luận văn kế toán Thực trạng tổ chức công tác kế toán tại Ban Quản lý dự án các công trình viễn thông

Ngày 29/11/2005, Hội đồng quản trị Tổng công ty Bưu chính Viến thông Việt Nam ra Quyết định số: 453/QĐ-TCCB/HĐQT thành lập Ban quản lý dự án Phóng vệ tinh viễn thông Việt Nam VINASAT, gọ

MỤC LỤC

DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT

LỜI MỞ ĐẦU 1

PHẦN 1: TỔNG QUAN VỀ BAN QUẢN LÝ DỰ ÁN CÁC CÔNG TRÌNH VIỄN THÔNG 3

1.1 Lịch sử hình thành và phát triển của Ban Quản lý dự án các công trình viễn thông 3

1.1.1 Thông tin chung: 3

1.1.2 Quá trình thành lập: 4

1.1.3 Chức năng nhiệm vụ: 4

1.1.4 Tình hình hoạt động trong những năm gần đây: 7

1.2 Đặc điểm kinh doanh và tổ chức sản xuất kinh doanh của Ban Quản lý dự án các công trình viễn thông: 16

1.3 Đặc điểm tổ chức quản lý của Ban quản lý dự án các công trình viễn thông 16

PHẦN 2: THỰC TRẠNG TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI BAN QLDA CÁC CÔNG TRÌNH VIỄN THÔNG 20

2.1 Tổ chức bộ máy kế toán tại Ban: 20

2.2 Đặc điểm vận dụng chế độ, chính sách kế toán: 22

2.2.1 Đặc điểm chung: 22

2.2.2 Tổng quát về chương trình kế toán Bưu điện: 24

2.2.3 Đặc điểm vận dụng chế độ chứng từ kế toán 26

2.2.4 Đặc điểm vận dụng tài khoản kế toán 29

2.2.4 Đặc điểm vận dụng sổ sách kế toán 37

6.1.Đặc trưng cơ bản của Hình thức kế toán trên máy vi tính 42

6.2 Trình tự ghi SKT theo Hình thức kế toán trên máy vi tính 42

2.2.5 Báo cáo kế toán 46

2.3 Đặc điểm tổ chức một số phần hành kế toán chủ yếu tại Ban 49

2.3.1 Kế toán tiền mặt 49

2.3.2 Kế toán thanh toán với người mua 51

2.3.3 Kế toán hàng tồn kho 52

2.4 Đặc điểm phần hành kế toán thanh toán với người bán 52

PHẦN 3: ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG HẠCH TOÁN KẾ TOÁN TẠI BAN QUẢN LÝ DỰ ÁN CÁC CÔNG TRÌNH VIỄN THÔNG 58

3.1 Ưu điểm 58

3.2 Tồn tại 58

KẾT LUẬN 59

CTKT: Chứng từ kế toán

LỜI MỞ ĐẦU

Ngày 19/4/2008, Việt Nam lần đầu tiên phóng thành công vệ tinh vào vũtrụ, mở đầu cho một kỷ nguyên mới của Viễn thông Việt Nam VINASAT – 1không những khẳng định chủ quyền của Việt Nam trong không gian, mà cònthể hiện vị thế ngày càng lớn mạnh của quốc gia nói chung, của ngành viễnthông, thông tin nói riêng trong bối cảnh hội nhập kinh tế quốc tế Để đạtđược thành công đó, có một phần đóng góp không nhỏ của tập thể cán bộ,nhân viên tập đoàn VNPT hay trực tiếp là Ban Quản lý dự án các công trìnhviễn thông trực thuộc Tập đoàn

Ban được thành lập, trước là nhằm thực hiện việc phóng thành cụngVINASAT-1 vào khụng gian, sau đó là để quản lý các dự án Viễn thơng củaTập đoàn Bộ phận kế toán tài chính của Ban nắm giữ vị trớ rất quan trọng, là

bộ phận thực hiện cụng tác tài chính, kế toán cho các dự án, đảm bảo đạt đượccác dự án cú hiệu quả cao nhất với mức chi phí hợp lý nhất

Là một sinh viân Kiểm toán, việc đi kiến tập kế toán mang lại ý nghĩaquan trọng, giúp em được tiếp cận thực tế hoạt động kinh doanh và cụng tác

kế toán Quá trình kiến tập tại Ban Quản lý dự án các cơng trình viễn thơngmang lại cho em cơ hội vận dụng những kiến thức đã được học trờn trường,lớp và tiếp thu thờm những kiến thức thực tế cần thiết cho việc học tập cácmơn chuyân ngành năm cuối và cho cơng việc sau này

Sau hai tháng kiến tập, em đã tìm hiểu và viết đề tài kiến tập của mình Báo cáo kiến tập của em gồm ba phần lớn:

Phần 1: Tổng quan về Ban Quản lý dự án các công trình viễn thông Phần 2: Thực trạng tổ chức công tác kế toán tại Ban Quản lý dự

án các công trình viễn thông.

Phần 3: Đánh giá thực trạng tổ chức kế toán của đơn vị.

