Thực trạng và giải pháp phát triển hoạt động cho vay doanh nghiệp nhỏ và vừa tại chi nhánh Ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn Hưng Yêntt

ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ ---TRƯƠNG BÍCH NGỌC THỰC TRẠNG VÀ GIẢI PHÁP PHÁT TRIỂN HOẠT ĐỘNG CHO VAY DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA TẠI CHI NHÁNH NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ

ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ

-TRƯƠNG BÍCH NGỌC

THỰC TRẠNG VÀ GIẢI PHÁP PHÁT TRIỂN HOẠT ĐỘNG CHO VAY DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA TẠI CHI NHÁNH NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ

PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN HƯNG YÊN

LUẬN VĂN THẠC SỸ TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG

Hà Nội - 2012

ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ

-

TRƯƠNG BÍCH NGỌC

THỰC TRẠNG VÀ GIẢI PHÁP PHÁT TRIỂN HOẠT ĐỘNG CHO VAY DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA TẠI CHI NHÁNH NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ

PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN HƯNG YÊN

Chuyên ngành: Tài chính và Ngân hàng

Mã số: 60 34 20

LUẬN VĂN THẠC SỸ TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG

NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: TS QUÁCH MẠNH HÀO

Hà Nội - 2012

i

MỤC LỤC

Danh mục các chữ viết tắt………i

Danh mục các bảng……… ii

Danh mục sơ đồ, biểu đồ……….iii

CHƯƠNG 1 : TỔNG QUAN VỀ DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA VÀ HOẠT ĐỘNG CHO VAY CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA 5

1.1 Khái quát về doanh nghiệp nhỏ và vừa 5

1.1.1 Khái niệm 5

1.1.2 Đặc điểm của DNNVV 6

1.1.3 Vai trò của các DNNVV trong nền kinh tế 9

1.2 Hoạt động cho vay DNNVV của NHTM 11

1.2.1 Khái quát về hoạt động cho vay của NHTM đối với các DNNVV 11

1.2.2 Quy trình cho vay 13

1.3 Phát triển hoạt động cho vay DNNVV của NHTM 16

1.3.1 Sự cần thiết phải mở rộng hoạt động cho vay đối với DNNVV 16

1.3.2 Các chỉ tiêu đánh giá hoạt động cho vay và chất lượng cho vay các DNNVV 18

1.3.3 Các nhân tố ảnh hưởng đến việc phát triển hoạt động cho vay DNNVV của NHTM 23

CHƯƠNG 2 29

THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG CHO VAY DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA TẠI CHI NHÁNH NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN TỈNH HƯNG YÊN 29

