Phân tích tình hình tài chính Công ty xây dựng và phát triển công nghệ Tuấn Linh

Phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp nhằm đánh giá được đầy đủ, chính xác tình hình tổ chức, phân phối, sử dụng và quản lý các loại vốn và nguồn vốn của doanh nghiệp, vạch rõ khả n

MỤC LỤC

DANH MỤC BẢNG

LỜI NÓI ĐẦU

Để tồn tại và phát triển, con người phải tiến hành hoạt động sản xuất Hoạt động sản xuất là hoạt động tự giác có ý thức của con người nhằm biến các vật thể tự nhiên thành các vật phẩm có ích phục vụ cho mình Con người khi tiến hành làm bất cứ việc gì cũng luôn mong muốn đạt hiệu quả cao với những chi phí tối thiểu nhưng đem lại lợi ích tối đa cho mình Một trong những hoạt động quan trọng và được con người tiến hành thường xuyên là hoạt động sản xuất kinh doanh Để hoạt động sản xuất kinh doanh tiến hành đạt được kết quả như mong muốn thì điều tất yếu là phải thực hiện chức năng quản lý và để có thể thực hiện tốt chức năng quản lý thì không thể thiếu thông tin Thông tin cung cấp cho quản lý được thu thập từ rất nhiều nguồn khác nhau và bằng nhiều cách khác nhau, trong đó có các thông tin về hoạt động tài chính

Hoạt động tài chính là một bộ phận của hoạt động sản xuất kinh doanh Nó có mặt trong tất cả các khâu của quá trình sản xuất kinh doanh từ khâu tạo vốn trong doanh nghiệp đến khâu phân phối tiền lãi thu được từ quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh

Nhiệm vụ của hoạt động tài chính là phải huy động đủ vốn đáp ứng cho nhu cầu sản xuất kinh doanh, đồng thời phải quản lý và sử dụng vốn có hiệu quả trên cơ sở chấp hành nghiêm chỉnh pháp luật, chính sách, chế độ quy định về tài chính tín dụng của Nhà nước

Trong nền kinh tế thị trường, tình hình tài chính của doanh nghiệp là một vấn đề được rất nhiều người quan tâm nhất là những người quan tâm đến hoạt động của doanh nghiệp Chính vì vậy, phân tích tình hình tài chính là một việc làm vô cùng cần thiết Phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp nhằm đánh giá được đầy đủ, chính xác tình hình tổ chức, phân phối, sử dụng

và quản lý các loại vốn và nguồn vốn của doanh nghiệp, vạch rõ khả năng tiềm tàng và xu hướng phát triển của doanh nghiệp trong tương lai Thông qua việc quản lý, sử dụng các nguồn vốn, đề xuất các biện pháp cần thiết và

có hiệu quả để khai thác tới mức cao nhất những khả năng tiềm tàng để nâng cao hiệu quả sử dụng vốn phục vụ tốt cho sản xuất kinh doanh

Tài liệu dùng để phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp chủ yếu dựa vào các số liệu trên báo cáo tài chính được lập theo định kỳ trong đó bảng

cân đối kế toán được sử dụng nhiều nhất trong việc phân tích vì nó phản ánh khá đâỳ đủ tình hình tài chính của doanh nghiệp Kết quả của việc phân tích tình hình tài chính cho ta biết thực trạng hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp tại thời điểm phân tích.

Vì vậy em chọn đề tài tốt nghiệp là: “Phân tích tình hình tài chính Công

ty xây dựng và phát triển công nghệ Tuấn Linh” Ngoài mở đầu và kết luận đồ

án gồm 3 chương:

Chương 1: Lý luận chung về phân tích tình hình tài chính doanh nghiệpChương 2: Thực trạng tình hình tài chính công ty xây dựng và phát triển công nghệ Tuấn Linh

Chương 3: Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động tài chính của doanh nghiệp

1 Tài chính doanh nghiệp và quản trị tài chính doanh nghiệp

1.1 Tài chính doanh nghiệp

Tài chính doanh nghiệp là một khâu của hệ thống tài chính quốc gia, là một phạm trù kinh tế khách quan gắn liền với sự ra đời của nền kinh tế hàng hóa tiền tệ

Để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh, bất cứ một doanh nghiệp nào cũng phải có một lượng vốn tiền tệ nhất định, đó là một tiền đề cần thiết Quá trình hoạt động sân xuất kinh doanh của doanh nghiệp cũng là quá trình hình thành, phân phối và sử dụng các quỹ tiền tệ của doanh nghiệp Trong quá trình đó, đã phát sinh các luồng tiền tệ gắn liền với hoạt động đầu tư và các hoạt động kinh doanh thường xuyên của các doanh nghiệp; các luồng tiền tệ

đó bao hàm các luồng tiền tệ đi vào và các luồng tiền tệ đi ra khỏi doanh nghiệp, tạo thành sự vận động của các luồng tài chính của các doanh nghiệp Gắn liền với quá trình tạo lập, phân phối và sử dụng các quỹ tiền tệ của doanh nghiệp là các quan hệ kinh tế biểu hiện dưới hình thức giá trị tức là các quan hệ tài chính trong doanh nghiệp

Gắn liền với quá trình tạo lập phân phối và sử dụng các quỹ tiền tệ của doanh nghiệp là các quan hệ kinh tế biểu hiện dưới hình thức giá trị tức là các quan hệ tài chính trong doanh nghiệp

Trong doanh nghiệp có các quan hệ tài chính sau:

nước cấp vốn cho doanh nghiêp hoạt động (đối với các doanh nghiệp nhà nước) và các doanh nghiệp thực hiên nghĩa vự tài chính đối với nhà nước như nộp các khoản thuế và lệ phí,

này được thể hiện thông qua việc tài trợ nhu cầu vốn của doanh nghiệp

Với thị trường tiền tệ, thông qua hệ thống ngân hàng các doanh nghiệp nhận được những khoản tiền vay để tài trợ cho các nhu cầu vốn ngắn hạn và ngược lại các doanh nghiệp phải hoàn trả vốn vay và tiền lãi trong thời hạn nhất định.

Với thị trường vốn, thông qua các tổ chức tài chính trung gian khác Các doanh nghiệp tìm kiếm các nguồn tài trợ khác để dáp ứng nhu cầu vốn dài hạn bằng cách phát hành chứng khoán như cổ phiếu, trái phiếu Ngược lại, doanh nghiệp cũng phải hoàn trả một khoản lãi cho các chủ thể tham gia vào đầu tư vào doanh nghiệp bằng một khoản tiền cố định hay phụ thuộc vào khả năng kinh doanh của doanh nghiệp,

Đồng thời, thông qua thị trường tài chính, các doanh nghiệp cũng có thể đầu tư vốn tạm thời nhàn rỗi bằng cách ký gửi tại hệ thống ngân hàng hay đầu

tư vào chứng khoán của các doanh nghiệp khác

• Quan hệ tài chính giữa các doanh nghiệp với các thị trường khác Bên cạnh thị trường tài chính trong nền kinh tế còn tồn tại các thị trường khác như: thị trường hàng hóa, dịch vụ, sức lao động , Với tư cách là một chủ thể hoạt động sản xuất kinh doanh, các doanh nghiệp phải sử dụng vốn để mua sắm các yếu tố của sản xuất kinh doanh như: máy móc, thiết bị, vật tư, hàng hóa, chi trả các dịch vụ khác, trả công lao động,