Vỡ thời gian và kinh nghiệm cũn hạn chế nờn trong quá trình nghiân cứukhơng thể tránh khỏi những thiếu sót Em rất mong được sự đúng góp ý kiếncủa các thầy, cụ giáo cùng các cán bộ kế toán của Ban để em cú thể nắm bắtvấn đề một cách sâu sắc và toàn diện hơn

Em xin chân thành cảm ơn!

Sinh viân

Lê Ngọc Dung

PHẦN 1 TỔNG QUAN VỀ BAN QUẢN LÝ DỰ ÁN CÁC CÔNG TRÌNH VIỄN THÔNG

1.1 Lịch sử hình thành và phát triển của Ban Quản lý dự án các công trình viễn thông

1.1.1 Thông tin chung:

- Tên đơn vị: Ban Quản lý dự án các công trình viễn thông

- Tân giao dịch tiếng Anh: “PROJECT MANAGEMENT OF TELECOMMUNICATIONS”

- Địa điểm trụ sở chính: Văn phòng Ban Quản lý dự án các công trìnhviễn thông, tầng 1, 8 toà nhà Mặt trời Sông Hồng, 23 Phan Chu Trinh, HoànKiếm, Hà Nội

1.1.2 Quá trình thành lập:

Ngày 30/11/1998, Hội đồng quản trị Tổng công ty Bưu chính Viễn thông

Việt Nam ra Quyết định số 179/QĐ-TCCB/HĐQT về việc thành lập Ban

chuẩn bị dự án phóng vệ tinh viễn thông Việt Nam (VINASAT)

Ngày 14/11/2005, Hội đồng quản trị Tổng công ty Bưu chính Viễn thôngViệt Nam ra Quyết định số 430/QĐ-TCCB/HĐQT ngày 14/11/2005, sát nhậpBan chuẩn bị đầu tư dự án cáp quang biển Việt Nam - Hồng Kông vào Banchuẩn bị đầu tư dự án phóng vệ tinh viễn thông Việt Nam (VINASAT)

Ngày 29/11/2005, Hội đồng quản trị Tổng công ty Bưu chính Viến thông

Việt Nam ra Quyết định số: 453/QĐ-TCCB/HĐQT thành lập Ban quản lý dự

án Phóng vệ tinh viễn thông Việt Nam (VINASAT), gọi tắt là Ban quản lý dự

án VINASAT

Ban Quản lý dự án các công trình viễn thông sát nhập trên cơ sở Ban

Quản lý dự án phóng vệ tinh Việt Nam (Vinasat) và Ban Quản lý dự án cáccông trình viễn thông, tin học (theo Quyết định số 2384/QĐ-TCCB ngày19/9/2008 của Tổng Giám đốc Tập đoàn Bưu chính Viễn thông - Việt Nam)Ban có tư cách pháp nhân đầy đủ, có con dấu theo tên gọi, được mở tàikhoản tại ngân hàng, là cơ quan đại diện cho Tập đoàn Bưu chính Viễn thông ViệtNam, chịu trách nhiệm trước Tập đoàn và Pháp luật về các hành vi của mình

1.1.3 Chức năng nhiệm vụ:

a) Chức năng

- Giúp Hội đồng quản trị, Tổng giám đốc Tập đoàn thực hiện côngtác chuẩn bị đầu tư và thực hiện đầu tư các dự án công trình viễn thông củaTập đoàn Bưu chính Viến thông Việt Nam

- Thực hiện các chức năng khác do Hội đồng quản trị, Tổng giámđốc Tập đoàn Bưu chính Viễn thông Việt Nam giao.

b) Nhiệm vụ

- Làm đầu mối giao dịch và phối hợp với các Bộ, ngành, chính quyền địaphương, tổ chức và cá nhân có liên quan trong và ngoài nước để giải quyếtcác vấn đề có liên quan đến việc chuẩn bị đầu tư các dự án công trình viễnthông của Tập đoàn Bưu chính Viễn thông Việt Nam

- Quản lý và tổ chức triển khai thực hiện các dự án công trình viễn thôngcủa Tập đoàn Bưu chính Viễn thông việt Nam trên cơ sở quyết đình đầu tưđược phê duyệt

- Quản lý và tổ chức triển khai thực hiện các dự án công trình viễn thông

sử dụng nguồn vốn ODA của các nước, các tổ chức quốc tế do Tập đoàn Bưuchính Viễn thông Việt Nam giao trên cơ sở cấp có thẩm quyền phê duyệt vàtuân thủ theo các quy định của nhà nước và tổ chức quốc tế về sử dụng nguồnvốn ODA

- Xây dựng và trình duyệt các kế hoạch thực hiện các dự án công trìnhviễn thông (kế hoạch vốn, thủ tục tài chính, kế hoạch đấu thầu mua sắm hànghóa - dịch vụ, kế hoạch bảo hiểm, kế hoạch xây lắp,…) bảo đảm tuân thủ quyđịnh của Nhà nước và các quyết định của Chủ đầu tư, trình Chủ đầu tư và cáccấp có thẩm quyền phê duyệt

