báo cáo thực tập: Hoàn thiện kế toán vốn bằng tiền tại Chi nhánh Viettel Nghệ An – Tập đoàn Viễn thông Quân đội

Vốn bằng tiền tham gia vào mọi khâu trong quá trình sản xuất- kinhdoanh của doanh nghiệp; từ khâu mua sắm vật tư, công cụ, hàng hóa, dịch vụ, chi trả... các chi phí, thanh toán các khoản

M C L C ỤC LỤC ỤC LỤC

LỜI MỞ ĐẦU 5

CHƯƠNG 1 ĐẶC ĐIỂM VÀ TỔ CHỨC QUẢN LÝ VỐN BẰNG TIỀN TẠI CHI NHÁNH VIETTEL NGHỆ AN – TẬP ĐOÀN VIỄN THÔNG QUÂN ĐỘI 7

1.1 Đặc điểm vốn bằng tiền tại Chi nhánh Viettel Nghệ An 7

1.1.1 Đặc thù kinh doanh ảnh hưởng đến vốn bằng tiền của Chi nhánh Viettel Nghệ An 7

1.1.2 Cơ cấu vốn bằng tiền 9

1.2 Tổ chức quản lý vốn bằng tiền của Chi nhánh Viettel Nghệ An 10

1.2.1 Cơ chế quản lý 10

1.2.2 Bộ máy quản lý 11

CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CHI NHÁNH VIETTEL NGHỆ AN – TẬP ĐOÀN VIỄN THÔNG QUÂN ĐỘI 13

2.1 Thủ tục chứng từ 13

2.1.1 Thủ tục chứng từ các dòng tiền thu vào 13

2.1.2 Thủ tục chứng từ các dòng tiền chi ra 21

2.2 Tài khoản sử dụng và phương pháp kế toán 51

2.2.1 Tài khoản sử dụng 51

2.2.2 Kế toán các nghiệp vụ thu tiền 53

2.2.3 Kế toán vốn bằng tiền các nghiệp vụ chi tiền 56

2.3 Quy trình ghi sổ Kế toán vốn bằng tiền tại Chi nhánh Viettel Nghệ An 63

2.3.1 Quy trình ghi sổ chung và trích dẫn các sổ chi tiết liên quan 63

2.3.2 Trích dẫn CTGS ghi các nghiệp vụ phát sinh 67

2.4 Kiểm kê, đối chiếu và xử lý chênh lệch 74 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CHI

SV: Mai Văn Thọ GVHD: TS Nguyễn Thị Thu Liên

3.1.1 Ưu điểm 76

3.1.2 Nhược điểm: 77

3.1.3 Phương hướng hoàn thiện: 78

3.2 Các giải pháp hoàn thiện kế toán vốn bằng tiền tại Chi nhánh Viettel Nghệ An 79 3.2.1 Về mặt quản lý vốn bằng tiền 79

3.2.2 Về bộ máy kế toán 80

3.2.3 Về chứng từ kế toán: 80

3.2.3 Về sổ kế toán: 81

3.2.4 Về hệ thống báo cáo kế toán: 81

3.2.5 Điều kiện thực hiện 81

KẾT LUẬN 82

DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 83

SV: Mai Văn Thọ GVHD: TS Nguyễn Thị Thu Liên

1 Bảng 2.1 Bảng TK đối ứng với TK 113.5 theo nghiệp vụ

2 Bảng 2.2 Bảng TK đối ứng với TK 1111, 1121 theo nghiệp vụ

DANH MỤC SƠ ĐỒ

1 2.1 Sơ đồ phương pháp hạch toán TK 113.5

2 2.2 Phương pháp hạch toán tài khoản 1111, 1121

3 2.3 Quy trình ghi sổ kế toán vốn bằng tiền

LỜI MỞ ĐẦU

Nền kinh tế thị trường mở tạo ra nhiều cơ hội cũng như thách thức cho tất cả cácdoanh nghiệp đặc biệt là các doanh nghiệp sản xuất vật chất và tiêu dùng Để kinhdoanh có hiệu quả, cạnh tranh được với các đối thủ, đứng vững được trên thị trường,doanh nghiệp cần có một hệ thống quản lý hữu hiệu để theo dõi đề ra phương hướng

đúng đắn Một bộ phận rất quan trọng trong các Doanh nghiệp đó là vốn bằng tiền, đó

là cơ sở để đánh giá thực lực trong sản xuất kinh doanh, khả năng tài chính của doanhnghiệp, thể hiện vòng lưu chuyển tiền tệ của doanh nghiệp có tốt hay không Do vậycác doanh nghiệp phải thực hiện quản lý tốt vốn bằng tiền của mình để đảm bảo bềnvững tài chính, thúc đẩy các mối quan hệ giao dịch qua lại từ đó kích thích kinh doanh,phát triển doanh nghiệp

Nhận thức đươc vấn đề trên cùng với những kiến thức lý luận kế toán đã học trêngiảng đường, sau 4 tháng thực tập tại Chi nhánh Viettel Nghệ An em đã lựa chọn đề

tài: “ Hoàn thiện kế toán vốn bằng tiền tại Chi nhánh Viettel Nghệ An – Tập đoàn

Viễn thông Quân đội” làm chuyên đề thực tập cho mình.

