Tài chính công ôn tập tài chính công

Trường đại học Tài - Marketing TÀI CHÍNH CƠNG ÔN TẬP Nguyễn Thị Tố Nga Chương 1: TỔNG QUAN VỀ TÀI CHÍNH CƠNG Định nghĩa Tài cơng ü Theo quan điểm cổ điển: “Tài cơng khoa học nghiên cứu phương tiện mà quốc gia sử dụng để tìm kiếm sử dụng nguồn lực cần thiết nhằm tài trợ cho chi tiêu công cách phân bổ cho công dân gánh nặng chi tiêu công gây ra” (Duverger, 1965) Định nghĩa Tài cơng ü Theo Jonathan Gruber: ü “Tài cơng khoa học nghiên cứu vai trị phủ kinh tế.” Bốn câu hỏi Tài cơng: Khi phủ nên can thiệp vào kinh tế? Chính phủ can thiệp nào? Sự can thiệp phủ tạo tác động lên KT? Tại phủ lại chọn can thiệp theo cách vậy? WHEN? WHEN? Khi phủ nên can thiệp vào kinh tế? Khi phủ nên can thiệp vào thị trường? ØThất bại thị trường (hiệu quả) ØTái phân phối (công bằng) HOW? HOW? Chính phủ can thiệp nào? How? Chính phủ can thiệp nào? Ø Thông qua chế giá cả: Ø Đánh thuế hàng hố “xấu”: khí thải, Ø Trợ cấp hàng hoá “tốt”: giáo dục, Ø Thơng qua sách: Ø Hạn chế mua sắm hh ”xấu” Ø Khuyến khích mua sắm hh “tốt Ø Tự cung cấp: Ø Cung cấp hh, dvu công WHAT? WHAT? Sự can thiệp phủ tạo tác động lên KT? What? Sự can thiệp phủ tạo tác động lên kinh tế? Ø Tác động trực tiếp; ØTác động gián tiếp Đánh thuế hiệu kinh tế Ø Chúng ta đo hiệu kinh tế việc đánh thuế gì? => Deadweight loss: mát vơ ích (excess burden: gánh nặng phụ trội) Tác động thuế P Khi khơng có thuế, thị trường cân mức giá PE mức lượng QE Chính phủ đánh thuế đơn vị Pm T PE Bây giờ, mức người Pb mua phải trả Pm , mức giá người bán nhận Pb , tương ứng với lượng hàng hoá QT Góc thuế = T S D QT QE Q Tác động thuế P Tổng số thuế phủ thu là: T x QT Pm Góc thuế = T S PE Pb D QT QE Q Tác động thuế P Khi khơng có thuế: CS = A + B + C PS = D + E + F Doanh thu thuế = Tổng phúc lợi XH = CS + PS =A+B+C+D +E+F A S B P D E C E D F QT Q E Q Tác động thuế Khi có thuế: CS = A PS = F Doanh thu thuế = B + D Tổng phúc lợi XH = CS + PS + Thuế =A+B+D +F Thuế làm cho tổng phúc lợi XH giảm đi: C + E P A Pm Pb S B D C E D F QT Q E Q Tác động thuế P C + E gọi là: gánh nặng phụ trội/tổn thất xã hội (deadweight loss: DWL) thuế, giảm tổng phúc lợi xã hội biến dạng thị trường A Pm S B D C E Pb D F § C: tổn thất vơ ích bên mua § E: tổn thất vơ ích bên bán QT QE Q CHAPTER Đánh thuế hiệu kinh tế P Ø Trong thị trường cạnh tranh, thị trường đạt hiệu quả: Þ điểm cân Ø Tính hiệu thuế thể tổn thất xã hội DWL thuế tạo phải mức thấp nhất: Þ DWL Þ DWL nhỏ, thuế hiệu S Pm E DWL Pb D QT QE Q APPLICATION: THE COSTS OF TAXATION Bản chất DWL P Ø Bản chất DWL gì? Þ Chính thay đổi hành vi Ø Ví dụ: thuế đánh vào trà sữa Þ Q0 = 10 ly/tháng; P0 = 20.000 Pm Þ Q1 = ly/tháng; P1 = 22.000 Þ Thuế phủ thu được: Pb 2.000 x = 16.000 => CP Þ DWL (người mua): mát không tiêu dùng ly trà sữa/tháng => người bán Þ DWL (người mua) thay đổi hành vi (giảm uống trà sữa) A S B C D E D F QT QE Q Bản chất DWL Ø Hầu hết loại thuế tạo DWL Ø Thuế tạo DWL thấp => hiệu Ø Loại thuế không tạo DWL? Ø Thuế không gây thay đổi hành vi (biến dạng hành vi) Ø Thuế gộp (lump-sum tax), thuế đánh đầu người Đo lường DWL P Ø DWL = SEAB Ø DWL = ½.(QE - QT).(Pm - Pb) Ø DWL = ½.(QE - QT).T DWL = ½.ΔQ T Góc thuế = T Pm A S E DWL Pb D B QT QE Q Các yếu tố định độ lớn DWL P DWL = ½.ΔQ T Ø DWL phụ thuộc vào T Ø DWL phụ thuộc vào ΔQ § Độ co giãn cầu/cung thể thay đổi hành vi người mua/bán § Độ co giãn cung/cầu định hiệu quả/không hiệu thuế S Pm E DWL Pb D QT QE Q Hiệu công đánh thuế 1) Thuế gộp (lump-sum tax) có hiệu khơng? Có công không? 2) Thuế thu nhập cá nhân với biểu thuế suất luỹ tiến có hiệu khơng? Có công không? => Hiệu công => thuế tối ưu CHAPTER APPLICATION: THE COSTS OF TAXATION Doanh thu thuế mức thuế Đường cong Laffer thể mối quan hệ độ lớn mức thuế doanh thu thuế Doanh thu thuế Đường cong Laffer Mức thuế Bài tập Cho đường cầu trà sữa là: Q = 2000 - 300P Và đường cung là: Q = 400 + 100P Giả sử phủ đánh thuế TTĐB đơn vị ly trà sữa bán tiệm trà sữa (người bán phải nộp thuế) a) Số thuế phủ thu bao nhiêu? b) Tính DWL khoản thuế Bài tập Cho đường cầu trà sữa là: Q = 2000 - 300P Và đường cung là: Q = 400 + 100P Giả sử phủ đánh thuế TTĐB 10% đơn vị ly trà sữa bán tiệm trà sữa (người bán phải nộp thuế) a) Số thuế phủ thu bao nhiêu? b) Tính DWL khoản thuế