- Làm đầu mối giao dịch và phối hợp với các Bộ, ngành, các chính quyềnđịa phương, các tổ chức và cá nhân có liên quan trong và ngoài nước, trong vàngoài Tập đoàn để giải quyết các vấn đề về vốn, thuế, các thủ tục đầu tư – xâydựng, tài chính, thương mại, bảo hiểm, liên quan đến các dự án viễn thôngđược giao

- Tổ chức thực hiện các dự án trên cơ sở các quyết định của Chủ đầu tư

và cơ quan cấp trên có thẩm quyền; Bảo đảm tuân thủ các quy đinh, quyết

định của Nhà nước, của Chủ đầu tư về đầu tư về đấu thầu mua sắm hàng hóa,dịch vụ, trong quá trình triển khai thực hiện các dự án.

- Chuẩn bị và ký kết các hợp đồng trong khuôn khổ các dự án viễn thônghoặc có mục đích phục vụ cho các dự án viễn thông và tổ chức thực hiện hợpđồng đã được ký kết; giám sát các bên liên quan thực hiện hợp đồng đã kýkết; giám sát các bên liên quan thực hiện các nghĩa vụ nêu trong hợp đồng

- Cử các cán bộ có đủ năng lực giám sát quá trình thực hiện dự án (baogồm cả việc sản xuất, thi công tại hiện trường và giải quyết những vấn đề phátsinh trong quá trình sản xuất thi công - nếu có)

- Dự liệu các rủi ro có thể phát sinh trong quá trình thực hiện dự án; đềxuất và thực hiện các biện pháp chủ động phòng tránh và hạn chế các rủi rotheo quyết định của Chủ đầu tư

- Phát hiện các trường hợp cần điều chỉnh, sửa đồi, bổ sung dự án; chuẩn

bị các tài liệu và làm các thủ tục cần thiết đề nghị cấp có thẩm quyền phêduyệt

- Nghiên cứu, xây dựng và đề xuất các hình thức hợp tác, các thoả thuận,hợp đồng thực hiện các dự án công trình viễn thông; tiến hành đàm phán vớicác đối tác về các thỏa thuận, hợp đồng hợp tác thực hiện các dự án viễnthông

- Giải quyết các vấn đề trong nước và quốc tế có liên quan hoặc có tácđộng trực tiếp đến các dự án viễn thông

- Thực hiện các nhiệm vụ khác theo quyết định của Tập đoàn Bưu chínhViễn thông Việt Nam

c) Các nghĩa vụ báo cáo, thanh tra, kiểm tra

- Chấp hành nghiêm chỉnh chế độ báo cáo tiến độ triển khai thực hiện dự

án cho Chủ đầu tư và các cơ quan quản lý Nhà nước có liên quan và các thểchế tài chính, chế độ thống kê kế toán, kiểm toán theo quy định hiện hành củaNhà nước;

- Báo cáo Lãnh đạo Tập đoàn và các cấp có thẩm quyền về tiến độ triểnkhai thực hiện dự án theo quy định của Nhà nước;

- Tổ chức thực hiện các quyết định và chịu sự thanh tra, kiểm tra của Chủđầu tư và các cơ quan cấp trên có thẩm quyền theo quy định của Pháp luật

1.1.4 Tình hình hoạt động trong những năm gần đây:

a) Năm 2006 – 2007

Tổng số CBCNV Ban QLDA: 40 người

Dự án Vinasat đã triển khai được 18 tháng kể từ ngày ký hợp đồng vớinhà thầu Lockheed Martin Mỹ ngày 22/05/2006 với mục tiêu chung là đưa vệtinh VINASAT và các hạng mục trạm điều khiển, thiết bị phụ trợ vào hoạtđộng đồng bộ trong Quý II/2008

VINASAT là một dự án công nghệ cao lần đầu được triển khai ở ViệtNam, nên Lãnh đạo Ban và chuyên viên phải tập chung mọi trí tuệ và sứclực cho dự án thành công Trước sức ép lớn về tiến độ của dự án và do sựchênh lệch múi giờ giữa Mỹ và Việt Nam (12 tiếng), Lãnh đạo và các chuyênviên kỹ thuật của Ban thường xuyên phải làm việc ngoài giờ để có thể kịpthời giải quyết các phát sinh trong quá trình sản xuất vệ tinh

Trong 02 năm 2006, 2007 Ban QLDA Vinasat đã tích cực triển khaiđồng bộ 7 trong tổng số 8 gói thầu của dự án, cụ thể là:

- Gói thầu số 1 "Tư vấn mua vệ tinh " nhà thầu Telesat Canada

- Gói thầu số 2 "Tư vấn giám sát sản xuất, cung cấp vệ tinh, dịch

vụ phóng, thiết bị trạm điều khiển vệ tinh" nhà thầu Telesat Canada.

