Kinh doanh tư liệu sản xuất và tư liệu tiêu dùng chủ yếu là hàng bách hóa, công nghệ phẩm, thực phẩm công nghệ, vải sợi may mặc, dệt kim, dụng cụ gia đình, điện máy, điện lạnh, điện tử và điện gia dụng, văn phòng phẩm và phương tiện đi lại, trang thiết bị nội thất, vật liệu xây dựng, thiết bị văn phòng.
B¸o c¸o thùc tËp Khoa KÕ To¸n _ HUBT LỜI MỞ ĐẦU Trong kinh tế thị trường nay, với hoạt động nhiều thành phần kinh tế độc lập, tính tự chủ hoạt động kinh tế doanh nghiệp ngày cao, doanh nghiệp phỉa động, sáng tao, phải chịu trách nhiệm trước kết kinh doanh mình, bảo tồn nguồn vốn quan trọng có lãi Muốn doanh nghiệp phải nắm bắt chế thị trường, cách tổ chức hoạt động kinh doanh mínhao cho phù hợp đạt kết cao Từ đưa định đắn giúp cho doanh nghiệp tồn đứng vững thương trường Nhưng để giải vấn đề khơng đơn giản, địi hỏi phải có hướng đắn đặc biệt phải có chế độ kế tốn hợp lý Việc tổ chức máy thực công tác kế tốn hợp lýlà vơ quan trọng ảnh hưởng trực tiếp đến kết hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Để tìm hiểu dõ vấn đề em chọn địa điểm thực tập Doanh nghiệp thương mại tư nhân số sau gần tháng thực tập doanh nghiệp với tài liệu thu thập với giúp đỡ cơ, phịng kế tốn doanh nghiệp đặc biệt bảo, giúp đỡ nhiệt tình giáo Th.s NGUYỄN KIM NGÂN giúp em hoàn thành báo cáo thực tập tai doanh nghiệp Nội dung báo cáo thực tập gồm phần: Tổng quan doanh nghiệp thương mại tư nhân số Một số phần hành kế toán chủ yếu doanh nghiệp thương mại tư nhân số Một số nhận xét ý kiến đề xuất nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn Doanh nghiệp thương mại tư nhân số Hµ Đình Dần Lớp 01LT03-06T Báo cáo thực tập Hà Đình Dần Khoa Kế Toán _ HUBT Lớp 01LT03-06T B¸o c¸o thùc tËp Khoa KÕ To¸n _ HUBT PHẦN I TỔNG QUAN VỀ DOANH NGHIỆP THƯƠNG MẠI TƯ NHÂN SỐ 1.1.Quá trình hình thành phát triển DNTM tư nhân số Doanh nghiệp thương mại tư nhân số thành lập theo định số 55/QĐ ngày 04/01/1993 số 7729/QĐ - UB ngày 23/11/1992 UBND tỉnh Điện Biên Địa trụ sở : số nhà 154 tổ dân phố số 1, phường Thanh Bình, TP Điện Biên Phủ , tỉnh Điện Biên Điện thoại : 02303825828 Fax : 3736646 Loại hình doanh nghiệp : Doanh nghiệp tư nhân Người đại diện theo pháp luật : Giám đốc: Nguyễn Văn An Vốn điều lệ : Đồng Việt Nam : 24.800.000.000,00 1.2 Ngành nghề kinh doanh doanh nghiệp Kinh doanh tư liệu sản xuất tư liệu tiêu dùng chủ yếu hàng bách hóa, cơng nghệ phẩm, thực phẩm cơng nghệ, vải sợi may mặc, dệt kim, dụng cụ gia đình, điện máy, điện lạnh, điện tử điện gia dụng, văn