bài tập liên quan đến thuế và tài chính công

Câu 1 Hai người A và B có thu nhập bình quân hàng tháng lần lượt là 44 triệu đồng và 35 triệu đồng được áp dụng cùng một biểu thuế TNCN. Người A có thuế suất TB hàng tháng là 25% a. Tính số thuế phải nộp hàng tháng và thuế suất trung bình của người B. Biết rằng thuế suất biên cho mức thu nhập từ 30-50 triệu đồng là 35% b. Giả sử người A được hưởng mức gia cảnh giảm trừ hàng tháng là 5 triệu đồng, tính lại số thuế phải nộp của người A c. Tính lại số thuế phải nộp của người A và người B nếu biểu thuế đã cho là biểu thuế lũy tiến toàn phần (người A tính với thu nhập đã được giảm trừ gia cảnh ở câu b) d. Gọi X là số thuế biên cho mức thu nhập trên 50 triệu đồng. Hãy xác định X để cho người A có thu nhập là 60 triệu đồng, phải nộp thuế là 17,5 triệu đồng Câu 2 Một loại sản phẩm có một phương trình đường cầu được xác định theo hàm số Qd = 120000 – 15000P với P là giá sản phẩm. Nếu cung sản phẩm co giãn hoàn toàn và thị trường cân bằng ở mức sản lượng 45000 sản phẩm/năm, xác định mức giá cân bằng a. Xác định mức thuế mà chính phủ phải đánh vào 1 sản phẩm để lượng cân bằng thị trường sau khi chính phủ đánh thuế giảm xuống còn 30000sp/năm b. Xác định tổng số thuế mà CP thu được trong đó người sx và người tiêu dùng phải chịu số thuế là bao nhiêu Câu 3 Giả sử 1 nghành sản xuất cạnh tranh có phương trình đường cung và đường cầu như sau: (D) : Q= 450- 40P (S) : Q=200 + 10P biết chi phí ngoại lai biên(MEC) của nghành là 1USD/spham. a. Xác định mức sản lượng hiệu quả xã hội? b. Nếu chính phủ đanh thuế một lượng là 1USD/spham thì chính phủ thu dc bao nhiêu tiền thuế? ta có: (D) : P=450-Q 40 (S) : P=Q-200 10 a) mức sản lượng hiệu quả xã hội : <=> MSB=MSC + MEC <=> P=450-Q = Q-200 + 1 40 10 => Q=242 VÀ P=5.2 b) số tiền thuế thu được là : T=242*1=242 $ Câu 4 Một hãng độc quyền có phương trình đường cầu : (D) : 200- Q/2 và phương trình đường chi phí biên: (MC): P=40(trong đó P là giá 1 dvsp tính bằng USD) giả sử chính phủ đánh thuế vào hãng độc quyền một lượng t= 20USD/dvsp a. tính giá và sản lượng cân bằng trước thuế? b. tìm tổng số thu từ thuế của chính phủ? xác định gánh nặng thuế của người sản xuất và người tiêu dùng? Bài 1: Doanh nghiệp A chuyên sản xuất đồ điện tử,có tình hình sản xuất kinh doanh trong năm như sau: 1> Sản xuất và tiêu thụ sản phẩm trong năm : - Tổng doanh thu tiêu thụ chưa có thuế GTGT : 6.565.000.000 đồng. - Tặng CBNV trong doanh nghiệp trị giá : 35.000.000 đồng 2> Trích báo cáo chi phí SXKD phân bổ trong năm : -Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp: 1.906.000.000 đồng -Chi phí nhân công trực tiếp: 1.023.000.000 đồng -Chi phí sản xuất chung :1.485.000.000 đồng -Chi phí quản lí doanh nghiệp :752.000.000 đồng -Chi phí bán hàng:428.000.000 đồng -Các chi phí trên là hợp lý. Yêu cầu: 1>Tính thuế GTGT phải nộp trong năm?Biết