Đồng thời, thông qua các thị trường doanh nghiệp xác định được nhu cầu sản phầm, dịch vụ mà mình cung ứng, để làm cơ sở hoạch định ngân sách đầu tư, kế hoạch sản xuất tiếp thị, Nhằm đảm bảo sản phẩm,hàng hóa, dịch

vụ mà mình cung ứng luôn luôn thỏa mãn nhu cầu thị trường

khi thanh toán tiền lương, tiềm công và thực hiện các khoản tiền thưởng, tiền phạt với công nhân viên doanh nghiệp; quan hệ thanh toán giữa các bộ phận trong doanh nghiệp, trong việc phân phối lợ suất sau thuế của doanh nghiệp;việc phân chia lợi tức cho các cổ đông, việc hình thành các quy của doanh nghiệp ,

 Qua phân các phân tích trên ta thấy :

Tài chính doanh nghiệp là quá trình tao lập, phân phối sử dụng các quỹ tiền tệ phat sinh trong quá trình tạo lập của doanh nghiệp nhằm góp phần đạt tới các mục tiêu của doanh nghiệp

Các quan hệ kinh tế phát sinh gắn liền với việc tạo lập, phân phối và sử dụng các quỹ tiền tệ thuộc các hoạt dông tài chính doanh nghiệp

Các quan hệ kinh tế phát sinh gắn liền với việc tạo lập, phân phối và sử dung các quỹ tiền tệ của doanh nghiệp hợp thành các quan hệ tài chính của doanh nghiệp.

1.2 Quản trị tài chính doanh nghiệp

Quản trị tài chính doanh nghiệp là việc lựa chọn và đưa ra các quyết định tài chính, tổ chức thực hiện những quyết định đó nhằm đạt được mục tiêu hoạt động tài chính của doanh nghiệp, đó là tối đa hóa lợi nhuận, không ngừng làm tăng giá trị doanh nghiệp và khả năng cạnh tranh của doanh nghiệp trên thị trường

Quản trị tài chính có quan hệ chặt chẽ với quản trị doanh nghiệp và giữ vai trò quan trọng hàng đầu trong quản trị doanh nghiệp Hầu hết mọi quyết định quản trị khác đều dựa trên những kết quả rút ra từ những đánh giá về mặt tài chính trong quản trị tài chính doanh nghiệp

Trong hoạt động kinh doanh, hoạt động đầu tư của doanh nghiệp, có nhiều vấn đề tài chính nảy sinh đòi hỏi các nhà quản lý phải đưa ra những quyết định tài chính đúng đắn và tổ chức thực hiện các quyết định ấy một cách kịp thời và khoa học, có như vậy doanh nghiệp mới đứng vững và phát triển

Để tồn tại và phát triển trong hoạt động kinh doanh thì các hoạt động của doanh nghiệp phải được dặt trên cơ sở của công tác hoạch định cả về mặt chiến lược và mặt chiến thuật Về mặt chiến lược, phải xác định rõ mục tiêu kinh doanh, các hoạt động dài hạn nhằm phát triển doanh nghiệp và chính sách tài chính của doanh nghiệp Ví dụ, việc quyết định đưa ra thị trường một loại sản phẩm mới vào một thời điểm nào đó , việc tham gia liên doanh, việc

sử dụng vốn cổ phần của công ty thay vì sử dụng nguồn vốn vay để tài trợ cho hoạt động kinh doanh, việc quyết định phát hành thêm cổ phiếu mới để huy động vốn góp đều là những quyết định có tính chất chiến lược

Về mặt chiến thuật, phải xac định được những công việc trong thời hạn ngắn, những tác nghiệp cụ thể để phục vụ cho kế hoạch chiến lược của doanh nghiệp Ví dụ, việc đưa ra quyết định thay thế một tài sản cố định mới, việc lựa chọn quyết định thuê cửa hàng, việc xem xét giữa đi thuê hay mua một ngôi nhà, xem xét giá cả của hàng hóa lúc mới bán ra ở thời điểm đầu vụ, việc

hạ giá theo mùa , , đều là những quyết định về mặt chiến thuật

Các quyết định về mặt chiến lược và chiến thuật được lựa chọn chủ yếu dựa trên cơ sở sự phân tích, sự cân nhắc về mặt tài chính

 Từ những phân tích trên ta thấy :

Quản trị tài chính doanh nghiệp là một bộ phận của quản trị doanh nghiệp, thực hiện những nội dung cơ bản của quản trị tài chính đối với các quan hệ tài chính nảy sinh trong hoạt động sản xuất kinh doanh nhằm thực hiện các mục tiêu của doanh nghiệp

Quản trị tài chính doanh nghiệp được hình thành để nghiên cứu phân tích và xử lý các mối quan hệ tài chính trong doanh nghiệp, hình thành những công cụ tài chính và đưa ra được những quyết định tài chính đúng đắn và có hiệu quả

2.Phân tích tài chính doanh nghiệp

2.1.Cơ sở dữ liệu trong phân tích báo cáo tài chính doanh nghiệp

Báo cáo tài chính là cơ sở dữ liệu quan trọng trong việc cung cấp thông tin không chỉ đối với nhà quản lý DN Để có thể phân tích nhằm đưa ra đánh giá đúng đắn về khả năng tài chính, hiệu quả kinh doanh và tiềm năng phát triển của DN,cần phải dựa vào nguồn thông tin trung thực, đầy đủ và rõ ràng của DN thông qua hệ thống báo cáo tài chính Cơ sở dữ liệu để phân tích báo cáo tài chính của các công ty cổ phần niêm yết nói riêng và các DN nói chung trước hết chính là hệ thống báo cáo tài chính của công ty Hệ thống báo cáo tài chính là bảo đảm trung thực, đáng tin cậy, rõ ràng và đầy đủ, các chỉ tiêu phân tích mới có thể phản ánh đúng đắn thực trạng tài chính của công ty Vì thế, trước khi tiến hành phân tích, các nhà phân tích bao giờ cũng chú trọng xem xét nội dung và mức độ trung thực của hệ thống báo cáo tài chính

Bảng cân đối kế toán

Bảng cân đối kế toán là một báo cáo tài chính mô tả tình trạng tài chính của một doanh nghiệp tại một thời điểm nhất định nào đó Đấy là một báo cáo tài chính phản ánh tổng quát tình hình tài sản của doanh nghiệp tại một thời điểm nhất định, dưới hình thái tiền tệ theo giá trị tài sản và nguồn hình thành tài sản Xét về bản chất, bảng cân đối kế toán là một bảng cân đối tổng hợp giữa tài sản với vốn chủ sở hữu và công nợ phải trả (nguồn vốn)

Để phân tích tình hình tài chính của doanh nghiệp, tài liệu chủ yếu là bản cân đối kế toán Thông qua nó cho phép ta nghiên cứu, đánh giá một cách tổng quát tình hình tài chính và kết quả sản xuất kinh doanh, trình độ sử dụng vốn và những triển vọng kinh tế, tài chính của doanh nghiệp

Bảng cân đối kế toán có hai hình thức trình bày:

− Hình thức cân đối hai bên: Bên trái là phần tài sản, bên phải là phần nguồn vốn.

dưới là phần nguồn vốn

bằng nhau

Tài sản = Nguồn vốn Hay Tài sản = Vốn chủ sở hữu+ Nợ phải trả

• Phần tài sản : Bao gồm có tài sản lưu động và tài sản cố định.

