nếu chỉ dừng lại

ở việc phân tích trước khi vay là không đủ, đòi hỏi các ngân hàng phải tiến hành

phân tích ở các giai đoạn tiếp theo để có những biện pháp giảm thiểu rủi ro, đảm

bảo khoản vay được sử dụng đúng mục đích và mang lại hiệu quả

 Phân tích trong khi cho vay:

Sau khi quyết định cho khách hàng vay và tiến hành giải ngân cho khách

hàng, ngân hàng vẫn tiến hành phân tích tài chính khách hàng theo định kỳ Việc

phân tích này giúp ngân hàng thấy được vốn vay được sử dụng có đúng mục

đích hay không, hiệu quả của việc đầu tư thế nào, có những dấu hiệu gì ảnh

hưởng đến khả năng trả nợ của khách hàng không Có thể nói đây là giai đoạn

thu thập thêm thông tin về khách hàng vay vốn Nếu thông tin theo chiều hướng

tốt thì chất lượng tín dụng sẽ được đảm bảo nhưng nếu thông tin theo chiều

hướng xấu thì tùy tình hình, ngân hàng sẽ có những biện pháp thích hợp như: có

thể thu hồi nợ trước hạn, ngừng giải ngân, yêu cầu cung cấp thêm tài sản đảm

bảo…

 Phân tích sau khi vay:

Nhiều cán bộ tín dụng cho rằng: khi khoản vay đã được giải ngân rồi thì

không cần phải phân tích tài chính của khách hàng vay nữa Điều này là không

đúng vì sau khi đã tiến hành giải ngân cho khách hàng và khách hàng vẫn chưa

trả hết nợ cho ngân hàng thì rủi ro đối với khoản vay vẫn còn lớn Vì thế việc

phân tích sau khi vay giúp ngân hàng xác định được nguyên nhân đối với những

khoản vay không hoàn trả hoặc hoàn trả không đầy đủ và đúng hạn, từ đó kịp

thời đưa ra những quyết định mới liên quan đến sự an toàn của khoản vay

1.2.5 Nội dung phân tích tài chính khách hàng

Tình hình tài chính khách hàng lành mạnh là một trong những điều kiện

để xem xét cho doanh nghiệp vay vốn Về phía doanh nghiệp, do biết được điều

này nên khi lập hồ sơ vay vốn, doanh nghiệp luôn thể hiện tình hình tài chính

của mình lành mạnh và có khả năng tài chính đảm bảo tốt cho việc trả nợ Thế

nhưng tình hình tài chính của doanh nghiệp có tốt thực sự hay không cần phải

phân tích và thẩm định mới đánh giá được Để phân tích tài chính khách hàng

cần tập trung vào các nội dung sau: thẩm định mức độ tin cậy của các báo cáo

tài chính, phân tích báo cáo tài chính, các tỷ số tài chính, đánh giá chung tình

hình tài chính doanh nghiệp

1.2.5.1 Thẩm định mức độ tin cậy của báo cáo tài chính

Báo cáo tài chính bao gồm có Bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quả hoạt

động kinh doanh, báo cáo lưu chuyển tiền tệ và thuyết minh báo cáo tài chính

Tuy nhiên trên thực tế cho thấy, không phải tất cả các doanh nghiệp đều có đủ

năng lực để lập được tất cả các báo cáo trên Vì thế khi doanh nghiệp vay vốn tại

ngân hàng, các ngân hàng thường chỉ yêu cầu có bảng cân đối kế toán, báo cáo

kết quả kinh doanh và thuyết minh báo cáo tài chính của hai kỳ gần thời điểm

vay nhất

Các báo cáo tài chính mà doanh nghiệp gửi cho ngân hàng là những thông

tin cung cấp ra bên ngoài, với mục đích vay vốn, vì thế nên mục tiêu soạn thảo

báo cáo tài chính có thể khác biệt so với mục tiêu soạn thảo báo cáo tài chính

cho nội bộ doanh nghiệp Vì vậy mức độ tin cậy về số liệu của các báo cáo tài

chính của khách hàng cung cấp chưa đảm bảo Do đó, việc thẩm định mức độ tin

cậy của các báo cáo tài chính là cần thiết đối với một cán bộ tín dụng Tuy nhiên

vấn đề là thẩm định như thế nào để có thể đánh giá chính xác độ tin cậy của báo

cáo tài chính lại là một vấn đề không dễ dàng đối với các ngân hàng

Đối với những khoản vay có giá trị lớn của những khách hàng lớn, vì tính

chất quan trọng của các khoản vay, ngân hàng có thể yêu cầu doanh nghiệp cung

cấp báo cáo tài chính đã được kiểm toán Khi đó, công ty kiểm toán sẽ giúp

ngân hàng đánh giá và chịu trách nhiệm về mức độ tin cậy của số liệu trong các

báo cáo tài chính

Tuy nhiên, thực tế thấy rằng, việc yêu cầu khách hàng cung cấp báo cáo

đã được kiểm toán là khó khăn vì hiện nay ở nước ta chưa có một quy định bắt

buộc các doanh nghiệp phải tiến hành kiểm toán Do đó, thẩm định độ tin cậy

của các báo cáo tài chính của doanh nghiệp là việc làm cần thiết và thường

xuyên của các cán bộ tín dụng trước khi tiến hành công tác phân tích báo cáo tài

chính của khách hàng Thực hiện việc đánh giá mức độ tin cậy của báo cáo tài

chính, nhân viên tín dụng có thể thực hiện các bước sau:

- Nghiên cứu số liệu của báo cáo tài chính

- Sử dụng kiến thức kế toán tài chính và kỹ năng phân tích để phát hiện

những điểm đáng nghi ngờ hay những bất hợp lý trong các báo cáo tài chính

- Xem xét bảng thuyết minh để hiểu rõ hơn về những điểm đáng nghi ngờ

trong báo cáo tài chính

- Có thể gặp trực tiếp khách hàng để trao đổi, thảo luận về những điểm

đáng nghi ngờ mà cán bộ tín dụng phát hiện được

- Đến thăm doanh nghiệp để quan sát và nếu cần tận mắt xem lại tài liệu kế

toán và chứng từ gốc làm căn cứ lập báo cáo tài chính

- Kết luận sau cùng về mức độ tin cậy của báo cáo tài chính do danh

nghiệp cung cấp

Một lưu ý khi thẩm định mức độ tin cậy của báo cáo tài chính là nhân

viên tín dụng thường đứng trước khó khăn phải làm việc và đối phó với kế toán

trưởng hoặc nhân viên kế toán giỏi Vì thế, trang bị cho cán bộ tín dụng kiến

thức về kế toán tài chính là hết sức cần thiết Thêm vào đó, các cán bộ tín dụng

phải không ngừng nâng cao đúc rút kinh nghiệm thực tiễn để có được những

đánh giá chính xác

1.2.5.2 Phân tích báo cáo tài chính

Khi tiến hành phân tích báo cáo tài chính của khách hàng, cán bộ tín dụng

sẽ tiến hành phân tích từng báo cáo một với việc chú ý đến những khoản mục có

ảnh hưởng lớn đến kết quả hoạt động kinh doanh của khách hàng

a, Bảng cân đối kế toán:

Cán bộ tín dụng xem xét số liệu trong bảng cân đối kế toán để so sánh sự

tăng giảm về số tuyệt đối, tương đối giữa các năm, chủ yếu phân tích tập trung

vào những nội dung sau:

Thứ nhất, với danh mục tài sản: cán bộ tín dụng cần chú ý đến:

- Loại tài sản mà doanh nghiệp sở hữu và giá trị của chúng

- Sự luân chuyển tài sản của doanh nghiệp, chú ý đến sự thay đổi của các

khoản mục:

+ Dự trữ tiền mặt và các khoản có thể chuyển đổi thành tiền

+ Trên cơ sở bảng kê chi tiết các khoản phải thu do khách hàng cung cấp,

phân tích tình trạng các khoản phải thu, đánh giá các khoản phải thu có giá trị

lớn, khoản phải thu khó đòi, dự phòng khoản phải thu khó đòi, vòng quay các

khoản phải thu Đây là chỉ tiêu quan trọng cần được phân tích cẩn thận vì chúng

có thể là nguồn trả nợ chủ yếu chi trả các khoản vay ngắn hạn của khách hàng

+ Trên cơ sở bảng kê chi tiết các hàng tồn kho: phân tích tình trạng hàng

tồn kho, hàng tồn kho kém phẩm chất, dự phòng giảm giá hàng tồn kho, vòng

quay hàng tồn kho Giá trị của hàng tồn kho phụ thuộc lớn vào phương pháp

định giá Có nhiều phương pháp định giá hàng tồn kho Nhưng loại tài sản này

nên được định giá ở mức thấp nhất giữa giá trị nguyên giá và giá trị thị trường

+ Đối với tài sản cố định, thông thường ngân hàng không quan tâm đến

việc bán tài sản cố định để tài trợ cho các khoản vay nhưng nếu tài sản cố định

được dùng làm tài sản đảm bảo cho những khoản vay thì giá trị của tài sản cố

định lại là một chỉ tiêu đáng quan tâm Giá trị này thường phụ thuộc vào phương

pháp khấu hao và cán bộ tín dụng cần đi kiểm tra trực tiếp để có sự tham khảo

giá trị thị trường

Thứ hai, với danh mục nguồn vốn, cán bộ tín dụng chú ý đến các vấn đề

sau:

- Về tình trạng nguồn vốn của doanh nghiệp: Khi xem xét nợ phải trả của

khách hàng, vấn đề ngân hàng đặt ra là kiểm tra số tiền và kỳ hạn trả nợ Nợ

phải trả được chia làm hai loại: nợ ngắn hạn và nợ dài hạn

Nợ ngắn hạn là các khoản nợ mà doanh nghiệp phải thanh toán trong thời

gian ngắn sắp tới thường là 1 năm hay một chu kỳ kinh doanh Nợ ngắn hạn bao

gồm các khoản vay và nợ ngắn hạn, khoản phải trả,chi phí chưa thanh toán, thuế

và các khoản phải nộp nhà nước, nợ dài hạn đến hạn trả

Các khoản vay ngắn hạn phản ánh tổng số tiền mà doanh nghiệp vay ngắn

hạn của ngân hàng, của các tổ chức tín dụng khác Cán bộ tín dụng cần có một

danh sách về các giấy nợ ghi rõ số tiền vay và tài sản đảm bảo cho khoản vay đó

để tránh tình trạng doanh nghiệp sử dụng một tài sản đảm bảo cho nhiều khoản

vay ở nhiều ngân hàng khác nhau

Đối với nợ dài hạn, chú ý đến số tiền vay và thời hạn các khoản nợ dài

hạn Tuy nhiên, cán bộ tín dụng thường không quan tâm nhiều như nợ ngắn hạn

nhất là đối với mục đích cho doanh nghiệp vay ngắn hạn Các khoản nợ dài hạn

sẽ không gây khó khăn khi có nguồn tiền đầy đủ sẵn sàng để trả nợ dài hạn

Ngoài ra, ngân hàng còn quan tâm đến vị trí của mình trong danh sách các

chủ nợ của khách hàng Nếu ngân hàng giữ vị trí quan trọng nhất thì khả năng

thu hồi nợ khi doanh nghiệp bị phá sản sẽ được ưu tiên hơn

Đối với vốn chủ sở hữu, đây là một khoản mục được chủ các ngân hàng

quan tâm Việc tăng vốn chủ sở hữu là một biểu hiện của sự tiến bộ về tài chính

của doanh nghiệp Số vốn chủ cần thiết để cho vay an toàn sẽ biến đổi phụ thuộc

vào đặc điểm và quy mô kinh doanh của doanh nghiệp, sự đầy đủ của các luồng

tiền, tài sản đảm bảo và các nhân tố khác Một số ngân hàng cho rằng doanh

nghiệp cần có vốn chủ sở hữu trên tổng nguồn vốn lớn hơn nợ vay Tuy nhiên

trong một số ngành đặc biệt mang tính thời vụ, quy tắc này có thể không phù

hợp

Thứ ba, nguồn vốn và sử dụng nguồn vốn Cán bộ tín dụng nhận xét xem

cơ cấu nguồn vốn và tài sản có hợp lý, phù hợp với loại hình doanh nghiệp hay

không? Để tiến hành phân tích nguồn vốn và sử dụng nguồn vốn, cán bộ tín

dụng có thể sử dụng bảng kê nguồn vốn và sử dụng nguồn vốn Để lập được

bảng kê nguồn vốn và sử dụng nguồn vốn, cán bộ tín dụng cần tổng hợp sự thay

đổi của các khoản mục trong bảng cân đối kế toán giữa hai thời điểm là đầu kỳ

và cuối kỳ Mỗi một sự thay đổi của từng khoản mục trong bảng cân đối kế toán

đều được xếp vào một cột diễn biến nguồn vốn hoặc sử dụng vốn theo cách thức

sau:

