Hoàn thiện công tác quản lý và sử dụng tài sản ngắn hạn của Công ty TNHH đầu tư và phát triển Hòa Phú

1 CHƢƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ QUẢN LÝ VÀ SỬ DỤNG TÀI SẢN NGẮN HẠN CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 Tài sản ngắn hạn trong doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm và đặc điểm của tài sản ngắn hạn                                    - TSNH ca doanh nghip không bao gi ng yên, mà liên tc vng qua các n ca chu kì kinh doanh: d tr - sn xut  c gi là quá trình tun hoàn và chu chuyn ca TSNH. Các hình thái biu hin ca TSNH trong mt doanh nghip sn xut: T  H  SX  H  T'. - TSHN hoàn thành mt vòng chu chuyn sau mi chu kì kinh doanh. - Kt thúc mt chu kì kinh doanh, giá tr cc chuyn dch toàn b mt ln vào giá tr sn phm. - Giá tr cc thu hi toàn b sau khi kt thúc chu kì kinh doanh. T u sang hình thái khác ri li tr v u vi giá tr ln Ví d: T  H  SX  H  T' (T' > T). 2 1.1.2 Vai trò của tài sản ngắn hạn                           phí             1.1.3 Phân loại tài sản ngắn hạn 1.1.3.1 Phân loi theo hình thái biu hin -                     -   -                      Thang Long University Library 3 -   inh. Phân loi theo hình thái biu hin giúp doanh nghip d dàng qui TSNH cho tng m dng khác nhau trong quá trình sn xut kinh doanh. 1.1.3.2 Phân loi theo vai trò ca TSNH vi quá trình sn xut kinh doanh   - Nguyên vt liu chính: nguyên vt liu khi tham gia vào sn xut, chúng cu to nên thc th sn phm - Nguyên vt liu ph: nguyên vt li yu to nên sn phm, góp phn làm cho sn phm b - Nhiên liu, ph tùng thay th: nhiên liu, ph tùng thay th s dng trong quá trình sn xut sn phm ca doanh nghip. - Công c, dng cng tham gia vào nhiu chu k sn xut chung có giá tr th tiêu chun tr thành tài sn c nh.  - Sn phm d dang: toàn b nhng sn ph to xong, còn nm trên dây chuyn sn xut hoc trong kho - Bán thành phm: sn phm d   t thúc mt vài quy trình bi i c bii tip qua mt vài quy trình mi tr thành sn phm - Chi phí ch kt chuyn nhiu k sn xut kinh doanh, c phân b vào chi phí sn xut các k nhm m bo giá thànhnh.  - Thành phm: tng s sn phm nh, nhp kho và ch tiêu th. - c mua t bên ngoài doanh nghip. - Hàng hóa gi bán: các sn phm c gi bán ti     c khách hàng chp nhn - Các khon vn dùng trong thanh toán: bao gm các khon phi thu khách hàng, tm   khâu trong                     4 1.1.4 Kết cấu TSNH và các nhân tố ảnh hƣởng đến kết cấu TSNH                         - Nhân t v cung      ng ca bên cung cp v   doanh nghip, khoa lý, kì hn cung ng, chng loi vng  là nhân t ng ti quá trình d tr sn cut ca doanh nghip. - Các nhân t v t, công ngh sn xut, m phc tp ca sn phm,  ca t chc sn xu u t ht sc quan trng, nó không ch nh ng ti khâu trc tip sn xut mà còn  ng ti hiu qu kinh doanh ca doanh nghip. - Nhân t c thanh toán tt, hp lý s m bo t trng i, ngoài ra, s cht thanh toán s ng ti kt cu ca TSNH. - Yu t  tr c  tiêu th sn phm, s ng, tn sut tiêu th. 1.2 Nội dung quản lý TSNH trong doanh nghiệp 1.2.1 Chính sách quản lý TSNH      nh.  - Chính sách quản lý TSNH thận trọng                   Thang Long University Library 5   - Chính sách quản lý TSNH cấp tiến           - Chính sách quản lý TSNH dung hòa         ng bình. 1.2.2 Quản lý tiền mặt                         1.2.2.1 nh mc d tr tin    6   Mô hình quản lý Baumol:       Mô hình này c vi TrC =   * F OC =   * K        K: Lãi sung khoán m C/2: Mc d tr tin trung bình T ng chi phí: TC = TrC + OC Mc d tr tin t tng chi phí b ra là nh nh C* =    Thang Long University Library 7 Hình 1.1 Mô hình dự trữ tiền tối ƣu  1,Timtailieu.vn, http://timtailieu.vn/tai-lieu/quan-ly-tai-chinh-doanh- nghiepchuong-2-448/,ngày 20/12/2014)  -     -                 -          Mô hình quản lý tiền mặt Miller-orr    Chi phí C* TrC = T/C * F OC = C/2 * K 8          Hình1.2 Mô hình quản lý tiền mặt Miller-orr       1,Timtailieu.vn, http://timtailieu.vn/tai-lieu/quan-ly-tai-chinh-doanh- nghiepchuong-2-448/,ngày 20/12/2014)            d= 3 x3 3 x C h x V h 4 i  Thang Long University Library 9  C h  V h gân qu i: Lãi sut. Mc tin mt theo thit k  Mc tin mt theo thit k = Mc gii hi +                        1.2.2.2 Qun lý hong thu chi tin mt   Viu tiên, doanh nghip cn phi bic tình hình tin mt hin nay ca  nào. Chính vì th, doanh nghip cc honh ngân sách tin mt. Mt bng ngân sách tin m báo v: - ng tin mt thu và chi trong k k hoch - thm thu và chi - s tin mu k Nh c honh này, nhà qun lý s bic tình hình tin mt hin ti ca doanh nghip, cùng vi nhng d . T ng quyt nh hp lý trong vic thu chi tin sao cho va an toàn l  c li ích mong mun.   -  -  -   10 -     -  -    -  thanh toán. -           -    -     - . Tuy    ra  -     Thang Long University Library [...]... ứng đầu vào ổn định, chi phí thấp, như vậy doanh nghiệp sẽ phải đề ra các biện pháp và các chiến lược thích hợp để tăng vòng quay tài sản ngắn hạn, giảm chi phí, tăng lợi nhuận 25 CHƢƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC QUẢN LÝ VÀ SỬ DỤNG TÀI SẢN NGẮN HẠN CỦA CÔNG TY TNHH ĐẦU TƢ VÀ PHÁT TRIỂN HÕA PHÖ 2.1 Giới thiệu chung về công ty TNHH đầu tƣ và phát triển Hòa Phú 2.1.1 Quá trình hình thành và phát triển của công. .. giai đoạn 2011-2013 2.2.1 Tình hình biến động và cơ cấu TSNH của công ty TNHH đầu tƣ và phát triển Hòa Phú giai đoạn 2011-2013 2.2.1.1 Tình hình biến động TSNH của công ty Sau đây là bảng phản ánh quy mô TSNH của công ty TNHH đầu tư và phát triển Hòa Phú giai đoạn từ năm 2011 đến năm 2013 29 Bảng 2.1 Quy mô TSNH của công ty TNHH đầu tƣ và phát triển Hòa Phú giai đoạn 2011-2013 Đơn vị tính: Đồng Chênh... dựa vào kinh nghiệm mà công ty đã lựa chọn tổ chức một mô hình có kết cấu đơn giản, nhưng đầy đủ, chặt chẽ, gọn nhẹ nhưng thống nhất và xuyên suốt Cơ cấu tổ chức của công ty phù hợp với quy mô phát triển của công ty nhằm đảm bảo khả năng quản lý, kiểm soát và sự phối hợp giữa các bộ phận một cách hiệu quả 2.2 Thực trạng công tác quản lý và sử dụng TSNH tại công ty TNHH đầu tƣ và phát triển Hòa Phú. .. triển H a Phú năm 2011,2012,2013) Dựa vào bảng 2.5, ta thấy Vốn lưu động thường xuyên của công ty luôn dương, chứng tỏ công ty đang sử dụng chính sách quản lý TSNH thận trọng, tức là công ty sử dụng vốn dài hạn để nuôi TSNH, là sự kết hợp giữa mô hình quản lý tài sản thận trọng