Báo cáo tài chính tại công ty cổ phần tư vấn xây dựng Đăk Lăk

Báo cáo tốt nghiệp Kế Toán Báo Cáo Tài Chính  rước thềm thế kỷ 21, một kỷ nguyên đầy hứa hẹn và cũng không ít phần trăn trở. Nên kinh tế thò trường như một luồng gió thổi bùng lên tính năng động và sáng tạo cần phải có ở mỗi DN, nó tạo ra một “Sân chơi ngang bằng” giữa các đối thủ trên thương trường. Nó là một cơ hội để phát triển nhanh chóng nhất và ngược lại nó cũng sẽ thực hiện quy luật đào thải không kém phần nghiệt ngã. T Trong những năm gần đây, nền kinh tế nước ta đã đi theo con đường nhất quán là nên kinh tế hàng hoá nhiều thành phần với sự tham gia quản lý của Nhà nước. Nhà nước làm trung gian cho các Doanh nghiệp, họ hoạt động trong môi trường cạnh tranh lành mạnh theo pháp luật của Nhà nước Việt Nam. Họ đều mong muốn làm sao và làm như thế nào để có thể đạt được lợi nhuận cao nhất, hiệu quả nhất và có chỗ đứng vững chắc trên thương trường, góp phần phát triển đất nước. Một trong những vấn đề quan trọng mà các Doanh nghiệp cần phải quan tâm và giải quyết các tồn tại trong quản lý bên trong cũng như bên ngoài Doanh nghiệp, đó là quản lý tốt nguồn tài chính. Tài chính doanh nghiệp là một bộ phận của nền kinh tế quốc gia, tài chính Doanh nghiệp vận hành thống nhất lành mạnh, tạo nên những giá trò thặng dư sẽ góp phần không nhỏ vào việc tích luỹ cho ngân sách Nhà nước, làm tiền đề cho tái sản xuất mở rộng tiến lên con đường hiện đại hoá, công nghiệp hoá. Từ khi nền kinh tế của Nhà nước có sự đổi mới về cơ chế kinh tế, chuyển nền kinh tế nước ta từ nền kinh tế kế hoạch hoá tập trung sang nền kinh tế thò trường có sự quản lý, kiểm soát của Nhà nước theo đònh hướng XHCN. Nền kinh tế nước ta ngày càng phát triển vững chắc, các thành phần kinh tế Quốc doanh vẫn giữ vai trò chủ đạo, nhiều Doanh nghiệp Quốc doanh đã vươn lên một cách mạnh mẽ. Hoạt động tài chính là một trong nội dung cơ bản của hoạt động sản xuất kinh doanh ở Công ty. Để tiến hành SXKD các Công ty, Xí nghiệp phải có một số lượng vốn nhất đònh bao gồm vốn cố đònh, vốn lưu động và vốn chuyên dùng khác. Nhiệm vụ của Công ty là phải tổ chức huy động các loại vốn cần thiết, đáp ứng được nhu cầu kinh doanh, đồng thời phải phân phối, quản lý và sử dụng vốn hiện có của Công ty một cách hiệu quả nhất, trên những cơ sơ chấp hành nghiêm chỉnh pháp luật, chính sách chế độ thể lệ tài chính, tín dụng và kỷ luật thanh toán của Nhà nước. Kết quả cuối cùng của hoạt động SXKD là kết quả tài chính của Công ty. SVTH:Nguyễn Thò Hoa Trang 1 Báo cáo tốt nghiệp Kế Toán Báo Cáo Tài Chính Việc lập báo cáo tài chính của Công ty hết sức quan trọng đối với người quản lý, không những đối với chủ Doanh nghiệp mà còn được các đối tượng khác quan tâm như : Các nhà đầu tư, người cho vay, người cung cấp, khách hàng, các cơ quan chức năng…. Mỗi đối tượng quan tâm đến tình hình tài chính của Công ty ở một góc độ khác nhau nhưng cùng có chung mục đích là biết kha năng sinh lời, khả năng thanh toán và hiệu quả của quá trình SXKD của