2.1 Giới thiệu về chi nhánh NHNo&PTNT tỉnh Hưng Yên 29

2.1.1 Quá trình ra đời và phát triển 29

2.1.2 Cơ cấu tổ chức 29

ii

2.1.3 Tình hình hoạt động kinh doanh của chi nhánh NHNo&PTNT tỉnh Hưng Yên

31

2.2 Thực trạng cho vay DNNVV tại chi nhánh NHNo&PTNT Hưng Yên 40

2.2.1 Tốc độ tăng trưởng số lượng DNNVV 42

2.2.2 Doanh số cho vay đối với khách hàng là các DNNVV 46

2.2.3 Dư nợ cho vay 47

2.2.4 Tình hình thu nợ và xử lý nợ xấu 54

2.3 Đánh giá hoạt động cho vay DNNVV 58

2.3.1 Kết quả đạt được 58

2.3.2 Đánh giá: 61

CHƯƠNG 3 69

MỘT SỐ GIẢI PHÁP PHÁT TRIỂN HOẠT ĐỘNG CHO VAY DNNVV TẠI CHI NHÁNH NHNO&PTNT TỈNH HƯNG YÊN 69

3.1 Định hướng hoạt động cho vay DNNVV của chi nhánh 69

3.1.1 Định hướng chung: 69

3.1.2 Định hướng cụ thể 70

3.2 Giải pháp phát triển hoạt động cho vay DNNVV 71

3.2.1 Tăng cường hoạt động Marketing 73

3.2.2 Nhóm giải pháp hỗ trợ phát triển cho vay 75

3.2.3 Phát triển nguồn nhân lực 80

3.2.4 Đầu tư, đổi mới công nghệ ngân hàng 81

3.2.5 Các biện pháp khác 82

3.3 Một số kiến nghị 83

3.3.1 Kiến nghị đối với Ngân hàng Nhà nước 83

3.3.2 Kiến nghị với NHNo&PTNT tỉnh Hưng Yên 85

3.3.3 Về phía Chính phủ và các Bộ, ngành liên quan 86

KẾT LUẬN 89

TÀI LIỆU THAM KHẢO 90

1

MỞ ĐẦU

1 Tính cấp thiết của đề tài

Sau hơn 20 năm đổi mới, Việt Nam đã đạt được nhiều thành tích đáng

tự hào Nền kinh tế nước ta từng bước hội nhập với kinh tế thế giới Việc tham gia tích cực vào các diễn đàn kinh tế khu vực và thế giới như APEC, ASEM, AFTA…và gần đây là WTO đã tạo điều kiện để mọi ngành nghề, mọi khu vực kinh tế ở nước ta mở rộng hợp tác và tăng cường quan hệ với các đối tác nước ngoài Được coi là lĩnh vực nhạy cảm, là trung gian tài chính cực kì quan trọng, ngành ngân hàng đã có những bước đi thận trọng, đảm bảo nâng cao trình độ, năng lực quản lý, điều hành của ngành đồng thời giữ được vai trò điều tiết, ổn định cho nền kinh tế Có thể nói chưa khi nào ngành ngân hàng Việt Nam đứng trước cơ hội phát triển và thách thức lớn như hiện nay

Trong hệ thống các ngân hàng thương mại Việt Nam, NHNo&PTNT

có nhiều lợi thế trong việc phát triển, nâng cao chất lượng sản phẩm dịch vụ, hướng đến trở thành một trong những NHTM hàng đầu của Việt Nam trong việc cấp vốn trợ giúp phát triển cho các thành phần kinh tế

Là chi nhánh cấp I của hệ thống NHNo&PTNT Việt Nam, chi nhánh NHNo&PTNT tỉnh Hưng Yên hoạt động và phát triển theo định hướng chung của toàn hệ thống Với những điều kiện thuận lợi của một ngân hàng đã hoạt động nhiều năm trên địa bàn, có mạng lưới giao dịch rộng khắp, chi nhánh NHNo&PTNT Hưng Yên đã góp phần rất lớn vào sự phát triển kinh tế nông nghiệp nông thôn của tỉnh Sự cạnh tranh ngày càng gay gắt từ phía các NHTM hoạt động trên địa bàn và cơ hội của hợp tác, hội nhập đòi hỏi NHNo&PTNT Hưng Yên phải mở rộng hơn thị phần cho vay doanh nghiệp nhỏ và vừa bởi lẽ thời gian gần đây, các khu công nghiệp liên tục được xây mới, cải tạo và thu hút ngày càng nhiều các doanh nghiệp bỏ vốn đầu tư Trên 93% các doanh nghiệp hoạt động trên địa bàn tỉnh là các doanh nghiệp nhỏ và vừa Bên cạnh các tập đoàn kinh tế, các tổng công ty, các doanh nghiệp lớn

2

thì doanh nghiệp nhỏ và vừa là sự bổ sung cần thiết, tạo động lực phát triển toàn diện và tăng trưởng mạnh mẽ cho nền kinh tế, góp phần tận dụng tối đa mọi nguồn lực vào việc tạo ra của cải cho toàn xã hội Với những ưu thế của mình về khả năng giải quyết việc làm, tận dụng thế mạnh kinh tế của địa phương, các doanh nghiệp nhỏ và vừa trên địa bàn đã thực sự góp phần vào

sự đổi mới và chuyển dịch cơ cấu kinh tế của tỉnh

Để thúc đẩy sự phát triển của các doanh nghiệp nhỏ và vừa đòi hỏi phải giải quyết hàng loạt khó khăn mà các doanh nghiệp nhỏ và vừa hiện nay đang gặp phải như vấn đề về công nghệ, kinh nghiệm quản lý …và đặc biệt là vấn

