Báo cáo thực tập tổng hợp tại CT TNHH TM đại hùng

Qua thời gian thực tập tại công ty TNHH –TM Đại Hùng, với nhữngkiến thức thu nhận được tại trường và sự hướng dẫn, chỉ bảo tận tình của côgiáo Trần Thị Quanh cùng các anh chị kế toán, em

LỜI MỞ ĐẦU



Trong nền kinh tế hiện nay xu thế cạnh tranh là tất yếu Bất kỳ mộtdoanh nghiệp nào cũng phải quan tâm đến nhu cầu thị trường đang và cần sảnphẩm gì, nhất là trong lĩnh vực kinh doanh thương mại doanh nghiệp cần nắmbắt sản phẩm nào đạt chất lượng tốt nhất, thị trường ưa chuộng nhất, giá cảphù hợp nhất để lựa chọn sản phẩm đó cho cửa hàng của mình

Song song với việc chọn lựa sản phẩm tốt để tiếp thị ra thị trườngdoanh nghiệp phải có một bộ máy tổ chức và quản lý hoạt động kinh doanhthật chặt chẽ và khoa học để giảm tối thiểu chi phí cho doanh nghiệp đem lạilợi nhuận tối đa Trong bộ máy quản lý đó không thể không nói đến bộ phận

kế toán Cụ thể, trong lĩnh vực kinh doanh thương mại ngành vật liệu xâydựng là bộ phận kế toán nguyên vật liệu xây dựng

Qua thời gian thực tập tại công ty TNHH –TM Đại Hùng, với nhữngkiến thức thu nhận được tại trường và sự hướng dẫn, chỉ bảo tận tình của côgiáo Trần Thị Quanh cùng các anh chị kế toán, em nhận thấy kế toán Nguyênvật liệu có tầm quan trọng lớn với mỗi doanh nghiệp sản xuất kinh doanh Bởivậy, em đã chọn phần hành kế toán nguyên vật liệu cho bài báo cáo thực tậptổng hợp của mình

Bài báo cáo gồm 3 phần :

Phần 1 : Giới thiệu khái quát chung về công ty TNHH- TM Đại Hùng Phần 2 : Thực hành về ghi sổ kế toán phần hành nguyên vật liệu tại công

ty TNHH-TM Đại Hùng

Phần 3 : Ý kiến nhận xét về hình thức kế toán áp dụng tại công ty và các

hình thức kế toán còn lại

Bình Định, ngày 10 tháng 07 năm 2014 Sinh viên thực tập

Phạm Bảo Trang

PHẦN 1 GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH-TM

ĐẠI HÙNG 1.1 QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY TNHH-TM ĐẠI HÙNG

1.1.1 Tên, địa chỉ công ty

- Trụ sở giao dịch: Công ty TNHH-TM Đại Hùng

- Địa bàn hoạt động sản xuất kinh doanh: trong và ngoài tỉnh Bình Định

- Địa chỉ: 426 Trần Hưng Đạo- P.Trần Hưng Đạo – TP Quy Bình Định

Nhơn Mã số thuế: 410073291

- Điện thoại: 056.3829 639 – 0935 251 376 / Fax : 056.829 639

1.1.2 Thời điểm thành lập, các mốc quan trọng

Những năm gần đây, với nền kinh tế đang phát triển như nước ta, trongthời kỳ mở cửa kinh tế thị trường phát triển đa dạng nhiều ngành nghề thì nhucầu về xây dựng cở sở hạ tầng là rất lớn và ngành xây dựng là một trongnhững ngành chiếm vị trí quan trọng trong sự nghiệp phát triển đất nước Đểđáp ứng nhu cầu xây dựng dân dụng, công nghiệp, nhà cửa…phục vụ cho xãhội, góp phần phát triển kinh tế Nhà nước thì hàng loạt các đơn vị mua bánvật liệu xây dựng ra đời, trong đó có công ty TNHH-TM Đại Hùng

Công ty TNHH-TM Đại Hùng được thành lập ngày 03 tháng 09 năm

2008 với số vốn điều lệ bắt đầu là 1 tỷ đồng

Qua 3 năm hoạt động phấn đấu đến ngày 01/04/2011 thì doanh nghiệp

đã phát triển hơn với số vốn điều lệ là 2.030.000.000 đồng

Với số vốn điều lệ đó, sau một thời gian hoạt động kinh doanh mang lạilợi nhuận cho công ty và lợi ích kinh tế cho xã hội, góp phần đóng góp vàoNSNN Năm 2013, vốn điều lệ của công ty đã tăng lên đáng kể là3.155.000.000 đồng Đến ngày 18/02/2014, tổng vốn điều lệ của công ty đã

lên đến 4.250.000.000 đồng.