Kết cấu đề tài gồm 3 chương

CHƯƠNG 1: ĐẶC ĐIỂM VÀ TỔ CHỨC QUẢN LÝ VỐN BẰNG TIỀN TẠI CHI NHÁNH VIETTEL NGHỆ AN – TẬP ĐOÀN VIỄN THÔNG QUÂN ĐỘI CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CHI NHÁNH VIETTEL NGHỆ AN – TẬP ĐOÀN VIỄN THÔNG QUÂN ĐỘI

CHƯƠNG 3: HOÀN THIỆN KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CHI NHÁNH VIETTEL NGHỆ AN – TẬP ĐOÀN VIỄN THÔNG QUÂN ĐỘI

Trong quá trình thực tập em đã được sự giúp đỡ nhiều của phòng kế toán và cácanh chị, cán bộ làm việc tại Chi nhánh Viettel Nghệ An và sự hướng dẫn tận tình của

giáo viên hướng dẫn TS Nguyễn Thị Thu Liên để viết nên bài chuyên đề này Em xin chân thành cảm ơn Chi nhánh và TS Nguyễn Thị Thu Liên đã giúp em hoàn

thành bài chuyên đề này!

Tuy nhiên với sự hạn chế của thời gian thực tập, số liệu thu thập; kinh nghiệm còn

ít và khả năng phân tích chưa nhuần nhuyễn nên bài viết sẽ không tránh khỏi thiếu xót

Em rất mong nhận được sự góp ý từ các thầy cô và từ các nhân viên cán bộ tại Chi

SV: Mai Văn Thọ GVHD: TS Nguyễn Thị Thu Liên

CHƯƠNG 1 ĐẶC ĐIỂM VÀ TỔ CHỨC QUẢN LÝ VỐN BẰNG TIỀN TẠI CHI NHÁNH VIETTEL NGHỆ AN – TẬP ĐOÀN VIỄN THÔNG QUÂN ĐỘI 1.1 Đặc điểm vốn bằng tiền tại Chi nhánh Viettel Nghệ An

Vốn bằng tiền trong là một bộ phận quan trọng của vốn kinh doanh và một phầncủa tài sản lưu động Vốn bằng tiền bao gồm: tiền mặt tại quỹ, tiền gửi ngân hàng vàtiền đang chuyển Vốn bằng tiền tham gia vào mọi khâu trong quá trình sản xuất- kinhdoanh của doanh nghiệp; từ khâu mua sắm vật tư, công cụ, hàng hóa, dịch vụ, chi trả

các chi phí, thanh toán các khoản nợ cho đến việc thu hồi từ việc bán hàng, cho vay,mua chịu của khách hàng… Như vậy vốn bằng tiền phản ánh khả năng thanh toán cũngnhư một phần năng lực tài chính của doanh nghiệp Trong quá trình sử dụng cũng nhưluân chuyển vốn bằng tiền rất dễ xảy ra gian lận làm thất thoát ảnh hưởng đến hoạtđộng kinh doanh, khả năng thanh toán của doanh nghiệp

Do đó mỗi doanh nghiệp cần quản lý chặt chẽ trong sử dụng và quản lý vốn bằngtiền, tất cả mọi hoạt động thu, chi, thanh toán đều phải được kiểm soát và có kế hoạchkhoa học Đó cũng là việc cần thiết trong hoạt động kinh doanh của chi nhánh ViettelNghệ An

1.1.1 Đặc thù kinh doanh ảnh hưởng đến vốn bằng tiền của Chi nhánh Viettel Nghệ An

Kinh doanh trên nhiều mảng thuộc lĩnh vực dịch vụ và sản phẩm viễn thông, khốilượng khách hàng, nhà trạm, đối tác rất nhiều Vì vậy khối lượng giao dịch hàng ngàydiễn ra thường xuyên Trong quá trình hoạt động của mình, hàng ngày luôn luôn có sựluân chuyển dòng tiền làm phát sinh rất nhiều các nghiệp vụ thu chi đặc biệt là hoạtđộng chi tiền Những nghiệp vụ kinh tế phát sinh đó đều cần phải được kế toán thườngxuyên theo dõi và kế toán phải thường xuyên phản ánh vào sổ sách kế toán của Chinhánh

* Các luồng tiền thu vào

Đặc điểm của chi nhánh Viettel Nghệ An là hoạt động và hạch toán phụ thuộc nênkhác với các chi nhánh hoạt động độc lập, luồng tiền vào chiếm tỉ trọng lớn không phải

là khoản tiền thu vào mà chiếm tỉ trọng lớn là tiền nhận kinh phí từ cấp trên Toàn bộ

SV: Mai Văn Thọ GVHD: TS Nguyễn Thị Thu Liên

thông Telecom; thu từ bán hàng, thu tiền cước; hoàn tiền tạm ứng từ nhân viên chinhánh; doanh thu dịch vụ Bankplus (dịch vụ ngân hàng qua điện thoại)

* Các luồng tiền chi ra

Các luồng tiền chi trong chi nhánh gồm có múc đích chính là chi cho sản xuất kinhdoanh và chi hộ cho cấp trên Đối với chi tại chi nhánh gồm có:

- Chi thanh toán tiền thuê vị trí đặt các trạm phát song BTS, kho, văn phòng, cửahàng

- Chi thanh toán với khách hàng

- Chi trả tiền lương cho nhân viên chi nhánh, CTV, nhân công thuê ngoài

- Chi thanh toán tiền xăng dầu xe, văn phòng, ƯCTT cho các lái xe

- Chi thanh toán tiền công tác phí

- Nộp tiền bán hàng, tiền thu cước, doanh thu lên cấp trên

- Nộp tiền dịch vụ Bankplus vào TK tập đoàn (dịch vụ ngân hàng qua điện thoại)

- Nộp tiền thuế

Đối với những khoản chi hộ với cấp trên, tại chi nhánh có các khoản chi như sau: chi tiền hổ trợ thất nghiêp; chi khen thưởng cho tập thể nhân viên hoặc giải thưởng chokhách hàng ( nếu có)

1.1.2 Cơ cấu vốn bằng tiền

Vốn bằng tiền của chi nhánh bao gồm 3 loại là: Tiền tại quỹ, tiền gửi ngân hàng vàtiền đang chuyển

* Tiền mặt tại quỹ.

Tiền mặt tại quỹ của chi nhánh Viettel Nghệ An chỉ có tiền giấy Ngân hàng ViệtNam; không có tiền ngoại tệ cũng không sử dụng vàng bạc, đá quý Toàn bộ gia dịchđều được thực hiện bằng tiền Việt Nam và không có các nghiệp vụ về ngoại tệ Tàikhoản sử dụng là 1111: Tiền mặt Việt Nam.

* Tiền gửi ngân hàng.

Vốn bằng tiền của chi nhánh ngoài số tiền mặt giữ tại quỹ thì còn lại được giữ tạingân hàng Cũng giống như tiền mặt, tiền gửi tại ngân hàng của chi nhánh chỉ có tiềnViệt Nam, không có bất cứ loại ngoại tệ hay giấy tờ có giá nào khác Bời vì chi nhánhđơn thuần giao dịch bằng tiền Việt Nam, không có giao dịch bằng tiền khác hay không

có bất cứ hoạt động nào liên quan đến kinh doanh tài chính Chi nhánh có tài khoản ở 3ngân hàng là: BIDV, Ngân hàng Quân đội MB, Agribank để thuận lợi cho việc giaodịch với nhiều đối tác

Tài khoản sử dụng là:

112101 Tiền VNĐ tại Ngân hàng đầu tư và phát triển Việt Nam – BIDV

112102 Tiền VNĐ tại Ngân hàng Thương mại cổ phần Quân đội – MB

112107 Tiền gửi VNĐ - tạiNgân hàng Nông nghiệp và phát triển nông thôn

* Tiền đang chuyển.

Ngoài hai khoản mục trên thì tiền tại chi nhánh còn có tiền đang chuyển Lưu ýrằng tài khoản 113 này không phải theo dõi dòng tiền đang chuyển đi Nó dùng để theodõi dòng tiền thu tiền cũng như nộp tiền của của dòng tiền doanh thu dịch vụ ngânhàng Bankplus ( bankplus là dịch vụ giao dịch ngân hàng qua điện thoại của Viettel) tạicác cửa hàng trung tâm thuộc chi nhánh Khi khách hàng đến nộp tiền về dịch vụBankplus tại cửa hàng, KTTT theo dõi và tổng hợp lại; cuối tháng dựa vào doanh thutrên phần mềm vào giấy nộp tiền của khách hàng và của cửa hàng để hạch toán Nợ và

Có 113

SV: Mai Văn Thọ GVHD: TS Nguyễn Thị Thu Liên

113.5.02 - Tiền đang chuyển từ CN về CH dịch vụ ngân hàng (Bank Plus) - CH02 …………

