Luận văn: Phân tích tình hình tài chính của Công ty cổ phần Thanh Hoa Sông Đà

Bài luận văn ngành Tài chính dưới đây sẽ giúp chúng ta hiểu rõ về tình hình tài chính của công ty cổ phần Thanh Hoa Sông Đà. Xem thêm các thông tin về Luận văn: Phân tích tình hình tài chính của Công ty cổ phần Thanh Hoa Sông Đà tại đây

BỘ CÔNG THƯƠNG

T ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP TP HỒ CHÍ MINH

CƠ SỞ THANH HÓA- KHOA KINH TẾ

NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN

………ngày … tháng … năm 2013

Giảng viên

DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU VIẾT TẮT

- TSCĐ : Tài sản cố định

DANH MỤC BẢNG BIỂU

BẢNG 1: BẢNG ĐÁNH GIÁ CƠ CẤU TÀI SẢN 20

BẢNG 2: BẢNG ĐÁNH GIÁ CƠ CẤU NGUỒN VỐN 23

BẢNG 3: BẢNG PHÂN TÍCH MỐI QUAN HỆ GIỮA TÀI SẢN VÀ NGUỒN VỐN 25

BẢNG 4: BẢNG ĐÁNH GIÁ MỨC ĐỘ ĐỘC LẬP TÀI CHÍNH 27

BẢNG 5: BẢNG ĐÁNH GIÁ MỨC ĐỘ ĐỘC LẬP TÀI CHÍNH 28

BẢNG 6: BẢNG ĐÁNH GIÁ KHẢ NĂNG THANH TOÁN 30

BẢNG 7: BẢNG ĐÁNH GIÁ KHẢ NĂNG SINH LỢI 31

MỤC LỤC

A MỞ ĐẦU 1

1 Lý do chọn đề tài 1

2 Mục đích nghiên cứu 1

3 Đối tượng nghiên cứu 2

4 Nhiệm vụ và phạm vi nghiên cứu 2

5 Phương pháp phân tích tình hình tài chính 3

6 Cấu trúc đề cương 4

B NỘI DUNG 5

CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH 5

1.1 Khái niệm về phân tích báo cáo 5

1.2 Vai trò của hệ thống báo cáo tài chính đối với việc phân tích tình hình tài chính của doanh nghiệp 5

1.3 Ý nghĩa và mục đích của phân tích tình hình tài chính 6

1.4 Nhiệm vụ của phân tích báo cáo tài chính 7

1.5 Nội dung của phân tích báo cáo tài chính 8

CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY GIAI ĐOẠN 2009-2011.14 2.1 Giới thiệu tổng quát về tình hình tại công ty 14