phòng phẩm phương tiện lại, trang thiết bị nội thất, vật liệu xây dựng, thiết bị văn phòng Đại lý mua bán, ký gửi hàng hóa cho thành phần kinh tế nước Tổ chức dịch vụ phục vụ đời sống sản xuất Kinh doanh mặt hàng rượu thuốc ( không bao gồm sản xuất thuốc ) Xuất nhập mặt hàng công ty kinh doanh Tổ chức dịch vụ phục vụ đời sng v sn xut Hà Đình Dần Lớp 01LT03-06T B¸o c¸o thùc tËp Khoa KÕ To¸n _ HUBT ( Doanh nghiệp kinh doanh có đủ điều kiện theo quy định pháp luật ) 1.3 Cơ cấu tổ chức quản lý doanh nghiệp Sơ đồ tổ chức máy quản lý doanh nghiệp ( phụ lục 1- trang phần phụ lục ) Chức nhiệp vụ phận: Giám đốc điều hành người có thẩm quyền cao nhất, trực tiếp điều hành hoạt động doanh nghiệp có trách nhiệm quản lý hoạt động doanh nghiệp Một phó giám đốc phụ trách kinh doanh trợ giúp cho giám đốc việc giao nhiệm vụ, kiểm tra đôn đốc công việc tạo mối liên hệ giám đốc tới phòng ban Các phòng ban thực nhiệm vụ theo chức giao 1.4 Một số tiêu đạt doanh nghiệp năm qua : Báo cáo số tiêu ĐVT: VNĐ TT Chỉ tiêu Năm 2008 Năm 2007 Chênh lệch +_ Doanh thu Lợi nhuận trước thuế Lợi nhuận sau thuế Nộp ngân sách Nhà nước Bình quõn thu nhp Hà Đình Dần % 268,280,456,028 119,789,458,762 148,490,997,266 123 61,915,560 15,952,857 45,962,703 288 44,579,203 11,486,057 33,093,146 75 18,986,225,412 5,789,456,255 13,196,769,157 227 2,000,000 1,8 00,000 200,000 11 Líp 01LT03-06T B¸o c¸o thùc tËp Khoa KÕ To¸n _ HUBT Căn nguồn: Tổng kết năm 2007, 2008 1.5 Đặc điểm tổ chức máy kế tốn cơng tác kế toán doanh nghiệp Hiện nay, doanh nghiệp áp dụng hình thức tổ chức cơng tác kế tốn tập trung máy kế tốn doanh nghiệp tổ chức gọn nhẹ, đơn giản linh động Phịng kế tốn doanh nghiệp có người, người phụ trách phần hành kế toán riêng, cung cấp thơng tin tài nhằm giúp Ban giám đốc định kịp thời Sơ đồ Cơ cấu máy kế toán doanh nghiệp: ( phụ lục 2- trang phần phụ lục ) Nhiệm vụ phận kế toán sau: Kế toán trưởng: Tổ chức hệ thống kế toán quản trị nội doanh nghiệp, tham mưu giúp Giám đốc lĩnh vực: kế tốn, thống kê, tài chính, quản lý kinh tế doanh nghiệp Kế toán tổng hợp: Kiểm tra, soát xét, kế toán tổng hợp trình bán hàng, mua hàng, tốn Kế tốn tổng hợp tiếp nhận, truyền đạt ý kiến đạo kế toán trưởng hướng dẫn kế toán phận thực Kế toán vốn tiền toán: tổ chức quản lý kế toán liên quan tới khoản thu chi doanh nghiệp: khoản thu bán hàng, khoản chi toán tiền hàng, toán tạm ứng Kế toán hàng hoá: tổ chứng hoá đơn chứng từ hàng hoá mua vào, bán đồng thời kế tốn q trình Ngồi cịn có nhiệm vụ đơn