Đồ án phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp xây dựng

Đồ án phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp xây dựng (2011) là một đồ án tốt, đạt điểm cao rất hữu ích đối với các bạn sinh viên học kinh tế xây dựng. Đối với các bạn sinh viên đang làm đồ án, tài liệu này sẽ là một đồ án mẫu sẽ giúp các bạn cách làm một cách chi tiết nhất, cụ thể nhất, trình bày khoa học, hợp lý . Hy vọng sẽ giúp các bạn được nhiều...

ĐỒ ÁN TỐT NGHIỆP 1 Phân tích tình hình tài chính DN MỤC LỤC M C L CỤ Ụ 1 DANH M C CÁC CH VI T T TỤ Ữ Ế Ắ 4 CH NG 1: C S LÝ LU N CHUNG V TÀI CHÍNH DOANH NGHI P VÀ PHÂNƯƠ Ơ Ở Ậ Ề Ệ TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH DOANH NGHI PỆ 5 1.1 T ng quan v tài chính doanh nghi pổ ề ệ 5 1.1.1 Khái ni m tài chính doanh nghi pệ ệ 5 1.1.2 c i m c a tài chính doanh nghi p:Đặ để ủ ệ 6 1.1.3 Vai trò và ch c n ng c a tài chính doanh nghi pứ ă ủ ệ 6 1.1.3.1 Vai trò c a tài chính doanh nghi pủ ệ 6 1.1.3.2 Ch c n ng c a tài chính doanh nghi pứ ă ủ ệ 7 1.1.4 Nguyên t c t ch c tài chính doanh nghi pắ ổ ứ ệ 8 1.2 T ng quan v phân tích tình hình tài chính doanh nghi pổ ề ệ 9 1.2.1 Khái ni m phân tích tình hình tài chính doanh nghi pệ ệ 9 1.2.2 M c ích phân tích tình hình tài chính doanh nghi pụ đ ệ 10 1.2.3 Ý ngh a c a phân tích tình hình tài chính doanh nghi pĩ ủ ệ 11 1.2.4 Ngu n tài li u phân tích tình hình tài chính doanh nghi pồ ệ để ệ 12 1.2.4.1 B ng cân i k toán (BC KT)ả đố ế Đ 13 1.2.4.2 Báo cáo k t qu h at ng kinh doanhế ả ọ độ 14 1.2.4.3 Báo cáo l u chuy n ti n t (BCLCTT)ư ể ề ệ 15 1.2.4.4 Thuy t minh báo cáo tài chính và các báo cáo k toán n i b khácế ế ộ ộ 17 1.2.4.5 Các ngu n thông tin khácồ 17 1.2.5 Ph ng pháp phân tích tình hình tài chính doanh nghi pươ ệ 19 1.2.5.1 Ph ng pháp so sánhươ 19 1.2.5.2 Ph ng pháp phân tích t lươ ỷ ệ 20 1.2.5.3 Ph ng pháp liên h cân iươ ệ đố 21 1.2.6 N i dung và trình t phân tích tình hình tài chính doanh nghi pộ ự ệ 22 1.2.6.1 Phân tích khái quát tình hình tài chính doanh nghi pệ 22 1.2.6.2 Phân tích chi ti t tình hình tài chính doanh nghi pế ệ 22 CH NG 2 : PHÂN TÍCH KHÁI QUÁT TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CÔNG TY C PH N CÔNGƯƠ Ổ Ầ TRÌNH GIAO THÔNG SÔNG ÀĐ 24 2.1 Gi i thi u chung v công ty c ph n công trình giao thông Sông àớ ệ ề ổ ầ Đ 24 SV : NGUYỄN VĂN HÙNG LỚP : KT-QL KTCTCĐ –K48 ĐỒ ÁN TỐT NGHIỆP 2 Phân tích tình hình tài chính DN 2.1.1 Nh ng thông tin chung v công tyữ ề 24 2.1.1.1 L ch s hình thành và phát tri nị ử ể 24 2.1.1.2 Ngành ngh kinh doanhề 25 2.1.1.3 C c u b máy qu n l công tyơ ấ ộ ả ý 25 2.1.1.4 Ch c n ng nhi m v các phòng, banứ ă ệ ụ 27 2.2 Phân tích khái quát tình hình tài chính Công ty c ph n công trình giao thông Sông àổ ầ Đ 28 2.2.1 M c ích phân tích khái quátụ đ 28 2.2.2 Phân tích qui mô v n doanh nghi p s d ng trong k và kh n ng huy ng v nố ệ ử ụ ỳ ả ă độ ố 28 2.2.2.1 Phân tích quy mô v n doanh nghi p s d ng trong kố ệ ử ụ ỳ 28 2.2.2.2 Phân tích kh n ng huy ng v nả ă độ ố 29 2.2.3 Phân tích