II: BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN CỦA CƠNG TY NĂM 2005
3.Nội dung và phương pháp lập các chỉ tiêu trong báo cáo kết quả kinh doanh
PHẦN I: LÃI – LỖ
•Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ ( Mã số 01 ):
Chỉ tiêu này phản ánh tổng doanh thu bán hàng hố, thành phẩm và cung cấp dịch vụ trong kỳ báo cáo của Doanh nghiệp
Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này là luỹ kế số phát sinh cĩ của TK511 “doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ” và TK512 “doanh thu nội bộ” trong kỳ báo cáo •Các khoản giảm từ (Mã số 03)
Chỉ tiêu này được phản ánh tổng hợp các khpản được ghi giảm trừ vào tổng doanh thu trong kỳ, bao gồm : Các khoản triết khấu thương mại, giảm giá hàng bán, hàng bán bị trả lại và thuế TTĐB, thuế XK, thuế GTGT tính theo phương pháp trực tiếp phải nộp tương ứng với doanh thu được xác định kỳ báo cáo.
•Chiết khấu thương mại (Mã số 04): Mục này Cơng ty khơng cĩ. •Giảm giá hàng bán ( mã số 05 )
Chỉ tiêu này phản ánh số giảm giá hàng bán cho người mua hàng của DN cho số hàng hĩa, thành phẩm đã bán kém, mất phẩm chất phát sinh trong kỳ báo cáo.
Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này là lũy kế số phát sinh Cĩ của TK 532. •Hàng bán bị trả lại (Mã số 06): Mục này Cơng ty khơng cĩ.
•Thuế TTĐB, thuế XK phải nộp,Thuế GTGT tính theo phương pháp trực tiếp (07 )
Mục này Cơng ty khơng cĩ.
1. Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ ( Mã số 10 ).
Chỉ tiêu này phản ánh số doanh thu bán hàng hố, thành phẩm và cung cấp dịch vụ đã trừ các khoản giảm trừ ( triết khấu thương mại, giảm giá hàng bán, giá hàng bán bị trả lại, thuế TTĐB, thuế XK, thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp ) trong kỳ báo cáo, làm căn cứ tính kết quả hoạt động kinh doanh của Doanh nghiệp.
Mã số 10 = Mã số 01- Mã số 03 2. Giá vốn hàng bán (Mã số 11)
Chỉ tiêu này phản ánh tổng giá vốn của hàng hố, giá thành sản xuất của thành phẩm đã bán, chi phí trực tiếp của các dịch vụ đã cung cấp, chi phí khác được tính vào hoặc ghi giảm giá vốn hàng bán trong kỳ báo cáo.
Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này là luỹ kế phát sinh bên cĩ của TK 632 “ Giá vốn hàng bán” trong kỳ báo cáo đối ứng bên nợ của TK 911 “ xác định KQKD”.
3. Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ (Mã số 20 )
Chỉ tiêu này phản ánh số chênh lệch giữa doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ với giá vốn hàng bán phát sinh trong kỳ báo cáo.
Mã số 20 = Mã số 10- Mã số 11 4. Doanh thu hoạt động tài chính (Mã số 21 )
Chỉ tiêu này phản ánh doanh thu hoạt động tài chính thuần ( tổng doanh thu trừ thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp ( nếu cĩ ) liên quan đến hoạt đợng khác ) phát sinh trong kỳ báo cáo của Doanh nghiệp.
Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này là luỹ kế số phát sinh Nợ của TK 515 “Doanh thu hoạt động tài chính” đối ứng với bên cĩ TK 911 trong kỳ báo cáo.
5. Chi phí tài chính (Mã số 22 )
Chỉ tiêu này phản ánh tổng chi phí tài chính, gồm tiền lãi vay phải trả, chi phí bản quyền, chi phí hoạt động liên doanh… phát sinh trong kỳ báo cáo của DN.
Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này là luỹ kế số phát sinh bên cĩ TK 635 đối ứng với bên nợ TK 911 trong kỳ báo cáo.
- Lãi vay phải trả (Mã số 23 )
Chỉ tiêu này dùng để phản ánh chi phí lãi vay phải trả được tính vào chi phí tài chính trong kỳ báo cáo.
6. Chi phí bán hàng (Mã số 24)
Chỉ tiêu này phản ánh tổng chi phí bán hàng phân bổ cho số hàng hố thành phẩm, dịch vụ đã bán trong kỳ báo cáo.
Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này là tổng cộng số phát sinh Cĩ của TK 641 “ Chi phí bán hàng” và số phát sinh bên cĩ của TK 1422 “ Chi phí chờ kết chuyển” ( chi tiết phần chi phí bán hàng ), đối ứng với bên nợ TK 911 “ Xác định kết quả kinh doanh” trong kỳ báo cáo.
7. Chi phí quản lý Doanh nghiệp (Mã số 25 )
Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này là tổng cộng phát sinh Cĩ của TK 642” Chi phí quản lý doang nghiệp” và số phát sinh bên Cĩ của TK 1422 “ Chi phí chờ kết chuyển” ( chi tiết phần chi phí quản lý doang nghiệp ), đối ứng với bên nợ TK 911 “ Xác định kết quả kinh doanh” trong kỳ báo cáo.
8. Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh (Mã số 30 ) (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Chỉ tiêu này phản ánh kết quả hoạt động kinh doanh của Doanh nghiệp trong kỳ báo cáo của Doanh nghiệp. Chỉ tiêu này được tính tốn trên cơ sơ lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ cộng doanh thu hoạt động tài chính trừ chi phí tài chính, chi phí bán hàng và chi phí quản lý Doanh nghiệp phân bổ cho hàng hố thành phẩm, dịch vụ đã bán trong kỳ báo cáo.
Mã số 30 = Mã số 20 + Mã số 21 – ( Mã số 22 + Mã số 24 + Mã số 25 ) 9. Thu nhập khác ( Mã số 31):
Chỉ tiêu này phản ánh các khoản thu nhập khác ( đã trừ thuế GTGT phải nộp tính theo phương pháp trực tiếp ), phát sinh trong kỳ báo cáo.
Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này được căn cứ vào số phát sinh bên Nợ của TK 711 “Thu nhập khác ” đối ứng bên Cĩ của TK 911 “ Xác định kết quả kinh doanh” trong kỳ báo cáo.
10. Chi phí khác (Mã số 32 ):
Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này được căn cứ vào số phát sinh bên Cĩ của TK 811 “ Chi phí khác” đối ứng bên Nợ TK 911 “ Xác định kết quả kinh doanh” trong kỳ báo cáo.
11. Lợi nhuận khác ( Mã số 40 ):
Chỉ tiêu này phản ánh số chênh lệch giữa thu nhập khác ( đã trừ thuế GTGT phải nộp tính theo phương pháp trực tiếp ) với chi phí khác trong kỳ báo cáo.
Mã số 40 = Mã số 31 – Mã số 32 12. Tổng lợi nhuận trước thuế ( Mã số 50 ):
Chỉ tiêu này phản ánh tổng số lợi nhuận thực hiện trong kỳ báo cáo của Doanh nghiệp trước khi trừ thuế thu nhập Doanh nghiệp từ hoạt động kinh doanh, hoạt động khác phát sinh trong kỳ báo cáo.
Mã số 50 = Mã số 30 + Mã số 40 )
13. Thuế thu nhập Doanh nghiệp phải nộp ( Mã số 51 ):
Chỉ tiêu này phản ánh tổng số thuế TN Doanh nghiệp phải nộp trong kỳ báo cáo.
Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này căn cứ số phát sinh bên Cĩ TK 3334 “thuế thu nhập Doanh nghiệp” trừ số thuế TNDN được giảm trừ vào số thuế phải nộp và số chênh lệch giữu số thuế TNDN tạm phải nộp theo thơng báo của cơ quan thuế hàng quý lớn hơn số thuế TNDN thực phải nộp khi báo cáo quyết tốn thuế năm được duyệt.
14. Lợi nhuận sau thuế ( Mã số 60 ):
Chỉ tiêu này phản ánh tổng số lợi nhuận thuần từ các hoạt động của Doanh nghiệp sau khi trừ thuế TNDN phải nộp phát sinh trong kỳ báo cáo.
Mã số 60 = Mã số 50 – Mã số 51
PHẦN II: TÌNH HÌNH THỰC HIỆN NGHĨA VỤ VỚI NHÀ NƯỚC
- Cột “ Số cịn phải nộp đầu kỳ” phản ánh số tiền cịn phải nộp ở kỳ trước chuyển sang kỳ này. Căn cứ vào cột số 6 “ Số phải nộp cuối kỳ ” trên báo cáo năm trước để ghi.
- Cột “ Số phải nộp trong năm” phản ánh số thuế và các khoản khác phải nộp cho Nhà nước phát sinh trong kỳ.
- Cột “ Số đã nộp trong năm” phản ánh số thuế và các khoản khác đã nộp trong kỳ báo cáo.
- Cột “Số cịn phải nộp cuối kỳ này” phản ánh tổng số tiền về thuế và các khoản phải nộp cho Nhà nước tính đến cuối kỳ này chuyển sang kỳ sau thanh tốn.
THUẾ (Mã số 10 ): 273.725.286đ
Phản ánh tổng số thuế mà Doanh nghiệp phải nộp cho Nhà nước.
Mã số 10 = Mã số 11 + Mã số 12 + …… + Mã số 20
1. Thuế GTGT hàng bán nội địa (Mã số 11): 305.320.109đ
- Lấy số liệu trên tài khoản 133 để ghi vào các cột phù hợp. 2. Thuế GTGT hàng nhập khẩu ( Mã số 12 ):
- Lấy số liệu trên tài khoản 33312 để ghi vào các cột phù hợp. 3. Thuế tiêu thụ đặc biệt ( Mã số 13 ):
- Lấy số liệu trên tài khoản 3332 để ghi vào các cột phù hợp. 4 . Thuế xuất khẩu, nhập khẩu ( Mã số 14 ):
- Lấy số liệu trên tài khoản 3333 để ghi vào các cột phù hợp. 5. Thuế thu nhập Doanh nghiệp ( Mã số 15 ): -30.000.000đ (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
- Lấy số liệu trên tài khoản 3334 để ghi vào các cột phù hợp. 6. Thu trên vốn ( Mã số 16 ):
- Lấy số liệu trên tài khoản 3335 để ghi vào các cột phù hợp. 7. Thuế thu nhập cá nhân ( Mã số 17 ): -1.594.823đ
- Lấy số liệu trên tài khoản 3336 để ghi vào các cột phù hợp. 8. Thuế nhà đất ( Mã số 18 ):
- Lấy số liệu trên tài khoản 33371 để ghi vào các cột phù hợp. 9. Tiền thuê đất ( Mã số 19 ):
- Lấy số liệu trên tài khoản 33372 để ghi vào. 10. Các khoản khác ( Mã số 20 ):
CÁC KHOẢN PHẢI NỘP KHÁC ( Mã số 30 ): 10.485.627đ
Phản ánh tổng số tiền các khoản phải nộp khác mà Doanh nghiệp phải nộp cho NN.
- Lấy số liệu trên tài khoản 3339 để ghi vào các cột phù hợp. Bao gồm + Các khoản phải thu ( Mã số 31):
+ Các khoản phí, lệ phí ( Mã số 32 ): 185.741đ + Các khoản phải nộp ( Mã số 33): 10.299.886đ
Dịng tổng cộng là dịng cộng đại số theo từng cột phù hợp. 284.210.913đ
Dịng “ Tổng số thuế phải nộp năm trước chuyển sang năm nay” phản ánh số thuế phải nộp của năm trước đến đầu kỳ báo cáo vẫn chưa nộp trong đĩ chi tiết theo thuế TNDN . Số liệu dựa vào sổ chi tiết TK 333.
PHẦN III: THUẾ GTGT ĐƯỢC KHẤU TRỪ, HỒN LẠI, ĐƯỢC GIẢM Mục I: THUẾ GTGT ĐƯỢC KHẤU TRỪ
1. Số thuế GTGT cịn được khấu trừ, cịn được hồn lại đầu kỳ ( Mã số 10 )
- Phản ánh số thuế GTGT cịn được khấu trừ cịn được hồn lại kỳ trước chuyển sang kỳ này. Số liệu dựa vào dư Nợ đầu kỳ tài khoản 133.
2. Số thuế GTGT khấu trừ phát sinh – Mã số 11: 65.597.685đ
- Phản ánh số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ khi mua vật tư hàng hĩa tài sản dịch vụ. Số liệu để ghi căn cứ vào số phát sinh Nợ tài khoản 133 trong kỳ báo cáo.
3. Số thuế GTGT đã được khấu trừ, thuế GTGT đã được hồn lại, thuế GTGT hàng mua trả lại, thuế GTGT khơng được khấu trừ – Mã số 12: 65.597.685đ
- Phản ánh số thuế GTGT đầu vào bao gồm cả kỳ trước chuyển sang, phát sinh kỳ này đã được khấu trừ vào số thuế GTGT đầu ra trong kỳ. Số liệu ghi vào chỉ tiêu này căn cứ vào số phát sinh bên Cĩ tài khoản 133 trong kỳ báo cáo.
Trong đĩ:
- Số thuế GTGT đã được khấu trừ – Mã số 13: 65.597.685đ
- Phản ánh số thuế GTGT đã được khấu trừ trong kỳ
báo cáo. Số liệu dựa vào phần phát sinh Cĩ tài khoản 133 đối ứng bên Nợ tài khoản 3331 ( 33311 ).
- Số thuế GTGT đã được hồn lại – Mã số 14
- Phản ánh số thuế GTGT đầu vào đã được hồn lại trong kỳ báo cáo. Số liệu dựa vào sổ chi tiết thuế GTGT được hồn lại hay phát sinh Cĩ tài khoản 133 đối ứng bên Nợ tài khoản 111, 112.
c. Số thuế GTGT hàng trả lại, giảm giá – Mã số 15: d. Số thuế GTGT khơng được khấu trừ – Mã số 16
- Phản ánh số thuế GTGT đầu vào khi mua hàng hố, vật tư, dịch vụ dùng đồng thời cho sản xuất KD chịu thuế GTGT và khơng chịu thuế GTGT khơng được khấu trừ phải phân bổ cùng với số thuế GTGT hàng mua trả lại và giảm giá hàng mua.
4. Số thuế GTGT cịn được khấu trừ cịn được hồn lại cuối kỳ – Mã số 17
- Phản ánh số thuế GTGT đầu vào cịn được khấu trừ hay hồn lại theo thơng báo nhưng chưa được hồn lại đến cuối kỳ này. Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này căn cứ vào số dư Nợ cuối kỳ của tài khoản 133.
Mục II: THUẾ GTGT ĐƯỢC HỒN LẠI .
1. Số thuế GTGT cịn được hồn lại đầu kỳ ( Mã số 20 ): 2. Số thuế GTGT được hồn lại phát sinh ( Mã số 21 ): 3. Số thuế GTGT đã được hồn lại ( Mã số 22 ): (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Mục III: THUẾ GTGT ĐƯỢC GIẢM .
1. Số thuế GTGT được giảm đầu kỳ ( Mã số 30 ): 2. Số thuế GTGT được giảm phát sinh ( Mã số 31 ): 3. Số thuế GTGT đã được giảm ( Mã số 32 ):
4. Số thuế GTGT cịn được giảm cuối kỳ ( Mã số 33 = 30 +31 - 32 ):
Mục IV : THUẾ GTGT HÀNG BÁN NỘI ĐỊA
1. Thuế GTGT hàng bán nội địa phải nộp đầu kỳ – Mã số 40: 146.248.569đ
- Phản ánh số thuế VAT phải nộp đầu kỳ cho việc bán hàng nội địa. Số liệu dựa vào số dư nợ đầu kỳ của tài khoản 133.
2. Thuế GTGT đầu ra phát sinh – Mã số 41: 1.063.889.024đ
- Phản ánh số VAT đầu ra phát sinh khi bán hàng nội địa. Số liệu căn cứ vào số phát sinh Nợ tài khoản 133 trong kỳ báo cáo.
3. Thuế GTGT đầu vào đã khấu trừ – Mã số 42: 65.597.685đ
- Phản ánh số VAT đầu vào đã khấu trừ trong kỳ báo cáo. Số liệu dựa vào phần phát sinh Cĩ tài khoản 133.
4. Thuế GTGT hàng bán bị trả lại, giảm giá – Mã số 43. - Phản ánh số VAT cho hàng bán bị trả lại, bị giảm giá. 5. Thuế GTGT được giảm trừ số phải nộp – Mã số 44.
- Phản ánh số VAT được giảm trừ số phát sinh trong kỳ báo cáo.
6. Thuế GTGT hàng bán nội địa đã nộp vào ngân sách Nhà nước ( Mã số 45): Cĩ số tiền là: 839.219.799đ
- Phản ánh số thuế GTGT cho hàng bán nội địa đã nộp.
- Phản ánh số VAT phải nộp trong kỳ báo cáo cho ngân sách Nhà nước. Số thuế này được xác định trên lợi tức thực hiện được của Doanh nghiệp theo quy định của quy chế phân phối lợi nhuận.
IV. BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ 1. Lập bảng báo cáo lưu chuyển tiền tệ.
C Ty CP TV Xây dựng Dak Lak Mẫu số B03 -DN 52 Lê Duẩn – TP. BMT – Dak Lak
Ban hành theo QĐ số 167/ 2000/QĐ-BTC ngày 25/ 10/ 2000 và sửa đổi, bổ sung theo thơng tư số 23/2005/TT-BTC . Ngày 30/03/2005 của Bộ Trưởng BTC
BẢNG LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ
( Theo phương pháp trực tiếp )
Đơn vị tính: Đồng
SVTH:Nguyễn Thị Hoa Trang 45
1 2 3 4 5
I. LƯU CHUYỂN TIỀN TỪ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH
1. Tiền thu bán hàng và cung cấp DV và DT khác 01 10.661.842.124 7.736.462.567 2. Tiền chi trả cho người cung cấp hàng hố, dịch vụ 02 341.985.884 563.227.910
3. Tiền chi trả cho người lao động 03 2.911.312.155 4.158.658.021
4. Tiền chi trả lãi vay 04
5. Tiền chi nộp thuế thu nhập doanh nghiệp 05 64.596.026 24.654.459
6. Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh 06 3.108.963.243 3.077.934.292 7. Tiền chi khác cho hoạt động kinh doanh 07 12.061.185.688 4.633.990.0 88 - Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động kinh doanh 20 -1.608.274.386 1.433.866.381 II. LƯU CHUYỂN TIỀN TỪ HOẠT ĐỘNG ĐẦU TƯ
1. Tiền chi để mua sắm, XD TSCĐ và các loại TSCĐ khác 21 6,7,8,11 396.480.806 2. Tiền thu từ thanh lý,nhượng bán TSCĐ và các loại TS (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
khác 22 10.777.682
3. Tiền chi cho vay, mua các cơng cụ nợ của đơn vị khác 23 4. Tiền thu hồi cho vay, bán lại các cơng cụ nợ của Đvị khác 24 5. Tiền chi đầu tư gĩp vốn vào đơn vị khác 25 6. Tiền thu hồi đầu tư gĩp vốn vào đơn vị khác 26
7. Tiền thu lãi cho vay, cổ tức và lợi nhuận được chia 27 30.736.473 33.984.012 - Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động đầu tư 30 -354.966.651 33.984.012 III. LƯU CHUYỂN TIỀN TỪ HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH
1. Tiền thu từ phát hành cổ phiếu, nhận vốn gĩp của CSH 31 2. Tiền trả gĩp vốn cho CSH, mua lại cổ phiếu của DN 32 21 3. Tiền vay ngắn hạn, dài hạn nhận được 33