đốc nhân viên bán hàng hạch toán trường hợp bán lẻ Kế toán tiền lương: quản lý tiền lương khoản trích theo lương cán cơng nhân viên Hình thức kế tốn hệ thống sổ sách: Hà Đình Dần Lớp 01LT03-06T Báo cáo thực tập Khoa KÕ To¸n _ HUBT Hiện doanh nghiệp áp dụng hình thức kế tốn Nhật ký chung hệ thống sổ sách theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 Bộ trưởng Bộ tài Niên độ kế tốn: theo năm, năm tài ngày 01- 01 kết thúc vào ngày 31-12 năm dương lịch Đơn vị tiền tệ sử dụng kế toán: Việt Nam đồng Phương pháp kế toán hàng tồn kho: theo phương pháp kê khai thường xuyên Nguyên tắc đánh giá hàng tồn kho theo giá thực tế, trị giá vật tư xuất kho tính theo phương pháp nhập trước xuất trước (FIFO) Kế toán chi tiết hàng tồn kho: theo phương pháp ghi thẻ song song Phương pháp nộp thuế VAT: theo phương pháp khấu trừ Phương pháp kế toán TSCĐ: phản ánh theo nguyên giá, khấu hao theo phương pháp đường thẳng theo QĐ 206/2003 QĐ/BTC ngày 12/12/2003 Trình tự kế tốn thể qua sơ đồ : ( phụ luc trang phần phụ lục ) Doanh nghiệp thực phương pháp đánh giá TSCĐ theo QĐ số 206/2003- QĐ TC ban hành ngày 12/12/2003 trưởng Bộ TC DN thực phương pháp khấu hao theo đường thẳng Hà Đình Dần Lớp 01LT03-06T Báo cáo thực tập Khoa KÕ To¸n _ HUBT PHẦN MỘT SỐ PHẦN HÀNH KẾ TOÁN CHỦ YẾU TẠI DOANH NGHIỆP THƯƠNG MẠI TƯ NHÂN SỐ 2.1 Kế Toán Vốn Bằng Tiền: 2.1.1 Kế Toán Tiền Mặt: Chứng từ kế toán sử dụng: phiếu thu, phiếu chi, biên lai thu tiền… TK sử dụng: TK 111 “ tiền mặt “ TK 1111 “tiền việt nam “ TK 1112 “ ngoại tệ “ Ví dụ : Ngày 11/07/2008 phiếu thu số 002 Doanh nghiệp thu tiền Công ty Đại Nam 5.000.000 đ nhập quỹ tiền mặt Kế toán hạch tốn: Nợ TK 111 : 5.000.000 đ Có TK 131 : 5.000.000 đ 2.1.2 Kế Toán Tiền Gửi Ngân Hàng : Chứng từ kế toán sử dụng : giấy báo có, giấy báo nợ ngân hàng, kê ngân hàng kèm theo chứng từ gốc như: ủy nhiệm chi, ủy nhiệm thu, séc chuyển khoản… Tài khoản sử dụng : TK 112 “ tiền gửi ngân hàng “ TK 1121 “ tiền việt nam “ TK 1122 “ ngoại tệ “ Ví dụ2 : Giấy báo có số 11, ngày 09/08/2008 thu tiền bán hàng trực tiếp chuyển khoản, trị giá bán chưa thuế là: 100.000 ( đơn vị 1000 đ) thuế suất thuế GTGT 10% Kế toán hạch toán : Nợ TK 112 : 110.000 Có TK 511 : 100.000 Có TK 333(1) : 10.000 Hà Đình Dần Lớp 01LT03-06T B¸o c¸o thùc tËp Khoa KÕ To¸n _ HUBT 2.2 Kế Toán Tài Sản Cố Định 2.2.1 Tài sản cố định hữu hình: Nhà cửa vật kiến trúc, máy móc thiết bị, phương tiện vận tải, thiết bị dụng cụ quản lý 2.2.2 Tài sản cố định đánh giá theo nguyên giá, hao