các biện pháp nhằm hạn chế rủi ro trong phương thức thanh toán bằng tín dụng chứng từ tại ngân hàng tmcp công thương việt nam – chi nhánh khánh hòa

Sơ đồ 2.1 Mô hình tổ chức và mạng lưới của Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam – Chi nhánh Khánh Hòa 44 Sơ đồ 2.3 Sơ đồ thanh toán nhập khẩu bằng phương thức tín dụng chứng từ tại Vietin

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC NHA TRANG -

Người hướng dẫn khoa học:

T.S Nguyễn Thị Trâm Anh

Nha Trang - 2010

MỤC LỤC

Mục lục … i

Lời cam đoan v

Lời cảm ơn vi

Danh mục các ký hiệu, các chữ viết tắt vii

Danh mục các bảng viii

Danh mục các hình vẽ, đồ thị ix

MỞ ĐẦU 1

CHƯƠNG 1: THANH TOÁN QUỐC TẾ VÀ RỦI RO TRONG HOẠT ĐỘNG THANH TOÁN BẰNG PHƯƠNG THỨC TDCT TẠI CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1

1.1 THANH OÁN QUỐC TẾ 1

1.1.1 Khái niệm 1

1.1.2 Đặc điểm cơ bản của hoạt động TTQT 1

1.1.2.1 Hoạt động TTQT chịu sự chi phối của luật pháp quốc tế 1

1.1.2.2 Hoạt động TTQT chịu rủi ro cao 2

1.1.2.3 Đồng tiền sử dụng trong TTQT có thể là nội tệ hoặc ngoại tệ 4

1.1.3 Vai trò của TTQT 4

1.1.3.1 Vai trò của TTQT đối với nền kinh tế 4

1.1.3.2 Vai trò của TTQT đối với NHTM 6

1.1.4 Hệ thống các văn bản pháp lý điều chỉnh hoạt động TTQT 7

1.1.5 Các phương thức TTQT 10

1.1.5.1 Chuyển tiền (Money Transfer) 10

1.1.5.2 Tài khoản mở (Open Account) 11

1.1.5.3 Nhờ thu (Collection) 11

1.1.5.4 Tín dụng chứng từ (Documentary Credit/Letter of Credit) 11

1.1.6 Phương thức tín dụng chứng từ 13

1.1.6.1 Nội dung của thư tín dụng 13

1.1.6.2 Các bên tham gia quá trình thanh toán 14

1.1.6.3 Quy trình thanh toán trong phương thức tín dụng chứng từ 15

1.1.6.4 Các loại chứng từ trong phương thức thanh toán bằng TDCT 21

1.1.6.5 Các loại L/C đặc biệt 21

1.2 RỦI RO TRONG HOẠT ĐỘNG THANH TOÁN BẰNG TDCT 25

1.2.1 Khái niệm 25

1.2.2 Rủi ro trong phương thức tín dụng chứng từ 25

1.2.2.1 Rủi ro từ phía người nhập khẩu 25

1.2.2.2 Rủi ro đối từ phía người xuất khẩu 26

1.2.2.3 Rủi ro từ phía ngân hàng 27

1.3 BÀI HỌC KINH NGHIỆM TỪ NHỮNG RỦI RO TRONG THANH TOÁN BẰNG TDCT CỦA CÁC NGÂN HÀNG HIỆN ĐẠI TRÊN THẾ GIỚI 35

1.3.1 Rủi ro người xuất khẩu không cung cấp hàng hóa 36

1.3.2 Rủi ro do thanh toán chứng từ giả ,chứng từ không trung thực, mâu thuẫn giữa hàng hóa và chứng từ 36

1.3.3 Rủi ro trong nghiệp vụ phát hành, thông báo, xác nhận thư tín dụng 37

1.3.4 Rủi ro trong nghiệp vụ kiểm tra chứng từ 38

1.3.5 Rủi ro lỗi chứng từ 38

KẾT LUẬN CHƯƠNG 1 39

CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG VÀ RỦI RO TRONG THANH TOÁN BẰNG PHƯƠNG THỨC TDCT TẠI NGÂN HÀNG TMCP CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM – CHI NHÁNH KHÁNH HÒA 40

2.1 GIỚI THIỆU HOẠT ĐỘNG CỦA NGÂN HÀNG TMCP CÔNG THƯƠNG 40

2.1.1 Quá trình hình thành và phát triển của Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam 40

2.1.2 Quá trình hình thành và phát triển của Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam – Chi nhánh Khánh Hòa 41

2.1.2.1 Sơ lược về Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam – Chi nhánh Khánh Hòa 41

2.1.2.1 Cơ cấu tổ chức của Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam – Chi nhánh Khánh Hòa 42

2.2 CÁC NGUỒN LỰC KINH DOANH CỦA NGÂN HÀNG TMCP CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM – CHI NHÁNH KHÁNH HÒA 44

2.2.1 Nguồn nhân lực 44

2.2.2 Nguồn lực tài chính 45

2.2.3 Công nghệ thông tin 47

2.2.4 Kết quả hoạt động kinh doanh của Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam – Chi nhánh Khánh Hòa… 48

2.2.4.1 Về nghiệp vụ huy động vốn 51

2.2.4.2 Về nghiệp vụ tín dụng 53

2.2.4.3 Về các hoạt động thu dịch vụ phí 56 2.3 CÁC NHÂN TỐ ẢNH HƯỞNG ĐẾN RỦI RO TRONG PHƯƠNG

THỨC HOẠT ĐỘNG TDCT TẠI VIETINBANK KHÁNH HÒA 57

2.3.1 Những bất cập trong mô hình XLTT 58

2.3.2 Các yếu tố khách quan 65

2.3.2.1 Khả năng cung ngoại tệ 65

2.3.2.2 Bất đồng về cách hiểu UCP600 65

2.3.2.3 Sự cạnh tranh gay gắt trong nội bộ ngành 66

2.3.3 Các yếu tố chủ quan 66

2.3.3.1 Yếu tố con người … 66

2.3.3.2 Công nghệ, đường truyền 67

2.4 THỰC TRẠNG RỦI RO TRONG PHƯƠNG THỨC TDCT TẠI VIETINBANK KHÁNH HÒA 68

2.4.1 Kết quả hoạt động thanh toán bằng phương thức TDCT tại Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam – Chi nhánh Khánh Hòa 68

2.4.1.1 Nguồn lực trong thanh toán bằng TDCT của VietinBank Khánh Hòa 68

2.4.1.2 Kết quả hoạt động thanh toán bằng TDCT của VietinBank Khánh Hòa 71 2.4.2 Thực trạng rủi ro trong hoạt động thanh toán quốc tế bằng phương thức TDCT tại VietinBank Khánh Hòa 76

2.4.2.1 Rủi ro về phía người nhập khẩu 76

2.4.2.2 Rủi ro về phía người xuất khẩu 78

2.4.2.3 Rủi ro về phía ngân hàng 80

KẾT LUẬN CHƯƠNG 2 89

CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP HẠN CHẾ RỦI RO TRONG HOẠT ĐỘNG THANH TOÁN BẰNG PHƯƠNG THỨC TDCT TẠI VIETINBANK KHÁNH HÒA 90

3.1 ĐỊNH HƯỚNG PHÁT TRIỂN HOẠT ĐỘNG THANH TOÁN QUỐC TẾ CỦA NGÂN HÀNG TMCP CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM 90

3.1.1 Định hướng phát triển của Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam 90

3.1.2 Định hướng phát triển của Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam – Chi nhánh Khánh Hòa 91

3.2 CÁC GIẢI PHÁP PHÒNG NGỪA HẠN CHẾ RỦI RO TRONG THANH TOÁN BẰNG PHƯƠNG THỨC TDCT CỦA VIETINBANK KHÁNH HÒA 91

3.2.1 Đối với người nhập khẩu 94

3.2.2 Đối với người xuất khẩu 96

3.2.1 Đối với ngân hàng …… 98

3.2 ĐỀ XUẤT – KIẾN NGHỊ 102

3.2.1 Đối với khách hàng 102

3.2.2 Đối với Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam 102

3.2.3 Đối với Ngân hàng Nhà nước Việt Nam 104

KẾT LUẬN CHƯƠNG 3 106

TÀI LIỆU THAM KHẢO 107 PHỤ LỤC 1 A PHỤ LỤC 2 C PHỤ LỤC 3 I PHỤ LỤC 4 J PHỤ LỤC 5 K PHỤ LỤC 6 L

LỜI CAM ĐOAN

Tôi xin cam đoan đây là công trình nghiên cứu của riêng tôi Các số liệu kết quả nêu trong luận văn là trung thực và chưa được ai công bố trong bất cứ công trình nào khác

Nha Trang, ngày 15 tháng 09 năm 2010

Tác giả luận văn

HUỲNH PHẠM DẠ THẢO

LỜI CẢM ƠN

Tác giả xin gửi lời cảm ơn chân thành đến: Ban Giám hiệu, Khoa Kinh tế, Phòng Đào tạo Đại học và sau Đại học - trường Đại học Nha Trang đã tạo điều kiện cho tôi trong suốt khoá học và thực hiện đề tài

Đặc biệt, tác giả xin bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc đến Tiến sĩ Nguyễn Thị Trâm Anh, người đã tận tình hướng dẫn tác giả hoàn thành luận văn thạc sĩ

Sau cùng, tác giả xin cảm ơn các đồng nghiệp VietinBank Khánh Hòa đã giúp đỡ cung cấp thông tin cho tác giả hoàn thành luận văn này

Nha Trang, ngày 15 tháng 09 năm 2010

Tác giả luận văn

HUỲNH PHẠM DẠ THẢO

DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU, CÁC CHỮ VIẾT TẮT STT Viết tắt Diễn giải