Doanh nghiệp nhằm phục vụ cho việc đưa ra quyết đònh phù hợp cho mình. Thực tế muốn thắng thế trên thò trường, bản thân DN phải biết tình hình tài chính, tình hình hoạt động hiệu quả KD của mình. Điều đó đòi hỏi DN phải lập báo cáo tài chính để có những biện pháp hữu hiệu thúc đẩy Doanh nghiệp phát triển. Trước sự phát triển của Đất nước, với sự đầu tư của các nước trên thế giới vào Việt Nam với quy mô lớn. Điều đó đã thúc đẩy nhu cầu xây dựng ngày càng phát triển. Để nâng cao chất lượng các công trình xây dựng cơ bản, đòi hỏi phải có sự sắp xếp và quy hoạch hợp lý, tạo nên những khu phố khang trang, sạch đẹp, xây dựng các công trình mới quan trọng và then chốt phục vụ cho sự phát triển của nền kinh tế Quốc dân. Để đáp ứng nhu cầu xây dựng ngày càng lớn với yêu cầu nhiệm vụ của công tác tư vấn trong cơ chế quản lý mới các Doanh nghiệp ít có điều kiện thâm dự và khả năng thắng thầu, để cạnh tranh chiếm lónh thi trường của cả nước nói chung và DakLak nói riêng. Công tác quản lý và thiết kế xây dựng phải bảo đảm tạo ra những sản phẩm và dòch vụ được Xã hội và thi trường chấp nhận. Xuất phát từ chức năng và tầm quan trọng trên. Vì vậy khi được học tập tại trường và qua quá trình thực tập nghiên cứu và tham khảo một số tài liệu tại Công ty CPTVXD DakLak, bản thân em nhận thấy vấn đề về báo cáo tài chính tại Công ty là một vấn đề thiết thực và quan trọng nên em mạnh dạn chọn” BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN TƯ VẤN XÂY DỰNG DAKLAK” làm đề tài nghiên cứu cho đợt thực tập tốt nghiệp này. Trong đề tài em thực hiện gồm có 4 phần: Phần I :Đặc điểm - tình hình chung của Công ty CPTVXD DakLak. Phần II :Cơ sở lý luận về việc Báo cáo tài chính. Phần III :Thực trạng lập báo cáo tình hình tài chính của Công ty. Phần IV : Một số nhận xét và ý kiến đề xuất. Là một sinh viên mới trải qua lý thuyết chưa có kinh nghiệm trong thực tế nên trong thời gian thực tại Công ty cổ phần tư vấn xây dựng Dak Lak, việc viết báo cáo còn gặp nhiều khó khăn, do đó khó tránh khỏi khuyết điểm, thiếu sót. Với mong muốn được tiếp tục hoàn thiện tốt chuyên đề này em xin được tiếp thu mọi ý kiến đóng góp của quý thầy, cô nhà trường cùng Ban lãnh đạo các phòng ban và đặc biệt là phòng Kế toán tài vụ của Công ty. SVTH:Nguyễn Thò Hoa Trang 2 Báo cáo tốt nghiệp Kế Toán Báo Cáo Tài Chính PHẦN I ĐẶC ĐIỂM VÀ TÌNH HÌNH CHUNG CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN TƯ VẤN XÂY DỰNG DAKLAK I. QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY: 1. Giới thiệu Công ty: Công ty tư vấn xây dựng Dak Lak là một Doanh nghiệp Nhà nước đã được cổ phần hoá từ ngày 07/09/2004 theo quyết đònh số 1463/QĐ – UB với tên mới là Công ty cổ phần tư vấn xây dựng Dak Lak. - Đơn vò chủ quản :UBND Tỉnh Dak Lak. - Tên Doanh nghiệp :Công ty CPTVXD Dak Lak. - Tên giao dòch :DakLak Construction Concultancy Joind stock Company. - Tên viết tắt : DaConjsco. - Trụ sở chính : 52 Lê Duẩn – Phường Tân Thành – Thành Phố Buôn Ma Thuột – Tỉnh Dak Lak. - Điện thoại : 