Phân tích tình hình tài chính tại công ty CP Cơ khí và xây dựng Bình Triều

Phân tích tình hình tài chính tại công ty CP Cơ khí và xây dựng Bình Triều

Luận văn tốt nghiệp GVHD: Th.S Phạm Hải Nam TRƯỜNG ĐẠI HỌC KỸ TḤT CƠNG NGHỆ TP HCM KHOA QUẢN TRỊ KINH DOANH NGÀNH TÀI CHÍNH – KẾ TOÁN ……….……… Đề tài GVHD SVTH MSSV LỚP : Th.S PHẠM HẢI NAM : THÁI THỊ NHO : 105401163 : 05DQK TP.Hồ Chí Minh, Năm 2009 SVTH: Thái Thị Nho Trang Luận văn tốt nghiệp GVHD: Th.S Phạm Hải Nam LỜI CẢM ƠN Để hồn thành khóa luận này, em giúp đỡ nhiệt tình Nhà trường đơn vị thực tập Em xin cảm ơn Ban Giám Hiệu trường ĐH Kỹ Thuật Công Nghệ Tp HCM, Ban chủ nhiệm khoa Quản Trị Kinh Doanh Thầy Cô dạy em suốt năm học qua Đặc biệt Thầy Th.S Phạm Hải Nam hướng dẫn em làm khóa luận Em xin chân thành cảm ơn Ban Giám Đốc Cơng ty CP Cơ khí xây dựng Bình Triệu, phịng Kế toán- Tài vụ tạo điều kiện cho em thực tập tìm hiểu tình hình tài cơng ty, cung cấp tài liệu, giải thích vấn đề có liên quan để em hồn thành khóa luận thời gian thời hạn quy định Do thời gian thực tập Cơng ty có hạn kinh nghiệm thực tế em hạn chế nên khóa luận khơng thể tránh khỏi sai sót Vì vậy, em mong góp ý bảo q thầy để khóa luận hoàn chỉnh Sinh viên Thái Thị Nho NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN SVTH: Thái Thị Nho Trang Luận văn tốt nghiệp GVHD: Th.S Phạm Hải Nam - Tp Hồ Chí Minh, ngày tháng năm 2009 Chữ ký giảng viên NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN PHẢN BIỆN SVTH: Thái Thị Nho Trang Luận văn tốt nghiệp GVHD: Th.S Phạm Hải Nam - Tp Hồ Chí Minh, ngày tháng năm 2009 Chữ ký giảng viên MỤC LỤC SVTH: Thái Thị Nho Trang Luận văn tốt nghiệp GVHD: Th.S Phạm Hải Nam PHẦN I: LÝ LUẬN CHUNG VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1 Mục đích tính cấp thiết đề tài 1.1.1 Mục đích 1.1.2 Tính cấp thiết đề tài 1.2 Lý luận chung phân tích tài doanh nghiệp 1.2.1 Khái niệm ý nghĩa phân tích tài doanh nghiệp 1.2.1.1 Khái niệm 1.2.1.2 Ý nghĩa .2 1.2.2 Vai trị, mục đích phân tích tài doanh nghiệp .2 1.2.2.1 Vai trò .2 1.2.2.2 Mục đích 1.2.3 Tài liệu phân tích .3 1.2.4 Phương pháp phân tích tài doanh nghiệp 1.2.5 Nội dung phân tích 1.2.5.1 Phân tích khái qt tình hình tài qua bảng cân đối kế tốn 1.2.5.2 Phân tích kết cấu tài sản nguồn vốn 1.2.5.3 Tình hình tốn khả toán 10 1.2.5.4 Phân tích hiệu hoạt động kinh doanh .12 1.2.5.5 Phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ .15 1.2.5.6 Phân tích tỉ số tài 16 a Tỉ số cấu tài 16 b Tỉ số hoạt động 17 c Tỉ số doanh lợi 18 1.2.5.7 Phân tích qua sơ đồ tài Dupont .19 PHẦN II: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CƠNG TY CP CƠ KHÍ VÀ XÂY DỰNG BÌNH TRIỆU 21 2.1 Giới thiệu Công ty 21 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển .21 2.1.2 Các lĩnh vực hoạt động kinh doanh 23 2.1.3 Cơ cấu tổ chức 25 2.1.4 Thị phần đối thủ cạnh tranh .28 2.1.5 Quy trình sản xuất 28 SVTH: Thái Thị Nho Trang Luận văn tốt nghiệp GVHD: Th.S Phạm Hải Nam 2.1.6 Kết hoạt động sản xuất kinh doanh năm gần 29 2.1.7 Định hướng phát triển trước mắt lâu dài doanh nghiệp .31 2.2 Thực trạng tình hình tài Cơng ty CP Cơ khí Xây dựng Bình Triệu .31 2.2.1 Phân tích khái qt tình hình tài thơng qua Bảng cân đối kế tốn 31 2.2.1.1 Phân tích tình hình biến động tài sản 31 2.2.1.2 Phân tích tình hình biến động nguồn vốn 32 2.2.2 Phân tích cấu tài sản nguồn vốn 39 2.2.3 Phân tích tình hình tốn khả tốn 45 2.2.3.1 Phân tích tình tốn 45 2.2.3.2 Phân tích khả tốn 51 2.2.4 Phân tích kết hoạt động kinh doanh 55 2.2.4.1 Phân tích tình hình biến động giá vốn hàng bán, chi phí bán hàng chi phí quản lý 55 2.2.4.2 Phân tích hiệu sử dụng chi phí 58 2.2.4.3 Phân tích ảnh hưởng hoạt động tài đến tổng lợi nhuận 59 2.2.4.4 Phân tích ảnh hưởng hoạt động khác đến lợi nhuận doanh nghiệp 60 2.2.4.5 Phân tích lợi nhuận 61 2.2.5 Phân tích Báo cáo lưu chuyển tiền tệ 62 2.2.6 Phân tích tỉ số tài .65 2.2.6.1 Tỉ số cấu tài .65 a Tỉ số nợ vốn cổ phần 65 b Tỉ số tổng tài sản vốn cổ phần 66 c Khả toán lãi vay 66 2.2.6.2 Tỉ số hoạt động .68 a Vòng quay hàng tồn kho 68 b Kì thu tiền bình quân 69 c Hiệu suất sử dụng tài sản cố định .70 d Hiệu suất sử dụng vốn cổ phần 71 e Vòng quay tài sản .72 2.2.6.3 Tỉ số khả sinh lời 73 a Doanh lợi tiêu thụ (ROS) 73 SVTH: Thái Thị Nho Trang Luận văn tốt nghiệp GVHD: Th.S Phạm Hải Nam b Doanh lợi tài sản (ROA) 74 c Doanh lợi vốn tự có (ROE) .75 2.2.6.4 Tỉ số giá thị trường 77 a Thu nhập cổ phiếu .77 b Chỉ số giá- thu nhập (P/E) 77 Đánh giá chung tình hình tài Cơng ty thơng qua tỉ số tài 79 2.2.7 Phân tích qua sơ đồ tài Dupont .80 PHẦN III: GIẢI PHÁP – KIẾN NGHỊ 84 3.1 Những thuận lợi khó khăn .84 3.1.1 Thuận lợi 84 3.1.2 Khó khăn 