KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CƠ ĐIỆN LẠNH VIỆT NHẬT KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CƠ ĐIỆN LẠNH VIỆT NHẬT KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CƠ ĐIỆN LẠNH VIỆT NHẬT KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CƠ ĐIỆN LẠNH VIỆT NHẬT KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CƠ ĐIỆN LẠNH VIỆT NHẬT KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CƠ ĐIỆN LẠNH VIỆT NHẬT KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CƠ ĐIỆN LẠNH VIỆT NHẬT
Trang 1KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀNVÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU
TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CƠ ĐIỆN LẠNH VIỆT NHẬT
Giáo viên hướng dẫn Sinh viên thực hiện
TS LÊ PHƯỚC HƯƠNG NGUYỄN THỊ NGỌC HIỀN MSSV: C1200292
Trang 2MỤC TIÊU & PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU
Thông qua công tác kế toán & phân tích hiệu quả sử dụng VBT – các khoản phải thu tại Công ty CP Cơ Điện Lạnh Việt Nhật từ đó đề xuất giải pháp hoàn thiện công tác kế toán & nâng cao hiệu quả sử dụng VBT – các khoản phải thu cho công ty.
Thực hiện công tác kế toán VBT và các khoản phải thu tại Công ty cổ phần cơ điện lạnh Việt Nhật.
Phân tích kế toán vốn bằng tiền và các khoản phải thu tại công ty
Đề xuất giải pháp hoàn thiện công tác kế toán này và nâng cao hiệu quả sử dụng VBT & các khoản phải thu của công ty.
+ Phương pháp lưu đồ+ Phương pháp kế toán+ Phương pháp tổng hợp và cân đối kế toán+ Phương pháp lưu đồ+ Phương pháp kế toán+ Phương pháp tổng hợp và cân đối kế toán
+ Phương pháp thống kê+ Phương pháp so sánh+ Phương pháp thống kê+ Phương pháp so sánh
So sánh công tác kế toán tại công ty với chuẩn mực kế toán.
So sánh công tác kế toán tại công ty với chuẩn mực kế toán.
Trang 3• Số liệu về KQKD: sử dụng số liệu 3 năm
(2011-2013) và 6 tháng đầu năm 2013, 2014.
• Số liệu để thực hiện công tác kế toán: quý 4/2013.
Trang 4GIỚI THIỆU SƠ LƯỢC VỀ CÔNG TY
1 Ngành nghề kinh doanh chính: tư vấn, thiết kế lắp đặt, bảo trì các thiết bị điện lạnh, mua bán thiết bị điện lạnh, điện dân dụng, điện công nghiệp, hệ thống lạnh …
2 Chế độ kế toán:
- Theo quyết định số: 48/2006/QĐ - BTC- Hình thức kế toán: Nhật ký chung.
- Công ty hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên
- Nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ
- Tính giá xuất kho theo phương pháp thực tế đích danh.
Trang 5Chỉ tiêuNăm
Chênh lệch
2012/20112013/2012201120122013Giá trị%Giá trị%A Tổng doanh thu 12.25810.32911.308-1.929 -15,74979,0679,48
1 Doanh thu thuần 12.25710.31811.297-1.938 -15,82978,4079,48
Trang 6KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN
1 Kế toán tiền mặt tại quỹ
CÔNG TY CP CƠ ĐIỆN LẠNH VIỆT NHẬT
88 đường 30/4, P.An Phú, Q.NK, TPCT
Ngày 01 tháng 10 năm 2013 Nợ: 11211Có: 1111 Họ và tên người nhận tiền: Nguyễn Thị Thu Hương
Giám đốc Kế toán trưởng Người nhận tiền Người lập phiếu Người chi
(Ký, họ tên, đóng dấu) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ
Đã nhận đủ số tiền (Viết bằng chữ): Hai mươi lăm triệu đồng chẵn.