mòn giá trị lại 2.2.3 Kế toán chi tiết tài sản cố định: đối tượng ghi TSCĐ xác định, kế toán tổ chức theo dõi chi tiết đối tượng vật giá trị, nơi bảo quản, sử dụng phận kế toán, đồng thời quy định cho đối tượng ghi TSCĐ số hiệu riêng địa điểm sử dụng: để quản lý theo dõi TSCĐ người ta mở sổ “ sổ TSCĐ theo đơn vị sủ dụng “ cho đơn vị, phận Sổ dùng để theo dõi tình hình tăng, giảm TSCĐ suốt thời gian sử dụng đơn vị sở chứng từ gốc tăng, giảm TSCĐ phận kế tốn: phịng kế tốn ( phận kế toán TSCĐ ) sử dụng thẻ TSCĐ để theo dõi chi tiết cho TSCĐ doanh nghiệp, tình hình thay đổi ngun giá giá trị hao mịn trích hàng năm TSCĐ thẻ TSCĐ kế toán TSCĐ lập cho đối tượng ghi TSCĐ 2.2.4 Kế toán tổng hợp tăng giảm TSCĐ : Chứng từ kế toán sử dụng: biên giao nhận TSCĐ, biên lý TSCĐ, biên đánh giá lại TSCĐ, bảng phân bổ khấu hao TSCĐ, biên kiểm kê TSCĐ TK kế toán sử dụng : - TK 211 “ tài sản cố định hữu hình “ - TK 214 “ hao mòn TSCĐ “ - Ngồi kế tốn cịn sử dụng TK khác nh: TK627, TK641,TK642, TK111, TK112, TK331 Hà Đình Dần Líp 01LT03-06T B¸o c¸o thùc tËp Khoa KÕ To¸n _ HUBT Ví dụ 1: Ngày 23/05/ 2008 doanh nghiệp mua ô tô tảI huyndai phục vụ cho việc vận chuyển hàng hóa với trị giá mua là: 850.000.000đ, thuế suất thuế GTGT 10% , doanh nghiệp toán tiền gửi ngân hàng, TSCĐ lấy từ nguồn vốn doanh nghiệp Kế toán hạch toán: BT1: Nợ Tk 211 : 850.000.000 đ Nợ Tk 133(2) : 85.000.000 đ Có TK 112 : 935.000.000 đ BT2 : Nợ TK 441 : 850.000.000 đ Có TK 411 : 850.000.000 đ ví dụ 2: Ngày 12/03/2008 doanh nghiệp lý máy photo dùng cho văn phòng doanh nghiệp với nguyên giá : 25.000.000 đ, giá trị khấu hao là: 20.000.000 đ Kế toán định khoản: BT1: phản ánh nguyên giá TSCĐ giảm Nợ TK 214 : 20.000.000 đ Nợ TK 811 : 5.000.000 đ Có TK 211 : 25.000.000 đ TSCĐHH khấu hao theo phương pháp đường thẳng Mức khấu hao tháng = Mức khấu hao năm/ 12 tháng Mức khấu hao năm = Nguyên giá TSCĐ * Tỷ lệ khấu hao 2.3 Kế Tốn Tiền Lương Và Các Khoản Trích Theo Lương 2.3.1 Hình Thức Trả Lương Của Doanh Nghiệp: Hiện doanh nghiệp áp dụng hình thức trả lương theo thời gian áp dụng cán , nhân viên hành Bên cạnh tiền lương, tiền thưởng hưởng q trình làm việc, người lao động cịn hưởng chế độ: BHXH, BHYT, KPCĐ theo quy định, chế độ 2.3.2 Cách tính lương: tiền lương tính theo hệ số lương chức danh, tng b phn c th Hà Đình Dần Lớp 01LT03-06T B¸o c¸o thùc tËp Khoa KÕ To¸n _ HUBT Tiền lương theo tháng = mức lương * hệ số lương 2.3.3 Kế toán tổng hợp: Chứng từ kế tốn sử dụng: bảng chấm cơng, bảng toán tiền