Báo cáo thực tập tổng hợp tại công ty kiểm toán hùng vương

Phần 1: Tổng quan về đơn vị 1.1. Lịch sử hình thành phát triển công ty 1.2. Chức năng nhiệm vụ của Công ty 1.2.1. Các dịch vụ liên quan đến kiểm toán 1.2.2. Các dịch vụ liên quan đến tư vấn 1.3.2. Cơ cấu tổ chức và sản xuất Ban giám đốc của HVAC đã đưa ra cách thức quản lí hiệu quả bằng cách phân chia công việc và tổ chức thành các khối ban nghiệp vụ. Công ty TNHH Kiểm toán HÙng Vương gồm các phong ban như sau: Phòng nghiệp vụ 1, phòng nghiệp vụ 2, phòng nghiệp vu 3, phòng nghiệp vụ 4, phòng tư vấn( Có các bộ phận tư vấn thuế, tư vấn tài chính, tư vấn kế toán, tư vấn hợp nhất và sáp nhập Công ty), phòng tài chính, phòng hành chính văn phòng, bộ phận quan hệ quần chung(PR), vàban pháp chế và kiểm soát nội bộ. Để quản lí một cách có hiệu quả, đội ngũ nhân viên kiểm toán của Công ty được chia thành các phòng nghiệp vụ như sau: Phòng nghiệp vụ 1: Là phòng cung cấp các dịch vụ kiểm toán Báo cáo tài chính cho các doanh nghiệp trong nước, đặc biệt là các công ty TNHH, các công ty cổ phần, các doanh nghiệp tư nhân. Phòng nghiệp vụ 2: Là phòng cung cấp dịch vụ kiểm toán Báo cáo tài chính cho các doanh nghiệp trong nước đặc biệt là các doanh nghiệo có 100% vốn đầu tư của nhà nước hoặc nhà nước chiếm sở hữu vốn lớn(trên 51%) Phòng nghiệp vụ 3: Là phòng cung cấp dịch vụ kiểm toán Báo cáo tài chính cho các doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài, công ty liên doanh. Phòng nghiệp vụ 4: Là phòng cung cấp dịch vụ kiểm toán Báo cáo quyết toán vốn đầu tư xây dựng cơ bản hoàn thành cho các doanh nghiệp nhà nước, Ban quản lí dự án,công ty 100% vốn đầu tư nước ngoài, công ty nước ngoài, công ty tư nhân, công ty cổ phần. Phòng tư vấn: Là phòng cung cấp các dịch vụ về tư vấn Tài chính, tư vấn kế toán, tư vấn thuế, tư vấn về hợp nhất và sáp nhập Công ty. Ngoài ra còn có bộ phận phát triển dịch vụ và bộ phận kiểm soát chất lượng dịch vụ kiểm toán 1.3.3. Kết quả hoạt động kinh doanh Từ khi thành lập đến nay. Công ty TNHH Kiểm toán Hùng Vương đã hoạt động có hiệu quả, hàng năm kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty luôn có bước tăng trưỏng ổn định và rất đáng kể. Nhu cầu về dịch vụ kiểm toán tăng vọt, chất lượng dịch vụ tốt và khả năng tiếp thị có hiệu quả là cơ sở cho sự phát triển hiệu quả này Doanh thu của Công ty đã có bước tăng trưởng ổn định và từ mức 750 triệu đồng năm 2006, tăng lên 1359 triệu đồng vào năm 2007, lên đến 2600 triệu đồng vào năm 2008 và dự kiến đạt 3500 triệu đồng vào năm 2009. Đây là con số, phản ánh rất rõ ràng đựoc tính hiệu quả cũng như sự phát triển về quy mô của Công ty. Bên cạnh sự tăng trưởng về doanh thu tì do mở rông hoạt động kinh doanh nên chi phí của công ty cũng đồng thời tăng lên. Điều này được lí giải do Công ty đã tuyển dụng thêm nhiều nhân viên mới và tiến hành cung cấp dịch vụ cho rất nhiều các khách hàng mới bên cạnh có tính chất chất truyền thông. Đáng lưu ý ở đây là tỷ lệ chi phí trên doanh thu có chiều hướng giảm, đây là một dấu hiệu tích cực, là kết quả của việc sắp xếp tổ chức công ty một cách có khoa học. 1.4. Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lí