84 3.2 Nguyên nhân yếu tài .88 3.3 Một số giải pháp nhằm nâng cao tình hình tài cơng ty .86 3.3.1 Giải pháp Công ty .86  Về công tác đầu tư quản lý tài sản cố định 86  Về công tác quản lý nợ phải thu .87  Khai thác hiệu nguồn tài trợ bên 87  Về cơng tác kế tốn 88  Về sử dụng nguồn nhân lực 88  Về tình hình quản lý sử dụng nguồn vốn kinh doanh 89  Hồn thiện cơng tác đấu thầu 89  Về khả sinh lợi .89 3.3.2 Giải pháp Nhà nước 90 Kết luận Phụ lục Tài liệu tham khảo SVTH: Thái Thị Nho Trang Luận văn tốt nghiệp GVHD: Th.S Phạm Hải Nam DANH MỤC BIỂU BẢNG  Bảng 1: Bảng báo cáo kết hoạt động kinh doanh (Năm 2006, 2007, 2008) Bảng 2: Bảng phân tích tình hình biến động tài sản năm 2007 Bảng 3: Bảng phân tích tình hình biến động tài sản năm 2008 Bảng 4: Bảng phân tích tình hình biến động nguồn vốn năm 2007 Bảng 5: Bảng phân tích tình hình biến động nguồn vốn năm 2008 Bảng 6: Bảng phân tích tỷ trọng tài sản lưu động đầu tư ngắn hạn Bảng 7: Bảng phân tích tỉ suất đầu tư Bảng 8: Bảng phân tích tỉ suất nợ Bảng 9: Bảng phân tích tỉ suất tự tài trợ 10 Bảng 10: Bảng phân tích tình hình biến động khoản phải thu 11 Bảng 11: Bảng phân tích tỉ số khoản phải thu 12 Bảng 12: Bảng phân tích tình hình biến động khoản phải trả 13 Bảng 13: Bảng phân tích tỉ lệ khoản phải trả tổng tài sản ngắn hạn 14 Bảng 14: Bảng phân tích hệ số khả tốn thời 15 Bảng 15: Bảng phân tích hệ số khả toán nhanh 16 Bảng 16: Bảng phân tích khả tốn tiền 17 Bảng 17: Bảng phân tích tình hình biến động giá vốn, CPBH, CPQL 18 Bảng 18: Bảng phân tích hiệu sử dụng chi phí 19 Bảng 19: Bảng phân tích ảnh hưởng hoạt động tài đến tổng lợi nhuận 20 Bảng 20: Bảng phân tích ảnh hưởng hoạt động khác đến lợi nhuận 21 Bảng 21: Bảng phân tích lợi nhuận 22 Bảng 22: Bảng phân tích lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh 23 Bảng 23: Bảng phân tích tỷ trọng tiền bán hàng doanh thu 24 Bảng 24: Bảng phân tích lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư 25 Bảng 25: Bảng phân tích lưu chuyển tiền từ hoạt động tài 26 Bảng 26: Bảng phân tích tỉ số nợ vốn cổ phần 27 Bảng 27: Bảng phân tích tỉ số tổng tài sản vốn cổ phần 28 Bảng 28: Bảng phân tích khả trả nợ lãi vay SVTH: Thái Thị Nho Trang Luận văn tốt nghiệp GVHD: Th.S Phạm Hải Nam 29 Bảng 29: Bảng phân tích tình hình ln chuyển hàng tồn kho 30 Bảng 30: Bảng phân tích kì thu tiền bình qn 31 Bảng 31: Bảng phân tích hiệu suất sử dụng TSCĐ 32 Bảng 32: Bảng phân tích hiệu suất sử dụng vốn cổ phần 33 Bảng 33: Bảng phân tích vịng quay tài sản 34 Bảng 34: Bảng phân tích tỉ suất doanh lợi tiêu thụ (ROS) 35 Bảng 35: Bảng phân tích tỉ suất doanh lợi tài sản (ROA) 36 Bảng 36: Bảng phân tích tỉ suất doanh lợi vốn tự có (ROE) 37 Bảng 37: Bảng phân tích thu nhập cổ phiếu (EPS) 38 Bảng 38: Bảng phân tích tỉ số giá thu nhập (P/E) 39 Bảng 39: Bảng tóm tắt tỉ số tài SVTH: Thái Thị Nho Trang Luận văn tốt nghiệp GVHD: Th.S Phạm Hải Nam DANH MỤC ĐỒ THỊ  Đồ thị 1: Đồ thị tỷ trọng tài sản lưu động đầu tư ngắn hạn tổng tài sản Đồ thị 2: Đồ thị tỉ suất đầu tư Đồ thị 3: Đồ thị tỉ suất nợ Đồ thị 4: Đồ thị tỉ suất tự tài trợ Đồ thị 5: Đồ thị tỉ số khoản phải thu Đồ thị 6: Đồ thị khoản phải trả tổng tài sản ngắn hạn Đồ thị 7: Đồ thị hệ số khả toán thời Đồ thị 8: Đồ thị hệ số khả toán nhanh Đồ thị 9: Đồ thị hệ số khả toán tiền 10 Đồ thị 10: Đồ thị tỷ trọng giá vốn hàng bán doanh thu 11 Đồ thị 11: Đồ thị tỷ trọng chi phí bán hàng doanh thu 12 Đồ thị 12: Đồ thị tỷ trọng chi phí quản lý doanh thu 13 Đồ thị 13: Đồ thị hiệu suất sử dụng chi phí 14 Đồ thị 14: Đồ thị biểu diễn ảnh hưởng HĐTC đền tổng lợi nhuận 15 Đồ thị 15: Đồ thị biểu diễn ảnh hưởng hoạt động khác đến lợi nhuận 16 Đồ thị 16: Đồ thị biểu diễn tình hình lợi nhuận doanh thu 17 Đồ thị 17: Đồ thị tỷ trọng bán hàng doanh thu 18 Đồ thị 18: Đồ thị tỉ số nợ vốn cổ phần 19 Đồ thị 19: Đồ thị tỉ số tổng tài sản vốn cổ phần 20 Đồ thị 20: Đồ thị biểu diễn khả trả nợ lãi vay 21 Đồ thị 21: Đồ thị tình hình luân chuyển hàng tồn kho 22 Đồ thị 22: Đồ thị phân tích kì thu tiền bình qn 23 Đồ thị 23: Đồ thị hiệu suất sử dụng TSCĐ 24 Đồ thị 24: Đồ thị hiệu suất sử dụng vốn cổ phần 25 Đồ thị 25: Đồ thị biểu diễn vòng quay tài sản 26 Đồ thị 26: Đồ thị tỉ suất lợi nhuận sau thuế doanh thu 27 Đồ thị 27: Đồ thị biểu diễn doanh lợi tài sản 28 Đồ thị 28: Đồ thị biểu diễn doanh lợi vốn tự có SVTH: Thái Thị Nho Trang 10 Luận văn tốt nghiệp GVHD: Th.S Phạm Hải Nam Một số thiết bị mua sắm trước không phát huy tác dụng: cẩu quay cố định, máy phay bánh xoắn,…vừa lãng phí vốn mua, vừa phải tính khấu hao hàng năm làm tăng chi phí sản xuất Trong năm qua, công ty ta để xảy số sai sót khâu quản lý, điều hành; khơng lớn dẫn đến lãng