Hạn chế rủi ro trong hoạt động thanh toán tín dụng chứng từ tại ngân hàng TMCP ngoại thương việt nam chi nhánh huế

Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Hà Diệu Thương PHẦN I: ĐẶT VẤN ĐỀ Lí chọn đề tài Sau gia nhập WTO mở cửa hội nhập kinh tế giới, hoạt động kinh tế đối ngoại nước ta ngày mở rộng, tạo điều kiện cho ngành ngân hàng phát triển loại hình dịch vụ mình, đặc biệt loại hình toán quốc tế Trong phương thức toán quốc tế tín dụng chứng từ có nhiều ưu điểm nhất, cân lợi ích bên tham gia Đây phương thức sử dụng nhiều chiếm khoảng 70 – 80 % toán quốc tế Mặc dù có nhiều ưu điểm sử dụng nhiều phương thức toán tồn rủi ro cho bên tham gia Thực tế hoạt động toán quốc tế ngân hàng xuất không rủi ro toán tín dụng chứng từ, gây thiệt hại ảnh hưởng trực tiếp đến tài uy tín, tín nhiệm đối tác nước dành cho ngân hàng doanh nghiệp Việt Nam Vì nghiên cứu phòng tránh rủi ro, nâng cao hiệu toán tín dụng chứng từ trở thành mối quan tâm cấp bách thường xuyên trình hoàn thiện phát triển ngân hàng mục tiêu an toàn lợi nhuận Là ngân hàng thương mại quốc doanh phục vụ đối ngoại có uy tín địa bàn thành phố Huế, Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam chi nhánh Huế biết đến lĩnh vực tài trợ ngoại thương, toán xuất nhập khẩu, kinh doanh ngoại hối, bảo lãnh ngân hàng Tuy nhiên trình hoạt động, nghiệp vụ toán tín dụng chứng từ chi nhánh gặp số rủi ro hạn chế định Qua thời gian thực tập sở kiến thức thầy cô truyền đạt, em chọn đề tài: “Hạn chế rủi ro hoạt động toán tín dụng chứng từ Ngân hàng TMCP Ngoại Thương Việt Nam Chi Nhánh Huế” cho khoá luận tốt nghiệp Mục tiêu nghiên cứu Mục tiêu nghiên cứu khóa luận đề xuất giải pháp hạn chế rủi ro hoạt động toán quốc tế theo phương thức tín dụng chứng từ Vietcombank Huế Nguyễn Thị Thúy Vy - K42TCNH Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Hà Diệu Thương Khoá luận tập trung nghiên cứu số vấn đề sau: - Hệ thống hóa vấn đề lí luận hoạt động toán quốc tế rủi ro phát sinh áp dụng toán quốc tế theo phương thức tín dụng chứng từ ngân hàng thương mại - Phân tích, đánh giá thực trạng hoạt động toán quốc tế nói chung toán tín dụng chứng từ nói riêng Vietcombank Huế từ năm 2009 – năm 2011 - Nhận dạng phân tích rủi ro phát sinh Vietcombank Huế thực vai trò: ngân hàng phát hành, ngân hàng thông báo, ngân hàng chiết khấu … - Đề xuất giải pháp hạn chế rủi ro thực phương thức tín dụng chứng từ cho Vietcombank Huế Đối tƣợng nghiên cứu Phạm vi nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu khóa luận rủi ro phát sinh hoạt động toán quốc tế phương thức tín dụng chứng từ Ngân hàng Ngoại thương chi nhánh Huế biện pháp phòng ngừa rủi ro Phạm vi nghiên cứu: - Không gian nghiên cứu: Phòng Thanh toán quốc tế - Ngân hàng Ngoại thương Chi nhánh Huế - Thời gian nghiên cứu: Nghiên cứu hoạt động toán tín dụng chứng từ Ngân hàng Ngoại thương Chi nhánh Huế thời gian năm 2009 – 2011 Phƣơng pháp nghiên cứu Để làm bật vấn đề rủi ro, rút học kinh nghiệm đưa giải pháp có tính khả thi, khóa luận sử dụng phương pháp nghiên cứu sau: Phương pháp thu thập tài liệu: Tổng hợp thông tin tư liệu từ giáo trình, Internet, sách báo, tài liệu nghiệp vụ tài liệu nghiên cứu nghiệp vụ rủi ro tín dụng chứng từ ngân hàng thương mại nói chung Vietcombank Huế nói riêng Nguyễn Thị Thúy Vy - K42TCNH Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Hà Diệu Thương Phương pháp thu thập số liệu: Phương pháp thu thập số liệu phi thực nghiệm: câu hỏi mở vấn cá nhân trực tiếp nhân viên phòng Thanh toán quốc tế - Vietcombank Huế thực tiễn rủi ro thường gặp có khả xảy Ngoài có số liệu thứ cấp Vietcombank Huế cung cấp Phương pháp xử lí, phân tích số liệu: Phương pháp tổng hợp mô tả kết vấn trực tiếp Phương pháp xử lí số liệu thứ cấp: số liệu bảng biểu số liệu Vietcombank Huế cung cấp, tiến hành xử lí excel dùng phương pháp phân tích, phương pháp so sánh tương đối so sánh tuyệt đối để phân tích thực trạng Nội dung nghiên cứu Khóa luận nghiên cứu rủi ro cho Ngân hàng khách hàng tham gia toán quốc tế phương thức toán tín dụng chứng từ Vietcombank Huế, từ đưa giải pháp hạn chế rủi ro Kết cấu khoá luận gồm chương: Chƣơng I: Tổng quan