050 852 529 – 854019 - Fax : 050 854919 - Ngân hàng giao dòch : Ngân hàng đầu tư và phát triển Dak Lak. - Ngành nghề kinh doanh : Tư vấn xây dựng các lónh vực: Nhà dân dụng công nghiệp, cấp thoát nước giao thông vận tải, thuỷ lợi và thuỷ điện nhỏ, trạm biến áp và lưới điện áp, thiết kế quy hoạch, khảo sát đòa hình, đòa chất công trình, thí nghiệm xác đònh các tính chất, chỉ tiêu cơ lý của vật liệu xây dựng, thẩm tra dự án, đồ án thiết kế và tổng dự toán, quản lý điều hành dự án, lập hồ sơ mời thầu, đánh giá chất lượng hồ sơ dự thầu, giám sát thi công và kiểm đònh chất lượng xây dựng. 2. Sự ra đời và phát triển của Công ty: Theo đà phát triển của đất nước ngày càng lớn mạnh, đòi hỏi việc phát triển cơ sở hạ tầng là không thể thiếu trong nền kinh tế hiện nay. Vì vậy Công ty tư vấn xây dựng Dak Lak không chỉ đơn thuần là dơn vò khảo sát, thiết kế trong tỉnh mà còn đảm nhân khảo sát thiết kế các công trình trong cả nước, đảm nhận các dòch vụ tư vấn xây dựng lắp đặt các dự án khả thi, tìm dự án khả thi cho các nhà đầu tử trong và ngoài tỉnh. Chính vì thế mà trước đây UBND Tỉnh Dak Lak đã thành lập từ 3 Công ty làm nhiệm vụ tư vấn chuyên ngành đó là: - Công ty tư vấn kiến trúc xây dựng. - Công ty tư vấn xây dựng giao thông vận tải. - Công ty tư vấn thuỷ lợi – thuỷ điện. Trong quá trình hoạt động các Công ty đã có những đóng góp đáng kể vào sự nghiệp đòa phương, nhưng cũng không đáp ứng được với nhu cầu xã hội trong SVTH:Nguyễn Thò Hoa Trang 3 Báo cáo tốt nghiệp Kế Toán Báo Cáo Tài Chính gian đoạn hiện nay, cũng từ Nghò đònh 388/HĐBT về việc sắp xếp lại Doanh nghiệp của Chính phủ, theo nghò đònh ban hành UBND Tỉnh Dak Lak đã quyết đònh hợp nhất 3 Công ty trên. Nhằm phục vụ nhu cầu của Xã hội và bảo đảm, nâng cao đời sống cho người lao động trong Doanh nghiệp. Thực hiện quyết đònh 90/TTG ngày 07/03/1994 và chỉ thò số 500/TTG ngày 25/08/1995 của Thủ tướng Chính phủ về việc sắp xếp lại Doanh nghiệp Nhà nước, UBND Tỉnh Dak Lak đã xây dựng phương án tổng thể sắp xếp lại Doanh nghiệp Nhà nước do tỉnh quan lý và được Chính phủ phê duyệt bằng văn bản số 2983/ĐMDN ngày 21/06/1996. Ngày 06/07/1996 UBND Tỉnh Dak Lak đã ra thông báo chính thức về việc thành lập Công ty tư vấn xây dựng Dak Lak trên cơ sở hợp nhất 3 Công ty trên. Căn cứ quyết đònh số 261/QĐ – TTG NGÀY 07/08/2003 của Thủ tướng Chính phủ “V/V phê duyệt phương án tổng thể sắp xếp đổi mới Doanh nghiệp Nhà nước trực thuộc UBND Tỉnh Dak Lak. Căn cứ quyết đònh số 972/QĐ – UB ngày 07/04/2003 của UBND Tỉnh Dak Lak và nghò đònh số 64/2002/NĐ – CP ngày 19/02/2002 của chính phủ về việc chuyển Doanh nghiệp Nhà nước thành Công ty cổ phần. Công ty cổ phần tư vấn xây dựng Dak Lak được thành lập theo quyết đònh số 1463/QĐ – UB ngày 07/09/2004. Hiện nay Công ty cổ phần tư vấn xây dựng Dak Lak có đội ngũ 120õ cán bộ công nhân viên trong đó: - Trình độ đại học : 70 người - Trung cấp : 30 người - Công nhân kỷ thuật : 20 người Sau khi chuyển đổi Công ty vừa sản xuất vừa nâng cấp đầu tư mua sắm máy