kế toán vốn bằng tiền tại công ty thiết kế và xây dựng tnhh vượng bằng

Chuyên Đề: Kế toán cá khoản tiền Giáo viên: Phạm Phi Vân Hoïc sinh: Nguyeãn Phöông Laâm 1 Chuyên Đề: Kế toán cá khoản tiền Giáo viên: Phạm Phi Vân I. LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN 1. Khái quát quá trình thành lập và phát triển công ty:  Quá trình hình thành: Công ty TNHH Điện Tử Tin Học Viễn Thông LÝ PHƯƠNG ra đời theo giấy phép kinh doanh số 4661/QĐ-TCHC ngày 20 tháng 02 năm 2007. Hội đồng quản trị sau một thời gian làm việc đã quyết định đổi tên lấy tên là công ty TNHH CÔNG NGHỆ VƯƠNG ANH BẰNG theo quyết định số 1020/QĐ-HĐQT ngày 30 tháng 03 năm 2008. Văn phòng chính: • Địa chỉ: 22/55 Cư Xá Lữ Gia Phường 15, Quận 11, Thành Phố Hồ Chí Minh • Tel: (848)296 5000 • Fax: (848)863 8196 • Mobile: 0908 272 006 • Email: Lhmbang@yahoo.com Ngành nghề kinh doanh: hàng điện tử. 2 Đặc điểm quy mô hoạt động kinh doanh: - Hình thức sử dụng vốn: cá nhân - Lĩnh vực kinh doanh: hàng điện tử - Tổng lao động bình quân: 84 - Trong đó nhân viên quản lý: 10 - Đặc điểm hoạt động kinh doanh của công ty: giới thiệu đến người tiêu dùng những mặt hàng điện tử. II. CHỨC NĂNG,NHIỆM VỤ,QUYỀN HẠN VÀ MỤC TIÊU CỦA CÔNG TY: 1 Chức năng: Nhận hàng từ các đơn vị thuộc các công ty điện tử Việt Nam để phân phối. 2 Nhiệm vu:ï • Kinh doanh các mặt hàng điện tử. • Tìm kiếm, khai thác thị trường hàng điện tử trong nước và quốc tế. • Giới thiệu đến người tiêu dùng hàng điện tử Hoïc sinh: Nguyeãn Phöông Laâm 2 Chun Đề: Kế tốn cá khoản tiền Giáo viên: Phạm Phi Vân • Tư vấn, cung cấp, lắp đặt, sữa chữa bảo trì máy vi tính, máy in, máy fax, photocopy. • Cài đặt, sữa chữa mạng Lan, Wan, Intranet. • Cung cấp, sửa chữa máy phát điện cơng suất từ 5KVA đến 1000KVA. • Lắp đặt, sửa chữa các thiết bị văn phòng, viễn thơng, tổng đài điện thoại. • Thiết bị nghe nhìn, hội nghị truyền hình, Camera quan sát. • Thiết bị báo cháy, báo trộm. • Máy tính Laptop, máy chiếu đa năng. • Máy hủy giấy, máy qt mã vạch, thẻ từ, máy chấm cơng. 3 Quyền hạn: • Ký kết và thực hiện các hợp đồng kinh tế. • Được vay tiền của các ngân hàng để kinh doanh. • Cơng ty có quyền hồn thiện, phát triển nâng cao kinh doanh. • Tài sản của cơng ty phải được hạch tốn rõ ràng. • Tham gia các hội chợ triển lãm, tham gia các hội nghị, hội thảo chun đề có liên quan đến cơng ty. 4 Mục đích: • Phát triển mạng lưới tiêu thụ trong nước. • Đưa hàng đến tận tay người tiêu dùng. III. CƠ CẤU TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ CỦA CƠNG TY: 1 Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý của cơng ty: a. Giới thiệu chung: Bộ máy tổ chức của cơng ty được tổ chức theo kiểu trực tuyến chức năng gồm có: 1 giám đốc, 1 phó giám đốc và các phòng ban (phòng Maketing, phòng tổ chức hành chính, phòng kế tốn, phòng kinh doanh, bộ phận kho) b. Sơ đồ bộ máy quản lý cơng ty: Học sinh: Nguyễn Phương Lâm 3 Phòng kỹ thuật Phòng Kế Toán Phòng Kinh Doanh Bộ phận kho GIÁM ĐỐC PHÓ GIÁM ĐỐC Chuyên Đề: Kế toán cá khoản tiền Giáo viên: Phạm Phi Vân 2 Chức năng,nhiệm vụ của các phòng ban:  GIÁM ĐỐC: Là người có quyền cao nhất trong công ty, chịu mọi trách nhiệm về các hoạt động của công ty đối với nhà nước và pháp luật. Chỉ đạo trực tiếp các phòng ban trong công ty thực hiện những đường lối, phương hướng kinh doanh có lợi cho công ty. Là người có quyền ký kết các hợp đồng mua bán hàng hóa trong công ty.  PHÓ GIÁM ĐỐC: Là người phụ giúp Giám Đốc điều hành những lĩnh vực đã được ủy quyền để chỉ đạo và quản lý. Phải thường xuyên báo cáo tình hình của công ty cho Giám Đốc  Phòng kỹ thuật: Cài đặt, sữa chữa mạng Lan, Wan, Intranet. Cung cấp, sửa chữa máy phát điện công suất từ 5KVA đến 1000KVA. Lắp đặt, sửa chữa các thiết bị văn phòng, viễn thông, tổng đài điện thoại.  Phòng kế toán: Là phòng có nhiệm vụ quan trọng, trực tiếp quản lý tiền mặt, sổ sách, công nợ, tiền lương của cán bộ công nhân viên trong công ty. Khai thác huy động mọi nguồn vốn, đảm bảo cho việc kinh doanh không bị ngưng động vì lý do tài chính. Tổ chức, chỉ đạo, thực hiện thống nhất công tác kế toán theo đúng chế độ kế toán Việt Nam ban hành và đúng pháp luật nhà nước quy định. Tổng hợp, xây dựng và báo cáo tình hình thực hiện kế hoạch hành chính với cấp trên. Kết hợp với phòng kinh doanh để lập chiến lược lâu dài. Nói tóm lại mọi phòng ban điều có quan hệ với phòng kế toán. Nếu không có mối quan hệ, tức là thiếu phòng kế toán trong công ty thì sẽ dẫn đến mọi hoạt động bị rối loạn. Công ty sẽ không hoạt động hiệu quả. Hoïc sinh: Nguyeãn Phöông Laâm 4 Chun Đề: Kế tốn cá khoản tiền Giáo viên: Phạm Phi Vân Phòng kế tốn hoạt động tốt chính là sự phát triển mạnh mẽ và khơng ngừng của cơng ty.  Phòng kinh doanh: Tổ chức kinh doanh theo đúng quy dịnh của nhà nước, cơng ty, giúp cơng ty hoạt động hiệu quả. Chuẩn bị và thực hiện các hợp đồng kinh tế. Tìm nguồn hàng và đảm bảo q trình kinh doanh được liên tục. Triển khai các kế hoạch đã được duyệt, đảm bảo đúng kế hoạch và đạt hiệu quả. Định kỳ tổng hợp các báo cáo, phân tích tình hình và đánh giá kết quả kinh doanh của cơng ty. Bộ phận kho: Là nơi chứa hàng dự trữ của cơng ty. Kho đảm bảo hàng khơng bị hao mòn hay hư hỏng. IV. CƠ CẤU TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY: 1. Sơ đồ tổ chức bộ máy tổ chức: Hiện nay phòng kế tốn cơng ty có 8 nhân viên đảm nhận cơng việc. Các phần hành: 1 kế tốn trưởng, 1 kế tốn cơng nợ, 1 kế tốn thanh tốn, 1 kế tốn thuế, 1 kế tốn tài sản, 1 kế tốn doanh thu giá vốn, 1kế tốn tổng hợp, thủ quỹ. 2. Chức năng, nhiệm vụ của từng phần hành kế tốn: Học sinh: Nguyễn Phương Lâm 5 Kế toán thanh toán và công nợ Kế toán doanh thu giá vốn Thủ quy õ Kế toán trưởng Chuyờn : K toỏn cỏ khon tin Giỏo viờn: Phm Phi Võn K toỏn trng: T chc iu hnh, kim soỏt ton b h thng k toỏn trong cụng ty. Tham mu cho ban Giỏm c cỏc hot ng ti chớnh. Kim tra ký duyt cỏc chng t, s sỏch, bỏo cỏo quyt toỏn. Chu trỏch nhim trc cụng ty v mi s liu trong bỏo cỏo ti chớnh v tớnh chớnh xỏc, y v trung thc. T chc thc hin cụng tỏc hoch toỏn k toỏn thng nht, chp hnh theo quy nh ca Nh Nc. K toỏn thanh toỏn v cụng n: Theo dừi ton b cỏc khon cụng n, m bo thu hi vn v thanh toỏn cụng n ỳng hn vi tng khỏch hng v nh cung cp. Hng thỏng hoc tng quý, k toỏn cụng n i chiu cụng n vi tng nh cung cp, nu cú sai sút phi iu chnh ngay. Theo dừi cỏc khon 111.112 v chi tit theo yờu cu qun lý. Phn ỏnh chớnh xỏc tỡnh hỡnh thu chi, tn qu cỏc loi vn bng tin. Theo dừi cỏc khon tin vay, tin gi ngõn hng. Cn c giy bỏo n, giy bỏo cú ca ngõn hng . Kim tra i chiu vi s ph ngõn hng ti cụng ty. Lp phiu thu, phiu chi, y nhim chi K toỏn doanh thu giỏ vn: Kim tra so sỏnh s liu hng húa gia k toỏn v chng trỡnh k toỏn. Ghi nhn doanh thu giỏ vn xỏc nh kt qu kinh doanh. Th qu: Chu trỏch nhim v qu tin mt, bo qun tin mt. Cn c vo phiu thu, phiu chi thu, chi tin hoc cn c vo y nhim thu, y nhim chi nhn np tin ngõn hng. Phỏt lng cho cỏn b, cụng nhõn viờn. Ghi chộp thu chi vo s qu v bỏo cỏo lng tin mt luõn chuyn, tn qu hng ngy. 3. T chc cụng tỏc k toỏn ti cụng ty: a. Ch k toỏn: Cụng ty ỏp dng ch k toỏn doanh nghip Vit Nam. Niờn k toỏn bt u t ngy1/1 v n ngy 31/12 hng nm. n v tin t s dng trong ghi chộp k toỏn: tin VN. Hỡnh thc ghi s k toỏn ỏp dng: chng t ghi s. Nguyờn tc ỏnh giỏ ti sn c nh: theo nguyờn giỏ tr giỏ tr hao mũn ly k. Phng phỏp khu hao ỏp dng: phng phỏp ng thng. Nguyờn tc ỏnh giỏ hng tn kho: c ghi nhn theo giỏ gc. Phng phỏp xỏc nh giỏ xut kho: bỡnh quõn gia quyn. Phng phỏp xỏc nh hng tn kho cui k: bỡnh quõn gia quyn. Phng phỏp hch toỏn hng húa theo phng phỏp kờ khai thng xuyờn. Hoùc sinh: Nguyeón Phửụng Laõm 6 Chun Đề: Kế tốn cá khoản tiền Giáo viên: Phạm Phi Vân Doanh thu được ghi nhận tại thời điểm bán hàng dựa trên báo cáo bán hàng và hóa đơn phát hành. Chi phí được phản ánh phù hợp với doanh thu. b. Hệ thống tài khoản tại cơng ty: Cơng ty các tài khoản theo hệ thống tài khoản kế tốn doanh nghiệp theo qui định số1141-TC/QĐ/CĐKT ngày 1/11/1995 và theo TT89/2006/TT- BTC ngày 9/10/2006 của bộ tài chính. c. Tổ chức hệ thống chứng từ và sổ sách kế tốn tại cơng ty: Sổ sách kế tốn: sổ nhật ký chung, sổ cái, sổ chi tiết cơng nợ, sổ cơng nợ tổng hợp. Chứng từ: phiếu nhập kho, phiếu xuất kho, thẻ kho, phiếu xuất kho kiêm vận chuyển, phiếu xuất trả kiêm hóa đơn, phiếu thu phiếu chi, hóa đơn VAT, Các báo biểu: bảng cân đối kế tốn, bảng cân đối số phát sinh, báo cáo lưu chuyển tiền tệ, báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh. Chứng từ phải có con dấu, chữ ký của những người bộ phận chịu trách nhiệm liên