phí, làm tăng chi phí sản xuất Ví dụ: chưa lường hết yếu tố đấu thầu, bỏ giá số cơng trình: thiếu bu lơng cơng trình Hansea, thiếu dây cáp điện ngầm Tân Hóa – Lị Gốm,… Hiện tượng làm thiếu, làm thừa, làm sai, làm hỏng số chi tiết gia cơng số cơng trình triển khai vẽ, chọn mua vật tư tổ chức sản xuất,… xảy số công trình: chọn sai thép Inox làm khung cửa Ba Lai, chi tiết làm làm lại Phú Mỹ 2-1, xi măng Thị Vải,… Thanh toán nợ phải thu, nợ phải trả khơng dứt điểm; cơng nợ cịn để dây dưa kéo dài Một số cá nhân, tập thể khách hàng chiếm dụng vốn lâu: Công ty xây dựng thủy lợi 25, Công ty TNHH Hưng Thịnh, ơng Hồng Văn Cường,… Điều làm tăng chi phí sản xuất, đồng thời treo chí phí qua nhiều năm; việc xác định lãi, lỗ hàng năm thiếu xác 3.3 Một số giải pháp nhằm nâng cao tình hình tài Cơng ty: 3.3.1 Đối với Cơng ty  Về công tác đầu tư quản lý TSCĐ − Công ty phải tăng cường việc đầu tư máy móc thiết bị cho sản xuất để đảm bảo cho việc đầu tư có hiệu Công ty phải giao cho phân xưởng lập kế hoạch xác định rõ nhu cầu đầu tư để có trình tự ưu tiên đầu tư hợp lý, tránh việc xây dựng, mua sắm tài sản chưa sử dụng đến dễ phát sinh hao mòn hữu hình lẫn vơ hình Đồng thời, trước định đầu tư cần phải thiết lập dự án nghiên cứu tính khả thi hiệu để có lựa chọn đắn rủi ro, đặc biệt tài sản có giá trị lớn cơng trình xây dựng − Triệt để sử dụng diện tích, nhà cửa vật kiến trúc, kho bãi, phương tiện vận chuyển có cho mục đích khác cho thuê, liên kết mở rộng ngành nghề để tăng nguồn thu − Phân cấp quản lý tài sản cố định cho phân xưởng nhằm nâng cao trách nhiệm vật chất đơn vị để đảm bảo tài sản sử dụng tốt SVTH: Thái Thị Nho Trang 101 Luận văn tốt nghiệp GVHD: Th.S Phạm Hải Nam − Nên thường xuyên kiểm tra đánh giá lại giá trị tài sản cố định để có biện pháp thích hợp phát hư hỏng để sửa chữa hay tiến hành lý tài sản khơng sử dụng để giải phóng vốn  Về công tác quản lý nợ phải thu Để giảm bớt lượng vốn bị chiếm dụng, gia tăng vòng quay khoản phải thu Công ty cần phải tiến hành công việc sau: − Phòng kinh doanh: Lập bảng theo dõi phân loại khách hàng truyền thống khả chi trả, đồng thời phải tìm hiểu khả khách hàng để có sách bán hàng tín dụng hợp lý Có kế hoạch tăng lãi suất cho cơng trình hồn thành chủ đầu tư khơng tốn mà kéo dài thời gian tốn Tuy nhiên nên có khoản hoa hồng hay số hình thức nhằm kích thích việc tốn trước thời hạn − Phịng kế tốn: theo dõi chặt chẽ liệt thu hồi khoản nợ tới hạn  Khai thác hiệu nguồn tài trợ bên ngoài: Để đảm bảo cân đối nguồn vốn chiếm dụng bị chiếm dụng, đồng thời với việc thực tốt nợ phải thu trên, Công ty cần gia tăng chiếm dụng hợp lý đảm bảo khả toán cách: phận mua hàng cần tích cực tìm kiếm khách hàng thõa thuận với khách hàng cung ứng để hưởng sách trả chậm Đồi với biện pháp nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh  Cần kiểm sốt chi phí ngun liệu, lượng: − Công tác thu mua nguyên liệu khâu cần phải trọng, tổ thu mua nguyên liệu phải trang bị đầy đủ kiến thức thiết bị kiểm phẩm để đảm bảo nguyên liệu đầu vào đạt yêu cầu sản xuất − Phải theo dõi lượng nguyên liệu biến động hàng ngày để xác định thời điểm mua hàng thích hợp vừa đảm bảo cho sản xuất mà phát sinh thêm nhiều chi phí lưu kho Đồng thời phải chủ động việc nắm bắt giá thị trường nước để xác định giá thu mua hợp lý − Nhanh chóng thay máy móc thiết bị cũ, lạc hậu để giảm bớt tiêu hao lượng SVTH: Thái Thị Nho Trang 102 Luận văn tốt nghiệp GVHD: Th.S Phạm Hải Nam − Quản lý chặt khâu sản xuất để tránh hư hỏng đáng tiếc, gây lãng phí Cơng ty nên phân cơng trách nhiệm cụ thể cho tổ sản xuất, quy định trách nhiệm cụ thể sản phẩm hư hỏng, sẵn sàng khen thưởng họ làm tốt so với u cầu  Kiểm sốt chi phí quản lý − Hàng tháng, Công ty nên đưa định mức sử dụng văn phòng phẩm để ngăn ngừa việc dùng lãng phí tài sản Cơng ty − Thơng qua lần hội họp, đề cao vai trị tích cực ý thức cá nhân để khuyến khích việc sử dụng tài sản chung Cơng ty cách tiết kiệm, hiệu  Về công tác kế tốn Cơng ty cần phải bước đại hóa phương pháp quản lý, cập nhật nhanh thơng tin, giữ nghiêm tính kỷ luật chế độ báo cáo thường xuyên định kỳ để làm sở định nhanh chóng, xác Thực chặt chẽ việc tạm ứng hoàn ứng; thu chi; giao khốn tốn cơng trình, xác định sản phẩm dở dang thông qua đánh giá kế hoạch phân bổ chi phí bỏ ra, việc phân chia lợi nhuận hàng năm (nếu có) phải tính yếu tố dự phòng  Sử dụng nguồn nhân lực Việc sử dụng lao động gắn liền với trình sản xuất, sử dụng lao động hiệu đẩy mạnh tăng suất, tiết kiệm chi phí,…từ gia tăng lợi nhuận góp phần cải thiện tình hình tài cơng ty Do doanh nghiệp phải thường xuyên quan tâm đến việc: − Khảo sát tìm hiểu nhân viên để biết nhu cầu họ − Xác định vấn đề nảy sinh trình quản lý nguồn nhân − Xem xét xếp lại lao động công ty cho phù hợp với trình lực độ lực chun mơn người Có kế hoạch bồi dưỡng chun mơn cho cán quản lý, tăng nhanh sách đào tạo nhân viên có trình độ khoa học kỹ thuật giỏi, kỹ sư giỏi có khả tốt việc tiếp cận, làm chủ thiết bị vận dụng tốt qui luật kinh tế chế thị trường có cạnh tranh  Về tình hình quản lý sử dụng vốn kinh doanh SVTH: Thái Thị Nho Trang 103 Luận văn tốt nghiệp GVHD: Th.S Phạm Hải Nam Một khó khăn Cơng ty thiếu vốn Do Cơng ty cần phải cố gắng tăng cường thêm vốn chủ sở hữu cách huy động thêm từ thành viên cũ, tăng cường liên kết liên doanh với đơn vị ngành ngành, hỗ trợ lẫn việc vay vốn, ứng vốn cho thi công Nếu làm điều tính tự chủ Cơng ty tăng đáng kể, làm giảm áp lực lãi vay Cơng ty Ngồi ra, Cơng ty cần phải gia tăng tỉ lệ tích lũy vốn cách tăng quỹ đầu tư phát triển sản xuất kinh doanh, tăng cường mối quan hệ tốt với Công ty, tổ chức tài chính, Ngân hàng để tìm khoản tín dụng với lãi suất ưu đãi  Hồn thiện cơng tác đấu thầu: − Để cơng ty thực thi cơng cơng trình xây dựng chủ yếu thông qua hoạt động đấu thầu Do vậy, để tìm kiếm lợi nhuận từ cơng trình xây dựng, cơng việc đấu thầu cần có tính chun nghiệp − Cần nâng cao chất lượng tính chun nghiệp cơng tác hồ sơ dự thầu, hạn chế tối đa sai sót q trình lập hồ sơ dự thầu thương thảo hợp đồng; phân tích, dự báo xác tình hình thị trường để hạn chế rủi ro công tác đấu thầu − Lựa chọn cơng trình, dự án có khả tốn dự kiến có hiệu để tham gia đấu thầu − Chấm dứt đấu thầu tràn lan, tham gia đấu thầu cách − Tăng cường mối quan hệ với thầu chính, chủ đầu tư hệ thống tiếp thị đấu thầu tạo điều kiện việc thực sản xuất thi cơng tốn thu hồi vốn, việc nhận thầu cơng trình kiện tồn, xếp nhân phục vụ công tác tiếp thị đấu thầu cho hiệu suất trúng thầu dự án dự thầu cao − Thực chế giao khoán triệt để chặt chẽ hơn, khoán hạng mục, khốn loại chi phí, tiến tới khốn gọn hạng mục, khốn gọn chi phí cho cá nhân tập thể đứng làm  Về khả sinh lợi: − Để nâng cao doanh thu lợi nhuận vị cạnh tranh Công ty nên tập trung vào ngành nghề chủ lực: chế tạo thiết bị kết cấu thép Công ty tiếp tục trang bị thiết bị để nâng cao chất lượng công suất chế tạo thiết bị kết cấu thép lên 10.000 tấn/ năm SVTH: Thái Thị Nho Trang 104 Luận văn tốt nghiệp GVHD: Th.S Phạm Hải Nam − Tiếp tục mở rộng thị trường dự án có vốn đầu tư nước ngồi thị trường tỉnh miền Trung miền Bắc cho mặt hàng kết cấu thép − Đẩy mạnh xuất sản phẩm chế tạo khí phụ tùng − Lập dự toán tổng hợp: dự toán mua – bán hàng, dự toán giá vốn hàng bán, dự toán chi phí hoạt động,….Từ chủ động việc sử dụng tài nguyên trì việc kiểm tra tài nhằm đo lường thành đạt − Định kỳ Cơng ty nên tiến hành phân tích tình hình tài để biết mặt mạnh mặt yếu để có giải pháp xử lý phù hợp 3.3.2 Đối với Nhà nước: Ngành xây dựng thiếu vật liệu mới, cao cấp nên hàng năm phải nhập thêm, đầu tư không theo quy hoạch, nhu cầu thị trường mà chạy theo nhu cầu lợi nhuận trước mắt từ dẫn đến tình trạng cân đối khủng hoảng thừa thiếu Vì vậy, Chính Phủ cần có đầu tư theo quy hoạch theo nhu cầu thị trường, tránh đầu tư tràn lan phải tính đến yếu tố vận chuyển thuận lợi Nhà nước cần hỗ trợ ngân sách, sách hỗ trợ lãi suất nợ vay nhằm giảm bớt gánh nặng chi phí sử dụng nguồn vốn nhằm để kích cầu khả tiêu dùng người dân Giảm thủ tục phiền hà để tạo điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp thực hoạt động xuất nhanh chóng Ngồi ra, Nhà nước cần toán hạn cho doanh nghiệp cơng trình mà Nhà nước giao cho doanh nghiệp hồn thành thi cơng nhằm giảm bớt áp lực huy động vốn kinh doanh công ty phục vụ cho sản xuất SVTH: Thái Thị Nho Trang 105 Luận văn tốt nghiệp GVHD: Th.S Phạm Hải Nam KẾT LUẬN Cùng với phát triển chế thị trường, vai trị hoạt động tài khơng ngừng phát triển khẳng định Nổi bật môi trường cạnh tranh thời đại hoạt động tài giúp kinh tế chủ động Nhìn góc độ vi mơ doanh nghiệp phân tích doanh nghiệp có ý nghĩa quan trọng Qua phân tích thực trạnh tài Cơng ty thông qua số công cụ ta thấy vai trị tài Nếu phân tích tài chính xác mang đến cho doanh nghiệp hiệu cao, giảm chi phí đáng kể cho hoạt động quản lý Phân tích tài doanh nghiệp cần đặt lên vị trí xứng đáng sách quản lý kinh tế- tài nhà nước Trước hết nhà nước doanh nghiệp cần phải nhận thức tầm quan trọng nó, thấy cần thiết phải phân tích hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Qua tồn q trình phân tích tình hình tài Cơng ty CP Cơ khí Xây dựng Bình Triệu, nhìn chung Cơng ty hoạt động kinh doanh có hiệu quả, nhiên tình hình tài chưa tốt Do năm Công ty nên trọng khắc phục yếu để nâng cao chất lượng, uy tín Cơng ty, giúp