và nợ thận trọng Công ty TNHH đầu tư và phát triển Hòa Phú, với quy mô nhỏ, lĩnh vực sản xuất kinh doanh đang trong quá trình... lạc cho mọi thông tin của giám đốc công ty - Ph ng quản lý sản xuất – tiêu thụ Có trách nhiệm quản lý dây chuyền sản xuất của công ty, nắm rõ quy trình sản xuất, thay mặt giám đốc trực tiếp quản lý công nhân sản xuất Nắm bắt thông tin về công nghệ, máy móc mới, sản phẩm mới, để đề ra hướng sản xuất hợp lý cho công ty Có trách nhiệm quản lý quá trình tiêu thụ sản phẩm của công ty Nắm bắt thị trường... lệch giữa TSNH và nợ ngắn hạn sau đây Bảng 2.2 Chính sách quản lý TSNH của công ty TNHH đầu tƣ và phát triển Hòa Phú giai đoạn 2011-2013 Đơn vị tính: đồng Chỉ tiêu 2011 2012 2013 TSNH 586.824.110 1.262.708.621 1.426.860.742 Nợ ngắn hạn 136.901.829 655.039.870 929.564.993 Vốn lưu động thường xuyên 449.922.281 607.668.751 497.295.749 (Nguồn: Bảng CĐKT của công ty TNHH đầu tư và phát triển H a Phú năm 2011,2012,2013)... bảo quản Tuy nhiên, khi gặp cơ hội kinh doanh hoặc sự cố phát sinh bất ngờ xảy ra, nếu không có đủ thành phẩm dự trữ, công ty có thế gặp rủi ro cao 35 2.2.2 Tình hình quản lý TSNH của công ty TNHH đầu tƣ và phát triển Hòa Phú giai đoạn 2011-2013 2.2.2.1 Chính sách quản lý TSNH của công ty Việc công ty đang áp dụng chính sách quản lý TSNH nào được thấy rõ qua giai đoạn 2011-2013 bằng việc nhìn vào bảng... công ty - Giới thiệu chung về công ty +) Tên Công ty: Công ty TNHH đầu tư phát triển Hoà Phú +) Mã số thuế : 0500475239 +) Địa chỉ trụ sở chính: Km 6, quốc lộ 1A, đội 3, thôn Thắng Đầu, xã Hoà Thạch, huyện Quốc Oai, thành phố Hà Nội Điện thoại : 33678654 +) Vốn điều lệ Công ty : Vốn điều lệ: 1.200.000.000 đồng (Một tỷ hai trăm triệu đồng) - Quá trình hình thành và phát triển của công ty Công ty TNHH đầu. .. chu kỳ sản xuất kinh doanh… từ đó có tác động không nhỏ tới hiệu quả sử dụng tài sản của doanh nghiệp Doanh nghiệp kinh doanh có tính chất mùa vụ thường có biến động trong sử dụng tài sản ngắn hạn tư ng ứng với mùa vụ đó Ngoài ra, các doanh nghiệp có chu kỳ sản xuất ngắn sẽ có thời gian quay vòng vốn nhanh và tác động đến hiệu quả sử dụng tài sản trong doanh nghiệp - Xác định nhu cầu tài sản ngắn hạn. .. cũng là vấn đề công ty cần lưu tâm, xem xét các giải pháp để giữ lượng tiền dự trữ cũng như hàng tồn kho ở mức hợp lý Để xem xét sâu hơn về tính hiệu quả trong việc sử dụng tài sản ngắn của Công ty, ta đi vào nghiên cứu từng khoản mục cụ thể 2.2.1.2 Cơ cấu TSNH của công ty - Cơ cấu Tiền và các khoản tƣơng đƣơng tiền Biểu đồ 2.1 Tỷ trọng tiền của công ty TNHH đầu tƣ và phát triển Hòa Phú giai đoạn 2011-2013 . 1 CHƢƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ QUẢN LÝ VÀ SỬ DỤNG TÀI SẢN NGẮN HẠN CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 Tài sản ngắn hạn trong doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm và đặc điểm của tài sản ngắn hạn .    1.3 Hiệu quả sử dụng tài sản ngắn hạn trong doanh nghiệp 1.3.1 Khái niệm hiệu quả sử dụng tài sản ngắn hạn trong doanh nghiệp   . tr ln Ví d: T  H  SX  H  T' (T' > T). 2 1.1.2 Vai trò của tài sản ngắn hạn   