24 VietinBank Vietnam Joint Stock Commercial Bank For Industry And

DANH MỤC CÁC BẢNG

Bảng 2.3 Kết quả hoạt động kinh doanh của VietinBank Khánh Hòa 2006

Bảng 2.6 Các doanh nghiệp truyền thống sử dụng dịch vụ TTQT tại

VietinBank Khánh Hòa thời điểm năm 2009

69

Bảng 2.8 Số liệu thanh toán bằng phương thức L/C phân theo ngành hàng

từ năm 2006– 2009

72

Bảng 2.11 Tổng hợp Rủi ro – Nguyên nhân – Hậu quả trong thanh toán

bằng L/C nhập khẩu tại VietinBank Khánh Hòa

86

Bảng 3.1 Tổng hợp Rủi ro – Nguyên nhân – Giải pháp phòng ngừa trong

thanh toán bằng L/C

92

DANH MỤC CÁC HÌNH VẼ, ĐỒ THỊ

Biểu đồ 2.3 Tình hình huy động vốn và sử dụng vốn của VietinBank

Khánh Hòa năm 2006 - 2009

50

Biểu đồ 2.4 Cơ cấu huy động vốn và sử dụng vốn theo loại tiền của

VietinBank Khánh Hòa năm 2006 - 2009

51

Biểu đồ 2.13 Tình hình thu dịch vụ phí của VietinBank Khánh Hòa

năm 2006 – 2009

56

Biểu đồ 2.14 Tình hình thanh toán nhập khẩu bằng phương thức L/C

phân theo ngành hàng năm 2006 - 2009

72

Biểu đồ 2.15 Tình hình thanh toán xuất khẩu bằng phương thức L/C phân

theo ngành hàng năm 2006 - 2009

73

Biểu đồ 2.18 Tỷ lệ thu phí dịch vụ TTTM từ L/C và thu phí TTTM ngoài

L/C từ 2006 – 2009

75

Sơ đồ 2.1 Mô hình tổ chức và mạng lưới của Ngân hàng TMCP Công

thương Việt Nam – Chi nhánh Khánh Hòa

44

Sơ đồ 2.3 Sơ đồ thanh toán nhập khẩu bằng phương thức tín dụng

chứng từ tại VietinBank Khánh Hòa

62

Sơ đồ 2.4 Sơ đồ thanh toán xuất khẩu bằng phương thức tín dụng

chứng từ tại VietinBank Khánh Hòa

63

MỞ ĐẦU

I Sự cần thiết của đề tài

Hoạt động kinh doanh xuất nhập khẩu của các doanh nghiệp cùng với hoạt động thanh toán quốc tế của các ngân hàng ngày càng trở nên sôi động sau khi Việt Nam chính thức trở thành thành viên của WTO (World Trade Organization) vào ngày 11/01/2007 Tuy nhiên, đi đôi với điều kiện thuận lợi và cơ hội do nền kinh tế hội nhập

tế cần phải am hiểu thấu đáo không những về quy trình kỹ thuật nghiệp vụ, mà còn cả các thông lệ, tập quán, luật pháp trong nước và quốc tế

Trong sự lớn mạnh của Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam, hoạt động

thanh toán quốc tế ngày càng phát triển mạnh mẽ đóng góp vào lợi nhuận của toàn hệ thống, trong đó tổng thu phí từ hoạt động tài trợ thương mại năm 2008 đạt trên 239,7

tỷ VND, tăng 31% so với năm 2007 (183,9 tỷ VND) Riêng đối với Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam – Chi nhánh Khánh Hòa, thanh toán bằng phương thức tín dụng chứng từ chiếm một tỷ trọng lớn trong tổng phí dịch vụ thu được từ hoạt động tài trợ thương mại Cụ thể năm 2009, tổng phí tài trợ thương mại từ là 3,4 tỷ đồng chiếm hơn 45,68%

Trải qua hơn 10 năm hoạt động và phát triển, nghiệp vụ thanh toán quốc tế, đặc

biệt là thanh toán bằng phương thức tín dụng chứng từ tại VietinBank Khánh Hòa đã đạt được những thành tựu đáng kể như: thu hút thêm khách hàng (tính đến năm 2009

30 khách hàng sử dụng dịch vụ TTQT), mở rộng thị trường, tăng doanh thu dịch vụ phí và lợi nhuận (năm 2009 phí dịch vụ tài trợ thương mại thu được là 3,4 tỷ đồng nâng tổng thu phí dịch vụ đạt 7,4 tỷ đồng, góp phần tăng lợi nhuận năm 2009 lên gần

60 tỷ đồng)

Trong các phương thức thanh toán quốc tế, TDCT là phương thức thanh toán

phức tạp nhất và chứa đựng những rủi ro tiềm ẩn Nguyên nhân phương thức TDCT được điều chỉnh bởi các tập quán, thông lệ quốc tế, trong khi các bên tham gia ở các nước khác nhau có cách hiểu và vận dụng tập quán quốc tế UCP khác nhau dễ dẫn đến bất đồng và tranh chấp khi thanh toán theo phương thức này Tháng 8/2009, khi VietinBank Khánh Hòa chuyển đổi sang mô hình XLTT theo định hướng của Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam, các rủi ro này ngày càng nổi cộm Sở dĩ tồn tại điều này là để xử lý các giao dịch TTQT của toàn hệ thống NHCT một cách thông suốt, an toàn và hiệu quả theo mô hình mới, ngoài các yếu tố về công nghệ và con người ra, NHCT cần một quy trình xử lý tối ưu đảm bảo hai tiêu chí “an toàn và nhanh chóng” cho khách hàng từ các Chi nhánh của VietinBank đến SGD Tuy nhiên, thực trạng những rủi ro nội tại của thanh toán bằng phương thức TDCT tại VietinBank bắt nguồn từ thời gian xử lý, trình độ không đồng đều của đội ngũ cán bộ và những rủi ro thông thường trong phương thức này phần nào ảnh hưởng về mặt tài chính và uy tín của VietinBank Khánh Hòa trên thị trường quốc tế

Chính vì vậy việc tìm ra những biện pháp để hạn chế và phòng ngừa rủi ro của phương thức thanh toán bằng TDCT có ý nghĩa thiết thực đối với VietinBank Khánh Hòa trong những thời gian đầu sử dụng mô hình XLTT, đồng thời cũng góp phần nâng cao chất lượng dịch vụ TTQT của ngân hàng Chính vì vậy, tác giả chọn đề tài

“Các biện pháp nhằm hạn chế rủi ro trong phương thức thanh toán bằng tín dụng chứng từ tại Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam – Chi nhánh Khánh Hòa”

II Tình hình nghiên cứu liên quan đến đề tài

Liên quan đến đề tài, đã có các luận văn, công trình nghiên cứu, sách báo và tài liệu các cuộc tập huấn và Hội nghị TTTM của các ngân hàng, cụ thể như sau:

- “Rủi ro trong tín dụng chứng từ tại VPBank và các biện pháp phòng ngừa”

của tác giả Bế Quang Minh Trong đề tài nghiên cứu, tác giả đã trình bày và phân tích những rủi ro thực tế xảy ra tại VPBank giai đoạn năm 2005 – 2007 đồng thời đưa ra một số giải pháp phòng ngừa thiết thực trong lĩnh vực TTQT tại VPBank

- “Giải pháp hạn chế rủi ro phương thức tín dụng chứng từ tại Ngân hàng

TMCP Á Châu” của tác giả Dương Thị Phương Loan giai đoạn năm 2005 – Quý

II/2008 Tác giả nhận diện và đánh giá khả năng xảy ra rủi ro đồng thời đề ra giải pháp hạn chế rủi ro trong thanh toán bằng tín dụng chứng từ

- “Nâng cao hiệu quả hoạt đông thanh toán quốc tế của các NHTM Việt

Nam” của tác giả Lê Thị Phương Liên Trong đề tài nghiên cứu, tác giả nhấn mạnh

tầm quan trọng của TTQT, lượng hóa hiệu quả TTQT và nhận định những bất cập trong TTQT, từ đó có giải pháp để nâng cao hiệu quả hoạt động TTQT

Tuy nhiên, mô hình Xử lý tập trung là bước tiên phong của NHCT trong hệ thống các NHTM Việt Nam, do đó đây là đề tài đầu tiên nghiên cứu rủi ro trong phương thức thanh toán bằng TDCT của một ngân hàng xử lý TTQT theo mô hình tập trung

III Mục tiêu nghiên cứu

- Hệ thống hóa lý thuyết về thanh toán quốc tế, tín dụng chứng từ và rủi ro trong phương thức thanh toán bằng tín dụng chứng từ

- Phân tích các nhân tố ảnh hưởng đến rủi ro trong hoạt động thanh toán bằng tín dụng chứng từ tại Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam – Chi nhánh Khánh Hòa, nhấn mạnh đến những bất cập của mô hình Xử lý tập trung

- Phân tích các tình huống rủi ro trong phương thức thanh toán bằng tín dụng chứng từ tại Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam – Chi nhánh Khánh Hòa giai đoạn 2006 - 2009

- Đề xuất các giải pháp nhằm hạn chế rủi ro trong phương thức thanh toán bằng tín dụng chứng từ tại Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam – Chi nhánh Khánh Hòa

IV Phương pháp nghiên cứu

Luận văn sử dụng phương pháp nghiên cứu dữ liệu thứ cấp và phương pháp thống kê trên cơ sở số liệu qua các năm 2006 – 2009 của chi nhánh và các tài liệu về môn thanh toán quôc tế Cu thể:

- Mô tả, phân tích, tổng hợp các tư liệu thực tế về rủi ro trong tín dụng chứng từ tại VietinBank Khánh Hòa

- Case study bằng việc chọn lọc minh họa các tình huống rủi ro trong phương thức thanh toán bằng tín dụng chứng từ được mô tả, phân tích định tính thông qua

nghiên cứu tình huống phát sinh tại Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam – Chi nhánh Khánh Hòa giai đoạn 2006 - 2009

V Bố cục luận văn

Luận văn gồm có 3 chương và có kết cấu như sau:

Chương 1: Thanh toán quốc tế và rủi ro trong hoạt động thanh toán bằng phương thức TDCT tại các ngân hàng thương mại

Chương 1 làm rõ rủi ro trong phương thức tín dụng chứng từ đồng thời phân tích những rủi ro trong phương thức tín dụng chứng từ của các ngân hàng hiện đại trên thế giới làm bài học kinh nghiệm quý báu cho các ngân hàng thương mại Việt Nam

Chương 2: Thực trạng và rủi ro trong thanh toán bằng phương thức TDCT tại Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam – Chi nhánh Khánh Hòa

Chương 2 xác định các nhân tố ảnh hưởng đến thanh toán bằng phương thức tín dụng chứng từ Đồng thời phân tích các tình huống rủi ro đã xảy ra tại VietinBank Khánh Hòa Các rủi ro được phân loại: (1) Rủi ro về phía người nhập khẩu; (2) Rủi ro

về phía người xuất khẩu; (3) Rủi ro về phía ngân hàng

Chương 3: Giải pháp hạn chế rủi ro trong hoạt động thanh toán bằng phương thức TDCT tại VietinBank Khánh Hòa

Chương 3 đề xuất một số giải pháp nhằm hạn chế rủi ro trong phương thức thanh toán bằng tín dụng chứng từ tại VietinBank Khánh Hòa đối với người nhập khẩu, người xuất khẩu và Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam – Chi nhánh Khánh

Hòa

CHƯƠNG 1:

THANH TOÁN QUỐC TẾ VÀ RỦI RO TRONG HOẠT ĐỘNG THANH TOÁN BẰNG PHƯƠNG THỨC TDCT TẠI CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 THANH TOÁN QUỐC TẾ

1.1.1 Khái niệm

Hoạt động xuất nhập khẩu đã có từ ngàn xưa mà hình thức đầu tiên của nó là hàng đổi hàng (barter) Đó là hình thức mua và bán diễn ra đồng thời khi hai bên đối tác tự thoả thuận về chủng loại, số lượng, chất lượng hàng hóa Sự xuất hiện của ngân hàng cũng như sự phát triển của kỹ thuật nghiệp vụ và mạng lưới hoạt động, ngân hàng không còn giới hạn vai trò của mình ở việc cung cấp dịch vụ của bên mua và bên bán mà còn là tác nhân chính giúp hai bên mua bán hiểu và tín nhiệm lẫn nhau

Khi ngoại thương phát triển, bằng các nghiệp vụ của mình, ngân hàng trở thành gạch nối giữa hai bên mua và bán cách xa nhau về mặt địa lý, những hàng rào ngôn ngữ và phong tục tập quán, tiến hành các giao dịch mua bán với nhau Ngân hàng đồng thời cung cấp thêm dịch vụ mới giúp các đối tác kinh doanh xuất nhập khẩu thuận lợi,

an toàn

Do đó, thanh toán quốc tế là việc thực hiện nghĩa vụ tiền tệ phát sinh từ hoạt

động mậu dịch và phi mậu dịch giữa các cá nhân, tổ chức tại quốc gia này với cá nhân và tổ chức ở quốc gia khác hoặc giữa một quốc gia với tổ chức quốc tế thông qua hệ thống ngân hàng Trước khoảng cách địa lý, rào cản ngôn ngữ, phong tục tập

quán…, ngân hàng đóng vai trò cầu nối giữa nhà xuất khẩu và nhà nhập khẩu để giúp cho việc thanh toán diễn ra mau chóng và thuận lợi hơn

1.1.2 Đặc điểm cơ bản của hoạt động TTQT

1.1.2.1 Hoạt động TTQT chịu sự chi phối của luật pháp quốc tế

Các chủ thể tham gia hoạt động TTQT là các tổ chức, cá nhân ở các quốc gia khác nhau Do có sự khác biệt về địa lý, phong tục tập quán, ngôn ngữ, luật pháp… nên dễ dẫn đến việc các bên không thống nhất cách hiểu và khả năng xảy ra tranh chấp

và rủi ro là rất lớn Vì vậy, hoạt động TTQT chịu sự điều chỉnh của nhiều quy phạm, nguồn luật khác nhau như: Luật quốc tế, tiêu chuẩn pháp lý của nước đối tác Luật điều chỉnh quan hệ hợp đồng mua bán và thanh toán chứa đựng yếu tố quốc tế Trong trường hợp xảy ra tranh chấp, không thể xử lý đơn giản như trong nước mà phải dựa vào những quy định pháp lý chung Ngoài ra, một vài nước có những quy định rất đặc biệt về các điều kiện thanh toán và khả năng cung ứng những chứng từ cần thiết, do đó

NH và các doanh nghiệp xuất nhập khẩu phải tìm hiểu và xem xét kỹ càng, đầy đủ mọi yếu tố để thực thi trôi chảy các nghiệp vụ ngoại thương

1.1.2.2 Hoạt động TTQT chịu rủi ro cao

Như đề cập ở trên, hoạt động TTQT vượt qua khỏi biên giới của các quốc gia nên chứa đựng yếu tố rủi ro rất cao Nguyên nhân bao gồm:

Các rủi ro thường gặp trong TTQT có thể liệt kê như sau:

(1) Rủi ro không hoàn trả tín dụng

Đây là rủi ro gắn liền với hoạt động NH Rủi ro tín dụng không giới hạn ở hoạt động cho vay, mà còn bao gồm nhiều hoạt động mang tính chất tín dụng khác như các hoạt động bảo lãnh, cam kết, chấp thuận tài trợ thương mại

(2) Rủi ro kỹ thuật nghiệp vụ

Rủi ro kỹ thuật nghiệp vụ là những rủi ro hình thành do những sai sót mang tính

kỹ thuật trong quá trình thanh toán, như sự khác biệt giữa bộ chứng từ thanh toán với nội dung L/C, hay việc các bên tham gia thực hiện sai một khâu trong quy trình nghiệp

vụ thanh toán hoặc trái với điều khoản của UCP500

- Rủi ro đối với NH mở thư tín dụng (Issuing bank): đó là những rủi ro về tỷ giá, rủi ro trong quá trình vận chuyển, rủi ro do nhà nhập khẩu mất khả năng thanh toán

hoặc bị phá sản, rủi ro do nhà xuất khẩu có hành vi lừa đảo, rủi ro do NH mở không hành động đúng theo UCP mà L/C đã dẫn chiếu

- Rủi ro đối với NH thông báo thư tín dụng (Advising bank): đó là rủi ro khi NH thông báo quyết định thông báo nhầm phải một L/C giả (hoặc sửa đổi giả) mà không

có ghi chú gì, thì theo thông lệ quốc tế phải hoàn toàn chịu trách nhiệm với bên liên quan

- Rủi ro đối với NH xác nhận (Confirming bank): đó là khi NH xác nhận không nắm được năng lực tài chính của NH mở mà vội đi xác nhận theo yêu cầu của họ để rồi cuối cùng NH xác nhận phải nhận trách nhiệm thanh toán thay cho NH mở do NH

mở thiếu thiện chí hay mất khả năng thanh toán, thậm chí phá sản

- Rủi ro đối với NH chiết khấu chứng từ (Negotiating bank): đó là rủi ro xảy ra

do những nguyên nhân bất khả kháng; rủi ro do nhà nhập khẩu từ chối thanh toán; rủi

ro trong quá trình vận chuyển; rủi ro do nhà nhập khẩu từ chối thanh toán bộ chứng từ; rủi ro do NH mở bị phá sản; rủi ro do NH chiết khấu không hành động đúng theo quy

định của UCP

(3) Rủi ro về mặt đạo đức kinh doanh

Rủi ro đạo đức là những rủi ro khi một bên tham gia cố tình không thực hiện đúng nghĩa vụ của mình, làm ảnh hưởng tới quyền lợi của các bên khác

(4) Rủi ro do cơ chế chính sách thay đổi (rủi ro chính trị)

Rủi ro chính trị thường gặp khi môi trường pháp lý, nền kinh tế của một nước chưa ổn định, thường xuyên được sửa đổi, bổ sung Trong thực tế những thay đổi này thường khiến các NH và các bên xuất nhập khẩu không thể thực hiện được cam kết của mình, làm cho quá trình thanh toán bị ngưng trệ thậm chí bị huỷ bỏ, gây thiệt hại cho các bên

(5) Rủi ro lãi suất

Rủi ro lãi suất là rủi ro mà NH phải chịu khi có các khoản cho vay hoặc nợ theo lãi suất cố định, do diễn biến lãi suất về sau gây ra

(6) Rủi ro hối đoái

Các rủi ro trong việc giao dịch ngoại hối xuất phát từ tỷ giá hối đoái của các loại tiền tệ khác nhau do tác động của kinh tế và chính trị của một đất nước

(7) Rủi ro mất khả năng thanh toán

Rủi ro mất khả năng thanh toán là rủi ro riêng có của NH và liên quan đến sự sống còn của NH Nó thường là hậu quả của một hay nhiều rủi ro nói trên xảy ra mà

NH không lường trước được Mặc dù khó nhận ra một cách chính xác được nguyên nhân của những vụ phá sản NH, song lịch sử của hàng loạt các vụ phá sản NH lại cho thấy các điều kiện mất khả năng thanh toán của NH cũng là một trong số những nguyên nhân góp phần rất quan trọng

Một NH hoạt động bình thường phải đảm bảo được khả năng thanh toán Khả năng thanh toán tức là đáp ứng được các nhu cầu thanh toán hiện tại, đột xuất khi có vấn đề nảy sinh và đáp ứng được khả năng thanh toán trong tương lai Khi NH thiếu khả năng thanh toán, nếu không được giải quyết một cách kịp thời có thể dẫn đến mất khả năng thanh toán Khi NH thừa khả năng thanh toán sẽ dẫn đến đọng vốn, làm giảm khả năng sinh lời, thu nhập của NH giảm

(8) Rủi ro uy tín

Là rủi ro dư luận đánh giá xấu về NH, gây khó khăn nghiêm trọng cho NH trong việc tiếp cận nguồn vốn hoặc khách hàng rời bỏ NH Ngoài những rủi ro cơ bản nêu trên, trong hoạt động của NH còn chịu những rủi ro do biến động của thiên nhiên mang lại như: thiên tai, hoả hoạn, động đất hoặc các rủi ro như lừa đảo, trộm cắp, tham nhũng… làm thiệt hại hay phá huỷ các tài sản của NH Các rủi ro này xảy ra cũng gây mất mát, thiệt hại không nhỏ cho NH

1.1.2.3 Đồng tiền sử dụng trong TTQT có thể là nội tệ hoặc ngoại tệ

1.1.3 Vai trò của TTQT

1.1.3.1 Vai trò của TTQT đối với nền kinh tế

Trên thế giới mỗi quốc gia đều có những đặc điểm tự nhiên, kinh tế, xã hội riêng biệt Do vậy, mỗi nước có những lợi thế riêng để sản xuất ra những hàng hoá mà các nước khác không thể sản xuất ra được hoặc sản xuất ra với chi phí sản xuất cao hơn Trên cơ sở đó phân công lao động quốc tế được hình thành và ngày càng phát triển, các hoạt động buôn bán trao đổi giữa các quốc gia ngày càng đa dạng phong phú Hơn

thế nữa, trong quá trình tìm kiếm lợi nhuận các luồng tư bản từ nước này sang nước khác đan xen chồng chéo lên nhau với một tốc độ dày đặc Quá trình tiến hành các hoạt động trên, tất yếu nảy sinh những nhu cầu chi trả, thanh toán tiền tệ giữa các chủ thể ở các quốc gia khác nhau Dẫn đến nhu cầu thực hiện các hoạt động TTQT