- Gói thầu số 3 "Cung cấp vệ tinh, dịch vụ phóng, thiết bị trạm điều khiển" Đây là gói thầu lớn và quan trọng nhất của dự án do nhà thầu

Lockheed Martin (LM) của Mỹ thực hiện thời gian phóng vệ tinh VINASAT

là 19/04/2008 và vệ tinh VINASAT hiện nay đã được đưa vào khai thác, sửdụng

- Gói thầu số 4 "Cung cấp dịch vụ bảo hiểm vệ tinh" Ký kết hợp

đồng bảo hiểm với Bảo Việt/PTI

- Các gói thầu - số 5 & 6 “Xây dựng trạm điều khiển”: xây dựng

hai vỏ trạm điều khiển tại Bình Dương và Quế Dương

- Gói thầu số 7 "Thiết kế xây dựng hai trạm điều khiển và tổng

dự toán công trình"

Bên cạnh đó, hoạt động của Ban còn gồm:

 Phối hợp với Công ty Viễn thông Quốc tế xây dựng và triển khaiphương án quản lý, kinh doanh vệ tinh Vinasat; tiếp xúc với các khách hàngtiềm năng (Bộ Công An, Quốc Phòng, Đài truyền hình VN…); xây dựngphương án giá cước dịch vụ vệ tinh Vinasat

 Phối hợp với Ban Giá cước Tiếp thị thiết kế logo, Website để phục

vụ công tác quảng bá và hệ thống nhận diện thương hiệu cho dịch vụ Vinasat

 Phối hợp với Ban Bưu chính và Phát hành báo chí, Công ty Temchuẩn bị phát hành Bộ tem đặc biệt nhân sự kiện phóng vệ tinh Viễn thôngViệt nam Vinasat

 Cung cấp các thông tin và hỗ trợ chuẩn bị gian triển lãm Vinasat tạiTriển lãm - Hội nghị truyền thông Quốc tế VietCom tại Hà Nội

 Tham gia nhiều cuộc họp với đối tác nước ngoài gồm các hãng khaithác vệ tinh của khu vực, các tập đoàn đầu tư thương mại quốc tế mong muốnđược hợp tác trong lĩnh vực vệ tinh, các hãng môi giới bảo hiểm quốc tế…

Trong quá trình công tác, Ban đã thiết lập được các mối quan hệ tốt đẹpvới các đơn vị trong và ngoài ngành Bưu điện cũng như các đối tác nướcngoài để cùng nhau phối hợp, giải quyết các vấn đề liên quan đến dự án Banluôn tuân thủ nghiêm túc quy chế bảo mật các thông tin của dự án, chưa đểxảy ra bất kỳ khuyết điểm nào về quan hệ đối ng

 y 08/03.

100% đảng viên tham gia lớp chuyên đề học tập tư tưởng và tấm gương đạođức Hồ

 hí Minh

Lãnh đạo Ban và chuyên viên tham gia hội nghị tập huấn công tác Tài chính

kế toán năm 2007 và hội nghị tập huấn công tác Đầu tư và Xây dựng năm

2007 tại bệnh viện điều dưỡng và phục hồi chức năng BĐ 1, thị xã Đồ Sơn,thành ph

 Hải Phòng

Tham gia rất tích cực, hiệu quả các hoạt động thể dục thể thao do Công đoàn

cơ quan Tập đoàn tổ chức như kéo co nam, nữ, bóng đá (bóng đá được giảinhất đội cá

 Ban dự án)

100% CBCNV của Ban chấp hành tốt kỷ luật lao động, nội qui làm việc của

cơ quan (về giờ giấc làm việc, gọn gàng, ngăn lắp, trang phục công sở, vănminh, lịch sự, không có các biểu hiệ

Hoàn thành tốt các nhiêm vụ đột xuất phát sinh hoặc Tập đoàn giao choBan, các công việc khẩn cấp đã được

ải quyết kp thời

Về xếp loạ i thi đua các quý năm 2007, Ban

ều đượ xếp loại A

Gói thầu số 7 “Thiết kế xây dựng hai trạm điều khiển và t

 ối lượng và tài chính :

4 gói thầu về truyền dẫn, lắp đặt, cung cấp thiết bị: V-node, Testbay,MA2010, trạm BTS, cột Anten, Core,

Gói thầu Mua cáp quan

 và phụ kiện cho 13 tỉ

 Gói thầu Nguồn ắc qui

Gói thầu M

thiết bị cắt lọc sét

Quản lý triển khai các dự án mua sắm thiết bị tậptrung của tập đoàn

VNPT : bao gồm 29 dự án nâng cấp, mở rộng hệ thống chuyển mạch AXE,EWSD, ALCATEL, NEAX 61S, Starrex-VK, xDSL, mua sắm thiết bị đầucuối quang SDH, thiết bị truy cập MSAN, máy đầu cuối Gphone, trang bịthiết bị IP-DSLAM, mở rộng mạng lưới truy cập xDSL tại Bưu điện

ctỉnh và Tổng công ty

K iện toàn bộ máy nhân sự trong Ban, xây dựng quy chế làm việc, phâncông công việc của Lãnh đạo Ban phù hợp với nhiệm vụ và mô hình tổ chứcmới của Ban dựa trên yếu tố con người và kinh nghiệm quản lý dự án củatừng cá nhân CBCNV đảm bảo phát huy tối đa tính sáng tạo trong công việc

và tạo nhiều hơn cơ hội cho CBCNV cống hiến cho sự thành công của các dự

ác cng rìnhviễnthôg.