113.5.22 - Tiền đang chuyển từ CN về CH dịch vụ ngân hàng (Bank Plus) – CH22

1.2 Tổ chức quản lý vốn bằng tiền của Chi nhánh Viettel Nghệ An

Tiền tại chi nhánh tại bất kỳ doanh nghiệp nào, kinh doanh ở lĩnh vực nào thì cũngđều phải có một số dư phù hợp để đáp ứng các nhu cầu giao dịch hàng ngày như muahàng, trả lương, nộp thuế… trong quá trình hoạt động; dự phòng chi tiêu khi có nhữngbiến cố bất ngờ hoặc biến động thời vụ, những chi tiêu phát sinh ngoài dự kiến; phòngngừa những biến động giá cả đầu vào bên ngoài thị trường Do đó vốn bằng tiền có ýnghĩa rất quan trọng đối với mỗi doanh nghiệp, do đó cần phải có sự quản lý tốt vớivốn bằng tiền để đảm bảo hoạt động kinh doanh hàng ngày cho doanh nghiệp

Chính sách quản lý với vốn bằng tiền tại chi nhánh như sau:

- Thường xuyên kiểm tra giám sát tình hình sử dụng vốn đúng kế hoạch và nắmvững số dư tiền mặt tại quỹ, tiền gửi ngân hàng hàng ngày để đảm bảo thu chi hợp lý

- Mọi trường hợp thừa thiếu đều phải truy cứu trách nhiệm, truy thu lại những sốtiền thiếu, thất thoát

- Hạn chế tiền mặt tồn quỹ, chỉ giữ lại ở mức thấp nhất để đáp ứng nhu cầu thanhtoán mà không thể chi trả qua ngân hàng Chỉ được xuất tiền ra khỏi quỹ khi có đầy đủ

các chứng từ hợp lệ, tiền mặt phải được bảo quản trong két an toàn, chống mất trộm ,chống cháy, chống mối xông.

- Tất cả các khoản tiền trong Chi nhánh khi phát sinh nghiệp vụ thu chi nhất thiếtphải có chứng từ đầy đủ hợp lệ, chữ kí của người nhận, người giao và các bên có tráchnhiệm liên quan; phải được sự phê duyệt của KTT và GĐ

Đối với tiền mặt thì thủ quỹ có trách nhiệm lập báo cáo thu chi hàng ngày cho kếtoán thanh toán và kế toán trưởng, cuối tháng thì lập báo cáo quỹ tiền mặt

Đối với tiền gửi ngân hàng thì đều kiểm tra tài khoản tại ngân hàng cuỗi mỗi ngày,cuối tháng so sánh sổ phụ tại ngân hàng với số liệu tại Chi nhánh Nếu có sự chênhlêch thì có sự điều chỉnh lại ngay

1.2.2 Bộ máy quản lý

Không chỉ có phòng kế toán mà tất cả các phòng ban trong Chi nhánh đều có mộtphần vai trò, tham gia trong việc quản lý vốn bằng tiền GĐ và kế toán trưởng lànhững người có quyền phê chuẩn, ký duyệt các chứng từ, đồng thời cũng chịu tráchnhiệm lớn nhất Các nhân viên trong phòng kế toán đều được phân công nhiệm vụ,trách nhiệm, quyền hạn rõ ràng trong việc hạch toán, luân chuyển chứng từ, góp phầnkiểm tra, giám sát và đảm bảo việc lưu trữ các chứng từ về vốn bằng tiền Các phòngban khác trong Chi nhánh đều góp ý, tham mưu cho ban lãnh đạo, đề xuất giải phápliên quan đến các vấn đề vốn bằng tiền để có thể sử dụng hiệu quả và hợp lý nhất

- GĐ: Quyết định tất cả các vấn đề liên quan đến hoạt động hàng ngày của Chinhánh và chịu trách nhiệm trước Công ty VTT và tập đoàn Vì vậy GĐ có trách nhiệmlớn đối với việc quản lý vốn và sử dụng vốn có hiệu quả Nên tất cả các hoạt động thu-chi trong Chi nhánh đều phải qua sự phê chuẩn, ký duyệt của GĐ

- Kế toán trưởng : phải điều hành và tổ chức chỉ đạo mọi mặt công tác kế toán;

SV: Mai Văn Thọ GVHD: TS Nguyễn Thị Thu Liên

- Nhân viên phòng kế toán gồm: kế toán tổng hợp, kế toán thanh toán và lương, kếtoán chuyên quản, kế toán cước, thủ quỹ Mỗi người đều được phân công trách nhiệmriêng nhưng trong hoạt động phải có sự liên kết thống nhất, thuận tiện cho việc quản lý.Các chứng từ đều phải được mọi ngươi rà soát, dối chiếu cẩn thận, thông tin đầy đủđảm bảo chính xác, hợp lý; thông tin kế toán phải được cập nhật thường xuyên Nếugặp phải những bất cập thì phòng có thể góp ý, đưa ra những giải pháp xử lý hoặcphương thức tốt hơn để nâng cao hiệu quả sử dụng vốn cho Chi nhánh

