thuế và trợ cấp phát thải

thuế và trợ cấp phát thải tài liệu, giáo án, bài giảng , luận văn, luận án, đồ án, bài tập lớn về tất cả các lĩnh vực ki...

Kinh tế Môi trường

A Phân loại thuế ô nhiễm

B Thuế Pigou (Pigouvian Tax)

C Thuế phát thải (Emission Tax)

D Trợ cấp môi trường (Subsidy)

E Hệ thống ký quỹ – hoàn trả (Deposit – Refund)

Đề cương đề nghị:

ƒ Thuế sản phẩm (Product charge)

(Effluent/Emission charge)

ƒ Phí sử dụng (User charge)

ƒ Phí hành chính (Administrative charge)

A Phân loại thuế ô nhiễm (pollution tax/charge)

ƒ Mục tiêu:

ƒ Nội hóa chi phí ngoại tác do ô nhiễm gây ra trong quá trình sản xuất (Chi phí sử dụng hàng hóa môi trường)

ƒ Xác định mức thuế Pigou (tP):

ƒ tP = MECQs

(chi phí ngoại tác biên tại mức sản lượng

B Thuế Pigou (Thuế sản phẩm)

D = MPB = MSB

MEC

v s u

B Thuế Pigou

ƒ Các vấn đề quan tâm:

ƒ Làm sao cơ quan chức năng có thể quyếtđịnh mức thuế hợp lý?

ƒ Tác động phân phối của thuế là gì? (Ai phải chịu thuế: Người sản xuất hay ngườitiêu dùng?)

ƒ Chi phí hành chính để thu thuế?

=> Nên đánh giá cẩn thận

B Thuế Pigou

ƒ Ưu điểm:

ƒ Dựa và sản lượng sản xuất =>

dễ thực hiện và giám sát việc thu thuế

B Thuế Pigou

ƒ Nhược điểm:

ƒ Dựa vào sản lượng chứ không phải lượng phát thải => Có thể khó đạt mức chất lượng môi trường như mong muốn Để kết quả phù hợp với mức tối ưu chất lượng môi trường cần phải:

ƒ Biết rõ mối quan hệ giữa sản lượng &

lượng phát thải

ƒ Giả định rằng mối quan hệ này tương đối

B Thuế Pigou

ƒ Nhược điểm (tt):

ƒ Có thể không thỏa mãn nguyên tắc (PPP)

ƒ Không tạo động cơ khuyến khích cải tiến công nghệ kiểm soát ô nhiễm

ƒ Khó xác định mức thuế chính xác vì có khả năng sẽ dẫn đến mức thuế quá cao hơn mức thuế mong muốn => chất lượng môi trường quá cao so với mức tối ưu

ƒ Khả năng dẫn đến thất bại chính sách

B Thuế Pigou

ƒ Phương pháp kiểm soát ô nhiễm dựa trên cơ sở khuyến khích kinh tế/tài chính nhằm làm thay đổi hành vi phát thải

ƒ Có thể thực hiện theo hai cách:

ƒ Đánh thế trên đơn vị phát thải

ƒ Trợ cấp trên đơn vị phát thải được cắt giảm

1. Kinh tế học cơ bản của thuế phát thải

2. Thuế phát thải và hiệu quả chi phí

3. Thuế phát thải so với tiêu chuẩn

4. Thuế phát thải và hổn hợp phát thảikhông đồng nhất

5. Thuế phát thải và động cơ khuyến khích

6. Thuế phát thải và chi phí thực thi

7. Tác động phân phối của thuế phát thải

C Thuế phát thải

ƒ Chủ thể gây ô nhiễm có thể phát thải baonhiêu tùy muốn, nhưng lượng phát thảicủa họ sẽ được ghi nhận, đo lường và phảinộp thuế/mỗi đơn vị phát thải ra môitrường

ƒ Cốt lỗi của phương pháp thuế phát thải làtạo ra động cơ khuyến khích kinh tế đểchính người gây ô nhiễm phải tự tìm racách tốt nhất để giảm lượng phát thải, thay vì cơ quan quản lý môi trường xácđịnh nên giảm như thế nào

Thuế phát thải là gì?