quan. Các bộ phận liên quan phải đảm bảo cho việc lưu chuyển chứng từ đúng quy định và kịp thời. d.Sơ đồ lưu chuyển chứng từ: Học sinh: Nguyễn Phương Lâm 7 Chứng từ gốc Nhật ký chung Sổ thẻ chi tiết Báo cáo tài chính Bảng cân đối kế phát sinh Bảng tổng hợp chi tiết Sổ quỹ Sổ cái Chuyên Đề: Kế toán cá khoản tiền Giáo viên: Phạm Phi Vân  Ghi chú: : Ghi hàng ngày : Ghi vào cuối tháng : Đối chiếu, kiểâm tra Hoïc sinh: Nguyeãn Phöông Laâm 8 Chuyờn : K toỏn cỏ khon tin Giỏo viờn: Phm Phi Võn 4. ng dng mỏy vi tớnh trong x lý thụng tin: S dng phn mm k toỏn Account System, phn mm ny c vit da trờn c s Foxpro, phn mm ny phn ỏnh ton b cỏc s sỏch k toỏn cụng ty s dng. K toỏn tng phn hnh s cn c vo cỏc chng t nhp s liu vo s sỏch chi tit liờn quan, cũn cỏc s liu vo s sỏch tng hp s chuyn qua mỏy ca k toỏn tng hp. Hoùc sinh: Nguyeón Phửụng Laõm 9 Chuyên Đề: Kế toán cá khoản tiền Giáo viên: Phạm Phi Vân Hoïc sinh: Nguyeãn Phöông Laâm 10 [...]... quản lý vốn bằng tiền tại doanh nghiệp - Thơng qua việc ghi chép vốn bằng tiền, kế tốn thực hiện chức năng kiểm sốt và phát hiện các trường hợp chi tiêu lãng phí, sai chế độ , phát hiện các chênh lệch xác định ngun nhân và kiến nghị biện pháp xử lý chênh lệch vốn bằng tiền II/ KẾ TỐN TIỀN MẶT: 1 Định nghĩa và nhiệm vụ của kế tốn tiền mặt: Tiền mặt của doanh nghiệp bao gồm tiền Việt Nam, ngoại tệ , vàng...Chun Đề: Kế tốn cá khoản tiền I/ Giáo viên: Phạm Phi Vân KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN 1 Khái niệm vốn bằng tiền: Vốn bằng tiền là một bộ phận của tài sản cố định, là các hình thức tiền tệ và tài sản có thể chuyển ngay thành tiền cho đơn vị sỡ hữu bao gồm : tiền đồng Việt Nam, ngoại tệ vàng bạc, đá q , các loại ngân phiếu… được quản lý dưới hình thức : tiền mặt, tiền gởi ngân hàng ,tiền đang chuyển ... phòng kế tốn để lập nhật kí sổ cái - Việc ghi chép vào tài khoản TGNH tại cơng ty và sổ sách tại ngân hàng được thực hiện đồng thời ngược chiều nhau Khi cơng ty nộp tiền mặt vào ngân hàng thì trong sổ sách tại cơng ty kế tốn ghi Nợ TK Học sinh: Nguyễn Phương Lâm 26 Chun Đề: Kế tốn cá khoản tiền Giáo viên: Phạm Phi Vân 112 đồng thời tại ngân hàng, kế tốn của ngân hàng ghi Có tài khoản của cơng ty - Mỗi... chi tiền mặt sau đó lưu liên 1 này tại phòng kế tốn để lập nhật kí sổ cái Cuối mỗi tháng, kế tốn thu chi và thủ quy õcùng đối chiếu số liệu trên sổ sách ( sổ thu chi tiền mặt và sổ quỹ ) Định kỳ cùng kiểm kê quỹ tiền mặt, lập bảng kê và ghi biên bản II/ KẾ TĨAN CHI TIẾT: 1/ Sổ sách sử dụng: Kế tóan sử dụng sổ quỹ và sổ thu chi tiền mặt - Sổ thu chi tiền mặt: do kế tóan lập riêng cho tài khỏan tiền. .. cơng ty b/ Trình tự hạch tốn: Việc ghi chép vào tài khoản TGNH tại cơng ty và sổ sách tại ngân hàng được thực hiện đồng thời ngược chiều nhau Khi cơng ty nộp tiền mặt vào ngân hàng thì trong sổ sách tại cơng ty kế tốn