thuộc cơng ty Thơng Mại Quảng Trị. Đây là một Cơng ty Nhà nớc. Ngày 28/06/1995 UBND tỉnh Quảng Trị ký quyết định Số 582/QD_UB về việc thành lập Chi nhánh Cơng ty TMQT tại Đà Nẵng. Ngày 19/03/1996 UBND Thành phố Đà Nẵng ký quyết định số 590/UD_UB cho phép Cơng ty TMQT đặt tại Thành phố Đà Nẵng.
Ngày 18/02/2002 Giám đốc Cơng ty TMQT ký quyết định Số108/QD_CT/TM về việc đổi tên Chi nhánh Cơng ty TMQT tại Đà Nẵng thành XNTMXD & DVTH Quảng Trị tại Đà Nẵng.
XNTMXD & DVTH Quảng Trị tại Đà Nẵng cĩ trụ sở chính tại Số 08 Ngơ Quyền.
2. Quá trình phát triển
XNTMXD & DVTH Quảng Trị tại Đà Nẵng từ khi thành lập đến nay Xí Nghiệp đã đi vào quá trình mua bán và sữa chữa tất cả các loại xe với số vốn ban đầu là 20 tỷ đồng. Xí nghiệp vẫn quyết tâm từng bớc đẩy mạnh hoạt động SXKD, tháo gở những khĩ khăn và dần dần khẵng định vị trí của Xí Nghiệp trên thị trờng. Xí nghiệp đã tiến hành các biện pháp cũng cố hoạt động , ổn định lại tổ chức, cải tiến phơng thức kinh doanh, mở rộng mạng lới các cửa hàng, kho hàng, văn phịng đại diện, chi nhánh ở các tỉnh Bình Dơng, Quảng Nam và cả ở nớc ngồi.
Tổ chức huy động vốn dới nhiều hình thức, tăng cờng cơ sở vật chất kỹ thuật tạo ra thuận lợi cơ bản để xí nghiệp đứng vững và phát triển. Cĩ điều kiện phát huy lợi thế và cạnh tranh trên thi trờng. Kể từ khi thành lập xí nghiệp đã cĩ nhiều nổ lực trong việc tăng doanh thu, bổ sung vốn, tạo cơng ăn việc làm cho ngời lao động, thu nhập ngày càng đợc cải thiện và nâng cao.đĩng gĩp đáng kể nguồn thu ngân sách trung ơng và địa phơng. Cho đến nay, tổng số vốn của Xí Nghiệp lên tới 22 tỷ đồng.
II. Cơ cấu tổ chức quản lý tại XNTMXD & DVTH Quảng Trị tại Đà Nẵng tại Đà Nẵng
Sơ đồ cơ cấu tổ chức
Giám Đốc Phĩ giám đốc tài chính Phịng kế tốn Phịng tổ Kho Hồ
Chú thích: : Quan hệ trực tuyến : Quan hệ chức năng
B.Thực trạng cơng tác kế tốn tại XNTMXD & DVTH Quảng Trị tại Đà Nẵng .
1. Tổ chức bộ máy kế tốn của Xí nghiệp
Ghi chú: : Quan hệ chỉ đạo : Quan hệ phối hợp.
3. Chức năng, nhiệm vụ của mỗi bộ phận ở phịng kế tốn.
•Kế tốn trởng: Là ngời chỉ đạo điều hành trực tiếp bộ máy kế tốn trong tồn Xí Nghiệp, cĩ nhiêm vụ tổ chức bộ máy kế tốn gọn nhẹ, cĩ hiệu quả, phù hợp với yêu cầu quản lý của Xí Nghiệp. Cĩ trách nhiệm điều hành bộ máy kế tốn phối hợp hoạt động nhịp nhàng, lơgic theo
Thủ quỹ Kế tốn kho hàng Kế Tốn Trưởng Kế tốn tổng hợp Kế tốn cơng nợ Kế tốn thanh tốn Phịng kế hoạch
đúng chức năng của hạch tốn kế tốn. Chỉ đạo xây dựng tài chính, kế hoạch giá thành và chịu trách nhiệm quản lý thanh tốn tồn xí nghiệp. Cĩ quyền yêu cầu các bộ phận khác cùng phối hợp thực hiện cơng việc cĩ liên quan.
