I. Tổ chức hạch tốn tiền mặt tại Xí nghiệp.
1.Chứng từ kế tốn
Hằng ngày khi cĩ nghiệp vụ phát sinh liên quan đến việc thu, chi tiền mặt, kế tốn căn cứ vào các chứng từ gốc (Phiếu thu, Phiếu chi) kiểm tra chính xác hợp lệ của các chứng từ rồi định khoản trên chứng từ, ghi vào sổ chi tiết rồi lên bảng kê chứng từ, nhật ký chứng từ sau đĩ lên bảng tổng hợp tài khoản. Đến cuối kỳ kế tốn căn cứ vào đây để ghi vào sổ cái và lập báo cáo kế tốn.
Tại XNTMXD & DVTH Quảng Trị tại Đà Nẵng trong tháng 3 năm 2004 cĩ các nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến viêc thu chi tiền mặt nh sau:
(1) Phiếu chi số 01 ngày 01/03 Nguyễn Phi Hải ứng tiền để mua gia cơng phụ tùng với số tiền là1.000.000.
Nợ TK 141: 1.000.000
Cĩ TK 111: 1.000.000
Kế tốn căn cứ vào Giấy đề nghị tạm ứng để làm thủ tục lập Phiếu chi và xuất quỹ cho tạm ứng. Phiếu chi đợc lập thành 2 liên: Liên thứ nhất lu ở nơi lập phiếu, liên thứ hai Thủ quỹ dùng để ghi Sổ quỹ, sau đĩ chuyển cho Kế tốn cùng với chứng từ gốc để vào sổ kế tốn.
Giấy đề nghị tạm ứng
Ngày 01 tháng 03 năm 2004 Kính gởi: Giám đốc XNTMXD & DVTH QTrị tại ĐN Tơi tên là: Nguyễn Phi Hải
Địa chỉ:
Đề nghị tạm ứng số tiền: 1.000.000đ ( Một triệu đồng y) Lý do tạm ứng: Mua gia cơng phụ tùng
Thời hạn thanh tốn: Thủ trởng đơn vị Kế tốn trởngPhụ trách bộ phận Ngời tạm ứng (Đã ký) (Đã ký) (Đã ký) (Đã ký) PHiếu chi số 01 Ngày 01 thán 03 năm 2004 Nợ TK 141: 1.000.000 Cĩ TK111:1.000.000 Họ tên ngời nhận tiền: Nguyễn Phi Hải
Địa chỉ:
Lý do chi: Chi tạm ứng mua gia cơng phụ tùng Số tiền:1.000.000 (Một triệu đồng y)
Kèm theo: 1 CT
Thủ trởng đơn vị Kế tốn trởng Ngời lập phiếu (Đã ký) (Đã ký) (Đã ký) Đã nhận đủ số tiền (viết băng chử): Một triệu đồng y
(2) Phiếu thu số 01 ngày 01/03 Thu hồn ứng của Lê Thành Chánh số tiền là 14.853.000.
Nợ TK 111: 14.853.000
Cĩ TK 141: 14.853.000
• Trong tháng 3 năm 2004 Xí Nghiệp cịn cĩ các nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau:
(3) Phiếu chi số 03 ngày 01/03 Thanh tốn tiền thuê kho Hồ Khánh theo hợp đồng ( từ ngày 15/11/03 đến 15/05/040 ) số tiền là 18.000.000
Nợ TK 6413: 18.000.000 Cĩ TK 111: 18.000.000 Phiếu thu số 01 Ngày 01 tháng 03 năm 2004 Nợ TK 111:14.853.000 Cĩ TK 141: 14.853.000 Họ tên ngời nộp tiền: Lê Thành Chánh
Địa chỉ:
Lý do nộp: Hồn ứng
Số tiền: 14.853.000 ( Mời bốn triệu tám trăm năm ba ngàn đồng y) Kèm theo:
Thủ trởng đơn vị Kế tốn trởng Ngời lập phiếu (Đã ký) (Đã ký) (Đã ký)
Đã nhậ đủ số tiền ( viết băng chử): Mời bốn triệu tám trăm năm ba ngàn đồng y. Ngày 01 tháng 03 năm 2004 Ngời nộp tiền Thủ quỹ
(4) Phiếu thu số 03 ngày 04/03. Khách hàng ứng trớc 20.000.000 cho xí nghiệp để mua xe HDSK NU 012456.
Nợ TK 111: 20.000.000
Cĩ TK 131: 20.000.000
(5) Phiếu chi số 08 ngày 05/03 Chi thanh tốn tiền mua phụ tùng số tiền là 10.500.000.
Nợ TK 331: 10.500.000 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Cĩ TK 111: 10.500.000
(6) Phiếu chi số 24 ngày 11/03 Xuất quỹ tiền mặt nộp vào Ngân hàng 40.000.000.
Nợ TK 112: 40.000.000
Cĩ TK 111: 40.000.000
(7) Phiếu thu số 07 ngày 16/03 Xuất bán 1 xe IFA L60 SK J604027 với giá cha thuế là 160.000.000 thuê GTGT 10% thu bằng tiền mặt.
Nợ TK 111: 176.000.000
Cĩ TK 511: 160.000.000 Cĩ TK 3331: 16.000.000
(8) Phiếu thu số 09 ngày 16/03. Thu hộ tiền lốp xe IFA J552890 số tiền là 8.982.000
Nợ TK 111: 8.982.000
Cĩ TK 338 (3388): 8.982.000
(9) Phiếu chi số 35 ngày 16/03 Chi thanh tốn tiền điện thoại số tiền cha thuế là 1.621.513. Thuế GTGT 10%.
Nợ TK 642: 1.621.513 Nợ TK 1331: 162.151
Cĩ TK 111: 1.783.664.
(10) Phiếu chi số 46 ngày 20/03 Chi tiền mặt thanh tốn tiền điện n- ớc sinh hoạt ở kho K9 số tiền là 476.000.
Nợ TK 641:476.000
Co TK 111:476.000
(11) Phiếu chi số 62 ngày 26/03 Thanh tốn lơng tháng 2/04 cho cán bộ ở Rào Quán số tiền là 3.170.570.
Nợ TK 334: 3.170.570
Cĩ TK 111: 3.170.570
(12) Phiếu chi số 72 ngày 31/03 Hồng Văn Đức thanh tốn tiền vật t 430.000.
Nợ TK 331: 430.000
Cĩ TK 111: 430.000
(13) Phiếu thu số 40 Ngày 31/03 thu tiền BHXH tháng 2/04 số tiền là 483.508.
Nợ TK 111: 483.504
Cĩ TK 336 (3368): 483.508.