TTQT là một khâu rất quan trọng trong hoạt động ngoại thương Thông qua hoạt động TTQT, các luồng hàng hoá và dịch vụ được chuyển từ quốc gia này đến quốc gia khác và kéo theo nó là sự di chuyển luồng tiền giữa các quốc gia TTQT đem lại nguồn thu ngoại tệ lớn, góp phần vào sự nghiệp công nghiệp hóa, hiện đại hóa đất nước TTQT là điều kiện để thúc đẩy hàng hoá phát triển Thông qua hoạt động TTQT, các chủ thể kinh doanh mua bán được các hàng hoá, dịch vụ Điều đó đảm bảo cho quá trình tái sản xuất được tiến hành bình thường, lưu thông hàng hoá dịch vụ được thông suốt Vì vậy, không có hoạt động TTQT phát triển thì sản xuất và lưu thông hàng hoá không thể phát triển được Thông qua việc mua bán hàng hóa, dịch vụ trên thị trường, TQT có vai trò quan trọng trong việc mở rộng khả năng tiêu dùng nâng cao mức hưởng thụ của các cá nhân và doanh nghiệp, góp phần thúc đẩy sản xuất và mở rộng phân công lao động xã hội, thực hiện cách mạng khoa học công nghệ trong các ngành của nền kinh tế quốc dân

TTQT là cơ sở để mở rộng và thúc đẩy các quan hệ kinh tế đối ngoại của đất nước Hoạt động TTQT đã khai thác triệt để lợi thế so sánh của mỗi quốc gia, đạt quy

mô tối đa cho mỗi ngành sản xuất, tạo điều kiện xây dựng các ngành kinh tế mũi nhọn, nâng cao năng suất lao động và hạ giá thành sản phẩm, thúc đẩy các nhân tố phát triển theo chiều sâu, trao đổi và ứng dụng nhanh chóng các công nghệ mới, thu hút vốn đầu

tư từ bên ngoài, nâng cao tốc độ tăng trưởng và hiệu quả của nền kinh tế quốc dân Cùng với sự phát triển của phân công lao động xã hội và sự tiến bộ của khoa học

kỹ thuật, mạng lưới TTQT ngày càng được mở rộng, đồng thời sự phụ thuộc lẫn nhau giữa các nước ngày càng tăng Vì vậy, có thể nói TTQT đã có từ lâu đời, nó tồn tại như một yếu tố khách quan và sự phát triển của nó luôn gắn liền với sự phát triển văn minh xã hội loài người TTQT có vai trò là cầu nối gắn kết nền kinh tế trong nước với

nền kinh tế thế giới, thực hiện chính sách kinh tế mở cửa

1.1.3.2 Vai trò của TTQT đối với NHTM

Nghiệp vụ TTQT của NHTM giúp cho đồng vốn chu chuyển liên tục trên phạm vi toàn cầu, qua đó hỗ trợ ngoại thương phát triển không ngừng Đằng sau các luồng dịch chuyển tài chính đối ứng ngược chiều với luồng dịch chuyển hàng hoá, dịch vụ là sự chuyển động của hệ thống NH luân chuyển vốn bằng ngoại tệ nhằm phục

vụ nhu cầu thanh toán khách hàng Phương thức cùng các công cụ thanh toán chỉ là các sản phẩm tài chính để khách hàng tuỳ chọn phù hợp từng nhu cầu cụ thể thoả mãn các tiêu chí: nhanh, gọn, an toàn, rẻ

TTQT là chức năng NH quốc tế của NHTM Nó được hình thành và phát triển trên cơ sở sự phát triển ngoại thương của một nước và NHTM được Nhà nước giao cho độc quyền làm công tác thanh toán này Do vậy, các giao dịch thanh toán trong ngoại thương đều phải thông qua NH Đây là nghiệp vụ đòi hỏi trình độ chuyên môn, ứng dụng công nghệ NH, tạo sự hoà nhập hệ thống NH nội địa vào hệ thống NHTM thế giới, an toàn và hiệu quả đối với NHTM

TTQT làm tăng tính thanh khoản cho NH, thúc đẩy tăng cường quan hệ kinh

tế đối ngoại TTQT tồn tại là cần thiết, khách quan trong vai trò thúc đẩy giao lưu hàng hoá, tiền tệ giữa các quốc gia trên thế giới với nhau

Một hoạt động thanh toán được coi là TTQT khi có sự di chuyển qua lại các yếu tố đầu vào và các yếu tố đầu ra, giữa người cư trú và phi cư trú mà kết quả của nó

sẽ làm tăng hoặc giảm dự trữ ngoại hối của một nước thì được coi là hoạt động TTQT Những hướng tiền tệ như vậy gồm các yếu tố đầu vào như: bán hàng hoá ra nước ngoài bằng ngoại tệ; đầu tư vốn ngoại quốc vào trong nước; nước ngoài trả nợ hay lãi phát sinh từ các nghiệp vụ đầu tư ra nước ngoài; vận tải phí, bảo hiểm phí, NH hoặc chi phí hoa hồng khác được trả bằng ngoại tệ; bán tài sản ở nước ngoài, bồi thường chiến tranh và các khoản thanh toán khác của Chính phủ; du lịch, các nghiệp vụ khác nhau về phi mậu dịch Và các yếu tố đầu ra như: nhập khẩu bằng tiền nước ngoài; đầu

tư vốn vào nước khác bằng ngoại tệ; trả nợ vay và lãi bằng ngoại tệ cho nước vay; thanh toán các loại chi phí về vận tải, bảo hiểm, NH, bồi thường chiến tranh, chuyển tiền cho nước ngoài phát sinh do họ bán tài sản của họ ở nước mình; chi phí về du lịch

và phi mậu dịch

Khác với thanh toán trong nước, TTQT thường gắn với việc trao đổi giữa đồng tiền quốc gia này lấy đồng tiền quốc gia khác Khi ký kết hợp đồng mua bán ngoại thương, các bên phải đàm phán và thống nhất về ngoại tệ sử dụng trong giao dịch: là đồng tiền của nước người bán, người mua hoặc đồng tiền của một nước thứ ba Tiền tệ trong TTQT thường không phải là tiền mặt mà tồn tại dưới hình thức là các phương tiện thanh toán như điện chuyển tiền, hối phiếu, séc ngoại tệ

Cơ sở kỹ thuật để thực hiện TTQT là mạng TTQT giữa các thành viên tham gia ở các quốc gia riêng biệt Hiện nay, phần lớn việc chi trả trong TTQT được thực hiện thông qua mạng SWIFT (chiếm hơn 90% các giao dịch tài chính tiền tệ quốc tế hàng ngày) và các mạng thanh toán khác như chuyển tiền, thanh toán bù trừ châu lục

và toàn cầu

Một ngân hàng thương mại thông thường đảm nhiệm 3 vai trò chính: (1) Huy động, (2) Cho vay và (3) Dịch vụ trung gian TTQT là một trong các hoạt động trung gian của ngân hàng thương mại, trong đó, ngân hàng thay mặt khách hàng thực hiện các nghiệp vụ thu, chi phát sinh từ hoạt động thanh toán xuất nhập khẩu

Cùng với sự lớn mạnh của các hoạt động kinh doanh dịch vụ, sự phát triển về công nghệ ngân hàng, sự hội nhập kinh tế quốc tế và sự cạnh tranh gay gắt giữa các ngân hàng, TTQT ngày càng tỏ rõ tầm quan trọng của nó trong hoạt động ngoại thương thể hiện ở những điểm sau:

- Giúp cho ngân hàng thương mại thu hút khách hàng và mở rộng thị trường

- Tạo điều kiện cho ngân hàng thương mại tăng doanh thu và lợi nhuận

- Tạo điều kiện cho ngân hàng thương mại phân tán rủi ro

- Góp phần mở rộng quy mô và mạng lưới ngân hàng

1.1.4 Hệ thống các văn bản pháp lý điều chỉnh hoạt động TTQT

1.1.4.1 UCP (Uniform Custom and Practice for Documentary Credits)

Các hoạt động thanh toán thương mại quốc tế, đặc biệt là các hoạt động liên quan đến phương thức TDCT đòi hỏi phải có sự hiểu biết thấu đáo và thống nhất trong phạm vi toàn thế giới Để tạo điều kiện thuận lợi trong việc mở rộng và đẩy mạnh giao lưu thương mại quốc tế, giúp cho các công ty, các tập đoàn khác nhau ở các quốc gia khác nhau quan hệ buôn bán, thanh toán được dễ dàng, ICC đã ban hành Quy tắc và

thực hành thống nhất về TDCT mà bản sửa đổi mới nhất là UCP600 có hiệu lực từ ngày 01/07/2007

1.1.4.2 ISBP (International Standard Bankinh Practice)

Tiêu chuẩn quốc tế về nghiệp vụ ngân hàng dùng cho việc kiểm tra chứng từ

trong TDCT của phòng Thương Mại Quốc Tế, số xuất bản 681 năm 2007 - International Standard Banking Practice for the Examination of Documents under Documentary Credit (ISBP681) ISBP giải thích chi tiết và rõ ràng hơn cách áp dụng các quy tắc của UCP trong giao dịch TDCT để giảm sự cách biệt giữa những nguyên tắc chung quy định trong các Quy tắc của UCP và công việc hàng ngày của những người thực hiện thanh toán bằng TDCT vì vậy giảm đi đáng kể một lượng chứng từ bị

từ chối thanh toán do có sự khác biệt khi xuất trình lần đầu tiên

1.1.4.3 Bản phụ trương UCP600 về việc xuất trình chứng từ điện tử Bản diễn giải số 1.1 năm 2007 (eUCP-2002)

Do trình độ công nghệ hiện đại hóa ngày càng cao nên việc xuất trình chứng từ điện tử ngày càng nhịều Chính vì vậy ICC đã nghiên cứu và đưa ra quy định chung cho việc xuất trình chứng từ bằng điện tử Bản phụ trương này có 12 điều và có một số quy định khác biệt với UCP

1.1.4.4 URR725 (Uniform Rules for Bank-to-Bank Reimbursement)

Quy tắc thống nhất về hoàn trả giữa các ngân hàng Ấn bản ICC số 725 (Uniform Rules for Bank-to-Bank Reimbursement – URR 725) có hiệu lực áp dụng từ ngày 1/10/2008 thay cho URR 525.Quy tắc thống nhất về hoàn trả tiền giữa các ngân hàng theo thư tín dụng URR725 được áp dụng cho các giao dịch hoàn trả giữa các ngân hàng Quy tắc này ràng buộc các bên tham gia trừ khi có sự thỏa thuận rõ ràng khác trong Ủy quyền hoàn trả Ngân hàng phát hành L/C có trách nhiệm quy định trong thư tín dụng là: ‘yêu cầu hoàn trả tuân thủ theo URR725’ Trong việc hoàn trả tiền giữa các ngân hàng tuân thủ quy tắc này, ngân hàng hoàn trả hành động theo chỉ thị hoặc theo sự ủy quyền của ngân hàng phát hành Quy tắc này không loại bỏ hoặc thay đổi các điều khoản của UCP Quy tắc thống nhất về hoàn trả giữa các ngân hàng (Uniform Rules for Bank-to-Bank Reimbursements Ấn bản ICC số 525) gọi tắt là URR 525 được ICC xuất bản vào tháng 11/1995 và có hiệu lực áp dụng vào ngày 1/7/1996 Vào lúc đó, các uỷ quyền hoàn trả đã bắt đầu được phát hành bằng các đồng tiền khác với