Ngành nghề kinh doanh của công ty rất đa dạng là: mua bán, lắp đặtthiết bị văn phòng, thiết bị viễn thông; mua bán vật liệu xây dựng, hàng trangtrí nội thất, phụ kiện ống nước, hàng điện dân dụng, điện công nghiệp và máymóc, thiết bị công nghiệp, vật tư, hóa chất phục vụ chế biến gỗ

Đi đôi với việc hoạt động kinh doanh, công ty cũng luôn chăm lo đếnđời sống lao động, không ngừng cải thiện chất lượng cuộc sống cho lao động( từ mức thu nhập 1.250.000đ/ người/ tháng năm 2008 nay lên tới 3.000.000đ/người/ tháng năm 2014) Bên cạnh đó, công ty còn mua BHXH, BHYT chocông nhân nên công nhân luôn gắn bó với công ty và hết lòng trong công việccủa mình

Từ một công ty nhỏ với vốn đầu tư không lớn nhưng nhờ có hướngkinh doanh tốt, đội ngũ nhân viên nhiệt tình trong công việc công ty đã khôngngừng phát triển và ngày một lớn mạnh cả về chất lượng lẫn số lượng Công

ty TNHH-TM Đại Hùng đã góp phần không nhỏ trong một số công trìnhtrọng điểm của Tỉnh:

- Đường Quy Nhơn – Nhơn Hội

- Khu dân cư Bắc Hà Thanh

- Khu dân cư phía đông đường Điện Biên Phủ

1.1.3 Quy mô hiện tại của công ty

Về vốn: Vốn điều lệ của công ty là 4.250.000.000 đồng, trong đó:

- Nợ phải trả : 1.849.375.160 đồng

- Vốn chủ sở hữu: 2.400.624.840 đồng.

Tổng số lao động tính đến ngày 31/12/2013 là: 30 người

Với những số liệu vừa nêu trên thì Công ty TNHH-TM Đại Hùng đượcxem là một công ty nhỏ

1.1.4 Kết quả kinh doanh của công ty, đóng góp vào ngân sách của công

ty qua các năm

Trong những năm gần đây, cùng với sự đổi mới và phát triển của nềnkinh tế nói chung và ngành xây dựng nói riêng, Công ty TNHH-TM ĐạiHùng đã đạt được nhiều thành tựu đáng kể, đóng góp vào sự phát triển của đấtnước Điều đó thể hiện qua các chỉ tiêu đạt được như sau:

Bảng 1.1: Một số chỉ tiêu kinh tế đạt được qua các năm

ĐVT: đồng

Chỉ tiêu Năm 2012 Năm 2013

Chênh lệch Tuyệt đối Tương đối (%)

Tổng doanh thu 6.675.097.366 8.221.599.996 1.546.502.630 23,16 Tổng lợi nhuận kế toán

Thuế TNDN phải nộp 10.140.593 12.090.284 1.949.691 19,22 Tổng lợi nhuận sau thuế 26.075.810 31.089.301 5.013.491 19,22

(Nguồn: Phòng kế toán tài vụ)

Nhận xét: Qua bảng số liệu trên ta thấy kết quả kinh doanh của công ty

tăng lên từng năm Cụ thể, doanh thu của năm 2013 tăng 1.546.502.630 đồngtương ứng tăng 23,16% so với năm 2012 Doanh thu tăng làm tổng số thuếTNDN phải nộp vào Nhà nước tăng 1.949.691 đồng tương ứng tăng 19,22%

so với năm 2012 Như vậy tỷ lệ lợi nhuận và đóng góp vào NSNN tăng chứng

tỏ công ty trong thời gian này kinh doanh có hiệu quả Tuy nhiên, để cạnhtranh được với thị trường công ty cần phải cố gắng nhiều hơn nữa