- Tăng các khoản nợ phải trả, tăng vốn chủ sở hữu, cũng như sự giảm tài

sản của doanh nghiệp chỉ ra sự diễn biến của nguồn vốn và được xếp vào cột

diễn biến nguồn

- Tăng tài sản của doanh nghiệp, giảm các khoản nợ và vốn chủ sở hữu

được xếp vào cột sử dụng vốn

Bảng kê nguồn vốn và sử dụng vốn

Đơn vị tính:………

STT CHỈ TIÊU ĐẦU NĂM CUỐI KỲ SỬ DỤNG VỐN NGUỒN VỐN I Tài sản

1 Tiền và tương đương tiền

2 Các khoản phải thu

3 Dự trữ

4 Tài sản lưu động khác

5 Tài sản cố định

6 Các khoản đầu tư tài chính dài hạn

7 Chi phí xây dựng cơ bản dở dang

8 Các khoản ký quỹ, ký cược dài hạn

II Nguồn vốn

1 Nợ ngắn hạn

2 Nợ dài hạn

3 Nợ khác

4 Nguồn vốn và quỹ

5 Nguồn kinh phí khác và quỹ khác

Bảng kê nguồn vốn và sử dụng nguồn vốn là một cơ sở và công cụ để các

nhà quản trị tài chính hoạch định tài chính cho kỳ tới bởi lẽ mục đích chính của

nó là trả lời cho câu hỏi: vốn được hình thành từ đâu và được sử dụng vào việc

gì? Thông qua việc thiết lập bảng kê trên, cán bộ tín dụng có thể thấy được

những trọng điểm đầu tư vốn của doanh nghiệp và những nguồn vốn chủ yếu

được hình thành để đầu tư Từ đó xác định được hướng sử dụng vốn và mức độ

hợp lý của các khoản tài trợ của doanh nghiệp

Thứ tư, cán bộ tín dụng có thể tiến hành phân tích vốn lưu động ròng

(VLĐR) Vốn lưu động ròng được xác định bằng hiệu giữa tài sản lưu động và

nguồn vốn ngắn hạn VLĐR= TSLĐ – NVNH = NVDH - TSCĐ

Nếu VLĐR > 0, doanh nghiệp đang áp dụng chính sách tài trợ bảo thủ,

nghĩa là dùng toàn bộ nguồn ngắn hạn và một phần nguồn dài hạn để đầu tư vào

tài sản lưu động Như vậy doanh nghiệp sẽ tài trợ cho các khoản vay ngắn hạn

bằng cách bán tài sản lưu động, khi đó khả năng thanh toán của doanh nghiệp

được đảm bảo nhưng khả năng sinh lời của doanh nghiệp giảm sút vì lãi tiền vay

dài hạn thường cao hơn lãi tiền vay ngắn hạn cho nên sẽ làm tăng chi phí của

doanh nghiệp

Nếu VLĐR < 0, doanh nghiệp sử dụng chính sách tài trợ mạnh dạn, nghĩa

là dùng một phần nguồn ngắn hạn để tài trợ cho tài sản lưu động và một phần

nguồn dài hạn tài trợ cho tài sản cố định Trong trường hợp này sẽ tạo điều kiện

cho doanh nghiệp tiết kiệm được chi phí sử dụng vốn, khả năng sinh lời cao

nhưng khả năng thanh toán sẽ giảm

Nếu VLĐR = 0, doanh nghiệp đang áp dụng chính sách tài trợ trung hòa,

nghĩa là dùng toàn bộ nguồn ngắn hạn để tài trợ cho tài sản lưu động và toàn bộ

nguồn dài hạn để tài trợ cho tài sản cố định Với chính sách này thì doanh

nghiệp vừa đảm bảo được khả năng thanh toán nợ ngắn hạn vừa đảm bảo khả

năng sinh lời Tuy nhiên rất ít doanh nghiệp áp dụng chính sách này

Nhìn chung thì các ngân hàng thường đồng ý cho vay đối với các doanh

nghiệp có vốn lưu động ròng (VLĐR) bằng 0 hoặc lớn hơn 0 để đảm bảo an

toàn cho các khoản vay

b, Báo cáo kết quả kinh doanh:

Để kiểm soát các hoạt động kinh doanh và hiệu quả kinh doanh của doanh

nghiệp, cán bộ tín dụng cần xem xét tình hình biến động trong các khoản mục

của báo cáo kết quả kinh doanh Khi phân tích cần tính ra và so sánh mức và tỷ

lệ biến động giữa các kỳ phân tích so với kỳ gốc trên từng chỉ tiêu Bên cạnh đó

cần phải so sánh tình hình biến động của từng chỉ tiêu với doanh thu thuần Cụ

thể là:

- So sánh các khoản chi phí với doanh thu thuần để biết được để có 1 đơn vị

doanh thu thuần thì phải hao phí bao nhiêu đơn vị chi phí tương ứng Mức hao

phí tính ra càng lớn so với kỳ gốc thì hiệu quả kinh doanh càng giảm và ngược

lại

- So sánh các khoản lợi nhuận với doanh thu thuần Cách so sánh này cho

biết một đơn vị doanh thu thuần thì đem lại cho doanh nghiệp bao nhiêu đơn vị

lợi nhuận Giá trị lợi nhuận đem lại càng lớn so với kỳ gốc, chứng tỏ hiểu quả

kinh doanh càng cao và ngược lại

c, Báo cáo lưu chuyển tiền tệ

Phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ sẽ cung cấp cho cán bộ tín dụng biết