đề về huy động vốn phục vụ cho phát triển sản xuất kinh doanh Do vậy cơ hội cho chi nhánh phát triển hoạt động cho vay với loại hình doanh nghiệp này là rất lớn, mở rộng cho vay doanh nghiệp nhỏ và vừa đang là hướng đi tích cực

Nhận thấy sự cần thiết của việc nghiên cứu cho vay doanh nghiệp nhỏ

và vừa và tiềm năng phát triển của hoạt động cho vay với loại hình doanh

nghiệp này , em đã chọn đề tài “Thực trạng và một số giải pháp phát triển

hoạt động cho vay doanh nghiệp nhỏ và vừa tại chi nhánh NHNo&PTNT Hưng Yên” cho luận văn tốt nghiệp của mình

2 Tình hình nghiên cứu

Từ trước đến nay đã có nhiều đề tài nghiên cứu về hoạt động cho vay doanh nghiệp nhỏ và vừa tại ngân hàng thương mại Cùng với các luận văn của nhiều sinh viên các trường đại học thì có một số công trình nghiên cứu

điển hình như nghiên cứu “Tín dụng cho doanh nghiệp nhỏ và vừa: vì sao

khó? ” của Trịnh Ngọc Lan trên website Ngân hàng Nhà nước Việt Nam [11],

Thạc sỹ Tào Tiến Hiệp – Đại học kinh tế quốc dân với đề tài “ Nâng cao chất

lượng thẩm định tín dụng ngắn hạn đối với doanh nghiệp vừa và nhỏ tại Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển nông thôn chi nhánh Nam Hà Nội”…

3

Nhưng tại mỗi ngân hàng, mỗi chi nhánh lại có hình thức hoạt động khác nhau và ở mỗi thời kì phát triển của nền kinh tế các phương thức cho vay doanh nghiệp nhỏ và vừa cũng thay đổi Vậy nên em xin mạnh dạn làm

đề tài về thực trạng và giải pháp phát triển hoạt động cho vay doanh nghiệp nhỏ và vừa tại NHNo&PTNT tỉnh Hưng Yên

.3 Mục đích và nhiệm vụ nghiên cứu

- Mục đích: phân tích thực trạng cho vay đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa tại chi nhánh NHNo&PTNT tỉnh Hưng Yên nhằm thấy rõ những thuận lợi, khó khăn cũng như cơ hội để mở rộng cho vay với loại hình doanh nghiệp vừa và nhỏ trên địa bàn tỉnh Trên cơ sở đó đưa ra một số giải pháp nhằm phát triển và mở rộng hơn nữa hoạt động cho vay với loại hình doanh nghiệp này

- Nhiệm vụ nghiên cứu:

+ Làm rõ vai trò cho vay DNNVV trong sự nghiệp phát triển ngân hàng nói chung và NHNo&PTNT tỉnh Hưng Yên nói riêng

+ Phân tích rõ thực trạng hoạt động cho vay DNNVV của chi nhánh NHNo&PTNT tỉnh Hưng Yên

+ Đưa ra định hướng và các giải pháp nhằm nâng cao chất lượng cho vay DNNVV của chi nhánh NHNo&PTNT tỉnh Hưng Yên trong thời gian tới

4 Đối tƣợng và phạm vi nghiên cứu

- Đối tượng nghiên cứu của luận văn: hoạt động cho vay doanh nghiệp nhỏ và vừa tại chi nhánh NHNo&PTNT tỉnh HưngYên trong một số năm gần đây

- Phạm vi nghiên cứu: Luận văn tập trung nghiên cứu, phân tích hoạt động cho vay doanh nghiệp nhỏ và vừa tại chi nhánh NHNo&PTNT tỉnh Hưng Yên giai đoạn 2009- 2011

4

5 Phương pháp nghiên cứu

Đề tài sử dụng phương pháp thống kê, phương pháp phân tích kinh tế,

so sánh- đối chiếu, phân tích- tổng hợp số liệu, thống kê mô tả để nghiên cứu các vấn đề đặt ra