lương…… TK kế toán sử dụng: TK 334 “ phải trả công nhân viên “ TK 338 “ phải trả phải nộp khác “ đó: TK 338(2) “ kinh phí cơng đồn “ TK 338(3) “ bảo hiểm xã hội “ TK 338(4) “ bảo hiểm y tế “ Ngồi kế tốn cịn sử dụng TK liên quan như: TK 111, TK 112, TK641, TK642 … Ví dụ: Trích bảng tốn tiền lương trả cơng nhân viên tháng 09/2008, đó: Nhân viên quản lý kho: 25.035.500đ, nhân viên bán hàng 22.090.100đ , Nhân viên quản lý doanh nghiệp 31.617.000đ Kế toán phản ánh khoản phải trả người lao động: Nợ Tk 627: 25.035.500đ Nợ TK 641: 22.90.100đ Nợ TK 642: 31.617.000đ Có TK 334: 79.632.600đ Trích BHXH, BHYT, KPCĐ: Nợ Tk 627: 4.760.165đ Nợ TK 641: 4.197.119đ Nợ TK 642: 6.007.230đ Nợ TK 334: 6.217.290đ Có TK 338(2): 2.072.440 Cú TK 338(3): 20.724.400 Hà Đình Dần 10 Lớp 01LT03-06T B¸o c¸o thùc tËp Khoa KÕ To¸n _ HUBT Phụ lục Đơn vị: Hateco Phiếu chi Địa chỉ: 52 Hàng Bài Quyển số: 04 Ngày 15 tháng 12 năm 2008 Teletax Số 201 Nợ 111: 1.650.000 Có 511: 1.50.000 3331: 150.000 Họ tên người nhận tiền: Hãng hàng không Airline Việt Nam Địa chỉ: Lý nộp: Chi phí vận chuyển Số tiền: 2.000.000 (viết chữ) Hai triệu đồng chẵn Kem theo 01HĐGTGT Chứng từ gốc ……………… …… Đã nhận đủ số tiền (viết chữ) Hai triệu đồng chẵn Ngày 15 tháng 12 năm 2008 Thủ trưởng Kế toán trưởng Người lập phiếu Người nộp Thủ quỹ (Đã ký) (Đã ký) (Đã ký) (Đã ký) (Đã ký) Hà Đình Dần 25 Lớp 01LT03-06T Báo cáo thực tËp Khoa KÕ To¸n _ HUBT Phụ lục Đơn vị: Hateco Mẫu số: 01 - VT Số: 103 Phiếu nhập kho QĐ: 1141TC/QĐ/CĐKT Nợ 156: 127.110.000 Ngày 15 tháng 12 năm 2008 Địa chỉ: 52 Hàng Bài Có 112: 100.000.000 ngày 11/11/1995 Bộ Tài 331: 27.110.000 - Họ , tên người giao hàng: Đỗ Văn Long - Theo HĐGTGT số 25444 ngày 15 tháng 12 năm 07 Cty TNHH TMTH Anh Đào - Nhập kho: Hàng hoá Số Tên, nhãn hiệu, quy cách Mã Đvị Số lượng Thực T phẩm chất vật tư (sản số tính Theo c.từ 01 Camera AGDVX 100A Bộ nhập 04 02 Camêra MD 9000 Bộ 01 26.358.182 26.358.182 03 Máy phát điện SH 2900 Cái 01 9.353.182 9.353.182 69.077.954 276.311.818 312.023.182 Cộng Nhập, ngày 15 tháng 12 năm 2008 Thủ trưởng đơn vị Phụ trách cung tiêu Người giao hàng Thủ kho (Đã ký) (Đã ký) (Đã ký) (Đã ký) Hà Đình Dần 26 Lớp 01LT03-06T Báo cáo thực tập Khoa KÕ To¸n _ HUBT Phụ lục Đơn vị: CP TM HN Phiếu Xuất kho Địa chỉ: 52 Hàng Bài Mẫu số: 01 - VT Số: 150 Ngày 05 tháng 12 năm 2008 Nợ 632: 260.000đ QĐ: 1141TC/QĐ/CĐKT ngày 11/11/1995 Bộ Tài Có 156: 260.000đ - Họ , tên người nhận hàng: Học viện Cảnh sát nhân dân - Theo: HĐ GTGT số: 0040401 ngày 05 tháng 12 