đồng tiền đã được sử dụng phổ biến là đô la Mỹ, do vậy, sự ra đời của một bộ các quy tắc quốc tế được xem là cần thiết Cũng cần lưu ý rằng trước đó nhiều năm ở Mỹ đã có quy tắc về hoàn trả giữa các ngân hàng và chính quy tắc này đã hình thành cơ sở cho việc thiết lập các nguyên tắc để xem xét trong quá trình dự thảo URR 525

Hiện nay, hầu hết LC được phát hành cho phép thanh toán bằng chiết khấu và NHPH đều quy định việc hoàn trả đối với một sự xuất trình phù hợp trên cơ sở trả ngay hoặc vào một ngày trong tương lai Hình thức phát hành này phủ nhận nhu cầu đối với các chỉ thị hoàn trả giữa các ngân hàng xuất hiện trong L/C Tuy nhiên, vẫn có

cơ hội để các hoàn trả giữa các ngân hàng tuân thủ theo URR

1.1.4.5 ISP98 (International Standby Practices)

International Standby Practices (Quy tắc thực hành tín dụng dự phòng quốc tế)

do Phòng Thương Mại Quốc Tế ban hành, cung cấp các quy tắc về thực hành nghiệp

vụ ngân hàng tiêu chuẩn đối với TTD và các cam kết độc lập có liên quan như thư tín dụng dự phòng ISP98 là một sản phẩm mang tính cách mạng về việc áp dụng UCP đối với thư tín dụng dự phòng Tuy nhiên, thư tín dụng dự phòng vẫn có thể được phát hành theo UCP nếu các bên quyết định như vậy

1.1.4.6 Incoterms 2000

Incoterms, quy tắc chính thức của Phòng Thương Mại Quốc tế về giải thích các điều kiện thương mại, tạo điều kiện cho giao dịch thương mại quốc tế diễn ra một cách trôi chảy Việc dẫn chiếu đến Incoterms 2000 trong một hợp đồng mua bán hàng hoá

sẽ phân định rõ ràng nghĩa vụ tương ứng của các bên và làm giảm nguy cơ rắc rối về mặt pháp lý Incoterms 2000 đã sửa đổi và thể hiện nội dung của 13 điều kiện thương mại một cách đơn giản hơn và rõ ràng hơn

1.1.4.7 Các điều kiện bảo hiểm ICC clauses 1982

Sau nhiều năm thực hiện sửa đổi, ngày nay hầu hết các nước trên thế giới áp dụng các điều kiện bảo hiểm hàng hoá (Institute cargo clauses, viết tắt ICC) của Hội bảo hiểm Luân đôn (ILU - Institute of London Underwriters) ICC 1982 gồm các điều kiện sau đây:

- Điều kiện bảo hiểm C (Institute Cargo Clauses C)

- Điều kiện bảo hiểm B (Instute Cargo Clauses B)

- Điều kiện bảo hiểm A (Institute Cargo Clauses A)

- Điều kiện bảo hiểm chiến tranh (Institute War Clauses)

- Điều kiện bảo hiểm đình công (Institute Strikes Clauses)

1.1.4.8 Quy tắc thống nhất về chứng từ nhờ thu của Phòng thương mại Quốc tế

Quy tắc thống nhất về chứng từ nhờ thu Uniform Rule for collection of commercial paper, revision 1978 ICC – URC, Publication No 522 Bản quy tắc này quy định những vấn đề về khái niệm, quyền lợi của các bên liên quan, thủ tục, chi phí

và chứng từ nhờ thu

1.1.4.9 Luật thống nhất về Hối phiếu

Luật thống nhất về Hối phiếu (Uniform law for Bill of Exchange) giải thích những vấn đề thuộc nội dung, khái niệm, tính chất của Hối phiếu, lệnh phiếu quốc tế, cách tạo lập và lưu thông, quyền lợi và nghĩa vụ của các bên

1.1.4.10 Công ước Giơ-ne-vơ về Séc 1931

Công ước Giơ-ne-vơ về Séc 1931 (Geneve Conventions for Check 1931) được

ký vào năm 1931 tại Giơ-ne-vơ Công ước này quy phạm hóa tất cả những vấn đề về hình thức, nội dung, tính chất, cách phát hành và lưu thông séc, trách nhiệm và quyền

hạn của các bên liên quan

1.1.5 Các phương thức TTQT

Phương thức thanh toán là điều kiện quan trọng bậc nhất trong các điều kiện TTQT Phương thức thanh toán tức là chỉ người bán dùng cách nào để thu tiền về, người mua dùng cách nào để trả tiền Trong buôn bán người ta có thể chọn lựa nhiều phương thức thanh toán khác nhau, nhưng xét cho cùng việc lựa chọn phương thức nào cũng xuất phát từ yêu cầu của người bán là thu tiền nhanh, đầy đủ, đúng và từ yêu cầu của người mua là nhập hàng đúng số lượng, chất lượng và đúng hạn Các phương

thức TTQT thông dụng gồm có:

1.1.5.1 Phương thức Chuyển tiền (Money Transfer)

Đây là một phương thức thanh toán trong đó một khách hàng (người trả tiền, người mua, người nhập khẩu…) yêu cầu NH phục vụ mình chuyển một số tiền nhất định cho người hưởng lợi (người bán, người xuất khẩu, người cung ứng dịch vụ…) ở

một địa điểm nhất định NH chuyển tiền phải thông qua đại lý của mình ở nước người

hưởng lợi để thực hiện nghiệp vụ chuyển tiền

1.1.5.2 Phương thức Tài khoản mở (Open account)

Người bán mở một tài khoản hoặc một quyển sổ để ghi nợ người mua sau khi người bán đã hoàn thành giao hàng hay dịch vụ, đến từng định kỳ có thể là tháng, quý hoặc năm, người mua sẽ dùng phương thức chuyển tiền trả tiền cho người bán Phương thức này thực chất là hình thức tín dụng thương nghiệp mà người bán cấp cho người mua

1.1.5.3 Phương thức Nhờ thu (Document colecction)

Là phương thức mà người bán sau khi hoàn thành nghĩa vụ giao hàng sẽ ký phát hối phiếu đòi tiền người mua, nhờ NH thu hộ số tiền ghi trên hối phiếu đó Có 2 loại nhờ thu: Nhờ thu phiếu trơn và nhờ thu kèm chứng từ Phương thức này có nhược điểm là không đảm bảo quyền lợi của người bán, vì việc thanh toán hoàn toàn phụ thuộc vào ý muốn của người mua, tốc độ thanh toán chậm và NH chỉ đóng vai trò là

người trung gian đơn thuần mà thôi

1.1.5.4 Tín dụng chứng từ (Documentary Credit/Letter of Credit)

Là một sự thỏa thuận mà trong đó một NH (NH mở thư tín dụng) theo yêu cầu của khách hàng (người xin mở thư tín dụng) cam kết sẽ trả một số tiền nhất định cho một người thứ ba (người hưởng lợi số tiền của thư tín dụng) hoặc chấp nhận hối phiếu

do người thứ ba ký phát trong phạm vi số tiền đó, khi người thứ ba này xuất trình cho

NH một bộ chứng từ thanh toán phù hợp với những quy định đề ra trong thư tín dụng

 Ưu nhược điểm của phương thức thanh toán tín dụng chứng từ

(1) Ưu điểm

- Đối với người mua

Phương thức thanh toán L/C giúp người mua có thể mở rộng nguồn cung cấp hàng hoá cho mình mà không phải tốn thời gian và công sức trong việc tìm đối tác uy tín và tin cậy Bởi lẽ, hầu hết các giấy tờ chứng từ đều được ngân hàng đối tác kiểm tra

và chịu trách nhiệm hoàn toàn về sai sót này Người mua được đảm bảo về mặt tài chính rằng bên bán giao hàng thì mới phải trả tiền hàng Ngoài ra, các khoản ký quỹ

mở L/C cũng được hưởng lãi theo quy định

- Đối với người bán

Người bán hoàn toàn được đảm bảo thanh toán với bộ chứng từ hợp lệ Việc thanh toán không phụ thuộc vào nhà nhập khẩu Người bán sau khi giao hàng tiến hành lập bộ chứng từ phù hợp với các điều khoản của L/C sẽ được thanh toán bất kể trường hợp người mua không có khả năng thanh toán Do vậy, nhà xuất khẩu sẽ thu hồi vốn nhanh chóng, không bị ứ đọng vốn trong thời gian thanh toán

- Đối với ngân hàng phát hành

Thực hiện nghĩa vụ thanh toán này, ngân hàng thu được các khoản phí thủ tục, ngoài ra còn thu hút được một khoản tiền khá lớn (khi có ký quỹ) Khi thực hiện nghiệp vụ này, ngân hàng còn thực hiện được một số nghiệp vụ khác như cho vay xuất khẩu, bảo lãnh, xác nhận, mua bán ngoại tệ Hơn nữa, thông qua nghiệp vụ này uy tín

và vai trò của ngân hàng trên thị trương tài chính quốc tế được củng cố và mở rộng

(2) Nhược điểm

Có thể nói, thanh toán theo phương thức TDCT là hình thức thanh toán an toàn

và phổ biến nhất trong thương mại quốc tế hiện nay Hình thức này có nhiều ưu việt hơn hẳn các hình thức thanh toán quốc tế khác Tuy nhiên, nó cũng không tránh khỏi những nhược điểm

Nhược điểm lớn nhất của hình thức thanh toán này là quy trình thanh toán rất tỉ

mỉ, máy móc, các bên tiến hành đều rất thận trọng trong khâu lập và kiểm tra chứng từ Chỉ cần có một sai sót nhỏ trong việc lập và kiểm tra chứng từ cũng là nguyên nhân để

từ chối thanh toán Đối với ngân hàng phát hành, sai sót trong việc kiểm tra chứng từ cũng dẫn đến hậu quả rất lớn