Báo cáo thực tập tổng hợp Phần 1: Tổng quan đơn vị 1.1 Lịch sử hình thành phát triển công ty Công ty TNHH Kiểm toán Hùng Vương thức bắt đầu hoạt động vào ngày 27 tháng năm 2006 theo giấy chứng nhân dăng ký kinh doanh sôs 0102026150 sở Kế hoạch đầu tư thành phố Hà Nội cấp Tên gọi đầy đủ: Công ty TNHH Kiểm toán Hùng Vương Tên tiếng anh: Hung Vuong audỉting Co, Ltd Tên viết tắt: HVAC Trụ sở chính: Website: hvac.com.vn E- mail: contact@hvac.com.vn Qua gần năm hoạt động, Công ty TNHH Kiểm toán Hùng Vương có chỗ đứng vững thị trường kiểm toán non trẻ Việt Nam Công ty HVAC có vị trí công ty luôn cố gắng nỗ lực mở rộng nâng cao chất lượng dịch vụ mà công ty cung cấp Hiện HVAC có khả cung cấp tới khách hàng dịch vụ lĩnh vực kế toán, kiểm toán với chất lượng cao HVAC đưa giải pháp đặc thù thiết thực để nhận diện tổng thể vấn đề phát sinh đánh giá đầy đủ tính hiệu hoạt động kinh doanh Đồng thời việc kết hợp nhuần nhuyễn mạnh lĩnh vực tài chính, kế toán, thuế, quản trị kinh doanh, luật pháp triển khai mạnh tiềm lực khách hàng HVAC đưa giải pháp tối ưu mang tính bền vững, trợ giúp khách hàng chủ động triển khai thành công kế hoạch kinh doanh họ HVAC cung cấp tới khách hàng dịch vụ đạt tiêu chuẩn quốc tế, kết hợp thông hiểu môi trường kinh doanh, luật pháp Việt Nam với kĩ thuật tiên tiến Đặng Thị Thu Thùy 1 Lớp: Kiểm toán 47A Báo cáo thực tập tổng hợp Khách hàng HVAC tăng liên tục số lượng đa dạng bao gồm hàng trăm khách hàng thường xuyên bao gồm tất loaih hình doanh nghiệp hoạt động nhiều loại hình doanh nghiệp khác kinh tế từ doanh nghiệp hàng đầu ngành nghề đến doanh nghiệp tham gia kinh doanh thị trường, từ doanh nghiệp nhà nước xếp hạng đặc biệt, doanh nghiệp có vốn đầu tư nước đến công ty cổ phần, hơợ đồng hợp tác kinh doanh… dự án ODA phủ, tổ chức liên phủ, ngân hàng, tổ chức phi phủ quốc tế tài trợ ngân hàng quóc tế WB 1.2 Chức nhiệm vụ Công ty 1.2.1 Các dịch vụ liên quan đến kiểm toán Công ty TNHH Kiểm toán Hùng Vương đàng có đội ngũ nhân viên có kinh nghiệm, trình độ nhiệt tình, HVAc cố gắng bước thực mở rộng dịch vụ cung cấp Với phận công ty cung cấp loại dịch vụ khác Phòng kiểm toán chuyên nghiệp công ty cung cấp dịch vụ kiểm toán bao gồm:  Kiểm toán báo cáo tài  Kiẻm toán báo cáo tài cho mục đích đặc biệt  Kiểm toán cho mục đích thuế  Kiểm toán hoạt động  Kiểm toán tuân thủ  Kiểm toán báo cáo toán vốn đầu tư  Kiểm toán báo cáo toán dự án  Kiểm toán thông tin tài sở thủ tục thoả thuânj trước  Kiểm soát, đánh giá rủi ro hệ thống  Soát xét đánh giá hệ thống kiểm soát nội Đặng Thị Thu Thùy 2 Lớp: Kiểm toán 47A Báo cáo thực tập tổng hợp 1.2.2 Các dịch vụ liên quan đến tư vấn Trong chiến lược mở rộng loại hình dịch vụ chất lượng cao, phòng tư vấn thành lập nhằm đáp ứng nhu cầu nngày phong phú khách hàng Phòng tư vấn công ty chuyên sâu hàng loạt dịch vụ toàn diện như: định giá tài sản, tư vấn trài doanh nghiệp, đánh giá soát xét hoạt động tài chính, nghiệp vụ IPO; tư vấn thành lập, liên doanh, sáp nhập giải thể, tái đầu tư xử lí nghiệp vụ kinh doanh Các dịch vụ công ty thực sở đội ngũ nhân viên chuyên nghiệp có kinh nghiệm kĩ chuyên sâu chuyên môn văn hoá, với chuyên ngành kế toán, thuế, luật pháp, đầu tư