210671

Trang 1 MỤC LỤC Lời mở đầu Danh mục bảng biểu, đồ thị, lưu đồ Danh mục các chữ viết tắt Chương I : Lý luận về nghiệp vụ bao thanh tốn và hoạt động bao thanh tốn trên thế giới . Trang 01 1.1. Giới thiệu về nghiệp vụ bao thanh tốn Trang 02 1.1.1 Lịch sử hình thành sản phẩm bao thanh tốn Trang 02 1.1.2.Khái niệm về bao thanh tốn Trang 03 1.1.3.Các loại hình bao thanh tốn Trang 05 1.1.4.Lợi ích khi sử dụng cơng cụ bao thanh tốn Trang 10 1.2. Sự cần thiết phát triển bao thanh tốn . Trang 16 1.3. Hoạt động bao thanh tốn thế giới và bài học kinh nghiệm cho Việt Nam Trang 19 1.3.1 Tình hình hoạt động bao thanh tốn trên thế giới . Trang 19 1.3.2.Bài học kinh nghiệm cho hoạt động bao thanh tốn tại Việt Nam . Trang 23 Chương II : Thực trạng hoạt động bao thanh tốn tại các NHTM tại Việt Nam hiện nay . Trang 26 2.1. Các qui định về bao thanh tốn tại Việt Nam . Trang 27 2.1.1.Các văn bản pháp lý hiện hành . Trang 27 2.1.2.Các điều kiện để được hoạt động bao thanh tốn . Trang 28 2.1.3.Đối tượng áp dụng . Trang 28 1.1.4.Quy trình hoạt động bao thanh tốn . Trang 29 2.2. Thực trạng hoạt động bao thanh tốn của các ngân hàng thương mại . Trang 30 2.2.1.Tình hình hoạt động bao thanh tốn hiện nay . Trang 30 2.2.2.Một số quy trình thực hiện nghiệp vụ bao thanh tốn Trang 32 2.2.2.1 Quy trình thực hiện nghiệp vụ bao thanh tốn của NHTM CP Á Châu . Trang 32 2.2.2.2 Quy trình thực hiện nghiệp vụ bao thanh tốn xuất khẩu của Far East National Bank Trang 36 2.2.3.Một số khó khăn, tồn tại khi ứng dụng nghiệp vụ bao thanh tốn tại Việt NamTrang 38 ------------------------------------------------------------------------------------------------------------ Luận văn thạc sĩ GVHD: TS Bùi Kim Yến HVTH: Nguyễn Thái Bảo Ln THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN Trang 2 Chương III : Một số giải pháp triển khai thực hiện sản phẩm bao thanh tốn tại Ngân hàng Đầu tư và phát triển Việt Nam - BIDV Trang 44 3.1.Sự cần thiết phải phát triển sản phẩm bao thanh tốn tại Ngân hàng Đầu tư và phát triển Việt Nam . Trang 45 3.1.1.Giới thiệu sơ lược về Ngân hàng Đầu tư và phát triển Việt Nam Trang 45 3.1.2.Sự cần thiết phải phát triển nghiệp vụ bao thanh tốn tại BIDV Trang 46 3.1.3.Những thuận lợi và khó khăn khi triển khai nghiệp vụ bao thanh tốn tại BIDV Trang 46 3.2. Một số giải pháp xây dựng quy trình thực hiện bao thanh tốn tại BIDV Trang 48 3.2.1.Quy trình bao thanh tốn nội địa Trang 48 3.2.1.1.Lựa chọn bên mua hàng và bên bán hàng Trang 48 3.2.1.2.Một số tiêu chí quan trọng khi thẩm định bên mua hàng/bên bán hàng Trang 49 3.2.1.3.Lưu đồ thực hiện bao thanh tốn nội địa Trang 52 3.2.2.Quy trình bao thanh tốn xuất khẩu Trang 52 3.3. Một số giải pháp nhận diện rủi ro và kiểm sốt rủi ro bao thanh tốn Trang 57 3.3.1.Nhận diện rủi ro Trang 58 3.3.1.Kiểm sốt rủi ro Trang 59 3.3.3.Quy trình xử lý tranh chấp theo quy định của FCI . Trang 62 Kết luận Tài liệu tham khảo. ------------------------------------------------------------------------------------------------------------ Luận văn thạc sĩ GVHD: TS Bùi Kim Yến HVTH: Nguyễn Thái Bảo Ln THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN Trang 3 DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU, ĐỒ THỊ VÀ LƯU ĐỒ ********** 1. Bảng biểu: Bảng 1: Doanh số bao thanh tốn trên thế giới. Bảng 2: Doanh thu về bao thanh tốn của các châu lục trên thế giới. Bảng 3: Doanh số bao