Kế toán vốn bằng tiền tại xí nghiệp TMXD và DVTH quảng trị tại đà nẵng

Báo thực tập tốt nghiệp GVHD: Bùi Thị Minh Chính Lời mở đầu Trong nghiệp xây dựng chủ nghĩa xà hội trình đổi chuyển kinh tế nớc ta theo chế thị trờng có quản lý Nhà nớc đà đặt nhiều yêu cầu cấp bách phải đổi hệ thống công cụ quản lý kinh tế Cùng với trình đổi lên hàng đầu, làm để có đợc thông tin hữu ích hoạt động kinh doanh cđa doanh nghiƯp nh»m cung cÊp kÞp thêi dĨ định đắn cho doanh nghiệp hoạt động kinh tế thị trờng Với chuyển đổi sang kinh tế thị trờng nên doanh nghiệp gặp cạnh tranh gay gắt ngày rỏ nét, đòi hỏi doanh nghiệp phải nhận thức đánh giá đợc vị trí tiềm doanh nghiệp thơng trờng để tồn tại, đứng vững ngày phát triển Để đạt đợc điều đó, doanh nghiệp phải có chuẩn bị, cân nhắc cẩn trọng trình SXKD Vốn tiền xét phơng diện lý ln cịng nh cịng nh thùc tiƠn lµ ngn vốn chủ yếu SXKD công ty Mục đích vốn tiền đáp ứng ngày tốt nhu cầu vốn kinh doanh lu thông hàng hoá, sỡ cho trình tái sản xuất mỡ rộng Nếu doanh nghiệp phát huy đợc vai trò động sáng tạo hoạt động SXKD, phát huy đợc tốt khả nguồn vốn sẻ tảng giúp cho công ty đứng vững phát triển kinh tế thị trờng, từ vốn tiền đóng vai trò quan trọng sở ban đầu đồng thời theo suốt trình SXKD đến xác định kết kinh doanh công ty Nhận thức đợc tầm quan trọng kế toán vốn tiền thời gian thực tập XNTMXD&DVTH Quảng Trị Đà Nẵng , sau nghiên cứu tìm hiểu tình hình thực tế đơn vị em đà chọn đề HVTH: Ngun ThÞ Kim Loan Trang - - Líp: k2k1  B¸o c¸c thùc tËp tèt nghiƯp GVHD: Bïi Thị Minh Chính tài K toỏn bng tin ti XNTMXD&DVTH Quảng Trị Đà Nẵng để làm chuyên đề tốt nghiệp cho Nội dung chuyên đề gồm phần: Phần I : Cơ sở lý luận hạch toán vốn tiền doanh nghiệp Phần II: Thực trạng hoạt động kinh doanh công tác hạch toán kế toán XNTMXD&DVTH Quảng Trị Đà Nẵng Phần III: Những đóng góp nhằm hoàn thiện công tác hạch toán kế toán Xí Nghiệp Với kiến thức đợc trang bị trờng với chế độ sách Nhà nớc ban hành, qua tìm hiểu đơn vị thực tập, tham khảo tài liệu, tiếp thu ý kiến Giáo viên hớng dẫn giúp đở tận tình cô chú, anh chị phòng kế toán Xí Nghiêp, nhng kiến thức hạn hẹp, thời gian tiếp cận thực tế hạn chế nên lần tập tạo điều kiện cho thân tìm hiểu nghiên cứu đủ kiến thức đà học trờng ứng dụng thực tế Vì đề tài tránh khỏi khiếm khuyết định, mong quý thầy cô, cô anh chị góp ý kiến để chuyên đề nh kiến thức thân em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn! HVTH: Nguyễn Thị Kim Loan Trang - - Líp: k2k1  B¸o c¸c thùc tËp tèt nghiƯp GVHD: Bùi Thị Minh Chính Phn Phần I : Cơ sở lý luận hạch toán vốn Cễ S Ở LÝ LUẬN VỀ b»ng tiỊn HẠCH TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TRONG DOANH NGHIỆP doanh nghiƯp HVTH: Ngun ThÞ Kim Loan Trang - - Líp: k2k1  B¸o thực tập tốt nghiệp GVHD: Bùi Thị Minh Chính Khái niêm, ý nghĩa vốn tiền doanh nghiệp Vốn tiền doanh nghiệp tài sản tồn trực tiếp dới hình thái giá trị mà doanh nghiệp có sữ dụng bao gồm: tiền mặt quỹ, tiền gởi Ngân hàng, kho bạc, công ty tài khoản tiền chuyển ( kể nội tệ, ngoại tệ, ngân phiếu, vàng bạc,đá quý, kim khí quý) Vốn tiền doanh nghiệp gọi mạch máu lu th«ng cđa doanh nghiƯp , cã tiỊn doanh nghiƯp sẻ mua nguyên nhiên