ghi Nợ TK 112 đồng thời tại ngân hàng, kế tốn của ngân hàng ghi Có tài khoản của cơng ty Mỗi tháng thủ quỹ đối chiếu số liệu trên sổ theo dõi TGNH với số liệu trên sổ thu chi TGNH do kế. .. TK 112 Tiền gởi ngân hàng” b/ Trình tự hạch tốn: Nếu tài khoản tiền gởi ngân hàng của cơng ty được tăng lên thì dựa vào giấy báo Có kế tốn sẽ ghi số tiền tăng thêm vào bên Nợ TK 112 và ngược lại nếu nhận được giấy báo Nợ thì kế tốn hạch tốn giảm số tiền gởi ngân hàng vào bên Có TK 112 Các nghiệp vụ phát sinh tại cơng ty: Nghiệp vụ 1: Ngày 12/03 /04 cơng ty rút tiền gởi ngân hàng trả nợ cho cơng ty Hơ(ng... tốn + Cơng ty đã vận dụng và thực hiện đúng sổ sách kế tốn và chế độ chứng từ kế tốn do Bộ Tài Chính ban hành 2/ Nhận xét về q trình hạch tốn kế tốn vốn bằng tiền và các khoản phải thu tại cơng ty Cơng Nghê Vương Anh Bằng Nhật kí sổ cái thường lập định kỳ hàng tháng (giảm bớt cơng việc ghi chép cho kế tốn) tuy nhiên về nghiệp vụ ngun vật liệu hơi nhiều so với nghiệp vụ vốn bằng tiền, do đó cần linh động... Đề: Kế tốn cá khoản tiền Giáo viên: Phạm Phi Vân Qua thời gian thực tập cùng với sự nghiên cứu tìm hiểu về cơng tác kế tốn hạch tốn vốn bằng tiền và các khoản phải thu tại cơng ty TNHH Cơng nghệ Vương Anh Bằng đã giúp em hiểu rõ thêm những gì mà mình học giữa lý thuyết và thực tiển Mặt dù có hạn chế nhưng em xin đưa ra một vài nhận xét và kiến nghị sau: Học sinh: Nguyễn Phương Lâm 29 Chun Đề: Kế tốn... (giảm) tài khoản tiền mặt Nếu tài khoản tiền mặt tăng thì kế tốn sẽ ghi vào bên Nợ TK 111 và ngược lại nếu tài khoản tiền mặt giảm thì kế tốn hạch tốn vào bên Có TK 111 Cơng Ty TNHH Cơng Nghệ Vương Anh Bằng Mã số 01 Ban hành theo QĐ số 1141-TC Ngày 01/11/1995 của Bộ Tài Chính Số CT :PT_01 Phiếu Thu Ngày tháng năm Học sinh: Nguyễn Phương Lâm TK ghi Số tiền 22 Chun Đề: Kế tốn cá khoản tiền Giáo viên:... tên: Địa chỉ: Lý do: Số tiền: Số tiền viế bằng chữ: Thủ trưởng Kế tốn trưởng Ngày tháng năm 2008 Người lập biểu Thủ quỹ Các nghiệp vụ thực tế tại cơng ty: Nghiệp vụ 1: Ngày 16/3 cty thu tiền bán máy Laptop HP cho Huỳnh Thị Thu số 443/83 Lê Văn Sỹ P 12 Q 3 ,thu bằng tiền mặt Tiền máy HP: 18.540.000 Tiền thuế VAT : 1.854.000 Tổng thanh tóan: 20.394.000 Dựa vào hố đơn 0081772 kế tốn ghi: N 111(1) 20.394.000 . 1 kế tốn tài sản, 1 kế tốn doanh thu giá vốn, 1kế tốn tổng hợp, thủ quỹ. 2. Chức năng, nhiệm vụ của từng phần hành kế tốn: Học sinh: Nguyễn Phương Lâm 5 Kế toán thanh toán và công nợ Kế toán. nhất công tác kế toán theo đúng chế độ kế toán Việt Nam ban hành và đúng pháp luật nhà nước quy định. Tổng hợp, xây dựng và báo cáo tình hình thực hiện kế hoạch hành chính với cấp trên. Kết hợp. KẾ TỐN TẠI CƠNG TY: 1. Sơ đồ tổ chức bộ máy tổ chức: Hiện nay phòng kế tốn cơng ty có 8 nhân viên đảm nhận cơng việc. Các phần hành: 1 kế tốn trưởng, 1 kế tốn cơng nợ, 1 kế tốn thanh tốn, 1 kế