Tài khoản sử dụng Tài khoản 623: “Chi phớ sử dụng mỏy thi cụng”

Một phần của tài liệu Hoàn thiện kế toán chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm xây lắp tại Công ty Xây dựng và Chuyển giao công nghệ Thuỷ Lợi (Trang 51 - 59)

III. Trỏch nhiệm và quyền lợi của bờn giao khoỏn:

2.1.3.2. Tài khoản sử dụng Tài khoản 623: “Chi phớ sử dụng mỏy thi cụng”

- Tài khoản này dựng để tập hợp và phõn bổ chi phớ sử dụng mỏy thi cụng phục vụ trực tiếp cho hoạt động xõy lắp cụng trỡnh.

Kết cấu:

Bờn Nợ: Cỏc chi phớ liờn quan đến mỏy thi cụng như chi phớ NVL cho mỏy, chi phớ tiền lương và cỏc khoản phụ cấp lương, tiền cụng của cụng nhõn trực tiếp điều khiển mỏy, chi phớ bảo dưỡng, sửa chữa mỏy thi cụng...

Bờn Cú: Kết chuyển chi phớ sử dụng mỏy thi cụng vào bờn nợ tài khoản 154 - Chi phớ sản xuất kinh doanh dở dang.

Tài khoản 623 khụng cú số dư cuối kỳ, và cú 6 tài khoản cấp 2. + Tài khoản 6231: Chi phớ nhõn cụng

+ Tài khoản 6232: Chi phớ vật liệu

dõn

+ Tài khoản 6234: Chi phớ khấu hao mỏy thi cụng + Tài khoản 6237: Chi phớ dụng cụ mua ngoài + TK 6238: Chi phớ bằng tiền khỏc

* Kế toỏn chi phớ sử dụng mỏy thi cụng phụ thuộc vào hỡnh thức sử dụng mỏy thi cụng.

Cụng ty Xõy dựng và Chuyển giao cụng nghệ thủy lợi sử dụng phương thức sử dụng mỏy thi cụng theo hỡnh thức cung cấp lao vụ lẫn nhau giữa cỏc bộ phận của doanh nghiệp.

Nợ TK 623 (6238): Chi tiết cụng trỡnh, hạng mục cụng trỡnh Cú TK 154: Chi phớ sử dụng mỏy thi cụng.

dõn

2.1.3.3. Quy trỡnh ghi sổ kế toỏn chi tiết

Bảng số 13:

Đơn vị: Cụng ty XD & CGCN Thuỷ lợi Bộ phận: Đội xõy lắp số 07

Mẫu số: 06-TSCĐ

(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)

Số:……… BẢNG TÍNH VÀ PHÂN BỔ KHTSCĐ Quý IV/2009 TT Tờn TSCĐ Nguyờn giỏ T/g KH (thỏng) Tỷ lệ (%) Mức KH Giỏ trị cũn lại 1 Mỏy đầm Cúc 25.000.000 03 30 1.875.000 23.125.000 2 Mỏy khoan đỏ 20.000.000 03 30 1.500.000 18.500.000 3 Mỏy bơm 27.000.000 03 30 2.025.000 24.975.000 4 Xe Lu 200.000.000 03 30 15.000.000 185.000.000 Cộng 272.000.000 20.400.000 251.600.000 Ngày 31 thỏng 12 năm 2009 Người lập bảng (Ký, họ tờn) Kế toỏn trưởng (Ký, họ tờn)

Căn cứ vào bảng tớnh khấu hao tài sản cố định, kế toỏn cụng ty lập chứng từ ghi sổ vào sổ đăng ký chứng từ, vào sổ cỏi TK 623.

Cũn cỏc chi phớ khỏc đến việc sử dụng mỏy thi cụng như chi phớ nhiờn liệu, dầu mỡ… thỡ kế toỏn dựa vào hoỏ đơn (GTGT) hay hoỏ đơn bỏn hàng lập giấy thanh toỏn tiền tạm ứng gửi lờn kế toỏn cụng ty. Kế toỏn lập phiếu chi.