tài ngân hàng Phòng tư vấn HVAC đáp ứng nhu cầu đòi hỏi doanh nghiệp thành phần kinh tế dịch vụ truyền thông kế toán kiểm toán Phòng tư vấn công ty kết hợp với nhiều văn phòng tư vận chuyên nghiệp khác hãng lĩnh vực hoạt động khác để mang lại dịch tụ tư vấ đầy đủ toàn diện dối với khách hàng Trên sở đó, nhóm thuộc phòng tư vấn cung cấp loại hình dịch vụ phù hợp với doanh nghiệp theo chức mình, bao gồm:  Dịch vụ kế toán • Thiết kế, tổ chức máy kế toán động hiệu • Xây dựng quy tắc nội kế toán cho quý khách hàng • Tư vấn, hỗ trợ nghiệp vụ kế toán cho đội ngũ kế toán Quý khách hàng • Ghi sổ kế toán, lập kế hoạch ngân sách, lập báo cáo tài báo cáo khác theo yêu cầu khách hàng Đặng Thị Thu Thùy 3 Lớp: Kiểm toán 47A Báo cáo thực tập tổng hợp • Trợ giúp chuyển đổi báo cáo tài đựoc lập theo chế độ kế toán Việt Nam sang hình thức phù hợp theo thông lệ kế toán quốc tế chấp nhận • Tổ chức đào tạo tuyển chọn nhân viên kế toán theo yêu cầu khách hàng  Dịch vụ tư vấn tài doanh nghiệp • Cổ phần hoá, tư nhân hoá niêm yết chứng khoán (IOP) • Định giá doanh nghiệp • Tư vấn nghiệp vụ kinh doanh • Dự đoán tình hình kinh doanh • Tư vấn sáp nhập mua lại doanh nghiệp • Nghiên cứu khả thi đánh giá môi trường kinh doanh • Tư vấn khuôn khổ pháp lý thủ tục hành • Tư vấn thành lập doanh nghiệp văn phòng đại diện  Dịch vụ tư vấn thuế pháp luật • Kế toán thu nhập chuẩn bị tờ khai thuế • Dịch vụ tư vấn thuế liên quốc gia • Dịch vụ trợ giúp giải khiếu nại thuế • Thuế thu nhập cá nhân dịch vụ thuế quốc tế • Các vấn đề luật pháp kinh doanh Dịch vụ đào tạo hội thảo Dịch vụ hỗ trợ dự án Đặng Thị Thu Thùy 4 Lớp: Kiểm toán 47A Báo cáo thực tập tổng hợp • Cập nhật, đào tạo kiến thức kế toán kiểm toán, thuế theo yêu cầu khách hàng • Tổ chức hội thảo kế toán, kiểm toán, thuế, kinh doanh… 1.3.Đặc điểm hoạt động kinh doanh 1.3.1 Đặc điểm khách hàng thị trường Các kiểm toán viên cácchuyên gia cộng tác HVAC tự hào việc thường xuyên cung cấp dịch vụ kiểm toán cho Công ty có vốn đầu tư nước ngoài, doanh nghiệp nước Công ty đa quốc gia hoạt động lĩnh vực: Dệt may, Năng lượng, Bưu viễn thông, Khai thác, Vận tải, Sản xuất, Dịch vụ, Tài chính, Ngân hàng bảo hiểm… Trong kiểm toán này, đội ngũ nhân viên công tác viên Công ty đánh giá cao chất lượng dịch vụ tính thiết thực góp phần vào thành công khách hàng Vì lẽ đó, kiểm toán viên cộng tác viên Công ty bổ nhiệm làm kiểm toán viên nhiều năm hoạt động hầu hết khách hàng Phương châm cung cấp dịch vụ HVAC chất lượng dịch vụ cung cấp Trong thực tế cam kết trở thành kim nam cho hoạt đông thnàh viên từ ban giám đốc, chủ nhiệm kiểm toán, đến nhân viên Công ty Cam kết cung cấo dịch vụ với tính chuyên nghiệp chât lượng cao cho khách hàng trở thành giá trị niềm tin Công ty, trở thành phần thiếu văn hoá, tồn HVAC Khách hàng HVAC công ty TNHH, công ty cổ phần ,các công ty liên doanh hay có vốn đầu tư nước công ty nhà nước Sự đa dạng loại hình khách hàng giúp cho HVAC đa dang loại hình dịch vụ để phục vụ cách tối đa nhu cầu thi Đặng Thị Thu Thùy 5 Lớp: Kiểm toán 47A Báo cáo thực tập tổng hợp trường Từ thnàh lập đến nay, khối lượng khách hàng Công ty ngày tăng ngày đa dạng hơn, CÔng ty có nhiều khách hàng