được tiền tệ của doanh nghiệp sinh ra từ đâu và sử dụng vào những mục đích gì

Từ đó, dự đoán được lượng tiền trong tương lai của doanh nghiệp, nắm được năng

lực thanh toán hiện tại cũng như biết được sự biến động của từng chỉ tiêu, từng

khoản mục trên báo cáo lưu chuyển tiền tệ Đồng thời, cán bộ tín dụng sẽ thấy

được quan hệ lỗ (lãi) ròng với luồng tiền tệ cũng như các hoạt động kinh doanh,

hoạt động đầu tư, hoạt động tài chính ảnh hưởng tới tiền tệ ở mức độ nào, làm

tăng hay giảm tiền tệ

Khi phân tích cán bộ tín dụng phải xem xét sự vận động của dòng tiền Sự

vận động đó được thể hiện ở ba bộ phận: dòng tiền từ hoạt động sản xuất kinh

doanh, dòng tiền từ hoạt động đầu tư, dòng tiền từ hoạt động tài chính Cán bộ

tín dụng có thể tính ra tỷ trọng tiền tạo ra từ hoạt động kinh doanh so với tổng

lượng tiền lưu chuyển trong kỳ Chỉ tiêu này cho biết khả năng tạo tiền từ hoạt

động kinh doanh so với các hoạt động trong kỳ là cao hay thấp Giá trị của chỉ

tiêu này càng lớn càng chứng tỏ khả năng tạo tiền từ hoạt động kinh doanh, cho

thấy lượng tiền tạo ra chủ yếu từ hoạt động kinh doanh chứ không phải hoạt

động tài chính hay hoạt động đầu tư và ngược lại

Tiếp theo tiến hành so sánh cả về số tuyệt đối và số tương đối giữa kỳ

phân tích với kỳ gốc trên các chỉ tiêu: lưu chuyển tiền tệ thuần từ hoạt động sản

xuất kinh doanh, hoạt động đầu tư, hoạt động tài chính Việc so sánh này sẽ cho

biết mức độ ảnh hưởng của lượng tiền lưu chuyển thuần trong từng hoạt động

đến chỉ tiêu lưu chuyển tiền tệ thuần trong kỳ Cuối cùng cán bộ tín dụng đi sâu

vào so sánh tình hình biến động của từng khoản mục trong từng hoạt động đến

lượng tiền lưu chuyển giữa kỳ này với kỳ trước

Thêm nữa, trên cơ sở báo cáo lưu chuyển tiền tệ cán bộ tín dụng có thể

thấy được mức ngân quỹ doanh nghiệp đang duy trì đã hợp lý chưa Nếu số ngân

quỹ quá lớn tức là đã có một số vốn lớn không được đưa vào quá trình sản xuất

kinh doanh, làm giảm khả năng sinh lời Nếu mức ngân quỹ quá nhỏ thì sẽ khó

đảm bảo khả năng thanh toán ngắn hạn cho doanh nghiệp

d, Thuyết minh báo cáo tài chính

Thuyết minh báo cáo tài chính là nguồn cung cấp bổ sung thêm thông tin

của các báo cáo đã đề cập ở trên Vì thế đối với thuyết minh báo cáo tài chính,

cán bộ tín dụng có thể có thêm các thông tin về chế độ kế toán đang áp dụng tại

doanh nghiệp vay vốn, phương pháp hạch toán, phương pháp tính khấu hao, tính

giá thành sản phẩm…, có thêm thông tin để tiến hành phân tích, đánh giá tình

hình tăng giảm tài sản cố định theo từng loại, từng nhóm; tình hình tăng giảm

vốn chủ sở hữu theo từng loại nguồn vốn và phân tích tình hình hợp lý trong

việc phân bổ vốn cơ cấu, khả năng thanh toán của doanh nghiệp…Đồng thời, có

thông tin để tiến hành phân tích đánh giá một cách cụ thể, chi tiết hơn về tình

hình chi phí, thu nhập và kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của khách hàng

Tóm lại, việc phân tích các báo cáo tài chính của doanh nghiệp đã cho cán

bộ tín dụng thấy được cái nhìn khái quát về tình hình tài chính của doanh nghiệp

xin vay vốn Tuy nhiên để có thể đánh giá một cách chính xác hơn về tình hình

tài chính của doanh nghiệp, cần đi vào phân tích các nhóm chỉ tiêu tài chính cơ

bản: nhóm chỉ tiêu phản ánh khả năng thanh toán, nhóm chỉ tiêu phản ánh khả

năng hoạt động, khả năng sinh lời, phản ánh cơ cấu vốn

1.2.5.3 Phân tích các tỷ số tài chính

Để tiến hành phân tích tài chính khách hàng bằng việc phân tích các tỷ số

tài chính, có thể tiến hành theo các bước sau:

- Bước 1: Xác định đúng công thức đo lường chỉ tiêu cần phân tích

- Bước 2: Xác định đúng số liệu từ báo cáo tài chính để lắp vào công thức

- Bước 3: Giải thích ý nghĩa của chỉ số vừa tính toán

- Bước 4: Đánh giá tỷ số vừa tính toán (cao, thấp, hay phù hợp)

- Bước 5: Rút ra kết luận về tình hình tài chính của khách hàng

 Nhóm các chỉ tiêu phản ánh khả năng thanh toán

Các chỉ tiêu phản ánh là tỷ số đo lường khả năng thanh toán nợ ngắn hạn

của công ty Các tỷ số này xác định từ dữ liệu của bảng cân đối kế toán là đủ

Đứng trên góc độ ngân hàng, các tỷ số này rất quan trọng vì nó giúp ngân hàng

đánh giá được khả năng thanh toán nợ của doanh nghiệp

(1) Thước đo tiền mặt = Tồn quỹ tiền mặt + Những tài sản có thể bán

bình quân chuyển thành tiền dễ dàng

Cho biết khả năng thanh toán các khoản nợ thường xuyên, nếu bằng hoặc

lớn hơn số nợ phải thanh toán thường xuyên hàng tháng là tốt

TSLĐ và đầu tư ngắn hạn

(2) Hệ số khả năng thanh toán hiện hành = -

Nợ ngắn hạn

Hệ số này cho biết khách hàng có đủ tài sản lưu động để đảm bảo trả nợ ngắn

hạn Một doanh nghiệp không thể đáp ứng được nhu cầu thanh toán ngắn hạn thì

doanh nghiệp đó dù có các số liệu tài chính bên ngoài lành mạnh và có lãi cũng

có thể bị buộc phải dừng mọi hoạt động kinh doanh vì mất khả năng thanh toán

Các ngân hàng thường yêu cầu chỉ tiêu này của doanh nghiệp phải lớn hơn 1

nhưng lớn hơn bao nhiêu thì tốt còn phụ thuộc vào từng loại hình doanh nghiệp

ở từng ngành nghề khác nhau

Sử dụng hệ số khả năng thanh toán ngắn hạn để đánh giá khả năng thanh toán

hiện hành có nhược điểm là có thể bị méo mó bởi thủ thuật của nhà quản lý bởi

giá trị và mức luân chuyển của hàng tồn kho và nợ phải thu không đòi được (khó

chuyển hóa thành tiền) Do đó, cần loại bỏ hai yếu tố đó khi tính khả năng thanh

toán, chỉ tiêu sử dụng sẽ là: hệ số khả năng thanh toán nhanh

Đầu tư ngắn hạn + tiền

(3) Hệ số khả năng thanh toán nhanh = -

Nợ ngắn hạn

Hệ số này cho biết khả năng huy động các nguồn tiền có thể huy động

nhanh và các chứng khoán có thể dễ dàng chuyển được thành tiền để trả nợ Tỷ

lệ này > 0,5 là tốt

Tóm lại, nhóm các chỉ tiêu phản ánh khả năng thanh toán của doanh

nghiệp nhằm xác định khả năng sẵn sàng trả nợ của doanh nghiệp, điều này rất

quan trọng đối với ngân hàng khi ra quyết định cho vay khách hàng và đảm bảo

chất lượng tín dụng của khoản vay

 Nhóm các chỉ tiêu phản ánh khả năng hoạt động

Tỷ số hoạt động là những tỷ số tài chính được xác định dựa vào thông rút

ra từ cả bảng cân đối tài sản và báo cáo kết quả kinh doanh Nhóm chỉ tiêu này

bao gồm:

(4) Vòng quay của vốn lưu động = -

Tài sản lưu động bình quân

Chỉ tiêu này cho biết trong kỳ kinh doanh số vốn lưu động quay được mấy

vòng Nếu số vòng quay chứng tỏ hiệu quả sử dụng vốn tăng và ngược lại Do

đó, chỉ số này càng lớn càng tốt

Các khoản phải thu

(5) Chu kỳ thu hồi vốn trung bình = -

Tiền bán hàng trung bình 1 ngày

Cho biết chất lượng các khoản nợ phải thu, thời gian đọng vốn có hợp lý

hay không, tỷ lệ này càng nhỏ càng tốt

(6) Hệ số quay vòng các khoản phải thu: = -

Các khoản phải thu bình quân

Tỷ số này cho thấy một cái nhìn sâu vào chất lượng các khoản phải thu và

tốc độ thu hồi các khoản nợ Hệ số quay vòng nhanh thì tốc độ thu hồi các khoản

nợ nhanh Nhưng cần lưu ý rằng chỉ tiêu này có thể không phản ánh được thời

hạn tín dụng bình thường trong năm của doanh nghiệp nếu bảng cân đối được

lập ra ở một thời điểm đặc biệt Chẳng hạn như vào đầu năm doanh nghiệp bán

chịu cho khách hàng, ứng tiền trước cho nhà cung cấp nên các khoản phải thu sẽ

lớn Cuối năm các khoản phải thu sẽ nhỏ hơn vì các doanh nghiệp đang thu hồi

Cán bộ tín dụng khi phân tích phải nắm rõ chu kỳ sản xuất kinh doanh của các

đơn vị để xác định vòng quay các khoản phải thu cho chính xác

(7) Hệ số vòng quay hàng tồn kho = -

Hàng tồn kho bình quân

Chỉ tiêu này cho cán bộ tín dụng biết doanh nghiệp có quản lý hàng tồn

kho hiệu quả hay không Nó đo lường số lần vốn đầu tư vào hàng tồn kho quay

vòng trong năm, cho biết chu kỳ luân chuyển vật tư hàng hoá bình quân Nếu

vòng quay hàng tồn kho quá cao thì rất có thể là do mức tồn kho của doanh

nghiệp dưới mức tối ưu và điều này có thể dẫn đến tình trạng hàng tồn kho

không đủ đáp ứng nhu cầu sản xuất kinh doanh và bỏ lỡ cơ hội bán hàng Nhưng

nếu như chỉ tiêu này quá thấp có thể doanh nghiệp đã mua sắm hàng hóa, sản

xuất hoặc kiểm soát hàng tồn kho không tốt

 Nhóm các chỉ tiêu phản ánh khả năng sinh lời

Khả năng sinh lời của doanh nghiệp có ảnh hưởng rất lớn đến khả năng

trả nợ và lãi Do vậy, khi cho vay cán bộ tín dụng cũng cần quan tâm đến phân

tích

khả năng sinh lời của doanh nghiệp Tùy theo mục tiêu phân tích khả năng sinh

lời, có thể sử dụng các tỷ số sau đây:

(8) Khả năng sinh lời tổng tài sản = -

Tổng tài sản

Cho biết khả năng sinh lời của tổng tài sản, mỗi đồng giá trị tài sản tạo ra

bao nhiêu đồng lợi nhuận Lợi nhuận sử dụng trong công thức trên có thể là lợi

nhuận sau thuế hoặc lợi nhuận trước thuế tùy mục tiêu phân tích Tỷ lệ này càng

cao càng tốt

Lợi nhuận sau thuế

(9) Khả năng sinh lời vốn chủ sở hữu = -

Vốn chủ sở hữu

Cho biết mức lợi nhuận đạt được trên vốn chủ sở hữu Một đồng vốn chủ

sở hữu tạo ra bao nhiêu đồng lợi nhuận

Lợi nhuận sau thuế

(10) Tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu = -

Doanh thu bán hàng

Cho biết năng lực kinh doanh, cạnh tranh của doanh nghiệp trong việc tạo

ra lợi nhuận, tỷ suất càng cao càng tốt

 Nhóm các chỉ tiêu phản ánh cơ cấu vốn

Trong khi tiến hành hoạt động đầu tư và kinh doanh dù ban đầu doanh

nghiệp đã có kết cấu các loại vốn tối ưu nhưng tỷ trọng này luôn bị phá vỡ

Nghiên cứu cơ cấu nguồn vốn, cơ cấu tài sản, tỷ suất tự tài trợ sẽ cung cấp một

cái nhìn tổng quát về sự phát triển lâu dài của doanh nghiệp

Tổng số nợ phải trả (11) Hệ số nợ = -

Tổng nguồn vốn của doanh nghiệp

Hệ số nợ cho biết sự góp vốn của chủ sở hữu so với số nợ vay Nó là chỉ

tiêu phản ánh cơ cấu, không trực tiếp phản ánh hiệu quả kinh doanh của doanh

nghiệp, nhưng sự thay đổi của nó lại có ảnh hưởng rất lớn đến hiệu quả kinh

doanh

của doanh nghiệp Điều này phụ thuộc vào chính sách nợ của doanh nghiệp Một

doanh nghiệp chỉ chạy theo mục đích sinh lời mà không quan tâm đến sự cân

bằng tài trợ của mình có thể sẽ buộc phải ngưng hoạt động hoặc bị phá sản Vì

vậy, để đánh giá hiệu quả kinh doanh của doanh nghiệp cần thiết phải nghiên

cứu và sử dụng chỉ tiêu này

Hệ số thể hiện mức độ phụ thuộc của doanh nghiệp đối với các chủ nợ

Đối với doanh nghiệp họ thường mong muốn hệ số nợ cao vì họ được sử dụng

một lượng tài sản lớn mà chỉ đầu tư vào một lượng vốn nhỏ, nhưng dưới giác độ

ngân hàng, các ngân hàng mong muốn hệ số nợ thấp, càng nhỏ so với trung bình

ngành càng tốt Hệ số này có thể được chấp nhận ở mức nhỏ hơn hoặc bằng 0,5

Vốn chủ sở hữu

(12) Chỉ tiêu tỷ suất tự tài trợ = -

Tổng tài sản

Nó cho biết một đồng tài sản hình thành từ nguồn vốn của doanh nghiệp

có bao nhiêu đồng là do các chủ nợ tài trợ Trị số của chỉ tiêu này càng nhỏ mức

độ độc lập về mặt tài chính của doanh nghiệp càng cao và ngược lại Thông

thường các ngân hàng thích tỷ lệ nợ trên tổng tài sản vừa phải, thường yêu cầu

chỉ tiêu này nhỏ hơn hoặc bằng 0,5 tức là có ít nhất một nửa tài sản của doanh

nghiệp được hình thành từ vốn chủ sở hữu

Lợi nhuận trước thuế và lãi vay

(13) Hệ số khả năng thanh toán lãi vay = -

Lãi vay phải trả Chỉ số này thể hiện mức độ sẵn sang trả tiền lãi vay của doanh nghiệp cho

ngân hàng Hệ số này càng, hiệu quả sử dụng vốn vay càng tốt Trong trường

hợp hệ số này thấp phải tìm hiểu nguyên nhân là do hoạt động kinh doanh kém

hiệu quả (lợi nhuận thấp) hay do doanh nghiệp đã đi vay quá nhiều để từ đó

ngân hàng sẽ tìm biện pháp giúp doanh nghiệp điều chỉnh cơ cấu vốn cho hợp

Chỉ tiêu này cho biết cơ cấu vốn có hợp lý hay không

(13) Vốn lưu động thường xuyên = Tài sản lưu động - Nợ ngắn hạn

Cho biết phần nguồn vốn ổn định dùng vào việc tài trợ cho nhu cầu kinh

doanh Chỉ tiêu này càng lớn càng an toàn

Trên đây là nhóm các chỉ tiêu cơ bản mà các ngân hàng thương mại

thường sử dụng khi phân tích tài chính khách hàng vay vốn Nhưng trong quá

trình tiến hành phân tích các tỷ số tài chính, cán bộ tín dụng cần chú ý một số

điểm sau:

- Tính xác thực, hợp lý của tỷ số phụ thuộc vào độ chính xác của số liệu

báo cáo tài chính của doanh nghiệp

- Phân tích tỷ số tài chính chỉ là bắt đầu việc xem xét tình hình tài chính của

doanh nghiệp chứ không phải là kết thúc việc phân tích Điều quan trọng là phải

rút ra nhận định về xu thế phát triển của doanh nghiệp

- Các tỷ số tài chính đều có những hạn chế nhất định ví dụ như chỉ phản

ánh sự kiện, hoàn cảnh trong quá khứ Sự khác nhau giữa giá trị sổ sách và giá

trị thị trường của tài sản, nguồn vốn nhất là trong điều kiện lạm phát cao làm

cho nhận định tài chính kém chính xác Do đó, cần phân tích các tỷ số trong mối

quan hệ tổng thể giữa các hệ số với nhau trong một quá trình và trong bối cảnh

của nền kinh tế Qua đó mới đánh giá đầy đủ về tình hình tài chính của doanh

nghiệp để đưa ra những dự đoán và quyết định hợp lý, khả thi

1.2.6 Nhân tố ảnh hưởng đến công tác phân tích tài chính

Công tác phân tích tài chính là một công tác quan trọng trong quy trình

thẩm định tín dụng Có nhiều nhân tố ảnh hưởng đến công tác này, chúng ta xem

xét các yếu tố này dưới các góc độ: nhân tố từ phía ngân hàng, nhân tố từ phía

khách hàng và nhân tố khách quan khác

1.2.6.1 Nhân tố từ phía ngân hàng

- Quan điểm của lãnh đạo ngân hàng đây là nhân tố có vai trò chủ đạo Nếu

việc ra quyết định cho vay của lãnh đạo ngân hàng phụ thuộc nhiều vào kết quả

phân tích tài chính của cán bộ tín dụng thì công tác phân tích tài chính khách

hàng vay vốn sẽ luôn được quan tâm đúng mức, lãnh đạo sẽ luôn động viên,

khích lệ đối với cán bộ tín dụng Nếu việc cho vay không phụ thuộc vào kết quả

phân tích thì công tác phân tích sẽ bị xem nhẹ

- Trình độ của cán bộ tín dụng Công tác phân tích tài chính đòi hỏi cán bộ

tín dụng không những nắm chắc những kiến thức chuyên môn - việc đọc hiểu

các báo cáo tài chính mà còn phải am hiểu nhiều lĩnh vực, nhiều ngành nghề

kinh doanh khác nhau Ngoài ra, phải có sự nhạy bén, linh hoạt trong công việc

thì mới có thể tiếp cận được sự đa dạng trong ngành nghề kinh doanh của khách

hàng

- Công nghệ, trang thiết bị của ngân hàng Khi mà khoa học, công nghệ

ngày càng phát triển vượt bậc, đã đem lại rất nhiều sản phẩm hỗ trợ lớn cho

người sử dụng thì với cán bộ tín dụng công nghệ và các trang thiết bị cũng là

nguồn bổ trợ rất lớn trong công tác phân tích tài chính Trang thiết bị hiện đại,

phù hợp với trình độ của nhân viên sẽ thúc đẩy tiến độ làm việc cũng như góp

phần nâng cao chất lượng công việc cho nhân viên

- Phương pháp phân tích Việc sử dụng phương pháp phân tích được thực

hiện khác nhau đối với các khách hàng khác nhau Có nhiều phương pháp để

phân tích tài chính khách hàng Mỗi phương pháp khác nhau sẽ cho biết những

thông tin khác nhau về tình hình tài chính, hoạt động kinh doanh của doanh

nghiệp Một doanh nghiệp có quy mô lớn, nhu cầu tín dụng lớn thì đòi hỏi công

tác phân tích phải kỹ càng hơn, sử dụng kết hợp nhiều phương pháp hơn so với

một doanh nghiệp nhỏ, nhu cầu tín dụng nhỏ Đối với những doanh nghiệp mới

thành lập không thể sử dụng phương pháp phân tích theo thời gian vì số liệu để

sử dụng không đủ, thay vào đó có thể sử dụng phương pháp phân tích theo

không gian để đánh giá năng lực của doanh nghiệp

- Sự phối hợp của cán bộ, các bộ phận trong ngân hàng Đây là nhân tố

mang tính kết hợp trong bộ máy hoạt động của ngân hàng Nhân tố này góp

phần bổ sung, hỗ trợ cho công việc của các cán bộ, bộ phận trong ngân hàng

Đối với một ngân hàng mà hoạt động trên cơ sở chuyên môn hóa cao thì nhân tố

này có vai trò quan trọng

1.2.6.2 Nhân tố từ phía khách hàng

- Tính trung thực của bộ hồ sơ vay vốn Để có một kết quả phân tích chính

xác về tình hình tài chính của doanh nghiệp thì điều đầu tiên là nguồn thông tin

từ khách hàng phải đảm bảo trung thực Khi nguồn thông tin dùng làm cơ sở dữ

liệu không chính xác sẽ ảnh hưởng đến công tác phân tích, từ đó ảnh hưởng đến

quyết định của cán bộ tín dụng Việc cung cấp một bộ hồ sơ vay vốn có độ tin

cậy cao sẽ giúp cho quá trình phân tích dễ dàng, nhanh chóng, không những

giảm thiểu thời gian, chi phí phân tích mà còn góp phần củng cố mối quan hệ

cũng như niềm tin giữa ngân hàng và khách hàng

- Chính sách bảo mật của doanh nghiệp Đối với quá trình phân tích tài

chính khách hàng thì nguồn thông tin được thu thập từ khía cạnh khác nhau Tuy

nhiên, nguồn thông tin đầu tiên mà cán bộ tín dụng tiếp cận đó là nguồn thông

tin từ nội bộ doanh nghiệp Do đó, việc có được nguồn thông tin đầy đủ, nhanh

chóng và dễ dàng hay không phụ thuộc nhiều vào chính sách bảo mật của doanh

nghiệp, tức là phụ thuộc vào việc doanh nghiệp có sẵn sàng cung cấp thông tin,

số liệu tài chính hay không?

1.2.6.3 Nhân tố khách quan khác

Ngoài các nhân tố trên, còn nhiều nhân tố ảnh hưởng đến công tác phân

tích tài chính khách hàng vay vốn Đó là các nhân tố về môi trường pháp lý như:

quy định của Ngân hàng Nhà Nước, hệ thống các chuẩn mực kế toán Việt Nam

hay môi trường kinh tế, xã hội như sự cạnh tranh của các ngân hàng, việc phát

triển ngành nghề đơn giản hay phức tạp, tình hình sản xuất kinh doanh thuận lợi

hay khó khăn, nền kinh tế tăng trưởng hay tụt hậu, xã hội ổn định hay bất ổn…

Tất cả đều tác động trực tiếp hay gián tiếp đến việc khai thác thông tin,

đến quan điểm, nhận thức của mọi người về công tác phân tích tài chính

CHƯƠNG 2 THỰC TRẠNG CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG

TRONG HOẠT ĐỘNG CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG TMCP SÀI GÒN –