kh n ng t ch v m t tài chínhả ă ự ủ ề ặ 30 2.2.4 Phân tích khái quát kh n ng thanh toán c a doanh nghi pả ă ủ ệ 31 2.2.5 Phân tích t c t ng tr ng c a doanh nghi pố độ ă ưở ủ ệ 33 CH NG 3: PHÂN TÍCH CHI TI T TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CÔNG TY C PH N CÔNGƯƠ Ế Ổ Ầ TRÌNH GIAO THÔNG SÔNG ÀĐ 36 3.1 Phân tích tình hình bi n ng và phân b v nế độ ổ ố 36 3.2 Phân tích tình hình bi n ng và c c u ngu n v nế độ ơ ấ ồ ố 39 3.3 Phân tích tình hình m b o v n kinh doanhđả ả ố 41 3.3.1 Phân tích tình hình m b o v n kinh doanh b ng ngu n v n ch s h uđả ả ố ằ ồ ố ủ ở ữ 41 3.3.2 Phân tích tình hình m b o v n kinh doanh b ng ngu n v n ch s h u c ng v iđả ả ố ằ ồ ố ủ ở ữ ộ ớ ngu n v n vay (ng n h n, dài h n)ồ ố ắ ạ ạ 43 3.4 Phân tích tình hình công nợ 45 3.5 Phân tích kh n ng thanh toán và tình hình thanh toán v i ngân sách Nhà n cả ă ớ ướ 52 3.5.1 Phân tích kh n ng thanh toánả ă 52 3.5.2 Phân tích tình hình thanh toán v i ngân sách nhà n c.ớ ướ 58 3.6 Phân tích hi u qu s d ng v n c a doanh nghi pệ ả ử ụ ố ủ ệ 60 3.6.1 Phân tích hi u qu s d ng v n s n xu tệ ả ử ụ ố ả ấ 61 3.6.2 Phân tích hi u qu s d ng v n l u ngệ ả ử ụ ố ư độ 63 3.6.3 Phân tích hi u qu s d ng v n c nh.ệ ả ử ụ ố ốđị 67 3.7 Phân tích tình hình bi n ng và c c u tài s n c nh.ế độ ơ ấ ả ốđị 70 3.8 Phân tích tình hình tài chính qua báo cáo k t qu ho t ng kinh doanhế ả ạ độ 75 K T LU N VÀ KI N NGHẾ Ậ Ế Ị 83 SV : NGUYỄN VĂN HÙNG LỚP : KT-QL KTCTCĐ –K48 ĐỒ ÁN TỐT NGHIỆP 3 Phân tích tình hình tài chính DN K t lu nế ậ 83 Ki n ngh m t s bi n pháp nâng cao tình hình tài chính c a công ty c ph n công trình giaoế ị ộ ố ệ ủ ổ ầ thông Sông à trong n m t iĐ ă ớ 85 TÀI LI U THAM KH OỆ Ả 87 PH L CỤ Ụ 88 SV : NGUYỄN VĂN HÙNG LỚP : KT-QL KTCTCĐ –K48 ĐỒ ÁN TỐT NGHIỆP 4 Phân tích tình hình tài chính DN DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT BCĐKT Bảng cân đối kế toán CPBH&QLDN Chi phí bán hàng và quản lý doanh nghiệp LN Lợi nhuận BCLCTT Báo cáo lưu chuyển tiền tệ HĐQT Hội đồng quản trị GTGT Thuế giá trị gia tăng TNDN Thu nhập doanh nghiệp TSNH Tài sản ngắn hạn TSDH Tài sản dài hạn VLĐ Vốn lưu động VCĐ Vốn cố định NSNN Ngân sách Nhà nước SV : NGUYỄN VĂN HÙNG LỚP : KT-QL KTCTCĐ –K48 ĐỒ ÁN TỐT NGHIỆP 5 Phân tích tình hình tài chính DN CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP VÀ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1 Tổng quan về tài chính doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm tài chính doanh nghiệp Tài chính doanh nghiệp là khâu giữ vị trí cơ sở trong hệ thống tài chính, là một tụ điểm của các nguồn tài chính gắn liền với hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Nó là phạm trù kinh tế khách quan gắn liền với sự ra đời của nền kinh tế hàng hóa tiền tệ. Trong điều kiện nền kinh tế thị trường bất kỳ một doanh nghiệp nào muốn tiến hành sản xuất kinh doanh đều phải có vốn. Dù được hình thành từ nguồn nào thì quá trình hoạt động kinh doanh (được hiểu từ góc độ tài chính) cũng chính là quá trình