6 Dự kiến đóng góp mới của luận văn

- Nghiên cứu phân tích thực trạng cho vay đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa tại chi nhánh NHNo&PTNT Tỉnh Hưng Yên

- Đưa ra một số giải pháp phát triển hoạt động cho vay doanh nghiệp nhỏ và vừa tại chi nhánh NHNo&PTNT Tỉnh Hưng Yên

7 Bố cục của luận văn

Ngoài phần mở đầu, kết luận và tài liệu tham khảo, Luận văn có kết cấu gồm 3 chương:

Chương 1: Tổng quan về doanh nghiệp nhỏ và vừa và hoạt động cho

vay của Ngân hàng thương mại đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa

Chương 2: Thực trạng hoạt động cho vay doanh nghiệp nhỏ và vừa tại

chi nhánh NHNo&PTNT tỉnh Hưng Yên

Chương 3: Một số giải pháp đẩy mạnh và phát triển hoạt động cho vay

doanh nghiệp nhỏ và vừa tại chi nhánh NHNo&PTNT tỉnh Hưng Yên

5

CHƯƠNG 1 TỔNG QUAN VỀ DOANH NGHIỆP NHỎA VÀ VỪA VÀ HOẠT ĐỘNG CHO VAY CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI ĐỐI VỚI

DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA

1 Khái quát về doanh nghiệp nhỏ và vừa

1.2 Đặc điểm DNNVV

Thứ nhất: DNNVV rất nhạy bén, năng động, dễ thích ứng với sự thay

đổi của thị trường Đây là một trong những ưu thế nổi bật của DNNVV so với các doanh nghiệp lớn, nó thể hiện ở bộ máy quản lý gọn nhẹ, quy mô vốn nhỏ, cơ sở vật chất không quá lớn, nên các DNNVV dễ dàng thực hiện chuyên môn hóa nhằm đáp ứng nhu cầu ngày càng cao của thị trường Mặt khác các DNNVV có khả năng phản ứng nhanh trước những biến động của thị trường, có thể chuyển đổi hay thu hẹp quy mô sản xuất cho phù hợp với nhu cầu trên thị trường

Thứ hai: DNNVV tạo điều kiện cạnh tranh tự do DNNVV là loại hình

doanh nghiệp có số lượng lớn, kinh doanh rộng rãi trong các lĩnh vực cung cấp các mặt hàng thiết yếu, mặt khác các DNNVV không có sự bảo hộ từ phía Nhà nước tạo nên một sự cạnh tranh công bằng và sôi động cho nền kinh

tế, đây là một ưu thế lớn đối với các DNNVV Để tồn tại và phát triển, các DNNVV luôn tận dụng, tìm tòi cơ hội, không ngại rủi ro, tự chủ trong kinh doanh- một yếu tố mà các doanh nghiệp lớn đôi khi không có được do các đặc thù về loại hình doanh nghiệp

6

Thứ ba: DNNVV được thành lập với cơ cấu gọn nhẹ và năng động, dễ

dàng hoạt động với chi phí cố định thấp, vốn đầu tư ban đầu thấp, mặt bằng sản xuất nhỏ trong khi thành lập doanh nghiệp lớn thì vô cùng khó khăn do phải có số vốn ban đầu rất lớn Với quy mô nhỏ gọn, DNNVV linh hoạt phát triển, mặt khác các DNNVV còn có thể huy động được nguồn vốn từ gia đình, bạn bè, người quen, dẫn tới một số doanh nghiệp có tính chất gia đình,

do vậy khi gặp khó khăn trở ngại, doanh nghiệp và các nhân viên có thể điều chỉnh phù hợp để vượt qua khó khăn

Thứ tư: DNNVV phát huy được nhiều tiềm lực trong nước Các

DNNVV có thể sử dụng nguồn nhân công, nguồn nguyên liệu sẵn có tại các địa phương và với khả năng chuyên môn hóa sâu sắc, sản xuất các mặt hàng thiết yếu, tiết kiệm chi phí sản xuất, giá thành phù hợp với người tiêu dùng, góp phần ổn định đời sống xã hội