thanh tốn của các quốc gia hàng đầu Châu Á. Bảng 4: Doanh số bao thanh tốn ở các nước Asean từ 2001-2005. Bảng 5: Doanh số các loại sản phẩm bao thanh tốn. 2. Đồ thị: Đồ thị 1: Tỷ trọng doanh số bao thanh tốn tại các châu lục năm 2005 3. Lưu đồ: Lưu đồ thực hiện bao thanh tốn nội địa đối với bên mua hàng Lưu đồ thực hiện bao thanh tốn nội địa đối với bên bán hàng Lưu đồ thực hiện bao thanh tốn xuất khẩu. ℘℘℘℘℘℘℘℘ ------------------------------------------------------------------------------------------------------------ Luận văn thạc sĩ GVHD: TS Bùi Kim Yến HVTH: Nguyễn Thái Bảo Ln THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN Trang 4 DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT ********** - FCI: Factors Chain International - Tổ chức bao thanh tốn quốc tế - IF: Import Factor - Đơn vị bao thanh tốn nhập khẩu - EF: Export Factor - Đơn vị bao thanh tốn xuất khẩu - BIDV: Ngân hàng Đầu tư và phát triển Việt Nam - NHNN: Ngân hàng nhà nước - NHTM: Ngân hàng thương mại ℘℘℘℘℘℘℘℘ ------------------------------------------------------------------------------------------------------------ Luận văn thạc sĩ GVHD: TS Bùi Kim Yến HVTH: Nguyễn Thái Bảo Ln THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN Trang 5 Mở đầu Hội nhập vào nền kinh tế thế giới là một trong những động lực chính của cải cách kinh tế ở Việt Nam. Từ việc tham gia vào khu vực mậu dịch tự do Asean đến việc thực hiện Hiệp định thương mại song phương Việt Mỹ và sắp tới đây là việc tham gia vào WTO, q trình hội nhập đã giúp cho thị trường trở nên cạnh tranh hơn và buộc các doanh nghiệp trong nước phải tăng năng suất và hiệu quả hoạt động. Gia nhập vào WTO đòi hỏi những thay đổi về thể chế, từ việc phải tạo ra một sân chơi bình đẳng hơn cho các doanh nghiệp, đến việc mở rộng cạnh tranh trong những lĩnh vực dịch vụ quan trọng như: tài chính ngân hàng hay cải thiện tiêu chuẩn vệ sinh và tăng cường quyền sở hữu trí tuệ. Từ nay đến năm 2008, ngành tài chính ngân hàng Việt Nam sẽ mở cửa hội nhập mạnh mẽ với khu vực và thế giới. Chính vì thế, đa dạng hóa và phát triển sản phẩm mới là một trong những chiến lược để tồn tại và phát triển của bất kỳ ngân hàng nào. Để đạt được mục tiêu đó, các ngân hàng phải nhanh chóng đưa vào áp dụng những sản phẩm tài chính mới đã được phát triển trên thế giới, trong đó có nghiệp vụ bao thanh tốn – Factoring. Thực ra bao thanh tốn khơng phải là một nghiệp hồn tồn mới lạ, những lợi ích mà bao thanh tốn đem lại cho thương mại trong phạm vi quốc gia và trên thế giới ngày càng được khẳng định và cơng nhận rộng rãi. Tuy nhiên, hiện nay tại Việt Nam dịch vụ này phát triển như thế nào, có bao nhiêu ngân hàng bán sản phẩm này và làm thế nào để bao thanh tốn được ứng dụng rộng rãi tại các ngân hàng thương mại. Quan tâm đến sản phẩm này và mong muốn góp phần nhỏ vào việc thúc đẩy sự phát triển của ngân hàng nói chung và Ngân hàng đầu tư và phát triển Việt Nam nói riêng, tơi đã chọn đề tài:” Tình hình thực hiện bao thanh tốn tại Việt Nam và một số giải pháp để đưa sản phẩm bao thanh tốn vào ứng dụng taị Ngân hàng Đầu tư và phát triển Việt Nam” làm luận văn tốt nghiệp của mình. Để giải quyết nội dung cơ bản của đề tài trên, ngồi lời mở đầu và kết luận, bố cục của luận văn gồm các chương:  Chương 1:Lý luận chung về nghiệp vụ bao thanh tốn và một số kinh nghiệm trên thế giới. Trong chương này đề cập đến những