170 Bàn về vấn đề nguồn nhân lực cho kiểm toán độc lập ở Việt Nam hiện nay
Lời mở đầu Nghề kiểm toán theo cơ chế thị trường ở Việt Nam vẫn là một lĩnh vực khá mới mẻ và đang mở ra nhiều cơ hội việc làm.Trong tiến trình phát triển của nền kinh tế Việt Nam hiện nay lĩnh vực kế toán-kiểm toán đang rất cần một đội ngũ nhân lực đông đảo với trình độ chuyên môn cao.Việc nước ta gia nhập WTO đã mở đường cho sự phát triển kinh tế hướng ra bên ngoài.Với sự xuất hiện của nhiều công ty lớn của nước ngoài đầu tư vào Việt Nam dưới dạng công ty liên doanh,liên kết.Thêm vào đó là sự xuất hiện của các công ty tư nhân trong nước làm cho nền kinh tế trở nên đa dạng hơn.Nhu cầu kiểm tra báo cáo tài chính,tư vấn tài chính trở thành nhu cầu tất yếu của nền kinh tế.Nhu cầu này dẫn đến sự ra đời của hàng loạt công ty kiểm toán độc lập.Tuy nhiên so với tình hình thực tế thì hiện nay số lượng công ty kiểm toán vẫn còn quá ít so với yêu cầu đặt ra.Các công ty kiểm toán hoạt động có uy tín hiện nay vẫn là những công ty 100% vốn nước ngoài của big four thế giới.Các công ty trong nước tuy mới được thành lập nhưng cũng dần tạo chỗ dứng cho mình.Nhưng thực trạng hiện nay là sự thiếu hụt nguồn nhân lực có kinh nghiệm trong ngành kiểm toán nói chung,kiểm toán độc lập nói riêng. Là sinh viên năm cuối chuyên ngành kiểm toán đang chuẩn bị đi thực tập thì việc tìm hiểu về các công ty kiểm toán là rất quan trọng.Việc này giúp cho sinh viên có thể tìm được công việc phù hợp sau khi ra trường.Nhận thấy nguồn nhân lực của kiểm toán đang là một câu hỏi chưa có lời đáp em chọn đề tài cho đề án môn học “Bàn về vấn đề nguồn nhân lực cho kiểm toán độc lập ở Việt Nam hiện nay”Thông qua việc nghiên cứu về cơ hội việc làm tại các công ty kiểm toán độc lập là những thông tin cần thiết cho em khi năm học cuối sắp kết thúc.Là hành trang cho em khi tìm hiêủ về công 1 việc cũng như cơ hội việc làm của bản thân em nói riêng và toàn bộ sinh viên năm cuối kiểm toán nói chung. Được sự hướng dẫn nhiệt tình của Thạc sỹ Phan Trung Kiên đã giúp em hoàn thành đề án môn học với nội dung chính gồm ba phần: Phần 1: Khái quát về kiểm toán viên trong kiểm toán độc lập Phần 2: Kiểm toán viên trong các tổ chức kiểm toán độc lập ở Việt Nam Phần 3: Một số giải pháp cải thiện nguồn nhân lực kiểm toán viên hiện nay. 2 MỤC LỤC Lời mở đầu 1 Mục lục 3 Phần 1: Khái quát về kiểm toán viên trong kiểm toán độc lập 5 I.Tiêu chuẩn kiểm toán viên 5 1. Khái niệm về kiểm toán viên độc lập 5 2. Một số tiêu chuẩn về kiểm toán viên .6 3.Một số yêu cầu đối với kiểm toán viên 8 II. Đạo đức hành nghề và những hành vi nghiêm cấm đối với kiểm toán viên độc lập .11 1.