Thanh toán quốc tế, Phƣơng thức tín dụng chứng từ rủi ro áp dụng Chƣơng II: Thực trạng rủi ro hoạt động toán quốc tế theo phƣơng thức tín dụng chứng từ Ngân hàng Ngoại thƣơng chi nhánh Huế Chƣơng III: Giải pháp hạn chế rủi ro hoạt động toán tín dụng chứng từ Ngân hàng Ngoại thƣơng chi nhánh Huế Nguyễn Thị Thúy Vy - K42TCNH Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Hà Diệu Thương PHẦN II: NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU CHƢƠNG I: TỔNG QUAN VỀ THANH TOÁN QUỐC TẾ, PHƢƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ VÀ RỦI RO KHI ÁP DỤNG 1.1.Tóm tắt nghiên cứu trƣớc Trong thời gian qua, đa số đề tài nghiên cứu hoạt động toán tín dụng chứng từ ngân hàng chủ yếu tập trung: phân tích thực trạng; nâng cao hiệu đánh giá nhân tố ảnh hưởng quy trình, chất lượng phương thức tín dụng chứng từ Khóa luận tốt nghiệp “Hạn chế rủi ro toán tín dụng chứng từ Ngân hàng TMCP Ngoại Thương Việt Nam Chi nhánh Huế” năm 2010 Nguyễn Thị Vĩnh Hằng K41TCNH - Đại học Kinh Tế Huế nêu khái quát rủi ro Vietcombank Huế gặp, thông qua phương pháp chấm điểm ý kiến thu thập từ nhân viên chi nhánh từ đưa giải pháp hạn chế Trong bối cảnh kinh tế Việt Nam dần phục hồi sau khủng khoảng tài toàn cầu nghiên cứu rủi ro tín dụng chứng từ cần thiết Dựa sở tiếp thu kinh nghiệm nghiên cứu trước, với đề tài “Hạn chế rủi ro hoạt động toán tín dụng chứng từ Ngân hàng TMCP Ngoại Thương Việt Nam Chi nhánh Huế” tiếp tục sâu nghiên cứu rủi ro phương thức tín dụng chứng từ, thường xảy khía cạnh ngân hàng giai đoạn kinh tế vừa trải qua khủng hoảng, hồi phục công tác TTQT hoàn thiện chi nhánh Thông qua vấn tiếp thu, tổng hợp ý kiến trực tiếp từ nhân viên phòng Thanh toán quốc tế - Vietcombank Huế; qua đề xuất giải pháp công tác phòng ngừa hạn chế rủi ro toán tín dụng chứng từ chi nhánh với tính thực tiễn cao, phù hợp trình hội nhập kinh tế kinh tế hồi phục sau khủng hoảng tài toàn cầu Nguyễn Thị Thúy Vy - K42TCNH Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Hà Diệu Thương 1.2 Cơ sở lý luận rủi ro toán quốc tế theo phƣơng thức toán tín dụng chứng từ 1.2.1 Những vấn đề chung toán quốc tế 1.2.1.1 Khái niệm toán quốc tế Cùng với xu hướng toàn cầu hoá, hoạt động thương mại quốc tế ngày phát triển Để đáp ứng trình hợp tác trao đổi quốc tế quốc gia, “Nghiệp vụ toán quốc tế” đời “Thanh toán quốc tế việc thực nghĩa vụ chi trả quyền hưởng lợi tiền tệ phát sinh sở hoạt động kinh tế phi kinh tế tổ chức, cá nhân nước với tổ chức, cá nhân nước khác, hay quốc gia với tổ chức quốc tế, thông qua quan hệ ngân hàng nước liên quan”1 TTQT liên quan tới chủ thể kinh tế quốc gia khác nhau, chịu ảnh hưởng yếu tố tiền tệ, phương thức chuyển đổi, tỷ giá, tín dụng, tập quán, ngôn ngữ …nên tiềm ẩn rủi ro cao hậu rủi ro thường lớn Hoạt động ngày phức tạp, đòi hỏi NHTM bên tham gia phải hiểu rõ chất, tuân thủ nghiêm túc điều kiện chuẩn mực thông lệ quốc tế nguyên tắc “bình đẳng có lợi” 1.2.1.2 Vai trò hoạt động toán quốc tế a Đối với kinh tế Thanh toán quốc tế hoạt động tất yếu diễn kinh tế phát triển Hoạt động ngày đóng vai trò quan trọng việc phát triển kinh tế quốc gia đặc biệt quốc gia có kinh tế mở Đó cầu nối người xuất nhập khẩu, xúc tiến sản xuất, lưu thông hàng hóa xuất nhập khẩu, qua thúc đẩy hoạt động kinh tế đối ngoại phát triển Đồng thời giúp bôi trơn thúc đẩy hoạt động đầu tư nước ngoài; mở rộng hoạt động dịch vụ du lịch hợp tác quốc tế Thanh Nguyễn Văn Tiến, 2008, Giáo trình Thanh toán quốc tế, Nhà xuất Thống kê, trang 219 Nguyễn Thị Thúy Vy - K42TCNH Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Hà Diệu Thương toán quốc tế thước đo hiệu phát triển kinh tế: thông qua cán cân XNK, Nhà Nước quản lí lượng hàng hóa XNK, đề sách ngoại thương hợp lí; đồng thời điều chỉnh hệ thống pháp lí phù hợp với thông lệ quốc tế Với vai trò trung gian toán, ngân hàng tài trợ toán hàng nhập khẩu, bảo lãnh mở L/C, chiết khấu chứng từ xuất tạo điều kiện cho doanh nghiệp nước sản xuất tiêu thụ sản phẩm nước ngoài; giúp thu hút kiều hối nguồn lực tài chính; thúc đẩy thị trường tài quốc gia phát triển b Đối với hoạt động kinh doanh Ngân hàng thương mại Thanh toán quốc tế có vai trò