liệu, trả lơng cho nhân công, tiếp tục trình tái sản xuất mở rộng Đó tài sản có tính luân chuyển cao Do đòi hỏi phải có nguyên tắc quản lý chặt chẽ để tránh thất thoát, gian lận Cần tuân thủ yêu cầu quản lý nội vốn tiền Chẳng hạn, cá nhân có trách nhiệm tài sản không đợc gỉ sổ sách kế toán loại tài sản (Kế toán không đợc kiêm thủ quỹ, thủ kho) 2.Nguyên tắc hạch toán Việc hạch toán vốn tiền phải tuân thủ nguyên tắc quy định, chế độ quản lý lu thông tiền tệ hành Nhà nớc sau đây: (1) Mọi nghiệp vụ kinh tế phát sinh đợc kế toán sử dụng đơn vị tiền tệ thông Đồng Ngân hàng Nhà nớc Việt Nam, viết tắt VND (2) Các doanh nghiệp có sử dụng ngoại tệ hoạt động SXKD phải quy đổi ngoại tệ Đồng Việt Nam theo tỷ giá thực tế Ngân hàng Nhà nớc Việt Nam công bố thời điểm phát sinh nghiệp vụ để ghi sổ sách kế toán Đồng thời phải hạch toán chi tiết ngoại tệ theo loại nguyên tệ tài khoản 007 Ngoại tệ loại (tài khoản bảng cân đối kế toán) Nếu có chênh lệch tỷ giá thực tế tỷ giá đà ghi sổ kế toán phải phản ánh khoản chênh lệch vào tài khoản 413 Chênh lệch tỷ giá Số d tài khoản vốn tiền ngoại tệ phải đợc điều chỉnh theo tỷ giá thực tế thời điểm lập báo cáo (3) Vàng bạc, đá quý phải phản ánh tài khoản vốn tiền áp dụng cho doanh nghiệp chức kinh doanh vàng bạc, đá quý Vàng bạc,đá quý phải theo dõi số lợng, trọng lợng, quy cách, phẩm chất giá trị thứ, loại Giá vàng bạc, đá quý đợc tính theo giá thực tế ( giá hoá đơn giá đợc toán ) Khi tính giá xuất vàng bạc, đá quý ngoại tệ áp dụng phơng pháp sau: - Bình quân gia quyền - Nhập trớc - xuất tríc - NhËp sau - xt tríc HVTH: Ngun ThÞ Kim Loan Trang - - Líp: k2k1  B¸o thực tập tốt nghiệp GVHD: Bùi Thị Minh Chính - Giá thực tế đích danh Nhiêm vụ kế toán vốn tiền (1) Phản ánh kịp thời khoản thu, chi vốn tiền Thực việc kiểm tra đối chiếu số liệu thờng xuyên với thủ quỹ để đảm bảo giám sát chặt chẻ vèn b»ng tiỊn (2) Tỉ chøc thùc hiƯn c¸c quy định chứng từ, thủ tục hạch toán vốn tiỊn (3) Th«ng qua viƯc ghi chÐp vèn b»ng tiỊn, kế toán thực chức kiểm soát phát trờng hợp chi tiêu lÃng phí, sai chế độ, phát chênh lệch, xác định nguyên nhân kiến nghị biện pháp xử lý chênh lệch vốn tiền A Hạch toán tiền mặt Thủ tục sổ sách kế toán Theo chế độ hành đơn vị đợc phép giử lại số tiền mặt hạn mức quy định để chi tiêu cho nhu cầu thờng xuyên Mọi khoản thu, chi tiền mặt phải có phiếu thu, phiếu chi phải có chư ký cđa ngêi thu, ngêi nhËn, ngêi cho phÐp nhập, xuất quỹ (Giám đốc ngời uỷ quyền kế toán trởng) Sau đà thu, chi tiền mặt thủ quỹ đóng dấu đà thu tiền đà chi tiền vào chứng từ Cuối ngày thủ quỹ vào chứng từ thu, chi để ghi vào sổ quỹ lập báo cáo quỹ kèm theo chứng từ thu, chi để chuyển quyền cho kế toán tiền mặt ghi sổ Thủ quỹ ngời chịu trách nhiệm quản lý nhập xuất quỹ tiền mặt, ngoại tệ, vàng bạc, đá quý quỹ Hằng ngày, thủ quỹ thêng xuyªn kiĨm kª sè tiỊn tån q thùc tÕ, tiến hành đối chiêú với số liệu sổ quỹ , sổ kế toán Nếu có chênh lệch, thủ quỹ kế toán phải tự kiểm tra để xác định nguyên nhân kiên nghị biện pháp giải quyêt Với vàng bạc, đá quý nhân ký quỹ, ký cợc trớc nhập quỹ phải làm đầy đủ thủ tục cân, đo, đong, đếm số lợng, trọng lợng, giám định chất lợng tiến hành niêm phong Kế