1.2.CHỨC NĂNG VÀ NHIỆM VỤ CỦA CÔNG TY

1.2.1.Chức năng

Công ty TNHH- TM Đại Hùng là công ty làm đại lý cho công tyTNHH TM Thép POMILA- Chi nhánh Quy Nhơn và kinh doanh mua bán các

mặt hàng vật liệu xây dựng, vì vậy chức năng chủ yếu của công ty là đem lạinhững sản phẩm xây dựng như : thép cuộn, thép gân, thép cây, cho các côngtrình xây dựng theo đúng giá thành công ty sắt thép POMILA đề ra và hưởnglợi nhuận theo chiết khấu phần trăm Ngoài ra, đối với các mặt hàng vật liệuxây dựng khác: xi măng, gạch, trang trí nội thất… công ty luôn chọn nhữngsản phẩm có chất lượng cao, giá thành thấp để tìm kiếm lơi nhuận và tạo uytín với khách hàng

Tuy là một công ty nhỏ trải qua bao nhiêu năm kinh doanh đầy khókhăn do thị trường bất động sản đóng băng nhưng công ty vẫn không ngừngphát triển, lớn mạnh góp phần xây dựng những công trình của địa phương đạtchất lượng cao và đóng góp vào NSNN một cách hiệu quả

1.2.2.Nhiệm vụ

- Kinh doanh đúng ngành nghề đã đăng ký.

- Ghi chép sổ sách chứng từ trung thực, chính xác Báo cáo trung thựctheo chế độ kế toán

- Thực hiện quản lý, phân công lao động phù hợp với trình độ, khảnăng của từng lao động

- Phải tôn trọng quyền và lợi ích hợp pháp của người lao động

- Thực hiện tốt các hợp đồng đã ký kết với chủ đầu tư

- Tuân thủ theo quy định của pháp luật về kế toán thống kê và chịu sựkiểm tra của cơ quan Nhà nước có thẩm quyền liên quan

- Đăng ký thuế, kê khai, nộp thuế và thực hiện các nghĩa vụ với Nhànước

- Đảm bảo chất lượng thiết bị

- Tuân thủ theo quy định của Nhà nước về bảo vệ môi trường

- Nhiệm vụ quan trọng nhất là kinh doanh có lãi đem lại lợi nhuận chocông ty

1.3 ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY

1.3.1 Loại hình kinh doanh và các hàng hoá, dịch vụ chủ yếu mà công ty kinh doanh

Ngành nghề kinh doanh của công ty rất đa dạng: mua bán, lắp đặt thiết

bị văn phòng, thiết bị viễn thông; mua bán vật liệu xây dựng, hàng trang trínội thất, phụ kiện ống nước, hàng điện dân dụng, điện công nghiệp và máymóc, thiết bị công nghiệp, vật tư, hóa chất phục vụ chế biến gỗ

1.3.2 Thị trường đầu vào, thị trường đầu ra của công ty

1.3.2.1 Thị trường đầu vào

Công ty có các nhà cung cấp lâu năm, cung cấp sắt , thép , xi măng…Đây là các nhà cung cấp trong tỉnh:

- Công ty cổ phần PETEC BÌNH ĐỊNH

- Công ty TNHH- TM thép POMINA- Chi nhánh Quy Nhơn

1.3.2.2 Thị trường đầu ra

- Công ty TNHH Kiến trúc xây dựng A&C

- Công ty TNHH Nam Phương

- Công ty TNHH Đức Hải

- Công ty nguyên liệu giấy Hồng Hải

- Công ty TNHH Kim Khí Tân An ( Gia Lai )

- Công ty cổ phần đầu tư vật dụng Hải Thạnh ( Phú Yên)

- Xí nghiệp xây lắp 54- Công ty Cổ phần xây lắp Thành An 96 (ĐàNẵng )

…

1.3.3 Đặc điểm vốn kinh doanh của công ty

Bảng 1.2: Cơ cấu nguồn vốn của công ty

ĐVT: đồng

Chênh lệch Tuyệt đối Tương

đối (%)

Nợ phải trả 1.549.728.102 1.849.375.106 299.647.004 19,33Vốn chủ sở hữu 4.651.962.000 4.973.550.201 321.588.201 6,91Tổng nguồn vốn 6.201.690.102 6.822.925.307 621.235.205 10,01

(Nguồn: Trích báo cáo tài chính năm 2012, 2013 của công ty Đại Hùng)

Nhận xét: Căn cứ vào bảng trên ta thấy nợ phải trả của công ty tăng lên

đáng kể ở năm 2012 so với năm 2013 là 299.647.004 đồng, tương ứng tăng19,33 % Vốn chủ sở hữu có tăng nhưng không đáng kể, năm 2013 so vớinăm 2012 tăng 321.588.201 đồng, tương ứng 6,91% Sự tăng lên của hai yếu

tố này làm tổng nguồn vốn của công ty tăng thêm 621.235.205 đồng, tươngứng tăng 10,01% so với năm 2012 Chứng tỏ trong kỳ công ty đã tăng cườnghuy động vốn từ bên ngoài và đạt hiệu quả cao

1.3.4 Đặc điểm của các nguồn lực chủ yếu của công ty

+ Nhân viên thuê ngoài

- Bô phận lao động gián tiếp

(Nguồn : Kế toán tài vụ)

Nhận xét: Qua bảng số liệu trên ta thấy, tài sản cố định của năm 2013

so với năm 2012 tăng 1.453.762.691 đồng, tương ứng tăng 30,4% Điều nàychứng tỏ, công ty đã đầu tư mua sắm thiết bị mới làm cho năng lực sản xuấtđược tăng lên

1.4 ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC SẢN XUẤT KINH DOANH VÀ TỔ CHỨC QUẢN LÝ TẠI CÔNG TY

1.4.1 Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh của công ty

Công ty TNHH Đại Hùng hoạt động trong lĩnh vực thương mại với các mặt hàng kinh doanh chủ yếu là sắt, thép, xi măng…phục cụ cho xây dựng và dân dụng Đây là ngành hàng vật liệu có vai trò đặc biệt quan trọng trong quátrình xây dựng đô thị, nhà cửa, khu công nghiệp nhằm thúc đẩy quá trình công nghiệp hoá hiện đại hoá đất nước

Sơ đồ 1.1 : Sơ đồ cơ cấu tổ chức sản xuất kinh doanh Nhiệm vụ của từng cấp trong cơ cấu tổ chức sản xuất kinh doanh

- Giám đốc: Là người đứng đầu công ty, trực tiếp điều hành tổng thểquá trình hoạt động kinh doanh, định hướng phát triển công ty

- Phân xưởng: Điều hành, chỉ đạo đội sửa chửa, tổ cơ khí, tổ cơ điện đểhoàn thành công việc và chịu trách nhiệm trước GĐ

+ Tổ sửa chửa: Thực hiện việc duy tu, bảo dưỡng, sữa chữa các thiết bị,công cụ phục vụ cho công trình

+ Tổ cơ khí: Thực hiện việc gia công các cấu kiện phục vụ cho côngtrình

+ Tổ cơ điện: Thực hiện việc mắt điện dân dụng để hoàn thành côngtrình, sữa chữa các thiết bị có liên quan đến điện của công ty

- Tổ sản xuất: điều hành, chỉ đạo tổ nề, tổ bốc vác và tổ xe để hoànthành công việc và chịu trách nhiệm trước GĐ

+ Tổ nề: Làm công việc xây lắp

+ Tổ bốc vác: làm công việc bốc vác khi có vật tư về nhập kho

+ Tổ xe: Quản lý xe, phục vụ xe kịp thời cho quá trình chuyển chởhàng đến nơi thi công

Tổ sửa

chửa

Tổ cơkhí

Tổ cơđiên

Tổ nề Tổ bốc

vác

TổxeGiámđốc

1.4.2 Đặc điểm tổ chức quản lý

Ban chỉ huy công trình Xưởng sửa chửa cơ khí

Ghi chú:

Quan hệ chỉ đạoQuan hệ phối hợp

Sơ đồ 1.2 : Sơ đồ tổ chức quản lý của công ty Giải thích sơ đồ :

- Giám đốc: Là chủ tài khoản của công ty, là người đứng đầu công ty,

trực tiếp điều hành tổng thể quá trình hoạt động kinh doanh, định hướng pháttriển công ty

- Quản lý: Là người trợ giúp của giám đốc trong công tác chỉ đạo, điều

hành công việc khi giám đốc đi vắng, kiểm tra và báo cáo cho giám đốc mọihoạt động của công ty Tham mưu cho giám đốc phương hướng, biện pháp để

mở rộng và đẩy mạnh hoạt động kinh doanh của công ty Là người chỉ đạophòng nhân sự, phòng kế toán, phòng vật tư và cả đội xe

- Phòng kỹ thuật: Chỉ đạo cho Ban chỉ huy công trình Có trách nhiệm

lập kế hoạch thi công, quản lý kỹ thuật thi công công trình theo đúng tiến độ,lập kế hoạch nguyên vật liệu cho từng công trình, tổ chức nghiệm thu khốilượng công trình, lên bảng kê khối lượng hoàn thành để làm căn cứ lập phiếu

Quản lý

Phòng

kỹ thuật

Phòng nhânsự

Phòng TCHC

PhòngKTTV

Phòngvật tư

Độixe

giá thanh toán từng công trình.

- Phòng nhân sự: Tham mưu và giúp cho giám đốc về công tác tổ chức

và nhân sự, công tác lao động, tiền lương, thi đua khen thưởng, thanh kiểmtra, …

- Phòng tổ chức hành chính: Có trách nhiệm mở sổ, ghi chép các văn

bản, lưu trữ và bảo quản các công văn đi- đến, phối hợp với phòng kỹ thuậtlàm hồ sơ thầu, thực hiện tốt chức năng tổ chức nhân sự nhằm phục vụ chocác phòng, ban một cách hiệu quả

- Phòng kế toán tài vụ: Xây dựng kế hoạch tài chính trên cơ sở SXKD

hàng năm của công ty Tổ chức quyết toán, báo cáo tài chính cho các cơ quanhữu quan, tham gia xây dựng các văn bản có liên quan đến công tác tàichínhcông tác hạch toán Xây dựng các chứng từ theo đúng luật kế toán, quản

lý thống nhất các nghiệp vụ của công ty

- Phòng vật tư: Thực hiện các nghiệp vụ thu mua cung ứng vật tư cho

các công trình, lập kế hoạch thu mua hợp lý, tiết kiệm chi phí và biện phápcung ứng kịp thời

- Đội xe: Quản lý xe, phục vụ xe kịp thời cho quá trình chuyển chở

hàng đến nơi thi công Có kế hoạch sữa chữa, bảo quản xe một cách hợp lý,tránh lãng phí, nhằm tiết kiệm chi phí sữa chữa

1.5 ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC KẾ TOÁN CỦA CÔNG TY

1.5.1 Mô hình tổ chức kế toán tại công ty

Công ty tổ chức hạch toán kế toán theo mô hình kế toán tập trung tạiphòng kế toán tài vụ của công ty Bộ máy kế toán của công ty gồm 1 kế toántrưởng, 1 kế toán tổng hợp, 1 kế toán vật tư và 1 thủ quỹ

-Kế toán trưởng: Là người đứng đầu bộ máy kế toán tại Công ty, phụ

trách chung công tác kế toán, phản ánh tình hình và kết quả hoạt động củaCông ty, là người giúp Giám đốc tổ chức, chỉ đạo, thực hiện thống nhất côngtác kế toán Chịu trách nhiệm với cơ quan Nhà nước và Công ty về toàn bộcông tác kế toán tài chính của đơn vị, có trách nhiệm tổ chức công tác hoạchtoán kế toán đáp ứng yêu cầu của Công ty

-Kế toán tổng hợp: Có nhiệm vụ giúp kế toán trưởng trong công tác kế

toán, tập hợp các số liệu tài chính phát sinh, ghi chép vào sổ sách kế toán cóliên quan, chịu trách nhiệm báo cáo quyết toán tài chính, quyết toán thuế,…

-Kế toán vật tư: Mở sổ theo dõi tình hình nhập xuất tồn nguyên vật

liệu Phân tích được nhu cầu thừa thiếu nguyên vật liệu Sau đó tổng hợp sốliệu cho kế toán tổng hợp để trình lên kế toán trưởng

-Thủ quỹ: Mở sổ quỹ tiền mặt, theo dõi tình hình thu chi tiền mặt hàng

ngày, chịu trách nhiệm chấm công cho bộ phận văn phòng công ty, cuối thánglập bảng tổng hợp để thanh toán lương

1.5.3 Hình thức kế toán mà công ty đang áp dụng

Để giúp Giám đốc quản lý chặt chẽ về tài sản, vật tư, hàng hoá, tiền vốn,các khoản chi phí, đồng thời cung cấp thông tin kinh tế phục vụ cho công tác

chỉ đạo và quản lý kinh doanh, Công ty áp dụng hình thức “Chứng từ ghi

Kế toán trưởng

Kế toán tổng hợp

sổ” Quá trình luân chuyển chứng từ kế toán tại công ty được thể hiện qua sơ

bảng số liệu đã được thiết kế sẵn theo các phần trên phần mềm kế toán.

- Theo quy định của phần mềm kế toán, các thông tin được cập nhật tựđộng vào sổ kế toán tổng hợp (Sổ Cái) và các sổ khác, thẻ kế toán có liênquan

- Cuối tháng hoặc vào bất kỳ thời điểm cần thiết nào, kế toán thực hiệncác thao tác khóa sổ (cộng sổ) và lập báo cáo tài chính, việc đối chiếu số liệutổng hợp và số liệu chi tiết được thực hiện tự động và luôn đảm bảo chínhxác, trung thực theo thông tin đã được nhập trong kỳ, người làm kế toán cóthể kiểm tra đối chiếu số liệu kế toán với báo cáo tài chính sau khi in ra giấy

- Thực hiện các thao tác để in báo cáo tài chính theo quy định

- Cuối tháng, cuối năm sổ kế toán tổng hợp và sổ kế toán chi tiết được

in ra giấy Đóng thành quyển và thực hiện các thủ tục pháp lý theo quy định

về sổ kế toán ghi bằng tay

PHẦN 2 THỰC HÀNH GHI SỔ KẾ TOÁN PHẦN HÀNH KẾ TOÁN NGUYÊN VẬT LIỆU TẠI CÔNG TY TNHH - TM ĐẠI HÙNG 2.1 THỰC HÀNH GHI SỔ KẾ TOÁN THEO HÌNH THỨC GHI SỔ TẠI CÔNG TY

- Biên bản kiểm nghiệm vật tư

- Hoá đơn thuế GTGT

- Phiếu đề nghị xuất vật tư

Các chứng từ liên quan đến nhập kho:

- Biên bản kiểm nghiệm vật tư

- Hoá đơn bán hàng

- Phiếu nhập kho

Các chứng từ liên quan đến xuất kho:

- Đơn đề nghị xuất kho

- Phiếu xuất kho

2.1.2 Tài khoản sử dụng

Tài khoản 152: “Nguyên liệu, vật liệu”

Tài khoản này dùng để thể hiện giá trị hiện có và tình hình biến đổi củacác loại NVL của công ty theo giá trị vốn thực tế ( có thể mở chi tiết cho từngloại, nhóm thứ vật liệu)

Tuỳ theo yêu cầu quản lý của từng loại doanh nghiệp TK 152 có thể

mở các tài khoản cấp 2 chi tiết như sau:

- TK 1521: Nguyên vật liệu chính

2.1.4 Quy trình luân chuyển chứng từ

Trong quá trình thi công xây lắp công trình, nguyên vật liệu là yếu tốrất quan trọng nhưng sự biến động của chúng trong quá trình nhập, xuất hếtsức phức tạp và thường thất thoát, cho nên công ty đã quản lý quá trình nàymột cách chặt chẽ Các loại chứng từ nhập, xuất đều phải thông qua cácchứng từ hợp lệ, hợp pháp theo chế độ của công ty Đặc biệt trong giai đoạn

xu thế toàn cầu hoá, vật tư hàng hoá kém phẩm chất, nhãn hiệu lưu thông trênthị trường rất nhiều.Vì vậy, để đảm báo chất lượng Công ty đảm nhận, quản

lý, theo dõi chặt chẽ vật tư theo trình tự như sau:

Sơ đồ 2.1: Sơ đồ luân chuyển chứng từ

Phiếu xuất

Ghi thẻkho

Phiếu nhập

Liên 1 Liên 2 Liên 3

Ghi thẻ kho

Hoá đơn sau khi ghi phiếu nhập kho xong chuyển qua kế toán tổng hợp

để tổng hợp và báo cáo thuế cho nhà nước

-Phiếu nhập: Liên 1:Giao kế toán vật tư ghi sổ

Liên 2:Giao khách hàngLiên 3:Thủ kho lưu-Phiếu xuất: Liên 1:Ghi sổ và lưu

Liên 2:Giao kế toán thanh toán theo dõi

Kế toán tổng hợp lưu (nếu hàng xuất thẳng cho công trình)

HOÁ ĐƠN Mẫu số: 01 GTK3/001

GIÁ TRỊ GIA TĂNG Ký hiệu : PM/11P

Tài khoản: 007.100.5739946 tại Ngân hàng Ngoại thương Việt Nam

Họ tên người mua hàng:

Tên đơn vị: CÔNG TY TNHH TM ĐẠI HÙNG

Địa chỉ: Số 426 Trần Hưng Đạo –TP Quy Nhơn – Bình Định

Hình thức thanh toán: chuyển khoản.

STT Tên hàng hóa, dịch vụ Đvt Số lượng Đơn giá Thành tiền

Cộng tiền : 13.834.560 Thuế suất GTGT : 10% Tiền thuế GTGT : 1.383.456

Tổng cộng tiền thanh toán : 15.218.016

Số tiền viết bằng chữ: Mười lăm triệu hai trăm mười tám nghìn không trăm

mười sáu đồng.

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)

Chứng từ nhập

Do đặc điểm ngành đòi hỏi số lượng vật tư nhập xuất hằng ngày nhiềunên khi có hoá đơn thuế GTGT hoặc hoá đơn bán hàng, kế toán tiến hànhkiểm kê lại vật tư Nếu đúng yêu cầu quy cách phẩm chất kế toán tiến hànhlập phiếu nhập, phiếu này được lập thành 3 liên.

- Liên 1: Giao kế toán vật tư ghi sổ

- Liên 2:Giao khách hàng

- Liên 3:Thủ kho lưu

Từ đó kế toán vật tư căn cứ vào phiếu nhập để ghi vào sổ sách Ở kho,

kế toán căn cứ vào 2 liên của phiếu nhập để ghi vào thẻ kho các loại vật tưnhập

+ Khi vật tư về nhập kho, kèm theo hoá đơn giá trị gia tăng do ngườibán giao

Sau khi mua hàng hoá về, kế toán căn cứ vào hoá đơn để kiểm tra sốlượng, quy cách, phẩm chất hàng hoá, nếu thấy đúng thì kế toán tiến hành lậpphiếu nhập và cho nhập kho

+ Phiếu nhập kho

Kế toán căn cứ vào hoá đơn sau đó lập phiếu nhập kho Trên thực tế,công ty đã có nhiều loại nguyên vật liệu mua về xuất thẳng đến công trìnhkhông qua nhập kho nhưng về thủ tục vẫn như loại nhập kho

Công ty TNHH – TM Đại Hùng Mẫu số 01- VT

Chứng từ xuất

Đối với những hàng hoá về nhập kho, các loại hàng hóa nay khi xuấtkho phải có giấy đề nghị xuất vật tư, giấy này do phòng kỹ thuật đề xuất, đãđược giám đốc ký duyệt, kế toán căn cứ vào đây để lập phiếu xuất.

Trường hợp vật tư xuất thẳng vào công trình thì phải có biên nhận, kếtoán căn cứ vào biên nhận này để lập phiếu xuất, phiếu này được lập thành 2liên:

-Liên 1: Kế toán vật tư lưu ghi sổ sách

-Liên 2:Giao kế toán thanh toán

+ Phiếu đề nghị cấp vật tư: do người quản lý công trình lập để đáp ứngtheo yêu cầu vật tư xây dựng công trình, sau khi lập xong gửi lên giám đốc kýduyệt cấp, sau đó chuyển về phòng kế toán, kế toán tiến hành làm phiếu xuấtkho

Công ty TNHH-TM Đại Hùng Cộng hoà Xã hội Chủ nghĩa Việt Nam

Số 426 Trần Hưng Đạo-TP.Quy Nhơn Độc lập-Tự do-Hạnh phúc

PHIẾU ĐỀ NGHỊ CẤP VẬT TƯ

Kính gửi: Giám đốc Công ty TNHH-TM Đại Hùng

Tôi tên: Nguyễn Ngọc Minh thuộc bộ phận kỹ thuật Công ty

Đề nghị Giám đốc duyệt cấp một số vật tư để thi công công trình

Phiếu xuất: Sau khi nhận được giấy đề nghị cấp vật tư với những chứng

từ hợp lệ, kế toán tiến hành lập phiếu xuất, phiếu xuất được tính bằng phươngpháp nhập trước-xuất trước

Công ty TNHH – TM Đại Hùng Mẫu số 01- VT

Số 426 Trần Hưng Đạo –Quy Nhơn ( QĐ số 15/2006/QĐ-BTC)