• Kế tốn tổng hợp: Theo giỏi số liệu tổng hợp của tồn Xí Nghiệp, theo giỏi quản lý thực hiện kế hoạch phí, kế hoạch tài chính của xí nghiệp. Là ngời trực tiếp theo giỏi các khoản phải nộp ngân sách, lập các bảng khai theo quy định, xác định các khoản phải nộp hiện tại, mức nộp thừa hay thiếu ở các tháng trớc cịn lại. Sau đĩ chuyển cho kế tốn phụ trách việc thanh tốn để thanh tốn với các cơ quan chức năng. Cuối niên độ hồn thành việc tổng hợp tài sản, lập báo cáo cĩ liên quan và các quyết tốn.
•Kế tốn thanh tốn: Cĩ nhiệm vụ theo dõi các hoạt động thu chi tiền mặt, tiền gởi Ngân hàng diễn ra tại các đơn vị. Là ngời trực tiếp theo dõi cơng nợ cho khách hàng và cả đơn vị nội bộ.
•Kế tốn cơng nợ : Theo dõi tồn bộ cơng nợ của Xí nghiệp, giúp Kế tốn trởng phân tích tình hình cơng nợ và cĩ biện pháp thu hồi cơng nợ.
•Thủ quỹ: Cĩ nhiệm vụ bảo quản tiền mặt tại quỹ, thực hiện các nhiệm vụ thu, chi tiền mặt trên cơ sở phiếu thu, phiếu chi đơn vị phát hành và nộp tiền vào tài khoản Xí Nghiệp tại Ngân hàng.
•Kế tốn kho hàng: Cĩ nhiệm vụ xuất hàng hố, theo dõi số lợng hàng hố xuất ra khỏi kho cũng nh lợng hàng hố nhập vào trong kho.
3. Hình thức kế tốn đang áp dụng tại Xí Nghiệp.3.1.Hình thức kế tốn: 3.1.Hình thức kế tốn:
Do đặc điểm tình hình hoạt động SXKD Xí Nghiệp là một trong những vấn đề quan trọng của tổ chức bộ máy kế tốn. Sự lựa chọn những hình thức kế tốn hợp lý nĩ quyết định chất lợng của cơng tác kế tốn. Hình thức kế tốn hợp lý sẽ quyết định chất lợng của cơng tác kế tốn, đảm bảo quản lý các nguồn vốn trong quá trình tái SXKD, phù hợp với yêu cầu quản lý và phản ánh đầy đủ, chính xác kịp thời các thơng tin theo yêu cầu quản lý.
Để đảm bảo tính đơn giản gọn nhẹ phù hợp với tình hình quản lý SXKD hiện nay xí nghiệp đang áp dụng hình thức kế tốn Nhật ký chứng từ. Sơ đồ hạch tốn: Bảng kê Chứng từ gốc Nhật ký chứng từ Thẻ và sổ kế tốn chi tiết Sổ cái Bảng tổng hợp
Chú thích: : Ghi hàng ngày : Ghi cuối tháng : Đối chiếu kiểm tra
3.2. Trình tự luân chuyển chứng từ.
Hằng ngày căn cứ vào các chứng từ gốc đã kiểm tra, lấy số liệu ghi trực tiếp vào nhật ký chứng từ hoặc các bảng kê, sổ chi tiết cĩ liên quan. Đối chiếu với nhật ký chứng từ đợc ghi căn cứ vào các bảng kê, sổ chi tiết thì hằng ngày căn cứ vào các chứng từ kế tốn, vào bảng kê, sổ chi tiết. Cuối tháng phải chuyển số liệu tổng cộng của bảng kê, sổ chi tiết vào nhật ký chứng từ.
Đối với các báo cáo chi phí sản xuất kinh doanh phát sinh nhiều lần hoặc mang tính chất phân bổ, các chứng từ gốc đợc tập hợp và phân loại trong các bảng phân bổ, sau đĩ lấy số liệu, kết quả của bảng phân bổ ghi vào bảng kê và nhật ký chứng từ cĩ liên quan. Cuối tháng khố sổ, cộng số liệu trên các nhật ký chứng từ với các sổ kế tốn chi tiết, bảng tổng hợp chi tiết cĩ liên quan và lấy số liệu tổng cộng của các nhật ký chứng từ ghi trực tiếp vào sổ cái.
Đối với các chứng từ cĩ liên quan đến các sổ , thẻ kế tốn chi tiết thì lập các bảng tổng hợp chi tiết theo từng tài khoản để đối chiếu với sổ cái.
Số liệu tổng cộng ở sổ cái và một số chỉ tiêu chi tiết trong nhật ký chứng từ, bảng kê và các bảng tổng hợp chi tiết đợc dùng để lập báo cáo tài chính.
C. Thực trạng cơng tác hạch tốn kế tốn vốn bằng tiền tại XNTMXD & DVTH Quảng Trị tại Đà Nẵng.