lý luận cơ bản về nghiệp vụ bao thanh tốn từ lịch sử hình thành, các khái niệm của sản phẩm đến quy trình thực hiện chung về bao thanh tốn nội địa và quốc tế và tình hình hoạt động bao thanh ------------------------------------------------------------------------------------------------------------ Luận văn thạc sĩ GVHD: TS Bùi Kim Yến HVTH: Nguyễn Thái Bảo Ln THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN Trang 6 tốn trên tồn thế giới. Từ đó rút ra bài học kinh nghiệm cần thiết cho hoạt động bao thanh tốn tại Việt Nam.  Chương 2: Thực trạng hoạt động bao thanh tốn tại ngân hàng thương mại ở Việt Nam hiện nay. Phần này nêu lên thực trạng hoạt động của bao thanh tốn tại Việt Nam, những thành tựu đạt được, những khó khăn tồn tại cần khắc phục về cơ sở pháp lý, nhận thức của các tổ chức tài chính tín dụng và các doanh nghiệp. Nêu điển hình về thực tiễn hoạt động bao thanh tốn tại Ngân hàng thương mại cổ phần Á Châu- ACB và Ngân hàng nước ngồi tại Việt Nam là Far East National Bank.  Chương 3: Một số giải pháp để đưa sản phẩm bao thanh tốn ứng dụng tại Ngân hàng đầu tư và phát triển Việt Nam –BIDV. Từ những lý luận và thực tiễn thực hiện tại các ngân hàng bạn đưa ra sự cần thiết phải phát triển nghiệp vụ bao thanh tốn tại BIDV. Từ đó đưa ra một số giải pháp để đưa bao thanh tốn vào hoạt động là xây dựng quy trình thực hiện bao thanh tốn nội địa, xuất khẩu và một số giải pháp để kiểm sốt rủi ro khi thực hiện nghiệp vụ này. Xin chân thành cảm ơn Cơ- Tiến sĩ Bùi Kim Yến cùng các Thầy Cơ trong khoa Tài chính ngân hàng đã tận tình giảng dạy và hướng dẫn tơi thực hiện luận văn này. Mặc dù đã có nhiều cố gắng nhưng luận văn khơng tránh khỏi những sai sót và hạn chế về mặt kiến thức, rất mong nhận được sự lượng thứ và ý kiến đóng góp từ Q Thầy, Cơ và các bạn quan tâm đến lĩnh vực này. F*****G ------------------------------------------------------------------------------------------------------------ Luận văn thạc sĩ GVHD: TS Bùi Kim Yến HVTH: Nguyễn Thái Bảo Ln THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN Trang 7 Chương 1 LÝ LUẬN VỀ NGHIỆP VỤ BAO THANH TỐN VÀ HOẠT ĐỘNG BAO THANH TỐN TRÊN THẾ GIỚI 1.1- GIỚI THIỆU VỀ NGHIỆP VỤ BAO THANH TỐN (FACTORING) 1.1.1.Lịch sử hình thành sản phẩm bao thanh tốn: Nghiệp vụ bao thanh tốn ra đời từ thời trung cổ khi người ta bắt đầu giao thương với nhau và phát sinh các khoản nợ thương mại. Bao thanh tốn xuất phát từ đại lý hưởng hoa hồng, những người thực hiện việc giao thương hàng hóa khoảng 2000 năm trước dưới thời đế chế La Mã. Là đại lý, họ nắm giữ quyền sở hữu của hàng hóa bên ủy nhiệm-bên cung ứng sản phẩm nước ngồi- rồi giao hàng đó cho người mua trong nước, ghi sổ và thu nợ khi đến hạn, chuyển dư nợ cho bên ủy nhiệm thu sau khi đã trừ phần hoa hồng của mình. Sự phát triển của ngành cơng nghiệp Anh ở thế kỷ 14, 15 đã nâng cao tầm quan trọng của các đại lý bao thanh tốn. Khi các đại lý dần dần tin cậy vào khả năng trả nợ của người mua trong nước, họ bắt đầu cấp tín dụng cho người ủy nhiệm mình (nhà cung ứng sản phẩm) để lấy hoa hồng cao hơn. Thực tế là, với khoản hoa hồng nhiều hơn, đại lý bao thanh tốn bắt đầu bảo đảm khả năng trả nợ của người mua bằng cách hứa trả đúng hạn cho người ủy nhiệm trong tương lai, kể cả trong trường hợp người mua khơng trả được nợ đúng hạn. Các đại lý thanh tốn có đủ vốn bắt đầu ứng trước một phần cho người ủy nhiệm