phân phối vốn để tạo lập hoặc sử dụng các quỹ tiền tệ nhằm thực hiện các mục tiêu cả doanh nghiệp. Cụ thể là luôn diễn ra sự vận động của các nguồn tài chính, tạo ra các luồng chuyển dịch giá trị mà biểu hiện của nó là các luồng tiền tệ đi vào hoặc đi ra khỏi chu kỳ kinh doanh của doanh nghiệp. Gắn liền với quá trình này là các mối quan hệ tài chính phản ánh bản chất của tài chính doanh nghiệp gồm: - Quan hệ giữa doanh nghiệp với Nhà nước: thể hiện khi Nhà nước cấp phát vốn cho doanh nghiệp hoạt động (đối với doanh nghiệp Nhà nước) và khi doanh nghiệp thực hiện nghĩa vụ tài chính đối với Nhà nước (nộp thuế, phí và lệ phí…). - Quan hệ giữa doanh nghiệp với các chủ thể kinh tế khác: thể hiện khi doanh nghiệp góp vốn liên doanh mua cổ phiếu, trái phiếu, vay vốn hoặc cho vay vốn, trong việc thanh toán tiền mua sắm tài sản cố định, tài sản lưu động, giá trị sản phẩm hàng hóa cả doanh nghiệp trao đổi với các chủ thể kinh tế khác. - Quan hệ kinh tế trong nội bộ doanh nghiệp: thể hiện khi doanh nghiệp tiến hành trả các khoản lương, các khoản phụ cấp, thực hiện việc thưởng phạt vật chất trong doanh nghiệp hay quan hệ thanh toán giữa các bộ phận trong doanh nghiệp trong việc phân phối lợi nhuận sau thuế, trong việc hình thành và sử dụng các quỹ tiền tệ của doanh nghiệp, cũng như việc phân chia lợi tức cổ phần cho các cổ đông. Tất cả các quan hệ kinh tế trên tuy có nội dung kinh tế khác nhau nhưng chúng đều là các quan hệ kinh tế dưới hình thức giá trị và phát sinh trong quá trình SV : NGUYỄN VĂN HÙNG LỚP : KT-QL KTCTCĐ –K48 ĐỒ ÁN TỐT NGHIỆP 6 Phân tích tình hình tài chính DN hình thành và sử dụng các quỹ tiền tệ của doanh nghiệp nhằm phục vụ cho hoạt động kinh doanh có hiệu quả. Từ đó có thể khái niệm tài chính doanh nghiệp như sau: Tài chính doanh nghiệp xét về mặt hình thức là hệ thống các luồng vận động của các nguồn tài chính phát sinh trong quá trình tạo lập sử dụng các quỹ tiền tệ của doanh nghiệp. Xét về mặt bản chất thì Tài chính doanh nghiệp là các mối quan hệ phân phối dưới hình thức giá trị gắn liền với việc tạo lập và sử dụng các quỹ tiền tệ của doanh nghiệp nhằm đạt tới mục tiêu kinh doanh trong khuôn khổ của pháp luật, các quan hệ kinh tế đó hợp thành các quan hệ tài chính của doanh nghiệp. 1.1.2 Đặc điểm của tài chính doanh nghiệp: Đặc điểm thứ nhất của tài chính doanh nghiệp là gắn liền với quá trình hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp, có các quan hệ tài chính doanh nghiệp đa dạng phát sinh như: quan hệ nộp, cấp phát giữa doanh nghiệp và nhà nước; quan hệ thanh toán với các chủ thể khác trong xã hội, với người lao động trong doanh nghiệp. Đặc điểm thứ hai đó là sự vận động của các quỹ tiền tệ, vốn kinh doanh có những nét riêng biệt. Sự vận động của vốn kinh doanh luôn gắn liền với các yếu tố vật tư và lao động, ngoài phần tạo lập ban đầu chúng còn được bổ sung từ kết quả hoạt động kinh doanh, sự vận động của vốn kinh doanh vì mục tiêu lợi nhuận. 