TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN VÀ HỆ THỐNG KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CP GSC VIỆT NAM

Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: GS.TS Đặng Thị Loan MỤC LỤC PHẦN TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ - KĨ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÍ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN GSC VIỆT NAM .3 1.1 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CƠNG TY 1.2.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất – kinh doanh Công ty cổ phần GSC Việt Nam 1.2.3 Đặc điểm quy trình cơng nghệ sản xuất Công ty cổ phần GSC Việt Nam 1.3 TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÍ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT - KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN GSC VIỆT NAM .8 1.4 TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KẾT QUẢ KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN GSC VIỆT NAM 10 PHẦN 19 TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN VÀ HỆ THỐNG KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CP GSC VIỆT NAM 19 2.2.2 Tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách kế toán .21 Nguồn : Phòng tài Cơng ty 27 2.3.2.1 Chứng từ sử dụng 30 2.3.2.2 Tài khoản sử dụng .31 2.3.3.1 Chứng từ sử dụng 32 32 2.3.3.2 Tài khoản sử dụng .33 2.3.3.3 Tổ chức hạch toán chi tiết, hạch toán tổng hợp 33 PHẦN 36 MỘT SỐ ĐÁNH GIÁ VỀ TÌNH HÌNH HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH VÀ TỔ CHỨC HẠCH TOÁN KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN GSC VIỆT NAM .36 3.1 Đánh giá tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh công ty .36 3.2 Đánh giá tổ chức máy kế tốn cơng ty 36 SVTH: Lê Thị Hợp Lớp : KTTH – VBII- K21 Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: GS.TS Đặng Thị Loan LỜI NĨI ĐẦU Từ thực sách mở cửa, kinh tế Việt Nam có bước tiến đáng kể việc ổn định bước thâm nhập vào kinh tế giới Năm 2006 đánh dấu cột mốc lịch sử qua trọng Việt Nam trở thành thành viên Tổ chức Thương mại giới WTO Theo điều khoản ký kết, Việt Nam phải mở cửa thị trường hầu hết lĩnh vực: công nghiệp, nông nghiệp, thương mại, dịch vụ, tài chính, Bên cạnh việc áp dụng tiến sản xuất để nâng cao chất lượng, hồn thiện sản phẩm, cơng ty cần đặc biệt coi trọng đến tăng cường công tác quản lý để nâng cao hiệu sản xuất, kinh doanh nói riêng hiệu quản lý nói chung Các cơng ty sử dụng nhiều công cụ quản lý khác nhau, kế tốn cơng cụ quản lý hữu hiệu Vai trị hạch tốn kế tốn ngày coi trọng góp phần khơng nhỏ vào hiệu hoạt động tồn cơng ty Chính vậy, cơng ty muốn phát triển bền vững địi hỏi phải có máy kế tốn tốt, hiệu Thực tế cơng tác hạch tốn kế tốn công ty đa dạng, tuỳ thuộc vào quy mô, tính chất hoạt động, vào đặc điểm q trình sản xuất kinh doanh trình độ nhân viên kế toán Với thay đổi chế độ, chuẩn mực kế toán, đặt nhiều yêu cầu máy kế tốn, địi hỏi phải ngày hồn thiện tổ chức, nâng cao trình độ nghiệp vụ để vận dụng quy định kế toán cách linh hoạt, phù hợp với đặc thù công ty Sau thời gian thực tập Công ty cổ phần GSC Việt Nam, em học hỏi tiếp thu nhiều kinh nghiệm thực tế bổ ích Trong thời gian tuần giai đoạn thực tập tổng hợp giúp em có nhìn tổng qt q trình hình thành phát triển, lĩnh vực hoạt động cấu tổ chức Công ty cổ phần GSC Việt Nam, đồng thời giúp em có SVTH: Lê Thị Hợp Lớp : KTTH – VBII- K21 Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: GS.TS Đặng Thị Loan cách nhìn nhận cách thức tổ chức máy kế toán, việc vận dụng chuẩn mực chế độ kế tốn cơng ty thương mại Việc nghiên cứu tổng qt cơng tác hạch tốn kế toán phần hành tạo điều kiện cho em hiểu phần cơng