Đạo đức hành nghề của kiểm toán viên .11 2.Những điều cấm với các kiêm toán viên 13 III. Điều kiên thành lập và hoạt động của doanh nghiệp kiểm toán độc lập 14 1. Điều kiện thành lập doanh nghiệp kiểm toán độc lập .15 2. Hoạt động của doanh nghiệp kiểm toán độc lập .15 Phần 2: Kiểm toán viên trong các tổ chức kiểm toán độc lập ở Việt Nam . .17 I. Thực trạng nguồn nhân lực của kiểm toán độc lập ở Việt Nam 17 1. Nhu cầu thị trường lao động trong lĩnh vực kiểm toán độc lập .17 2. Sự phát triển về số lượng các công ty kiểm toán độc lập kéo theo sự gia tăng số lượng kiểm toán viên 18 3. Sự khan hiếm trầm trọng kiểm toán viên trong các công ty kiểm toán độc lập ở Việt Nam 21 4. Nguồn nhân lực yếu và mỏng 23 III. Đánh giá về triển vọng nghề nghiệp của một kiểm toán viên 23 Phần 3: Một số giải pháp cải thiện nguồn nhân lực kiểm toán viên độc lập hiện nay .27 3 I. Giải pháp mang tính lầu dài .27 1. Hoàn thiện hành lang pháp lý cho hoạt động kiểm toán độc lập .27 2. Phát huy vai trò của hội nghề nghiệp 27 II. Giải pháp mang tính kịp thời 28 1. Nâng cao chất lượng đào tạo kế toán-kiểm toán tại các cơ sơ đào tạo phù hợp yêu cầu mới 27 2. Tạo cơ hội việc làm cho sinh viên vừa tốt nghiệp .28 3. Tổ chức đào tạo nâng cao trình độ chuyên môn nghiệp vụ cho kiểm toán viên 29 Kết luận .31 Danh mục tài liệu tham khảo .32 4 Phần 1: Khái quát về kiểm toán viên trong kiểm toán độc lập I. Tiêu chu n ki m toán viênẩ ể 1. Khái niệm về kiểm toán viên (KTV) độc lập Nghề kiểm toán ở Việt Nam được xem là một nghề khá mới mẻ và rất nhiều triển vọng. Cùng với sự xuất hiện của các công ty kiểm toán là sự xuất hiện của các KTV.Vậy kiểm toán viên là ai? Kiểm toán viên là chủ thể của các cuộc kiểm toán.KTV theo tiếng La tinh có nghĩa là người nghe ,thu thập và xác nhận thông tin – người chịu trách nhiệm kiểm tra tình trạng tài chính cũng như hoạt động kinh doanh của đơn vị,doanh nghiệp trong một thời hạn nhất định. Công việc của KTV chủ yếu là kiểm tra và phân tích các tài liệu kế toán để từ đó xác nhận tính trung thực của báo cáo tài chính cho doanh nghiệp.Một số nhiệm vụ cụ thể : +Kiểm tra chế độ thanh toán lương bổng cũng như các tài liệu kể toán khác có liên quan để có thể đưa ra một cái nhìn tổng thể về cơ cấu tỷ lệ lao động trong tổ chức,tổng quỹ lương các khoản nợ,tính tuân thủ pháp luật của chính sách nguồn nhân lực + Kiểm tra dữ liệu về tài sản,các khoản nợ phải trả,vốn góp,tiền dư doanh thu,chi phí,lợi nhuận + Kiểm tra tình hình sử dụng tái sản của đơn vị + Phân tích dữ liệu hàng tốn kho + Kiểm tra hệ thống báo cáo sổ sách,làm việc với cá nhân để xác minh tính trung thực của các số liệu cũng như tính tuân thủ của nó + Phân tích,thẩm định các báo cáo tài chính và các loại hố sơ,sổ sách khác bằng nghiệp vụ kế toán của mình 5 + Báo cáo cấp trên biết về kết quả kiểm toán đồng thời đưa ra ý kiến của mình. Một KTV lý tưởng được phác họa bằng những yêu cầu cụ thể sau: Về kiến thức: + Tốt nghiệp đại học các ngành kế toán,kiểm toán,ngân