1.1.3 Vai trò và chức năng của tài chính doanh nghiệp 1.1.3.1 Vai trò của tài chính doanh nghiệp Tài chính doanh nghiệp có 4 vai trò chủ yếu sau: Tài chính doanh nghiệp là công cụ huy động đầy đủ và kịp thời các nguồn tài chính nhằm đảm bảo cho hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp. Để thực hiện mọi quá trình kinh doanh của doanh nghiệp trước hết phải có một yếu tố tiền đề đó là vốn kinh doanh. Vai trò của tài chính trước hết được thể hiện ở việc xác định đúng đắn nhu cầu vốn cần thiết cho hoạt động của doanh nghiệp trong từng thời kỳ. Tiếp đó phải lựa chọn các phương pháp và hình thức huy động vốn thích hợp, đáp ứng kịp thời các nhu cầu vốn về hoạt động của doanh nghiệp giúp cho mọi hoạt động của doanh nghiệp được diễn ra nhịp nhàng, liên tục với chi phí huy động vốn thấp nhất. SV : NGUYỄN VĂN HÙNG LỚP : KT-QL KTCTCĐ –K48 ĐỒ ÁN TỐT NGHIỆP 7 Phân tích tình hình tài chính DN Tài chính doanh nghiệp có vai trò trong việc tổ chức sử dụng vốn tiết kiệm và hiệu quả. Việc tổ chức sử dụng vốn tiết kiệm và hiệu quả được coi là điều kiện tồn tài và phát triển của mọi doanh nghiệp. Tài chính doanh nghiệp có vai trò quan trọng trong việc đánh giá và lựa chọn dự án đầu tư, chọn ra dự án đầu tư tối ưu, huy động tối đa số vốn hiện có vào hoạt động kinh doanh, phân bổ hợp lý các nguồn vốn, sử dụng các biện pháp để tăng nhanh vòng quay của vốn, nâng cao khả năng sinh lời của vốn kinh doanh. Tài chính doanh nghiệp có vai trò là đòn bẩy kích thích và điều tiết sản xuất kinh doanh. Vai trò của tài chính doanh nghiệp được thể hiện thông qua việc tạo ra sức mua hợp lý để thu hút vốn đầu tư, lao động, vật tư, dịch vụ, đồng thời xác định giá bán hợp lý khi phát hành cổ phiếu, hàng hóa bán, dịch vụ và thông qua hoạt động phân phối để phân phối thu nhập của doanh nghiệp, phân phối quỹ tiền thưởng, quỹ tiền lương, thực hiện các hợp đồng kinh tế. Tài chính doanh nghiệp là công cụ giám sát, kiểm tra chặt chẽ hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp. Tình hình tài chính phản ánh trung thực mọi hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp. Thông qua các chỉ tiêu tài chính như: hệ số nợ, hệ số khả năng thanh toán, hiệu quả sử dụng vốn, cơ cấu vốn…các nhà quản lý doanh nghiệp có thể đánh giá và kiểm soát được hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, phát hiện kịp thời những tồn tại, vướng mắc để từ đó đưa ra các quyết định điều chỉnh hợp lý, kịp thời. 1.1.3.2 Chức năng của tài chính doanh nghiệp Chức năng đầu tiên của tài chính doanh nghiệp đó là chức năng phân phối. Chức năng phân phối là một chức năng vốn có khách quan của tài chính doanh nghiệp. Nó thể hiện công dụng của tài chính trong việc phân phối của cải xã hội trên các khâu của quá trình sản xuất kinh doanh. Trước tiên, để tiến hành sản xuất kinh doanh cần có vốn để xây dựng nhà cửa, mua sắm máy móc thiết bị (vốn cố định), nguyên vật liệu, nhân công (vốn lưu động). Mặt khác, sau khi kết thúc một chu kỳ sản xuất kinh doanh sẽ thu được một khoản thu nhập nhằm bù đắp những