của mình dựa trên khoản thanh tốn của người mua ------------------------------------------------------------------------------------------------------------ Luận văn thạc sĩ GVHD: TS Bùi Kim Yến HVTH: Nguyễn Thái Bảo Ln THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN Trang 8 trong tương lai. Do có những khoản ứng trước này mà đại lý hoa hồng tính thêm phí hoa hồng hay lãi suất. Vào thời điểm Columbus phát hiện ra Châu Mỹ năm 1942, đại lý bao thanh tốn đã phát triển từ vai trò duy nhất với chức năng marketing thành đóng hai vai trò vừa có chức năng marketing vừa có chức năng tài chính. Thế kỷ 16 chứng kiến sự bắt đầu của chế độ thực dân Mỹ và cùng với nó là vai trò ngày càng tăng và nhiều cơ hội mới cho bao thanh tốn, đặc biệt là đối với những người thiết lập hoạt động kinh doanh ở Mỹ. Đến cuối thế kỷ 19, một sự thay đổi quan trọng trong thế giới thương mại đã xảy ra. Ở trong nước, Mỹ đã phát triển thành một quốc gia chủ quyền và trở nên ít bị phụ thuộc vào hàng hóa nước ngồi, những nhà sản xuất Mỹ phát triển đội ngũ marketing của mình và vì vậy vai trò marketing mà trước đây các đại lý bao thanh tốn thường thực hiện giảm đi. Tuy nhiên, một lần nữa các đại lý bao thanh tốn lại phát triển và điều chỉnh theo nhu cầu kinh tế mới trong nước, tập trung vào tín dụng, thu nợ, kế tốn và các chức năng tài chính. Đầu thế kỷ 20, khi các nhà sản xuất Mỹ mở rộng sang các sản phẩm may mặc và phụ kiện, đồ nội thất và thảm thì các đại lý bao thanh tốn của Mỹ cũng mở rộng chun mơn và dịch vụ sang ngành cơng nghiệp này. Đến giữa thế kỷ 20, bao thanh tốn của Mỹ phát triển sang những ngành cơng nghiệp mới đang phát triển như điện, hóa chất và sợi tổng hợp. Ngày nay, bao thanh tốn đã mở rộng sang nhiều ngành nghề kinh doanh khác như giao nhận, cung cấp nhân sự, quảng cáo, thiết kế đồ họa… 1.1.2.Khái niệm về bao thanh tốn: - Theo Điều 2 Chương 1 Cơng ước về bao thanh tốn quốc tế UNIDROIT 1988 (Unidroit Convention on International Factoring) định nghĩa: Bao thanh tốn là một dạng tài trợ bằng việc mua bán các khoản nợ ngắn hạn trong giao dịch thương mại giữa tổ chức tài trợ và bên cung ứng, theo đó tổ chức tài trợ thực hiện tối thiểu hai trong số các chức năng sau: tài trợ bên cung ứng gồm cho vay và ứng trước tiền, quản lý sổ sách liên quan đến các khoản phải thu, thu nợ của các khoản phải thu, bảo đảm rủi ro khơng thanh tốn của bên mua hàng. - Theo Tổ chức Bao thanh tốn quốc tế -FCI (Factors Chain International): Bao thanh tốn là một dịch vụ tài chính trọn gói bao gồm sự kết hợp giữa tài trợ vốn hoạt ------------------------------------------------------------------------------------------------------------ Luận văn thạc sĩ GVHD: TS Bùi Kim Yến HVTH: Nguyễn Thái Bảo Ln THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN Trang 9 động, phòng ngừa rủi ro tín dụng, theo dõi các khoản phải thu và dịch vụ thu hộ. Đó là sự thỏa thuận giữa đơn vị bao thanh tốn (factor) và người cung ứng hàng hóa dịch vụ hay còn gọi là người bán hàng trong quan hệ mua bán hàng hóa (seller). Theo như thỏa thuận đơn vị bao thanh tốn sẽ mua lại khoản phải thu của người bán dựa trên khả năng trả nợ của người mua trong quan hệ mua bán hàng hóa (buyer) hay còn gọi là con nợ trong quan hệ tín dụng (debtor). - Theo Điều 1 Những quy định chung về hoạt động bao thanh tốn quốc tế ấn bản tháng 06/2004 của FCI, hợp đồng bao thanh tốn là một hợp