2.1.1 Qúa trình hình thành và phát triển của công ty 14

2.1.1.1 Qúa trình hình thành công ty 14

2.1.1.2 Qúa trình phát triển công ty 14

2.1.1.3 Chức năng nhiệm vụ của công ty 14

2.1.2 Đặc điểm sản xuất, quản lý tại công ty 15

2.1.2.1 Đặc điểm sản xuất tại công ty 15

2.1.2.2 Đặc điểm quản lý tại công ty 16

2.2 Mô tả tình hình tài chính 18

2.3 Phân tích tình hình thực tế 18

2.3.1 Phân tích cấu trúc và cân bằng tài chính 18

2.3.1.1 Phân tích cấu trúc tài chính 18

2.3.1.2 Phân tích cân bằng tài chính 25

2.3.1.2 Phân tích đánh giá khái quát tình hình huy động vốn 26

2.3.1.3 Phân tích đánh giá mức độ độc lập tài chính 28

2.3.1.4 Phân tích khả năng thanh toán 29

2.3.1.5 Phân tích đánh giá khả năng sinh lợi 31

2.3.2 Nhận xét và đánh giá tình hình thực tế của công ty 32

CHƯƠNG 3: CÁC GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY 34

3.1 Định hướng phát triển công ty trong những năm tới 34

3.2 Giải pháp nhằm nâng cao tài chính tại Công ty 34

C KẾT LUẬN 38 TÀI LIỆU THAM KHẢO 39

A MỞ ĐẦU

1 Lý do chọn đề tài

Hiện nay cùng với sự đổi mới của nền kinh tế thị trường và sự cạnh tranhngày càng quyết liệt giữa các thành phần kinh tế đã gây ra những khó khăn vàthách thức cho các doanh nghiệp Trong bối cảnh đó, để có thể khẳng định đượcmình mỗi doanh nghiệp cần phải nắm vững tình hình cũng như kết quả hoạtđộng kinh doanh Để đạt được điều đó, các doanh nghiệp luôn phải quan tâmđến tình hình tài chính vì nó có quan hệ trực tiếp tới hoạt động sản xuất kinhdoanh của doanh nghiệp và ngược lại Nhận thức được tầm quan trọng của việcphân tích tình hình tài chính đối với sự phát triển của doanh nghiệp, kết hợp giữakiến thức lý luận được tiếp thu ở nhà trường và tài liệu tham khảo thực tế, cùngvới sự giúp đỡ, hướng dẫn nhiệt tình của thầy giáo hướng dẫn, các anh chị trong

Công ty tôi đã chọn đề tài: “Phân tích tình hình tài chính của Công ty cổ phần Thanh Hoa Sông Đà”.

2 Mục đích nghiên cứu

Mục đích cơ bản của việc phân tích báo cáo tài chính nhằm cung cấpnhững thông tin cần thiết giúp các đối tượng sử dụng thông tin đánh giá kháchquan về sức mạnh tài chính của doanh nghiệp, khả năng sinh lời và triển vọngphát triển sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp Bởi vậy, phân tích báo cáo tàichính là mối quan tâm của nhiều đối tượng sử dụng thông tin khác nhau, như:Hội đồng quản trị, Ban giám đốc, các nhà đầu tư, các nhà cho vay, các nhà cungcấp, các chủ nợ, các cổ đông hiện tại và tương lai các khách hàng, các nhà quản

lý cấp trên, các nhà bảo hiểm, người lao động… Mỗi một đối tượng sử dụngthông tin của doanh nghiệp có những nhu cầu về các loại thông tin khác nhau.Bởi vậy, mỗi một đối tượng sử dụng thông tin có xu hướng tập trung vào khíacạnh riêng của bức tranh tài chính doanh nghiệp

3 Đối tượng nghiên cứu

Đối tượng nghiên cứu của phân tích báo cáo tài chính là hệ thống thôngtin kế toán đã được trình bày trên các báo cáo tài chính của doanh nghiệp, nhằmcung cấp cho các đối tượng sử dụng thông tin về luồng vào và ra của tiền trong

kỳ hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp

Phân tích các thông tin trình bày trên báo cáo tài chính nhằm phản ánh sựbiến động (tăng hay giảm) về quy mô, cơ cấu tài sản, nguồn vốn của doanhnghiệp Phân tích tình hình biến động quy mô kết quả sản xuất kinh doanh, tìnhhình dịch chuyển các luồng tiền vào và ra trong quá trình sản xuất kinh doanhcủa doanh nghiệp, so sánh hiệu quả sản xuất kinh doanh nhằm cung cấp đầy đủnhất và toàn diện nhất những thông tin-cơ sở đánh giá thực trạng tình hình hoạtđộng sản xuất kinh doanh và tình hình tài chính của doanh nghiệp Đồng thời, đểnắm được một cách đầy đủ thực trạng hoạt động sản xuất kinh doanh của doanhnghiệp cũng như tình hình sử dụng tài sản, nguồn vốn của doanh nghiệp cầnthiết phải đi sâu phân tích mối quan hệ và tình hình biến động của các khoản,các mục trên từng báo cáo tài chính và giữa các báo cáo tài chính với nhau Cónhư vậy, mới có thể đánh giá được đầy đủ và sâu sắc mọi hoạt động sản xuấtkinh doanh của doanh nghiệp

4 Nhiệm vụ và phạm vi nghiên cứu

Việc thường xuyên tiến hành phân tích tình hình tài chính sẽ giúp cho cácdoanh nghiệp và các cơ quan chủ quản cấp trên thấy rõ thực trạng hoạt động tàichính, kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh trong kỳ của doanh nghiệp cũngnhư xác định được một cách đầy đủ, đúng đắn nguyên nhân và mức độ ảnhhưởng của các nhân tố thông tin có thể đánh giá được tiềm năng, hiệu quả sảnxuất kinh doanh cũng như rủi ro và triển vọng trong tương lai của doanh nghiệp

để có thể đưa ra được những giải pháp hữu hiệu, những quyết định chính xácnhằm nâng cao chất lượng công tác quản lý kinh tế, nâng cao hiệu quả sản xuấtkinh doanh của doanh nghiệp