tác kế đơn vị, qua giúp em lựa chọn đề tài nghiên cứu sâu giai đoạn thực tập chuyên đề Trong thời gian thực tập tổng hợp hướng dẫn giúp đỡ nhiệt tình Chị Kế tốn trưởng, anh chị Phịng kế tốn Cơng ty cổ phần GSC Việt Nam GS.TS Đặng Thị Loan, em hoàn thành Báo cáo thực tập tổng hợp với nội dung gồm phần: Phần 1: Giới thiệu chung Công ty cổ phần GSC Việt Nam Phần 2: Đặc điểm tổ chức kế tốn Cơng ty cổ phần GSC Việt Nam Phần 3: Một số đánh giá thực trạng tổ chức kế tốn Cơng ty SVTH: Lê Thị Hợp Lớp : KTTH – VBII- K21 Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: GS.TS Đặng Thị Loan PHẦN TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ - KĨ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÍ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN GSC VIỆT NAM 1.1 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CƠNG TY Công ty cổ phần GSC Việt Nam công ty kinh doanh hàng nội ngoại thất theo Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 0103010923 đăng ký lần đầu ngày 17/02/2006, đăng ký thay đổi lần ngày 20/4/2009 Tên Công ty: Công ty cổ phần GSC Việt Nam Điạ chỉ: B7-TT3 Bắc Linh Đàm, Đại Kim, Hoàng Mai, Hà Nội Số điện thoại : 04.35400166 – Fax : 04.35400168 Mã số thuế: 0101877781 Giám đốc : Lê Văn Chiến Công ty Cổ phần GSC Việt Nam thành lập năm 2006, dựa thành viên sáng lập tâm huyết với việc kinh doanh sản xuất nội thất, Công ty cổ phần GSC Việt Nam chuyên cung cấp tổng thể hệ thống nội thất cho công trình Cơng ty đặt trụ sở 16 Nguyễn Phong Sắc (kéo dài), Cầu Giấy, Hà Nội Năm 2006 bắt đầu xúc tiến phân phối sản phẩm theo dự án triển khai việc kinh doanh nội thất mạng (điểm đột phá việc kinh doanh nội thất thời điểm đó), đồng thời tiến hành xúc tiến để làm đại lý cấp Nội Thất Hòa Phát Trong năm 2006 cơng ty có hợp đồng với khách hàng lớn Huyndai Việt Nam, Nissei Việt Nam, Công ty tàu thủy Cái Lân, Công ty Dệt Phong Phú, Công ty CP taxi Hà Nội Năm 2007 Công ty cổ phần GSC Việt Nam thức trở thành đại lý cấp Hịa phát, Fami, điều giúp GSC có uy tín việc cung cấp sản phẩm nội thất thị trường Hà Nội nói riêng thị trường Việt Nam nói chung, với đội ngũ nhân viên động GSC Việt Nam có SVTH: Lê Thị Hợp Lớp : KTTH – VBII- K21 Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: GS.TS Đặng Thị Loan thêm nhiều khách hàng : Công ty Toyota Việt nam, UBND Huyện, Tập đoàn điện lực Việt Nam, đặt biệt với khả Cơng ty cổ phần GSC Việt Nam chọn nhà thầu nội thất cho cơng trình hệ thống phụ trợ cho trung tâm điều khiển trạm vệ tinh VINASAT việt Nam, năm 2007 đánh dấu bước tăng trưởng vượt bậc doanh số Năm 2008, Công ty chuyển trụ sở tịa nhà B7-TT3, Bắc Linh Đàm, Đại Kim, Hồng Mai, Hà Nội Trong năm 2008 Công ty cổ phần GSC Việt Nam tăng cường đội ngũ thiết kế, lên kế hoạch nhập khẩu, tăng cường phân phối dự án theo quy mơ Năm 2008 cơng ty tạo hình ảnh, vị trí thị trường nội thất Việt Nam, Công ty cổ phần GSC Việt Nam thực dự án thành phố lớn HCM, Đà Nẵng, Nha Trang, Hà Nội, Công ty có thêm khách hàng lớn Cơng ty CP Kinh doanh phát triển đô thị HUB, Trường tư thục quốc tế Kinderworld, Viện đại học Mở Hà Nội, Japa cofee Nhật Bản,…Doanh số tăng trưởng 90% so với năm trước, tăng từ 12 tỷ(năm 2007) tăng lên 23 tỷ năm 2008 Năm 2009, Công ty triển khai việc kinh doanh vào dự án theo gói thầu tổng thầu Năm 2009 Công ty cổ phần GSC Việt Nam có nhiều hợp đồng lớn có giá trị nhiều tỷ đồng, điển Cung cấp nội thất cho Ngôi Phố núi trị giá 2,5 tỷ đồng, UBND Quận Long Biên trị giá tỷ đổng, Himlam trị giá 5,5 tỷ đưa doanh số Công ty từ 23 tỷ năm 2008 lên 34 tỷ năm 2009 Năm 2010, Công ty cổ phần GSC Việt Nam đẩy mạnh việc phân phối hàng nhập cao cấp phục vụ nhu cầu ngày cao