rằng: -Thuế suất GTGT đối với hoạt động sản xuất đồ điện tử 10% -Tổng hợp hóa đơn GTGT đầu vào được khấu trừ 243.000.000 đồng 2>Tính thuế TNDN phải nộp trong năm?Thuế suất thuế TNDN 25% Bài giải: 1>Thuế GTGT: *Đầu ra: -sản phẩm tiêu thụ và tặng CBNV:(6.565.000.000+35.000.000)*10%=660.000.000 đồng *Đầu vào được khấu trừ: 243.000.000 >Thuế GTGT phải nộp:660.000.000-243.000.000=417.000.000đồng 2>Thuế TNDN *Doanh thu: 6.565.000.000+35.000.000=6.600.000.000 đồng *Chi phí hợp lý: -Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp: 1.906.000.000 đồng -Chi phí nhân công trực tiếp: 1.023.000.000 đồng -Chi phí sản xuất chung :1.485.000.000 đồng -Chi phí quản lí doanh nghiệp :752.000.000 đồng -Chi phí bán hàng:428.000.000 đồng >Tổng chi phí hợp lý:5.594.000.000 đồng TNCT=6.600.000.000 -5.594.000.000=1.006.000.000 đ >Thuế TNDN=1.006.000.000*25%=251.500.000 đ Bài 2: Theo báo cáo kết quả KD trong năm của một doanh nghiệp như sau: 1/Doanh nghiệp kê khai: -Tổng doanh thu tiêu thụ trong năm chưa có thuế GTGT:3.250.000.000 đồng. -Tổng giá thành sản xuất của sản phẩm tiêu thụ :2.430.000.000 đồng -Chi phí quản lý doanh nghiệp:110.000.000 đồng. -Chi phí bán hàng: 102.000.000 đồng. -Thu tiền phạt khách hàng vi phạm hợp đồng kinh tế: 10.200.000 đồng -Đầu tư cho KHCN:105.000.000 đồng 2/Qua kiểm tra cơ quan thuế xác nhận: -Trong tổng giá thành sản xuất của sản phẩm tiêu thụ có: +Chi phí trợ cấp khó khăn đột xuất cho CNV:2.000.000 đồng +Chi đầu tư xây dựng kho thành phẩm:120.000.000 đồng +Thiệt hại SP hỏng:12.000.000 đồng,trong đó vượt định mức :5.000.000 đồng +Trích trước chi phí sửa chữa lớn TSCĐ:50.000.000 đồng,thực chi:38.000.000 đồng.Trích dự phòng giảm giá hàng tồn kho:26.000.000,thực tế trong kỳ không có sự biến động về giá cả. -Trong năm doanh nghiệp nhận được một khoản thu nhập sau thuế từ hoạt động đầu tư kinh doanh ở nước ngoài 250.000.000 đồng,thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp của nước ngoài là 20%.doanh nghiệp chưa kê khai. -Trong chi phí bán hàng có 5.000.000 đồng là tiền bị phạt do doanh nghiệp vi phạm hành chính. -Các tài liệu khác doanh nghiệp kê khai đúng. Yêu cầu: Tính thuế GTGT doanh nghiệp phải nộp và thuế TNDN doanh nghiệp còn phải nộp trong năm? Biết rằng: -Số thuế GTGT đầu vào có đủ chứng từ hợp lý được khấu trừ là 182.000.000 đồng.Thuế suất thuế GTGT là 10%. -Doanh nghiệp đã làm thủ tục xin giảm thuế thu nhập doanh nghiệp do đầu tư và đã được cơ quan thuế duyệt. Thuế suất thuế TNDN là 28% -Việt Nam chưa ký Hiệp định tránh đánh thuế hai lần với nước phát sinh thu nhập chuyển về nước. Bài giải: 1>Thuế GTGT *Đầu ra:3.250.000.000*10%=325.000.000 đ *Đầu vào được khấu trừ:182.000.000 đ >Thuế GTGT phải nộp:325.000.000-182.000.000=143.000.000 đ 2>Thuế TNDN *Doanh thu:3.250.000.000 đ *Chi phí hợp lý: -Giá vốn hàng bán:0đ -Chi phí được trừ: +Giá thành sản xuất của