năm 2007 Cty Hateco - Xuất kho: Hàng hoá Số Tên, nhãn hiệu, quy cách Mã Đvị Số lượng Theo Thực TT phẩm chất vật tư (sản số tính c.từ Máy phóng ảnh Cái xuất 08 02 Máy sấy phim K4273 Cái 01 9.500.000 9.500.000 03 Máy sấy ảnh Cái 02 5.700.000 11.400.000 04 Tủ chống ẩm Cái 02 7.505.000 15.010.000 01 11.400.000 91.200.000 127.110.000 Cộng Xuất, ngày 05 tháng 12 năm 2008 Thủ trưởng đơn vị Phụ trách cung tiêu Người giao hàng Thủ kho (Đã ký) (Đã ký) (Đã ký) (Đã ký) Phụ lục Sổ CỏI Hà Đình Dần 27 Lớp 01LT03-06T Báo cáo thực tËp Khoa KÕ To¸n _ HUBT Tài khoản Giá vốn hàng bán Số hiệu: 632 Tháng 12/2008 Đơn vị tính: VNĐ Ngày Diễn giải Trang TK tháng 05/12 Chứng từ Số Ngày 74782 & 05/12 Bán hàng hoá NKC 65 đối 111 Nợ 127.610.000 17/12 21/12 PC 185 PXK 24 PXK 35 Bán hàng hoá Bán hàng hoá 66 67 156 156 314.023.182 3.960.000 69 911 17/12 21/12 Số tiền Cú 31/12 Hà Đình Dần K/c cuối tháng Cộng phát sinh 2.732.295.956 28 2.732.295.956 2.732.295.956 Líp 01LT03-06T B¸o c¸o thùc tËp Khoa KÕ To¸n _ HUBT Phụ lục Sổ Cái Tên tài khoản: Hàng hố Số hiệu: 156 Tháng 12/2008 Đơn vị tính: VNĐ Ngày tháng 05/12 05/12 07/12 Chứng từ Số Ngày 74782 0040401 7971 05/12 05/12 07/12 Trang 20/12 0030415 20/12 Mua hàng hoá 21/12 0040459 21/12 Bán hàng hoá đối Nợ 655.470.885 61 112 100.000.000 331 632 111 27.110.000 111 7.920.000 66 Bán hàng hoá Mua hàng hoá NKC 65 Số dư đầu kỳ Số phát sinh kỳ Mua hàng hoá TK 61 62 Diễn giải Số tiền 632 Có 127.110.000 15.910.000 3.960.000 Cộng phát sinh 2.626.226.828 Số dư cuối kỳ 618.401.757 2.723.295.956 Ph lc BO CO BN HNG Hà Đình Dần 29 Lớp 01LT03-06T Báo cáo thực tập Khoa Kế To¸n _ HUBT Từ 12/12/2008 đến 19/12/2008 Người bán hàng: Nguyễn Văn Trung Đơn vị tính: VNĐ Ngày Tên sản phẩm Tồn Nhập Cộng tồn đầu kỳ nhập Xuất bán 01 ổn áp Lioa 15KVA 15 02 17 Lượng 01 02 ổ cắm Lioa ĐN 12 10 22 05 Tiền 4.000.000 16 324.500 17 ………………… ………………… Cộng 5.230.000 Phụ lục 10 SỔ CHI TIẾT BÁN HÀNG Hµ Đình Dần 30 Lớp 01LT03-06T Báo cáo thực tập Khoa KÕ To¸n _ HUBT Tháng 12/2008 Số hiệu 5111 Đơn vị tính: VNĐ Ngày 05/12 17/12 21/12 C.từ Số Diễn giải lượng Phịng kinh doanh 0040401 Máy phóng ảnh Kaiser Máy sấy phim Kaiser 4275 Máy sấy ảnh Kaiser 4042 Tủ chống ẩm 0040445 Phòng kinh doanh Camêra AGDVX Camêra MD 9000 Máy phát điện SH 2900 0040459 Cửa hàng ổn áp Lioa 15 KVA ổ cắm Lioa ĐN …………… …………… Cộng Giá bán 08 01 02 02 12.000.000 10.000.000 6.000.000 7.900.000 04 01 01 70.000.000 30.000.000 10.000.000 01 05 4.000.000 60.000 Thành tiền 133.800.000 96.000.000 10.000.000 