CHI NHÁNH HÀ NỘI

2.1 Giới thiệu chung về ngân hàng

2.1.1 Lịch sử hình thành

Ngày 8/10/2005, Ngân hàng thương mại cổ phần Sài Gòn (SCB) đã chính

thức khai trương và đưa vào hoạt động Chi nhánh Hà Nội đặt tại số 4 Hồ Xuân

Hương, Quận Hai Bà Trưng Đây là bước tiến quan trọng làm cơ sở đưa thương

hiệu SCB với các công cụ và sản phẩm dịch vụ ngân hàng truyền thống, có thế

mạnh đến với các tầng lớp dân cư và doanh nghiệp ở Hà Nội cũng như thị

trường phía Bắc

Chi nhánh SCB Hà Nội sẽ thực hiện các nghiệp vụ cho vay, tiền gửi, huy

động vốn, các dịch vụ thanh toán quốc tế với đối tượng được nhắm đến là các

doanh nghiệp vừa và nhỏ, các nhà đầu tư tài chính có tiềm năng, bạn hàng đầu

tư truyền thống của SCB tham gia đầu tư tại Hà Nội và phía Bắc

Chi nhánh Hà Nội là chi nhánh đầu tiên và duy nhất có mặt ở miền Bắc

Đến 30/9/2006, tại trụ sở của chi nhánh có 4 phòng: phòng Kế toán, phòng Tín

dụng, phòng Ngân quỹ, phòng Hành chính tổ chức, và có 3 phòng giao dịch trực

thuộc là phòng giao dịch Đống Đa, phòng giao dịch Hoàn Kiếm, phòng giao

dịch Ba Đình Chi nhánh có tổng số 59 cán bộ công nhân viên, trong đó có 41

người có trình độ cử nhân và trên đại học, chiếm 69,5% tổng số cán bộ công

nhân viên

Sau hai năm thành lập, chi nhánh Hà Nội vừa hoạt động vừa mở rộng

mạng lưới Đến thời điểm hiện tại chi nhánh có 6 phòng giao dịch trực thuộc là

phòng giao dịch Đống Đa, phòng giao dịch Hoàn Kiếm, phòng giao dịch Ba

Đình, phòng giao dịch Thanh Xuân, phòng giao dịch Thanh Nhàn, phòng giao

dịch Cầu Giấy Tổng số cán bộ nhân viên là 96 người, trong đó có 75 người có

trình độ cử nhân và trên đại học, chiếm 75% tống số nhân viên Đội ngũ nhân

viên có tuổi đời rất trẻ, bình quân là 25 tuổi, có kiến thức chuyên môn và say mê

công việc Tại trụ sở chi nhánh đã mở thêm một số phòng ban mới nhằm tạo

điều kiện quản lý dễ dàng và chuyên môn hoá công việc, đó là các phòng mới

như: tổ định giá tài sản, tổ kiểm soát nội bộ

2.1.2 Cơ cấu tổ chức của ngân hàng TMCP Sài Gòn – Chi nhánh Hà Nội

2.1.2 Kết quả hoạt động kinh doanh của Ngân hàng TMCP Sài Gòn – Chi

nhánh Hà Nội

 Công tác huy động vốn

Về mức huy động vốn, SCB Hà Nội là đơn vị dẫn đầu các đơn vị trong hệ

thống SCB Phát huy lợi thế thị trường, bình quân SCB Hà Nội cung cấp từ 25%

đến 30% nguồn vốn huy động cho toàn hệ thống Năm 2007 tổng nguồn vốn huy

động của chi nhánh đạt 5,962,039 triệu đồng tăng gấp 10 lần so với năm 2006

Điều này cho thấy tốc độ tăng trưởng rất mạnh của việc huy động vốn tại SCB

trong thời gian qua

Ban Giám đốc

Phòng

kế toán

Hội Sở

Phòng kiểm

soát hội sở

Phòng giao dịch

Tổ định giá hội sở

Tổ định giá

Bảng 2.1 Tình hình huy động vốn của Ngân hàng TMCP

Sài Gòn – Chi nhánh Hà Nội

2 Tiền gửi của TCKT 450,839 76 1,584,780 26.58

3 Tiền gửi của cá nhân 140,544 24 4,377,174 73.42

4 Tiền gửi của các đối tượng khác 0 0 85 0.0014

tiền gửi

1 Tiền, vàng gửi không kỳ hạn 151,898 25.69 270,787 4.55

2 Tiền, vàng gửi có kỳ hạn 438,197 74.1 5,686,731 95.38

(Nguồn số liệu: Báo cáo tài chính năm 2007)

Để đạt được kết quả như trên, ngay từ đầu ban lãnh đạo ngân hàng đã xác

định công tác huy động vốn là công tác trọng tâm của ngân hàng trên địa bàn Hà

Nội Ngân hàng đã áp dụng các chương trình khuyến mại, tặng quà… để thu hút

nguồn tiền gửi từ dân cư Ngoài ra, ngân hàng cũng tận dụng mối quan hệ để thu

hút nguồn vốn lớn từ các tổ chức kinh tế Tuy nhiên, nguồn tiền gửi dân cư sẽ là

nguồn huy động chủ yếu của ngân hàng vì đây là nguồn vốn có tính ổn định và

lâu dài

 Công tác sử dụng vốn

Mục tiêu lớn nhất của các ngân hàng thương mại nói chung cũng như

ngân hàng TMCP Sài Gòn – Chi nhánh Hà Nội là tối đa hóa vốn chủ sở hữu

Hiện nay, hoạt động mang nhiều lợi nhuận nhất cho các ngân hàng là hoạt động

cho vay Ngân hàng TMCP Sài Gòn – Chi nhánh Hà Nội đang từng bước mở

rộng quy mô cho vay một cách an toàn và hiệu quả Tình hình dư nợ cho vay

của ngân hàng trong 2 năm hoạt động được thể hiện qua bảng sau:

Bảng 2.2 Tổng dư nợ qua các năm tại Ngân hàng TMCP

Sài Gòn – Chi nhánh Hà Nội

hàng và loại hình doanh nghiệp

1 Cho vay các TCKT 354,052 90.49 615,176 58.50

Công ty cổ phần khác

Công ty TNHH tư nhân

270,651 83,401

69.18 21.32

438,952 176,224

41.75 16.76

(Nguồn số liệu: Báo cáo tài chính năm 2007)

Dư nợ cho vay nền kinh tế của ngân hàng không ngừng tăng qua các năm

Năm 2007 dư nợ là 1,051,437 trđ tăng 660,195 trđ (tương ứng 168.74%) so với

năm 2006

Dư nợ cho vay theo thời gian nói chung tăng qua các năm Trong đó năm

2006 chủ yếu là cho vay trung hạn chiếm 50,48% tổng dư nợ, năm 2007 chủ yếu

là cho vay ngắn hạn chiếm 58,48% tổng dư nợ