Công ty đứng vững phát triển tương lai Một lần nữa, em xin chân thành cảm ơn thầy Phạm Hải Nam hướng dẫn em suốt trình thực tập làm luận văn, cảm ơn chú, anh chị Phịng kế tốn – tài vụ Cơng ty CP Cơ khí Xây dựng Bình Triệu cung cấp tư liệu thơng tin để giúp em hoàn thành luận văn tốt nghiệp SVTH: Thái Thị Nho Trang 106 Luận văn tốt nghiệp GVHD: Th.S Phạm Hải Nam TÀI LIỆU THAM KHẢO  TS Nguyễn Văn Thuận, Giảng viên Đại Học Kinh Tế Tp HCM QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH (Lý thuyết, Bài tập) Nhà xuất Thống kê Năm 2003 Th.S Đinh Thế Hiển, Viện nghiên cứu tin học kinh tế ứng dụng (IIB: Institute of Information and Business Research) QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH CƠNG TY LÝ THUYẾT VÀ ỨNG DỤNG Nhà xuất Thống kê Năm 2007 TS Nguyễn Minh Kiều, Giảng viên Đại Học Kinh tế Tp HCM chương trình giảng dạy kinh tế Fulbright PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH Nhà xuất Thống kê Năm 2006 Th.S Phạm Văn Dược, Trường Đại Học Kinh Tế KẾ TỐN QUẢN TRỊ VÀ PHÂN TÍCH KINH DOANH Nhà xuất Thống kê Năm 2000 TS Phan Đức Dũng, Khoa kinh tế Đại Học Quốc Gia Tp HCM KẾ TỐN TÀI CHÍNH (đã sửa đổi, bổ sung) Nhà xuất Thống kê Năm 2006 Website: http://btc5.vn Website: webketoan, Tạp chí Nhà quản lý, Tầm nhìn net (Quản trị quản lý, Quản trị tài chính) SVTH: Thái Thị Nho Trang 107 Luận văn tốt nghiệp GVHD: Th.S Phạm Hải Nam CƠNG TY CP CƠ KHÍ VÀ XÂY DỰNG BÌNH TRIỆU Bảng cân đối kế tốn Tại ngày 31 tháng 12 năm 2006 BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Đơn vị tiền tệ: VND TÀI SẢN A TÀI SẢN NGẮN HẠN I Tiền khoản tương tiền Tiền Các khoản tương đương tiền II Các khoản đầu tư tài ngắn hạn III Các khoản phải thu Phải thu khách hàng Trả trước cho người bán Các khoản phải thu khác IV Hàng tồn kho Hàng tồn kho V Tài sản ngắn hạn khác Chi phí trả trước ngắn hạn Thuế GTGT khấu trừ Thuế khoản khác phải thu Nhà nước B TÀI SẢN DÀI HẠN I Các khoản phải thu dài hạn Phải thu dài hạn khách hàng Phải thu dài hạn khác II.Tài sản cố định Tài sản cố định hữu hình Ngun giá Giá trị hao mịn lũy kế (*) Chi phí xây dựng dở dang III Các khoản đầu tư tài dài hạn IV Tài sản dài hạn khác Chi phí trả trước dài hạn TỔNG CỘNG TÀI SẢN NGUỒN VỐN A NỢ PHẢI TRẢ I Nợ ngắn hạn Vay nợ ngắn hạn Phải trả người bán Người mua trả tiền trước Thuế khoản phải nộp nhà nước Phải trả công nhân viên Chi phí phải trả Các khoản phải trả, phải nộp khác II Nợ dài hạn Phải trả dài hạn người bán Phải trả dài hạn khác SVTH: Thái Thị Nho MÃ SỐ 100 110 111 112 120 130 131 132 135 140 141 150 151 152 154 200 210 Thuyết minh 220 221 222 223 230 250 260 261 270 300 310 311 312 313 314 315 316 319 330 333 337 11 14 15 16 17 18 Số cuối năm Số đầu năm 22.037.369.907 600.150.744 600.150.744 12.155.901.564 8.911.054.176 674.071.840 2.570.775.548 5.882.103.426 5.882.103.426 3.399.214.173 3.339.365.497 59.848.676 4.224.512.605 2.358.532.145 2.343.532.145 15.000.000 1.779.005.639 1.708.789.866 14.019.665.224 (12.310.875.358) 70.215.773 86.974.821 86.974.821 26.261.882.512 23.040.399.420 584.674.037 584.674.037 17.010.293.708 9.146.247.844 3.133.101.892 4.730.943.972 5.415.249.138 5.415.249.138 30.182.537 30.182.537 2.528.755.230 15.000.000 15.000.000 2.426.780.409 2.356.564.636 15.429.639.033 (13.073.074.397) 70.215.773 86.974.821 86.974.821 25.569.154.650 19.098.423.456 17.418.753.873 681.643.927 1.948.627.000 7.688.523.829 2.439.975.722 1.025.676.477 543.455.063 3.090.851.855 1.679.669.583 1.676.669.583 3.000.000 18.453.556.722 18.453.556.722 465.769.927 3.443.785.923 5.943.926.699 1.254.569.287 1.540.309.852 1.732.440.678 4.072.754.356 - Trang 108 Luận văn tốt nghiệp B NGUỒN VỐN CHỦ HỮU I Vốn chủ sở hữu Vốn đầu tư chủ sở hữu Thặng dư vốn cổ phần Quỹ đầu tư phát triển Quỹ dự phịng tài Lợi nhuận chưa phân phối II Nguồn vốn kinh doanh Quỹ khen thưởng phúc lợi Nguồn kinh phí TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN GVHD: Th.S Phạm Hải Nam 400 410 411 412 417 418 420 430 431 432 440 22 23 Kế toán trưởng 7.163.459.056 7.505.030.664 13.180.262.313 445.617.017 45.834.151 306.121.860 (6.472.804.677) (341.571.608) (341.571.608) 26.261.882.512 7.115.597.928 7.463.257.536 13.180.262.313 603.283.782 45.834.151 306.121.860 (6.672.244.570) (347.659.608) (347.659.608) 25.569.154.650 Ngày 31 tháng 12 năm 2006 Giám đốc CÔNG TY CP CƠ KHÍ VÀ XÂY DỰNG BÌNH TRIỆU Báo cáo kết hoạt động kinh doanh Niên độ từ ngày 01/01/2006 đến 31/12/2006 KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Đơn vị tiền tệ: VND CHỈ TIÊU 1.Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 2.Các khoản giảm trừ doanh thu 3.Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10=01-02) 4.Gía vốn hàng bán 5.Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ 6.Doanh thu hoạt động tài 7.Chi phí tài -Trong đó:Chi phí lãi vay 8.Chi phí bán hàng 9.Chi phí quản lý doanh nghiệp 10.Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh [30=20+(21+22)-(24+25)] 11.Thu nhập khác 12.Chi phí khác SVTH: Thái Thị Nho MÃ SỐ Năm 2006 Năm 2005 01 02 18.017.356.219 - 39.199.288.236 - 10 18.017.356.219 39.199.288.236 11 20 21 22 23 24 25 15.624.563.174 2.392.793.045 12.375.448 287.092.509 50.797.409 133.445.288 2.183.447.154 36.465.904.754 2.733.383.482 41.550.058 153.909.513 153.909.513 162.807.588 2.697.380.512 30 (198.816.458) (239.164.073) 31 32 1.571.801.793 1.097.477.392 456.654.964 - Trang 109 Luận văn tốt nghiệp 13.Lợi nhuận khác (40=31-32) 14.Tổng lợi nhuận kế tốn trước thuế (50=30+40) 15.Chi phí thuế TNDN hành 17.Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60=50-51-52) Kế toán trưởng GVHD: Th.S Phạm Hải Nam 40 50 51 474.324.401 275.507.943 - 456.654.964 217.490.891 - 60 275.507.943 217.490.891 Ngày 31 tháng 12 năm 2006 Giám đốc CÔNG TY CP CƠ KHÍ VÀ XÂY DỰNG BÌNH TRIỆU BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ Đơn vị tiền tệ: VNĐ Niên độ từ ngày 01/01/2006 đến 31/12/2006 CHỈ TIÊU I LƯU CHUYỂN TIỀN TỪ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Tiền thu bán hàng, cung cấp dịch vụ doanh thu khác Tiền chi trả cho người cung cấp hàng hóa dịch vụ Tiền chi trả cho người lao động Tiền chi trả lãi vay Tiền chi nộp thuế thu nhập doanh nghiệp Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh Tiền chi khác cho hoạt động kinh doanh Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh II LƯU CHUYỂN TIỀN TỪ HOẠT ĐỘNG ĐẦU TƯ Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ TSDH khác Tiền thu từ lý nhượng bán TSCĐ TSDH khác Tiền thu lãi cho vay, cổ tức lợi nhuận chia Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư III LƯU CHUYỂN TIỀN TỪ HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH Tiền chi trả vốn góp cho chủ sở hữu, mua lại cổ phiếu DN Tiền vay ngắn hạn, dài hạn nhận Tiền chi trả nợ gốc vay Tiền chi trả nợ thuê tài Cổ tức, lợi nhuận trả cho chủ sở hữu Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài Lưu chuyển tiền kỳ (20+30+40) Tiền tương tiền đầu kỳ Ảnh hưởng thay đổi tỷ giá hối đoái quy đổi ngoại tệ Tiền tương tiền cuối kỳ Kế toán trưởng SVTH: Thái Thị Nho Mã số Năm 2006 Năm 2005 01 02 03 04 06 07 08 20 16.997.854.300 (5.945.255.823) 3.615.828.692 (50.797.409) 19.010.584.902 (25.547.945.160) (171.387.882) 34.543.729.390 (10.503.023.428) (2.982.470.904) 23.876.343 38.003.552.713 (59.213.742.083) (175.830.655) 21 22 27 30 (65.714.382) 43.809.523 13.375.448 (9.529.411) (10.510.500) (10.510.500) 32 - - 33 34 35 36 40 50 60 61 70 725.274.000 (528.880.000) 196.394.000 15.476.707 584.674.037 600.150.744 453.260.000 (439.751.219) 13.508.781 (172.832.374) 757.506.411 584.674.037 Ngày 31 tháng 12 năm 2006 Trang 110 Luận văn tốt nghiệp GVHD: Th.S Phạm Hải Nam CÔNG TY CP CƠ KHÍ VÀ XÂY DỰNG BÌNH TRIỆU Bảng cân đối kế toán Tại ngày 31 tháng 12 năm 2007 BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Đơn vị tiền tệ: VND TÀI SẢN A TÀI SẢN NGẮN HẠN I Tiền khoản tương tiền Tiền Các khoản tương đương tiền II Các khoản đầu tư tài ngắn hạn III Các khoản phải thu Phải thu khách hàng Trả trước cho người bán Các khoản phải thu khác IV Hàng tồn kho Hàng tồn kho V Tài sản ngắn hạn khác Chi phí trả trước ngắn hạn Thuế khoản khác phải thu Nhà nước Tài sản ngắn hạn khác B TÀI SẢN DÀI HẠN I Các khoản phải thu dài hạn Phải thu dài hạn khách hàng Phải thu dài hạn khác II.Tài sản cố định Tài sản cố định hữu hình Nguyên giá Giá trị hao mịn lũy kế (*) Chi phí xây dựng dở dang III Các khoản đầu tư tài dài hạn IV Tài sản dài hạn khác Chi phí trả trước dài hạn Tài sản dài hạn khác TỔNG CỘNG TÀI SẢN NGUỒN VỐN A NỢ PHẢI TRẢ I Nợ ngắn hạn Vay nợ ngắn hạn Phải trả người bán Người mua trả tiền trước Thuế khoản phải nộp nhà nước Phải trả công nhân viên SVTH: Thái Thị Nho MÃ SỐ 100 110 111 112 120 130 131 132 135 140 141 150 151 154 155 200 210 Thuyết minh 220 221 222 223 230 250 260 261 11 14 270 300 310 311 312 313 314 315 15 16 Số cuối năm Số đầu năm 47.122.843.454 5.618.035.030 5.618.035.030 22.339.954.589 10.821.631.861 10.345.665.734 1.172.656.994 15.575.435.943 15.575.435.943 359.417.892 468.313.838 3.121.104.054 1.537.615.927 1.035.641.106 965.425.333 12.360.813.186 (11.395.387.853) 70.215.773 501.974.821 486.974.821 15.000.000 48.660.459.381 22.037.369.907 600.150.744 600.150.744 12.155.901.564 8.911.054.176 674.071.840 2.570.775.548 5.882.103.426 5.882.103.426 3.399.214.173 