truyền thống có thêm nhiều khách hàng mới, thị trường ngày mở rộng 1.3.2 Cơ cấu tổ chức sản xuất Ban giám đốc HVAC đưa cách thức quản lí hiệu cách phân chia công việc tổ chức thành khối ban nghiệp vụ Công ty TNHH Kiểm toán HÙng Vương gồm phong ban sau: Phòng nghiệp vụ 1, phòng nghiệp vụ 2, phòng nghiệp vu 3, phòng nghiệp vụ 4, phòng tư vấn( Có phận tư vấn thuế, tư vấn tài chính, tư vấn kế toán, tư vấn hợp sáp nhập Công ty), phòng tài chính, phòng hành văn phòng, phận quan hệ quần chung(PR), vàban pháp chế kiểm soát nội Để quản lí cách có hiệu quả, đội ngũ nhân viên kiểm toán Công ty chia thành phòng nghiệp vụ sau: Phòng nghiệp vụ 1: Là phòng cung cấp dịch vụ kiểm toán Báo cáo tài cho doanh nghiệp nước, đặc biệt công ty TNHH, công ty cổ phần, doanh nghiệp tư nhân Phòng nghiệp vụ 2: Là phòng cung cấp dịch vụ kiểm toán Báo cáo tài cho doanh nghiệp nước đặc biệt doanh nghiệo có 100% vốn đầu tư nhà nước nhà nước chiếm sở hữu vốn lớn(trên 51%) Phòng nghiệp vụ 3: Đặng Thị Thu Thùy 6 Lớp: Kiểm toán 47A Báo cáo thực tập tổng hợp Là phòng cung cấp dịch vụ kiểm toán Báo cáo tài cho doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài, công ty liên doanh Phòng nghiệp vụ 4: Là phòng cung cấp dịch vụ kiểm toán Báo cáo toán vốn đầu tư xây dựng hoàn thành cho doanh nghiệp nhà nước, Ban quản lí dự án,công ty 100% vốn đầu tư nước ngoài, công ty nước ngoài, công ty tư nhân, công ty cổ phần Phòng tư vấn: Là phòng cung cấp dịch vụ tư vấn Tài chính, tư vấn kế toán, tư vấn thuế, tư vấn hợp sáp nhập Công ty Ngoài có phận phát triển dịch vụ phận kiểm soát chất lượng dịch vụ kiểm toán 1.3.3 Kết hoạt động kinh doanh Từ thành lập đến Công ty TNHH Kiểm toán Hùng Vương hoạt động có hiệu quả, hàng năm kết hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty có bước tăng trưỏng ổn định đáng kể Nhu cầu dịch vụ kiểm toán tăng vọt, chất lượng dịch vụ tốt khả tiếp thị có hiệu sở cho phát triển hiệu Doanh thu Công ty có bước tăng trưởng ổn định từ mức 750 triệu đồng năm 2006, tăng lên 1359 triệu đồng vào năm 2007, lên đến 2600 triệu đồng vào năm 2008 dự kiến đạt 3500 triệu đồng vào năm 2009 Đây số, phản ánh rõ ràng đựoc tính hiệu phát triển quy mô Công ty Bên cạnh tăng trưởng doanh thu tì mở rông hoạt động kinh doanh phí công ty đồng thời tăng lên Điều lí giải Công ty tuyển dụng thêm nhiều nhân viên tiến hành cung cấp dịch vụ cho nhiều khách hàng bên cạnh có tính chất chất truyền thông Đáng lưu ý tỷ lệ chi phí Đặng Thị Thu Thùy 7 Lớp: Kiểm toán 47A Báo cáo thực tập tổng hợp doanh thu có chiều hướng giảm, dấu hiệu tích cực, kết việc xếp tổ chức công ty cách có khoa học 1.4 Đặc điểm tổ chức máy quản lí Cũng đặc thù chung doanh nghiệp kinh doanh dịch vụ khác nhân tố tạo nên giá trị chất lượng dịch vụ HVAC yêú tố nguồn nhân lực, Đội ngũ nhân viên chuyên nghiệp HVAC đào tạo có hệ thống chuyên sâu hiệp hội nghề nghiệp, học viện chuyên ngành trường đại học danh tiếng nước quốc tế, có trình độ chuyên môn sâu kinh nghiệm thực tiễn lĩnh vực tài , kế toán, kiểm toán…HVAC chủ động có hình thức khích lệ hỗ trợ nhân viên chuyên nghiệp nâng cao trình độ chuyên môn thông qua khoá học nước HVAC công ty kiểm toán tạo dựng thương hiệu thông qua việc cam kết mang lại lợi ích cho khách hàng Từ năm 2006 số lượng nhân viên từ mức có 28 người , hiên có bước chuyển nhanh chong tăng lên gần gấp đôi 52 người, điều chứng tỏ công ty có sách tuyển dụng có sức hút hiệu Hiện đội ngũ kiểm toán viên HVAC bao gồm đông đảo nhân viên chuyên nghiệp chuyên gia công tác với chứng kiểm toán viên quốc gia, trang bị kiến thức sâu rộng quản lí, kiểm toán, tài chính, kế toán tích luỹ kinh nghiệm quý báu qua nhiều năm hành nghề Đặc biệt, nhân viên HVAC am hiểu nắm bắt cặn kẽ hệ thống chuẩn mực kế toán kiểm toán, quy định thuế hành Việt Nam thông lệ quốc tế liên quan Đội ngũ nhân viên HVAC tham gia chương trình đào tạo chuyên môn liên tục Các nhân viên chuyên nghiệp trải qua chương trình đào tạo có hệ thống chuyên môn nghiệp vụ kĩ quản lý Đó lí nhân viên HVAC cập nhật phát triển thay đổi chuản mực kế toán kiểm toán, điều khoản hệ Đặng Thị Thu Thùy 8 Lớp: Kiểm toán 47A Báo cáo thực tập tổng hợp thống luật pháp liên quan hệ thốg kinh doanh nói chung Do đó, việc chuyên sâu kiểm toán nhân viê HVAC có khả hoạth động nhà tư vấn, giải đáp hướng dãn cho khách hàngtrong việc tuân thủ quy định cua pháp luật, tư vấn vấn đề mà doanh nghiệp quan tâm Hiện nay, máy Công ty tổ chức tương đối hợp lí theo sơ đồ: Ban gám đốc Phòng kiểm toán Phòng hành tổng hợp Phòng tư vấn tài Dịch vụ hỗi trợ đào tạo Phòng kiểm toán Dịch vụ tư vấn kế toán Phòng kiểm toán Dịch vụ tư vấn tài doanh nghiệp Dịch vụ tư vấn thuế Phòng kiểm toán Dịch vụ hỗ trợ dự án Đặng Thị Thu Thùy 9 Lớp: Kiểm toán 47A Báo cáo thực tập tổng hợp Thành phần ban giám đốc bao gồm:  Tổng giám đốc: Là người đại diện hợp pháp, ngưòi chịu trách nhiệm hoạt động Công ty trước pháp luật Giám đốc có quyền nghĩa vụ sau: • Tổ chức điều hành hoạt động Công ty theo quy định pháp luật • Quyết định việc xây dựng thành lập phòng ban chuyên môn, bổ nhiệm người đứng đầu phòng ban • Quyết định nhiệm vụ, chức năng, tổ chức lại phòng ban • Kiểm tra, giám sát kết hoạt động phòng ban thông qua trưởng phòng • Quản lí đội ngũ nhân viên Công ty • Giám sát kiểm tra công việc cuả kiẻm toán viên  Các phó tổng giám đốc Công ty Giúp việc cho tổng giám đốc việc điều hành Công ty theo phân công uỷ quyền Tổng giám đốc theo thời kì, chịu trách nhiệm trước Tổng giám đốc nhiệm vụ phân công uỷ quyền Thực quyền nghĩa vụ theo phân công trách nhiệm Ban Giám đốc thời kỳ hưởng chế độ lương, thưởng theo quy định Lao Động Thương Binh Xã Hội, quy định hành theo chế độ hành Công ty  Phòng Hành tổng hợp: Nhiệm vụ chịu trách nhiệm vấn đề liên quan đến nhân sự, thiết kế môi trường làm việc đảm bảo mang tính hiệu chuyên nghiệp, kế toán vấn đề mang tính hành tổng hợp khác Đặng Thị Thu Thùy 1 0 Lớp: Kiểm toán 47A Báo cáo thực tập tổng hợp  Phòng kiểm toán (HVAC – audit deparment) cung cấp dịch vụ kiểm toán chât lượng cao khách hàng Phòng kiểm toán Công ty chia làm phòng, đứng đầu phòng kiểm toán viên lâu năm có nhiều kinh nghiệm  Phòng Tư vấn (HVAC – cónulting) Được xây dựng dưạ đội ngũ nhân viên chuyên nghiệp có kinh nghiệm kĩ chuyên sâu chuyên môn văn hoá, chuyên nghành kế toán, tài chính, thuê, luật pháp, ngân hàng… Phòng tư vấn cung cấp hàng loạt dịch vụ liên quan tới thuế, kế toán, tài chính,…Trong HVAC – consulting bao gồm nhóm nhỏ phu trách mảng dịch vụ riêng: • Dịch vụ hỗ trợ đào tạo: • Dịch vụ tư vấn kế toán • Dịch vụ tư vấn tài doanh nghiệp • Dịch vụ tư vấn thuế, luật pháp • Dịch vụ hỗ trợ dự án Đặng Thị Thu Thùy 1 1 Lớp: Kiểm toán 47A Báo cáo thực tập tổng hợp Phần 2: Đặc điểm tổ chức kiểm toán 2.1 Đặc điểm tổ chức quy trình kiểm toán Quy trình kiểm toán kim nam cho hoạt đông kiểm toán viên thực kiểm toán Đối với HVAC quy trình kiểm toán gồm có bước sau: Khảo sát đánh giá tiềm năng, thoả thuận cung cấp dịch vụ, lập kế hoạch kiểm toán, thực kiểm toán, kết thúc kiểm toán Khảo sát đánh giá tiềm năng: Trong bước này, kiểm toán viên tiến hành thu thập thông tin sơ khách hàng Trên sở KTV tiến hành đánh giá rủi ro đánh giá tính độc lập Công ty kiểm toán viên thực khách hàng Thoả thuận cung cấp dịch vụ: Trên sở thông tin thu thập bước đầu tiên, kiểm tra định xem có chấp nhận hay từ chối khách hàng tiềm Nếu khách hàng công nhận Công ty khách hàng kí kết hợp đồng kiểm toán Lập kế hoạch kiểm toán: Lập kế hoạch kiểm toán chiến lược tổng thể: Trên sở thông tin thu thập kiểm toán viên tiến hành lập kế hoạch kiểm toán chiến lược tổng thể Đánh giá hệ thống kế toán kiểm soát nội khách hàng: Kiểm toán viên thu thập thông tin môi trường kiểm soát, phận kế toán thủ tục kiểm soát mà khách hàng áp dụng cho phần quan trọng: ngân quỹ,tài sản cố định, kho, bán hàng, nhân sự, vay… Đặng Thị Thu Thùy 1 2 Lớp: Kiểm toán 47A Báo cáo thực tập tổng hợp Khi tìm hiểu vấn đề, liểm toán viên đưa đánh giá tồn tại, tính hiệu thủ tục kiểm soát khách hàng, đề xuât thử nghiệm kiểm soát cần thực hiện, khoang vùng rủi ro dẫn cho kế hoạch kiểm toán đồng thời ghi vấn đề thư quản lý Lập chương trình kiểm toán: Dựa chương trình kiểm toán báo cáo tài chung, kiểm toán viên thành lập chương trình báo cáo kiểm toán cụ thể cho khách hàng Đối với khoản mục cụ thể báo cáo tài chính, kiểm toán viên xây dựng chương trình kiểm toán chi tiết riêng nhằm khẳng định nghiệp vụ phát sinh kỳ số dư cuối kỳ khoản mục có thoả mãn mục tiêu kiểm toán đề Thực kiểm toán: Cần thực công việc sau: Thực thử nghiệm kiểm soát: Kiểm toán viên thực thử nghiệm kiểm soát xác định đánh giá hệ thống kiểm soát nội khách hàng Thực kiểm toán: Kiểm toán viên thực theo chương trình lập giai đoạn lập kế hoạch kiểm toán Thực kiểm toán phần hành kiểm toán: Kiểm toán viên tiến hành kiểm tra chi tiết số dư khoản mục chương trình kiểm toán theo chương trình kế hoạch cụ thể thiết kế cho khoản mục Khi hoàn thành kiểm toán, kiểm toán viên lập trang kết luận tiến hành thực hoàn thiện hồ sơ Kết thúc kiểm toán: Đặng Thị Thu Thùy 1 3 Lớp: Kiểm toán 47A Báo cáo thực tập tổng hợp Khi công việc kiểm toán hoàn tất, trưởng nhóm tiến hành tập hợp, kiểm tra, xem xét tổng hợp kết luận kiểm toán khoản mục báo cáo tài đưa ý kiến kiểm toán Sau nhóm kiểm toán họp mặt khách hàng lập báo cáo kiểm toán thư quản lý có 2.2.