toán tiền mặt sau nhân đợc báo cáo quỹ (cã kÌm theo c¸c chøng tõ gèc ) thđ quỹ chuyển đến, kiểm tra chứng từ cách ghi chép báo cáo quỹ tiến hành định khoản Sau ghi vào sổ kế toán tiền mặt theo trình tự phát sinh khoản thu, chi ( nhËp, xt) q tiỊn mỈt tÝnh sè tån q vào cuối ngày Tài khoản sử dụng Tài khoản 111 tiền mặt Tài khoản dùng để phản ánh tình hình thu, chi, nhập, xuất, tồn kho, tồn quỹ loại tiền mặt Việt Nam, Ngoại tệ , kim khí quý, đá quý HVTH: Nguyễn Thị Kim Loan Trang - - Líp: k2k1  B¸o thực tập tốt nghiệp GVHD: Bùi Thị Minh Chính TK111 - Các khoản tiền mặt, ngân - Các khoản tiền mặt, ngân phiếu, ngoại tệ, vàng bạc, đá quý phát sinh tăng kỳ -Số tiền mặt thừa quỹ phát kiểm kê Số d: Các khoản tiền mặt, ngân phiếu, ngoại tệ, vàng bạc, đá quý tồn quỹ vào cuối kỳ phiếu, ngoại tệ, vàng bạc, đá quý phát sinh giảm kỳ -Số tiền mặt thiếu quỹ phát kiểm kê + Tài khoản 111 có tài khoản cấp 2: -Tài khoản 1111 Tiền Việt Nam: Tài khoản dùng để phản ánh tình hình thu, chi, tồn quỹ Đồng Việt Nam (bao gồm ngân phiếu) -Tài khoản 1112 Ngoại tệ: Tài khoản dùng để phản ánh thu, chi tồn quỹ cũa loại ngoại tệ (đà đợc quy đổi đồng Việt Nam) -Tài khoản 1113 Vàng bạc, đá quý, kim khí quý: Tài khoản dùng để phản ánh giá trị loại vàng bạc, đá quý, kim khí quý tăng giảm kỳ Trình tự hạch toán 3.1 Phơng pháp hạch toán tình hình biến động tiền Việt Nam Tiền Việt Nam tăng, giảm nhiều nguyên nhân, đợc theo dõi tiểu khoản 1111 Tiền Việt Nam Kế toán vào nghiệp vụ để ghi sổ cho phù hợp a Hạch toán nghiệp vụ tăng tiền mặt (1) Tăng thu tiền bán hàng hay cung cấp lao vụ , dịch vụ nhập quỹ Nợ TK 111(1111): Số tiỊn nhËp q theo tỉng gi¸ to¸n Cã TK 511, 512: Doanh thu tiêu thụ sản phẩm, dịch vụ Có TK 3331: Thuế GTGT phải nộp (2) Tăng thu tiền từ hoạt động tài chính, hoạt động khác Nợ TK 111(1111):Số tiền nhập quỹ theo tông giá to¸n Cã TK 515, 711: Thu nhËp ( cha cã thuÕ GTGT) Cã TK 3331: ThuÕ GTGT ph¶i nép (3) Tăng rút tiền gởi Ngân hàng nhập quỹ Nợ TK 111 (1111): Số tiền nhập quỹ tăng thêm Có TK 112 : Tiền gởi Ngân hàng HVTH: Ngun ThÞ Kim Loan Trang - - Líp: k2k1  B¸o c¸c thùc tËp tèt nghiƯp GVHD: Bïi Thị Minh Chính (4) Tăng thu hồi tạm ứng thõa Nỵ TK 111 (1111): Sè thu håi nhËp q Có TK 141 : Tạm ứng thừa (5) Tăng thu từ ngời mua ( kể tiền đặt trớc cđa ngêi mua) Nỵ TK 111(1111): Sè thu nhËp q Cã TK 131 : Sè ph¶i thu cđa ngêi mua (6) Tăng thu hồi khoản thu từ nội khoản phải thu khác Nợ TK 111(1111): Số thu nhập quỹ Có TK 136 : Các khoản thu từ nội Có TK 138 : Các khoản phải thu khác (7) Tăng thu hồi tiền ký cợc, ký quỹ ngắn hạn, dài hạn Nợ TK 111(1111): Sè thu nhËp q Cã TK 144 : Ký cỵc, ký quỹ ngắn hạn Có TK 244 : Ký cợc, ký quỹ dài hạn (8) Tăng thu hồi vốn từ khoản đầu t dài hạn, ngắn hạn Nợ TK 111(1111): Sè thu nhËp quü Cã TK 121 : Đầu t chứng khoán ngắn hạn Có TK 128 : Đầu t ngắn hạn khác Có TK 221 : Đầu t chứng khoán dài hạn Có TK 222 : Góp vốn liên doanh dài hạn Có TK 228 : Đầu t dài hạn (9) Tăng nhận tiền ký cợc, ký quỹ ngắn hạn, dài hạn Nợ TK 111(1111): Số tiỊn nhËp q Cã TK 338 (3388) : Ph¶i tr¶ khác (nếu ký cợc, ký quỹ ngắn hạn) Có TK 338(3381): Kiểm kê thừa cha rỏ nguyên nhân Có TK344: Ký cợc, ký quỹ dài hạn b Hạch