3.339.365.497 59.848.676 4.224.512.605 2.358.532.145 2.343.532.145 15.000.000 1.779.005.639 1.708.789.866 14.019.665.224 (12.310.875.358) 70.215.773 86.974.821 86.974.821 26.261.882.512 40.862.452.525 39.959.452.525 1.353.265.927 3.621.468.403 24.547.908.700 3.790.017.289 1.004.641.962 19.098.423.456 17.418.753.873 681.643.927 1.948.627.000 7.688.523.829 2.439.975.722 1.025.676.477 Trang 111 Luận văn tốt nghiệp Chi phí phải trả Các khoản phải trả, phải nộp khác Dự phòng phải trả ngắn hạn II Nợ dài hạn Phải trả dài hạn người bán Phải trả dài hạn khác B NGUỒN VỐN CHỦ HỮU I Vốn chủ sở hữu Vốn đầu tư chủ sở hữu Thặng dư vốn cổ phần Quỹ đầu tư phát triển Quỹ dự phịng tài Lợi nhuận chưa phân phối II Nguồn vốn kinh doanh Quỹ khen thưởng phúc lợi TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN GVHD: Th.S Phạm Hải Nam 316 319 330 333 337 400 410 411 412 417 418 420 430 431 440 17 18 22 Kế toán trưởng 568.055.063 2.392.276.999 2.681.818.182 903.000.000 903.000.000 7.798.006.856 8.141.998.464 13.180.262.313 445.617.017 45.834.151 306.121.860 (5.835.836.877) (343.991.608) (343.991.608) 48.660.459.381 543.455.063 3.090.851.855 1.679.669.583 1.676.669.583 3.000.000 7.163.459.056 7.505.030.664 13.180.262.313 445.617.017 45.834.151 306.121.860 (6.472.804.677) (341.571.608) (341.571.608) 26.261.882.512 Ngày 31 tháng 12 năm 2007 Giám đốc CƠNG TY CP CƠ KHÍ VÀ XÂY DỰNG BÌNH TRIỆU Báo cáo kết hoạt động kinh doanh Niên độ từ ngày 01/01/2007 đến 31/12/2007 KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Đơn vị tiền tệ: VND CHỈ TIÊU 1.Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 2.Các khoản giảm trừ doanh thu 3.Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10=01-02) 4.Gía vốn hàng bán 5.Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ 6.Doanh thu hoạt động tài 7.Chi phí tài -Trong đó:Chi phí lãi vay 8.Chi phí bán hàng 9.Chi phí quản lý doanh nghiệp SVTH: Thái Thị Nho MÃ SỐ Năm 2007 Năm 2006 01 02 15.286.513.604 - 18.017.356.219 - 10 15.286.513.604 18.017.356.219 11 20 21 22 23 24 25 12.685.583.831 2.600.929.773 170.451.432 147.245.341 89.442.536 334.251.638 1.196.997.134 15.624.563.174 2.392.793.045 12.375.448 287.092.509 50.797.409 133.445.288 2.183.447.154 Trang 112 Luận văn tốt nghiệp 10.Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh [30=20+(21+22)-(24+25)] 11.Thu nhập khác 12.Chi phí khác 13.Lợi nhuận khác (40=31-32) 14.Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50=30+40) 15.Chi phí thuế TNDN hành 17.Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60=50-51-52) Kế toán trưởng GVHD: Th.S Phạm Hải Nam 30 1.092.887.092 (198.816.458) 31 32 40 50 51 2.558.703.334 3.014.622.626 (455.919.292) 636.967.800 - 1.571.801.793 1.097.477.392 474.324.401 275.507.943 - 60 636.967.800 275.507.943 Ngày 31 tháng 12 năm 2007 Giám đốc CƠNG TY CP CƠ KHÍ VÀ XÂY DỰNG BÌNH TRIỆU BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ Đơn vị tiền tệ: VNĐ Niên độ từ ngày 01/01/2007 đến 31/12/2007 CHỈ TIÊU I LƯU CHUYỂN TIỀN TỪ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Tiền thu bán hàng, cung cấp dịch vụ doanh thu khác Tiền chi trả cho người cung cấp hàng hóa dịch vụ Tiền chi trả cho người lao động Tiền chi trả lãi vay Tiền chi nộp thuế thu nhập doanh nghiệp Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh Tiền chi khác cho hoạt động kinh doanh Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh II LƯU CHUYỂN TIỀN TỪ HOẠT ĐỘNG ĐẦU TƯ Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ TSDH khác Tiền thu từ lý nhượng bán TSCĐ TSDH khác Tiền chi cho vay, mua công cụ nợ đơn vị khác Tiền thu hồi cho vay, bán lại công cụ nợ đơn vị khác Tiền thu lãi cho vay, cổ tức lợi nhuận chia Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư III LƯU CHUYỂN TIỀN TỪ HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH Tiền chi trả vốn góp cho chủ sở hữu, mua lại cổ phiếu DN Tiền vay ngắn hạn, dài hạn nhận Tiền chi trả nợ gốc vay Cổ tức, lợi nhuận trả cho chủ sở hữu Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài SVTH: Thái Thị Nho Mã số Năm 2007 Năm 2006 01 02 03 04 06 07 08 20 33.537.068.421 (16.362.331.448) (2.022.858.595) (89.442.536) 3.076.472.191 (15.570.547.081) 2.568.360.952 16.997.854.300 (5.945.255.823) 3.615.828.692 (50.797.409) 19.010.584.902 (25.547.945.160) (171.387.882) 21 22 23 1.351.533.333 (4.000.000.000) (65.714.382) 43.809.523 - 24 4.000.000.000 - 27 30 440.324.488 1.791.857.821 - 13.375.448 (9.529.411) - 32 - - 33 34 36 40 1.602.000.000 (948.858.000) 653.142.000 725.274.000 (528.880.000) 196.394.000 Trang 113 Luận văn tốt nghiệp GVHD: Th.S Phạm Hải Nam 50 60 61 70 Lưu chuyển tiền kỳ (20+30+40) Tiền