Với các phương thức TTQT đề cập ở trên, việc lựa chọn phương thức nào trong hoạt động TTQT cũng là một vấn đề hết sức quan trọng đối với các NHTM Hiện nay, các ngân hàng thương mại Việt Nam thực hiện hầu hết các hình thức nêu trên Tuy nhiên, xuất phát từ thực tế khách quan cũng như ưu nhược điểm của từng phương thức

mà phương thức thanh toán theo TDCT hiện là phương thức thanh toán phổ biến tại các NHTM Việt Nam

1.1.6 Phương thức tín dụng chứng từ

1.1.6.1 Nội dung của thư tín dụng

Để có cái nhìn tổng quát về TDCT, toàn bộ nội dung và các bước thực hiện

phương thức TDCT được mô tả ở Sơ đồ 1.1 sau:

(1) Hai bên xuất khẩu và nhập khẩu ký kết hợp đồng thương mại

(2) Người nhập khẩu làm thủ tục yêu cầu ngân hàng mở L/C mở L/C cho người xuất khẩu thụ hưởng

(3) Ngân hàng mở L/C mở L/C theo yêu cầu của người nhập khẩu và chuyển L/C sang ngân hàng thông báo để báo cho người xuất khẩu biết

(4) Ngân hàng thông báo L/C thông báo cho người xuất khẩu biết rằng L/C đã được

mở

(5) Dựa vào nội dung L/C, người xuất khẩu giao hàng cho người nhập khẩu

(6) Người xuất khẩu sau khi giao hàng lập bộ chứng từ thanh toán xuất trình cho ngân hàng thông báo để được thanh toán

(7) Ngân hàng thông báo chuyển bộ chứng từ thanh toán sang để ngân hàng mở L/C xem xét trả tiền

(8) Ngân hàng mở L/C sau khi kiểm tra chứng từ nếu thấy phù hợp thì trích tiền chuyển sang ngân hàng thông báo để ghi có cho người thụ hưởng Nếu không phù hợp thì từ chối thanh toán

Sơ đồ 1.1: Quy trình thực hiện phương thức thanh toán tín dụng

(3) (7)

NH mở L/C

NH thông báo L/C (8)

(10) (2)

(5)

(6)

(1)

(9) Ngân hàng thông báo ghi có và báo có cho người xuất khẩu

(10) Ngân hàng mở L/C trích tài khoản và báo nợ cho người nhập khẩu

(11) Người nhập khẩu xem xét chấp nhận trả tiền và ngân hàng mở L/C trao bộ chứng

từ để người nhập khẩu có thể nhận hàng

Phương thức TDCT là phương thức thanh toán sòng phẳng đảm bảo quyền lợi cho cả hai bên xuất khẩu và nhập khẩu Bên xuất khẩu được ngân hàng đứng ra cam kết trả tiền còn bên nhập khẩu được ngân hàng đứng ra xem xét, kiểm tra bộ chứng từ nhằm đảm bảo cho bên nhập khẩu nhận đầy đủ kịp thời và chính xác hàng hóa đặt mua trước khi trả tiền Trong phương thức này ngân hàng đóng vai trò chủ động trong thanh toán chứ không chỉ là trung gian đơn thuần như những phương thức thanh toán khác Chính vì vậy hiện nay phương thức này được sử dụng nhiều nhất trong TTQT Tuy vậy, phương thức TDCT chỉ có thể sử dụng trong thanh toán mậu dịch còn trong thanh toán phi mậu dịch vẫn phải dùng phương thức chuyển tiền hoặc nhờ thu

1.1.6.2 Các bên tham gia quá trình thanh toán

(1) Người xin mở TTD (applicant): thông thường là người mua hay là tổ chức nhập khẩu

(2) Người hưởng lợi (beneficiary): là người bán hay là người xuất khẩu hàng hóa (3) Ngân hàng mở hay NHPH TTD (the issuing bank) : là NH phục vụ người nhập khẩu, ở bên nước người nhập khẩu, cung cấp tín dụng cho người nhập khẩu và là ngân hàng thừơng được hai bên nhà nhập khẩu và xuất khẩu thỏa thuận lựa chọn và được quy định trong hợp đồng thương mại Nếu chưa có quy định trước người nhập khẩu có quyền lựa chọn

(4) Ngân hàng thông báo TTD (the advising bank): là NH phục vụ người xuất khẩu, thông báo cho người xuất khẩu biết thư tín dụng đã mở Ngân hàng này thường

ở nước người xuất khẩu và có thể là ngân hàng chi nhánh hoặc đại lý của ngân hàng phát hành thư tín dụng

Ngoài các bên tham gia vừa đề cập trên đây còn có thể có các ngân hàng khác tham gia trong phương thức TDCT này, bao gồm:

(5) Ngân hàng xác nhận (the confirming bank): là NH xác nhận trách nhiệm của mình sẽ cùng ngân hàng mở TTD, bảo đảm việc trả tiền cho người xuất khẩu trong

trường hợp ngân hàng mở thư tín dụng không đủ khả năng thanh toán Ngân hàng xác nhận có thể vừa là ngân hàng thông báo thư tín dụng hay là một ngân hàng khác do người xuất khẩu yêu cầu Thường là một ngân hàng lớn, có uy tín trên thị trường tín dụng và tài chính quốc tế

(6) Ngân hàng thanh toán (the paying bank): có thể là ngân hàng mở thư tín dụng hoặc có thể là ngân hàng khác được ngân hàng mở thư tín dụng chỉ định thay mình thanh toán trả tiền hay chiết khấu chiết khấu hối phiếu cho người xuất khẩu

(7) Ngân hàng thương lượng (the negotiating bank): là ngân hàng đứng ra thương lượng bộ chứng từ và thường cũng là ngân hàng thông báo thư tín dụng Trường hợp thư tín dụng quy định thương lượng tự do thì bất kỳ ngân hàng nào cũng có thể là ngân hàng thương lượng được Tuy nhiên, cũng có trường hợp thư tín dụng quy định thương lượng tại một ngân hàng nhất định

Ngân hàng chuyển nhượng (the transfering bank), ngân hàng chỉ định (the nominated bank), ngân hàng hoàn trả (the reimbursing bank), ngân hàng đòi tiền (the claiming bank), ngân hàng chấp nhận (the accepting bank), ngân hàng chuyển chứng

từ (the remitting bank) Tất cả được giao trách nhiệm cụ thể trong thư tín dụng

1.1.6.3 Quy trình thanh toán trong phương thức tín dụng chứng từ

(1) Quy trình mở L/C

Quy trình mở L/C bắt đầu từ lúc đơn vị nhập khẩu lập giấy đề nghị mở L/C gửi vào ngân hàng và kết thúc khi đơn vị xuất khẩu nhận được L/C do ngân hàng thông báo chuyển đến Toàn bộ quy trình này liên quan đến bốn bên: đơn vị nhập khẩu, ngân hàng mở L/C, đơn vị xuất khẩu, ngân hàng thông báo L/C trong đó đơn vị nhập khẩu

và ngân hàng mở L/C đóng vai trò chủ động Chi tiết về quy trình mở L/C được trình

bày ở Sơ đồ 1.2 sau:

(3) (7)

Khi quyết định việc mở L/C, ngân hàng mở L/C là người thanh toán cho người hưởng lợi khi họ thực hiện đúng các quy định trong L/C cho dù người mở L/C có tiền hay không có tiền, có tồn tại hay phá sản Do đó ngân hàng mở L/C phải đánh giá khả năng kinh doanh, đặc biệt là hiệu quả phương án nhập khẩu hàng hóa và tình hình tài chính của đơn vị yêu cầu mở L/C

Chú ý: L/C là văn bản do ngân hàng mở L/C lập ra theo yêu cầu của đơn vị nhập khẩu chứ không phải do đơn vị nhập khẩu lập cam kết trả tiền cho nhà xuất khẩu một

số tiền nhất định trong một thời gian nhất định khi các điều kiện của L/C được thực hiện đầy đủ

Bước 3:

Khi nhận được thư tín dụng của ngân hàng mở L/C gửi đến, ngân hàng thông báo sẽ tiến hành kiểm tra tính chân thật của điện L/C nhận được rồi mới thông báo cho người hưởng Có hai trường hợp thông báo L/C chủ yếu thường xảy ra dưới đây:

Trường hợp 1: Ngân hàng X nhận được L/C từ ngân hàng mở và trực tiếp thông báo cho người thụ hưởng là khách của ngân hàng X Ngân hàng X sẽ thông báo trực tiếp tới người thụ hưởng và người thụ hưởng chỉ chịu một lần phí thông báo

Trường hợp 2: Ngân hàng X nhận được L/C từ ngân hàng thông báo thứ nhất chuyển đến Do ngân hàng ngân hàng X không có quan hệ đại lý với ngân hàng phát hành L/C nên ngân hàng phát hành L/C phải mở L/C qua ngân hàng thông báo thứ nhất (là ngân hàng có quan hệ đại lý với ngân hàng mở L/C) rồi ngân hàng thông báo

thứ nhất mới chuyển tiếp đến ngân hàng thông báo thứ hai là ngân hàng X để ngân hàng X thông báo trực tiếp cho người thụ hưởng Trường hợp này ngân hàng X chỉ cần kiểm tra chữ ký của ngân hàng thứ nhất và người thụ hưởng phải chịu hai lần phí thông báo từ hai ngân hàng

(2) Quy trình thanh toán L/C

Quy trình thanh toán L/C băt đầu từ bước 4 trở đi bao gồm các khâu chính đó là giao hàng, lập bộ chứng từ của đơn vị xuất khẩu và kiểm tra bộ chứng từ, thanh toán của ngân hàng mở L/C Quy trình thanh toán L/C có thể chia ra thành hai trường hợp:

Thanh toán tại ngân hàng mở L/C (Sơ đồ 1.3) và thanh toán tại ngân hàng chỉ định (Sơ

(9) Thanh

toán và nhận

bộ chứng từ

(6) Thanh toán chiết khấu

(4) Hàng hóa

(7) Bộ chứng từ

(5) Bộ chứng từ

(9) Thanh tóan

và nhận bộ

chứng từ

(8) Thanh toán

(4) Hàng hoá

(6) Bộ chứng từ

(5) Bộ chứng từ

L/C

Bước 4:

Đơn vị xuất khẩu nhận được thư tín dụng do ngân hàng thông báo gởi đến tiến hành kiểm tra và đối chiếu với hợp đồng mua bán ngoại thương đã ký trước đây Sau khi kiểm tra chặt chẽ L/C nếu đồng ý thì tiến hành giao hàng cho bên nhập khẩu, nếu không đồng ý thì đề nghị bên nhập khẩu điều chỉnh hoặc bổ sung thêm cho đến khi hoàn chỉnh mới giao hàng