Về mặt pháp lý, phần tài sản thể hiện số tiềm lực mà doanh nghiệp có quyền quản lý, sử dụng lâu dài gắn với mục đích thu được các khoản lợi ích trong tương lai

Về mặt kinh tế, các chỉ tiêu của phần tài sản cho phép đánh giá tổng quát

về quy mô vốn, cơ cấu vốn, quan hệ giữa năng lực sản xuất và trình độ sử dụng vốn của doanh nghiệp

phản ánh các nguồn hình thành tài sản của doanh nghiệp

Về mặt pháp lý, phần nguồn vốn thể hiện trách nhiệm pháp lý về mặt vật chất của doanh nghiệp đối với các đối tượng cấp vốn (Nhà nước, ngân hàng,

cổ đông, các bên liên doanh ) Hay nói cách khác thì các chỉ tiêu bên phần nguồn vốn thể hiện trách nhiệm của doanh nghiệp về tổng số vốn đã đăng ký kinh doanh, về số tài sản hình thành và trách nhiệm phải thanh toán các khoản

nợ (với người lao động, với nhà cung cấp, với Nhà nước )

Về mặt kinh tế, phần nguồn vốn thể hiện các nguồn hình thành tài sản hiện có, căn cứ vào đó có thể biết tỷ lệ, kết cấu của từng loại nguồn vốn đồng thời phần nguồn vốn cũng phản ánh được thực trạng tình hình tài chính của doanh nghiệp

Tác dụng của phân tích bảng cân đối kế toán:

qua các chỉ tiêu về tổng tài sản và tổng nguồn vốn

• Thấy được sự biến động của các loại tài sản trong doanh nghiệp : tài sản lưu động, tài sản cố định.

khoản phải trả

• Cho biết cơ cấu vốn và phân bổ nguồn vốn trong doanh nghiệp

2.1.1 Báo cáo kết quả kinh doanh

Một loại thông tin không kém phần quan trọng được sử dụng trong phân tích tài chính là thông tin phản ánh trong báo cáo kết quả sản xuất kinh doanh Khác với bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quả sản xuất kinh doanh cho biết

sự dịch chuyển của vốn trong quá trình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp; nó cho phép dự tính khả năng hoạt động của doanh nghiệp trong tương lai Báo cáo kết quả sản xuất kinh doanh đồng thời cũng giúp cho nhà phân tích so sánh doanh thu và số tiền thực nhập quỹ khi bán hàng hoá, dịch

vụ với tổng chi phí phát sinh và số tiền thực xuất quỹ để vận hành doanh nghiệp Trên cơ sở đó, có thể xác định được kết quả sản xuất kinh doanh: lãi hay lỗ trong năm Như vậy, báo cáo kết quả kinh doanh phản ánh kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh, phản ánh tình hình tài chính của một doanh nghiệp trong một thời kỳ nhất định Nó cung cấp những thông tin tổng hợp về tình hình và kết quả sử dụng các tiềm năng về vốn, lao động, kỹ thuật và trình độ quản lý sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp

Biểu mẫu “Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh” có 3 phần:

+ Phần I: Lãi, lỗ

+ Phần II: Tình hình thực hiện nghĩa vụ với Nhà nước

+ Phần III: Thuế giá trị gia tăng được khấu trừ, được hoàn lại, được miễn giảm

Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp được lập trên

cơ sở các tài liệu:

+ Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh kỳ trước

+ Sổ kế toán trong kỳ của các tài khoản từ loại 5 đến loại 9

+ Sổ kế toán các tài khoản 133 “Thuế GTGT được khấu trừ” và tài khoản 333 “Thuế GTGT phải nộp”

Tác dụng của việc phân tích báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh:

Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh phản ánh các chỉ tiêu về doanh thu, lợi nhuận và tình hình thực hiện nghĩa vụ với ngân sách nhà nước của doanh nghiệp Do đó, phân tích báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh cũng cho ta đánh giá khái quát tình hình tài chính doanh nghiệp, biết được trong kỳ doanh nghiệp kinh doanh có lãi hay bị lỗ, tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu và vốn là bao nhiêu Từ đó tính được tốc độ tăng trưởng của kỳ này so với kỳ trước và dự đoán tốc độ tăng trong tương lai

Ngoài ra, qua việc phân tích tình hình thực hiện nghĩa vụ đối với nhà nước, ta biết được doanh nghiệp có nộp thuế đủ và đúng thời hạn không Nếu

số thuế còn phải nộp lớn chứng tỏ tình hình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp là không khả quan

Như vậy, việc phân tích báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh sẽ giúp

ta có những nhận định sâu sắc và đầy đủ hơn về tình hình tài chính của doanh nghiệp

2.2 Phương pháp phân tích tài chính doanh nghiệp

Khi phân tích hoạt động tài chính doanh nghiệp cần sử dụng nhiều phương pháp khác nhau như:

Có nhiều phương pháp phân tích hoạt động tài chính doanh nghiệp nhưng trên thực tế người ta sử dụng phương pháp so sánh và phương pháp theo tỷ lệ

2.2.1 Phương pháp so sánh

Phương pháp so sánh là phương pháp sử dụng phổ biến và quan trọng trong phân tích kinh doanh nói chung và báo cáo tài chính nói riêng Khi so sánh thường đối chiếu các chỉ tiêu tài chính với nhau để biết được mức độ biến động của các đối tượng đang nghiên cứu Để kết quả so sánh có ý nghĩa thì các chỉ tiêu khi so sánh phải thống nhất về nội dung kinh tế, đơn vị tính ,cách tính và các điều kiện môi trường của chỉ tiêu so sánh Khi sử dụng phương pháp này người ta thường so sánh số thực hiện với số kế hoạch; số

thực tế của các thời kỳ với nhau; so sánh số thực hiện với các tiêu chuẩn, định mức được ban hành ,các thong số của thị trường chứng khoán Kết quả của việc so sánh thường được thể hiện số tuyệt đối, số tương đối và số trung bình Phương pháp này thường được sử dụng dưới các dạng so sánh đơn giản(so sánh theo chiều ngang) và so sánh liên hệ (so sánh theo chiều dọc).Phương pháp này được sử dụng thường xuyên trong phân tích tác nghiệp nhằm đáp ứng nhu cầu khi đưa ra các quyết định Đối với các loại phân tích trước, phương pháp này đóng vai trò quan trọng trong việc lựa chọn các dự án đầu tư.

Phương pháp so sánh có ưu điểm là đơn giản.ít tính toán khi phân tích

do vậy nó được sử dụng rộng rãi

2.2.2 Phương pháp liên hệ

Các chỉ tiêu tài chính thường có mối liên hệ mật thiết với nhau, để lượng hóa các mối liên hệ đó người ta thường nghiên cứu trong mối quan hệ tác động qua ại lẫn nhau của các chỉ tiêu Phương pháp này thường bao gồm: liên

hệ thuận và ngược chiều, liên hệ tương quan

Phương pháp liên hệ cân đối thương thể hiện bằng phương pháp kinh tế hoặc quan hệ tương xứng giữa các chỉ tiêu tài chính với nhau.Ví dụ:

Tổng tài sản =Tổng nguồn vốn

Phương pháp này thường được sử dụng trong loại hình phân tích sau đó kiểm tra các kết quả thu được Từ mối liên hệ đó mà xác định ảnh hưởng của các nhân tố, biết được tính quy luật giữa các nhân tố Phương pháp này còn được sử dụng trong phân tích trước, phân tích tác nghiệp để lập kế hoạch tài chính, lập luận cứ cho việc đưa ra quyết định