SV : NGUYỄN VĂN HÙNG LỚP : KT-QL KTCTCĐ –K48 ĐỒ ÁN TỐT NGHIỆP 8 Phân tích tình hình tài chính DN hao phí bỏ ra, nộp cho ngân sách nhà nước, một phần được chia cho các thành viên và nhập quỹ doanh nghiệp. Chức năng thứ hai của tài chính là chức năng giám đốc. Chức năng giám đốc là chức năng vốn có của tài chính doanh nghiệp. Nó thể hiện khả năng của tài chính trong việc giám sát tính mục đích, tính hiệu quả của việc tạo lập và sử dụng quỹ tiền tệ của doanh nghiệp. Biểu hiện của chức năng này là quá trình hình thành va sử dụng quỹ tiền tệ. 1.1.4 Nguyên tắc tổ chức tài chính doanh nghiệp Nguyên tắc tôn trọng pháp luật: Trong nền kinh tế thị trường, mục tiêu chung của các doanh nghiệp là tối đa hóa lợi nhuận. Vì tối đa lợi nhuận mà các doanh nghiệp có thể dùng những thủ đoạn, hành vi vi phạm pháp luật làm tổn hại tới lợi ích của người tiêu dùng, lợi ích của quốc gia và lợi ích của các doanh nghiệp khác. Do đó song song với bàn tay vô hình của nền kinh tế thị trường thì cần phải có sự điều chỉnh của Nhà nước. Nhà nước sử dụng các công cụ quản lý vĩ mô như: pháp luật, các chính sách tài chính tiền tệ, tỷ giá để điều tiết nền kinh tế thị trường nhằm tạo điều kiện kích thích đầu tư và tạo môi trường kinh doanh lành mạnh công bằng cho các doanh nghiệp. Nguyên tắc hạch toán kinh doanh: Để tiến hành sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp phải ứng trước một khoản tiền vốn như mua sắm nguyên vật liệu, máy móc, thiết bị, thuê nhân công…Do đó, khi tiêu thụ sản phẩm, dịch vụ thì phần doanh thu thu được sẽ phải bù đắp những chí phí mà doanh nghiệp đã bỏ ra. Để thực hiện điều đó thì doanh nghiệp phải tự chủ về mặt tài chính, tự chủ trong hoạt động sản xuất kinh doanh và phải hướng tới một loạt các phương pháp như: chủ động khai thác các nguồn vốn, bảo toàn và phát huy hiệu quả nguồn vốn; chủ động tìm kiếm thị trường, khách hàng và kí kết hợp đồng, tuyển thuê lao động có kinh nghiệm, tay nghề. Nguyên tắc giữ chữ tín: Đây là nguyên tắc rất quan trọng trong kinh doanh. Để thực hiện nguyên tắc này thì doanh nghiệp phải nghiêm túc tôn trọng kỷ luật thanh toán, tôn trọng những điều khoản ký kết trong hợp đồng, tôn trọng các cam kết đã ký đồng thời phải đề phòng sự bội tín của đối phương. Mặt khác, để giữ chữ SV : NGUYỄN VĂN HÙNG LỚP : KT-QL KTCTCĐ –K48 ĐỒ ÁN TỐT NGHIỆP 9 Phân tích tình hình tài chính DN tín thì doanh nghiệp phải không ngừng nâng cao chất lượng sản phẩm, nâng cao giá trị của doanh nghiệp và chú trọng công tác đối ngoại. Nguyên tắc an toàn, phòng ngừa rủi ro: Đây là nguyên tắc quan trọng được khoán triệt trong mọi khâu của công tác tài chính của doanh nghiệp. An toàn trong lựa chọn nguồn vốn, góp vốn, sử dụng và quản lý nguồn vốn. Để chấp hành tốt nguyên tắc này thì trước khi ra quyết định cần xem xét, cân nhắc kỹ lưỡng các phương án để lựa chọn ra được phương án an toàn nhất, tối ưu nhất và luôn phải tạo lập các quỹ dự phòng. Tuy nhiên trong kinh doanh luôn luôn tiềm ẩn những yếu tố rủi ro, bất ngờ và