tương tiền đầu kỳ Ảnh hưởng thay đổi tỷ giá hối đoái quy đổi ngoại tệ Tiền tương tiền cuối kỳ 5.013.360.773 600.150.744 4.523.513 5.618.035.030 15.476.707 584.674.037 600.150.744 CƠNG TY CP CƠ KHÍ VÀ XÂY DỰNG BÌNH TRIỆU Bảng cân đối kế tốn Tại ngày 31 tháng 12 năm 2008 BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Đơn vị tiền tệ: VND TÀI SẢN A TÀI SẢN NGẮN HẠN I Tiền khoản tương tiền Tiền Các khoản tương đương tiền II Các khoản đầu tư tài ngắn hạn Đầu tư ngắn hạn Dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn (*) III Các khoản phải thu Phải thu khách hàng Trả trước cho người bán Các khoản phải thu khác IV Hàng tồn kho Hàng tồn kho V Tài sản ngắn hạn khác Chi phí trả trước ngắn hạn Thuế GTGT khấu trừ Thuế khoản khác phải thu Nhà nước Tài sản ngắn hạn khác B TÀI SẢN DÀI HẠN I Các khoản phải thu dài hạn II.Tài sản cố định Tài sản cố định hữu hình Ngun giá Giá trị hao mịn lũy kế (*) Chi phí xây dựng dở dang III Các khoản đầu tư tài dài hạn IV Tài sản dài hạn khác Chi phí trả trước dài hạn Tài sản dài hạn khác TỔNG CỘNG TÀI SẢN NGUỒN VỐN A NỢ PHẢI TRẢ I Nợ ngắn hạn Vay nợ ngắn hạn SVTH: Thái Thị Nho MÃ SỐ 100 110 111 112 120 Thuyết minh Số cuối năm Số đầu năm 270 75.221.582.475 4.166.692.085 3.958.794.410 207.897.675 13.755.120.255 16.031.228.923 -2.276.108.668 45.548.741.053 23.251.121.391 16.502.992.081 5.794.627.581 9.394.652.193 9.394.652.193 2.356.376.889 3.750.000 61.795.761 16.633.908 2.274.197.220 10.475.299.427 987.902.606 917.686.833 12.465.167.884 (11.547.481.051) 70.215.773 9.000.000.000 487.396.821 286.974.821 200.422.000 85.696.881.902 47.122.843.454 5.618.035.030 5.618.035.030 22.339.954.589 10.821.631.861 10.345.665.734 1.172.656.994 15.575.435.943 15.575.435.943 359.417.892 468.313.838 3.121.104.054 1.537.615.927 1.035.641.106 965.425.333 12.360.813.186 (11.395.387.853) 70.215.773 501.974.821 486.974.821 15.000.000 48.660.459.381 300 310 311 71.458.869.182 70.464.864.508 5.319.820.000 40.862.452.525 39.959.452.525 1.353.265.927 130 131 132 135 140 141 150 151 152 154 155 200 210 220 221 222 223 230 250 260 261 11 14 15 Trang 114 Luận văn tốt nghiệp Phải trả người bán Người mua trả tiền trước Thuế khoản phải nộp nhà nước Phải trả công nhân viên Chi phí phải trả Các khoản phải trả, phải nộp khác Dự phòng phải trả ngắn hạn II Nợ dài hạn Phải trả dài hạn người bán Dự phòng trợ cấp việc làm (*) B NGUỒN VỐN CHỦ HỮU I Vốn chủ sở hữu Vốn đầu tư chủ sở hữu Thặng dư vốn cổ phần Quỹ đầu tư phát triển Quỹ dự phịng tài Lợi nhuận chưa phân phối II Nguồn vốn kinh doanh Quỹ khen thưởng phúc lợi TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN GVHD: Th.S Phạm Hải Nam 312 313 314 315 316 319 16 17 18 330 333 400 410 411 412 417 418 420 430 431 440 22 Kế toán trưởng 5.316.248.408 31.642.118.408 5.524.359.911 568.055.063 22.094.262.718 994.004.674 903.000.000 91.004.674 14.238.012.720 14.238.012.720 13.180.262.313 445.617.017 45.834.151 306.121.860 260.177.379 85.696.881.902 3.621.468.403 24.547.908.700 3.790.017.289 1.004.641.962 568.055.063 2.392.276.999 2.681.818.182 903.000.000 903.000.000 7.798.006.856 8.141.998.464 13.180.262.313 445.617.017 45.834.151 306.121.860 (5.835.836.877) (343.991.608) (343.991.608) 48.660.459.381 Ngày 31 tháng 12 năm 2008 Giám đốc CÔNG TY CP CƠ KHÍ VÀ XÂY DỰNG BÌNH TRIỆU Báo cáo kết hoạt động kinh doanh Niên độ từ ngày 01/01/2008 đến 31/12/2008 KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Đơn vị tiền tệ: VND CHỈ TIÊU 1.Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 2.Các khoản giảm trừ doanh thu 3.Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10=01-02) 4.Gía vốn hàng bán 5.Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ 6.Doanh thu hoạt động tài 7.Chi phí tài -Trong đó:Chi phí lãi vay SVTH: Thái Thị Nho MÃ SỐ Năm 2008 Năm 2007 01 02 64.298.943.068 - 15.286.513.604 - 10 64.298.943.068 15.286.513.604 11 20 21 22 23 55.933.357.807 8.365.585.261 1.561.065.669 2.512.862.275 - 12.685.583.831 2.600.929.773 170.451.432 147.245.341 89.442.536 Trang 115 ... Tổng tài sản Trang 32 Luận văn tốt nghiệp GVHD: Th.S Phạm Hải Nam PHẦN II THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CP CƠ KHÍ VÀ XÂY DỰNG BÌNH TRIỆU 2.1 Giới thiệu Cơng ty CP Cơ Khí Xây Dựng Bình. .. Phân tích tình hình tài Cơng ty CP Cơ khí Xây dựng Bình Triệu 2.2.1 Phân tích khái quát biến động tài sản nguồn vốn: Phân tích khái qt tình hình tài doanh nghiệp cung cấp cách tổng qt tình hình tài. .. 2.2 Thực trạng tình hình tài Cơng ty CP Cơ khí Xây dựng Bình Triệu .31 2.2.1 Phân tích khái qt tình hình tài thơng qua Bảng cân đối kế tốn 31 2.2.1.1 Phân tích tình hình biến động tài sản