ƒ Thuếphát thải chỉ là một biến dạng của thuế Pigou, … Khác biệt duy nhất giữa hai phương pháp này là ở chổ thuế Pigou được xác định theo đơn vị hàng hóa hay dịch vụ trong khi đó thuế phát thải lại tính theo đơn vị phát thải ra môi trường

Thuế phát thải là gì?

ƒ Giả sử ta có MAC = 200 – 4E Thuế = $100/tấn/tháng

ƒ Tổng chi phí tư nhân của vi65c thực thi thuế phát thải là tổng chi phí giảm ô nhiễm và tiền thuế phải nộp

ƒ Chủ thể gây ô nhiễm tối thiểu hóa tổng chi phí tư nhân bằng cách giảm thải đến khi thuế suất bằng chi phí giảm ô nhiễm biên

Khía cạnh kinh tế học cơ bản của thuế phát thải

Khía cạnh kinh tế học cơ bản của thuế phát thải

ƒ Các công ty gây ô nhiễm thích công cụ tiêu chuẩn hơn thuế phát thải, ngược lại xã hội lại thích công cụ thuế hơn tiêu chuẩn?

Khía cạnh kinh tế học cơ bản của thuế phát thải

ƒ Hệ thống thuế sẽ tốn kém cho các hãng nhiều hơn so với CAC Với một tiêu chuẩn, hãng có cùng tổng chi phí kiểm soát ô nhiễm như thuế phát thải, nhưng cơ bản hãng vẫn sử dụng dịch

vụ môi trường miễn phí, trong khi đó

với thuế hãng sẽ phải trả cho việc sử dụng các dịch vụ môi trường này

Khía cạnh kinh tế học cơ bản của thuế phát thải

ƒ Đồ thị hàm MAC càng dốc, thì càng

ít giảm phát thải khi áp dụng thuế

ƒ Mức thuế càng cao, lượng phát thải càng giảm nhiều, và ngược lại

ƒ Vậy mức thuế nên được xác định như thế nào cho hiệu quả xã hội?

Khía cạnh kinh tế học cơ bản của thuế phát thải

ƒ Cho MAC = MDC, ta có thuế suất là

$100/tấn

ƒ Tính tổng thiệt hại giảm?

ƒ Tính tổng chi phí giảm ô nhiễm?

ƒ Tính lợi ích xã hội ròng?

ƒ Thuế? Có phải là chi phí xã hộiMức thuế hiệu quả xã hội?

=> khi xem xét chi phí xã hội của mộtchương trình thuế (CBA), nên loại trừkhoản thuế phát thải

Mức thuế hiệu quả xã hội?

ƒ Từ e0 -> e*

ƒ Chi phí thiệt hại giảm = e + f

ƒ Phần thiệt hại còn lại = b + d < khoản thuếhãng phải trả? => trái với ý tưởng “hệthống thuế phát thải dựa vào quyền sự dụng

tài nguyên môi trường” => dùng một suất

thuế cho tất cả các mức phát thải (flat tax) sẽ bị các hãng chỉ trích

ƒ Cách giải quyết như thế nào cho thỏa đángcó thể là hệ thống thuế hai phần, …

Mức thuế hiệu quả xã hội?

ƒ Nếu không biết MDC thì làm sao xácđịnh được mức thuế phát thải?

ƒ Quá trình thử sai => quan sát phản ứngcủa người gây ô nhiễm thông qua (1) chất lượng môi trường xung quanh (2) mức đầu tư công nghệ kiểm soát ônhiễm; hoặc

ƒ Trước khi quyết định nên tiến hànhmột nghiên cứu để có ý tưởng sơ bộ vềMức thuế hiệu quả xã hội?

ƒ Tại sao thuế phát thải đạt hiệu quả – chi phí?

=> Thỏa nguyên tắc cân bằng biên tế

ƒ Thuế phát thải dẫn đến tỷ lệ giảm phát thải lớn hơn đối với các hãng có MAC thấp hơn Ngược lại, các hãng với MAC dốc hơn sẽ giảm ít hơn

Thuế phát thải và hiệu quả chi phí

a 10

b

A

MACA

20 30 40 50

t k = 33

Thuế phát thải và hiệu quả chi phí

ƒ Kết quả như sau:

Thuế phát thải và tiêu chuẩn

ƒ Khi MAC khác nhau, với cùng một mục tiêu phát thải, chi phí thực thi xã hội của thuế luôn thấp hơn chi phí của tiêu chuẩn đồng nhất