HOÁ ĐƠN

Giỏ trị gia tăng

Liờn 2: Giao cho khỏch hàng

Mẫu số: 01GTKT- 3LL PV/2009N

dõn

Ngày 22 thỏng 10 năm 2009 00195245 Đơn vị bỏn hàng: Cụng ty xăng dầu Phỳ Linh

Địa chỉ: Huyện Việt Yờn – Bắc Giang

Điện thoại………MST: 4200109251 Tờn người mua hàng: Đỗ Hựng Sơn

Đơn vị mua:Cụng ty Xõy dựng và chuyển giao cụng nghệ Thuỷ lợi Địa chỉ: Ngừ 95 Chựa Bộc - Đống Đa – Hà Nội

Số tài khoản: 2110000006388

Hỡnh thức thanh toỏn: Tiền mặt. MST: 0100881841 STT Tờn hàng hoỏ, dịch vụ Đơn vị

tớnh Số lượng Đơn giỏ Thành tiền

A B C 1 2 3=1x2

1 Xăng Moga 92 Lớt 75 16.800 1.260.000

2 Dầu DIEZEN Lớt 55 14.500 797.500

Cộng tiền hàng 2.057.500

Thuế suất GTGT: Tiền thuế GTGT 205.750

Tổng cộng tiền thanh toỏn: 2.263.250 Số tiền viết bằng chữ: Hai triệu, hai trăm sỏu mươi ba ngàn, hai trăm năm mươi đồng chẵn./. Người mua hàng (Ký, ghi rừ họ tờn) Kế toỏn trưởng (Ký, ghi rừ họ tờn) Thủ trưởng đơn vị (Ký, đúng dấu ghi rừ họ tờn)

dõn

Đơn vị: Cụng ty XD & CGCN Thuỷ lợi Địa chỉ: Ngừ 95 Chựa Bộc - Đống Đa – Hà Nội

Mẫu số 04 - TT (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC

ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)

GIẤY THANH TOÁN TIỀN TẠM ỨNG

Ngày 30 thỏng 10 năm 2009

Nợ TK 133: 5.000.000đ Nợ TK 623: 50.000.000đ Cú TK 141: 55.000.000đ Họ tờn người thanh toỏn: Lờ Thị Thu

Địa chỉ: xõy dựng hệ thống cấp nước cho trường cao đẳng Nụng Lõm Bắc Giang.

Số tiền tạm ứng được thanh toỏn theo bảng dưới đõy:

Diễn giải Số tiền

I/ Số tiền tạm ứng

1.Tạm ứng cỏc đợt chưa chi hết 2. Số tiền tạm ứng kỳ này:……. Phiếu chi số 11312 ngày 10/10/2009 Phiếu chi số 11421 ngày 30/10/2009 II/ Số tiền đó chi

1. Hoỏ đơn số 0019524 ngày 22/10/2009 2. Hoỏ đơn số 00125583 ngày 25/10/2009 ……..

III/ Chờnh lệch

1.Số tạm ứng khụng chi hết 2.Chi quỏ số tiền tạm ứng

55.000.000 35.000.000 20.000.000 55.000.000 2.263.250 23.551.000 Thủ trưởng đơn vị (Ký, đúng dấu) Kế toỏn trưởng (Ký, họ tờn) Phụ trỏch kế toỏn (Ký, họ tờn)

Người thanh toỏn

(Ký, họ tờn)

Khi giấy thanh toỏn tiền đó được duyệt, kế toỏn thanh toỏn lập chứng từ hoàn nợ. Đồng thời kế toỏn tổng hợp lập bảng kờ chứng từ hoàn.

dõn

Bảng số 14:

BẢNG Kấ CHỨNG TỪ HOÀN NỢ

Cụng trỡnh: xõy dựng hệ thống cấp nước cho trường cao đẳng Nụng Lõm Bắc Giang. Đơn vị tớnh: đồng CT Ngày 133 … 623 Tổng 0019524 22/10/09 205.750 2.057.500 2.263.250 00125583 25/10/09 2.141.000 21.410.000 23.551.000 … … … … … Tổng 5.000.000 50.000.000 55.000.000 Từ đú kế toỏn cụng ty lập chứng từ ghi sổ

Cụng ty XD & CGCN Thuỷ lợi Mẫu số 2a – DN

(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)

CHỨNG TỪ GHI SỔ

Ngày: 31/12/2009 số: 1185

Đơn vị tớnh: đồng

Trớch yếu Số hiệu tài khoản Số tiền Ghi chỳ

Nợ Cú

Mua xăng, dầu phục vụ 133 5.000.000

Cụng trỡnh xõy dựng hệ thống cấp nước cho

trường cao đẳng Nụng Lõm Bắc Giang. 623 141 50.000.000

Cộng 55.000.000

Kốm theo………. bộ chứng từ gốc

Lập, ngày 31 thỏng 12 năm 2009

Người lập biểu

(Ký, họ tờn) Kế toỏn trưởng(Ký, họ tờn)

Cụng ty XD & CGCN Thuỷ lợi Mẫu số 2a – DN

(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)

CHỨNG TỪ GHI SỔ

Ngày: 31/12/2009 số:1186

Đơn vị tớnh: đồng

dõn

Nợ Cú

Kết chuyển chi phớ sử dụng mỏy thi cụng 154 623 50.000.000 Cộng 50.000.000 Kốm theo 01 bộ chứng từ gốc Lập, ngày 31 thỏng 12 năm 2009 Người lập biểu (Ký, họ tờn) Kế toỏn trưởng (Ký, họ tờn)

Từ cỏc chứng từ ghi sổ, kế toỏn tổng hợp vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ và sổ cỏi tài khoản 623

Bảng số 15

Cụng ty XD & CGCN Thuỷ lợi Mẫu số 2b – DN

(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)

SỔ ĐĂNG Kí CHỨNG TỪ GHI SỔ

Quý IV/2009

Cụng trỡnh: xõy dựng hệ thống cấp nước cho trường cao đẳng Nụng Lõm Bắc Giang.

dõn Chứng từ ghi sổ Số tiền Số hiệu Ngày thỏng 1185 31/12/2009 55.000.000 1186 31/12/2009 50.000.000 Ngày 31 thỏng 12 năm 2009 Người lập biểu (Ký, họ tờn) Kế toỏn trưởng (Ký, họ tờn) Thủ trưởng đơn vị (Ký, hộ tờn) Bảng số 16

Đơn vị bỏo cỏo: Cụng ty XD & CGCN Thuỷ lợi

Địa chỉ: Ngừ 95 Chựa Bộc

Mẫu số: 2c1-DN(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)

SỔ CÁI

Quý: IV/2009

Tờn tài khoản: Chi phớ nhõn cụng trực tiếp Số hiệu: 623

Cụng trỡnh: xõy dựng hệ thống cấp nước cho trường cao đẳng Nụng Lõm Bắc Giang.

dõn

Ngày Chứng từ ghi sổ Diễn giải Số hiệu Số tiền Ghi chỳ Số hiệu Ngày thỏng Nợ Cú 31/12 1165 31/12 Chi phớ sử dụng MTC 141 50.000.000 31/12 1166 31/12 Kết chuyển CP sử dụng MTC 154 50.000.000 Ngày 31 thỏng 12 năm 2009 Người ghi sổ (Ký, họ tờn) Kế toỏn trưởng (Ký, họ tờn) Thủ trưởng đơn vị (Ký, hộ tờn)

Một phần của tài liệu Hoàn thiện kế toán chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm xây lắp tại Công ty Xây dựng và Chuyển giao công nghệ Thuỷ Lợi (Trang 51 - 59)

Tải bản đầy đủ (DOC)

(86 trang)
w