những phương án mạo hiểm lại mang lại những khoản lợi nhuận lớn. Do đó, doanh nghiệp cần có những quyết định và lựa chọn cẩn thận, hợp lý. 1.2 Tổng quan về phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp 1.2.1 Khái niệm phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp Phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp là một công cụ quan trọng trong hệ thống quản lý doanh nghiệp. Sau những năm đổi mới, hình thành và phát triển nền kinh tế thị trường, khoa học phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp cũng có nhiều thay đổi, bổ sung theo hướng phù hợp với nền kinh tế theo cơ chế thị trường. Phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp là quá trình sử dụng các phương pháp, công cụ và các kỹ thuật phân tích thích hợp để xử lý các tài liệu, thông tin từ báo cáo tài chính và các tài liệu khác nhằm đánh giá thực trạng tài chính và hiệu quả kinh doanh của doanh nghiệp trong hiện tại và trong quá khứ, giúp cho người sử dụng thông tin đưa ra các quyết định phù hợp. Như vậy, phân tích tình hình tài chính trước hết là việc chuyển các dữ liệu tài chính trên báo cáo tài chính thành những thông tin hữu ích. Quá trình này có thể thực hiện theo nhiều cách khác nhau tùy thuộc vào mục tiêu của nhà phân tích. Phân tích tài chính được sử dụng như là công cụ khỏa sát cơ bản trong lựa chọn quyết định đầu tư. Nó còn được sử dụng như là công cụ dự đoán các điều kiện và kết quả tài chính trong tương lai, là công cụ đánh giá của các nhà quản trị doanh nghiệp. Phân tích tình hình tài chính sẽ tạo ra các chứng cứ có tính hệ thống và khoa học đối với các nhà quản trị. SV : NGUYỄN VĂN HÙNG LỚP : KT-QL KTCTCĐ –K48 ĐỒ ÁN TỐT NGHIỆP 10 Phân tích tình hình tài chính DN 1.2.2 Mục đích phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp Hoạt động tài chính doanh liên quan đền nhiều đối tượng, từ các nhà quản trị ở doanh nghiệp đến các nhà đầu tư, ngân hàng, nhà cung cấp, cơ quan quản lý nhà nước… nên mục đích phân tích của mỗi đối tượng khác nhau. - Đối với chủ doanh nghiệp và các nhà quản trị doanh nghiệp: tiến hành phân tích tình hình tài chính để có thể hoạch định và kiểm soát hiệu quả hơn tình hình tài chính của công ty, nắm tình hình tài chính công ty để từ đó đo lường và đánh giá tình hình tài chính công ty nhằm có những quyết định phù hợp cho hoạch định tài chính trong tương lai. Để hoạch định cho tương lai, giám đốc tài chính cần phân tích và đánh giá tình hình tài chính hiện tại và những cơ hội, thách thức có liên quan đến tình hình tài chính hiện tại của công ty. Cuối cùng, phân tích tài chính giúp giám đốc tài chính có biện pháp hữu hiệu nhằm duy trì và cải thiện tình hình tài chính công ty, nhờ đó, có thể gia tăng sức mạnh của công ty trong việc thương lượng với ngân hàng và các nhà cung cấp vốn, hàng hóa và dịch vụ bên ngoài. - Đối với nhà đầu tư: Các nhà đầu tư về cơ bản chú trọng đến lợi nhuận hiện tại và lợi nhuận kỳ vọng trong tương lai của công ty cũng như sự ổn định của lợi