đồng theo đó nhà cung cấp sẽ chuyển nhượng các khoản phải thu (hay một phần các khoản phải thu) cho một đơn vị bao thanh tốn, để thực hiện một trong các chức năng: kế tốn sổ sách các khoản phải thu, thu nợ các khoản phải thu, phòng ngừa rủi ro nợ xấu. - Theo Điều 2 Chương 1 Cơng ước UNIDROIT về bao thanh tốn quốc tế còn bổ sung thêm một chức năng nữa của bao thanh tốn là tài trợ cho người bán, bao gồm việc cho vay lẫn việc ứng tiền thanh tốn trước. - Đối với một số tổ chức cung cấp dịch vụ bao thanh tốn khác thì nghiệp vụ này được định nghĩa là việc mua lại các khoản phải thu hay việc cung cấp tài trợ tài chính ngắn hạn thơng qua việc trả các khoản phải thu ngay lập tức bằng tiền mặt để cải thiện dòng ngân lưu của khách hàng (client) đồng thời nhận lấy rủi ro tín dụng (rủi ro khi người mua khơng thanh tốn, người mua khơng nhận hàng…). Các dịch vụ đi kèm gồm có quản lý nợ, quản lý sổ cái bán hàng, xếp hạng hạn mức tín dụng và thu hộ. - Theo Quy chế hoạt động bao thanh tốn ban hành theo Quyết định số 1096/2004/QĐ-NHNN ngày 06/09/2004 của Ngân hàng nhà nước: Bao thanh tốn là một hình thức cấp tín dụng của các tổ chức tín dụng cho bên bán hàng thơng qua việc mua lại các khoản phải thu phát sinh từ việc mua, bán hàng hóa đã được bên bán hàng và bên mua hàng thỏa thuận trong hợp đồng mua, bán hàng. Trong một nghiệp vụ bao thanh tốn thơng thường sẽ có sự xuất hiện của ít nhất ba bên: tổ chức bao thanh tốn (factor), khách hàng của tổ chức bao thanh tốn (client hay seller) và con nợ của tổ chức bao thanh tốn (debtor hay buyer). • Người mua nợ hay đơn vị bao thanh tốn (factor): là ngân hàng, cơng ty tài chính chun thực hiện việc mua bán nợ và các dịch vụ khác liên quan đến mua bán nợ. Trong nghiệp vụ bao thanh tốn quốc tế sẽ có hai đơn vị bao ------------------------------------------------------------------------------------------------------------ Luận văn thạc sĩ GVHD: TS Bùi Kim Yến HVTH: Nguyễn Thái Bảo Ln THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN Trang 10 thanh tốn, một đơn vị bao thanh tốn tại nước của nhà xuất khẩu và một đơn vị bao thanh tốn tại nước của nhà nhập khẩu. • Người bán nợ hay nhà xuất khẩu (client, seller, exporter): các doanh nghiệp sản xuất hàng hóa hoặc kinh doanh dịch vụ có những khoản nợ chưa đến hạn thanh tốn. • Người mắc nợ hay nhà nhập khẩu (debtor, buyer, importer): hay còn gọi là người phải trả tiền, đó chính là người mua hàng hóa hay nhận các dịch vụ cung ứng. Mặc dù có nhiều diễn đạt khác nhau cho khái niệm về nghiệp vụ bao thanh tốn, nhưng nói chung có thể hiểu nghiệp vụ bao thanh tốn chính là hình thức tài trợ cho những khoản thanh tốn chưa đến hạn (trong ngắn hạn) từ các hoạt động sản xuất kinh doanh, cung ứng hàng hóa và dịch vụ, đó chính là hoạt động mua bán nợ. 1.1.3. Các loại hình bao thanh tốn: ¾ Theo phạm vi thực hiện: - Bao thanh tốn trong nước: là hình thức cấp tín dụng của các ngân hàng thương mại hay cơng ty tài chính chun nghiệp cho bên bán hàng thơng qua việc mua lại các khoản phải thu phát sinh từ việc mua bán hàng hóa, trong đó bên bán hàng và bên mua hàng là người cư trú trong phạm vi một quốc gia Ơ Quy trình thực hiện: ------------------------------------------------------------------------------------------------------------ Luận văn thạc sĩ GVHD: TS Bùi Kim Yến HVTH: Nguyễn Thái Bảo Ln THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN