Căn cứ vào chứng từ gốc,kế toán lập phiếu thu,phiếu chi,giấy báo nợ,ủy nhiệm thu,ủy nhiệm chi. Sau đó vào sổ quỹ,sổ kế toán ngân hàng.Cuối tháng,kế toán lập các bảng tổng hợp chứng từ và đối chiếu số liệu trên các bảng tổng hợp chứng từ với sổ quỹ và sổ tiền gửi ngân hàng.Căn cứ vào đó kế toán lập các chứng từ ghi sổ,sổ đăng ký chứng từ ghi sổ và sổ cái TK 111,112.
Quy trình ghi sổ được khái quát như sau:
Sơ đồ 2 - 5: Quy trình ghi sổ kế toán vốn bằng tiền
Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Quan hệ đối chiếu
2.2.4. Tổ chức hạch toán Tiền lương và các khoản trích theo lương
Việc tính toán các khoản phải trả cho người lao động tại Công ty được thực hiện bởi phòng hành chính. Khi Công ty ký kết các hợp đồng lao động với nhân viên có thỏa thuận rõ mức lương cụ thể, phòng hành chính căn cứ
SVTH: Lê Thị Hợp Lớp : KTTH – VBII- K21 Chøng tõ gèc Sæ chi tiÕt TK111,112 Sổ đăng ký CT - GS Nhật ký – sổ cái 33
Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: GS.TS Đặng Thị Loan
vào đó cuối tháng tính lương cho từng nhân viên trong công ty. Hiện nay, công ty đang sử dụng hình thức trả theo thời gian
Trả lương theo thời gian: tiền lương phải trả cho người lao động được tính dựa trên sớ ngày làm việc thực tế (căn cứ vào bảng chấm công), mức lương ngày, hệ số lương. Công thức tính như sau:
Tiền lương trả theo thời gian Mức lương ngày Số ngày công làm việc thực tế = X
+ Cuối tháng căn cứ vào bảng chấm công, phòng hành chính lập bảng thanh toán tiền lương để trả cho công nhân viên trong công ty.
2.1.4.1.Chứng từ sử dụng
-Chứng từ gốc
-Bảng chấm công trong Công ty -Bảng thanh toán lương toàn Công ty -Bảng phân bổ lương và BHXH -Chứng từ ghi sổ
-Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ -Sổ cái TK 334,338
2.1.4.2.Tài khoản sử dụng
Tài khoản 334 ‘ Phải trả người lao động’ Tài khoản 338 ‘Phải trả phải, nộp khác’
2.1.4.3. Tổ chức hạch toán chi tiết và tổng hợp
Cuối tháng căn cứ vào bảng chấm công phòng hành chính tiến hành lên bảng thanh toán lương cho nhân viên công ty. Từ bảng thanh toán lương
Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: GS.TS Đặng Thị Loan
phòng hành chính gửi lên phòng kế toán tiến hành lên bảng thanh toán lương toàn công ty cuối tháng.Kế toán lập bảng tạm phân bổ lương và BHXH.Từ bảng phân bổ lương và BHXH lên chứng từ ghi sổ.Từ chứng từ ghi sổ kế toán lập sổ đăng ký chứng từ ghi sổ,từ chứng từ ghi sổ cuối tháng kế toán lên sổ cái tài khoản 334.
Trình tự thanh toán lương cho công nhân viên của công ty cổ phần GSC Việt Nam thể hiện qua sơ đồ sau:
Sơ Đồ trình Tự Thanh Toán Lương Cho Nhân Viên
Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng
SVTH: Lê Thị Hợp Lớp : KTTH – VBII- K21
Bảng chấm công
Bảng thanh toán lương toàn Công
ty Chứng từ ghi sổ Sổ cái TK 334,338 Sổ đăng ký chứn g từ ghi sổ 35
Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: GS.TS Đặng Thị Loan
PHẦN 3 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
MỘT SỐ ĐÁNH GIÁ VỀ TÌNH HÌNH HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH VÀ TỔ CHỨC HẠCH TOÁN KẾ TOÁN TẠI CÔNG
TY CỔ PHẦN GSC VIỆT NAM