hàng + Có kiến thức về lý thuyết kinh tế,các nguyên tắc kế toán,thị trường tài chính,ngân hàng cũng như khả năng phân tích các báo cáo dữ liệu kế toán + Có kiến thức về toán và thống kê + Có kiến thức về các nguyên tắc kinh doanh cũng như quản trị kinh doanh. + Có kiến thức về luật kinh doanh Về kỹ năng: + Tư duy logic để tìm ra điểm mạnh,điểm yếu của các giải pháp,các kết luận + Khả năng diễn giải và thuyết phục cao + Khả năng lắng nghe,giao tiếp tốt Về khả năng : + Nhận diện các chi tiết một cách nhanh chóng các vấn đề cần giải quyết + Hiểu và nắm vững các thông tin cần có đồng thời biết viết ra những ý tưởng chọn lọc của mình + Biết lắng nghe,biết truyền đạt ý tưởng thông tin đến đồng nghiệp của mình Có thể nói nghề kiểm toán là nghề đòi hỏi khá cao đối với người lao động với rất nhiều tiêu chuẩn cũng như đạo đức nghề nghiệp. 2.Một số tiêu chuẩn về KTV Để thực hiện được những nhiệm vụ của công việc thì nghề kiểm toán có những quy định rất cụ thể về KTV được quy định rất cụ thể trong các Nghị định của chính phủ về kiểm toán độc lập gồm ba nghị định : đầu tiên là Nghị định 07/CP,sau đó khi ban hành Nghị định 105/2004/NĐ-CP còn có thêm 6 [...]... một nhiều trong thời gian tới là vấn đề cần được tính tới trong chiến lựợc đào tạo và sử dụng nguồn lực kiểm toán 3 Sự khan hiếm trầm trọng kiểm toán viên trong các công ty Kiểm toán độc lập vào Việt Nam Hiện nay, nguồn nhân lực đáp ứng cho kiểm toán, đặc biệt là nhân lực đạt trình độ quốc tế đang là vấn đề khó khăn và cũng là cấp thiết nhất đối với ngành kiểm toán Việt Nam Trước tiên nói tới mặt bằng... toán độc lập ở Việt Nam I Thực trạng nguồn nhân lực của kiểm toán độc lập ở Việt Nam 1 Nhu cầu thị trường lao động trong lĩnh vực kiểm toán độc lập Theo thông tư về thực hiện kiểm toán độc lập từ Bộ tài chính bao gồm nhiều quy định mới về kiểm toán trong các doanh nghiệp hoạt động tại Việt 20 Nam, có 6 loại hình doanh nghiệp bắt buộc phải kiểm toán báo cáo tài chính hàng năm bao gồm: + Doanh nghiệp,tổ... được kiểm toán + Không cho phép đơn vị được kiểm toán nêu ra những yêu cầu không liên quan tới công tác kiểm toán III Điều kiện thành lập và hoạt động c ủa doanh nghi ệp ki ểm toán độc lập 1 Đi ều kiện thành lập doanh nghi ệp kiểm toán độc l ập Điều kiện thành lập doanh nghiệp kiểm toán được quy định cụ thể tại Nghị định 105/204/NĐ-CP + Doanh nghiệp kiểm toán chỉ được thành lập khi có ít nhất 3 kiểm toán. .. + Kiểm tra, xác nhận các thông tin kinh tế, tài chính có liên quan đến đơn v ị được kiểm toán ở trong và ngoài đơn vị Đề nghị các đơn vị, cá nhân có thẩm quyền giám định về mặt chuyên môn hoặc làm tư vấn khi cần thiết + Thực hiện các quyền khác theo quy định của pháp luật đối với doanh nghiệp 19 Phần 2 Kiểm toán viên trong các tổ chức kiểm toán độc lập ở Việt Nam I Thực trạng nguồn nhân