khách hàng Việt Nam, năm 2010 cơng ty có thêm nhiều khách hàng lớn Vietsovpetro, Cục Thuế Nghệ An, ngân hàng VP Phòng, đem lại doanh thu năm 50 tỷ SVTH: Lê Thị Hợp Lớp : KTTH – VBII- K21 Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: GS.TS Đặng Thị Loan Sang năm 2011, bên cạnh việc đẩy mạnh hoạt đông kinh doanh, cơng ty GSC cịn mở rộng thêm xưởng sản xuất venner mới, với diện tích 1000m2 kết hợp với việc đầu tư hệ thống máy móc, nâng cao đội ngũ nhân viên kỹ thuật, cho sản phẩm đầu tay điển hình hồn thiện cơng trình Công ty cổ phần Xây Lắp Điện I, Chi cục thuế Vinh Với bước tiến đẩy mạnh doanh thu năm lên tới 65 tỷ Hiện với phương châm đáp ứng nhu cầu Khách hàng, Công ty cổ phần GSC Việt Nam cam kết đáp ứng khoảng thời gian ngắn dịch vụ nhanh đến tay khách hàng 1.2 ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT - KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN GSC VIỆT NAM 1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ Công ty cổ phần GSC Việt Nam Công ty cổ phần GSC Việt Nam công ty thương mại sản xuất đa ngành, hoạt động lĩnh vực kinh doanh đồ gỗ nội thất, linh kiện máy tính, sản xuất phần mềm tin học, thương mại điện tử, nội thất văn phòng, vật tư điện, thiết bị công nghiệp,…Công ty cổ phần GSC Việt Nam đại lý cấp Công ty cổ phần nội thất Hịa Phát Cơng ty cổ phần nội thất Fami Với đội ngũ nhân viên kỹ sư, cử nhân đào tạo quy có tay nghề cao đáp ứng nhu cầu khác khách hàng cung cấp thiết bị, lắp đặt, sửa chữa, bảo hành dịch vụ sau bán hàng 1.2.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất – kinh doanh Công ty cổ phần GSC Việt Nam Công ty cổ phần GSC Việt Nam công ty tư nhân đa nghành nghề, hoạt động lĩnh vực: - Sản xuất, mua bán, lắp đặt trang thiết bị nội, ngoại thất - Trang trí nội, ngoại thất - Thiết kế quảng cáo SVTH: Lê Thị Hợp Lớp : KTTH – VBII- K21 Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: GS.TS Đặng Thị Loan - Sản xuất, mua bán, lắp ráp ung cấp dịch vụ kỹ thuật - Sản xuất, lắp ráp thiét bị điện, điện tử tự động hóa Cơng ty cổ phần GSC Việt từ ngày thành lập tới trải qua năm xây dựng phát triển không ngừng lớn mạnh quy mô lẫn chất lượng sản phẩm tự khẳng định vị vai trị thị trường việc cung cấp sản phẩm, dịch vụ có chất lượng cao, giá thành tốt Cùng với linh hoạt công tác quản lý kinh tế giúp cơng ty hồ nhập nhanh vào phát triển kinh tế đất nước, ln chủ động hoạt động kinh doanh, tìm kiếm mở rộng thị trường, tăng tài sản thu nhập, nâng cao đời sống vật chất tinh thần cho tồn thể cán cơng nhân viên tồn cơng ty 1.2.3 Đặc điểm quy trình cơng nghệ sản xuất Công ty cổ phần GSC Việt Nam Ngành nghề kinh doanh Công ty cổ phần GSC Việt Nam chủ yếu cung cấp trang thiết bị nội, ngoại thất Công ty cổ phần GSC Việt Nam tự tìm kiếm khách hàng thơng qua website đội ngũ nhân viên kinh doanh công ty Thông qua website cơng ty, khách hàng xem mẫu hàng hóa gọi điện đến công ty để đặt hàng cần tư vấn thêm Đội ngũ nhân viên kinh doanh công ty gửi báo giá xác nhận đặt hàng khách hàng, chuyển cho phận điều phối hàng hóa cho chuyển lắp đặt hàng hóa đến cho khách hàng Có thể khái quát sơ đồ trình SXKD Cơng ty sau: SVTH: Lê Thị Hợp Lớp : KTTH – VBII- K21 Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: GS.TS Đặng Thị Loan Sơ đồ 1-1 : Sơ đồ q trình SXKD Cơng ty: Tìm kiếm ký kết hợp đồng mua bán Nhân viên đặt hàng, điều phối hàng hóa Kho nhà máy Đội vận chuyển Kho cơng trình Chia hàng theo khu vực lắp hàng Lắp hàng Bàn giao lý HĐ SVTH: Lê Thị Hợp Lớp : KTTH – VBII- K21 Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: GS.TS Đặng Thị Loan 1.3 TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÍ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT - KINH DOANH CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN GSC VIỆT NAM Cơng ty cổ phần GSC Việt Nam cơng ty có máy quản lý tổ chức gọn nhẹ, phòng lãnh đạo cơng ty người có lực, trình độ quản lý điều hành Công ty gồm: 05 phòng, 02 đội thợ, đội thợ đảm nhận thi cơng, lắp đặt cơng trình cơng ty giao Bộ máy quản lý Công ty tổ chức theo sơ đồ sau: Sơ đồ 1-2 : Sơ đồ tổ chức máy quản lý Công ty: GIÁM ĐỐC CƠNG TY PHĨ GIÁM ĐỐC KINH DOANH PHĨ GIÁM ĐỐC KẾ HOẠCH - KỸ THUẬT PHÒNG KH – KT ĐỘI THỢ SỐ PHỊNG ĐIỀU ĐỘ PHỊNG TÀI CHÍNH PHỊNG KNH DOANH PHỊNG HÀNH CHÍNH ĐỘI THỢ SỐ - Giám đốc công ty: Là người điều hành cao công ty người chịu trách nhiệm hoạt động sản xuất kinh doanh công ty, định SVTH: Lê Thị Hợp Lớp : KTTH – VBII- K21 Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: GS.TS Đặng Thị Loan quản lý điều hành sản xuất tồn cơng ty Giám đốc Cơng ty có quyền ký kết hợp đồng kinh tế, quan hệ giao dịch với quan liên quan - Phó giám đốc Kế hoạch - kỹ thuật: Phụ trách trực tiếp Phòng Kế hoạch - Kỹ thuật Phòng điều độ, người hỗ trợ cho Giám đốc vấn đề kỹ thuật quản lý đội thợ - Phó giám đốc kinh doanh: Phụ trách trực tiếp Phòng kinh doanh Phịng hành Là người hỗ trợ cho Giám đốc công tác kinh doanh, công tác đạo điều hành sản xuất kinh doanh Công ty, tham mưu cho giám đốc số chế sách đối đội ngũ kinh doanh - Phòng Kế hoạch - Kỹ thuật: Tham mưu giúp việc cho Phịng giám đốc mà trực tiếp Phó Giám đốc kế hoạch - Kỹ thuật công tác quản lý kỹ thuật tồn Cơng ty, xây dựng kế hoạch định hướng cho Cơng ty Phịng Kế hoạch - Kỹ thuật có nhiệm vụ theo dõi tiến độ thực kế hoạch cơng trình, quy trình kỹ thuật, biện pháp thi công, lập báo cáo kế hoạch thực hoạch với cơng ty - Phịng Tài chính: Tham mưu giúp việc cho Phịng giám đốc quản lý tài nguyên tắc, chế độ tài kế toán theo luật kế toán Nhà nước cấp đề Xây dựng tổ chức thực kế hoạch quản lý tài - Phịng điều độ: Có nhiệm vụ đặt hàng với nhà cung cấp, chủ động tìm kiếm nhà cung cấp vật tư, đảm bảo nguồn cung ứng vật tư thi công cơng trình lớn theo tiến độ Quản lý điều chuyển hàng hóa tồn Cơng ty phục vụ cho sản xuất kinh doanh hiệu - Phòng Hành chính: có nhiệm vụ tổ chức xếp đời sống tinh thần cho tồn thể cán cơng nhân viên tồn cơng ty, tham mưu cho Phịng giám đốc việc quản lý nhân từ khâu xếp, tuyển dụng, bố trí người lao động hợp lý; nghiên cứu giải chế độ cho người lao động tiền SVTH: Lê Thị Hợp Lớp : KTTH – VBII- K21 Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: GS.TS Đặng Thị Loan 31 341 Vay dài hạn 32 342 Nợ dài hạn 33 344 Nhận ký quỹ, ký cược dài hạn 34 347 Thuế thu nhập hoãn lại phải trả 35 351 Quỹ dự phòng trợ cấp việc làm 36 353 Quỹ khen thưởng phúc lợi LOẠI TK 4: VỐN CHỦ SỞ HỮU 37 411 Nguồn vốn kinh doanh 4111 Vốn đầu tư chủ sở hữu 4112 Thặng dư vốn cổ phần 4118 Vốn khác 38 412 Chênh lệch đánh giá lại tài sản 39 414 Quỹ đầu tư phát triển 40 415 Quỹ dự phịng tài 41 421 Lợi nhuận chưa phân phối 4211 4212 42 Lợi nhuận chưa phân phối năm trước Lợi nhuận chưa phân phối năm 441 Nguồn vốn đầu tư xây dựng LOẠI TK5 DOANH THU 43 44 511 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 515 Doanh thu hoạt động tài LOẠI TK6 CHI PHÍ SẢN XUẤT, KINH DOANH 45 611 Mua hàng 46 621 Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp 47 622 Chi phí nhân cơng trực tiếp 48 623 Chi phí sử dụng máy thi cơng 49 627 Chi phí sản xuất chung SVTH: Lê Thị Hợp 26 Lớp : KTTH – VBII- K21 Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: GS.TS Đặng Thị Loan 50 631 Giá thành sản xuất 51 632 Giá vốn hàng bán 52 635 Chi phí tài 53 642 Chi phí quản lý công ty LOẠI TK XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH 54 911 Xác định kết kinh doanh Nguồn : Phịng tài Cơng ty 2.2.5 Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán Áp dụng theo chế độ kế toán hành Việt Nam, báo cáo tài Cơng ty bao gồm: - Bảng Cân đối kế toán - Mẫu số B01-DNN - Bảng Cân đối tài khoản - Mẫu số F01-DNN - Báo cáo Kết hoạt động kinh doanh - Mẫu số B02-DNN - Báo cáo Lưu chuyển tiền tệ - Mẫu số B03-DNN - Bản Thuyết minh báo cáo tài - Mẫu số B09-DNN Tất báo cáo nhân viên Phịng tài hỗ trợ cho kế toán tổng hợp lập báo cáo Sau lập xong Kế toán trưởng rà soát xem xét lập theo quy định chuẩn mực quy định hay khơng 2.3 TỔ CHỨC KẾ TỐN CÁC PHẦN HÀNH CỤ THỂ 2.3.1 Tổ chức kế toán hàng hóa, cơng cụ, dụng cụ - Hàng hóa tất trao đổi, mua bán - Công cụ dụng cụ đối tượng lao động số tư liệu lao động Khi tham gia vào q trình kinh doanh cấu tạo nên thực thể sản phẩm 2.3.1.1 Chứng từ sử dụng Phiếu nhập, xuất kho - Bảng kê mua hàng SVTH: Lê Thị Hợp 27 Lớp : KTTH – VBII- K21 Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: GS.TS Đặng Thị Loan - Bảng kê bán hàng -Thẻ kho -Bảng tổng hợp nhập-xuất-tồn -Bảng phân bổ CCDC -Chứng từ ghi sổ -Sổ TK 156,153 2.3.1.2 Tài khoản sử dụng - Tài khoản 156 ‘ Hàng hóa” - Tài khoản 153 ‘ Cơng cụ, dụng cụ” 2.3.1.3 Tổ chức hạch tốn chi tiết tổng hợp Ta có sơ đồ trình tự hạch tốn hàng hóa cơng ty sau: Sơ đồ 2-3 : Trình tự hạch tốn hàng hóa SVTH: Lê Thị Hợp 28 Lớp : KTTH – VBII- K21 Báo cáo thực tập tổng hợp Bảng kê chứng từ nhập hàng hóa, CCDC Phiếu nhập kho GVHD: GS.TS Đặng Thị Loan Thẻ kho Phiếu xuất kho Bảng kê chứng từ xuất, hàng CCDC Sổ chi tiết hàng hóa,CCDC Bảng tổng hợp N-X-T Bảng phân bổ hàng hóa,CCDC Chứng từ ghi sổ Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Sổ TK 156,153 Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Quan hệ đối chiếu Từ bảng phân bổ hàng hóa,CCDC bảng kê chứng từ nhập hàng hóa, kế toán ghi vào chứng từ ghi sổ,sổ đăng ký chứng từ ghi sổ sổ TK 156,153 vào cuối tháng Khi hàng hóa chuyển kho cơng ty, thủ kho vào phiếu xuất kho hoá đơn người bán để lập “Phiếu nhập kho” Phiếu nhập kho SVTH: Lê Thị Hợp 29 Lớp : KTTH – VBII- K21 Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: GS.TS Đặng Thị Loan lập riêng cho hàng hóa lập riêng theo lần nhập Hàng ngày, kế tốn cơng nợ nhà cung cấp tập hợp phiếu nhập kho thủ kho gửi đến ghi số tiền định khoản vào phần mềm kế toán để theo dõi nợ nhà cung cấp Hàng ngày, vào yêu cầu nhân viên kinh doanh, nhân viên điều độ hàng hóa làm yêu cầu kho hàng hóa gửi cho thủ kho để xuất kho hàng hóa đến cơng trình Thủ kho vào số lượng xuất kho thực tế để lập “ Phiếu xuất kho” Phiếu xuất kho lập riêng theo lần xuất lập thành liên, liên lưu cuống, liên giao cho khách hàng, liên gửi lên phịng kế tốn để làm theo dõi Cuối ngày, nhân viên điều độ vào số lượng xuất hàng hóa thực tế để lên bảng kê xuất bán hàng hóa ngày Bảng kê xuất hàng hóa hệ thống đầy đủ trị giá hàng hóa xuất bán cho cơng trình nào, nhân viên kinh doanh hàng ngày 2.3.2 Tổ chức hạch toán tài sản cố định Về mặt kế toán, TSCĐ quản lý theo nguyên giá giá trị hao mịn Việc trích khấu hao thực theo Quyết định 206/2003/QĐ-BTC ban hành ngày 12/12/2003 theo phương pháp khấu hao đường thẳng Căn vào nguyên giá TSCĐ thời gian sử dụng TSCĐ để xác định mức trích khấu hao bình qn hàng năm cho TSCĐ theo cơng thức Ngun giá TSCĐ Mức trích khấu hao trung = bình hàng năm TSCĐ Thời gian sử dụng Căn vào nghiệp vụ liên quan đến TSCĐ diễn mà chứng từ lập hay thu thập với quy trình luân chuyển phù hợp 2.3.2.1 Chứng từ sử dụng Biên giao nhận TSCĐ Biên lý TSCĐ SVTH: Lê Thị Hợp 30 Lớp : KTTH – VBII- K21 Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: GS.TS