Đặc điểm tổ chức nhân kiểm toán Con người nhân tố quan trọng định kết hoạt động Công ty Đối với lĩnh vực kiểm toán công tác tổ chức nhân kiểm toán điều kiện tiên thành công kiểm toán HVAC coi yếu tố nguời Ban lãnh đạo Công ty đưa nguyên tắc, sở chung nhằm có đội ngũ kiểm toán viên giàu kinh nghiệm, nhiệt huyết, có trình độ chuyên môn am hiểu sâu sắc lĩnh vực liên quan đến công tác kiểm toán Việc phân chia đội ngũ nhân viên kiểm toán thực Ban giám đốc HVAC, kết hợp tối đa hiệu làm việc nhân viên, đảm bảo có đội ngũ kiểm toán viên vùă có lực chuyên môn vừa có tinh thần trách nhiệm để mang lại thành công cho kiểm toán nói riêng cho hoạt động Công ty nói chung Việc lựa chọn tổ chức đội ngũ kiểm toán viên có trình độ lực cho môi kiểm toán thường dựa việc đánh giá rủi ro khách hàng cụ thể để lựa chọn cho phù hợp Thông thường nhóm kiểm toán thường có từ bốn đến năm người có chủ nhiệm kiểm toán, trưởng nhóm kiểm toán thường kiểm toán viên có kinh nghiệm làm cho khách hàng năm trước với hai hay ba trợ lý kiểm toán Sự phân công tổ chức đội ngũ kiểm toán viên cho kiểm toán phụ thuộc vào trình độ khả kiểm toán viên am hiểu sâu sắc lĩnh vực mà khách hàng tham gia kinh doanh, để Đặng Thị Thu Thùy 1 4 Lớp: Kiểm toán 47A Báo cáo thực tập tổng hợp đảm bảo đội ngũ chọn lựa có hiểu biết định khách hàng nhằm thực công tác thuận lợi 2.3.Đặc điểm tổ chức hồ sơ kiểm toán Hồ sơ kiểm toán yếu tố quan trọng kiểm toán, lưu trữ trình kết kiểm toán Công ty coi trọng vấn đề tổ chức lưu trữ hồ sơ kiểm toán, yêu cầu đảm bảo tính bảo mật nguyên vẹn Hệ thống hồ sơ kiểm toán năm đựoc xếp theo niên độ, theo khách hàng để dễ dàng bảo quản thuận lợi cho việc kiểm tra đối chiếu sau 2.4 Đặc điểm tổ chức hệ thống kiểm soát chất lượng kiểm toán Kiểm soát chất lượng kiểm toán yếu tố quan trọng để đảm bảo hiệu kiểm toán uy tín Công ty HVAC khách hàng, khẳng định đựoc chất lượng kiểm toán Công ty Chính vậy, vai trò phận kiểm soát chất lượng kiểm toán Ban quản lý Công ty coi trọng Bộ phận thực trách nhiệm sau: Thực việc kiểm soát chất lượng dịch vụ để đảm bảo chất lượng dịch vụ mà Công ty cung cấp Điều tra, khảo sát khách hnàg chất lượng dịch vụ mà Công ty cung cấp Tham vấn chuyên gia đầu nghành, giảng viên, kiểm toán viên cao cấp, nhà tư vấn chuyên nghành để xây dựng, đào tạo đội ngũ nhân viên để đảm bảo chất lượng dịch vụ tốt Đặng Thị Thu Thùy 1 5 Lớp: Kiểm toán 47A Báo cáo thực tập tổng hợp Để thực trách nhiệm nói quy trình kiểm soát chất lượng Công ty bao gồm bước sau: Các giấy tờ làm việc trợ lý kiểm toán nhóm trưởng nhóm kiểm toán xem xét, kiểm tra tổng hợp Sau giấy tờ lưu hoàn chỉnh vào hồ sơ kiểm toán chủ nhiệm kiểm toán soát xét Việc kiêm tra theo trình tự đảm bảo tránh sai lầm qua trình thực Sau giấy tờ làm việc chỉnh sửa hoàn thiện, hồ sơ kiểm toán trình lên Tổng giám đốc rà soát trước phát hành báo cáo kiểm toán cho khách hàng Ngoài Công ty có kiểm soát chéo, có nghĩa chủ nhiệm kiểm toán phụ trách nhóm thực kiểm tra xem xét hhồ sơ kiểm toán nhóm khác Như đảm bảo tính độc lập tính xác việc đánh giá chất lượng kiểm toán Ngoài hàng năm Công ty chọn mẫu để kiểm tra số Hồ sơ kiểm toán năm Công việc trưởng phận kiểm soát chất lượng kiểm toán thực Đặng Thị Thu Thùy 1 6 Lớp: Kiểm toán 47A Báo cáo thực tập tổng hợp Phần 3: ĐÁNH GIÁ CHUNG 3.1 Những ưu điểm Những bước phát triển HVAC năm qua kể từ thành lập chứng tỏ Công ty có hướng đắn hiệu Đó kết hợp cách thành