Phương pháp liên hệ thuận và ngược chiều được sử dụng khi mối quan

hệ giữa các chỉ tiêu nguyên nhân ở dạng thương số đối với chỉ tiêu kết quả, qua đó xác định ảnh hưởng của các nhân tố thể hiện bằng số tương đối Ví dụ, phân tích mối hệ giữa tỷ suất sinh lời của vốn chủ sở hữu và tỷ suất sinh lời của tài sản để đưa ra quyết định nào doanh nghiệp cần sử dụng tiền vay hoặc

k vay tiền cho hoạt động kinh doanh

Phương pháp liên hệ tương quan Trong phân tích báo cáo tài chính nói chung và phân tích hiệu quả kinh doanh nói riêng có nhiều chỉ tiêu kinh tế thể

hiện mối tương quan hàm số Ví dụ, hệ số lợi nhuận trước lãi vay và thuế so với tài sản (ROA).Phân tích tương quan trong kinh tế nhằm xác định mối liên

hệ của các đại lượng ngẫu nhiên, đánh giá mức độ chặt chẽ của các mối liên

hệ đó của các mối liên hệ đó và xác định các nhân tố ảnh hưởng tới chỉ tiêu nghiên cứu

Ngoài ra, người ta còn sử dụng các phương pháp liên hệ nhân tố để nghiên cứu cho từng đối tượng cụ thể

2.3 Nội dung chủ yếu của phân tích tài chính doanh nghiệp

Chuẩn mực dùng để đánh giá tình hình tài chính của doanh nghiệp tốt hay chưa tốt là những chỉ tiêu trung bình của ngành Nếu một doanh nghiệp

có các chỉ tiêu tài chính phù hợp với mức trung bình ngành được gọi là chuẩn thì tình hình tài chính được đánh giá là ổn định và vững chắc

Nội dung phân tích hoạt động tài chính ở doanh nghiệp tập trung vào các vấn đề sau:

- Đánh giá khái quát tình hình hoạt động tài chính doanh nghiệp thông qua việc phân tích các báo cáo kế toán

- Phân tích tình hình khả năng thanh toán của doanh nghiệp

- Phân tích các tỷ suất nhằm phản ánh tình hình hiệu quả và khả năng sinh lợi của quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp

- Phân tích tốc độ chu chuyển của vốn lưu động

khi phân tích cần phải xem xét qua nhiều chỉ tiêu như hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh (Gồm vốn cố định, vốn lưu động) sức sinh lời của vốn Chỉ tiêu để đánh giá hiệu quả kinh doanh thường được sử dụng khi phân tích

3 Đánh giá khái quát tình hình tài chính doanh nghiệp

Đánh giá khái quát tình hình tài chính doanh nghiệp sẽ cung cấp một cách tổng quát nhất tình hình tài chính trong kỳ kinh doanh là khả quan hay không khả quan Điều đó cho phép chủ doanh nghiệp thấy rõ thực chất của quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh và dự đoán được khả năng phát triển hay chiều hướng suy thoái của doanh nghiệp Trên cơ sở đó có những giải pháp hữu hiệu để tổ chức quản lý sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp

Đánh giá khái quát tình hình tài chính doanh nghiệp trước hết cần căn cứ vào các số liệu đã phản ánh trên bảng cân đối kế toán để so sánh tổng số tài sản (Vốn) và tổng số nguồn vốn của doanh nghiệp thì chưa thể thấy rõ tình

hình tài chính của doanh nghiệp được Vì vậy cần phải phân tích các mối quan hệ giữa các khoản mục của bảng cân đối kế toán và báo cáo kết quả hoạt động king doanh

4.Phân tích tình hình tài chính qua các hệ số tài chính đặc trưng của doanh nghiệp.

Các số liệu ở báo cáo tài chính chưa lột tả được hết thực trạng tài chính của doanh nghiệp do vậy các nhà tài chính còn dung các hệ số tài chính để giải thích thêm các mối quan hệ tài chính Mỗi một doanh nghiệp khác nhau, các các hệ số tài chính khác nhau, thậm chí một doanh nghiệp ở những thời điểm khác nhau cũng có các hệ số tào chính không giống nhau Do đó người

ta coi các hệ số tài chính là biểu hiện dặc trưng vè tình hình tài chính của doanh nghiệp trong một thời kỳ nhất định

Tình hình tài chính được đánh giá là lành mạnh trước hết phải được thể hiện ở khả năng chi trả, vì vậy chúng ta bắt đầu đi từ việc phân tích khả năng thanh toán

4.1 Các hệ số khả năng thanh toán

4.1.1 Hệ số khả năng thanh toán nợ ngắn hạn

Nợ ngắn hạn là các khoản nợ mà doanh nghiệp có nghĩa vụ thanh toán trong thời hạn dưới một năm kể từ ngày phát sinh Nợ ngắn hạn bao gồm các khoản phải trả người bán, cán bộ công nhân viên, thuế nộp ngân sách nhà nước, vay ngắn hạn,…,khả năng thanh toán nợ ngắn hạn có vai trò rất quan trọng đối với tình hình tài chính doanh nghiệp Các chỉ tiêu khả năng thanh toán nợ ngắn hạn thấp, kéo dài thường xuất hiện rủi ro tài chính, nguy cơ phá sản cố thể xảy ra kể cả khi trong điều kiện chỉ tiêu khả năng thanh toán tổng quát cao

Để phân tích khả năng thanh toán nợ ngắn hạn, ta lần lượt xem xét các chỉ tiêu tài chính sau:

Hệ số khả năng thanh toán ngay =

Chỉ tiêu này cho biết khả năng thanh toán ngay của tiền đối với các khoản nợ quá hạn và đến hạn ở bất cứ thời điểm nào Chỉ tiêu này càng cao

chứng tỏ khả năng thanh toán của doanh nghiệp càng dồi dào, tuy nhiên chỉ tiêu này quá cao, kéo dài có thể dẫn tới vốn bằng tiền của doanh nghiệp nhàn rỗi ứ đọng dẫn đến hiệu quả sử dụng vốn thấp Chỉ tiêu này quá thấp, kéo dài chứng tỏ doanh nghiệp không có đủ khả năng thanh toán các khoản nợ đến hạn và quá hạn, ảnh hưởng đến uy tín và có thể dẫn tới doanh nghiệp bị giải thể hoặc phá sản.Qua khảo sát thực tế của doanh nghiệp kinh doanh, để đáp ứng nhu câu thanh toán nợ đến hạn và quá hạn chỉ tiêu này thường nằm trong khoảng (k=1)

Tiền được lấy từ chỉ tiêu mã số 111 trên bảng cân đối kế toán, nợ quá hạn và đến hạn được lấy từ thuyết minh báo cáo tài chính hoặc trên sổ chi tiết của kế toán

Hệ số khả năng thanh toán nhanh =

Chỉ tiêu này cho biết khả năng thanh toán nhanh của tiền và các khoản tương đương tiền đối với các khoản nợ ngắn hạn Chỉ tiêu này quá cao, kéo dài cho thấy khả năng thanh toán nhanh tốt ,tuy nhiên ,chỉ tiêu này quá cao có thể dẫn tới hiệu quả sử dụng vốn giảm Chỉ tiêu này quá thấp, kéo dài chứng

tỏ doanh nghiệp không đủ khả năng thanh toán các khoản nợ ngắn hạn, dấu hiệu rủi ro tài chính xuất hiện nguy cơ phá sản có thể xảy ra Ta có thể tham khảo hệ số thanh toán nhanh (k),qua thực tế nghiên cứu các doanh nghiệp thường ở mức :

k<0.5 thấp0.5 ≤ k ≤ 1 trung bình

k >1 caoTiền và các khoản tương đương tiền được lấy từ chỉ tiêu mã số 110, nợ ngắn hạn được lấy từ chỉ tiêu mã số 310 trên bảng cân đối kế toán

Hệ số khả năng thanh toán bình thường được xác định theo công thức :

=

Tài sản ngắn hạn trừ hàng tồn kho được gọi là các tài sản dễ chuyển đổi thành tiền