Trang 7SỔ KẾ TOÁN CHI TIẾT QUỸ TIỀN MẶT
Tài khoản: 1111Quý 4 năm 2013
ĐVT: Đồng
Ngày tháng ghi sổ
Chứng từ
Diễn giảiTK đối ứng
Số phát sinhSố dưSố
Ngày tháng
Trang 8SỔ NHẬT KÝ CHUNG
ĐVT: Đồng
Ngày tháng ghi sổ
Chứng từ
Diễn giải
Đã ghi sổ cái
STT dòng
Số hiệu
Số phát sinh
Số hiệu
CÔNG TY CP CƠ ĐIỆN LẠNH VIỆT NHẬT
Số 88, Đ 30/4, P An Phú, Q NK, TPCT
Mẫu số S03b – DNN
(Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ – BTCNgày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)
Trang 9SỔ CÁI
Tài khoản: 1111Loại quỹ: Tiền mặt
Quý 4 năm 2013
ĐVT: Đồng
Ngày tháng ghi sổ
Chứng từ
Diễn giảiTK đối ứng
Sổ NKCSố phát sinhSố dưSố
Ngày tháng
Trang 102 Kế toán tiền gửi ngân hàng
CÔNG TY CP CƠ ĐIỆN LẠNH VIỆT NHẬT 88 đường 30/4, P.An Phú, Q.Ninh Kiều, TPCT
GIẤY BÁO CÓ
Người nộp tiền: Nguyễn Thị Thu Hương Số: NTTK/179
Địa chỉ: Phòng kế toán Ngày: 01/10/2013 Lý do thanh toán: Chi tiền mặt nhập TGNH Tài khoản: 112
Số tiền: 25.000.000 Loại tiền: VND
Số tiền bằng chữ: Hai mươi lăm triệu đồng chẵn
Diễn giảinguyên tệ Số tiền (VND)
Số tiền
Chi tiền mặt nhập
TGNH 25.000.000 25.000.000 11211 1111
Giám đốc Kế toán trưởng Người lập phiếu
(Ký, họ tên, đóng dấu) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Trang 11SỔ KẾ TOÁN CHI TIẾT
MB003 – Ngân hàng Quân đội – Chi nhánh Cần ThơTài khoản: 11211
Quý 4 năm 2013
ĐVT: Đồng
Ngày tháng ghi sổ
Chứng từ
Diễn giải
TK đối ứng
Số phát sinhSố dưSố
Ngày tháng
Trang 12Ngân hàng Quân Đội –
Chi nhánh CT 20.945.316 - 1.471.748.603 1.297.417.564 195.276.355 HD
Ngân hàng thương mại cổ phần phát triển nhà TPHCM – Chi nhánh CT
36.654.276 - 1.644.202.981 1.470.965.248 209.892.009 VCB
Ngân hàng thương mại cổ phần ngoại thương Việt – Chi nhánh CT
Trang 13SỔ NHẬT KÝ CHUNG
ĐVT: Đồng
Ngày tháng ghi sổ
Chứng từ
Diễn giải
Đã ghi sổ cái
STT dòng
Số hiệu
Số phát sinh
Số hiệu
Trang 14Chứng từ
Diễn giải
TK đối ứng
Sổ NKCSố phát sinhSố dưSố
Ngày tháng
Trang số
Trang 15MST: 1800678290
HOÁ ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Mẫu số: 01GTKT3/001
Họ tên người mua hàng:
Tên đơn vị: Công ty TNHH TM – DV Hạnh PhúcMST:
Địa chỉ: 16 Phạm Ngọc Thạch, P Cái Khế, Q Ninh Kiều.Hình thức thanh toán: Chưa thu tiền
Số tiền viết bằng chữ: Một triệu hai trăm nghìn đồng chẵn.
Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị
Trang 16Ngày, tháng ghi sổ
Chứng từ
Diễn giảiTK đối ứng
Số phát sinhSố dưSố hiệuNgày,
Trang 17TỔNG HỢP CÔNG NỢ PHẢI THU
Quý 4 năm 2013
Tài khoản: 131 - Phải thu khách hàng
ĐVT: Đồng
Mã KH
Tên khách
Cty TNHH TM - DV Hạnh Phúc
4.259.750 - 2.100.000 6.359.750 - -
Cty TNHH AIKIBI
- - 64.647.800 64.647.800 - -
Trang 18CÔNG TY CP CƠ ĐIỆN LẠNH VIỆT NHẬT
Số 88, Đ 30/4, P An Phú, Q NK, TPCT
Mẫu số S03b – DNN
(Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ – BTCNgày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ NHẬT KÝ CHUNG
ĐVT: Đồng
Ngày tháng ghi sổ
Chứng từ
Diễn giải
Đã ghi sổ cái
STT dòng
Số hiệu
Trang 19SỔ CÁI
Tài khoản: 131
PHẢI THU KHÁCH HÀNGQuý 4 năm 2013
ĐVT: Đồng
Ngày tháng ghi sổ
Chứng từ
Diễn giải
TK đối ứng
Sổ NKCSố phát sinhSố dưSố hiệu
Ngày tháng
Trang số
Trang 20Các tỷ số về khả năng thanh toán trong 3 năm 2011 - 2013
Chênh lệch2012/201
Hệ số khả năng thanh toán
nợ lưu động1,351,122,43-0,231,32Hệ số khả năng thanh toán
nhanh0,340,340,700,000,36Hệ số thu hồi nợ (vòng)13,62 15,55 20,701,945,15Số ngày thu hồi nợ262317-3-6
Trang 21• Chứng từ được lập rõ ràng, số liên phù hợp với chuẩn mực và thực tế tại công ty
• Mở các loại sổ phù hợp với hình thức kế toán mà công ty đã chọn và đúng với chế độ kế
toán theo quyết định số 48/2006/QĐ – BTC.• Kế toán vốn bằng tiền và các khoản phải thu
của công ty được theo dõi chi tiết.
Trang 22HẠN CHẾNGUYÊN
- Chưa ghi đầy đủ nội dung, thông tin trong chứng từ.
- Một số chứng từ còn chưa đủ chữ ký.
- Chưa ghi đầy đủ nội dung, thông tin trong chứng từ.
- Một số chứng từ còn chưa đủ chữ ký.
- Do không phải thông tin bắt buộc nên kế toán
thường bỏ qua.
- Do thời điểm đó người ký đi công tác & sau đó kế toán đã quên bổ sung chữ ký.
- Do không phải thông tin bắt buộc nên kế toán
thường bỏ qua.
- Do thời điểm đó người ký đi công tác & sau đó kế toán đã quên bổ sung chữ ký.
- Cần bổ sung đầy đủ nội dung, thông tin nhằm tăng độ chính xác của chứng từ.
- Cần bổ sung cho đầy đủ chữ ký.
- Cần bổ sung đầy đủ nội dung, thông tin nhằm tăng độ chính xác của chứng từ.
- Cần bổ sung cho đầy đủ chữ ký.
Nhược điểm
Trang 23HẠN CHẾNGUYÊN
- Số dư quỹ tiền mặt âm.- Số dư quỹ tiền mặt âm.
- Hạch toán phiếu chi
trước phiếu thu.
- Hạch toán phiếu chi
trước phiếu thu.
- Cần hạch toán đúng trình tự
nhập xuất quỹ.- Cần hạch toán đúng trình tự
nhập xuất quỹ.
Trang 24KẾT LUẬN
• Đảm bảo được khả năng thanh toán.
• Lượng tiền thu vào luôn lớn hơn lượng tiền chi ra.
• Số thu chủ yếu từ hoạt động kinh doanh.• Các khoản nợ được thu hồi trong vòng 20 – 40 ngày kể từ ngày xuất hóa đơn.