quan trọng ngân hàng Triển khai nghiệp vụ mang lại lợi nhuận hỗ trợ, đẩy mạnh hoạt động kinh doanh liên quan khác giúp mở rộng phạm vi giao dịch, đáp ứng tốt nhu cầu ngày đa dạng khách hàng, nâng cao ưu khả cạnh tranh ngân hàng Ngân hàng tăng tính khoản mình: thông qua việc khách hàng mở tài khoản kí quỹ để hỗ trợ khoản cần thiết, kinh doanh đầu tư ngắn hạn Đặc biệt, thông qua hoạt động này, ngân hàng tăng cường quan hệ; dễ dàng tiếp cận khai thác nguồn vốn tài trợ ngân hàng nước thị trường tài quốc tế, đáp ứng nhu cầu vốn đồng thời nâng cao uy tín trường quốc tế Tuy nhiên nghiệp vụ khó yêu cầu trình độ chuyên môn, ngoại ngữ, nắm rõ luật pháp, đòi hỏi toán viên phải thường xuyên trau dồi kiến thức nâng cao trình độ Thanh toán quốc tế tạo điều kiện đại hóa công nghệ ngân hàng để việc toán diễn nhanh chóng, kịp thời, xác 1.2.1.3 Các phương thức chủ yếu toán quốc tế Trong TTQT, việc bên tham gia lựa chọn phương thức toán quan trọng Phương thức TTQT toàn trình, cách thức nhận trả tiền hàng giao dịch, mua bán ngoại thương nhà XK nhà NK, tức người bán dùng cách để thu tiền về, người mua dùng cách để trả tiền Tuỳ theo hoàn cảnh, điều kiện cụ thể, hai bên thoả thuận bàn bạc ghi vào hợp đồng ngoại thương, sử dụng Nguyễn Thị Thúy Vy - K42TCNH Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Hà Diệu Thương phương thức toán nguyên tắc có lợi: người bán thu tiền nhanh đầy đủ, người mua nhập hàng số lượng, chất lượng hạn a Phương thức mở tài khoản ghi sổ (Open Account) Nhà xuất sau cung ứng hàng hoá dịch vụ đồng thời gửi chứng từ cho nhà nhập nhận hàng, mở tài khoản ghi nợ cho nhà NK toán định kì - Ưu điểm: Có lợi cho nhà nhập khẩu: mua chịu toán định kì thời gian định (6 tháng, năm) - Nhược điểm: Nhiều rủi ro cho nhà XK việc trả tiền phụ thuộc vào khả tài thiện chí nhà NK nên áp dụng toán nội địa quan hệ bạn hàng thực tin cậy lẫn toán tiền phi mậu dịch b Phương thức chuyển tiền (Remittance) Người trả tiền yêu cầu ngân hàng chuyển số tiền định cho người hưởng lợi địa điểm định phương tiện chuyển tiền họ yêu cầu - Ưu điểm: Thủ tục đơn giản, dễ thực hiện, phí toán không cao, toán trực tiếp bên mua bên bán, ngân hàng giữ vai trò trung gian - Nhược điểm: Việc toán dựa vào thiện chí người mua; không đảm bảo người bán thu tiền toán sau người mua nhận hàng yêu cầu toán trước c Phương thức nhờ thu (Collection of payment) Người bán sau hoàn thành giao hàng cung ứng dịch vụ uỷ thác cho ngân hàng thu hộ số tiền từ người mua sở chứng từ lập Phương thức chia thành: nhờ thu phiếu trơn nhờ thu kèm chứng từ Phương thức nhờ thu phiếu trơn (clean collection): Người bán uỷ thác cho ngân hàng thu hộ tiền người mua vào hối phiếu lập ra, chứng từ gửi hàng gửi thẳng cho khách hàng Nhược điểm: việc nhận hàng toán hoàn toàn tách rời nên không đảm bảo quyền lợi cho bên Người mua nhận hàng mà không chịu toán Nguyễn Thị Thúy Vy - K42TCNH Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Hà Diệu Thương toán chậm trễ Nếu hối phiếu đến sớm chứng từ, người mua phải trả tiền mà người bán giao hàng hợp đồng hay không Chỉ áp dụng trường hợp mua bán tin cậy lẫn nhau; quan hệ công ty mẹ toán dịch vụ liên quan XK hàng hoá: cước phí vận tải, bảo hiểm, phạt Phương thức nhờ thu kèm chứng từ (Documentary collection): Người bán uỷ thác cho ngân hàng thu hộ tiền người mua vào hối phiếu & chứng từ gửi hàng Ngân hàng giao chứng từ cho người mua để nhận hàng với điều kiện người mua trả tiền hối phiếu chấp nhận trả tiền hối phiếu Ưu điểm: Ngân hàng khống chế chứng từ hàng hoá nên đảm bảo quyền lợi người bán thông qua ràng buộc việc toán tiền nhận hàng người mua Nhược điểm: Chưa khống chế việc trả tiền người mua Nếu người mua không nhận hàng, người bán gặp khó khăn giải tỏa hàng rủi ro tiêu thụ Chỉ áp dụng hàng bán lần đầu, hàng ứ đọng, khó tiêu thụ, thu cước phí d Phương thức ứng trước(advanced payment) Người mua chấp nhận giá người bán chuyển tiền toán với đơn đặt hàng chắn chắn, việc toán xảy trước hàng hóa người bán gửi - Ưu điểm: Nhà nhập chắn nhận hàng hoá thương lượng giảm giá với nhà xuất khẩu; giúp bên tránh rủi ro tỷ giá, rủi ro vỡ nợ, tiết kiệm chi phí quản lý kiểm soát tín dụng - Nhược điểm: áp lực tài với nhà nhập hàng đến chậm Sau nhận tiền, nhà xuất không giao hàng, giao hàng không hợp đồng, khả giao hàng, chí bị phá sản Chính sách quản lý ngoại hối số nước cấm toán cho người bán nước trước nhập hàng hoá e Phương thức tín dụng chứng từ (Document Letter of Credit) Đây phương thức TTQT quan trọng sử dụng phổ biến NHTM nay, chiếm khoảng 80% tổng kim ngạch hàng hóa XNK Có nhiều thuật ngữ khác dùng để phương thức toán này: Letter of credit (L/C; LC), Credit, Nguyễn Thị Thúy Vy - K42TCNH Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Hà Diệu Thương Documentary Credit (DC; D/C) Credit hiểu theo nghĩa tín nhiệm khoản cho vay Ở Việt Nam gọi Tín dụng thư; Thư tín dụng; thông dụng Tín dụng chứng từ thể ý nghĩa tín dụng kèm chứng từ Cho dù cách gọi gì, chất phải tuân thủ nội dung Điều UCP 600 Phần sau sâu phương thức toán để làm rõ sử dụng phổ biến rủi ro gặp cho bên tham gia phương thức 1.2.2 Phƣơng thức toán tín dụng chứng từ 1.2.2.1 Khái niệm tín dụng chứng từ Theo điều 2, UCP 600, “Tín dụng chứng từ thỏa thuận dù mô tả hay đặt tên nào, thể cam kết chắn hủy ngang Ngân hàng phát hành việc toán xuất trình phù hợp.” “Phương thức tín dụng chứng từ thỏa thuận, ngân hàng (ngân hàng mở thư tín dụng) theo yêu cầu khách hàng (người yêu cầu mở thư tín dụng) trả số tiền định cho người khác (người hưởng lợi thư tín dụng) chấp nhận hối phiếu người kí phát phạm vi số tiền người xuất trình cho Ngân hàng chứng từ toán phù hợp với quy định thư tín dụng.”2 1.2.2.2 Cơ sở pháp lí toán Tín dụng chứng từ Các quốc gia xây dựng hệ thống luật pháp thống toàn cầu để áp dụng hoạt động thương mại quốc tế Thanh toán L/C ngân hàng giới thực sở UCP ISBP Nhưng thông lệ tập quán quốc tế ICC-tổ chức phi phủ phát hành nên không mang tính chất pháp lý bắt buộc Trong L/C bắt buộc phải ghi dẫn chiếu áp dụng UCP Giao dịch L/C bị điều chỉnh hệ thống luật pháp quốc gia quốc tế Trường hợp áp dụng thông lệ tập quán quốc tế giao dịch có dấu hiệu vi phạm luật pháp quan điều tra có quyền đình giao dịch toán Đây tính chất pháp lý Đinh Xuân Trình - Giáo trình Thanh toán quốc tế ( 2006) - NXB Lao động-Xã hội, Trang 323 Nguyễn Thị Thúy Vy - K42TCNH Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Hà Diệu Thương luật quốc gia vượt lên thông lệ tập quán quốc tế Sau văn pháp lý quan trọng điều chỉnh hoạt động toán TDCT:  Các thông lệ tập quán quốc tế UCP600 - Uniform Customs and Practice for Documentary Credit: Quy tắc thực hành thống tín dụng chứng từ soạn thảo Phòng Thương Mại Quốc Tế Paris năm 1933; giải thích, hướng dẫn thực hành nghiệp vụ TDCT toàn giới Phương thức TDCT thực theo UCP600 - sửa đổi hoàn thiện (năm 2007) với 39 điều: có điều khoản Định nghĩa Diễn giải thuật ngữ làm rõ nội dung, thống số thuật ngữ sử dụng UCP; quy định rõ thời gian thông báo chứng từ bất hợp lệ; bổ sung quy định chiết khấu L/C trả chậm; cho phép NH phát hành từ chối giao chứng từ bất hợp lệ cho người yêu cầu mở L/C ISBP681 International Standard Banking Practice for the Examination of Documents under Documentary Credit: Tập quán ngân hàng tiêu chuẩn quốc tế để kiểm tra chứng từ theo thư tín dụng – số 681 năm 2007 ICC tuân thủ UCP 600 URR525 Uniform Rules for Bank Reimbursement under Documentary Credit: Quy tắc thống hoàn trả liên ngân hàng theo TDCT số xuất 525 năm 1996, mở rộng chi tiết hóa điều khoản 19 UCP 600 ISP98 International Standby Practice: Quy tắc thực hành tín dụng dự phòng quốc tế xuất năm 1998 eUCP-Supplement To The Uniform Customs and Practice Under Documentary Credit For Electronic Presentation version 1.1 2007: Bản phụ trương UCP 600 việc xuất trình chứng từ điện tử - diễn giải số 1.1 năm 2007 Incoterms 2000 - International Commerce Terms: Các điều khoản thương mại quốc tế, quy định quy tắc giá cả, trách nhiệm bên liên quan URC 522 - ICC Uniform Rules for Collections as ICC Publication No 522: Quy tắc Thống nhờ thu ICC Nguyễn Thị Thúy Vy - K42TCNH 10 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Hà Diệu Thương Hƣớng phát triển nghiên cứu tƣơng lai - Đi sâu vào tìm hiểu rủi ro toán quốc tế theo phương thức tín dụng chứng từ toàn hệ thống Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam để có nhìn rõ rủi ro cách thức quản lí rủi ro Hội sở so với chi nhánh - Mở rộng nghiên cứu cho tất ngân hàng địa bàn tỉnh Thừa Thiên Huế để tìm hiểu rõ đặc trưng doanh nghiệp, quy trình nghiệp vụ ngân hàng khác ảnh hưởng tới khả rủi ro xảy hoạt động toán quốc tế theo phương thức tín dụng chứng từ Hy vọng ý kiến giải pháp góp phần nhỏ bé vào phát triển chi nhánh với mục tiêu an toàn, hiệu Cuối lần em xin cảm ơn giúp đỡ, bảo tận tình giảng viên: Thạc sĩ Hà Diệu Thương chị phòng toán quốc tế Vietcombank Huế giúp em hoàn thành khóa luận tốt nghiệp Nguyễn Thị Thúy Vy - K42TCNH 64 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Hà Diệu Thương DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Nguyễn Đăng Dờn( 2009), Thanh Toán Quốc Tế, NXB ĐH Quốc gia TPHCM Nguyễn Minh Kiều (2007), Nghiệp vụ ngân hàng đại, NXB Thống Kê Hà Nội Nguyễn Minh Kiều (2008), Thanh toán quốc tế, NXB Thống Kê Hà Nội 4.Đinh Xuân Trình (2006), Giáo trình nghiệp vụ ngoại thương, NXB Giáo dục Đinh Xuân Trình (2006), Giáo trình toán quốc tế, NXB Lao động – Xã hội Nguyễn Văn Tiến (2008), Giáo trình Thanh toán quốc tế, NXB Thống kê, Hà Nội Lê Văn Tề (2006), Nghiệp vụ tín dụng toán quốc tế, NXB Thống Kê Hà Nội Nguyễn Thị Thu Thảo(2009), Nghiệp vụ toán Quốc tế, NXB LĐ, HCM David Cox (1997), Nghiệp vụ ngân hàng đại, NXB Chính trị Quốc gia 10 Peter.S.Rose ( 2006), Quản trị ngân hàng thương mại, Nhà xuất Tài Chính 11 Phòng Thương mại quốc tế (1998), Quy tắc quốc tế Thư tín dụng dự phòng, ấn số 590 12.Phòng thương mại quốc tế (2007), Bộ tập quán quốc tế L/C, NXB Đại học Kinh tế Quốc dân, Hà Nội 13 Báo cáo tổng kết hoạt động kinh doanh năm 2009- 2010-2011 Chi nhánh Ngân hàng TMCP Ngoại thương Huế 14 Tài liệu hướng dẫn “Quy trình kỹ thuật nghiệp vụ toán xuất nhập theo hình thức tín dụng chứng từ hệ thống NH TMCP Ngoại thương Việt Nam” 15 Các trang website : www.vietcombankhue.com.vn/ http://www.vietcombank.com.vn/ http://sites.google.com/site/exportvietnam/ www.danketoan.com/ Nguyễn Thị Thúy Vy - K42TCNH 65 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Hà Diệu Thương MỤC LỤC LỜI CÁM ƠN MỤC LỤC DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT DANH MỤC BẢNG, BIỂU ĐỒ TÓM TẮT KHÓA LUẬN PHẦN I: ĐẶT VẤN ĐỀ 1 Lí chọn đề tài .1 Mục tiêu nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu Phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu Nội dung nghiên cứu .3 PHẦN II: NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU .4 CHƢƠNG I: TỔNG QUAN VỀ THANH TOÁN QUỐC TẾ, PHƢƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ VÀ RỦI RO KHI ÁP DỤNG 1.1.Tóm tắt nghiên cứu trước 1.2 Cơ sở lý luận rủi ro toán quốc tế theo phương thức toán tín dụng chứng từ 1.2.1 Những vấn đề chung toán quốc tế 1.2.1.1 Khái niệm toán quốc tế .5 1.2.1.2 Vai trò hoạt động toán quốc tế 1.2.1.3 Các phương thức chủ yếu toán quốc tế 1.2.2 Phương thức toán tín dụng chứng từ 1.2.2.1 Khái niệm tín dụng chứng từ 1.2.2.2 Cơ sở pháp lí toán Tín dụng chứng từ .9 1.2.2.3 Các bên tham gia toán 11 1.2.2.4 Quy trình nghiệp vụ toán theo phương thức tín dụng chứng từ 12 1.2.2.5 Các loại thư tín dụng thương mại .13 1.2.3.1 Khái niệm rủi ro hoạt động kinh doanh ngân hàng thương mại .17 1.2.3.2 Rủi ro toán quốc tế theo phương thức tín dụng chứng từ 17 Nguyễn Thị Thúy Vy - K42TCNH Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Hà Diệu Thương 1.2.3.2 Nguyên nhân gây rủi ro toán thư tín dụng 23 1.2.3.3 Ý nghĩa việc hạn chế rủi ro tín dụng chứng từ 24 1.2.4 Kinh nghiệm phòng ngừa hạn chế rủi ro toán thư tín dụng số ngân hàng thương mại 24 CHƢƠNG II THỰC TRẠNG RỦI RO TRONG HOẠT ĐỘNG THANH TOÁN QUỐC TẾ THEO PHƢƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ TẠI NGÂN HÀNG TMCP NGOẠI THƢƠNG VIỆT NAM CHI NHÁNH HUẾ 27 2.1 Giới thiệu khái quát NHTMCP Ngoại thương Việt Nam Chi nhánh Huế .27 2.1.1.Quá trình hình thành phát triển 27 2.1.2 Chức lĩnh vực hoạt động 27 2.1.4 Tình hình nguồn lực Vietcombank Huế qua năm 2009-2011 30 2.1.4.1.Tình hình lao động Vietcombank Huế qua năm 2009-2011 30 2.1.5 Kết hoạt động kinh doanh Vietcombank Huế giai đoạn 2009 -2011 33 2.2 Thực