móc thiết bò để phục vụ cho công tác quản lý, thiết kế và dự toán. Ngoài ra còn có 1 số máy móc, thiết bò để phục vụ cho công tác khảo sát đo đạc, thí nghiệm đòa chất và phô tô hoàn thiện. II. CHỨC NĂNG VÀ NHIỆM VỤ CỦA CÔNG TY: Công ty cổ phần tư vấn xây dựng Dak Lak là một Công ty cổ phần hoàn toàn độc lập, có đầy đủ tính cách pháp nhân và mở tài khoản tại Ngân hàng đầu tư và phát triển Dak Lak. Từ đường lối phát triển và nhu cầu của xã hội căn cứ vào khả năng, năng lực, thiết bò của mình từ khi mới chuyển đổi Doanh nghiệp, Công ty được cấp giấy phép hành nghề với các nghiệp vụ chủ yếu như sau: Tư vấn xây dựng trong các lónh vực, nhà dân dụng và công nghiệp, cấp thoát nước, giao thông thuỷ lợi, thuỷ điện nhỏ, điều hành dự án thí nghiệm. - Khảo sát đòa hình, đòa chất công trình - Thí nghiệm xác đònh các tính chất, chỉ tiêu cơ lý của nguyên vật liệu XD - Thiết kế quy hoạch, lập dự án đầu tư xây dựng SVTH:Nguyễn Thò Hoa Trang 4 Báo cáo tốt nghiệp Kế Toán Báo Cáo Tài Chính - Thiết kế kỹ thuật, thi công tổng dự toán đầu tư - Thẩm tra dự án, đồ án thiết kế và tổng dự toán - Quản lý điều hành dự án, lập hồ sơ mời thầu, đánh giá chất lượng hồ sơ DT - Giám sát thi công và kiểm đònh chất lượng công trình xây dựng. - Công ty cổ phần tư vấn xây dựng Dak Lak đã vươn lên chứng tỏ sự trưởng thành của mình và có uy tín trên thò trường. - Ngoài những nhiệm vụ chính trên Công ty còn phải có trách nhiệm nộp thuế cho Ngân sách Nhà nước, thực hiện tốt chế độ lao động đối với cán bộ CNV trong Công ty. Nhờ sự đầu tư cả chiều sâu lẫn chiều rộng, nên cho dù có sự cạnh tranh găy gắt trên thò trường, sự biến động thất thường của giá cả, Công ty đã phần nào hạn chế của những bất trắc rủi ro và ngày càng khẳng đònh vò thế trên thò trường trong tỉnh cũng như thò trong nước . III. TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ VÀ BỘ MÁY KẾ TOÁN CỦA CÔNG TY. 1. Tổ chức bộ máy quản lý của Công ty: Việc tổ chức bộ máy quản lý của Công ty đóng vai trò rất quan trọng trong việc quản lý nâng cao hiệu quả king doanh. Bộ máy quản lý của Công ty theo mô hình trực tuyến chức năng, đứng đầu là Hội đồng quản trò thể hiện qua sơ đồ. 1.1. Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý điều hành của Công ty: SVTH:Nguyễn Thò Hoa Trang 5 Báo cáo tốt nghiệp Kế Toán Báo Cáo Tài Chính GHI CHÚ: : Quan hệ chỉ đạo : Quan hệ phối hợp SVTH:Nguyễn Thò Hoa Trang 6 HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ BAN KIỂM SOÁT BAN GIÁM ĐỐC PHÒNG THÍ NGHIỆM ĐIỀU HÀNH DỰ ÁN XƯỞNG KHẢO SÁT THIẾT KẾ THUỶ LI XƯỞNG KHẢO SÁT THIẾT KẾ XÂY DƯNG XƯỞNG KHẢO SÁT THIẾT KẾ GIAO THÔNG PHÒNG TỔ CHỨC HÀNH CHÍNH PHÒNG KINH DOANH PHÒNG KẾ TOÁN TÀI VỤ TỔ CHỨC ĐẢNG CÔNG ĐOÀN Báo cáo tốt nghiệp Kế Toán Báo Cáo Tài Chính 1.2. Chức năng và nhiệm vụ ở các bộ phận:  Hội đồng quản trò : Hội đồng quản trò là cơ quan quản trò cao nhất của Công ty, gồm 5 thành viên do Đại hội cổ đông lần thứ nhất quyết đònh bầu ra. Hội đồng quản trò có toàn quyền nhân danh Công ty để quyết đònh mọi vấn đề liên quan đến mục đích, quyền lợi của toàn Công ty và chòu trách nhiệm trước Đại hội đồng cổ đông về những vi phạm trong quản lý, vi phạm điều lệ, vi phạm pháp luật gây thiệt hại cho Công ty.  