Đặng Thị Loan Biên đánh giá lại TSCĐ Biên kiểm kê TSCĐ Bảng tính phân bổ khấu hao TSCĐ 2.3.2.2 Tài khoản sử dụng - TK 211: “TSCĐ hữu hình” - TK 213: “TSCĐ vơ hình” - TK 214 : “Hao mịn TSCĐ” 2.3.2.3 Tổ chức hạch toán chi tiết hạch toán tổng hợp Tình hình ln chuyển chứng từ kế tốn TSCĐ thể qua sơ đồ sau: Sơ đồ 2-4:Sơ đồ luân chuyển chứng từ kế toán TSCĐ Biên giao nhận lý TSCĐ Bảng tổng hợp tăng (giảm) TSCĐ Chứng từ ghi sổ Sổ tài khoản 211,214 Bảng theo dõi chi tiết TSCĐ Ghi chú: Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Quan hệ đối chiếu 2.3.3 Tổ chức hạch toán kế tốn vốn tiền Tại cơng ty cổ phần GSC Việt Nam vốn tiền có loại tiền mặt tiền gửi ngân hàng Tiền mặt: Tiền mặt quản lý quỹ Công ty, gồm tiền Việt Nam, khơng có ngoại tệ Các nghiệp vụ phát sinh liên quan đến tiền mặt SVTH: Lê Thị Hợp 31 Lớp : KTTH – VBII- K21 Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: GS.TS Đặng Thị Loan với giá trị không nhiều, chủ yếu nghiệp vụ tạm ứng, toán lương, rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ tiền mặt khoản toán với khách hàng với số tiền không lớn thường khách hàng nhà cung cấp nhỏ lẻ Định kỳ, cuối tháng, Công ty tiến hành kiểm kê quỹ lần Quá trình kiểm kê quỹ từ phát lệnh kiểm kê đến lập biên kiểm kê thực với quy định hành Tiền gửi ngân hàng: Các nghiệp vụ toán Công ty chủ yếu thực qua ngân hàng Tiền gửi ngân hàng Công ty gồm tiền Việt Nam ngoại tệ chủ yếu giao dịch đồng Việt Nam Trong trình thực giao dịch với ngân hàng, Công ty phải trả số dịch vụ ngân hàng việc tốn phí thực qua tài khoản tiền gửi Cuối tháng, vào sổ phụ ngân hàng lập, kế toán tiến hành đối chiếu với sổ sổ chi tiết TK 112 để kiểm tra biến động tăng giảm tiền gửi ngân hàng 2.3.3.1 Chứng từ sử dụng - Giấy đề nghị toán, - Giấy toán tiền tạm ứng - Hợp đồng kinh tế, - Giấy báo Nợ, báo Có ngân hàng - Phiếu thu, phiếu chi, Ủy nhiệm chi, séc - Giấy đề nghị tạm ứng SVTH: Lê Thị Hợp 32 Lớp : KTTH – VBII- K21 Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: GS.TS Đặng Thị Loan 2.3.3.2 Tài khoản sử dụng TK 111: “Tiền mặt” TK 112: “Tiền gửi ngân hàng” 2.3.3.3 Tổ chức hạch toán chi tiết, hạch toán tổng hợp Căn vào chứng từ gốc,kế toán lập phiếu thu,phiếu chi,giấy báo nợ,ủy nhiệm thu,ủy nhiệm chi Sau vào sổ quỹ,sổ kế tốn ngân hàng.Cuối tháng,kế tốn lập bảng tổng hợp chứng từ đối chiếu số liệu bảng tổng hợp chứng từ với sổ quỹ sổ tiền gửi ngân hàng.Căn vào kế tốn lập chứng từ ghi sổ,sổ đăng ký chứng từ ghi sổ sổ TK 111,112 Quy trình ghi sổ khái quát sau: Sơ đồ - 5: Quy trình ghi sổ kế tốn vốn tiền Chøng tõ gèc Sổ đăng ký CT - GS Sæ chi tiÕt TK111,112 Ghi chú: Nhật ký – sổ Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Quan hệ đối chiếu 2.2.4 Tổ chức hạch toán Tiền lương khoản trích theo lương Việc tính tốn khoản phải trả cho người lao động Công ty thực phịng hành Khi Cơng ty ký kết hợp đồng lao động với nhân viên có thỏa thuận rõ mức lương cụ thể, phịng hành SVTH: Lê Thị Hợp 33 Lớp : KTTH – VBII- K21 Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: GS.TS Đặng Thị Loan vào cuối tháng tính lương cho nhân viên công ty Hiện nay, cơng ty sử dụng hình thức trả theo thời gian Trả lương theo thời gian: tiền lương phải trả cho người lao động tính dựa sớ ngày làm việc thực tế (căn vào bảng chấm công), mức lương ngày, hệ số lương Cơng thức tính sau: Tiền lương trả theo thời Mức = lương Số ngày X công làm gian ngày việc thực tế + Cuối tháng vào bảng chấm cơng, phịng hành lập bảng tốn tiền lương để trả cho công nhân viên công ty 2.1.4.1.Chứng từ sử dụng -Chứng từ gốc -Bảng chấm công Công ty -Bảng tốn lương tồn Cơng ty -Bảng phân bổ lương BHXH -Chứng từ ghi sổ -Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ -Sổ TK 334,338 2.1.4.2.Tài khoản sử dụng Tài khoản 334 ‘ Phải trả người lao động’ Tài khoản 338 ‘Phải trả phải, nộp khác’ 2.1.4.3 Tổ chức hạch toán chi tiết tổng hợp Cuối tháng vào bảng chấm cơng phịng hành tiến hành lên bảng tốn lương cho nhân viên cơng ty Từ bảng toán lương SVTH: Lê Thị Hợp 34 Lớp : KTTH – VBII- K21 Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: GS.TS Đặng Thị Loan phòng hành gửi lên phịng kế tốn tiến hành lên bảng tốn lương tồn cơng ty cuối tháng.Kế tốn lập bảng tạm phân bổ lương BHXH.Từ bảng phân bổ lương BHXH lên chứng từ ghi sổ.Từ chứng từ ghi sổ kế toán lập sổ đăng ký chứng từ ghi sổ,từ chứng từ ghi sổ cuối tháng kế toán lên sổ tài khoản 334 Trình tự tốn lương cho công nhân viên công ty cổ phần GSC Việt Nam thể qua sơ đồ sau: Sơ Đồ trình Tự Thanh Tốn Lương Cho Nhân Viên Bảng chấm cơng Bảng tốn lương tồn Cơng ty Chứng từ ghi sổ Sổ TK 334,338 Ghi chú: Sổ đăng ký chứn g từ ghi sổ Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng SVTH: Lê Thị Hợp 35 Lớp : KTTH – VBII- K21 Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: GS.TS Đặng Thị Loan PHẦN MỘT SỐ ĐÁNH GIÁ VỀ TÌNH HÌNH HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH VÀ TỔ CHỨC HẠCH TỐN KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN GSC VIỆT NAM 3.1 Đánh giá tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh cơng ty Trải qua năm hình thành phát triển, cơng ty cổ phần GSC Việt Nam đạt nhiều thành tựu đáng kể hoạt động sản xuất kinh doanh Cụ thể: Doanh thu bán hàng giai đoạn 2009 -2011 tăng đáng kể, doanh thu năm 2009, 2010, 2011 22.297.963.222, 31.290.507.320, 50.233.889.408 VNĐ Lợi nhuận sau thuế công ty năm 2009 163.676.407 VNĐ, năm 2010là 282.801.603 VNĐ, năm 2011 lợi nhuận giảm 273.684.444 VNĐ Mặc dù doanh thu công ty giai đoạn 2009 – 2011 tăng lợi nhuận lại giảm, tốc độ tăng chi phí tăng nhanh tốc độ tăng doanh thu Công ty cần có biện pháp tích cực để trì việc bán hàng giảm bớt chi phí tối thiểu 3.2 Đánh giá tổ chức máy kế tốn cơng ty * Ưu điểm : Cơng ty có đồng thuận thống thành viên từ phòng lãnh đạo đến nhân viên nên chủ trương, kế hoạch đề thực thuận lợi, đạt hiệu tốt Đội ngũ cán quản lý có kinh nghiệm, có lực, có khả thích ứng với tình hình biến động ngồi nước Mơi trường làm việc SVTH: Lê Thị Hợp 36 Lớp : KTTH – VBII- K21 Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: GS.TS Đặng Thị Loan nghiêm túc, văn minh nên nhân viên có tinh thần trách nhiệm với công việc giao Các tiêu doanh thu quản lý công ty đề tương đối phù hợp với tình hình thực tế * Hạn chế : Tuy nhiên tổ chức, công ty cơng ty có đề khó khăn riêng Để tạo nên thể thống vận hành thông suốt q trình cố gắng phịng lãnh đạo tồn thể Cơng ty Vì đặc thù lĩnh vực kinh doanh với dự án trải khắp tỉnh nước nên Công cụ quản lý, kiểm sốt chi phí cịn chưa sát thực tế làm giảm lợi nhuận công ty đặc điểm địa điểm thi cơng.Vì cơng trình thi cơng nhiều địa điểm khác khắp nước nên việc quản lý khối lượng công việc tiến độ thi cơng cơng trình cịn có nhiều hạn chế việc liên hệ kế toán nhân viên lắp đặt hàng hóa 3.3 Đánh giá tổ chức cơng tác kế tốn cơng ty * Ưu điểm : Nhìn chung việc tổ chức cơng tác kế tốn Cơng ty thực cách có hệ thống, phù hợp với sách, chế độ, thể chế tài kế tốn hành Về vận dụng chế độ kế tốn: Hiện cơng ty áp dụng chế độ kế tốn Cơng ty phịng hành theo Quyết định số 48/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ Tài chính, chuẩn mực kế toán Việt Nam Bộ Tài phịng hành văn sửa đổi, bổ sung, hướng dẫn thực kèm theo Về sổ sách kế toán: Hệ thống sổ sách kế toán sử dụng đầy đủ loại sổ chi tiết, tổng hợp, theo mẫu quy định chuẩn mực