nhuận theo thời gian. Phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp sẽ cung cấp cho các nhà đầu tư những thông tin cần thiết cho việc quyết định các mục tiêu : có nên đầu tư vào doanh nghiệp này hay không ? Nếu đầu tư vào công ty thì lợi nhuận sẽ đạt được là bao nhiêu ? Hoạt động kinh doanh sản xuất của công ty hiện tại có tốt không? Trong tương lai gần thế nào? - Đối với nhà cung cấp hàng hóa và dịch vụ: Nhà cung cấp hàng hóa và dịch vụ thường chú trọng đến tình hình thanh khoản và khả năng trả nợ ngắn hạn của công ty để từ đó quyết định có nên cung cấp cho doanh nghiệp hay không vả nếu cung cấp thì có đòi được nợ hay không ? - Đối với các nhà cung cấp tín dụng: người cung cấp tín dụng cho doanh nghiệp thường tài trợ qua hai dạng là tín dụng ngắn hạn và tín dụng dài hạn. Đối với các khoản tín dụng ngắn hạn (vay ngắn hạn, tín dụng thương mại,…) người tài trợ thường quan tâm đến điều kiện tài chính hiện hành, khả năng hoán chuyển thành tiền của tài sản lưu động và tốc dộ quay vòng vủa các tài sản đó. Ngược lại, đối với các khoản tín dụng dài hạn, nhà phân tích thường hướng đến tiềm lực trong dài hạn, SV : NGUYỄN VĂN HÙNG LỚP : KT-QL KTCTCĐ –K48 [...]... sau: - Phân tích khái quát tình hình tài chính doanh nghiệp - Phân tích chi tiết tình hình tài chính doanh nghiệp 1.2.6.1 Phân tích khái quát tình hình tài chính doanh nghiệp Phân tích khái quát tình hình tài chính của doanh nghiệp sẽ cung cấp một cách tổng quát nhất những thông tin về tình hình tài chính của doanh nghiệp trong kỳ phân tích, qua đó bước đầu đánh giá được tình hình sản xuất kinh doanh. .. tượng phân tích SV : NGUYỄN VĂN HÙNG LỚP : KT-QL KTCTCĐ –K48 ĐỒ ÁN TỐT NGHIỆP 22 Phân tích tình hình tài chính DN 1.2.6 Nội dung và trình tự phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp Tùy theo đối tượng và mục đích sử dụng thông tin của người phân tích mà nội dung và trình tự phân tích tình hình tài chính có thể khác nhau Tuy nhiên, nội dung và trình tự phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp thường... doanh của doanh nghiệp là khả quan hay không khả quan - Phân tích qui mô vốn doanh nghiệp sử dụng trong kỳ và khả năng huy động vốn của của doanh nghiệp - Phân tích khái quát khả năng tự chủ về mặt tài chính - Phân tích khái quát khả năng thanh toán - Phân tích tốc độ tăng trưởng 1.2.6.2 Phân tích chi tiết tình hình tài chính doanh nghiệp Phân tích chi tiết tình hình tài chính của doanh nghiệp sẽ cung... tình hình tài chính của doanh nghiệp trong kỳ phân tích, qua đó có thể đánh giá được tình hình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp là tốt hay xấu, khả quan hay không khả quan và dự báo được tình hình tài chính của doanh nghiệp trong tương lai, từ đó có những quyết định hợp lý và kịp thời - Phân tích tình hình biến động và phân bổ tài sản - Phân tích tình hình biến động và cơ cấu nguồn vốn - Phân tích. .. tình hình đảm bảo vốn kinh doanh: + Phân tích tình hình đảm bảo vốn kinh doanh bằng nguồn vốn chủ sở hữu