Nhiệm vụ của phân tích báo cáo tài chính doanh nghiệp phải cung cấp đầy

đủ nhưng thông tin, thể hiện qua các khía cạnh sau đây:

Cung cấp kịp thời, đầy đủ và trung thực các khách hàng, các nhà cungcấp…

Cung cấp những thông tin về tình hình sử dụng vốn ,khả năng huy độngvốn, khả năng sinh lợi và hiệu quả sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp

Cung cấp những thông tin về tình hình công nợ, khả năng thu hồi cáckhoản phải thu, khả năng thanh toán các khoản phải trả cũng như các nhân tốkhác ảnh hưởng tới hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp,

5 Phương pháp phân tích tình hình tài chính.

Các công cụ chủ yếu để phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp

Phân tích theo chiều ngang: Phản ánh sự biến động khác của từng chỉ tiêulàm nổi bật các xu thế và tạo nên mối quan hệ của các chỉ tiêu phản ánh trêncùng một dòng của báo cáo So sánh

Phương pháp so sánh:

So sánh là phương pháp được sử dụng phổ biến nhất trong phân tích đểđánh giá kết quả, xác định vị trí và xu hướng biến động của các chỉ tiêu phântích Vì vậy, để tiến hành so sánh phải giải quyết những vấn đề cơ bản như xácđịnh số gốc để so sánh, xác định điều kiện so sánh và xác định mục tiêu so sánh

Chỉ tiêu kinh tế phải cùng đơn vị đo lường

Cùng quy mô hoạt động với điều kiện kinh doanh tương tự nhau

Tiêu chuẩn so sánh: là các chỉ tiêu được chọn làm căn cứ so sánh (kỳ gốc)Các phương pháp so sánh thường sử dụng

So sánh tương đối: phản ánh kết cấu mối quan hệ tốc độ phát triển và mức

độ phổ biến của các chỉ tiêu kinh tế

So sánh tuyệt đối: Cho biết khối lượng, quy mô doanh nghiệp đạt được từcác chỉ tiêu kinh tế giữa kỳ phân tích và kỳ gốc

So sánh bình quân: Cho biết khả năng biến động của một bộ phận, chỉ tiêuhoặc nhóm chỉ tiêu.

Phương pháp chi tiết hoá chỉ tiêu phân tích:

Để phân tích một cách sâu sắc các đối tượng nghiên cứu, không thể chỉdựa vào các chỉ tiêu tổng hợp, mà cần phải đánh giá theo các chỉ tiêu cấu thànhcủa chỉ tiêu phân tích Thông thường trong phân tích việc chi tiết chỉ tiêu phântích được tiến hành theo các hướng sau

Chi tiết theo bộ phận cấu thành chỉ tiêu:

Chi tiết theo thời gian chi tiết: theo thời gian giúp cho việc đánh giá kếtquả sản xuất kinh doanh được chính xác, tìm được các giải pháp có hiệu quả chocông việc sản xuất kinh doanh, tuỳ theo đặc tính của quá trình kinh doanh, tuỳtheo nội dung kinh tế của các chỉ tiêu phân tích, tuỳ mục đích phân tích khácnhau có thể lựa chọn khoảng thời gian cân chi tiết khác nhau và chỉ tiêu chi tiếtkhác nhau

Chi tiết theo địa điểm: là xác định các chỉ tiêu phân tích theo các địa điểmthực hiện các chỉ tiêu đó

6 Cấu trúc đề cương

Chương 1: Cơ sở lý luận về phân tích tài chính

Chương 2: Thực trạng về tình hình tài chính của công ty giai đoạn 2011

2009-Chương 3: Các giải pháp khắc phục và hoàn thiện tình hình tài chính củacông ty

B NỘI DUNG CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH1.1 Khái niệm về phân tích báo cáo

Phân tích báo cáo tài chính là quá trình xem xét, kiểm tra, đối chiêú sosánh số liệu về tài chính trong kỳ hiện tại với các kỳ kinh doanh đã qua Thôngqua việc phân tích báo cáo tài chính sẽ cung cấp cho sử dụng thông tin có thểđánh giá tiềm năng, hiệu quả kinh doanh cũng như những rủi ro về tài chínhtrong tương lai của doanh nghiệp