công yếu tố quản lí, nhân tố người đoàn kết, thống mục tiêu chung toàn thể đội ngũ nhân viên Công ty HVAc ngày khẳng định vị thị trường kiểm toán nước, xây dựng thương hiệu vững mạnh uy tín lòng khách hàng đối tác Trên sở đó, nhìn lại chặng đường mà HVAC qua có thấy Công ty phát huy hiệu nguồn lực sẵn có quản lý cách khoa học Những ưu điểm mà Công ty đạt năm qua khái quát sau: Thứ là, Về quản lí nhân Công ty: Ban giám đốc Công ty có sách phù hợp để tuyển dụng thu hút nhân lực, lựa chọn nhân viên có lực chuyên môn tốt có tâm huyết, đam mê công việc có trách nhiệm với công việc Chính nhân tố người phát huy tối đa nên mang lại hiệu tối ưu cho hoạt động Công ty Ngoài việc lựa chọn, tổ chức đội ngũ kiểm toán viên cho kiểm toán thực hiệu việc bố trí nhân thời gian thực kiểm toán vừa phải phù hợp với bối cảnh, điều kiện, hoàn cảnh nhân viên phải phù hợp với điều kiện, tính chất hoạt động yêu cầu khách hàng.Nhóm kiểm toán viên Đặng Thị Thu Thùy 1 7 Lớp: Kiểm toán 47A Báo cáo thực tập tổng hợp phân công làm việc đơn vị vừa kết hợp kiểm toán viên giàu kinh nghiệm trợ lý kiểm toán viên vào nghề để đảm bảo giám sát chất lượng trợ lý hội tốt để trợ lý kiểm toán viên học hỏi , nâng cao kinh nghiệm khả công việc sau Hai là, Công ty đưa mẫu chuẩn cho việc thực cho việc thực kiểm toán quy định mẫu cách thức ghi chép công việc giấy làm việc, sử dụng mẫu chuẩn, danh mục phải kiểm tra, bảng câu hỏi sẵn có để thuận lợi cho qua trình công tác; Thiết kế chương trình kiểm toán chung chương trình kiểm toán riêng cho phần hành, khoản mục hay có nguyên tắc, quy định lưu trữ hồ sơ kiểm toán… Ba là, Công ty có biện pháp để thu hút khách hàng, có riêng phận phát triển dịch vụ nhằm mang thương hiệu Côn ty đến với khách hàng xây dựng uy tín niềm tin khách hàng Công ty Công ty có sách ưu đãi riêng khách hàng truyền thống có nững cách thức để tìm kiếm khách hàng mới, khai thác khách hàng tiềm Điều giúp cho vị Công ty ngày vững Bốn là,việc kiểm tra giám sát chất lượng công việc kiểm toán thực tốt tất cấp cán công nhân viên Công ty Trong nhóm kiểm toán, trưởng nhóm chịu trách nhiệm phân công công việc cho thành viên nhóm Quá trình làm việc cá nhân ghi chép đầy đủ giấy làm việc Qua giấy tờ này, trưởng nhóm nắm bắt giám sát công việc thành viên Trên sở trưởng nhóm tập hợp toàn giấy làm việc, dự thảo báo cáo kiểm toán hoàn thiện hồ sơ kiểm toán 3.2 Những tồn Đặng Thị Thu Thùy 1 8 Lớp: Kiểm toán 47A Báo cáo thực tập tổng hợp Bên cạnh mặt mạnh mà Công ty đạt Công ty có khó khăn tồn sau: Một là, bối cảnh mà yêu cầu kiểm toán thị trường lớn đội ngũ kiểm toán viên Công ty ít, chưa thể đáp ứng tất yêu cầu khách hàng Mặc dù Công ty có sách để thu hút nhân lực đáp ứng hết yêu cầu to lớn thi trường Chính vậy, khối lượng công việc lớn tạo áp lực công việc cho kiểm toán viên nên nhiều ảnh hưởng tới hiệu công tác kiểm toán Hai là, Công ty có khách hàng doanh nghiệp nước Phạm vi quy mô Công ty tập trung vào khách hàng doanh nghiệp nước Công ty chưa có chiến lược dài hạn nhằm dưa quy mô phạm vi hoạt động phát triển thêm Đặng Thị Thu Thùy 1 9 Lớp: Kiểm toán 47A Báo cáo thực tập tổng hợp MỤC LỤC Trang Đặng Thị Thu Thùy 2 0 Lớp: Kiểm toán 47A