SV : NGUYỄN VĂN HÙNG LỚP : KT-QL KTCTCĐ –K48 ĐỒ ÁN TỐT NGHIỆP 23 Phân tích tình hình tài chính DN + Phân tích tình hình đảm bảo vốn kinh doanh bằng nguồn vốn chủ sở hữu cộng với nguồn vốn vay (ngắn hạn, dài hạn) - Phân tích tình hình công nợ và khả năng thanh toán - Phân tích tình hình thanh toán... khái tình hình tài chính của doanh nghiệp, xem xét tình hình tài chính của doanh nghiệp có lành mạnh hay không; có chịu những rủi ro lớn cũng như áp lực từ các khoản nợ SV : NGUYỄN VĂN HÙNG LỚP : KT-QL KTCTCĐ –K48 31 ĐỒ ÁN TỐT NGHIỆP Phân tích tình hình tài chính DN của doanh nghiệp hay không Khả năng độc lập và tự chủ về mặt tài chính của doanh nghiệp được thể hiện thông qua chỉ tiêu tỷ suất tài trợ... công ty Xây dựng Sông Đà, toàn bộ Công ty Xây dựng Sông Đà 14 được sáp nhập vào Công ty Xây dựng Sông Đà 2 thuộc Tổng công ty Xây dựng Sông Đà và thành lập Xí nghiệp Xây lắp Sản xuất kinh doanh Vật liệu Sông Đà 2.01, là bộ phận doanh nghiệp Nhà nước hạch toán phụ thuộc Công ty Xây dựng Sông Đà 2 Xí nghiệp Xây SV : NGUYỄN VĂN HÙNG LỚP : KT-QL KTCTCĐ –K48 ĐỒ ÁN TỐT NGHIỆP 25 Phân tích tình hình tài chính. .. - Phân tích hiệu quả sử dụng vốn: + Phân tích hiệu quả sử dụng vốn sản xuất + Phân tích hiệu quả sử dụng vốn lưu động + Phân tích hiệu quả sử dụng vốn cố định - Phân tích tình biến động và sử dụng tài sản cố định - Phân tích tình hình tài chính qua báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh - Phân tích tình hình tài chính qua báo cáo lưu chuyển tiền tệ SV : NGUYỄN VĂN HÙNG LỚP : KT-QL KTCTCĐ –K48 24 ĐỒ ÁN. .. ra những dự đoán và những quyết định chính xác và kịp thời Phân tích khái quát tình hình tài chính của công ty bao gồm : phân tích qui mô vốn doanh nghiệp sử dụng trong kỳ, khả năng huy động vốn của doanh nghiệp, khả năng tự chủ về mặt tài chính, phân tích khái quát khả năng thanh toán, hiệu quả sản xuất kinh doanh và tốc độ tăng trưởng của doanh nghiệp 2.2.2 Phân tích qui mô vốn doanh nghiệp sử dụng... đương…để làm gốc so sánh SV : NGUYỄN VĂN HÙNG LỚP : KT-QL KTCTCĐ –K48 20 ĐỒ ÁN TỐT NGHIỆP Phân tích tình hình tài chính DN Trong phân tích, kỳ được chọn làm gốc so sánh được gọi là kỳ gốc, còn kỳ được chọn để phân tích gọi là kỳ phân tích Nội dung so sánh: bao gồm các nội dung sau: - So sánh giữa số kỳ này với kỳ trước để thấy rõ xu thế thay đổi về tình hình tài chính của doanh nghiệp - So sánh giữa số thực . –K48 ĐỒ ÁN TỐT NGHIỆP 5 Phân tích tình hình tài chính DN CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP VÀ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1 Tổng quan về tài chính doanh nghiệp 1.1.1. dung và trình t phân tích tình hình tài chính doanh nghi pộ ự ệ 22 1.2.6.1 Phân tích khái quát tình hình tài chính doanh nghi pệ 22 1.2.6.2 Phân tích chi ti t tình hình tài chính doanh nghi pế. 8 1.2 T ng quan v phân tích tình hình tài chính doanh nghi pổ ề ệ 9 1.2.1 Khái ni m phân tích tình hình tài chính doanh nghi pệ ệ 9 1.2.2 M c ích phân tích tình hình tài chính doanh nghi pụ đ ệ