toán nghiệp vụ giảm tiền mặt (1) Chi tiền mặt để mua sắm vật t, hàng hoá, TSCĐ chi cho đầu t XDCB Nợ TK 151, 152, 153, 156 : Mua vật t hàng hoá ( theo phơng pháp kê khai thờng xuyên) Nợ TK61: mua vật t,hàng hoá(theo phơng pháp kiểm kê định kỳ) Nợ TK 211, 213 : Mua sắm TSCĐ Nợ TK 241: Chi đầu t XDCB Nợ TK 133 (1131,1132) :Thuế GTGT đầu vào đợc khấu trõ Cã TK 111 (1111): Sè chi tiªu thùc tÕ theo tổng giá toán (2) Các khoản chi phí hoạt động SXKD hoạt động khác đà chi tiền mặt Nợ TK 621 : Chi phí nguyên vật liƯu trùc tiÕp HVTH: Ngun ThÞ Kim Loan Trang - - Líp: k2k1  B¸o c¸c thùc tËp tèt nghiệp GVHD: Bùi Thị Minh Chính Nợ TK 627 : Chi phí sản xuất chung Nợ TK 641 : Chi phí bán hàng Nợ TK 642 : Chi phí quản lý doanh ngiệp Nợ TK 635 : Chi phí tài Nợ TK 811 : Chi phí khác Nợ TK 133 (1331) : Thuế GTGT đầu vào đợc khấu trừ Cã TK 111 (1111): Tỉng sè chi tiªu thùc tÕ theo giá toán (3) Chi tiền mặt để toán khoản nợ phải trả Nợ TK 311: Vay ngắn hạn Nợ TK 315: Nợ dài hạn đến hạn trả Nợ TK 331: Phải trả ngời bán Nợ TK 333: Thuế khoản phải nộp NSNN Nợ TK 334: Phải trả công nhân viên Nợ TK 341: Vay dài hạn Có TK 111 (1111): Tổng số tiền chi (4) Chi tiền mặt để hoàn trả khoản nhận ký cợc, ký quỹ ngắn,dài hạn Nợ TK 338 (3388): Hoàn trả tiền nhận ký cợc, ký quỹ ngắn hạn Nợ TK 344: Hoàn trả tiền nhận ký cợc, ký quỹ dài hạn Có TK 111 (1111): Tổng số tiền chi (5) Rút tiền mặt gởi vào Ngân hàng Nợ TK112: Tiền gởi vào TK Ngân hàng Cã TK 111(1111) : Tỉng tiỊn gëi (6) Chi tiền mặt để ký cợc, ký quỹ ngắn hạn, dài hạn Nợ TK 144: ký cợc, ký quỹ ngắn hạn Nợ TK 244 : ký cợc, ký quỹ dài hạn Có TK 111(1111): (7) Khi kiểm kê quỹ tiền mặt thấy có chênh lệch giảm nhng cha xác định đợc nguyên nhân, chờ xữ lý: Nợ TK 138 (1381) : TS thiÕu chê xö lý Cã TK 111 (1111) : Số tiền mặt thiếu chờ xử lý HVTH: Nguyễn Thị Kim Loan Trang - - Líp: k2k1  B¸o thực tập tốt nghiệp GVHD: Bùi Thị Minh Chính Sơ đồ hạch toán tiền mặt TK511,512 TK1111 TK151,152,153,156 Chi mua s¾m vt, h2 (Cha cã thuÕ GTGT) Doanh thu bán hàng (Cha có thuế GTGT) TK515,711 TK 211,213 Doanh thu HDTC&HĐkhác (Cha có thuế GTGT) Chi mua sắm TSCĐ (Cha có thuế GTGT) TK 3331 TK621,627,641,642,635,811 Thuế GTGT đầu (Tính theo giá bán) Các khoản CP HĐ SXKD TK 112 Rót TGNH vỊ nhËp q TK141 TK311,315,331,333,334… Thanh toán khoản nợ phải trả TK338,334 Hoàn trả khoản nhận ký cợc, ký quỹ Thu tạm ứng TK131,136,138 TK112 Các khoản phải thu Gởi tiền vào Ngân hàng TK141,241 TK144,244 Thu ký cơc, ký quỹ Chi ký cợc, ký quỹ TK121,128,221,228 Thu hồi vốn từ khoản đầu t ngắn hạn, dài hạn TK338,334 TK133 Thuế GTGT đầu vào (tính theo giá mua) Nhận tiền ký cợc, ký q HVTH: Ngun ThÞ Kim Loan Trang - - Líp: k2k1  B¸o c¸c thùc tËp tèt nghiƯp GVHD: Bùi Thị Minh Chính 3.2 Phơng pháp hạch toán tình hình biến động ngoại tệ: a Nguyên tắc hạch toán: C¸c doanh nghiƯp SXKD cã c¸c nghiƯp vơ kinh tÕ phát sinh liên quan đến ngoại tệ phải thực việc ghi sổ kế toán lập báo cáo tài theo đơn vị tiền tệ thống VNĐ Đồng thời phản ánh theo dõi nguyên tệ sổ kế toán chi tiết Đối với khoản vốn tiền, nợ phải thu, nợ phải trả ngoại tệ Việc quy đổi ngoại tệ sang đồng Việt Nam, phải tỉ giá thực tế Ngân hàng Nhà nớc Việt Nam công bố thời điểm phát sinh nghiệp vụ Theo thông t 77/1998/TT/BTC ngày 6/6/1998 tài hớng dẫn quy đổi tỷ giá ngoại tệ đồng Việt Nam sử dụng hạch toán kế toán doanh nghiệp tỷ giá dùng để quy đổi tỷ giá mua Bán thực tế bình quân liên Ngân hàng Ngân hàng Nhà nớc Việt Nam công bố thời điểm phát sinh nghiệp vụ ( từ quy ớc gọi chung tỷ giá thực tế) Khi phản ánh ngoại tệ quy đổi tiền Việt Nam vào tài khoản có liên quan cần đảm bảo nguyên tắc: * Đối với tài khoản phản ánh vật t, hàng hoá, TSCĐ, doanh thu, chi phÝ cã nghiƯp vơ kinh tÕ phát sinh liên quan đến ngoại tệ luôn đợc ghi sổ theo giá thực tế * Đối với tài khoản phản ánh vốn tiền, nợ phải thu, nợ phải trả sử dụng tỷ giá thực tế tỷ giá hạch toán, cụ thể: + Ghi tăng vốn tiền, nợ phải thu, nợ phải trả theo tỷ giả thực tế thời điẻm phát sinh nghiệp vụ + Ghi giảm vốn tiền theo tỷ giá thực tế xuất ( phơng pháp tính giống hàng tồn kho: bình quân gia quyền, nhập tríc - xuÊt tríc, nhËp sau xuÊt tríc) - Ghi giảm nợ phải thu theo tỷ giá thực tế lúc ghi nhận nợ phải thu - Ghi giảm nợ phải trả theo tỷ giá thực tế lúc ghi nhận nợ phải trả Các khoản chênh lệch tỷ giá đợc phản ánh vào tài khoản 413 chênh lệch tỷ giá * Trờng hợp có nhiều nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến ngoại tệ, để đơn giản hoá thuận tiện cho việc ghi sổ kế toán hàng ngày sử dụng tỷ giá hạch toán Tỷ giá hạch toán tỷ giá đợc sử dụng ổn định kỳ kế toán sử dụng tỷ giá thực tế cuối kỳ trớc làm tỷ giá hạch toán cho kỳ * Khi sữ dụng tỷ giá hạch toán tài khoản vốn tiền, nợ phải thu, nợ phải trả đợc ghi theo tỷ giá hạch toán Còn vật t, hàng hoá, TSCĐ, chi phí, doanh thu phải ghi theo tỷ giá thực tế thời điểm phát sinh nghiệp vụ Chênh lệch tỷ giá hạch toán tỷ giá thực tế thời điểm phát sinh nghiệp vụ đợc phản ánh vào tài khoản 413 Chênh lệch tỷ giá Tài khoản 413 dùng để phản ánh khoản chênh lệch tỷ giá tình hình xử lý khoản chênh lệch HVTH: Nguyễn Thị Kim Loan Trang - 10 - Líp: k2k1  B¸o c¸c thùc tËp tèt nghiƯp HVTH: Ngun ThÞ Kim Loan GVHD: Bïi ThÞ Minh ChÝnh Trang - 33 - Líp: k2k1  B¸o c¸c thùc tËp tèt nghiƯp HVTH: Ngun ThÞ Kim Loan GVHD: Bïi ThÞ Minh ChÝnh Trang - 34 - Líp: k2k1 Báo thực tập tốt nghiệp HVTH: Nguyễn Thị Kim Loan GVHD: Bïi ThÞ Minh ChÝnh Trang - 35 - Líp: k2k1  B¸o c¸c thùc tËp tèt nghiƯp GVHD: Bùi Thị Minh Chính Bảng tổng hợp TK 1111_Tiền việt nam Tháng:03_ Năm: 2004 Số d Nợ đầu kỳ: 48.734.254 Sè hiÖu TK 112 131 1331 141 331 334 3331 3368 3388 511 641 642 Tên Tài Khoản Tiền gởi Ngân hàng Phải thu khách hàng Thuế GTGT đợc khấu trừ Tạm ứng Phải trả ngời bán Phải trả công nhân viên Thuế GTGT đầu Phải trả nội bộ- Phải trả khác Phải trả phải nộp khác Doanh thu bán hàng Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp Tổng cộng Ngời lập biểu (Đà ký) Phát sinh Nợ 952.018.000 90.113.080 16.000.000 983.508 19.461.000 160.000.000 1.238.575.588 Ph¸t sinh Cã 950.000.000 35.000.000 1.018.807 150.250.000 10.930.000 32.645.822 13.479.000 32.703.910 14.979.163 1.230.527.702 Sè d Nỵ ci kú: 56.782.140 Ngày 31 tháng 03 năm 2004 Kế toán trởng Thủ trởng đơn vị (Đà ký) (Đà ký) HVTH: Nguyễn Thị Kim Loan Trang - 36 - Líp: k2k1  B¸o thực tập tốt nghiệp GVHD: Bùi Thị Minh Chính Sổ TK 1111_ tiền mặt (Tiền Việt Nam) Tháng: 03 - Năm: 2004 Số d Nợ đầu kỳ: 48.734.254 Ngày Chứng từ tháng Số Ngày 31/03/04 31/03/04 31/03/04 31/03/04 31/03/04 31/03/04 31/03/04 31/03/04 31/03/04 31/03/04 31/03/04 31/03/04 31/03/04 31/03/04 31/03/04 31/03/04 31/03/04 31/03/04 31/03/04 31/03/04 31/03/04 31/03/04 31/03/04 31/03/04 Ngời lập biểu (Đà ký) TK đứng 112 131 133 141 331 334 3331 3368 3388 511 641 642 DiÔn giải Tiền gửi Ngân hàng Phải thu khách hàng Thuế GTGT Tạm ứng Trả nợ ngời bán Trả lơng cho CBCNV Thuế GTGT đầu Phải trả nộ Phải trả phải nộp khác Doanh thu bán hàng Chi phí bán hàng Chi phí QLDN Tổng cộng Số tiền Nỵ 952.018.000 90.113.080 16.000.000 983.508 19.461.000 160.000.000 1.238.575.588 Cã 950.000.000 35.000.000 1.018.807 150.250.000 10.930.000 32.645.822 13.479.000 32.703.910 14.979.163 1.230.527.702 Sè d Nợ cuối kỳ: 56.782.140 Ngày 31 tháng 03 năm 2004 Kế toán trởng Thủ trởng đơn vị (Đà ký) (Đà ký) HVTH: Nguyễn Thị Kim Loan Trang - 37 - Líp: k2k1  B¸o c¸c thùc tËp tèt nghiƯp GVHD: Bùi Thị Minh Chính Sổ quỹ tiền mặt_ tiền việt Nam Từ ngày 01/ 03 đến ngày 31/03/04 Ngày th¸ng T 01/03/04 01/03/04 01 01/03/04 04/03/04 03 05/03/04 11/03/04 07 15/03/04 09 16/03/04 16/03/04 17/03/04 11 20/03/04 26/03/04 26/03/04 31/03/04 Tæng céng CT C 01 03 24 35 35 46 58 62 72 DiƠn gi¶i Thu Sè d tríc ngµy 01/03/04 NPH- t.øng mua phơ tïng LTC- thu tạm ứng NTC- Trả tiền thuê kho HK NĐT- Nộp tiền cọc mua xe HTKH- Nộp tiền vào NH HVL- Nép tiÒn mua xe PMH- Thu tiÒn lèp xe NVN- Thanh to¸n cíc DT Th GTGT PVD- Thu tiền bán trực VTH-TT tiền điện nớc SH LTL- Trả lại tiền chấp NQT- Trả lơng HVD- Trả tiền vật t Ngời lập biểu (Đà ký) HVTH: Ngun ThÞ Kim Loan Chi Tån q 1.000.000 14.853.000 18.000.000 20.000.000 40.000.000 176.000.000 8.982.000 1.621.513 162.151 8.100.000 476.000 3.000.000 3.170.570 430.000 1.238.575.588 1.230.527.702 Kế toán trởng (Đà ký) Trang - 38 - 48.734.254 47.734.254 62.587.254 44.587.254 64.587.254 24.587.254 184.587.254 193.569.254 191.947.702 191.785.550 199,885.550 1990409.550 196.409.550 193.239.890 192.808.980 56.782.140 Ngày 31 tháng 03 năm 2004 Thủ trởng đơn vị (Đà ký) Lớp: k2k1 Báo thực tËp tèt nghiƯp GVHD: Bïi ThÞ Minh ChÝnh II Tỉ chức hạch toán tiền gởi Ngân hàng Xí nghiệp Để thực theo chế độ nhà nớc việc toán qua tiền gởi Ngân hàng, hạn chế dùng tiền mặt, vốn tiền sổ định mức quỹ xí nghiệp theo thoả thuận Ngân hàng, lại phải gởi tài khoản tiền gửi Ngân hàng Ngoài chất tài khoản vốn có tiền Tài khoản tiền gởi Ngân hàng ghi nhận mối tơng quan toán Ngân hàng với doanh nghiệp Các chúng từ toán phải có mẫu in ấn Ngân hàng phát hành Việc ghi chép TK 112 Tiền gởi Ngân hàng Xí Nghiệp sổ sách Ngân hàng phải thực đồng thời ngợc chiều lại với Hằng ngày có nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến việc tăng giảm tiền gởi Ngân hàng kế toán vào chứng từ gốc nh ( đy nhiƯm chi, ủ nhiƯm thu, giÊy b¸o nợ, giấy báo có) kiểm tra xác hợp lệ tiến hành định khoản ghi vào sổ chi tiết TK 112 sau lên bảng kê chứng từ, nhật ký chứng từ lên bảng tổng hợp tài khoản Cuối tháng kế toán vào để ghi vào sổ lập báo cáo kế toán Tại xí nghiệp tháng năm 2004 có nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến tiền gởi Ngân hàng sau: (1) uỷ nhiệm thu số 01 ngày 05/03 Khách hàng chuyển trả tiền mua xe cho Xí Nghiệp số tiền 285.000.000 Nợ TK 112: 285.000.000 Cã TK131: 285.000.000 HVTH: Ngun ThÞ Kim Loan Trang - 39 - Líp: k2k1  B¸o c¸c thùc tËp tèt nghiƯp GVHD: Bïi ThÞ Minh ChÝnh nhiƯm thu sè 01 Lập ngày 05 tháng 03 năm 2004 Tên đơn vị mua hàng: XN xây dựng COSEVCO PHần NH ghi Số TK:710A.00044 Tại Ngân hàng: Công thơng TP Đà Nẵng Đơn vị bán hàng: XNTMXD&DVTH QTrị ĐN Số TK:710A.00024 Tại Ngân hàng: NN&PTNT Đà Nẵng TK Nợ:710A00024 TK Có:710A.00044 Số tiền số Hợp đồng số 20 Ngày 08/03/04 285.000.000 Số tiền chuyển chữ: Hai trăm tám lăm triệu đồng y Số ngày chậm trả: Số iền phạt châm trả(Bằng chữ): (Bằng số) Tổng số tiền(Bằng chữ) (Bằng số) Đơn vị bán (Đà ký) Ngân hàng bên bán Ngân hàng bên mua Nhân CT ngày:10/03/04 Nhận ngày:04/03/04 Đà kiểm soát gởi ngày: 05/03/04 Thanh toán ngày:05/03/04 Kế toán Trởng phòng kế toán (Đà ký) (Đà ký) Uỷ nhiệm thu đơn vị bán hàng lập thành liên Trong liên đơn vị bán hàng giữ, liên giao cho đơn vị mua hàng, liên giao cho Ngân hàng bên Nợ liên giao cho Ngân hàng bên Có (2) Uỷ nhiệm chi số 03 ngày 09/03/04 Chi chuyển trả tiền mua phụ tùng với tổng số tiền 15.000.000 Nợ TK 331: 15.000.000 Cã TK 112: 15.000.000 HVTH: Ngun ThÞ Kim Loan Trang - 40 - Líp: k2k1  B¸o thực tập tốt nghiệp GVHD: Bùi Thị Minh Chính Uỷ nhiệm chi số 03 Lập ngày 09 tháng 03 năm 2004 Chuyển khoản , chuyển tiền th, điện Tên đơn vị trả tiền: XNTMXD&DVTH Qtri ĐN Số TK:710A.00024 Tại Ngân hàng: NN&PTNT Đà Nẵng Tên đơn vị nhận tiền: Công ty TNHH Tiến Thịnh Số TK: 701A.00040 Tại Ngân hàng: Công Thơng Đà Nẵng Phần NH ghi TK Nỵ: 710A.00040 TK Cã: 710A.00024 Sè tiỊn b»ng sè 15.000.000 Số tiền chữ: Mời lăm triệu đồng y Nội dung toán: Trả tiền mua phụ tùng Đơn vị trả tiền Ngân hàng A Ngân hàng B Ghi sổ ngày: 09/03/2004 Ghi sổ ngày: 09/03/2004 Kế toán trởng Chủ tài khoản Kế toán Trởng phòng kế toán Kế toánTrởng phòng K toán Uỷ nhiệm chi đợc công ty gởi đến Ngân hàng yêu cầu Ngân hàng trích từ khoản tiền gởi công ty chuyển trả cho đơn vị cung cấp Lúc kế toán lập thành liên Trong liên giao cho Ngân hàng bên mua, liên giao cho Ngân hàng bên bán, liên giao cho đơn vị mua hàng liên giao cho đơn vị bán hàng (3) Nhận đợc giấy báo Nợ Ngân hàng khoản lệ phí chuyển tiỊn víi sè tiỊn cha th lµ 80.000 Th GTGT 10% Nỵ TK 641: 80000 Nỵ TK 133: 8.000 Cã TK 112: 88.000 Giấy báo nợ Số chứng từ: Ngày lập phiếu:11/03/2004 Ngày giá trị: 11/03/2004 Tài khoản Nợ 641 Nỵ 133 Céng Sè tiỊn 80.000 8.000 88.000 Sè tiỊn chử: Tám mơi tám ngàn đồng HVTH: Nguyễn Thị KimlƯ phÝ chun tiỊn Néi dung: Tr¶ Loan Trang - 41 Kế toán viên (Đà ký) Kiểm soát (Đà ký) Kế toán trởng (Đà ký) Lớp: k2k1 Giám đốc (Đà ký)  B¸o c¸c thùc tËp tèt nghiƯp GVHD: Bïi Thị Minh Chính Giấy báo Nợ chứng từ làm sở toán Ngân hàng với Xí Nghiệp Giấy báo Nợ Ngân hàng lập gởi đến Xí Nghiệp báo cho Xí Nghiệp biết Ngân hàng đà trích từ tài khoản Xí Nghiệp để chuyển trả nợ cho bên bán sở uỹ nhiệm thu bên bán uỹ nhiêm chi Xí Nghiệp (4) Nhận đợc giấy báo Có Ngân hàng khoản tiền nộp vào Ngân hàng bà Huỳnh Thi Kim Huệ vào ngày 15/03/04 Số tiền 450.000.000 Nợ TK 112 : 450.000.000 