- Các phòng ban khác

+ Phòng Tổ chức chính trị: giúp GĐ trong công tác nhân sự, hành chính, công táclao động tiền lương, đời sống người lao động Hoạt động của phòng có liên quan rấtnhiều đến cảc khoản chi về tiền như chi trả lương, chi cho hoat động ngoại giao củaChi nhánh và các khoản chi khác

+ Phòng kinh doanh: chịu trách nhiệm về việc bán hàng, giúp Chi nhánh đạt đượccác mục tiêu về doanh số, lợi nhuận Các chính sách của phòng có ảnh hưởng lớn tớidòng tiền vào và ra Chi nhánh; góp phần lập kế hoạch, dự toán thu-chi trong tương lai + Phòng tổng hợp: công tác văn thư, giám sát kiểm tra đội lái xe, giám sát, quản lýchất lượng sản phẩm theo các tiêu chuẩn mà chi nhánh đã đề ra và đạt được từ đó tránhlãng phí nguồn chi phí đã bỏ ra; ngoài ra sản phẩm tôt sẽ làm tăng doanh số, lợi nhuậncàng làm tăng hiệu quả sử dụng vốn trong Chi nhánh

Ngoài những phòng ban trên thì các phòng ban còn lại đều một phần tham gia vào công tác quản lý, sử dụng vốn bằng tiền và đều có quyền góp ý xây dựng hệ thốngquản lý việc sử dụng vốn sao cho tốt nhất

CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CHI NHÁNH VIETTEL NGHỆ AN – TẬP ĐOÀN VIỄN THÔNG QUÂN ĐỘI.

2.1 Thủ tục chứng từ.

2.1.1 Thủ tục chứng từ các dòng tiền thu vào

2.1.1.1 Nhận tiền từ cấp trên

Chi nhánh Viettel Nghệ An hoạt động phụ thuộc nên khoản tiền vốn hoạt động là

từ những khoản tiền nhận từ đơn vị chủ quản cấp trên Khoản tiền này gồm có khoảntiền vốn gối đầu nhận đầu năm (1 lần/năm); 90% khoản tiền quyết toán chi phí hàngtháng được cấp trên phê duyệt (1 lần/tháng) và khoản tiền cho lương hàng tháng cho

SV: Mai Văn Thọ GVHD: TS Nguyễn Thị Thu Liên

Đầu năm, công ty VTT chuyển xuống tài khoản chi nhánh khoản tiền dùng để hoạtđộng Đó là vốn gối đầu có ý nghĩa giống như vốn ban đầu ở tại các công ty hạch toánđộc lập Khoản tiền tiếp theo cấp trên gửi xuống là khoản tiền chi phí HĐKD hàngtháng Cuối mỗi tháng, kế toán chuyên quản chi nhánh tại công ty VTT xem xét trênphần mềm các khoản chi phí, trình lên GĐ công ty phê duyệt và chuyển xuống tàikhoản chi nhánh 90% khoản chi phí được duyệt

Đối với nhận tiền chi lương thì thủ tục phức tạp hơn Khi kế toán tiền lương hoàn

thành bảng lương, bảng lương được gửi lên phòng tổ chức chính trị phê duyệt Sau khi

phê duyệt, bảng lương được trình lên KTT và GĐ ký rồi gửi lên cho công ty VTT.Công ty VTT phê duyệt và chuyển số tiền lương vào tài khoản chi nhanh

Chứng từ tại nghiệp vụ này đơn giản, chỉ bao gồm giấy báo có của ngân hàng nơi chinhánh được nhận tiền

Giấy báo có về khoản tiền chi phí HĐKD hàng tháng do công ty VTT chuyển xuống

Giấy báo có về khoản tiền chi lương do công ty VTT chuyển xuống

* Quy trình luân chuyển chứng từ

Quy trình luôn chuyển như sau: nhận được thông báo từ cấp trên về việc nhận tiền

vốn gối đầu, vốn HĐKD, khoản tiền chi lương cho nhân viên chi nhánh; KTTT kiểmtra tài khoản ngân hàng của chi nhánh để xác định dòng tiền nổi Khi thấy dòng tiền tạingân hàng nổi, thủ quỹ đến ngân hàng lấy Giấy báo có của tài khoản và chuyển quacho KTTT hạch toán và lưu trữ

2.1.1.2 Thu tiền bán hàng, tiền cước.

* Thủ tục: thực hiện theo quy định của tập đoàn, toàn bộ số tiền bán hàng, tiền

cước phải được nộp tiền vào tài khoản tập đoàn; trừ trường hợp ngày nghỉ hoặc chinhánh bán hàng trực tiếp tại chi nhánh Đối với trường hợp mua hàng tại chi nhánh;khách hàng là đại lý đến kế toán hàng hóa mua hàng; kế toán hàng hóa lên doanh thu