sản phẩm tiêu thụ:2.430.000.000- (2.000.000+120.000.000+5.000.000+50.000.000-38.000.000)=2.291.000.000 đ -Chi phí quản lý doanh nghiệp:110.000.000 đ -Chi phí bán hàng:102.000.000 -5.000.000=97.000.000 đ >Tổng chi phí hợp lý:2.498.000.000 đ *Thu nhập khác: -Thu tiền phạt khách hàng vi phạm hợp đồng KT:10.200.000 -Dự phòng hàng tồn kho:26.000.000 đ -Thu nhập từ đầu nước ngoài:250.000.000/(1-20%)=312.500.000 đ >Tổng thu nhập khác:348.700.000 đ TNCT=3.250.000.000-2.498.000.000+348.700.000=1.100.700.000 đ Thuế TNDN phải nộp:(1.100.700.000-105.000.000)*25%=248.925.000 đ Thuế TNDN đã nộp tại nước ngoài:312.500.000-250.000.000=62.500.000 đ >Thuế TNDN còn phải nộp:248.925.000-62.500.000=186.425.000 đ Bài 3: Công ty cổ phần X có tình hình kinh doanh trong năm như sau: 1/Sản xuất 18.500 SPA,công ty đã xuất khẩu theo hợp đồng được 9.500 SP,giá FOB 16.8 USD/SP.Số còn lại tiêu thụ trong nước với giá bán chưa có thuế GTGT 195.000 đồng/SP. 2/ Sản phẩm 15.800 SPB,công ty đã xuất khẩu theo hợp đồng 12.000 SP,giá FOB 20 USD/SP.Tặng thưởng cho người lao động trong DN 50 SP.Số còn lại tiêu thụ trong nước với giá bán chưa có thuế GTGT 240.000 đồng/SP. 3/ Chi phí sản xuất kinh doanh trong năm cơ sở kê khai: -Chi phí khấu hao TSCĐ:536.420.000 đồng -Chi phí vật tư:5.963.240.000 đồng -Chi phí tiền lương và trích nộp BHYT,BHXH,KPCĐ: +Công nhân viên:849.020.000 đồng +Công nhân xây dựng cơ bản:24.350.000 đồng +Tiền lương của cổ đông có tham gia điều hành sản xuất:107.420.000 đồng -Chi phí dịch vụ mua ngoài chưa có thuế GTGT:124.200.000 đồng -Chi phí trợ cấp khó khăn đột xuất:5.000.000 đồng -Chi bồi thường vi phạm hợp đồng kinh tế:4.250.000 đồng. -Chi quản lý doanh nghiệp:308.780.000 đồng -Chi phí bán hàng:146.920.000 đồng 4/ Lãi tiền gửi ngân hàng:24.650.000 đồng 5/ Thu khách hàng vi phạm hợp đồng kinh tế:9.050.000 đồng. Yeu cầu: 1/Tính thuế XK công ty phải nộp trong năm? Cho biết thuế suất thuế XK SPA,SPB là 2% 2/Tính thuế GTGT công ty phải nộp trong năm? Biết rằng -Thuế suất thuế GTGT SPA,SPB XK 0%,tiêu thụ trong nước 10%. -Thuế GTGT đầu vào có đủ chứng từ hợp lý được khấu trừ là 241.200.000 đồng. 3/Tính thuế TNDN phải nộp trong năm?Biết rằng: -Thuế suất thuế thu nhập DN la 28% -Tỷ giá ngoại tệ 1 USD=16.000 đồng Bài giải: 1>Thuế XK phải nộp: -SPA:9.500*16.8*16.000*2%=51.072.000 đ -SPB:12.000*20*16.000*2%=76.800.000 đ >Thuế XK phải nộp:127.872.000 đ 2/Thuế GTGT: *Đầu ra: -SPA XK:9.500*16.8*16.000*0%=0 đ -SPA tiêu thụ: (18.500-9.500)*195.000*10%=175.500.000 đ -SPB XK:12.000*20*16.000*0%=0đ -SPB tặng và tiêu thụ:(15.800-12.000)*240.000*10%=91.200.000 đ >Thuế GTGT đầu ra:266.700.000 đ *Đầu vào được khấu trừ:241.200.000 đ -Mua ngoài:124.200.000*10%=12.420.000 đ >Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ:253.620.000 đ >Thuế GTGT phải nộp:266.700.000-253.620.000=13.080.000 đ 3/Thuế TNDN *Doanh thu: -SPA:9.500*16.8*16.000+(18.500-9.500)*195.000=4.308.600.000 đ -SPB:12.000*20*.16.000+(15.800-12.000)*240.000=4.752.000.000 đ >Tổng doanh thu:9.060.600.000 đ *Chi phí hợp lý: -Giá vốn hàng bán:0 đ -Chi phí được trừ: +Chi phi khấu hao TSCĐ:536.420.000 đồng +Chi phí vật tư:5.963.240.000 đồng +Chi phí tiền lương và trích nộp BHXH,BHYT,KPCĐ !Công nhân viên:849.020.000 đồng ! Tiền lương của cổ đông tham gia điều hành công ty:107.420.000 đồng !Chi phí dịch vu mua ngoài:124.200.000 đồng. !chi phí quản lý doanh nghiệp:308.780.000 đồng !chi phí bán hàng:146.920.000 đồng !thuế XK :127.872.000 >Tổng chi phí hợp lý:8.163.872.000đ *Thu nhập khác: -Lãi tiền gửi ngân hàng:24.650.000 đồng -thu kh vi pham hợp đồng:9.050.000-4.250.000=4.800.000 đ >Tổng thu nhập khác:29.450.000 đ >TNCT:9.060.600.000 -8.163.872.000+29.450.000=926.178.000 đ >Thuế TNDN:926.178.000 *25%=213.544.500 đ [...]... nước,nhượng bán tài sản,hoạt động gia công: 10% thuế suất thuế GTGT của hàng xuất khẩu:0% .Tập hợp thế GTGT đầu vào được khấu trừ trong kỳ tính thuế là 500.000.000 đồng -Thuế suất thuế TNDN la 25% -Tỷ giá tính thuế 1 USD=19.500 đồng Bài giải: 1 >Thuế XK phải nộp: -SPA:3.000*210*19.500*2% =245.700.000 đ 2 >Thuế TTĐB: -SPA bán và trao đổi:(4.000+500)*2.500.000*15%/(1+15%)=1.467.391.304 đ -SPA gia công: 2.000*2.500.000*15%/(1+15%)=652.173.913... hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp phát sinh trong kỳ tính thuế chiếm 7% giá vốn hàng bán Yêu cầu: Tính các loại thuế doanh nghiệp phải nộp trong kỳ Biết rằng: -Thuế suất thuế XK đối với điều hòa nhiệt độ 5% -Thuế suất thuế NK đối vơi socola 20%,đối với ôt 80% -Thuế suất thuế TTĐB đối với điều hòa nhiệt độ 15%,đối với oto 50% -Doanh nhiệp nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ .Thuế GTGT đầu vào của... thu nhập sau thuế từ hoạt động kinh doanh nước ngoài:375.000.000 đồng ,thuế suất thuế thu nhập của nước ngoài là 25% Yêu cầu: 1/ Tính thuế GTGT doanh nghiệp phải nộp trong năm?Biết rằng: -Thuế suất thuế GTGT đối với SPA là 10% -Thuế GTGT đầu vào có đầy đủ chứng từ hợp lý được khấu trừ 86.300.000 đồng 2/ Tính thuế thu nhập doanh nghiệp doanh nghiệp phải nộp trong năm?cho biết: -Thuế suất thuế TNDN 25%... định tránh đánh thuế hai lần với nước phát sinh thu nhập chuyển về nước Bài giải: 1/ Thuế GTGT: *Đầu ra: -SPA tiêu thụ và trang bị cho người lao đông: (5.350+50)*320.000*10%=172.800.000 đ -SPA gia công cùng loại: 900*170.000*10%=15.300.000 đ >Thuế GTGT đầu ra:188.100.000 đ *Đầu vào được khấu trừ:86.300.000 đ - >Thuế GTGT phải nộp:101.800.000 đ 2 /Thuế TNDN: *Doanh thu: -SPA tiêu thụ và trang bị: (5.350+50)*320.000=1.728.000.000... 