Chỉ tiêu này cho biết khả năng thanh toán nhanh của các tài sản dễ chuyển đổi thành tiền đối với các khoản nợ ngắn hạn Chỉ tiêu này quá cao, kéo dài cũng không tốt, có thể dẫn đến hiệu quả sử dụng vốn giảm Chỉ tiêu này quá thấp, kéo dài cũng không tốt, dấu hiệu rủi ro tài chính xuất hiện, nguy

cơ phá sản có thể xảy ra

Ta có thẻ tham khảo hệ số thanh toán nhanh bình thường (k) qua thực tế nghiên cứu các doanh nghiệp ở mức

K<0.75 thấp

0.75 ≤ K 2 trung bình

K >2 cao

Tài sản ngắn hạn được lấy từ chỉ tiêu mã số 100, hàng tồn kho được lấy

từ chỉ tiêu mã số 140, nợ ngắn hạn được lấy từ chỉ tiêu mã số 210 trên bảng cân đối kế toán

Hệ số khả năng thanh toán nợ ngắn hạn phản ánh khả năng thanh toán các khoản nợ ngắn hạn của doanh nghiệp Chỉ tiêu này ngày càng cao khả năng thanh toán nợ ngắn hạn của doanh nghiệp càng tốt và ngược lại Chỉ tiêu này cao chứng tỏ một bộ phận tài sản ngắn hạn được cấu thành từ nguồn vốn thường xuyên, đây là nhân tố làm tăng tính tự chủ trong hoạt động tài chính Chỉ tiêu này thấp, kéo dài có thể dẫn doanh nghiệp phụ thuộc tài chính, ảnh hưởng không tốt đến hoạt động kinh doanh

Để đánh giá khả năng thanh toán nợ ngắn hạn còn phân tích thêm chỉ tiêu khả năng chuyển đổi tài sản ngắn hạn thành tiền của doanh nghiệp

• Hệ số chuyển đổi thành tiền từ tài sản ngắn hạn

=

Hệ số này phản ánh khả năng chuyển đổi tài sản ngắn hạn của doanh nghiệp thành tiền tại thời điểm phân tích Chỉ tiêu này quá cao, chứng tỏ khả năng chuyển đổi thành tiền lớn dẫn đến hình thức thanh toán dồi dào.Chỉ tiêu này nhỏ khả năng chuyển đổi kém, sẽ gây áp lực tài chính trong quá trình đi tìm kiếm nguồn thanh toán Chỉ tiêu này thường phụ thuộc vào điều khoản thanh toán của doanh nghiệp đối với khách hàng trong hợp đồng kinh tế

4.1.2 Hệ số khả năng thanh toán tổng quát

Hệ số khả năng thanh toán tổng quát là mối quan hệ giữa tổng tài sản mà hiện nay doanh nghiệp đang sử dụng với tổng số nợ phải trả (nợ dài hạn, nợ ngắn hạn), phản ánh 1 đồng vay nợ có mấy đồng tài sản đảm bảo :

Hệ số thanh toán tổng quát =

Khi hệ số này <1 có nghĩa là tổng tài sản <tổng số nợ, như vậy, toàn bộ

số tài sản hiện có của doanh nghiệp không đủ để thanh toán các khoản nợ,chứng tỏ doanh nghiệp mất khả năng thanh toán,gặp khó khăn trong tài chính,có nguy cơ phá sản Ngược lại, nếu hệ số này >1 cho thấy doanh nghiệp

có khả năng thanh toán, nhưng nếu hệ số này quá cao thì cần phải xem xét lại

vì khi đó việc sử dụng đòn bấy tài chính của doanh nghiệp không hiệu quả

Hệ số khả năng thanh toán lãi vay phản ánh mối quan hệ tỷ lệ giữa nguồn dùng để trả lãi vay với số lãi vay phải trả Nguồn dùng để trả lãi vay chính là lợi nhuận trước thuế và lãi vay

Hệ số thanh toán lãi vay =

Hệ số này thể hiện hiệu quả sử dụng vốn vay như thế nào, đưa lại một khoản lợi nhuận là bao nhiêu, có đủ bù đắp lãi vay phải trả không và mức độ sẵn sàng trả lãi vay của doanh nghiệp ra sao Nếu hệ số >1 cho thấy doanh nghiệp có khả năng thanh toán lãi vay, hoạt động kinh doanh có lãi, sử dụng vốn vay có hiệu quả và ngược lại

4.2.Các hệ số về cơ cấu tài chính và cơ cấu tài sản

4.2.1 Hệ số nợ

Hệ số này cho biết trong một đồng vốn hiện doanh nghiệp đang sử dụng bao nhiêu đồng vốn vay nợ

Hệ số nợ =

Hệ số này được các nhà quản lý doanh nghiệp sử dụng như một đòn bẩy

để gia tăng lợi nhuận Khi hệ số nợ lớn, rủi ro tài chính sẽ rất cao, doanh nghiệp dễ lâm vào tình trạng mất khả năng thanh toán

4.2.2 Hệ số vốn chủ sở hữu (tỷ suất tự tài trợ)

Hệ số tự tài trợ =

Hế số này phản ánh mức độ độc lập hay phụ thược của doanh nghiệp đối với các chủ nợ, khả năng tự tài trợ cho hoạt động kinh doanh của mình Nó là thước đo sự góp vốn của cổ đông trong tổng số vốn mà doanh nghiệp đang quản lý và sử dụng (phản ánh sức ép hoặc ràng buộc của các khoản nợ vay)

Hệ số này càng cao càng đảm bảo an toàn cho các khoản nợ

4.2.3 Cơ cấu tài sản

Cơ cấu tài sản cho biết tỷ lệ của TSNH và TSDH trong tổng tài sản của doanh nghiệp như thế nào

Hệ số đầu tư vào TSNH =

Hệ số đầu tư vào TSDH =

Bố trí cơ cấu tài sản phản ánh trong một đồng vốn sử dụng bình quân doanh nghiệp dành bao nhiêu đồng đầu tư vào TSDH và bao nhiêu đồng đầu

tư vào TSNH Hệ số đầu tư vào TSNH cho biết tầm quan trọng của TSCĐ trong tổng tài sản của doanh nghiệp, phản ánh khả năng trang bị có sở vật

chất kỹ thuật,quy trình công nghệ, năng lực sản xuất, hướng phát triển trong tương lai và mức độ cạnh tranh với các doanh nghiệp khác.

Cơ cấu tài sản =

Hệ số này luôn được doanh nghiệp hoàn thiện, nhưng mỗi doanh nghiệp khác nhau hoặc ở mỗi thời điểm khác nhau thì hệ số này cũng khác nhau, khi

so sánh người ta thường lấy cơ cấu tài sản của ngành làm chuẩn mực

4.3 Các hệ số về khả năng hoạt động

Hiệu quả sử dụng vốn, tài sản gắn liền với sự tồn tạo và phát triển của một doanh nghiệp Thông qua việc phân tích các chỉ tiêu phản ánh khả năng hoạt động của doanh nghiệp cho biết trình độ sử dụng các nguồn lực của doanh nghiệp đạt được ở mức độ nào

4.3.1 Vòng quay hàng tồn kho

Vòng quay hàng tồn kho là số lần mà hàng hóa tồn kho bình quân luân chuyển trong kỳ Chỉ số này càng cao thì việc kinh doanh càng được đánh giá tốt, bởi lẽ số tiền đầu tư cho hàng tồn kho thấp nhưng vẫn đạt được hiệu quả cao,tránh được tình trạng ứ đọng vốn Nếu chỉ số này thấp cho thấy hàng tồn kho dự trữ nhiều sản phẩm không tiêu thụ được do chất lượng không đáp ứng nhu cầu thị trường Vòng quay hàng tồn kho được xác định theo công thức:

Số vòng quay hàng tồn kho=

4.3.2 Số ngày một vòng quay hàng tồn kho

Phản ánh thời gian trung bình cấn thiết để hàng tồn kho quay được một vòng Công thức xác định là:

Số ngày một vòng quay hàng tồn kho=

4.3.2.Vòng quay các khoản phải thu

Chỉ tiêu này phản ánh tốc độ chuyển đổi các khoản phải thu thành tiền mặt của doanh nghiệp Vòng quay càng lớn thì tốc độ thu hồi các khoản phải

thu càng nhanh, vốn của doanh nghiệp không bị chiếm dụng và không phải đầu tư nhiều vào việc thu hồi các khoản nợ Nếu vòng quay nhỏ chứng tỏ nhà đầu tư bị chiếm dụng vốn lớn, gây thiếu vốn cho hoạt động kinh doanh, buộc doanh nghiệp phải đi vay vốn từ bên ngoài và trả lãi cho số vốn đi vay đó.Vòng quay các khoản phải thu=

4.3.3 Kỳ thu tiền trung bình

Kỳ thu tiền trung bình phản ánh số ngày cần thiết để thu được các khoản phải thu (số ngày của một vòng quay các khoản phải thu) các vòng quay các khoản phải thu càng lớn thì kỳ thu tiền trung bình càng nhỏ và ngược lại Kỳ thu tiền trung bình được xác định theo công thức:

Kỳ thu tiền trung bình=

Kỳ thu tiền trung bình cao có nghĩa là doanh nghiệp bị chiếm dụng vốn trong thanh toán, khả năng thu hồi vốn chậm, doanh nghiệp cần phải có biện pháp cụ thể để thu hồi nợ Khi xem xét chỉ tiêu này cũng cần phải tìm hiểu chính sách tín dụng của doanh nghiệp đối với khách hàng,chiến lược kinh doanh trong thời gian tới

4.3.4.Vòng quay vốn lưu động

Vòng quay vốn lưu động=

Chỉ tiêu này phản ánh hiệu quả sử dụng vốn lưu động trong doanh nghiệp, nó cho biết 1 đồng vốn lưu động bình quân sử dụng trong kỳ sẽ tạo ra bao nhiêu đồng doanh thu thuần Hệ số này càng lớn thì hiệu quả sử dụng vốn lưu động càng cao vì hàng hóa tiêu thụ nhanh, vật tư tồn kho thấp, ít có các khoản phải thu,…, giảm chi phí, tăng lợi nhuận cho doanh nghiệp Ngược lại,

hệ số này thấp cho thấy hàng tồn kho lớn, lượng tiền tồn quỹ nhiều, khả năng

thu hồi các khoản phải thu thấp,…,từ đó doanh nghiệp phải xem xét lại tình hình tài chính của mình để có biện pháp chấn chỉnh.

4.3.5 Số ngày một vòng quay (kỳ luân chuyển) vốn lưu động

Số ngày một vòng quay vốn lưu động phản ánh thời gian trung bình cần thiết để vốn lưu động quay được một vòng

Kỳ luân chuyển vốn lưu động=

4.3.6 Hiệu suất sử dụng vốn dài hạn

Hiệu suất sử dụng vốn dài hạn cho biết cứ sử dụng bình quân 1 đồng vốn dài hạn thì tạo ra bao nhiêu đồng doanh thu thuần Khi phân tích chỉ tiêu này cần xem xét cơ cấu của các loại TSDH hoặc việc đánh giá mức khấu hao TSCĐ cũ đã hợp hay chưa? Doanh nghiệp có nên đầu tư vào TSCĐ mới hay không?

Hiệu suất sử dụng vốn dài hạn =

4.3.7 Vòng quay toàn bộ vốn

Chỉ tiêu này cho biết cứ một đồng vốn sử dụng bình quân trong kỳ tạo ra bao nhiêu đồng doanh thu thuần hay vốn của doanh nghiệp trong một kỳ quay được bao nhiêu vòng Qua chỉ tiêu này ta có thể đánh giá được trình độ quản

lý vốn của doanh nghiệp, thể hiện qua doanh thu thuần được sinh ra từ vốn

mà doanh nghiệp đã đầu tư

Vòng quay toàn bộ vốn =

4.4.Các hệ số khả năng sinh lời

Với nhà đầu tư thì nhóm chỉ tiêu này vô cùng quan trọng vì nó gắn liền với lợi ích kinh tế của họ Nó là cơ sở để đánh giá kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh trong kỳ nhất định và là căn cứ để các nhà quản lý đưa ra các quyết định tài chính trong tương lai

4.4.1 Tỷ suất lợi nhuận sau thuế trên doanh thu thuần (ROS)

Chỉ tiêu này phản ánh trong 1 đồng doanh thu thuần mà doanh nghiệp thực hiện trong kỳ sẽ thu được bao nhiêu đồng lợi nhuận sau thuế.

=

4.4.2.Tỷ suất sinh lợi kinh tế của tài sản(ROA)

Chỉ tiêu này phản ánh 1 đồng tài sản bình quân sử dụng trong kỳ có thể tạo ra bao nhiêu đồng lợi nhuận trước lãi vay và thuế

ROA =

Chỉ tiêu này rất quan trọng đối với người cho vay bởi lẽ lợi nhuận trước thuế và lãi vay là nguồn để trả lão vay Do đó ,nếu tỷ suất sinh lợi của tài sản lớn hơn lãi suất vay chứng tỏ doanh nghiệp sử dụng vốn có hiệu quả, có khả năng thanh toán lãi vay, cho thấy, doanh nghiệp mất khả năng thanh toán lãi vay ,sử dụng vốn không có hiệu quả

4.4.3 Tỷ suất doanh lợi trên tổng vốn đầu tư (ROI)

Chỉ tiêu này dùng để đo lường khả năng sinh lời của đông vốn đầu tư

Nó cho biết 1 đồng vốn bình quân có thể tạo ra bao nhiêu đồng lội nhuận sau thuế Công thức xác định:

ROI =

Nhà kinh tế học Du Pont đã tìm ra mối liên hệ giữa tỷ suất sinh lời vốn đầu tư, tỷ suất lợ nhuận sau thuế trên doanh thu và vòng quay của vốn thể hiện bằng phương trình hoàn vốn(ROI) như sau:

=Tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu x Vòng quay của vốn

4.4.4 Tỷ suất lợi nhuận trên vốn chủ sở hữu (ROE)

Mục tiêu của doanh nghiệp là tạo ra lợi nhuận ròng cho các chủ nhân của doanh nghiệp đó Tỷ suất simh lợi trên vốn chủ sở hữu là chỉ tiêu đánh giá mức độ thực hiện của mục tiêu này Công thức xác định như sau:

5 Phân tích diễn biến nguồn vốn và sử dụng vốn.

Bảng phân tích diễn biến nguồn vốn và sử dụng vốn là một trong những công cụ và cơ sở của các nhà quản trị tài chính để hoạch định tài chính cho tới

kỳ, bởi lẽ mục đích chính của nó là trả lời cho câu hỏi: vốn xuất phát từ đâu

và được sử dụng vào việc gì?, thông tin mà bảng kê diễn biến nguồn vốn sử dụng vốn cho biết doanh nghiệp đang tiến triển hay gặp khó khăn Thông tin này còn rất hưu ích đối với người cho vay, các nhà đầu tư,…,họ muốn biết doanh nghiệp đã làm gì với số vốn của họ