ƒ Thuế phát thải đạt hiệu quả chi phí thậmchí cơ quan quản lý không biết gì vềMAC, trong khi đó để đạt hiệu quả trongtrường hợp dùng CAC cần phải biếtchính xác MAC

Thuế phát thải và tiêu chuẩn

ƒ Cho đến đây ta chỉ xét các nguồn gây ônhiễm có tác động biên như nhau lênchất lượng môi trường xung quanh Trên thực tế không phải lúc nào cũng vậy

ƒ Nếu áp đặt cùng một mức thuế lên các nguồn khác nhau sẽ không hiệu quả Vìmột suất thuế duy nhất chỉ giải quyếtvấn đề khác biệt ở MAC, chứ khôngThuế phát thải và chất thải không đồng nhất

ƒ Hệ thống thuế theo vùng:

Áp dụng một mức thuế trong cùng một vùng cho tất cả các nguồn, và các vùng khác nhau sẽ chịu mức thuế khác nhau

Thuế phát thải và chất thải không đồng nhất

ƒ Ưu điểm của thuế/lệ phí ô nhiễm là có tính khuyến khích cải tiến công nghệ rất cao

Thuế phát thải và khuyến khích cải tiến công nghệ

Thuế phát thải và động cơ cho R&D

Emissions (tons/year)

d e

MAC

e 1

1

MAC 2

ƒ Trước khi cải tiến công nghệ (e1):

ƒ Chi phí kiểm soát ô nhiễm = d + e

ƒ Tiền nộp thuế ô nhiễm = a + b + c

ƒ Sau khi cải tiến công nghệ (e2):

ƒ Chi phí kiểm soát ô nhiễm = b + e

ƒ Tiền nộp thuế ô nhiễm = a

=> Giảm c + d Thuế phát thải và khuyến khích cải tiến công nghệ

ƒ Hai khác biệt giữa động cơ thay đổicông nghệ của thuế và tiêu chuẩn:

ƒ Với thuế nỗ lực R&D của cơng ty sẽ giảm được nhiều chi phí liên quan đến kiểm sốt ơ nhiễm hơn khi áp dụng cơng cụ tiêu chuẩn

ƒ Với thuế, cơng ty sẽ tự động giảm phát thải bởi vì cơng ty sẽ tìm cách dịch chuyển hàm số chi phí giảm ơ nhiễm biên xuống dưới, trong khi cơng cụ tiêu chuẩn khơng cho phép thực hiện cơ chế này

Thuế phát thải và khuyến khích cải tiến công nghệ

Thuế phát thải và chi phí thực thi Tác động phân phối thu nhập của thuế

phát thải (tham khảo tài liệu)

ƒ Chi phí giám soát và thực thi có thể lớn, đặc biệt khi những người gây ô nhiễm phân tán

ƒ Ai thực sự là người chịu thuế? Tác động đến phân

phối thu nhập ra sao.

ƒ Hiệu quả chi phí, nhưng không ngụ ý hiệu quả kinh tế (tối ưu) => Cần phải xem xét cả MAC &

MDC

ƒ Xác định thuế bằng cách “Thử-Sai” => không chắc chắn, Các vùng khác nhau có mức thuế khác nhau.

ƒ Quan điểm “cứ gây ô nhiễm đi, rồi trả tiền” là không phù hợp

Hạn chế của thuế phát thải

1 Giới thiệu

2 Trợ cấp thiết bị giảm ô nhiễm (trợ cấp Pigou)

3 Trợ cấp giảm ô nhiễm

D Trợ cấp môi trường

ƒ Chính phủ sẽ trả cho người gây ô nhiễm

một số tiền nhất định để không gây ô

nhiễm Trợ cấp môi trường hoạt động nhưthể:

ƒ một khoản tiền thưởng vì giảm phát thải

ƒ một dạng chi phí cơ hội

ƒ Động cơ cho doanh nghiệp giống nhưtrường hợp thuế

ƒ Một dạng thuế âm (negative tax)

1 Giới thiệu

ƒ Có hai loại chính:

ƒ Trợ cấp thiết bị giảm ô nhiễm (abatement equipment subsidies)

ƒ Trợ cấp giảm ô nhiễm (pollution reduction subsidies)