lực của kiểm. .. đến hiện tượng chảy máu chất xám của các công ty kiểm toán 30 Phần 3: Một số giải pháp cải thiện nguồn nhân lực kiểm toán viên độc lập hiện nay I Giải pháp mang tính lâu dài 1 Hoàn thiện hành lang pháp lý cho hoạt động kiểm toán Trong những năm vừa qua có thể nói hệ thống văn bản pháp luật quản lý lĩnh vực nghề nghiệp và dịch vụ kế toán ,kiểm toán đã cơ bản được xây dựng đáp ứng đầy đủ cơ sở pháp lý cho. .. hội nghề nghiệp Để hoạt động kiểm toán thực sự trở nên chuyên nghiệp Hội kiểm toán viên hành nghề Việt Nam( VACPA) đã được thành lập ngày 15/4/2005.Hội kiểm toán viên hành nghề là tổ chức nghề nghiệp của các cá nhân hành nghề kiểm toán độc lập chuyên nghiệp ở Việt Nam. Mục đích là tập hợp những người công tác trong lĩnh vực kế toán ,kiểm toán, cung cấp các thoongt in hữu ích về chuyên môn nghiệp vụ giúp... không phải là hiện tượng phổ biến,và thường ít khi xảy ra đối với các đơn vị kiểm toán viên độc lập Tuy nhiên ,ở Việt Nam, tại nhiều công ty nhà nước hoặc tư nhân vẫn xảy ra tình trạng hối lộ KTV,đặc biệt là các KTV nội bộ Ở Trung Quốc chính phủ đã ban hành 7 điều không áp dụng cho các KTV: + Không cho phép các đơn vị được kiểm toán thu xếp chỗ ở cho KTV của đơn vị thực hiện kiểm toán 16 + Không cho phép... đánh giá về tình trạng nguồn nhân lực hiện nay .Nguồn nhân lực cho kiểm toán độc lập hiện nay đang thiếu hụt trầm trọng so với yêu cầu thực tế đòi hỏi.Không chỉ thiết hụt về mặt số lượng mà chất lượng của kiểm toán viên còn quá yếu.Trước thực trạng đó một số giải pháp được nêu ra để khắc phục tình trạng trên.Tuy nhiên với kiến thức thực tế còn quá ít vì vậy bước đầu nghiên cứu nên chắc chắn trong đề tài... lang pháp lý cho hoạt động kiểm toán độc lập là vấn đề phải được quan tâm thường xuyên.Đến nay các văn bản quy định cho kiểm toán độc lập khá đầy đủ nhưng chỉ là đầy đủ trong điều kiện hiện nay. Vì vậy Bộ tài chính cần sớm soạn thảo và hoàn chỉnh Luật Kiểm toán độc lập. Việc ban hành luật sẽ nâng cao địa vị pháp lý cho kiểm toán độc lập, cũng chính thể hiện sự thừa nhận của xã hội đặc biệt là để vạch ra... hiểu biết về lĩnh vực kinh doanh của khách hàng - Có kỹ năng, kinh nghiệm về kiểm toán - Hiểu biết về pháp luật Để đạt được các yêu cầu trên, các kiểm toán viên trước hết phải đạt được trình độ chuyên môn vững vàng về kế toán, hiểu biết về chế độ chính sách tài chính, kế toán và luật pháp đồng thời đồng thời để trở thành kiểm toán viên và có thể thực hiện công việc độc lập cần phải được các kiểm toán viên . thấy nguồn nhân lực của kiểm toán đang là một câu hỏi chưa có lời đáp em chọn đề tài cho đề án môn học Bàn về vấn đề nguồn nhân lực cho kiểm toán độc lập. quát về kiểm toán viên trong kiểm toán độc lập I. Tiêu chu n ki m toán viênẩ ể 1. Khái niệm về kiểm toán viên (KTV) độc lập Nghề kiểm toán ở Việt Nam