SV: Mai Văn Thọ GVHD: TS Nguyễn Thị Thu Liên

nghỉ, chi nhánh bố trí xe để thu tiền từ cửa hàng Quy trình tương tự như đối với bánhàng tại chi nhánh

* Chứng từ: chứng từ ở nghiệp vụ này chỉ có phiếu thu tiền mặt

* Quy trình luân chuyển chứng từ

Phiếu thu được KTTT lập và chuyển đến thủ quỹ, thủ quỹ tiến hành thu tiền và

trình lên KTT và GĐ phê duyệt Sau khi phê duyệt, phiếu thu được chuyển đến KTTThạch toán và lưu trữ

2.1.1.3 Thu tiền đặt cọc của CTV, đại lý, khách hàng.

* Thủ tục

Tại chi nhánh có 3 khoản tiền nhận đặt cọc là tiền đặt cọc của CTV, đại lý của chi

nhánh và khách hàng sử dụng dịch vụ dịch vụ roaming của Viettel Thủ tục đặt cọcgồm các bước: thứ nhất cá nhân hoặc tập thể nộp hồ sơ xin làm CTV, đại lý, hoặc dịch

vụ dịch vụ roaming; tiếp đến chi nhánh xét duyệt hồ sơ và thông báo với những trường

hợp được chấp nhận; cuối cùng là cá nhân hay tổ chức đến nộp tiền đặt cọc và ký hợpđồng Đối với CTV và đại lý thì nộp một lần vào lúc đăng ký đồng thời số tiền đó đượcdùng để mua sổ tiết kiệm cho họ Còn với dịch vụ roaming thì nộp khi đi ra nước ngoài

và được hoàn lại lúc trờ về

* Chứng từ

Chứng từ của nghiệp vụ thu chi này gồm có hợp đồng làm CTV, đại lý, dịch vụroaming; photo chứng minh thư hoặc giấy đăng ký kinh doanh và cuối cùng phiếu thuhoặc giấy báo có của ngân hàng hoặc giấy nộp tiền vào tài khoản của chi nhánh

Phiếu thu số: PT0187 - Thu tiền đặt cọc dịch vụ roaming

SV: Mai Văn Thọ GVHD: TS Nguyễn Thị Thu Liên

Phiếu thu số: PT0183 – Thu tiền đặt cọc làm CTV

* Quy trình luôn chuyển chứng từ

Quy trình luân chuyển chứng từ nghiệp vụ thu tiền đặt cọc như sau:

Hồ sơ gồm đơn đăng ký, photo chứng minh thư hoặc giấy phép kinh doanh được cánhân nộp cho kế toán cước Kế toán cước xem xét hồ sơ, xét duyệt hồ sơ và soạn thảohợp đồng; sau đó thông báo cho tổ chức cá nhân đến Đối với trường hợp nộp tiền mặt;khi khách hàng đến nộp tiền, kế toán cước chuyển hồ sơ cho KTTT; KTTT lập phiếuthu và chuyển đến cho thủ quỹ để thu tiền Sau đó bộ hồ sơ được chuyển đến trình kýKTT và GĐ Trình ký xong phiếu thu hoặc giấy nộp tiền, giấy báo có được chuyển đếnKTTT hạch toán và lưu trữ, còn lại được chuyển cho kế toán cước

2.1.1.4 Thu lại tiền hoàn ứng

Thủ tục của nghiệp vụ thanh toán này rất đơn giản Khoảng 15 hàng tháng, KTTTkiểm tra lại tài khoản tạm ứng của công ty để xem xét xem khoản ứng nào cần phải

hoàn lại Sau đấy KTTT thông báo lại cho nhân viên công ty để hoàn ứng Chứng từcủa nghiệp vụ này chỉ có phiếu thu tiền mặt.

Quy trình luôn chuyển tương tự như đối với phiếu thu tiền đặt cọc

2.1.1.5 Doanh thu dịch vụ Bankplus

Khi khách các giao dịch liên quan đến dịch vụ Bankplus phát sinh, hệ thống phầnmềm BCCS của tập đoàn tự động cập nhật doanh thu Bankplus (BCCS là phần mềmbán hàng tự động của Tập đoàn Viễn thông Quân đội) Cuối mỗi tháng, KTTT lấy sốliệu trên phần mềm, tập hợp lại rồi lập bảng tổng hợp doanh thu tại đơn vị theo từngcửa hàng và hạch toán ghi Nợ 113.5 (chi tiết theo từng cửa hàng )

Chứng từ của nghiệp vụ chỉ có bảng tổng hợp doanh thu tại đơn vị chi tiết theo

SV: Mai Văn Thọ GVHD: TS Nguyễn Thị Thu Liên

Bảng tổng hợp doanh thu Bankplus của cửa hàng số 04

Quy trình luân chuyển: bảng tổng hợp doanh thu tại đơn vị được KTTT lập dựatrên phần mềm BCCS sau đó chuyển lên KTT và GĐ trình ký Trình ký xong KTTTlấy lại để hạch toán và lưu trữ