trạng rủi ro hoạt động toán quốc tế theo phương thức tín dụng chứng từ Ngân hàng Ngoại thương chi nhánh Huế 34 2.2.1 Quy trình nghiệp vụ toán tín dụng chứng từ Vietcombank Huế 34 2.2.2.1 Quy trình nghiệp vụ toán tín dụng chứng từ hàng xuất 34 2.2.2.2 Quy trình nghiệp vụ toán tín dụng chứng từ hàng nhập 35 2.2.2 Tình hình hoạt động toán tín dụng chứng từ Vietcombank Huế 36 2.2.2.1 Tình hình hoạt động toán quốc tế Vietcombank Huế 36 2.2.3 Các nhân tố ảnh hưởng tới hoạt động tín dụng chứng từ VCB Huế 39 2.2.3.1 Ảnh hưởng môi trường vi mô 39 2.2.3.2 Ảnh hưởng môi trường vĩ mô 41 2.2.4 Các rủi ro thường gặp với phương thức tín dụng chứng từ VCB Huế 41 2.2.4.1.Rủi ro toán xuất theo phương thức tín dụng chứng từ 42 2.3 Những biện pháp phòng ngừa rủi ro mà Vietcombank Huế thực 47 CHƢƠNG III GIẢI PHÁP HẠN CHẾ RỦI RO TRONG THANH TOÁN THƢ TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG NGOẠI THƢƠNG CHI NHÁNH HUẾ .49 3.1 Đánh giá công tác quản trị rủi ro toán quốc tế phương thức tín dụng chứng từ VCB Huế 49 3.2 Giải pháp hạn chế rủi ro toán tín dụng chứng từ VCB Huế 50 3.1.1 Giải pháp phòng ngừa rủi ro tín dụng 50 3.1.1.1 Với vai trò ngân hàng phát hành thư tín dụng 50 3.1.1.2 Với vai trò ngân hàng xác nhận thư tín dụng 53 Nguyễn Thị Thúy Vy - K42TCNH Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Hà Diệu Thương 3.1.1.3 Với vai trò ngân hàng thông báo thư tín dụng 53 3.1.1.4 Với vai trò ngân hàng chiết khấu thư tín dụng 54 3.1.2 Các giải pháp chung hoạt động toán tín dụng chứng từ 55 3.1.2.1 Hạn chế rủi ro bất khả kháng 55 3.1.2.2 Tư vấn cho khách hàng vấn đề liên quan toán XNK 55 3.1.2.4 Đổi công nghệ ngân hàng 57 3.1.2.5 Đa dạng hoá loại hình L/C mở 58 3.1.2.6 Công tác tổ chức đào tạo cán 58 3.1.2.7 Nhóm giải pháp hạn chế thiệt hại xảy rủi ro 59 PHẦN III: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 61 Kết đạt 61 Hạn chế đề tài 61 Một số kiến nghị góp phần thực giải pháp 62 Hướng phát triển nghiên cứu tương lai 64 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 65 PHỤ LỤC Nguyễn Thị Thúy Vy - K42TCNH Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Hà Diệu Thương DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT DN: Doanh nghiệp ICC: International Chamber of Commerce- Phòng Thương Mại Quốc Tế L/C: Letter of Credit- Thư tín dụng NH: Ngân hàng NK: Nhập NHNN: Ngân hàng Nhà nước NH: Ngân hàng thương mại TDCT: Tín dụng chứng từ TTQT: Thanh toán quốc tế XNK: Xuất nhập XN: Xuất VCB Huế, Vietcombank Huế: Joint Stock Commercial Bank For Foreign Trade of Vietnam Hue City Branch- Ngân hàng TMCP Ngoại Thương Việt Nam chi nhánh Huế VCB TW: Ngân hàng TMCP Ngoại Thương Trung Ương UCP: Uniform Customs and Practice for Documentary Credit- Quy tắc thực hành thống tín dụng chứng từ WTO: World Trade Organization- Tổ chức thương mại giới Nguyễn Thị Thúy Vy - K42TCNH Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Hà Diệu Thương DANH MỤC BẢNG, BIỂU ĐỒ Bảng 2.1: Tình hình lao động Vietcombank Huế giai đoạn 2009 – 2011 30 Bảng 2.2: Tình hình tài sản- nguồn vốn Vietcombank Huế giai đoạn 2009-2011…… 31 Bảng 2.3: Tình hình kết hoạt động kinh doanh VCB Huế 2009 – 2011 .34 Bảng 2.4: Khái quát quy trình toán L/C xuất VCB Huế 34 Bảng 2.5: Khái quát quy trình toán L/C nhập VCB Huế 35 Bảng 2.6: Doanh số toán xuất nhập VCB Huế từ 2009 -2011 37 Bảng 2.7 :Thu nhập toán quốc tế VCB Huế qua năm 2009 -2011 39 Biểu đồ 2.1: Tỷ trọng toán xuất nhập phương thức TTQT Vietcombank Huế từ năm 2009- năm 2011 36 Biểu đồ 2.2: Tình hình biến động thu nhập Thanh toán quốc tế Vietcombank Huế từ năm 2009- năm 2011 .39 Nguyễn Thị Thúy Vy - K42TCNH Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Hà Diệu Thương DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1: Quy trình nghiệp vụ toán thư tín dụng chứng từ 12 Sơ đồ 2.1: Cơ cấu tổ chức chi nhánh Vietcombank Huế .28 Nguyễn Thị Thúy Vy - K42TCNH Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Hà Diệu Thương TÓM TẮT KHÓA LUẬN Khóa luận sâu tìm hiểu quy trình toán quốc tế theo phương thức tín dụng chứng từ biện pháp hạn chế rủi ro áp dụng Phòng Thanh toán quốc tế - Chi nhánh Ngân hàng TMCP Ngoại