Thứ năm: DNNVV góp phần tạo lập sự phát triển cân bằng giữa các

vùng trong một quốc gia, góp phần đắc lực cho sự tăng trưởng kinh tế và chuyển dịch cơ cấu kinh tế của đất nước

- Hạn chế đầu tiên và lớn nhất của các DNNVV nằm trong chính đặc điểm của nó, đó là quy mô nhỏ, vốn ít, do đó các doanh nghiệp này thường lâm vào tình trạng thiếu vốn trầm trọng mỗi khi muốn mở rộng thị trường, hay tiến hành đổi mới, nâng cấp trang thiết bị, đầu tư công nghệ mới, đặc biệt

là các công nghệ đòi hỏi vốn lớn

- Do tính chất nhỏ và vừa nên các DNNVV thường bị động trong các quan hệ thị trường, gặp nhiều khó khăn trong việc thiết lập và mở rộng mối quan hệ hợp tác với các đơn vị kinh tế bên ngoài địa phương doanh nghiệp đó đang hoạt động, khó khăn trong thiết lập chỗ đứng vững chắc trên thị trường Đồng thời cơ chế chính sách vẫn chưa thuận lợi, thông thoáng nhằm hỗ trợ khuyến khích các DNNVV đầu tư, phát triển

7

- Hạn chế trong đào tạo nhân công và chủ doanh nghiệp, thiếu bí quyết

và trợ giúp kỹ thuật, không có kinh nghiệm trong thiết kế sản phẩm, thiếu đầu

tư cho nghiên cứu và phát triển, nói cách khác là không đủ năng lực sản xuất

để đáp ứng các yêu cầu về chất lượng, khó nâng cao được năng suất và hiệu quả kinh doanh

1.3 Vai trò của các DNNVV trong nền kinh tế

1.3.1 Đóng góp vào tăng trưởng kinh tế

DNNVV đóng góp quan trọng vào việc gia tăng thu nhập ở các quốc gia Ở hầu hết các quốc gia, các DNNVV thường đóng góp khoảng 20- 50% thu nhập quốc dân Một khía cạnh khác là các doanh nghiệp này chủ yếu phục vụ cho thị trường nội địa, hoạt động dựa trên nguồn lực, phát triển các công nghệ và kỹ năng trong nước, điều này có ý nghĩa đòn bẩy giúp nâng cao chất lượng cuộc sống, giảm thiểu gánh nặng từ những tiêu cực xã hội

1.3.2 Tạo việc làm và nâng cao mức sống cho người lao động

Đối với mỗi nền kinh tế thì lao động việc làm luôn là ván đề được Chính phủ các nước quan tâm bởi lẽ tỷ lệ tham gia lực lượng lao động, tỷ lệ thất nghiệp có ảnh hưởng rất lớn đến sự điều hành và thực thi các chính sách

vĩ mô khác Các cơ sở DNNVV rất thích hợp với phương pháp tiết kiệm vốn,

do đó được công nhận là phương tiện giải quyết thất nghiệp hiệu quả nhất

1.3.3 Làm cho nền kinh tế năng động, hiệu quả hơn

Một doanh nghiệp lớn để đảm bảo cho hoạt động sản xuất kinh doanh của mình thường phải có một mạng lưới các nhà cung cấp và phân phối sản phẩm Những đối tượng này không ai khác chính là các DNNVV, điều này giúp cho các doanh nghiệp lớn giảm được sự ảnh hưởng do biến động của thị trường gây ra về mặt cung và cầu, giảm chi phí quản lý, vận chuyển và lưu giữ hàng hóa, tạo điều kiện thuận lợi cho việc giảm giá thành sản phẩm, nâng cao sức cạnh tranh của sản phẩm trên thị trường Mặt khác các DNNVV làm

8

hạn chế sự độc quyền của các tập đoàn lớn, duy trì tính cạnh tranh lành mạnh của nền kinh tế, đảm bảo các lợi ích chính đáng của người tiêu dùng

Các DNNVV tạo ra môi trường thuận lợi cho việc đào tạo và phát triển

kỹ năng kinh doanh, mọi người làm quen với môi trường kinh doanh thường bắt đầu với DNNVV