PHIẾU XUẤT KHO

Ngày 24 tháng 03 năm 2014 Nợ TK 621

Số: 4/X Có TK 152

Họ tên người nhận hàng: Công ty TNHH Nam Phương

Địa chỉ: 212 Nguyễn Thái Học – TP Quy Nhơn

Lý do xuất kho: Phục vụ xây dựng

Xuất tại kho: Vật tư Địa điểm: Công ty TNHH-TM Đại Hùng

TT Tên, nhãn hiệu,

quy cách vật tư Mã số ĐVT Số lượngTheo Đơn giá Thành tiền

CT

Thực xuất

Với tình hình nhập xuất và sự biến động phức tạp của vật liệu, kế toán

đã xác định và xây dựng hệ thống sổ sách kế toán chi tiết để tiến hành kế toánnguyên vật liệu theo từng nhóm, từng thứ…Cụ thể công ty đã sử dụngphương pháp hoạch toán chi tiết theo phương pháp thẻ song song theo sơ đồsau:

Ghi chú : Ghi hằng ngày

Ghi cuối tháng Đối chiếu số liệu

Sơ đồ 2.2: Sơ đồ phương pháp thẻ song song Trình tự tiến hành của phương pháp thẻ song song

- Ở kho: Hàng ngày thủ kho căn cứ vào các chứng từ nhập xuất NVLghi số lượng thực nhập, thực xuất vào thẻ kho có liên quan Thủ kho phảithường xuyên đối chiếu số tồn trên thẻ kho với số tồn vật liệu thực tế còn ởkho Định kỳ, sau khi ghi thẻ kho, thủ kho phải chuyển toàn bộ chứng từ nhậpxuất kho về phòng kế toán

- Ở phòng kế toán: Mở thẻ hoặc sổ chi tiết cho từng danh điểm NVLtương ứng với thẻ kho của từng kho để theo dõi về mặt số lượng và giá trị.Định kỳ khi nhận được các chứng từ nhập xuất kho của thủ kho gửi đến kếtoán NVL phải kiểm tra từng chứng từ ghi đơn giá và tính thành tiền Sau đóghi vào sổ hoặc thẻ chi tiết vật liệu có liên quan Cuối tháng kế toán cộng thẻhoặc tính sổ tính ra tổng số nhập, tổng số xuất và tổng số tồn của từng vật liệu

Thẻ kho Sổ kế toán chi

tiết

Bảng tổng hợp N-X-T

Phiếu xuất Phiếu nhập

rồi đối chiếu với thẻ kho, lập báo cáo tổng hợp nhập xuất tồn kho về giá trị đểđối chiếu với bộ phận kế toán tổng hợp NVL.

Với cách đối chiếu, kiểm tra như trên phương pháp có những ưu, nhượcđiểm sau:

- Ưu điểm: ghi chép đơn giản, dễ kiểm tra, đối chiếu

- Nhược điểm: Việc ghi chép giữa thủ kho và kế toán còn trùng lặp vềchỉ tiêu số lượng Mặt khác làm hạn chế chức năng kiểm tra của kế toán doviệc kiểm tra và đối chiếu chủ yếu được tiến hành vào cuối tháng

Công ty TNHH – TM Đại Hùng Mẫu số S12 – DN

Số 426 Trần Hưng Đạo –Quy Nhơn ( QĐ số 15/2006/QĐ-BTC )

THẺ KHO

Ngày 31 tháng 03 năm 2014 Tên, nhãn hiệu, quy cách vật tư: Thép cuộn R06

Mã số: CB300 ĐVT: KG

SHCT

Diễn giải Ngày N-X

Số lượng

Ký xác nhận của KT

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký,họ tên )

Công ty TNHH – TM Đại Hùng Mẫu số S12 – DN

Số 426 Trần Hưng Đạo –Quy Nhơn ( QĐ số 15/2006/QĐ-BTC )

BẢNG TÍNH GIÁ VẬT LIỆU Tên vật liệu: Thép cuộn R06

Theo phương pháp: Nhập trước- xuất trước

6.435.000 9.457.600

64

12.850 12.870

9.457.600 823.680

0

436 12.870

0 5.611.320

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký,họ tên )

Công ty TNHH – TM Đại Hùng Mẫu số S12 – DN

Số 426 Trần Hưng Đạo –Quy Nhơn (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC

Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)

SỔ CHI TIẾT VẬT LIỆU Tài khoản: 152 – Thép cuộn R06

Tại kho: Vật tư ĐVT: đồng

Chứng từ DIỄN

Đơn giá

9.457.600 823.680