Thương Huế Nhận dạng đánh giá rủi ro xảy chi nhánh thực nghiệp vụ : phát hành, thông báo, chiết khấu, xác nhận chứng từ kèm L/C Qua thực vấn trực tiếp, thu thập ý kiến nhân viên phòng Thanh toán quốc tế-Vietcombank Huế, khóa luận đánh giá rủi ro xảy cho chi nhánh Trong vai trò cụ thể, rủi ro chi nhánh có khả xảy sau: Nghiệp vụ chiết khấu mang lại rủi ro cao nhất, tới nghiệp vụ phát hành, nghiệp vụ thông báo, nghiệp vụ xác nhận Với vai trò ngân hàng phát hành thư tín dụng: Do chi nhánh thực theo quy định quy trình nghiệp vụ toán nên rủi ro người thụ hưởng có khả xảy cao so với rủi ro lại bên cạnh rủi ro bất đồng quan điểm với ngân hàng xuất trình toán L/C Với vai trò ngân hàng xác nhận thư tín dụng: VCB Huế chưa thực nghiệp vụ xác nhận thư tín dụng, dựa đánh giá nhân viên rủi ro lớn xảy nghiệp vụ ngân hàng phát hành khả toán, bị phá sản bất đồng quan điểm kiểm tra chứng từ Với vai trò ngân hàng thông báo thư tín dụng: Rủi ro xảy chủ yếu toán viên làm việc thiếu cẩn thận, nhiên rủi ro xảy thấp công tác kiểm tra chi nhánh thực chặt chẽ Với vai trò ngân hàng chiết khấu: Nghiệp vụ mang lại rủi ro cao nhất, nhiên VCB Huế tiến hành tiến hành chiết khấu truy đòi với chứng từ hợp lệ nên rủi ro xảy Rủi ro xảy chủ yếu thuộc nguyên nhân từ đối tác nước như: Ngân hàng phát hành nhà nhập Từ rủi ro tìm hiểu, khóa luận đề giải pháp hạn chế rủi ro biện pháp chống đỡ rủi ro xảy cho chi nhánh thực nghiệp vụ nhằm tăng hiệu toán quốc tế theo phương thức tín dụng chứng từ Nguyễn Thị Thúy Vy - K42TCNH Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Hà Diệu Thương PHỤ LỤC Phụ lục 1: Các văn pháp luật nước: - Quyết định số 711/2001/QĐ- NHNN Thống Đốc Ngân Hàng Nhà Nước quy chế mở thư tín dụng nhập hàng trả chậm - Quyết định số 1233/2001/QĐ- NHNN Thống Đốc Ngân Hàng Nhà Nước sửa đổi điều 15 Quyết định số 711/2001/QĐ-NHNN Thống Đốc Ngân Hàng Nhà Nước quy chế mở thư tín dụng nhập hàng trả chậm - Thông tư 08/2003/TT-NHNN hướng dẫn thi hành nghĩa vụ bán ngoại tệ giao dịch vãng lai người cư trú tổ chức - Thông tư 09/2004/TT- NHNN quy định khoản vay trả nợ nước doanh nghiệp - Nghị định số 12/2006/NĐ- CP ngày 23/01/2006 hoạt động mua bán hàng hóa quốc tế hoạt động đại lý mua bán gia công cảnh hàng hóa với nước quy định danh mục hàng hóa cấm xuất khẩu, nhập theo giấy phép Bộ Thương Mại quản lý chuyên ngành - Pháp lệnh ngoại hối Ủy Ban Thường Vụ Quốc Hội số 28/2005/PLUBTVQH11 ngày 13/12/2005 quy định hoạt động ngoại hối nước Cộng Hòa Xã Hội Chủ Nghĩa Việt Nam - Nghị định 160/2006/NĐ- CP ngày 28/12/2006 quy định chi tiết thi hành pháp lệnh ngoại hối Nguyễn Thị Thúy Vy - K42TCNH Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Hà Diệu Thương Phụ lục 2.1: Tình hình kết hoạt động kinh doanh Vietcombank Huế năm 2009 – 2011 ĐVT: Triệu đồng Chỉ tiêu Năm Năm Năm 2010/2009 2011/2010 2009 2010 2011 +/- +/- % % Tổng thu nhập 347.107 227.134 367.212 -119.973 -34,56 140.078 61,67 Thu nhập từ lãi 138.813 203.186 348.680 64.373 46,37 145.494 71,60 - Thu lãi cho vay 108.953 161.514 220.810 52.561 48,24 59.296 36,71 - Thu lãi tiền gửi 29.860 39.575 127.870 9.715 32,54 88.295 223,1 - Thu khác hđ TD 2.097 2.097 Thu nhập lãi 208.294 23.948 18.532 -184.346 -88,50 - Thu từ dịch vụ 9.897 10.332 9.894 - Lãi KD ngoại hối 1.644 10.141 5.983 435 -5.416 -22,62 4,39 -438 -4,24 8.497 517,02 -4.158 -41 - TN bất thường 196.754 Tổng chi phí 131.641 159.038 253.020 27.396 20,81 93.982 59,09 Chi trả lãi 102.233 120.148 210.091 17.915 17,52 89.943 74,86 - Chi trả lãi tiền gửi 80.074 108.321 181.953 28.246 35,28 73.632 67,98 - Chi trả lãi tiền vay 20.441 11.598 27.675 -8.842 -43,26 16.077 138,61 - Chi trả lãi GTCG Chi phí lãi LN trƣớc thuế 3.475 1.718 230 2.655 -193.279 -98,23 -820 -23,59 463 -1.489 -86,64 233 101,30 29.408 38.889 42.929 9.481 32,24 4.040 10,38 215.465 68.096 114.192 -147.369 -68,40 46.096 67,69 Lợi nhuận sau thuế 215.465 68.096 114.192 -147.369 -68,40 46.096 67,69 (Nguồn: Phòng Tổng hợp-Ngân hàng TMCP Ngoại Thương Huế) Nguyễn Thị Thúy Vy - K42TCNH Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Hà Diệu Thương Phụ lục 2.2 : Doanh số L/C hoạt động xuất nhập VCB Huế 2009-2011 Đơn vị: USD Năm 2009 Phương thức Giá trị Năm 2010 Năm 2011 Tỷ trọng 55,54 Tỷ trọng 50687656,83 44,27 16628703,43 34058953,40 65947788,06 17381720,26 48566067,80 Giá trị Giá trị Tỷ trọng 49,58 Chuyển tiền Nhập Xuất 57578976,47 26784791,69 30794184,78 L/C L/C nhập L/C xuất 43735539,15 19095681,90 24639857,25 42,11 59056518,94 22938328,20 36118190,74 51,58 61175515,00 26250900,82 34924614,18 46,00 2549484,38 2515601,90 33882,48 2,45 4748798,27 4681767,96 67030,31 4,15 5877375,55 3468530,97 2408844,58 4,42 Nhờ thu Nhờ thu NK Nhờ thu XK (Nguồn:Phòng Thanh toán quốc tế Vietcombank Huế) Phụ lục 2.3: Tình hình toán L/C nhập VCB Huế từ 2009-2011 Đơn vị: Triệu USD Chỉ tiêu Năm 2009 Năm 2010 Năm 2011 Kim ngạch SL Kim ngạch SL Kim ngạch SL Phát hành L/C 21,856 184 22,453 151 25,850 149 Thanh toán L/C 19,096 213 22,938 225 26,251 205 (Nguồn:Phòng Thanh toán quốc tế Vietcombank Huế) Nguyễn Thị Thúy Vy - K42TCNH Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Hà Diệu Thương Phụ lục 2.4: Tình hình toán L/C xuất VCB Huế từ 2009-2011 Đơn vị : Triệu USD Chỉ tiêu Năm 2009 Năm 2010 Năm 2011 Kim ngạch SL Kim ngạch SL Kim ngạch SL L/C Thông báo 25,872 347 37,994 292 33,184 276 L/C toán 24,640 522 36,118 467 34,924 430 (Nguồn:Phòng Thanh toán quốc tế Vietcombank Huế) Phụ lục 2.5 :Thu nhập toán quốc tế VCB Huế qua năm 2009 -2011 Đơn vị : USD Chỉ tiêu Thu từ chuyển tiền Thu từ nhờ thu 2010/2009 2011/2010 +/- % +/- % -5,71 1.178 3,41 2009 2010 2011 36.678 34.585 35.763 7.724 25.320 30.384 17.596 227,81 -2.093 Thu từ L/C 150.605 152.778 158.278 Tổng thu TTQT 195.007 212.683 224.425 17.676 2.173 1,44 5.064 20,00 5.500 3,60 9,06 11.742 5,52 (Nguồn:Phòng Thanh toán quốc tế Vietcombank Huế) Nguyễn Thị Thúy Vy - K42TCNH Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Hà Diệu Thương Phụ lục 3.1: Bảng tóm tắt giải pháp Rủi ro Giải pháp Thực theo quy trình tiếp nhận, kiểm tra, mở L/C, xác nhận, thông báo chiết khấu, toán theo đơn mở L/C Rủi ro tín dụng với Ngân hàng Xem xét điều kiện trước phát hành L/C , điều kiện xác nhận, điều kiện toán điều kiện đòi tiền Định mức ký quỹ hợp lý Xem xét nội dung thư tín dụng phù hợp chứng từ với L/C Đề nghị người mua xuất trình đầy đủ chứng từ Cảnh báo với người mua quy định HĐ điều khoản Penalty Khuyến cáo người mua giám sát, kiểm tra để đảm bảo Ngƣời bán giao hàng không hợp đồng, lập chứng từ giả để đòi tiền hàng hóa giao đầy đủ chất lượng với lô giá trị lớn Thực toán nhiều đợt, giữ lại phần tiền toán theo kết tái giám định hàng hoá cảng đến vào cuối kỳ bảo hành Trường hợp cần thiết phải đưa hợp đồng vào chứng từ yêu cầu Tư vấn cho KH tính toán thời gian xuất trình chứng từ Rủi ro phát hành bảo lãnh nhận hàng người bán cho hàng đến cảng chứng từ tới NH Yêu cầu khách hàng gởi đề nghị phát hành bảo lãnh nhận hàng theo mẫu VCB Huế Đề nghị khách hàng yêu cầu nhà NK gởi giấy đề nghị Rủi ro không thực phát hành L/C L/C trước NH phát hành đƣợc điều khoản L/C phát hành L/C gốc Nguyễn Thị Thúy Vy - K42TCNH Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Hà Diệu Thương Kiểm tra cẩn thận tính xác thực điều kiện, điều khoản L/C theo UCP nhằm tránh bị giả mạo Kiểm tra cẩn thận chứng từ KH xuất trình Thẩm định, đánh giá khách hàng ngân hàng phát hành nhiều khía cạnh Rủi ro chiết khấu chứng từ Biện pháp đảm bảo như: tài sản đảm bảo, quyền ghi nợ tài khoản tự động… Chỉ chiết khấu có truy đòi chứng từ phù hợp với L/C, cần việc kiểm tra chứng từ cẩn trọng Đa dạng hóa loại hình dịch vụ: bao toán Hạn chế rủi ro thiên tai Mua bảo hiểm 100% Thực quy trình toán Tư vấn cho khách hàng vấn đề liên quan toán XNK Tăng cường mở rộng quan hệ đại lý với ngân hàng Giải pháp chung nước ngoài, đẩy mạnh hỗ trợ công tác xuất nhập Đổi công nghệ ngân hàng Đa dạng hoá loại hình L/C mở Chú trọng công tác tổ chức đào tạo cán chuyên môn đạo đức giám sát mở lớp chuyên đề Trang bị nâng cao khả ứng phó với rủi ro cán nghiệp vụ Hạn chế thiệt hại xảy rủi ro Kiểm soát tài trợ rủi ro thông qua việc trích dự phòng rủi ro, mua bảo hiểm rủi ro Sử dụng dịch vụ cung cấp thông tin tín dụng Ngân hàng Nhà nước hỗ trợ công tác thẩm định, đánh giá khách hàng Nguyễn Thị Thúy Vy - K42TCNH