Về chứng từ sử dụng: Công ty xây dựng áp dụng quy trình lập luân chuyển chứng từ cách khoa học, trình tự có kiểm tra, SVTH: Lê Thị Hợp 37 Lớp : KTTH – VBII- K21 Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: GS.TS Đặng Thị Loan kiểm soát chứng từ cách chặt chẽ người có trách nhiệm thẩm quyền Có thể nói máy kế tốn hoạt động có hiệu với đội ngũ cán kế tốn có trình độ chun mơn, nhiệt tình, tiếp cận kịp thời với chế độ kế toán vận dụng cách linh hoạt Mỗi người phụ trách phần hành riêng hỗ trợ, đối chiếu với nghiệp vụ dự án nên tạo nên đồng gắn kết chặt chẽ công việc chung .Hàng tháng, Phịng tài Cơng ty cung cấp thông tin cách kịp thời đến nhà quản lý thông qua báo cáo Từ đó, lãnh đạo Cơng ty có định kịp thời có biện pháp thích hợp để điều chỉnh hoạt động sản xuất kinh doanh * Nhược điểm Do lĩnh kinh doanh trang thiết bị nội thất lĩnh vực đặc thù mà cơng tác kế tốn gặp nhiều khó khăn Với địa điểm lắp đặt hàng hóa dàn trải, đồng thời khối lượng sản phẩm lớn phí lớn điều làm cho Công ty gặp vấn đề lớn việc quay vòng vốn bị dàn trải thợ lắp đặt Năm 2011, Cơng ty vừa thay đội ngũ kế tốn trẻ tất có trình độ, động, nhiệt tình chưa có kinh nghiệm lâu năm để phân tích ứng phó linh hoạt để báo cáo kịp thời lên cấp Chính điều nên việc quản lý chi phí Cơng ty vấn đề quan tâm trọng để giảm thiểu chi phí khơng cần thiết tránh lãng phí từ tăng lợi nhuận cho Cơng ty Cơng ty cần có chiến lược sách phù hợp để hồn thành cơng trình với mức chi phí thấp mà chất lượng đảm bảo để tối đa hóa lợi nhuận SVTH: Lê Thị Hợp 38 Lớp : KTTH – VBII- K21 Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: GS.TS Đặng Thị Loan KẾT LUẬN Sau trình thực tập Công ty cổ phần GSC Việt Nam nghiên cứu tìm hiểu thực tế cơng tác kế tốn Cơng ty, em có nhìn tông quát thực trạng tổ chức hệ thống kế tốn cơng ty, cơng việc, nghiệp vụ cần làm phần hành kế toán từ hiểu rõ lý thuyết học thời gian ngồi ghế nhà trường áp dụng vào thực tế Thơng qua thấy việc hồn thiện cơng tác kế tốn đặc biệt quan trọng Bởi điều kiện kinh tế thị trường, kế tốn cơng cụ quản lý giúp cho công ty đạt hiệu kinh tế.Và yêu cầu tất yếu cho máy kế toán hoạt động có chất lượng điều kiện trình độ chun mơn kế tốn viên, bên cạnh cịn cần có khả vận dụng cách linh hoạt quy định kế toán vào đặc thù đơn vị, góp phần nâng cao chất lượng cơng tác hạch tốn kế tốn Em khái qt tình hình sản xuất kinh doanh Cơng ty hiểu cấu tổ chức cách hạch tốn Cơng ty Bài báo cáo tổng hợp em cố gắng kinh nghiệm hạn chế khơng thể tránh khỏi khiếm khuyết Kính mong nhận góp ý thầy cán Công ty Em xin chân thành cảm ơn GS.TS Đặng Thị Loan anh chị Phịng tài Cơng ty CP GSC Việt Nam giúp đỡ em hoàn thành báo cáo thực tập tổng hợp Em xin chân thành cảm ơn! SVTH: Lê Thị Hợp 39 Lớp : KTTH – VBII- K21 ... tập tổng hợp GVHD: GS.TS Đặng Thị Loan PHẦN TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TỐN VÀ HỆ THỐNG KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CP GSC VIỆT NAM 2.1 TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TỐN TẠI CƠNG TY Cơng ty quy định rõ chức nhiệm vụ phận kế toán. .. HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT - KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN GSC VIỆT NAM 1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ Công ty cổ phần GSC Việt Nam Công ty cổ phần GSC Việt Nam công ty thương mại sản xuất đa ngành, hoạt... tập tổng hợp GVHD: GS.TS Đặng Thị Loan 1.3 TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÍ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT - KINH DOANH CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN GSC VIỆT NAM Cơng ty cổ phần GSC Việt Nam công ty có máy quản lý tổ chức