ột số s ốliệu ề t ình ình t ài ch ín h c ủa Bn ng y 1

2/2008 đã được ki

to án : BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁ

II Các khoản phải thu ngắn hạn 10.523.482.927

2 Chi phí xây dựng cơ bản dở dang 3.575.120.134.999

Phải trả giữa Tập đoàn với Bưu điện tỉnh 3.315.718.450.092

5 Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác 107.616.056

1 Chờnh lệch tỷ giỏ hối đoái (140.580.092.035)

2 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 150.846.330

1.1 Bố trí cơ cấu tài sản

1.2 Bố trí cơ cấu nguồn vốn

- Nguồn vốn chủ sở hữu/Tổng nguồn vốn % (3.85) (0.14)

2 Khả năng thanh toán

2.1 Khả năng thanh toán hiện hành Lần 0.96 1.002.2 Khả năng thanh toán nợ ngắn hạn Lần 0.02 0.05

 thế hệ vệ tinh VINASAT tiếp theo.

Quản lý triển khai dự án mạng VTNT các tỉnh miền Trung: Quyết toán hợpđồng, thanh toán các khối lượng đã hoàn thành cho nhà thầu các gói thầu vốnJBIC; xây dựng kế hoạch đấu thầu, triển khai tổ chức đấu thầu, quản lý thực hiệnhợp đồng, làm thủ tục thanh quyết toán các gói thầu vốn VNPT, tổ chức thươngthảo, ký các hợp đồng về mua sắm thiết bị tập trung của Tập đoàn, quản lý thựchiện hợp đồng mu

sắm thiết bị tổng đài vệ tinh CSND, V5.2

1.2 Đặc điểm kinh doanh và tổ chức sản xuất kinh doanh của Ba

- Quản lý dựán các công trình viễn thôg:Lĩhvực kinh donh: qả lý dự ánc

c cụng r ìh viễn th ĩng, ao gồm : xâ y dựng tr nh du ệt ho ạcht ực iện án, ch

ẩn b , đầu t ư, qu n lý , ổ c

- ri ểkhai th ựchi ệc ác dự n C ác dự án an qu ản ý ba ồm :D ự án p óg ệtinh vễn thơ ng Vi ệtNam IN ASAT – 1, d ựán m ạng TNT c ác t ỉn miềnTrun V ệtNam,d ự án ODA15 t ỉh phía ắc , c ácd ự n mu ắ

- iết b ị tập tug c ủaT p đ o àn

C ác đi ácl n: Tele at– Canda Lockh e dM ar in M ỹ , B ảo Việt PTI, Mar

M its ui – Nec, Siem ens , DETECON…

1.3 Đặc điểm tổ chức quản lý của Ban

ản lý dự án các công trình viễn thông:

+ Giám đố

- Ông Hoàng Minh Thống

+ 4 Phó giám

c

+ Kế toán trưởng - Bà Đỗ Thị Kim Dung

- Các Phòng, Nhóm chuyên môn nghiệp vụ phụ trách từng nội dung côngviệc Quản lý dự án Các Phòng, Nhóm chuyên môn nghiệp vụ do Giám đốcBan quản lý dự án quyết định để thực hiện nhiệm vụ phù hợ

o với khối lượng công việ

Phỉ giám đốcPhỉ giám đốc

Phòng Kếhoạch -Quản lýhợp đồng

Phòng Kếtoán tàichính

PhòngQuản lý

kỹ thuật chấtlượng

-PhòngChuẩn bịđầu tư vàquản lýđấu thầu

b) Chế độ điều hành:

Giám đốc Ban quản lý dự án là đại diện theo pháp luật của Ban QLDAcác công trình viễn thông,

quyền điều hành cao nhất của Ban QLDA

Giám đốc Ban QLDA do Tổng giám đốc Tập đoàn bổ nhiệm, miễnnhiệm, khen thưởng, ký luật; chịu trách nhiệm trước Tổng giám đốc Tập đoàn

và pháp lu

theo nhiệm vụ được giao hoặc được ủy quyền

Căn cứ vào nhiệm vụ được Lãnh đạo Tập đoàn giao, Giám đốc Ban quản

lý dự án trình Tổng giám đốc Tập đoàn xem xét, quyết định việc điều chỉnh,

bổ sung cơ cấu tổ chức và số lượng lao động của Ba

uản lý dự án cho phù hợp với từng giai đoạn

Phó giám đốc là người giúp Giám đốc điều hành một hoặc một số lĩnhvực hoạt động của Ban QLDA theo sự phân công của Giám đốc; chịu tráchnhiệm trước

ám đốc và Pháp luật theo nhiệm vụ được giao

Phó giám đốc Ban QLDA do Tổng giám đốc T

đoàn bổ nhiệm, miễn nhiệm, khen thưởng, kỷ luật

Kế toán trưởng là người giúp việc cho Giám đốc Ban QLDA quản lý hoạtđộng Tài chính, Kế toán, Thống kê của Ban QLDA; chịu trách nhiệm trướcTập đoàn, Giám đốc Ban QLDA và Pháp luậ