Phân tích báo cáo tài chính nhằm cung cấp những thông tin hữu ích khôngchỉ cho quản trị doanh nghiệp mà còn cung cấp những thông tin kinh tế -tàichính chủ yếu cho các đối tượng sử dụng thông tin ngoài doanh nghiệp Bởi vậy,phân tích báo cáo tài chính không phải chỉ phản ánh tình hình tài chính củadoanh nghiệp tại một thời điểm nhất định, mà còn cung cấp những thông tin vềkết quả đã đạt được trong một kỳ nhất định

1.2 Vai trò của hệ thống báo cáo tài chính đối với việc phân tích tình hình tài chính của doanh nghiệp

Hệ thống báo cáo tài chính giữ một vai trò đặc biệt quan trọng trong phântích hoạt động tài chính của doanh nghiệp Đồng thời, có ý nghĩa cực kì quantrọng đối với công tác quản lý doanh nghiệp Điều đó được thể hiện ở những vấn

đề mấu chốt sau đây

Báo cáo tài chính cung cấp những thông tin tổng quát về kinh tế tài chính,giúp cho việc phân tích tình hình và kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh,phân tích thực trạng của doanh nghiệp trong kì

Những thông tin trên báo cáo tài chính là những căn cứ quan trọng trongviệc phân tích, phát hiện những khả năng tiềm tàng về kinh tế Trên cơ sở đó, dựđoán tình hình sản xuất kinh doanh cũng như xu hướng phát triển của doanhnghiệp

Báo cáo tài chính cung cấp những thông tin giúp cho việc phân tích tìnhhình tài sản, tình hình nguồn vốn, tình hình và kết quả sản xuất kinh doanh trongmột thời kì nhất định, phân tích tình hình thực trạng của doanh nghiệp

Các chỉ tiêu, các số liệu trên các báo cáo tài chính là những cơ sở quantrọng để tính ra các chỉ tiêu kinh tế khác, giúp cho việc phân tích hiệu quả sửdụng vốn, hiệu quả của các quá trình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp.

Như vậy có thể nói hệ thống báo cáo tài chính là “bức tranh sinh độngnhất”, đầy đủ nhất, nó cung cấp toàn bộ những thông tin kế toán hữu ích, giúpcho việc phân tích tình trạng tài chính của doanh nghiệp Đồng thời, phản ánhkhả năng huy động mọi nguồn vốn và quá trình sản xuất kinh doanh của doanhnghiệp trong thời gian tới

1.3 Ý nghĩa và mục đích của phân tích tình hình tài chính.

Phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp hay cụ thể hoá là quá trìnhphân tích báo cáo tài chính doanh nghiệp là quá trình kiểm tra đối chiếu, so sánhcác số liệu, tài liệu và tình hình tài chính hiện hành và trong quá khứ nhằm mụcđích đánh giá tiềm năng, hiệu quả kinh doanh cũng như rủi ro trong tương lai.Báo cáo tài chính là những báo cáo tổng hợp nhất là về tình hình tài sản, vốn vàcông nợ cũng như tình hình tài chính, kết quả kinh doanh trong kỳ của doanhnghiệp Do đó, việc thường xuyên tiến hành phân tích tình hình tài chính sẽ cungcấp thông tin cho người sử dụng từ các góc độ khác nhau, vừa đánh giá toàndiện, vừa tổng hợp khái quát, lại vừa xem xét một cách chi tiết hoạt động tàichính của doanh nghiệp để nhận biết phán đoán và đưa ra quyết định tài chính,quyết định đầu tư và quyết định tài trợ phù hợp Phân tích tình hình tài chínhthông qua các báo cáo tài chính của doanh nghiệp là mối quan tâm của nhiềunhóm người Nhà quản lý, các nhà đầu tư, các cổ đông, các chủ nợ, các kháchhàng, các nhà cho vay tín dụng, các cơ quan chính phủ và người lao động Mỗimột nhóm người này có nhu cầu thông tin khác nhau

Đối với các chủ doanh nghiệp và các nhà quản trị doanh nghiệp mối quantâm hàng đầu của họ là tìm kiếm lợi nhuận và khả năng trả nợ Một doanhnghiệp bị lỗ liên tục, sẽ bị cạn kiệt nguồn lực và buộc phải đóng cửa Mặt khácnếu doanh nghiệp không có khả năng thanh toán cũng buộc phải đóng cửa