Cã TK 1111: 450.000.000 GiÊy nép tiÒn Số: Ngày 15/03/2004 Ngời nộp tiền: Huỳnh Thị Kim Huệ Địa chỉ: Ngời nhận: NHNN&PTNT Đà Nẵng Địa chỉ: số hiệu nha số hiệu nhb Tài khoản Có Số:710A.00024 Nội dung nộp Số tiền Nộp tiền bán hàng 450.000.000 Giấy báo 450.000.000 có Cộng Số chứng từ: Viết chữ: Bốn trăm năm mơi triệu đồng y Ngày lập phiếu: 15/03/2004 Ngày tiền Nời nộp giá trị: 15/03/2004 Thủ quỹ Kiểm soát Giám đốc Ngân hàng (Đà ký) (Đà ký) (Đà ký) (Đà ký) Tài khoản Số tiền Có 1111 450.000.000 Cộng 450.000.000 Số tiền chữ: bốn trăm năm mơi triệu đồng Nội dung: Nhận đợc tiêng gởi vào Ngân hàng Kế toán viên Kiểm soát Kế toán trởng HVTH: ký) (Đà Nguyễn Thị Kim Loan Trang - 42(Đà ký) (Đà ký) Giám đốc Lớp: k2k1 ký) (Đà Báo thực tập tốt nghiệp GVHD: Bùi Thị Minh Chính fjgso Hằng ngày kế toán nhân đợc giấy báo Có khoản tiền nộp vào Ngân hàng, kế toán ghi tăng tiền gởi Ngân hàng Chứng từ gốc lµ giÊy nép tiỊn GiÊy nép tiỊn thđ q lập đợc lập thành liên Trong đó, liên kế toán Ngân hàng giữ để làm chứng từ gốc cho sổ phụ báo đơn vị, liên thủ quỹ Ngân hàng giử liên kế toán đơn vị giữ dùng làm chứng tù gốc đẻ viết phiếu chi ghi tăng tiền gởi Ngân hàng (5) Nhận đợc giấy báo có Ngân hàng khoản tiền công ty xây dựng COSEVCO trả nợ, số tiền là33.600.000 Nợ TK 112: 33.600.000 Cã TK 131: 33.600.000 HVTH: Ngun ThÞ Kim Loan Trang - 43 - Líp: k2k1  B¸o c¸c thùc tập tốt nghiệp GVHD: Bùi Thị Minh Chính Bảng kê nộp séc Ngày 16 tháng 03 năm 2004 Tên đơn vị: XNTMXD&DVTH QTrị ĐN Tên Ngân hàng bên bán: NHNN&PTNT ĐN Phần Ngân hàng ghi TK Nợ:710A.00862 TK Có: 710A.00024 STT Số séc TK ghi Nợ bên séc Tên đơn vị phát hành séc 0007726 710A.00862 Công ty XD COSEVCO Tổng số tiền: Ba mơi ba triệu sáu trăm ngàn đồng Đơn vị nộp séc Ngân hàng bên bán Nhận ngày: 06/03/2004 Kế toán Trởng phòng kế toán Số tiền 33.600.000 Ngân hàng bên mua Giao ngày: 16/03/2004 Kế toán Trởng phòng kế toán * Ngoài tai Xí Nghiệp phát sinh thêm nghiệp vụ kinh tế sau: (6) Nhận đợc giấy báo Nợ Ngân hàng khoản tiền chuyển trả cho công ty số tiền 220.000.000 Nợ TK 336: 220.000.000 Có TK 112: 220.000.000 (7) Ngày 31/03/2004 Nhận đợc giấy báo Có Ngân hàng số lÃi tiền gửi Ngân hàng số tiền 107.400 Nợ TK 112: 107.400 Có TK 515: 107.400 HVTH: Ngun ThÞ Kim Loan Trang - 44 - Líp: k2k1  B¸o c¸c thùc tËp tèt nghiƯp HVTH: Ngun ThÞ Kim Loan GVHD: Bïi ThÞ Minh ChÝnh Trang - 45 - Líp: k2k1  B¸o c¸c thùc tËp tèt nghiƯp HVTH: Ngun ThÞ Kim Loan GVHD: Bïi ThÞ Minh ChÝnh Trang - 46 - Líp: k2k1  Báo thực tập tốt nghiệp HVTH: Nguyễn Thị Kim Loan GVHD: Bïi ThÞ Minh ChÝnh Trang - 47 - Líp: k2k1 ... TMQT Đà Nẵng thành XNTMXD & DVTH Quảng Trị Đà Nẵng XNTMXD & DVTH Quảng Trị Đà Nẵng có trụ sở Số 08 Ngô Quyền Quá trình phát triển XNTMXD & DVTH Quảng Trị Đà Nẵng từ thành lập đến Xí Nghiệp đà vào... hạch toán kế toán vốn tiền XNTMXD & DVTH Quảng Trị Đà Nẵng I Tổ chức hạch toán tiền mặt Xí nghiệp Chứng từ kế toán Hằng ngày có nghiệp vụ phát sinh liên quan đến việc thu, chi tiền mặt, kế toán vào... nghiệp GVHD: Bùi Thị Minh Chính Phòng kế hoạch Chú thích: : Quan hệ trực tuyến : Quan hệ chức B.Thực trạng công tác kế toán XNTMXD & DVTH Quảng Trị Đà Nẵng Tổ chức máy kế toán Xí nghiệp Kế Toán