ề toàn bộ công tác Tài chính, Kế toán của từng dự án

Kế toán trưởng Ban quản lý dự án do Tổng g

đốc Tập đoàn bổ nhiệm, miễn nhiệm, khen thưởng, kỷ luật

Bộ máy giúp việc: các phòng chuyên môn nghiệp vụ của Ban quản lý dự án

có Trưởng phòng, có thể có Phó trưởng phòng và các viên chức chuyên môn tácnghiệp Trưởng, Phó các phòng chuyên môn nghiệp vụ thuộc Ban QLDA doGiám đốc Ban QLDA bổ nhiệm, miễn nhiệm theo yêu cầu chuyên môn nghiệp

vụ và

hân công nhiệm vụ theo từng lĩnh vực chuyên ôn nghiệp vụ.

Phòng Quản lý kỹ thuật chất lượng – 12 người : Có chức năng lập dự

án tổ chức thi công; bóc tách khối lượng thi công, lập tiến độ, biện phápthi công cho hạng mục công trình; kiểm tra, giám sát chất lượng thi công,lập hồ sơ dự thầu, hồ sơ nghiệm thu và bàn giao các hạng mục công trình;tổng hợp báo cáo khối lượng công việc của t

g hạng mục công trình theo từng tháng, từng qúy, từng năm.

Phòng kế toán tài chính – 8 người: Phòng kế toán tài chính là bộ phậntham mưu cho giám đốc về quản lí công tác tài chính kế toán, có chứcnăng hạch toán tập hợp số liệu cho công trình, hạng mục công trình, các

thông tin tài chính liên quan đến mọi hoat động của Ban (thanh toán tiềnvốn, thu chi tài chính, bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế cho người lao độngtheo quy định hiện hành của nhà nước…) nhằm cung cấp kịp thời thông tincần thiết cho côn

tác quản lí tại Ban cũng như đối với những người bên ngoài Ban.

Phòng hành chính tổng hợp – 4 người: Điều hànhq

n lí công tác tổ chức nhân sự, hành chính, quản trịtrong Ban

Phòng chuẩn bị đầu tư và quản lý đấu thầu – 5 người : là phòng chịutrách nhiệm tham mưu cho mưu cho giám đốc triển khai các hoạt động

inh doanh, trực tiếp quản lý công tác đầu tư, tổ chức đấu thầu.

Phòng kế hoạch và quản lý hợp đồng – 5 người: Có nhiệm vụ xâydựng và sắp xếp kế

oạch sản xuất kinh doanh ch

an, quản lý các hợp đồng của Ban

c) Chế độ phối hợp công tác

Ban QLDA các CTVT thực hiện chế độ phối hợp công tác với các đơn vị

có liên quan của Chủ đầu tư trong các việc chuẩn bị đầu tư, tổ chức quản lý vàtriển khai thực hiện các dự án và các nhiệm vụ khác được giao trên cơ sở quychế về mối liên hệ công tác g

a Ban QLDA và các đơn vị liên quan do Tổng Giám đốc quyết định

Chế độ phối hợp công tác nội bộ trong Ban QLDA các công trình viễnthông được thực hiện theo nội dung phân công nhiệm vụ chuyên môn nghiệp

vụ và các quy định nội bộ về các mặt hoạt động trong công tác của BanQLDA các CTVT, do Giám đốc Ban QLDA các CTVT quyết định ban hànhtrên cơ sở các chế tài, các quy đ

và cá quy định nội tại có liên quan của Tập

àn.

PHẦN 2 THỰC TR

TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI

BAN Q

A Bộ máy kế toán đảm nhiệm hoạt động Tài chính - Kế toán - Thống kêcủa đơn vị Bộ máy kế toán trên góc độ tổ chức lao động kế toán là tập hợpđồng bộ các cán bộ nhân viên kế toán để đảm bảo thực hiện khối lượng côngtác kế toán phần hành với đầy đủ các chức năng thông tin và kiểm tra tìnhhình tài chính của doanh nghiệp

ÁC CÔNG TRÌNH VIỄN THÔNG

2.1 Tổ chức bộ máy kế toán tại Ban:

Căn cứ vào đặc điểm tổ chức quản lý của Ban, khối lượng công tác kếtoán, chất lượng thông tin kế toán cần đạt được, bộ máy kế toán được thànhlập, đảm

o vừa gọn nhẹ, vừa thực hiện được các công việc nhanh chóng và hiệu quả

Theo Quyết định số 462/QĐ-CTVT ngày 17 tháng 3 năm 2009, của Giám đốcBan Quản lý dự án các công trình viễn thông, phòng T

an gồm có 8 người: 1 kế toán

Kế toán trưởng Trưởng phòng TCKT

-SƠ ĐỒ TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN

Kế toán trưởng chịu trách nhiệm tổ chức, hướng dẫn và kiểm tra toàn bộ công tác tài chính, kế toán của Ban, cung cấp thông tin kế toán, giúp lãnh đạo phân tích hoạt động kinh tế để đề ra được các

uyết định kinh tế Chịu trách nhiệm xây dựng và quản lý kế hoạch tài

KếtoánXDCB-1(xâylắp)

KếtoánXDCB-2(thiếtbị)

KếtoánXDCB-3(thiếtbị)

Kếtoántổnghợp

Thủquỹ

chính của Ban.