2.1.2 Thủ tục chứng từ các dòng tiền chi ra

2.1.2.1 Chi thanh toán tiền thuê vị trí các trạm phát sóng BTS, kho, văn phòng, cửa hàng

vực kinh doanh viễn thông và mạng lưới kinh doanh rộng, việc thuê vị trí của hàng làmột điều tất yếu Hiện tại chi nhánh chưa có trụ sở nên phải thuê kho bãi và văn phòng.Đây là một trong những khoản chi lớn nhất của chi nhánh

* Thủ tục

Khi vị trí, của hàng, kho, văn phòng tuyến huyện đến thời hạn thanh toán; các nhânviên tài chính huyện đến tại chủ vị trí thuê lấy hóa đơn, viết giấy đề nghị chuyển tiềnrồi gửi lên cho tài chính huyện Chủ cho thuê cũng thể gửi trực tiếp lên cho chi nhánh.Khi nhận được hóa đơn, đối với vị trí và cửa hàng thì kế toán chuyên quản nơi có chinhánh và cửa hàng đó xem xét hợp đồng và phụ lục hợp thuê, lập bảng THTT, UNC vàchuyển kèm theo đề nghị thanh toán lên KTT và GĐ phê duyệt Sau khi được phêduyệt, UNC và đề nghị thanh toán đưa đến thủ quỹ đề chuyển tiền Thủ quỹ chuyểnUNC lên ngân hàng và lấy trả lại kế toán chuyên quản hạch toán và lưu trữ khi số tiền

Hóa đơn GTGT thuê vị trí số NAN 653 khách hàng Lê Văn Phượng

SV: Mai Văn Thọ GVHD: TS Nguyễn Thị Thu Liên

Giấy đề nghị thanh toán

SV: Mai Văn Thọ GVHD: TS Nguyễn Thị Thu Liên

* Quy trình luân chuyển

Đối với vị trí và cửa hàng, kho bãi tuyến huyện, hóa đơn được kế toán được chuyểnđến tài chính huyện, tài chính huyện lập đề nghị thanh toán và gửi bộ lên cho kế toánchuyên quản Đối với thuê văn phòng, kho chi nhánh thì hóa đơn được đưa đến trực

tiếp cho KTTT KTTT và Kế toán chuyên quản xem xét và photo hợp đồng cùng phụlục rồi lập UNC, bảng THTT Ủy nhiệm chi, bảng THTT và đề nghị thanh toán đượcchuyển lên cho KTT và GĐ phê duyệt Sau khi phê duyệt, UNC và đề nghị thanh toángửi cho thủ quỹ; thủ quỹ giữ lại đề nghị và gửi UNC lên ngân hàng Sau khi khoản tiềnđược thanh toán thì UNC và đề nghị được chuyển lại cho kế toán chuyên quản hạchtoán và lưu trữ.

2.1.2.2 Thanh toán với khách hàng

* Thủ tục: đây là một trong những khoản thanh toán lớn tại chi nhánh Khi khách

hàng muốn thanh toán một khoản tiền nào đấy thì khách hàng làm giấy đề nghị thanhtoán cùng với các chứng từ kèm từ theo KTTT kiểm tra các chứng kèm theo xem thử

có hợp lý, hợp lệ hay không Khi khoản thanh toán là hợp lệ, KTTT thực hiện thanhtoán đối với khách hàng

* Chứng tư: chừng từ ở nghiệp vụ chi này gồm giấy đề nghị thanh toán và UNC.

SV: Mai Văn Thọ GVHD: TS Nguyễn Thị Thu Liên

* Quy trình luân chuyển chứng từ

Đề nghị thanh toán cùng với chứng từ cần thiết được chuyển đền KTTT; KTTTduyệt chi và lập UNC Các bước sau tương tự như đối với thanh toán tiền thuê vănphòng, cửa hàng, kho, vị trí

2.1.2.3 Chi thanh toán tiền lương

Khi chi nhánh nhận được tiền chi lương từ công ty VTT chuyển về; KTTT dựa vàobảng lương từ kế toán lương và tiến hành chi lương

Chứng từ của nghiệp vụ thanh toán lương gồm bảng lương, UNC, bảng thanh toánlương

Bảng thanh toán lương

SV: Mai Văn Thọ GVHD: TS Nguyễn Thị Thu Liên

Ủy nhiệm chi:

Quy trình luân chuyển: bảng lương sau khi phê duyệt, kế toán lương chuyển bảnglương cho KTTT KTTT lập UNC và bảng thanh toán lương Bảng thanh toán lương vàUNC được chuyển cho KTT và GĐ phê duyệt Các bước sau tương tự như đối vớithanh toán tiền thuê văn phòng, cửa hàng, kho, vị trí

2.1.2.4 Chi thanh toán tiền xăng dầu xe, CTP, văn phòng, ƯCTT cho các lái xe

* Thủ tục

Vào ngày 28 hàng tháng, đội trưởng đội xe phòng tổng hợp mang sổ đi đườngxuống KTTT KTTT kiểm tra số km chạy xe để xét duyệt số km xe chạy được trong

tháng Sau đó đội trưởng đội xe tập hợp chứng từ, photo sổ đi đường mang đến choKTTT KTTT kiểm tra và duyệt chứng từ Sau khi duyệt chi, KTTT lập UNC thanhtoán cho nhân viên lái xe.