12.000.000 15.800.000 320.000.000 280.000.000 30.000.000 10.000.000 4.300.000 4.000.000 300.000 2.890.532.000 Phụ lục 11 Hà Đình Dần 31 Lớp 01LT03-06T Báo cáo thực tËp Khoa KÕ To¸n _ HUBT Đơn vị: Hateco Quyển số: 03 Phiếu thu Địa chỉ: 52 Hàng Bài Số 205 Ngày 31 tháng 12 năm 2008 Teletax Nợ 111: 132.000.000 Có 131: 132.000.000 Họ tên người nộp tiền: Anh Tuấn Địa chỉ: Trung tâm dịch vụ việc làm Lạng Sơn Lý nộp: Thanh toán tiền hàng Số tiền: 132.000.000 (viết chữ) Một trăm ba mươi hai triệu Kem theo 01HĐGTGT Chứng từ gốc ……………… …… Đã nhận đủ số tiền (viết chữ) Một trăm ba mươi hai triệu đồng Ngày 31 tháng 12 năm 2008 Thủ trưởng Kế toán trưởng Người lập phiếu Người nộp Thủ quỹ (Đã ký) (Đã ký) (Đã ký) (Đã ký) (Đã ký) Phụ lục 12 SỔ CÁI Tên tài khoản: Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Số hiệu: 511 Hà Đình Dần 32 Lớp 01LT03-06T Báo cáo thực tËp Khoa KÕ To¸n _ HUBT Tháng 12/2008 Ngày tháng 05/12 Chứng từ Diễn giải Số Ngày 0040401 05/12 Bán hàng hoá Trang TK NKC 65 đối 131 100.000.000 150.000 320.000.000 4.300.000 05/12 17/12 0040409 0040445 22/12 Cung cấp dịch vụ 17/12 Bán hàng hoá 66 67 0040459 20/12 Bán hàng hoá 67 111 69 911 Nợ 111 111 131 20/12 S tin 31/12 Hà Đình Dần K/c cuối tháng Cộng phát sinh 33 2.895.788.348 2.895.788.348 Có 33.800.000 2.895.788.348 Líp 01LT03-06T B¸o c¸o thùc tËp Khoa KÕ To¸n _ HUBT Phụ lục 13 SỔ CÁI Tài khoản Chi phí quản lý doanh nghiệp Số hiệu: 642 Tháng 12/2008 Đơn vị tính: VNĐ Ngày tháng 05/12 07/12 10/12 Chứng từ Diễn giải Số Ngày PC 185 05/12 Chi phí vận chuyển PC 191 07/12 Chi phí ngoại giao TBĐ 10/12 T.báo nộp tiền điện Trang TK Số tiền NKC 65 66 67 đối 111 111 331 Nợ 500.000 300.000 987.250 17/12 PC 209 17/12 Hoa hồng môi giới 67 111 1.000.000 19/12 PC 232 19/12 Chi phí sửa chữa 68 111 3.000.000 31/12 31/12 BCC BKH 31/12 Tính lương CNV Chi phí khấu hao 69 69 334 214 10.932.000 2.500.000 69 911 Có …………… 31/12 …………… K/c cuối tháng Cộng phát sinh 24.072.213 24.072.213 24.072.213 Ph lc 14 S CI Hà Đình Dần 34 Líp 01LT03-06T B¸o c¸o thùc tËp Khoa KÕ To¸n _ HUBT Tài khoản Xác định kết kinh doanh Số hiệu: 911 Tháng 12/2008 Đơn vị tính: VNĐ Ngày Trang TK NKC 69 đối 632 K/c CPQLDN 69 642 K/c CPBH 69 641 K/c chi phí khác 69 811 K/c chi phí trả trước 69 142 K/c doanh thu 69 511 K/c thu nhập khác 69 711 Kết hđkd tháng 31/12 Chứng từ Số Ngày 69 421 Diễn giải K/c giá vốn hàng bán Cộng phát sinh Số tiền Nợ 2.732.295.956 3.120.000 5.300.000 598.520 2.110 241 2.891.788.348 429.458 148.793.089 2.892.217.806 Doanh nghiệp thương mại tư nhân số Có 2.892.217.806 Mẫu số B02-DNN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) Kết hoạt động sản xuất kinh doanh Từ ngày 01/01/2008 đến ngày 31/12/2008 Hà Đình Dần 35 Lớp 01LT03-06T Báo cáo thực tËp Khoa KÕ To¸n _ HUBT Đơn vị tính: Đồng VN tiêu 1.Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 2.Các khoản giảm trừ doanh thu 3.Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10=01-02) 4.Giá vốn hàng bán 5.Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20=10-11) 6.Doanh thu hoạt động tài 7.Chi phí tài Trong đó: lãi vay phải trả 8.Chi phí quản lý doanh nghiệp 9.Lợi nhuận từ hoạt động sản xuất kinh doanh (30=20+21-22-24) 10.Chi phí khác 11.Thu nhập khác 12.Lợi nhuận khác (40=31-32) 13.Tổng lợi nhuận kế tốn trƯớc thuế (50=30+40) 14.Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 15.Lợi nhuận sau thuế thu nhp doanh nghip (60=50-51) Hà Đình Dần mó s thuyt minh kỳ kỳ trước 2 10 IV.08 268,280,456,028 119,789,458,762 119,789,458,762 119,789,458,762 11 156,985,258,428 81,154,789,451 20 21 22 26 24 111,295,197,600 73,606,096 1,404,779,661 38,634,669,311 21,456,127 485,794,562 48,048,463,898 22,217,472,895 30 31 32 40 50 61,915,560,137 15,952,857,981 61,915,560,137 15,952,857,981 51 17,336,356,838 4,466,800,235 60 44,579,203,299 11,486,057,746 36 IV.09 Líp 01LT03-06T B¸o c¸o thùc tËp Khoa KÕ To¸n _ HUBT NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN Giáo viên hướng dẫn : Sinh viên thưc : Mã sinh viên : Lớp : Khoa : Khoá : Th.S NGUYỄN KIM NGÂN HÀ ĐÌNH DẦN 07LT254T 01LT03_06T KẾ TỐN 01LT ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… Hà Nội, ngày…… tháng…… năm 2009 Giáo viên hng dn Hà Đình Dần 37 Lớp 01LT03-06T Báo cáo thùc tËp Khoa KÕ To¸n _ HUBT MỤC LỤC Trang KẾT LUẬN Error: Reference source not found Hà Đình Dần 38 Lớp 01LT03-06T ... Hateco Mẫu số: 01 - VT Số: 10 3 Phiếu nhập kho QĐ: 11 41TC/QĐ/CĐKT Nợ 15 6: 12 7 .11 0.000 Ngày 15 tháng 12 năm 2008 Địa chỉ: 52 Hàng Bài Có 11 2: 10 0.000.000 ngày 11 /11 /19 95 Bộ Tài 3 31: 27 .11 0.000 -... 74782 00404 01 79 71 05 /12 05 /12 07 /12 Trang 20 /12 0030 415 20 /12 Mua hàng hoá 21/ 12 0040459 21/ 12 Bán hàng hoá đối Nợ 655.470.885 61 112 10 0.000.000 3 31 632 11 1 27 .11 0.000 11 1 7.920.000 66 Bán... trước 2 10 IV.08 268,280,456,028 11 9,789,458,762 11 9,789,458,762 11 9,789,458,762 11 15 6,985,258,428 81, 154,789,4 51 20 21 22 26 24 11 1,295 ,19 7,600 73,606,096 1, 404,779,6 61 38,634,669, 311 21, 456 ,12 7