50.000.000 đồng,cơ quan thuế kiểm tra khoản chi tài trợ nay không có hồ sơ chứng từ hợp lý 6.Lãi từ kinh doanh ngoại tệ:25.000.000 đồng 7.Thu nhập từ hoạt động kinh doanh từ năm trước bị bỏ sót,năm nay phát hiện ra:10.000.000 đồng Yêu cầu:Tính các loại thuế mà doanh nghiệp phải nộp trong năm.Biết rằng: -Thuế suất thuế xuất khẩu đối với sp A:2% -Thuế TTĐB của SP A la 15% -Thuế suất thuế GTGT SPA tiêu... 5.100.000 đồng -Thuế suất thuế GTGT đối với mặt hàng XK 0%;đối với socola,điều hòa nhiẹt độ ,oto nhâp khẩu và bán trong nước là 10% Tỷ giá ngoại tệ 1 USD=16.000 đồng Thuế suất thuế TNDN là 22% Bài giải: 1 /Thuế XK phải nộp: -Điêu hòa nhiệt độ:100*600*16.000*5%=48.000.000 đ 2 /Thuế NK phải nộp -Socola:(2.500*15+2.500)*16.000*20%=128.000.000 đ -Oto:(15*13.000+15.000)*16.000*80%=2.688.000.000 đ >Thuế NK phải... 2.000*2.500.000*15%/(1+15%)=652.173.913 đ >Thuế TTĐB phải nộp:1.467.391.304+652.173.913=2.119.565.217 đ 3 >Thuế GTGT *Đầu ra: -SPA bán và trao đổi:4.500*2.500.000*10%=1.125.000.000 đ -SPA gia công: 2.000*1.400.000*10%=280.000.000 đ -Nhượng bán TSCĐ:150.000.000*10%=15.000.000 đ >Thuế GTGT đầu ra:1.420.000.000 đ *Đầu vào được khấu trừ:500.000.000 đ >Thuế GTGT phải nộp:920.000.000 đ 4 >Thuế TNDN *Doanh thu: - SPA XK:3.000*210*19.500=12.285.000.000... phẩm -Bán trong nước 4.000 sản phẩm với giá bán chưa có thuế GTGT:2.500.000 đồng/sản phẩm -Trao đổi lấy nguyên liệu 500 sản phẩm với giá trao đổi 2.300.000 đồng/sản phẩm 2.Doanh nghiệp nhận gia công 2.000 sản phẩm A cho khách hàng,với giá gia công chưa có thuế GTGT(đã có thuế TTĐB) 1.400.000 đồng/sản phẩm.Doanh nghiệp đã giao đủ cho bên giao gia công 3.Doanh nghiệp nhượng bán 1TSCĐ nguyên giá 315.000.000... bán:7.962.400.000 đ -Chi phí bán hàng và QLDN=7.962.400.000 *7%=557.368.000 đ -Thuế Xk=48.000.000 đ -thuế TTĐB điều hòa:110.869.565 đ >Tổng chi phí :8.678.637.565 đ Thu nhập chịu thuế= 8.590.000.000-8.678.637.565=-88.637.565 đ Bài 5 Doanh nghiệp sản xuất Y có tình hình kinh doanh trong năm như sau: 1/Sản xuất 5.600 SPA,DN đã tiêu thụ 5.350 SPA với giá bán chưa có thuế GTGT 320.000 đồng/SP,trang bị cho.. .Bài 4 Có tình hình kinh doanh trong kỳ tính thuế của Doanh nghiệp Y kinh doanh xuất nhập khẩu như sau: 1/Nhập khẩu 2.000 kg socola,giá FOB tại cửa khẩu ở nước ngoài là 15 USD/kg,chi phí vận chuyển và chi phí bảo hiẻm cho cả lô hàng là 2.500 USD.Trong kỳ doanh nghiệp đã bán 2.000kg với giá bán chưa có thuế GTGT 400.000 đồng/kg 2/ Mua của công ty điện lạnh X 200 chiếc điều . động gia công: 10% thuế suất thuế GTGT của hàng xuất khẩu:0% .Tập hợp thế GTGT đầu vào được khấu trừ trong kỳ tính thuế là 500.000.000 đồng -Thuế suất thuế TNDN la 25% -Tỷ giá tính thuế 1 USD=19.500. trừ là 182.000.000 đồng .Thuế suất thuế GTGT là 10%. -Doanh nghiệp đã làm thủ tục xin giảm thuế thu nhập doanh nghiệp do đầu tư và đã được cơ quan thuế duyệt. Thuế suất thuế TNDN là 28% -Việt. tế:9.050.000 đồng. Yeu cầu: 1/Tính thuế XK công ty phải nộp trong năm? Cho biết thuế suất thuế XK SPA,SPB là 2% 2/Tính thuế GTGT công ty phải nộp trong năm? Biết rằng -Thuế suất thuế GTGT SPA,SPB XK 0%,tiêu