1.3.4 Góp phần chuyển dịch cơ cấu kinh tế

Các DNNVV có vai trò to lớn đối với quá trình chuyển dịch cơ cấu kinh tế, đặc biệt đối với khu vực nông thôn Sự phát triển của loại hình doanh nghiệp này ở khu vực nông thôn đã làm giảm tỷ trọng nông nghiệp, thúc đẩy các ngành thương mại dịch vụ, tiểu thủ công nghiệp Mặt khác DNNVV thúc đẩy quá trình đô thị hóa, thu hút và tập trung dân cư vào các vùng trọng điểm

Sự phát triển của các DNNVV còn là một kênh thu hút vốn nhàn rỗi mới trong dân cư bên cạnh kênh huy động vốn truyền thống

2 Phát triển hoạt động cho vay DNNVV của NHTM

2.1 Các chỉ tiêu đánh giá hoạt động cho vay DNNVV

a) Số lượng khách hàng DNNVV

b) Doanh số cho vay đối với DNNVV

c) Vòng quay vốn tín dụng: Được quy định bằng doanh số cho vay trong kỳ trên dư nợ bình quân trong kỳ Chỉ tiêu này thể hiện khả năng tổ chức, quản lý vốn tín dụng đồng thời thể hiện chất lượng tín dụng ngân hàng trong việc sử dụng hiệu quả nguồn vốn tín dụng và đáp ứng nhu cầu của khách hàng

d) Doanh số thu nợ đối với DNNVV: Chỉ tiêu này phản ánh mức độ hiệu quả trong công tác thu nợ của ngân hàng, đồng thời thể hiện tình hình kinh doanh của doanh nghiệp đó Nhìn chung chỉ tiêu này càng cao càng tốt

9

e) Dư nợ đối với DNNVV: là số tiền mà ngân hàng hiện đang còn cho DNNVV vay tại một thời điểm nhất định, thường xem xét ở thời điểm cuối

kỳ

2.2 Các chỉ tiêu đánh giá chất lượng cho vay DNNVV

a) Lợi nhuận cho vay các DNNVV

Về việc thu hồi những khoản nợ này là rất khó khăn và chi phí để đòi nợ đôi khi rất cao

2.3 Một số chỉ tiêu khác

a) Số vòng quay tín dụng ngắn hạn

Tổng doanh số thu nợ NH

Số vòng quy tín dụng NH = -

10

Mức dư nợ NH bình quân

Chỉ tiêu số vòng quay tín dụng ngắn hạn cho biết trong một thời gian nhất định, vốn tín dụng quay được mấy vòng, việc đánh giá chỉ tiêu này thường được so sánh với các kỳ khác nhau, so với kỳ trước, nếu vòng quay tín dụng càng nhiều thì chứng tỏ tốc độ quay vòng của vốn tín dụng ngân hàng trong kỳ càng nhanh và ngược lại

b) Tỷ lệ lãi thu được từ hoạt động cho vay (tỷ lệ lãi)

Lãi thực thu từ hoạt động cho vay trong kỳ

Tỷ lệ lãi = -

Dư nợ cho vay bình quân

Tỷ lệ lãi thu được từ hoạt động cho vay cho biết cứ 1 đồng vốn ngân hàng đưa vào hoạt động cho vay trong kỳ thì thu được bao nhiêu đồng tiền lãi Bằng việc so sánh chỉ tiêu trên giữa các kỳ thì các nhà quản lý ngân hàng có thể biết được mức tăng giảm của hoạt động cho vay kỳ này so với

kỳ trước

c) Lợi nhuận vốn chủ sở hữu ROE và lợi nhuận từ tài sản ROA

Thu nhập sau thuế

ROE = -

Vốn chủ sở hữu

Chỉ tiêu này phản ảnh khả năng sinh lợi của vốn chủ sở hữu và được ngân hàng đặc biệt quan tâm khi họ quyết định tiến hành thẩm định cho vay đối với doanh nghiệp

Thu nhập sau thuế ROA = -

Tổng tài sản