1 Giới thiệu

ƒ Trợ cấp thiết bị giảm ô nhiễm nhằmgiảm chi phí công nghệ giảm ô nhiễm

ƒ Các trợ cấp thiết bị giảm ô nhiễm đượcthực hiện thông qua các khoản tiền trợcấp, các khoản vay lãi suất thấp, cáckhoản tín dụng thuế đầu tư nhằm tạocho người gây ô nhiễm động cơ đầu tưcông nghệ giảm ô nhiễm

2 Trợ cấp Pigou

ƒ Cố gắng nội hóa ngoại tác tích cực liên quan đến tiêu dùng cho các hoạt động giảm ô nhiễm

ƒ Để đạt mức cân bằng hiệu quả, khoản trợ cấp phải bằng lợi ích ngoại tác biên (MEB) được tính tại mức sản lượng hiệu quả xã hội

2 Trợ cấp Pigou

2 Trợ cấp Pigou

SC Hình 5.5

Ta có:

ƒ MSC = 70 + 0.5Q

ƒ MPB = 350 – 0.9Q MEB = 56 – 02Q MSB = 406 – 1.1Q

ƒ QC= 200, PC= 170

ƒ QE= 210, PE= 175

ƒ MEB tại QE= 56 – 0.2*210 = 14 Giá đối với người gây ô nhiễm là 175 – 14 =

2 Trợ cấp Pigou

ƒ Hạn chế:

ƒ Đo lường MEB

ƒ Có thể làm chệch các quyết định của người gây ô nhiễm về việc giảm như thế nào là tốt nhất

(không khuyến khích cải tiến, đổi mới)

ƒ Tài trợ từ đâu: thuế hay vay mượn

=> phân phối lại thu nhập

2 Trợ cấp Pigou

ƒ Chính phủ đồng ý trả cho người gây ô nhiễm một khoản trợ cấp cho mỗi

đơn vị giảm ô nhiễm (s) dưới một

mức được xác định trước hoặc tiêu chuẩn (ZST)

Tổng trợ cấp = s(ZST – Z0)

Z0 = Mức ô nhiễm thực sự Đồ thị giống như thuế phát thải

3 Trợ cấp giảm ô nhiễm

ƒ Có vai trò khuyến khích giảm phátthải của mỗi nguồn phát thải riêngbiệt, nhưng thực ra tổng phát thải sẽtăng

=> có khả năng lượng phát thải/xínghiệp giảm nhưng số xí nghiệp trongngành tăng => tổng lượng phát thải cóthể tăng => đây là hạn chế lớn nhấtcủa trợ cấp kiểm soát ô nhiễm

3 Trợ cấp giảm ô nhiễm

ƒ Sự kết hợp giữa thuế và trợ cấp

ƒ Thuế = ký quỹ (deposit)

ƒ Trợ cấp = hoàn trả (refund)

ƒ Vai trò thuế: nhằm thu tiền để trả trợcấp hơn là nhằm giảm tiêu dùng

ƒ Phù hợp trong trường hợp sản phẩm phântán, khó hoặc không thể kiểm soát sựphát thải

E Hệ thống ký quỹ – hoàn trả

ƒ Kinh tế học của hệ thống ký quỹ – hoàntrả:

ƒ Buộc người gây ô nhiễm tiềm năngtính đến cả MPC và MEC của việcphát thải không đúng đắn

ƒ Mục đích là tập trung vào người gây

ô nhiễm tiêm năng thay vì phạtnhững người gây ô nhiễm thực tế

E Hệ thống ký quỹ – hoàn trả

ƒ Kinh tế học của hệ thống ký quỹ –hoàn trả:

ƒ Ký quỹ có chức năng giống nhưthuế phát thải

ƒ Hoàn trả sẽ ngăn cản việc phát thảikhông đúng đắn

E Hệ thống ký quỹ – hoàn trả

E Hệ thống ký quỹ – hoàn trả

ƒ Nhật xét:

ƒ Khuyến khích hành vi phản ứng thânthiện với môi trường mà không cầntốn chi phí giám sát và tuân thủ

ƒ Có thể được sử dụng để khuyếnkhích sử dụng nguyên liệu thô hiệuquả hơn

E Hệ thống ký quỹ – hoàn trả

ƒ Áp dụng phổ biến:

bình ắc qui

E Hệ thống ký quỹ – hoàn trả