Kế toán tiền mặt, tiền gửi ngân hàng: Theo dõi chi tiết tiền mặt, đốichiếu với phiếu thu, phiếu chi, lập kế hoạch rút tiền mặt, tiề vay để chitiêu, theo dõi các khoản tiền vay, tiền gửi tại các ngân hàng mà Ban gia odịch, báo cáo số dư hằng ngày vế số tiền gửi, tiền vay của Ban với kế toántrưởng, kiểm tra tính hợp lệ, hợp lí của chứng từ dựng để chuyển tiền,kiểm tra lại tên đơn vị, số tài khoản, mã số thuế, tên ngân hàng mà mì

chuyển tiền vào đó, báo cáo với kế toán trưởng những trường hợp bất

hợp lí, sai sót

Kế toán lương và BHXH: Lập, ghi ché, theo dõi công tác chấm công

và bảng thanh toán lương cho cán bộ, nhân viên trong Ban , tính ra số tiềnlương, số tiền bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, kinh phí công đoàn theođúng quy định của nhà nước, căn

ứ vào bảng thanh toán lương được duyệt, thanh toán lương cho cán

bộ,nhân viên trong Ban

Kế toán tổng hợp: Tổng hợp số liệu kế toán đ

lập báo cáo tài chính, đưa ra các thông tin kế toán do các phần hành

kế toán khác cung cấp

Thủ quỹ: Căn cứ vào chứng

thu chi để nhập và xut tiền, gi chp tìhhình hu ci tin mặtv xác định số ồn

nh Viễn thông Việt Nam được chấp thuận tại công văn số CĐKT n

16145/BTC-y 20/12/2006 của Bộ Tài chính

Kỳ kế toán năm

Bắt đầu từ ngày 01/01 kết thúc vào ngày 31/12 hàng nă

Tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế

Phương pháp chi ti

hàng tồn kho: Ghi thẻ song song

Phương pháp hạch toán tổ

 hợp hàng tồn kho: Kê khai thường xuyên

Phương pháp tính giá hàng tồn kho: Giá bình quân gia quyền

Nguyên tắc ghi nhận các khoản tiền và các khoản tương đương tiền: bao gồm tiền mặt, tiền gửi ngân hàng C

 nghiệp vụ kinh tế được ghi nhận và lập báo cáo theo đơn vị tiền tệ được sử dụng trong kế toán là VNĐ

Phương pháp chuyển đổi các đồng tiền khác ra đ

g tiền sử dụng trong kế toán: Theo tỷ giá công bố của Ngân hàng Nhà nước tại ngày phát sinh giao dịch

Tài sản cố đinh hữu hình: Tài sản cố định được thể hiện theo nguyên giá trừ hao mòn lũy kế Nguyên giá tài sản cố định bao gồm toàn bộ các chi

phí mà công ty phải bỏ ra để có được tài sản cố định tính đến thời điểm đưa tài sản đó vào trạng thái sẵn sàng sử dụng Các chi phí phát sinh sau nghi nhận ban đầu chỉ được ghi tăng nguyên giá tài sản cố định nếucác chi phí này chắc chắn làm tăng lợi ích kinh tế trong tương

ai do sử dụng tài sản đó Các chi phí không thỏa mãn điều kiện trên đươcghi nhận là chi phí trong kỳ

Khi tài sản cố định được bán hay thanh lý, nguyên giá và khấu hao lũy kếđược xóa s

và bất kỳ khoản lãi lỗ nào phát sinh do việc thanh lý đều được tính vào thu nhập hay chi phí trong kỳ

Tài sản cố định được khấu hao theo phương pháp

ng thẳng dựa trên th Số năm

gian hữu dụng ước tính 03

 năm khâu hao của các loại tài sản cố định như sau:

Loại tài sản cố định

Thiết bị, dụng cụ quản lý

Chi phí xây dựng cơ bản dở dang: bao gồm các khoản chi phí về đầu tư xây dựng chưa hoàn thành tại ngày kết thúc năm tài chính Chi phí xây dựng cơ bản được ghi nhận theo giá gốc Tài sản sau khi kết thúc quá trình đầu tư xây dựng cơ bản

ẽ được trích khấu hao giống như các tài sản cố định khác, bắt đầu từ khitài sản

ược đưa vào sử dụng

Nguyên tắc nghi nhận doanh thu hoạt động tài chính: tuân thủ Chuẩn mực kế toán số 14

Nguyên tắc và phưng

háp ghi nhận chi phí tài chính: là tổng c

 phí phát sinh trong kỳ, không bù trừ với doanh thu tài chín h

Hình thức kế toán áp

ng: Chứng từ ghi sổ

Cở sở lập Báo cáo tài chín

Báo áo tài chnhđược rình by tho ngyn tcgi gốc2.22.Tổng uát về chươn trìh ktonBưuđin:Ban s ử dng h ươ g trình “ toán Bư u i ệ, l à ch