Đây là khâu quan trọng đối với đơn vị xuất khẩu vì L/C có thể giống hợp đồng và cũng có thể khác hợp đồng, nhưng khi thanh toán thì phải thực hiện đúng theo những điều khoản của L/C Những nội dung quan trọng cần kiểm tra khi nhận L/C gồm:

Thời gian mở L/C: Thông thường L/C được bên nhập khẩu mở trước ngày giao hàng một thời gian nhất định, để bên xuất khẩu có đủ thời gian cần thiết chuẩn bị hàng hóa gửi đi Nhưng nếu mở quá sớm trước ngày giao hàng thì bên nhập khẩu bị đọng vốn vì khi mở L/C bên nhập khẩu phải ký quỹ một phần hay toàn bộ trị giá L/C Do vậy thường bên nhập khẩu không thích mở L/C quá sớm, nhưng nếu mở quá trễ thì bên xuất khẩu không có đủ thời gian chuẩn bị cho việc giao hàng Vì vậy thời gian mở L/C phải hợp lý cho cả hai bên

Ngân hàng mở L/C: Ngân hàng mở L/C là ngân hàng cam kết bảo đảm việc thanh toán cho bên xuất khẩu Vì vậy đơn vị xuất khẩu cần xem xét người đảm bảo (ngân hàng mở L/C) có uy tín hay không (thái độ chính trị, tiềm lực vốn), trách nhiệm cam kết thanh toán có rõ ràng cụ thể hay không Ngân hàng này có quan hệ giao dịch lần nào chưa Nếu chưa an tâm thì co thể yêu cầu ngân hàng thứ ba làm ngân hàng xác nhận để được đảm bảo hơn

Loại thư tín dụng: Thư tín dụng có nhiều lọai như L/C có thể hủy ngang (revocable L/C), L/C không thể hủy ngang (irrevocable L/C), L/C không thể hủy ngang có xác nhận (confirmed irrevocable L/C), thư tín dụng chuyển nhượng (transferable L/C), Mỗi loại có tính chất sử dụng khác nhau Hiện nay loại L/C không thể hủy ngang và loại có xác nhận hay được sử dụng

Ngày và địa điểm hết hiệu lực: Tất cả L/C đều quy định nơi và ngày cuối cùng có hiệu lực cho việc xuất trình chứng từ để thanh toán Đơn vị xuất khẩu cần phải nghiên cứu thời hạn hiệu lực của L/C xem có đủ thời gian để thực hiện các khâu chuẩn bị hàng hóa, giao hàng và xuất trình bộ chứng từ thanh toán Thông thường thời hạn hiệu

lực của L/C phải ít nhất là sau ngày giao hàng 10-15 ngày và địa điểm hết hiệu lực tại nước người xuất khẩu

Trị giá L/C: Thông thường thì trị giá L/C bằng giá hàng (CIF, FOB …) nhân với

số lượng hay trọng lượng hàng hóa Nếu là hàng hóa cân theo trọng lượng (không phải

là bao kiện) thì thường quy định thêm dung sai +/- 5% trọng lượng hàng họăc +/- 5% trị giá L/C

Điều kiện giao hàng: Hàng hóa được phép giao từng phần hay không, chuyển tải, cho phép hay không cho phép, hàng hóa phải được giao trên boong tàu (on deck) hay trên khoang tàu (on board) hay chở trần (in bulk) Ngay cả khi L/C không cho phép chuyển tải, ngân hàng sẽ chấp nhận vận đơn ghi rõ chuyển tải trong chừng mực xếp hàng bằng container, sà lan miễn là toàn bộ việc chuyên chở bằng đường biển sử dụng bởi một và cùng một vận đơn

Bộ chứng từ thanh toán: Đơn vị xuất khẩu cần phải nghiên cứu xem bên nhập khẩu yêu cầu xuất trình những chứng từ loại nào, ai cấp, bao nhiêu bản và bản thân mình có thể đáp ứng được những chứng từ này hay không? Nếu những chứng từ nào

mà bên xuất khẩu không thể xuất trình được thì phải tu chỉnh L/C ngay trước khi giao hàng

Tóm lại, đơn vị xuất khẩu khi nhận thư tín dụng cần hết sức thận trọng kiểm tra, phân tích từng điều khoản trước khi tiến hành giao hàng và lập bộ chứng từ thanh toán phù hợp với thư tín dụng Chỉ cần sai một trong những điều khoản trong L/C thì sẽ không được thanh toán Do đó nếu không đồng ý ở điều khoản nào thì đề nghị sửa đổi

bổ sung

Bước 5:

Sau khi hoàn thành nghĩa vụ giao hàng, đơn vị xuất khẩu lập bộ chứng từ thanh toán theo đúng điều khoản trong thư tín dụng xuất trình cho ngân hàng thông báo để yêu cầu thanh toán

Hồ sơ chứng từ gửi ngân hàng thanh toán gồm có phiếu xuất trình chứng từ thanh toán hàng xuất khẩu và các chứng từ chi tiết theo yêu cầu của L/C

Bước 6:

Ngân hàng phục vụ người xuất khẩu nhận, kiểm tra và xử lý bộ chứng từ do đơn

vị xuất khẩu nộp vào

Khi ngân hàng bên xuất khẩu nhận được chứng từ cùng bản gốc L/C từ bên xuất khẩu, ngân hàng bên xuất khẩu sẽ thực hiện:

- Kiểm tra chi tiết từng loại chứng từ, thanh toán viên sẽ xem lại ngày xuất trình chứng từ có nằm trong thời hạn hiệu lực và đúng theo quy định của L/C hay không

- Kiểm tra các loại chứng từ đã được xuất trình đầy đủ chưa

- Cuối cùng kiểm tra tổng quát bằng cách đọc lại L/C để xem bộ chứng từ có gì sai biệt với L/C hay không

Sau khi kiểm tra thì tùy vào tình trạng cụ thể của bộ chứng từ mà ngân hàng giải quyết Nếu bộ chứng từ không có sai sót thì xem xét tới điều kiện trả tiền của L/C là trả ngay (available by payment) hay thương lượng (available by negotiation), L/C cho phép đòi tiền bằng điện hay không cho phép đòi tiền bằng điện Nếu bộ chứng từ có sai sót thì tất cả những sai sót đó thuộc loại có thể sửa chữa được hay không thể sửa chữa được Tùy từng trường hợp mà ngân hàng của bên xuất khẩu gửi bộ chứng từ đi đòi tiền với những chỉ thị phù hợp

Bước 7:

Ngân hàng mở L/C nhận được bộ chứng từ thanh toán do ngân hàng bên xuất khẩu gửi tới, tiến hành kiểm tra đối chiếu với những điều khoản quy định trong L/C nếu thấy phù hợp thì ngân hàng mở L/C sẽ thanh toán cho bên xuất khẩu theo lệnh của ngân hàng bên xuất khẩu

Trường hợp mua hàng trả chậm thì ngân hàng mở L/C nếu đồng ý thanh toán sẽ gửi điện chấp nhận thanh toán vào ngày đáo hạn cho ngân hàng bên xuất khẩu và đồng thời gửi hối phiếu cho đơn vị nhập khẩu để ký chấp nhận hối phiếu

Bước 8:

Nhận được điện báo có về khoản thanh toán bộ chứng từ hàng xuất khẩu, ngân hàng bên xuất khẩu sẽ báo có vào tài khoản cho đơn vị xuất khẩu hoặc thông báo là hối phiếu có kỳ hạn đã được ngân hàng mở L/C chấp thuận thanh toán

Bước 9:

Ngân hàng mở L/C yêu cầu đơn vị nhập khẩu thanh toán tiền hàng và chuyển chứng từ cho đơn vị nhập khẩu

Nếu đơn vị nhập khẩu từ chối thanh toán thì tùy từng trường hợp mà ngân hàng

mở L/C sẽ giải quyết Cơ sở pháp lý để giải quyết tranh chấp này là giấy đề nghị mở thư tín dụng đơn vị nhập khẩu gửi cho ngân hàng khi yêu cầu mở thư tín dụng

1.1.6.4 Các loại chứng từ trong phương thức thanh toán bằng TDCT

Những chứng từ sử dụng trong phương thức thanh toán bằng TDCT bao gồm nhiều loại, mỗi loại có nội dung và hình thức khác nhau Căn cứ theo chức năng có thể phân thành hai nhóm:

- Các chứng từ thương mại: chứng từ vận tải, chứng từ bảo hiểm, chứng từ hàng hóa

- Các chứng từ tài chính: hối phiếu, kỳ phiếu, séc,…

1.1.6.5 Các loại L/C đặc biệt

Trong buôn bán quốc tế có rất nhiều loại TTD khác nhau sau đây là một số loại thư tín dụng thường gặp trong TTQT

(1) Thư tín dụng không thể hủy ngang (irrevocable L/C)

Là loại L/C mà ngân hàng mở L/C phải chịu trách nhiệm thanh toán tiền cho đơn

vị xuất khẩu trong thời gian hiệu lực của L/C, không có quyền đơn phương tự ý sửa đổi hay hủy bỏ thư tín dụng đó Loại L/C không thể hủy bỏ đảm bảo quyền lợi cho bên xuất khẩu và hiện nay đang được sử dụng phổ biến Nếu L/C không ghi là có thể hủy ngang hay không thể hủy ngang thì nó sẽ được coi là không thể hủy ngang (điều 3 UCP600)

(2) Thư tín dụng không thể hủy ngang có xác nhận (confirmed irrevocable L/C)

Là loại L/C không hủy ngang và được một ngân hàng khác uy tín hơn đứng ra xác nhận đảm bảo việc trả tiền theo thư tín dụng đó cùng với ngân hàng mở L/C Điều

đó có nghĩa là ngân hàng xác nhận chịu trách nhiệm thanh toán tiền cho người xuất khẩu nếu như ngân hàng mở L/C không trả được tiền (ví dụ như ngân hàng mở L/C bị phá sản, bị mất khả năng chi trả ) do đó theo L/C này thì người xuất khẩu được đảm bảo hơn Nguyên nhân có loại L/C không hủy ngang có xác nhận là do đơn vị xuất

khẩu không hoàn toàn tin tưởng vào ngân hàng mở L/C nhất là trong những trường hợp trị giá L/C tương đối lớn Trong L/C này trách nhiệm của ngân hàng xác nhận nặng hơn ngân hàng mở L/C do đó để được ngân hàng thứ ba đứng ra xác nhận thì ngân hàng mở L/C phải ký quỹ cho ngân hàng xác nhận Còn phí xác nhận thì hoặc bên xuất khẩu hoặc bên nhập khẩu trả tùy theo hợp đồng quy định Thông thường thì ngân hàng thông báo thường là ngân hàng xác nhận