* Chứng từ

Bộ chứng từ xăng xe gồm có các loại sau: UNC; bảng THTT; hóa đơn GTGT muaxăng, thay dầu, sửa xe, gửi xe; giấy biên nhận; giấy công tác; bảng kê CTP; lệnh điều

xe, sổ đi đường photo; sổ thay dầu xe photo; các báo cáo tổng hợp, chi tiết số km

Hóa đơn GTGT mua xăng

SV: Mai Văn Thọ GVHD: TS Nguyễn Thị Thu Liên

Bảng THTT

Lệnh điều xe

SV: Mai Văn Thọ GVHD: TS Nguyễn Thị Thu Liên

Báo cáo chi tiết số km

Báo cáo tổng hợp số km

* Quy trình luân chuyển chứng từ

Mỗi lần điều xe, đội trưởng đội xe in lệnh và trình ký, lưu trữ Đến ngày quyếttoán, đội trưởng đội xe tập hợp chứng từ từ các lái xe, photo sổ đi đường được duyệttrước đó, trình ký ở phòng tổng hợp và chuyển xuống cho KTTT KTTT kiểm tra, phêduyệt chứng từ và lập UNC Ủy nhiệm chi và bộ chứng từ được trình lên KTT và GĐ

ký Sau khi được phê duyệt, KTTT giữ lại bộ chứng từ và gửi UNC cho thủ quỹ Thủquỹ có trách nhiệm chuyển đến ngân hàng, lấy về khi khoản tiền đã được chuyển và trảlại cho KTTT hoạch toán và lưu trữ

2.1.2.5 Chi thanh toán tiền công tác phí

Đối với công tác phí, thủ tục thanh toán đơn giản Kết thúc đợt công tác, nhân viên

trình ký báo cáo kết quả lên đơn vị chủ quản, lập bảng thanh toán và tập hợp chứng từchuyển xuống cho KTTT KTTT xem xét kế hoạch, tờ trình, báo cáo… đề xét duyệtchứng từ và thanh toán

Chứng từ của nghiệp vụ này gồm có: UNC; phiếu chi; bảng THTT; kế hoạch hoặc

tờ trình, hóa đơn GTGT; giấy công tác; báo cáo kết quả công việc

SV: Mai Văn Thọ GVHD: TS Nguyễn Thị Thu Liên

Ủy nhiệm chi thanh toán tiền CTP

Kế hoạch là cơ sở cho việc thanh toán

Giây công tác của nhân viên tham gia

SV: Mai Văn Thọ GVHD: TS Nguyễn Thị Thu Liên

Bảng THTT CTP

SV: Mai Văn Thọ GVHD: TS Nguyễn Thị Thu Liên

Báo cáo kết quả công việc

Quy trình luân chuyển như sau: chứng từ được chuyển đến cho KTTT duyệt thanhtoán Sau khi duyệt thanh toán, KTTT lập ủy nhiệm chi hoặc phiếu thu tiền rồi trìnhkèm các chứng từ khác lên KTT và GĐ ký Các bước sau tương tự như đối với thanhtoán xăng dầu xe.

2.1.2.6 Chi tiền tạm ứng

Khi nhân viên trong chi nhánh dự kiến một khoản chi tiền trước khi duyệt, họ làm

đề nghị tạm ứng và trình lên trưởng bộ phận ký; sau đó chuyển qua chuyên quản hoặcKTTT Chuyên quản và KTTT kiểm tra công nợ tạm ứng của người đó rồi lập UNChoặc phiếu chi tiền tạm ứng

Chứng từ gồm có: đề nghị tạm ứng; UNC, phiếu chi Ví dụ minh họa:

SV: Mai Văn Thọ GVHD: TS Nguyễn Thị Thu Liên

Đề nghị tạm ứng

Quy trình luân chuyển: đề nghị tạm ứng được người tạm ứng lập và trình lêntrưởng bộ phận ký Sau đó người tạm ứng chuyển giấy đề nghị lên chuyên quản củamình hoặc KTTT Sau khi phê duyệt, chuyên quản và KTTT lập phiếu chi hoặc UNCrồi trình kèm với đề nghị lên KTT và GĐ ký duyệt Các bước sau tương tự như đối vớithanh toán với khách hàng