Đối với các chủ ngân hàng và các nhà cho vay tín dụng mối quan tâmhàng đầu của họ chủ yếu là khả năng trả nợ của doanh nghiệp Vì vậy họ đặc

biệt quan tâm đến lượng tiền và các tài khoản có thể chuyển nhanh thành tiền, từ

đó so sánh với nợ ngắn hạn để biết được khả năng thanh toán tức thời của doanhnghiệp Bên cạnh đó, các chủ ngân hàng và các nhà vay tín dụng cũng rất quantâm tới số lượng vốn chủ sở hữu, bởi vì số vốn này là khoản bảo hiểm cho họtrong trường hợp doanh nghiệp bị rủi ro

Đối với các nhà cung ứng vật tư, hàng hoá, dịch vụ cho doanh nghiệp họphải quyết định xem có cho phép khách hàng sắp tới được mua chịu hàng haykhông, họ cần phải biết được khả năng thanh toán của doanh nghiệp hiện tại, vàtrong thời gian sắp tới

Đối với các nhà đầu tư, mối quan tâm của họ là thời gian hoàn vốn, mứcsinh lãi, và sự rủi ro Vì vậy họ cần các thông tin về điều kiện tài chính, tìnhhình hoạt động, hiệu quả kinh doanh và tiềm năng tăng trưởng của các doanhnghiệp Ngoài ra, các cơ quan tài chính, thống kê, thuế, cơ quan chủ quản, cácnhà phân tích tài chính hoạch định chính sách những người lao động cũngquan tâm tới thông tin tài chính của doanh nghiệp

Như vậy, có thể nói mục tiêu tối cao và quan trọng nhất của phân tích tìnhhình tài chính là giúp ra quyết định lựa chọn phương án kinh doanh tối cao vàđánh giá chính xác thực trạng, tiềm năng của doanh nghiệp

1.4 Nhiệm vụ của phân tích báo cáo tài chính

Phân tích báo cáo tài chính phải cug cấp đầy đủ các thông tin hữu ích chocác nhà đầu tư, các nhà cho vay và những người sử dụng thông tin tài chínhkhác để giúp họ có những quyết định đúng đắn khi ra các quyết định đầu tư,quyết định cho vay

Phân tích báo cáo tài chính phải cug cấp đầy đủ cho các chủ doanh nghiệp,các nhà đầu tư, các nhà cho vay và những người sử dụng thông tin khác trongviệc đánh giá khả năng và tính chắc chắn của dòng tiền mặt vào, ra và tình hình

sử dụng có hiệu quả nhất tài sản, tình hình và khả năng thanh toán của doanhnghiệp

Phân tích báo cáo tài chính phải cug cấp những thông tin về nguồn vốnchủ sở hữu, các khoản nợ, kết quả của quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh,

sự kiện và các tình huống làm biến đổi các nguồn vốn và các khoản nợ củadoanh nghiệp.

1.5 Nội dung của phân tích báo cáo tài chính

Hoạt động tài chính của doanh nghiệp là một trong những nội dung rất cơbản của hoạt động sản xuất kinh doanh nhằm giải quyết các mối quan hệ kinh tếphát sinh trong quá trình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp và được biểuhiện dưới hình thái tiền tệ Hay nói cách khác, tài chính doanh nghiệp lả nhữngquan hệ tiền tệ gắn liền với việc tổ chức, huy động, phân phối, quản lý và sửdụng vốn trong quá trình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp

Để tiến hành sản xuất kinh doanh, trước hết và bao giờ cũng đòi hỏi cácdoanh nghiệp có một lượng vốn nhất định, bao gồm: vốn chủ sở hữu, các quỹ xínghiệp, vốn vay và các loại vốn khác Quản trị doanh nghiệp có nhiệm vụ tổchức huy động mọi nguồn vốn cần thiết, đáp ứng về mọi nhu cầu về vốn cho sảnxuất kinh doanh Đồng thời, tổ chức phân phối, quản lý và sử dụng vốn hiện cósao cho hợp lý nhất để đạt được hiệu quả cao nhất trên cơ sở chấp hành các chế

độ, chính sách, quản lý kinh tế-tài chính và kỷ luật thanh toán của nhà nước Bởivậy, việc thường xuyên phân tích báo cáo tài chính nhằm cung cấp thông tin chocác đối tượng sử dụng, giúp họ đánh giá chính xác thực trạng tài chính, xác định

rõ những nguyên nhân và mức độ ảnh hưởng của từng nhân tố đến tình hìnhhoạt động tài chính-khâu trung tâm của mọi hoạt động sản xuất kinh doanh củadoanh nghiệp là một vấn đề có ý nghĩa cực kỳ quan trọng trong công tác quản lýkinh tế Trên cơ sở đó, giúp các nhà quản trị doanh nghiệp đề ra các giải pháphữu hiệu nhằm không ngừng nâng cao sức mạnh tài chính,góp phần nâng caohiệu quả sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp

Phân tích hệ thống chỉ tiêu thông tin kế toán đã được trình bày trên từng báo cáo tài chính doanh nghiệp như:

Phân tích bảng cân đối kế toán

Phân tích báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh

Phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ

Phân tích thuyết minh baó cáo tài chính

Đánh giá khái quát tình hình tài chính :

Phân tích cơ cấu tài sản: được thực hiện bằng cách tính ra và so sánh

tình hình biến động giữa kỳ phân tích với kỳ gốc về tỷ trọng của từng bộ phậntài sản chiếm trong tổng số tài sản Tỷ trọng của từng bộ phận tài sản chiếmtrong tổng số tài sản được tính như sau:

Tỷ trọng của từng Gía trị của từng bộ phận tài sản

trong tổng số tài sản Tổng số tài sản

Phân tích cơ cấu nguồn vốn :

Tỷ trọng của từng Gía trị của từng bộ phận nguồn vốn

trong tổng số nguồn vốn Tổng số nguồn vốn

Phân tích mối quan hệ giữa tài sản và nguồn vốn :

Hệ số nợ so với tài sản : là chỉ tiêu phản ánh mức độ tài sản của công ty

bằng các khoản nợ.Trị số này càng cao càng chứng tỏ mức độ phụ thuộc củadoanh nghiệp càng lớn, mức độ độc lập tài chính càng thấp

Nợ phải trả

Tài sản

k = 1: toàn bộ nợ phải trả của DN được sử dụng để tài trợ toàn bộ TS

k > 1: toàn bộ nợ phải trả của DN được sử dụng để bù lỗ

k < 1:số nợ phải trả được DN sử dụng giảm bấy nhiêu

Hệ số khả năng thanh toán tổng quát:

Hệ số khả năng Tổng tài sản

tổng quát Tổng nợ phải trả

k =1: toàn bộ TS của DN được tài trợ bằng nợ phải trả

k >1: DN sử dụng cả nợ phải trả và vôn CSH để trả nợ

k <1 :DN đang trong tình trạng thua lỗ

Hệ số tài sản so với vốn chủ sở hữu: là chỉ tiêu phản ánh mức độ đầu tư

tài sản của doanh nghiệp bằng vốn chủ sở hữu

Phân tích khả năng thannh toán

Hệ số khả năng thanh toán tổng quát: là chỉ tiêu phản ánh khả năng

thanh toán chung của doanh nghiệp trong kỳ kế toán

Hệ số khả năng Tổng số tài sản

k ≥ 1: bảo đảm được khả năng thanh toán

k <1 : không bảo đảm được khả năng thanh toán

Hệ số khả năng thanh toán nợ ngắn hạn: là chỉ tiêu cho thấy khả năng

đáp ứng nợ ngắn hạn của doanh nghiệp là cao hay thấp

ngắn hạn Tổng số nợ ngắn hạn

k ≥ 1: bảo đảm được khả năng thanh toán

k <1 : không bảo đảm được khả năng thanh toán

Hệ số khả năng thanh toán nhanh: với giá trị còn lại của tài sản ngắn

hạn (sau khi đã loại trừ giá trị hàng tồn kho là bộ phận có khả năng chuyển đổithành tiền chậm nhất trong toàn bộ tài sản ngắn hạn), doanh nghiệp có khả năngtrang trải toàn bộ nợ ngắn hạn hay không

Hệ số khả năng Tài sản ngắn hạn - Hàng tồn kho

k ≥ 1: bảo đảm được khả năng thanh toán

k <1 : không bảo đảm được khả năng thanh toán

Hệ số khả năng thanh toán tức thời

Hệ số khả năng Tiền và tương đương tiền

thanh toán =

k ≥ 1: bảo đảm được khả năng thanh toán

k <1 : không bảo đảm được khả năng thanh toán

Hệ số khả năng thanh toán nợ dài hạn: là chỉ tiêu cho biết với số tài sản

dài hạn hiện có, doanh nghiệp có đủ khả năng trang trải nợ hay không

Hệ số khả năng Tài sản dài hạn

k <1 : không bảo đảm được khả năng thanh toán

k ≥ 1: bảo đảm được khả năng thanh toán

Phân tích mức độ độc lập tài chính:

Hệ số tài trợ: là chỉ tiêu phản ánh khả năng tự đảm bảo về mặt tài chính

về mức độ độc lập về mặt tài chính của doanh nghiệp

Nợ phải trả

Tài sản

Hệ số tự tài trợ tài sản dài hạn: là chỉ tiêu phản ánh khả năng trang trải

tài sản dài hạn bằng vốn chủ sở hữu

Hệ số tự tài Vốn chủ sở hữu

Dài hạn

k ≥ 1: bảo đảm được khả năng thanh toán

k <1 : không bảo đảm được khả năng thanh toán

Hệ số tự tài trợ tài sản cố định: là chỉ tiêu phản ánh khả năng đáp ứng bộ

phận tài sản cố định bằng vốn chủ sở hữu

Hệ số tự tài Vốn chủ sở hữu

Cố định Tài sản cố định đã và đang đầu tư

k ≥ 1: bảo đảm được khả năng thanh toán

k <1 : không bảo đảm được khả năng thanh toán

Phân tích khả năng sinh lời: có thể sử dụng nhiều chỉ tiêu khác nhau,

trong đó chủ yếu là các chỉ tiêu phản ánh khả năng sinh lợi của vốn chủ sở hữu,khả năng sinh lợi kinh tế của tài sản và khả năng sinh lợi của doanh thu

CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA

CÔNG TY GIAI ĐOẠN 2011-2013

2.1 Giới thiệu tổng quát về tình hình tại công ty

2.1.1 Qúa trình hình thành và phát triển của công ty

2.1.1.1 Qúa trình hình thành công ty

Công ty CP Thanh Hoa Sông Đà có tiền thân là Công ty công nghệ phẩmThanh Hóa, được cổ phần hóa theo Nghị định 64/CP của chính phủ Trongnhững năm 70-80 của thế kỷ XX, công ty thực hiện nhiệm vụ theo cơ chế kếhoạch mua bán nhà nước giao Cuối những năm 80 trong tình hình chung vềchuyển đổi cơ cấu kinh tế, công ty gặp không ít khó khăn khi vươn lên đứngvững trong cơ chế thị trường

Ngày 15 tháng 09 năm 2003 theo QĐ 2941/QĐ/UB của UBND tỉnh Thanh Hóa

về việc phê duyệt phương án chuyển Công ty công nghệ phẩm Thanh Hóa thànhCông ty cổ phần, với hình thức cổ phần hóa là: Bán toán bộ vốn nhà nước tạidoanh nghiệp Vốn điều lệ là 5 tỷ đồng Mang lại lợi nhuận cho công ty và gópphần xây dựng thành phố Thanh Hóa ngày một giàu mạnh

2.1.1.2 Qúa trình phát triển công ty

Do nhu cầu bức thiết phải đầu tư xây dựng cơ sở vật chất, cửa hàng theo quyếtđịnh của tỉnh trước đó Với số vốn hạn chế hiện có khi thành lập, Hội đồng quảntrị công ty quyết định phải nâng vốn điều lệ lên 10,1 tỷ đồng

Ngày 15/05/2004 Đại hội cổ đông thành lập Công ty CP Thanh Hoa Sông Đàtheo Giấy chứng nhận kinh doanh số 2603000166 do Sở kế hoạch và Đầu tưThanh hóa cấp ngày 19/05/2004 với số vốn điều lệ là 10,1 tỷ đồng

Hiện nay công ty có trụ sở chính đặt tại Số 25 Đại lộ Lê Lợi – Thành phố ThanhHóa, công ty có tổng diện tích đất là 10.000m2 và tổng số lao động đến thờiđiểm này là 143 người Trực thuộc công ty gồm 4 đơn vị phân bổ tại nhiều địa

điểm tại thành phố Thanh Hóa: Xí nghiệp TMDV số 1, Xí nghiệp TMDV số 2,Nhà hàng Sông Đà, Siêu thị Sông Đà.

2.1.1.3 Chức năng nhiệm vụ của công ty

a Chức năng:

kinh doanh các loại mặt hàng bách hóa, vải sợi may mặc, văn phòng phẩm,thiết bị nội thất, thực phẩm tươi sống, thực phẩm công nghiệp, nông sản, rượubia, nước ngọt, thuốc lá, lương thức thực phẩm, vật tư nông nghiệp, ô tô, xemáy, điện máy

Nhận thầu xây lắp các công trình dân dụng, xây dựng công nghiệp, xây dựng

cơ sở hạ tần Đầu tư kinh doanh nhà ở, văn phòng cho thuê, kinh doanh bấtđộng sản, nhà hàng, khách sạn, du lịch, du lịch lữ hành

Sản xuất kinh doanh vật liệu xây dựng, kinh doanh thiết bị xây dựng

Dịch vụ tuyển dụng, môi giới lao động cho doanh nghiệp xuất khẩu lao động

b Nhiệm vụ kinh doanh của công ty:

Phục vụ sản xuất và tiêu dùng cho nhu cầu của nhân dân và các nhà sản xuất chủ yêu tại các địa bàn trong tỉnh Thanh Hóa.

2.1.2 Đặc điểm kinh doanh, quản lý tại công ty

2.1.2.1 Đặc điểm kinh doanh tại công ty

Công ty CP Thanh Hoa Sông Đà với đặc thù là một doanh nghiệp kinh doanh trong ngành thương mại, quy mô gồm 4 đơn vị bộ phận phân bổ

ở một số địa điểm của thành phố thanh hóa và nhiều huyện trong tinh Mỗi đơn vị hoạt đông trong một lĩnh vực riêng Giữa các đơn vị hoàn toàn độc lập với nhau.

-Nhà hàng kinh doanh dịch vụ ăn uống.Địa chỉ 13 Cao Thắng- TPTH

 Phục vụ ăn uống, tiếp khách, nhận tổ chức các bữa tiệc, hội nghị, đám cưới, liên hoan…….

-Xí nghiệp TMDV số 1 Địa chỉ Ngô Từ - Lam Sơn TPTH

 Bán buôn các loại mặt hàng như: Nhôm , sứ , nhựa, ni lông -Xí nghiệp TMDV số 2 Địa chỉ: 301 Trần Phú TPTH.

 Bán buôn các loại mặt hàng như: điện lạnh, nội thất, văn phòng phẩm, bảo hộ lao động…

-Siêu Thị Sông Đà Địa chỉ : 25 Đại lộ Lê Lợi TPTH.

 Chủ yếu bán lẻ với rất nhiều các loại mặt hàng đa dạng về mẫu

mã, kiểu dáng, kích thước, chủng loại…

-Một số đại lý, cửa hàng thuộc các xí nghiệp TMDV đặt tại các huyện thị trong tỉnh.

Hàng hóa nhập về theo đơn đặt hàng sẽ được phân loại và phân bổ cho các đơn vị theo đúng chức năng và ngành hàng.

Với kiểu cơ cấu này có một số thuận lợi và khó khan như sau:

Công ty CP Thanh Hoa Sông Đà gồm Đại hội đồng cổ đông mà Hội đồng quản trị là cơ quan thường trực, Tổng giám đốc điều hành,

hệ thống các phòng ban chức năng và các xí nghiệp hợp nhất thành một pháp nhân duy nhất là Công ty CP Thanh Hoa Sông Đà.

Sơ đồ bộ máy quản trị

2.2.3 Sơ Đồ Bộ Máy Quản Trị

Đại hội đồng cổ đông

Siêu thị sông đà Phòng kế hoạch kinh doanh

P Tổ chức điều hành

Nhà hàng sông đà

Ghi chú : Quan hệ chỉ đạo

:Quan hệ kiểm tra kiểm soát

 Hội đồng quản trị

Hội đồng quản tri đại diện cho đại hội đồng cổ đông hoạt đông dưới sự kiểm tra, kiểm soát của Ban kiểm soát Hội đồng quản trị quyết định kế hoạch sản xuất kinh doanh và ngân sách hàng năm của công ty, tham gia bổ nhiệm, bãi nhiệm, các chứa giám đốc, các

bộ quản lý, quyết định cơ cấu kinh doanh.

Phó tổng giám đốc: Là người chịu trách nhiệm trước Tổng giám đốc về những việc tổng giám đốc ủy quyền và phân công cụ thể, chỉ đạo các bộ phận nghiệp vụ xây dựng và hướng dẫn thực hiện các chế độ, tiêu chuẩn định mức của đơn vị.

 Các phòng ban