Ban kiểm soát : Kiểm soát viên phải là cổ đông am hiểu về chuyên môn nghiệp vụ tài chính kế toán và có khả năng kiểm soát về mặt cổ công để kiểm soát của mọi hoạt động sản xuất quản trò và điều hành của Công ty.  Ban giám đốc: Gồm có Giám đốc và 02 phó giám đốc :  Giám đốc Công ty : Giám đốc là người thực hiện điều hành hoạt động kinh doanh của Công ty. Giám đốc Công ty cũng là Chủ tòch Hội đồng quản trò nên Giám đốc Công ty phải chòu trách nhiệm trước Nhà nước và các cơ quan cấp trên về quản lý và điều hành Công ty, thực hiện nghóa vụ với Nhà nước và đảm bảo quyên lợi cho người lao động. Quyết đònh mọi vấn đề chung về tình hình sản xuất kinh doanh, về lựa chọn thò trường, quyết đònh về giá cả, lao động, tiền lương… về lựa chọn thời cơ, thay đổi kinh doanh và phân phối thu nhập.  Phó giám đốc Công ty : Phó giám đốc là người chòu trách nhiệm điều hành một số lónh vực hoạt động của Công ty do Giám đốc phân công như như sau: - Một Phó giám đốc phụ trách xưởng giao thông. - Một Phó giám đốc phụ trách xưởng thiết kế xây dựng và phòng thí nghiệm điều hành dự án.  Phòng Tổ chức - Hành chính : Phòng tổ chức hành chính gồm có 3 người phụ trách một số mặt về tổ chức hành chính, tham mưu xây dựng kế hoạch thanh tra, bảo vệ triển khai thực hiện chế độ, chỉ thò, giải quyết chế độ chính sách cho cán bộ công nhân viên. Quản lý tổ chức bồi dưỡng nâng cao tay nghề cho công nhân viên trong Công ty.  Phòng kinh doanh : Gồm có 2 người có nhiệm vụ lập kế hoạch kinh doanh dài hạn, ngắn hạn, tham mưu ký kết hợp đồng mua bán, tìm kiếm thò trường.  Phòng Kế toán- Tài vụ : Phòng kế toán tài vụ gồm có 3 người kế toán trưởng, kế toán thanh toán tổng hợp, thủ quỷ. Thực hiện toàn bộ công tác tài chính kế toán tại Công ty. Tổ chức công tác kế toán, phương pháp hạch toán và lập báo cáo tài chính với cơ quan cấp SVTH:Nguyễn Thò Hoa Trang 7 Báo cáo tốt nghiệp Kế Toán Báo Cáo Tài Chính trên. Đảm bảo tài chính cho mọi hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty, tổ chức phân phối lợi nhuận và tích luỹ lợi nhuận.  Xưởng khảo sát thiết kế giao thông : Khảo sát, lập dự án, thiết kế quy hoạch, thẩm đònh thiết kiến và dự toán các công trình giao thông.  Xưởng khảo sát thiết kế xây dựng : Khảo sát, thiết kế và lập dự án trong lónh vực dân dụng, công nghiệp, thiết kế quy hoạch trung tâm huyện lỵ, xã và tỉnh.  Xưởng khảo sát thiết kế thuỷ lợi : Khảo sát, lập luận chứng kinh tế kỹ thuật, thiết kế công trình thuỷ lợi và hệ thống thuỷ nông từ cấp 3 trở xuống và thuỷ điện nhỏ.  Phòng thí nghiệm điều hành dự án : Tư vấn quản lý và điều hành dự án, giám sát thi công công trình, thí nghiệm kiểm đònh chất lượng công trình, lập hồ sơ mời thầu, và đánh giá phân tích kết quả hồ sơ dự thầu xây lắp và thiết bò. 2. Tổ chức bộ máy kế toán của Công ty: Trên cơ sở mô hình tập trung, bộ máy kế toán Công ty được xây dựng với tổ chức sau: 2.1. Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán của Công ty: Ghi chú: Chỉ đạo trực tiếp Đối chiếu số liệu 2.2.Chức năng nhiệm vụ của bộ máy kế toán: a . Kế toán trưởng: Chòu trách nhiệm trước Giám đốc và pháp luật Nhà nước về công tác kế toán, có nhiệm vụ giúp Giám đốc tổ chức chỉ đạo thực hiện toàn bộ công tác kế toán, thống kê và hạch toán kế toán, phân tích tình hình tài chính của Công ty theo đúng quy đònh của Nhà nước. b . Kế toán thanh toán và tổng hợp: - Nhằm đáp ứng mọi yêu cầu đổi mới ngày càng tăng của toàn bộ nền kinh tế trong thời kỳ công nghiệp hoá, hiện đại hoá ngay từ năm 1999 Công ty đã đưa ra sử dụng phần mềm kế toán để phục vụ cho việc hạch toán kế toán tại Công ty và SVTH:Nguyễn Thò Hoa Trang 8 KẾ TOÁN TRƯỞNG THỦ QUỸ KẾ TOÁN THANH TOÁN TỔNG HP Báo cáo tốt nghiệp Kế Toán Báo Cáo Tài Chính giảm nhẹ rất nhiều thời gian và công sức. Kế toán thanh toán và tổng hợp có nhiệm vụ thanh toán các khoản phải trả cho cán bộ CNVC như tiền lương, tiền thưởng, công tác phí và các khoản thanh toán giao khoán cho các xưởng sản xuất, từ chi, nhập xuất, tổng hợp mọi chi phí phát sinh có liên quan đến quá trình sản xuất, từ các chứng từ ghi sổ để tổng hợp chi phí sản xuất, tính giá thành sản phẩm. Xác đònh ghi chép phản ánh doanh thu tiêu thụ trong kỳ và tập hợp chi phí phát sinh theo từng hạng mục công trình hoàn thành bàn giao. - Theo dõi toàn bộ những số liệu phản ánh tình hình biến động về tài sản cố đònh vốn và vật tư của Công ty. - Theo dõi phản ánh nhập xuất, tồn nguyên vật liệu về mặt số lượng cũng như về mặt giá trò từ đó tập hợp phân bổ chi phí nguyên vật liệu trực tiếp vào giá thành sản phâm. - Cuối năm kế toán tổng hợp trích lập các khoản theo chế độ kế toán quy đònh như: Khấu hao, bảo hiểm đồng thời trích lập thuế thu nhập Doanh nghiệp theo luật dònh trích lập các quỹ từ lợi nhuận sau thuế. Lập chứng từ ghi sổ, sổ cái và lập báo cáo quyết toán tài chính năm theo quy đònh. c . Thủ quỹ: - Có nhiệm vụ thu chi các khoản tiền mặt đúng theo chứng từ gốc, chòu trách nhiệm trước thủ trưởng đơn vò trong trường hợp thiếu hụt mất mát tiền mặt, cuối tháng đối chiếu tình hình thu, chi , tồn quỹ tiền mặt với kế toán thanh toán. Ở Công ty thủ quỹ còn kiêm thủ kho hàng ngày căn cứ vào các chứng từ nhập, xuất kho để kế toán giao vật tư lập các thẻ kho để theo dõi về số lượng nhập, xuất, tồn của các loại nguyên vật liệu. Cuối tháng đối chiếu với phụ trách cung tiêu về tình hình biến động của các loại vật tư trong kỳ. 2.3. Chế độ kế toán áp dụng tại Công ty: - Dựa vào tình hình thực tế và các hình thức kế toán phù hợp với chứng từ ghi sổ sách gồm: Sổ, thẻ chi tiết, chứng từ ghi sổ và sổ cái Niên độ kế toán bắt đầu từ ngày 01 tháng 01 kết thúc ngày 31 tháng 12 hàng năm . - Đơn vò tiền tệ ghi chép tại Công ty là VNĐ - Hình thức sổ kế toán áp dụng kế toán chứng từ ghi sổ. SVTH:Nguyễn Thò Hoa Trang 9 Báo cáo tốt nghiệp Kế Toán Báo Cáo Tài Chính SƠ ĐỒ HẠCH TOÁN