Để lập được bảng kê diễn biến nguồn vốn và sử dụng nguồn vốn, gười ta thường tổng hợp sự thay đổi các khoản mục trong bảng cân đối kế toán giữa hai thời điểm là đầu kỳ và cuối kỳ Mỗi một thay đổi của từng khoản mục trong bảng cân đối kế toán đều được xếp vào cột diễn biến nguồn vốn hoặc sử dụng vốn theo cách thức sau:

doanh nghiệp chủ ra sự diễn biến của nguồn vốn

Tính toán các thay đổi

Diễn biến nguồn vốn

Tăng nguồn vốn

Sử dụng vốn

Tăng tài sản

II CÁC GIẢI PHÁP TÀI CHÍNH CHỦ YẾU NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TRONG DOANH NGHIỆP

1 Sự cần thiết của việc phân tích tình hình tài chính trong doanh nghiệp

vốn cho sản xuất kinh doanh, quản lý và phân phối vốn, tình hình nguồn vốn

và kết quả tài chính của hoạt động kinh doanh, tình hình thanh toán

hưởng đến tình hình tài chính của doanh nghiệp, từ đó đưa ra những biện pháp có hiệu quả để khắc phục những yếu kém và khai thác triệt để những năng lực tiềm tàng của doanh nghiệp để nâng cao hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh

2 Các giải pháp tài chính chủ yếu nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động tài chính trong doanh nghiệp

Mỗi doanh nghiệp có những đặc thù riêng trong quá trình sản xuất kinh doanh Do đó mà cách thức đo lường, tính toán và đánh giá hiệu quả cũng là khác nhau Đồng thời những biện pháp để nâng cao hiệu quả kinh doanh của các doanh nghiệp cũng là khác nhau tùy đặc điểm của doanh nghiệp, ngành nghề và lĩnh vực kinh doanh và tùy thuộc vào điều kiện môi trường của doanh nghiệp trong từng thời kì.Tuy nhiên các biện pháp cơ bản mà doanh nghiệp thường sử dụng đó là:

với việc duy trì và củng cố các thị trường truyền thống

sử dụng vốn và sử dụng tài sản của doanh nghiệp

nghiệp

− Áp dụng những khoa học và kĩ thuật vào trong hoạt động sản xuất kinh doanh và hoạt động quản lý.

CHƯƠNG IITHỰC TRẠNG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH

TẠI DOANH NGHIỆP

I KHÁI QUÁT CHUNG VỀ DOANH NGHIỆP

1 Quá trình hình thành và phát triển của doanh nghiệp

Tên công ty: Công ty cổ phần xây dựng và phát triển công nghệ Tuấn Linh được thành lập ngày 4/11/2009

Tài khoản tiền gửi số: 01836810000 tại ngân hàng Vietcombank

Tên tiếng anh của công ty là : TUAN LINH TECHNOLOGY DEVELOPMENT AND CONSTRUCTION JOINT STOCK COMPANY.Tên người đại diện : Ông Nguyễn Minh Hải–Chức vụ giám đốc công ty.Công ty đã thành lập được hơn 3 năm với các hoạt động kinh doanh chính trong lĩnh vực đầu tư và xây dựng là chủ yếu

2 Chức năng và nhiêm vụ chủ yếu của công ty (theo điều lệ tổ chức

và hợp đồng hoạt động của công ty)

Công ty cổ phần xây dựng và phát triển công nghệ Tuấn Linh được cấp chứng chỉ hành nghề tư vấn giám sát và xây dựng Với nội dung chủ yếu:

- Thí nghiệm các chỉ tiêu kỹ thuật vật liệu xây dựng đất, bê tông và các chỉ tiêu vật liệu khác

- Giám sát kỹ thuật xây dựng, kiểm định chất lượng các công trình xây dựng

- Khảo sát thiết kế lập dự toán các công trình xây dựng

- Thi công xây dựng các công trình xây dựng

- Thực hiện hạch toán kinh doanh có hiệu quả tài khoản có con dấu riêng

để thực hiện theo đúng quy định của pháp luật

- Ký kết và tỏ chức thực hiện theo các hợp đồng kinh tế để ký kết với các đối tác

- Chấp hành các chính sách chế độ quản lý kinh tế tài chính của Nhà nước và quy định của công ty Công ty phải khai thác, báo cáo tài chính hàng năm cho Nhà nước để Nhà nước quản lý tốt và hiệu quả kinh doanh của Công

ty theo đúng luật định

- Thực hiện ngành kinh doanh với người lao động theo đúng quy định của bộ luật lao động, luật công đoàn để đảm bảo sự công bằng cho người lao động

- Phải thực hiện nộp thuế và các nghĩa vụ khác, cần thiết, trực tiếp cho Nhà nước tại địa phương theo đúng quy định của pháp luật

- Tổ chức kinh doanh, đầu tư, tư vấn đầu tư xây dựng với các đơn vị kinh tế, cá nhân ,tổ chức với các đối tác trong nước theo đúng quy định của pháp luật

3.Tổ chức bộ máy nhân sự và bộ máy quản lý

Cơ cấu tổ chức quản lý của công ty theo kiểu cơ cấu trực tuyến chức năng bao gồm các thành phần sau:

- Giám đốc công ty: Là người có quyền lực cao nhất trong công ty, quyết định các chiến lược và phương án kinh doanh, bổ nhiệm và miễn nhiệm phó giám đốc, các trưởng phòng và các vị trí quan trọng khác

- Phó giám đốc: Là người cộng sự đắc lực của giám đốc, được giám đốc

uỷ quyền để thực hiện chức năng, nhiệm vụ quản lý trong lĩnh vực được giao Công ty có 1 phó giám đốc

- Kế toán trưởng: Có vai trò tham mưu cho giám đốc về lĩnh vực kinh tế tài chính – kế toán

- Các phòng ban chức năng được tổ chức căn cứ theo yêu cầu của công tác kinh doanh bao gồm: Phòng tổ chức hành chính, phòng kỹ thuật thi công,

phòng kinh tế thị trường, phòng tài chính kế toán, phòng đầu tư, phòng giám sát, phòng thí nghiệm…

Cơ cấu tổ chức và chức năng hoạt động của các phòng ban chức năng sẽ được trình bày ở các mục sau:

• Phòng tổ chức hành chính:

- Biên chế: Gồm một trưởng phòng, một phó phòng và 2 nhân viên

- Chức năng: Tham mưu tư vấn cho giám đốc trong các mặt công tác, bố trí tuyển dụng và đào tạo lao động, đảm bảo đời sống cho người lao động

- Nhiệm vụ: Ban hành điều lệ, quy chế, quy định , nội quy hoạt động của các bộ phận trong công ty

+ Tuyển dụng lao động cho công ty khi cần thiết

+ Bố trí lao động trong công ty sao cho phù hợp với tình hình sản xuất+ Đào tạo , bồi dưỡng cán bộ,công nhân

+ Công tác quản lý hồ sơ cán bộ và công nhân trong công ty

+ Lập sổ bảo hiểm xã hội, sổ lao động, sổ hưu trí cho cán bộ công nhân viên đến tuổi về hưu

+ Thăm hỏi cán bộ công nhân viên trong diện công ty quản lý khi ốm đau, qua đời

+ Kiểm tra theo dõi tổng hợp báo cáo bộ và các cơ quan liên quan theo định kỳ và đột xuất: Về chất lượng cán bộ, chính sách cán bộ, về lao động thu nhập, bảo hiểm lao động, an toàn lao động

• Phòng kế toán tài chính:

- Biên chế: biên chế nhân sự của phòng kế toán hiện nay có 6 người

- Chức năng: Vì đặc điểm của ngành xây dựng là sản phẩm luôn gắn liền với đất đai và không tập trung ở một nơi cố định nên công tác kế toán đòi hỏi rất phức tạp…Công ty áp dụng hình thức nhật ký chung để hạch toán các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong đơn vị Phòng kế toán đã sử dụng maý tính với các phần mềm kế toán chuyên dụng trong công tác hạch toán

- Nhiệm vụ:

+ Kế toán trưởng: Có nhiệm vụ tổ chức và kiểm tra việc thực hiện công tác kế toán ở công ty và ở các đội sản xuất

+ Kế toán tổng hợp: Chịu trách nhiệm tổng hợp, hạch toán chi tiết giá thành, tổng hợp nguyên vật liệu, công cụ, dụng cụ sản xuất, theo dõi sự biến động của vật tư Ngoài ra kế toán tổng hợp còn phải báo cáo tài chính và phân tích hoạt động kinh doanh của công ty

+ Kế toán TSCĐ: Có nhiệm vụ ghi chép, phản ánh, tổng hợp số liệu về tình hình tăng giảm tài sản cố định, tình hình khấu hao tài sản

+ Kế toán lao động tiền lương và tiền mặt: Theo dõi các nghiệp vụ liên quan đến tính và trả lương, thưởng cho người lao động Căn cứ vào bảng chấm công, kế toán lập bảng thanh toán lương và trích nộp các quỹ, theo dõi các nghiệp vụ về thu chi tiền mặt qua nghiệp lập các phiếu chi

+ Kế toán ngân hàng và thanh toán công nợ: Có trách nhiệm theo dõi các quan hệ với ngân hàng về tiền gửi, tiền vay ngân hàng và các đơn vị kinh tế khác

+ Thủ quỹ: Làm nhiệm vụ thu chi tiền mặt và quản lý tiền mặt trong quỹ, cùng với kế toán lao động tiền lương và tiền mặt, kế toán thanh toán tiến hành thu chi tiền mặt tại các đơn vị

• Phòng kinh tế thị trường:

- Biên chế: Gồm 4người: Một trưởng phòng, một phó phòng, và 2 nhân viên được chia thành các bộ phận như sau: Bộ phận quản lý kỹ thuật và bộ phận đấu thầu Các bộ phận này chịu sự quản lý của trưởng phòng Nhân sự của các bộ phận này luôn thay đổi sao cho phù hợp với tình hình sản xuất của công ty

- Chức năng: Giúp giám đốc trong việc đấu thầu, lập kế hoạch đấu thầu

và kế hoạch thi công cụ thể, đồng thời phụ trách về kỹ thuật thi công

- Nhiệm vụ: Lập kế hoạch tuần, tháng, quý, năm, và báo cáo tình hình thực hiện kế hoạch Cuối năm trước năm kế hoạch, phòng kế hoạch lập kế hoạch năm để trình lên ban giám đốc công ty duyệt, lập hồ sơ đăng ký dự thầu

• Phòng tư vấn giám sát chất lượng:

- Biên chế: Gồm 10người thực hiện một số nhiệm vụ chủ yếu sau:

+ Quản lý chất lượng là nhiệm vụ hàng đầu, chủ yếu đồng thời là trách nhiệm cao nhất của tư vấn giám sát

+ Kiểm tra đồ án thiết kế kỹ thuật, bản vẽ thi công được duyệt, đối chiếu hiện trường, đề xuất với chủ đầu tư về phương án giảI quyết những tồn tại trong hồ sơ thiết kế cho phù hợp thực tế

+ Thẩm tra và ký chấp thuận các bản vẽ thi công công trình, trình chủ đầu tư phê duyệt

Căn cứ hồ sơ thiết kế, các chỉ dẫn kỹ thuật đã duyệt trong hồ sơ thầu: Các quy trình quy phạm, tiêu chuẩn ngành, tiêu chuẩn Việt Nam hiện hành để triển khai công tác trong quá trình thi công

Kiểm tra đánh giá kịp thời các bộ phận các hạng mục công trình, nghiệm thu trước khi chuyển giai đoạn thi công

Phát hiện những sai sót, hư hỏng, khuyết tật, sự cố các bộ phận công trình, lập biên bản theo quy định trình cấp có thẩm quyền giảI quyết

Khi công trình hoàn thành đơn đốc nhà thầu lập hồ sơ hoàn thành công trình, tham gia vào hội đồng nghiệm thu công trình hoàn thành đưa công trình vào khai thác

Kiểm tra và xúc tiến tiến độ tổng thể và chi tiết do nhà thầu lập, kiểm tra đôn đốc nhà thầu thực hiện đúng tiến độ, nếu tiến độ bị vỡ hướng dẫn nhà thầu lập lại cho phù hợp với thực tế

Lập báo cáo tháng, quý, năm về tiến độ, chất lượng, khối lượng thanh toán giảI ngân và những vấn đề vướng mắc cho chủ đầu tư

Đình chỉ thi công khi thiết bị thi công không đúng chủng loại theo hồ sơ mời thầu Những công trình thi công không đúng quy trình, quy phạm và không đúng với thiết kế Lập văn bản đình chỉ báo cáo về chủ đầu tư và có biện pháp xử lý yêu cầu nhà thầu thực hiện

Tư vấn giám sát chịu trách nhiệm trước chủ đầu tư và có biện pháp xử lý yêu cầu nhà thầu thực hiện

Tư vấn giám sát chịu trách nhiệm trước chủ đầu tư và pháp luật về tiến

độ, chất lượng giá thành theo hợp đồng Chịu trách nhiệm bồi thường thiệt hại cho chủ đầu tư do lỗi tư vấn giám sát gây nên

Thực hiện nghiêm chỉnh quy định: Trách nhiệm và hình thức xử lý với

cá nhân về vi phạm quản lý đảm bảo chất lượng các dự án xây dựng số 4391/2002/QĐ của Bộ Trưởng Bộ Giao Thông Vận Tải

• Phòng kỹ thuật thi công: Bao gồm 10 người

Trưởng phòng: một người, phó phòng một người, phụ trách kỹ thuật chung một người, kế toán vật tư một người, kế toán thanh toán một người, kỹ

sư thi công 5 người

- Nhiệm vụ: Nghiên cứu các tài liệu thiết kế, thi công và các điều kiện có liên quan

+ Phân tích các tổ hợp công tác và xác định các công việc trong từng tổ hợp+ Tính khối lượng công tác

+ Lựa chọn phương pháp thi công

+ Tính nhu cầu lao động và xe máy thi công

+ Tính toán thời hạn thực hiện các quy trình và xác định về mối liên hệ

và thời gian giữa các quá trình kế tiếp

+ Vạch tiến độ công tác, và biểu đồ nhân lực và điều chỉnh kế hoạch tiến độ+ Lập biểu đồ chi phí vận chuyển và dự trữ vật liệu

+ Đánh giá phương án tổ chức và kế hoạch tiến độ thi công

3.1 Đặc điểm tổ chức công tác kế toán và năng lực tài chính công ty

tư vấn giám sát và xây dựng công trình

Đặc điểm tổ chức công tác kế toán:

Công ty áp dụng hình thức công tác kế toán nửa tập chung nửa phân tán theo chế độ kế toán hiện hành

Hình thức sổ kế toán áp dụng: Chứng từ ghi sổ

Dưới mỗi đội sản xuất có một nhân viên kế toán thống kê thu nhập chứng từ ban đầu, cuối tháng chuyển chứng từ về phòng tài chính kế toán Vì