- M ỗ k ếto án viâ n khi sửd ụg chươ n tr ìh đ u c ú m ộ m ó duynh ấắ

v ới c - Ngác quề s ử dụng với m ứcđộ kácnhauđố i v i h ệth ốn và t ừng phần

n toàn s ố liệu rong tờng h p đườgtruy ền x ấucú thể tuy ề theoph ươ

g páp th ủ ụn

- Vi ệc khai b

c ếđộ l uchuển h ĩ gtind qu ả n tr ị h th ốg m ạng ơ n v ị

nhi ệm c) Cc oduls:Ch ươ ng r ình Kế toán bư u đi

được chath n c áodul es su:odue K to n : h

Module Ngo ại b ản g: ph ả n ánh nghi ệp v

kế to án ngoại bảng

Moule Cng trình phả ánh nghiệp vụ ế ton thodõici ph côngtrìh.C ác module n

ày ú hể l m vc đc l p v i nhau cũgc ú thể liâ nk ế t hặt ch ẽ v i h

tuỳ theo kh ả n ă ng v à y â u c ầu c ủa t ừn

a) đơ n v ị Do v ậy d ễ d àng t

ờ m module m ới

2.2.3 Đặc điểm vận dụng chế độ chứng từ kế toán

Nội dung và mẫu chứng từ kế toán:

Chứng từ kế toán được thực hiện theo đúng nội dung, phương pháp lập, kýchứng từ theo quy định của Luật kế toán và Nghị định số 129/2004/NĐ-CPngày 31/5/2004 của Chính

hủ, các văn bản pháp luật khác có liên qua

o đến chứng từ kế toán và các quy định trong chế độ kế toán của Tập

đoàn

b) Hệ thống biểu mẫu chứng từ kế toán, gồm:

o ứng từ kế toán ban hành theo Chế độ kế toán doanh nghiệp t

c) o quy đị

tại Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006

Chứng từ kế toán ban hành theo các văn bản pháp luật khác

Lập CTKT

Mọi nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh liên quan đến hoạt động củađơn vị đều phải lập CTKT CTKT chỉ lập một lần cho một nghiệp vụ kinh tế,tài chính phát sinh Nội dung CTKT phải đầy đủ các chỉ tiêu, phải rõ ràng,trung thực với nội dung nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh Chữ

ết trên CT phải rõ ràng, không tẩy xóa, không viết tắt Số tiền viết bằngchữ phải khớp, đúng với số tiền viết bằng số

Chứng từ kế toán phải lập đủ số liên theo quy định cho mỗi CT Đốivới CT lập nhiều liên phải được lập một lần cho tất cả các liên theo cùng mộtnội dung bằng máy tính Trường hợp đặc biệt phải lập nhiều liên nhưngkhông thể viết một lần

t cả các liên CT thì có thể viết hai lần nhưng phải đảm bảo thống nhấtnội

ký trên CTKT dựng để chi tiền phải ký theo từng liên Chữ ký của một người phải thống nhất và giống với chữ ký đã đăng ký theo quy định, trường hợp không đăng ký chữ ký thì chữ ký lần sau phải khớp với chữ ký các lần trước

đó Chữ ký của người đứng đầu đơn vị, Kế toán trưởng và dấu đúng trên CT phải phù hợp với mẫu dấu và chữ ký còn giá trị đã đăng ký tại ngân hàng Chữ ký của kế toán v

n phải giống chữ ký đã đăng ký với Kế toán trưởng Kế toán trưởngkhông được ký “thừa uỷ quyền” của người đứng đầu đơn vị

Phải mở sổ đăng ký mẫu chữ ký của thủ quỹ, thủ kho, các nhân viên kếtoán, Kế toán trưởng,

ng Giám đốc Sổ đăng ký mẫu chữ ký phải đánh số trang, đóng dấugiáp lai do Thủ trưởng đơn vị quản lý để tiện kiểm tra khi cần

Những cá nhân có quyền hoặc được ủy quyền ký chứng từ, không được

ký chứng từ kế toán khi chưa ghi hoặc chưa ghi đủ nội dung CT theo tráchnhiệm của người ký Việc phân c

e) ký trên CTKT do Tổng Giám đốc Ban qu

định phù hợp với luật pháp, yêu cầu quản lý, đảm bảo kiểm soát chặtchẽ, an toàn tài sản

Trình tự luân chuyển và kiểm tra CTKT

Tất cả các CTKT do đơn vị lập hoặc từ bên ngoài chuyển đến đều phảitập trung vào bộ phận kế toán đơn vị Bộ p

n kế toán kiểm tra những CTKT đó và chỉ sau khi

- iểm tra và xác minh tính ph

- lý của CT thì mới dựng những CT đó để ghi sổ kế toán

- ình Giám đốc đơn vị ký duyệt;

Phân loại, sắp xếp CTKT, định khoản và ghi sổ kế toán;