TẠI CÔNG TY Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng, quy,ù năm Đối chiếu kiểm tra - Hàng ngày căn cứ vào các chứng từ kế toán hoặc bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại đã được kiểm tra, được làm căn cứ ghi sổ, kế toán lập chứng từ ghi sổ. Căn cứ vào chứng từ ghi sổ để ghi vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ, sau đó được dùng để ghi vào sổ cái, các chứng từ kế toán sau khi làm căn cứ lập chứng từ ghi sổ được ghi vào sổ kế toán chi tiết có liên quan. - Cuối tháng, quý, năm kế toán phải khoá sổ tính ra tổng số tiền của các nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh trong kỳ (trong tháng, quý, năm) trên sổ đăng ký chứng từ ghi sổ, tính ra tổng số phát sinh nợ, tổng số phát sinh có và số dư của từng tài khoản trên sổ cái. Căn cứ vào sổ cái lập bảng cân đối kế toán (bảng đối chiếu phát sinh các tài khoản). SVTH:Nguyễn Thò Hoa Trang 10 CHỨNG TỪ GỐC BẢNG TỔNG HP CHỨNG TỪ GỐC CHỨNG TỪ GHI SỔ SỔ ĐĂNG KÝ CHỨNG TỪ GHI SỔ SỔ QUỸ BẢNG TỔNG HP CHI TIẾT SỔ KẾ TOÁN CHI TIẾT SỔ CÁI BẢNG CÂN KẾ TOÁN BÁO CÁO TÀI CHÍNH [...]... những nhu cầu tài chính cần thiết trong tư ng lai của Doanh nghiệp như nhu cầu đầu tư TSCĐ, đầu tư nghiên cứu SP mới, đánh giá khả năng sinh lợi mới… SVTH:Nguyễn Thò Hoa Trang 20 Báo cáo tốt nghiệp Kế Toán Báo Cáo Tài Chính 4 Bản thuyết minh báo cáo tài chính: PHẦN III THỰC TRẠNG KẾ TOÁN LẬP BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN TƯ VẤN XÂY DỰNG DAK LAK Khi lập báo cáo tài chính cần sử dụng các tài liệu... khoản đầu tư tài chính dài hạn tại thời điểm báo cáo như: Đầu tư vào Công ty con, đầu tư vào Công ty liên kết, liên doanh, đầu tư dài hạn khác… Mã số 250 = mã số 251+ mã số 258+ mã số 259 1 Đầu tư vào Công ty con (Mã số 251): Phản ánh giá trò các khoản đầu tư vào Công ty con tại thời điểm báo cáo Số liệu để ghi vào chỉ tiêu “Đầu tư vào Công ty con ” là số dư Nợ của tài khoản 221”Đầu tư vào Công ty con... thu năm sau cao hơn năm trước Đây là điều mà phần lớn các Doanh nghiệp đều mong muốn SVTH:Nguyễn Thò Hoa Trang 12 Báo cáo tốt nghiệp Kế Toán Báo Cáo Tài Chính PHẦN II CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN BÁO CÁO TÀI CHÍNH NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ TÀI CHÍNH – BÁO CÁO TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP I - NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ TÀI CHÍNH 1 – Khái niệm về tài chính Doanh nghiệp: Tài chính Doanh nghiệp là các quỹ bằng tiền mặt của... thế đây là những bản báo cáo tài chính quan trọng cơ bản của các Doanh nghiệp cho nên Nhà nue\ước quy đònh chặt chẽ về ché độ thực hiện báo cáo tài chính ở cách phân loại 3 Nguyên tắc thực hiện chế độ báo cáo tài chính: Chất lượng của báo cáo tài chính phụ thuộc vào chất lượng của công tác hạch toán vì báo cáo tài chính là khâu cuối cùng của công tác kế toán Để lập báo cáo tài chính đúng kế toán phải... 2 tài khoản: - TK111 Tiền mặt - TK112 Tiền gửi Ngân hàng 4 Bản thuyết minh báo cáo tài chính: Thuyết minh