(3) Thư tín dụng tuần hoàn (revolving L/C)

Là loại TTD không thể hủy ngang trong đó quy định rằng khi L/C sử dụng hết kim ngạch hoặc sau khi hết hiệu lực của L/C thì nó lại tự động có giá trị như cũ và cứ như vậy L/C tuần hoàn đến khi nào hoàn tất giá trị hợp đồng Lọai L/C tuần hoàn này được áp dụng trong trường hợp hai bên xuất khẩu và nhập có quan hệ thường xuyên và đối tượng thanh toán không thay đổi Khi áp dụng L/C tuần hoàn, tổ chức nhập khẩu

có lợi ở hai điểm lớn: không bị đọng vốn, giảm được phí tổn do việc mở L/C

Thư tín dụng tuần hoàn được chia làm hai loại:

- Loại L/C tuần hoàn có tích lũy: là loại L/C cho phép chuyển kim ngạch L/C trước vào L/C sau và cứ như vậy cho đến L/C cuối cùng Điều đó có nghĩa là trong thời gian hiệu lực của L/C, tổ chức xuất khẩu vì lý do kỹ thuật nào đó mà không thực hiện được đủ số lượng, giá trị trên L/C thì qua L/C kế tiếp đơn vị xuất khẩu có thể tiếp tục giao hàng kể cả phần số lượng trên L/C trước chưa thực hiện chuyển qua (cummulative revolving L/C)

- Loại L/C tuần hoàn không tích lũy: là loại L/C tuần hoàn không cho phép chuyển số dư của L/C trước vào L/C sau (non cumulative revolving L/C)

Ngoài ra, L/C tuần hoàn có thể chia làm ba cách tuần hoàn:

- L/C tuần hoàn tự động: có nghĩa là L/C trước hết thời hạn thì L/C sau tự động (đương nhiên) có giá trị, mà không cần sự thông báo của ngân hàng mở L/C

- L/C tuần hoàn không tự động: có nghĩa là L/C tuần hoàn sau muốn có giá trị phải có sự thông báo của ngân hàng mở L/C

- L/C tuần hoàn bán tự động: có nghĩa là nếu sau ngày kể từ ngày L/C trước hết thời hạn hiệu lực hoặc đã sử dụng hết kim ngạch L/C mà không có ý kiến thông báo nào của ngân hàng mở L/C thì đương nhiên L/C sau đó có giá trị hiệu lực

(4) Thư tín dụng giáp lưng (back to back L/C)

Là loại TTD không thể hủy ngang được mở ra căn cứ vào một L/C khác làm đảm bảo Theo L/C này đơn vị xuất khẩu căn cứ vào TTD của người nhập khẩu mở yêu cầu ngân hàng mở một thư tín dụng cho đơn vị xuất khẩu khác hưởng TTD giáp lưng thường được sử dụng trong những trường hợp:

- L/C gốc (master L/C) không cho phép chuyển nhượng

- Khi các chứng từ cần có theo L/C gốc không trùng hợp với các chứng từ của L/C thứ hai

- Khi người trung gian muốn bí mật một số thông tin

Khi áp dụng L/C giáp lưng cần phải thỏa mãn những điều kiện sau :

- Hai thư tín dụng giáp lưng phải thông qua một ngân hàng trực tiếp phục vụ đơn

vị xuất khẩu

- Số tiền L/C thứ nhất phải lớn hơn hoặc bằng kim ngạch L/C thứ hai (L/C giáp lưng) Đơn vị xuất nhập khẩu trung gian hưởng chênh lệch này

- L/C thứ nhất (L/C gốc) phải được mở sớm hơn L/C thứ hai

(5) Thư tín dụng đối ứng (reciprocal L/C)

Là loại L/C không thể hủy ngang trong đó quy định nó chỉ có giá trị hiệu lực khi L/C khác đối ứng với nó được mở ra Điều đó có nghĩa là đơn vị xuât khẩu khi nhận được L/C do đơn vị nhập khẩu mở thì phải mở lại L/C tương ứng thì nó mới có giá trị Loại L/C đối ứng được sử dụng khi giữa hai bên xuất nhập khẩu có quan hệ thanh toán trên cơ sở mua bán hàng đổi hàng hoặc gia công Nếu trong gia công, thì L/C để nhập thành phẩm sẽ là L/C trả ngay (L/C available by sight payment), L/C nhập nguyên liệu là L/C trả chậm (L/C available by acceptance)

(6) Thư tín dụng thanh toán chậm (Defferred L/C)

Là loại L/C không hủy ngang trong đó quy định ngân hàng mở L/C hay ngân hàng xác nhận L/C cam kết với người hưởng lợi sẽ thanh toán toàn bộ số tiền L/C vào thời hạn cụ thể ghi trên L/C sau khi nhận được chứng từ và không cần có hối phiếu

(7) Thư tín dụng có điều khoản đỏ (Red clause L/C)

Là loại TTD có điều khoản đặc biệt, trước đây được ghi bằng mực đỏ ở điều khoản đặc biệt này Thông thường trong điều khoản đặc biệt, người mở L/C cho phép

tổ chức xuất khẩu được quyền tháo khoán trước một số tiền nhất định trước khi giao hàng Vì thế loại TTD này còn được gọi là TTD ứng trước

(8) Thư tín dụng dự phòng (Standby L/C)

Để đảm bảo quyền lợi cho đơn vị nhập khẩu, trong trường hợp đơn vị xuất khẩu không giao hàng theo đúng hợp đồng, đơn vị nhập khẩu yêu cầu đơn vị xuất khẩu mở một thư tín dụng dự phòng trong đó quy định rằng nếu đơn vị xuất khẩu không thực hiện hợp đồng, ngân hàng mở thư tín dụng dự phòng sẽ thanh toán tiền đền bù thiệt hại cho đơn vị nhập khẩu Loại TTD này cũng có thể quy định thực hiện theo UCP600 hoặc ISP98

(9) Thư tín dụng có thể chuyển nhượng được (Transferable L/C)

Là loại L/C không thể hủy ngang trong đó quy định quyền được chuyển nhượng một phần hay toàn bộ giá trị L/C cho một hay nhiều người theo lệnh của người hưởng lợi đầu tiên Tuy nhiên việc chuyển nhượng chỉ được tiến hành một lần Do đó không thể chuyển nhượng tiếp cho người hưởng lợi thứ ba, thứ tư, nào nữa Trong trường hợp người thứ hai không giao hàng hoặc không giao đúng hàng hay chứng từ không hoàn hảo thì người hưởng lợi thứ nhất phải chịu trách nhiệm về phía bên xuất khẩu theo hợp đồng đã ký Chi phí chuyển nhượng do người hưởng lợi thứ nhất thanh toán L/C này được sử dụng khi mua hàng qua các đại lý, mua hàng qua trung gian, hàng do các công ty con hay chi nhánh giao nhưng công ty mẹ là người hưởng lợi

Mục đích của L/C này nhằm giúp cho nhà xuất khẩu tiến hành các dịch vụ xuất khẩu mà không cần đến vốn của mình Chẳng hạn một nhà xuất khẩu không đủ tiền mua hàng hóa từ nhà cung cấp để bán lô hàng đó cho người mua cuối cùng là nhà nhập khẩu, nhà xuất khẩu sẽ yêu cầu người nhập khẩu thông qua ngân hàng của mình phát hành một L/C có thể chuyển nhượng được Sau đó người xuất khẩu yêu cầu ngân hàng thông báo chuyển nhượng toàn bộ L/C này cho người cung cấp hàng hóa theo các cách sau:

- Người hưởng lợi thứ nhất có thể chỉ thị cho Ngân hàng thông báo không tiết lộ cho người thứ hai tên người mua cuối cùng

- Người hưởng lợi thứ nhất có thể làm thay đổi một số điều khoản nhất định của thư tín dụng: như giảm số tiền thư tín dụng, hoặc thay đổi ngày giao hàng và ngày hiệu lực Trong cách này ngân hàng thông báo hành động như một ngân hàng mở

- Cuối cùng khi nhà cung cấp xuất trình chứng từ quy định tới ngân hàng để lấy tiền, nhà xuất khẩu có quyền xuất trình hối phiếu và hóa đơn của mình thay thế hóa

đơn và hối phiếu của nhà cung cấp để đòi khoản chênh lệch

1.2 RỦI RO TRONG HOẠT ĐỘNG THANH TOÁN BẰNG TDCT

1.2.1 Khái niệm:

Cho đến nay vẫn chưa có được định nghĩa thống nhất về rủi ro, những trường phái khác nhau, tác giả khác nhau đưa ra những định nghĩa rủi ro khác nhau Những định nghĩa này rất đa dạng phong phú nhưng tóm lại có thể chia thành hai trường phái lớn:

Theo trường phái tiêu cực thì “Rủi ro là những thiệt hại, mất mát, nguy hiểm

hoặc các yếu tố liên quan đến nguy hiểm, khó khăn, hoặc điều không chắc chắn

có thể xảy ra cho con người”

Theo trường phái trung hòa “Rủi ro là sự bất trắc có thể đo lường được” Rủi

ro vừa mang tính tích cực, vừa mang tính tiêu cực Rủi ro có thể mang đến những tổn thất, mất mát, nguy hiểm cho con người nhưng cũng có thể mang đến những cơ hội Nếu tích cực nghiên cứu, nhận diện, đo lường rủi ro, người ta có thể tìm ra biện pháp phòng ngừa, hạn chế những rủi ro tiêu cực, đón nhận những cơ hội mang lại kết quả tốt đẹp cho tương lai Tóm lại, rủi ro là những trở ngại thử thách trong cuộc sống mà mỗi người ai cũng gặp phải Vấn đề là chúng ta vượt qua những thách thức này như thế nào để ngày càng trưởng thành hơn

1.2.2 Rủi ro trong phương thức tín dụng chứng từ

Rủi ro trong hoạt động phương thức TDCT là vấn đề xảy ra ngoài ý muốn trong quá trình tiến hành hoạt động và ảnh hưởng xấu đến hoạt động kinh oanh Trong quá trình tiến hành hoạt động TDCT, rủi ro có thể xảy ra với tất cả các bên tham gia

1.2.2.1 Rủi ro từ phía người nhập khẩu

- Rủi ro thanh toán dựa trên chứng từ giả, chứng từ không trung thực mâu thuẫn giữa hàng hóa và chứng từ Trong thanh toán bằng phương thức tín dụng chứng từ,