báo cáo tài chính là một bộ phận hợp thành hệ thống báo cáo tài chính của DN, dùng để giải thích và bổ sung thông tin về tình hình sản xuất kinh doanh và tình hình tài chính của Doanh nghiệp trong kỳ báo cáo, mà các báo cáo tài chính khác không thể trình bày rõ ràng được Thuyết minh báo cáo tài. .. tài chính: Để giúp việc báo cáo tài chính được rõ ràng theo từng nội dung cần thiết cho việc phát triển kinh tế Báo cáo tài chính đã được phân loại như sau: Phân loại theo thời gian báo cáo thì báo cáo tài chính có 2 loại: + Báo cáo tài chính đònh kỳ trong đó gồm có các bản báo cáo sau: - Bảng cân đối kế toán Mẫu số B01 – DN - Bảng kết quả kinh doanh Mẫu số B02 – DN SVTH:Nguyễn Thò Hoa Trang 17 Báo cáo. .. nghiệp Kế Toán Báo Cáo Tài Chính - Bảng lưu chuyển tiền tệ Mẫu số B03 – DN - Bảng thuyết minh báo cáo tài chính Mẫu số B09 - DN + Báo cáo bất thường là những bản báo cáo theo thông tư của Nhà nước yêu cầu tại bất cứ thời điểm nào với mục đích làm rõ bảng báo cáo đònh kỳ chưa phản ánh được như : - Báo cáo thực hiện chế độ tiền lương - Báo cáo về tình hình đổi mới về tài sản của đơn vò - Báo cáo về tình... Lập bảng đối chiếu số phát sinh các tài khoản (Bảng cân đối tài khoản) - Lập báo cáo tài chính III – NỘI DUNG BÁO CÁO TÀI CHÍNH KHÁI NIỆM VỀ CÁC BẢNG CỦA BÁO CÁO TÀI CHÍNH 1 Bảng cân đối kế toán: Bảng cân đối kế toán là một báo cáo tài chính tổng hợp, phản ánh một cách tông quát toàn bộ tài sản của Doanh nghiệp theo hai phần cân đối với nhau Tài sản và nguồn vốn ở một thời điểm nhất đònh thường là ngày... Trang 16 Báo cáo tốt nghiệp Kế Toán Báo Cáo Tài Chính Báo cáo tài chính dùng để cung cấp thông tin về tình hình tài chính, tình hình kinh doanh và các luồng tiền của một Doanh nghiệp, đáp ứng yêu cầu quản lý của chủ Doanh nghiệp, cơ quan Nhà nước và nhu cầu hữu ích của những người sử dụng trong việc đưa ra quyết đònh kinh tế Báo cáo tài chính phải cung cấp những thông tin của một Doanh nghiệp về : Tài sản... tài khoản trong năm báo cáo Số liệu để ghi vào cột 7, 8 được tính như sau: Số dư cuối năm = Số dư đầu năm + PS tăng trong năm – PS giảm trong năm 2 Lập bảng cân đối tài khoản của Công ty năm 2005: Công ty CPTVXD Dak Lak 52 Lê Duẩn-TP.BMT-Dak Lak SVTH:Nguyễn Thò Hoa Mẫu số :F01-DN Trang 21 Báo cáo tốt nghiệp Kế Toán Báo Cáo Tài Chính BẢNG CÂN ĐỐI TÀI KHOẢN Năm 2005 SVTH:Nguyễn Thò Hoa Trang 22 Báo cáo . phòng Kế toán tài vụ của Công ty. SVTH:Nguyễn Thò Hoa Trang 2 Báo cáo tốt nghiệp Kế Toán Báo Cáo Tài Chính PHẦN I ĐẶC ĐIỂM VÀ TÌNH HÌNH CHUNG CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN TƯ VẤN XÂY DỰNG DAKLAK I chuyên ngành đó là: - Công ty tư vấn kiến trúc xây dựng. - Công ty tư vấn xây dựng giao thông vận tải. - Công ty tư vấn thuỷ lợi – thuỷ điện. Trong quá trình hoạt động các Công ty đã có những đóng. mạnh dạn chọn” BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN TƯ VẤN XÂY DỰNG DAKLAK” làm đề tài nghiên cứu cho đợt thực tập tốt nghiệp này. Trong đề tài em thực hiện gồm có 4 phần: Phần I :Đặc điểm