Phân tích ảnh hưởng của thuế và trợ cấp đối với thị trường thuế

Tài liệu tham khảo Phân tích ảnh hưởng của thuế và trợ cấp đối với thị trường thuế

MỤC LỤC Chương I: Độc quyền và những tổn thất phúc lợi do độc quyền

I Hệ số co dãi của cầu

1.1 Khái niệm

1.2 Co dãn của cầu theo giá

1.2.1 Khái niệm phân tích

1.2.2 Độ lớn của hệ số co dãn, các dạng của đường cầu

1.2.3 Các nhân tố ảnh hưởng đến co dãn của cầu

1.3 Các loại hệ số co dãn khác của cầu

1.3.1 Co dãn của cầu theo thu nhập

1.3.2 Co dãn theo giá chéo của cầu

II Co dãn của cung

2.1 Khái niệm, phương pháp xác định

2.2 Độ lớn, hệ số của co dãn, các dạng của đường cung

III Những công cụ can thiệp gián tiếp của chi phí vào thị trường

Chương II Phân tích ảnh hưởng của thuế và trợ cấp đối với thị trường

I Thuế

1.1 Khái niệm, các loại thuế

1.2 Tác động của thuế đến thị trường

1.2.1 Mục đích của việc đánh thuế

1.2.2 Tác động của thuế đối với người sản xuất và người tiêu dùng

1.2.2.1 Tác động của thuế đối với người sản xuất

1.2.2.2 Thuế đối với người tiêu dùng

1.2.3 ảnh hưởng của có giãn đến thuế và gánh nặng thuế

II Trợ cấp

2.1 Tác động của trợ cấp

2.1.1 Trợ cấp đối với người sản xuất

2.1.2 Trợ cấp đối với người tiêu dùng

2.2 Lợi ích của các bên tham gia thị trường

Chương I: Độc quyền và những tổn thất phúc lợi do độc quyền

Thị trường là trung tâm các hoạt động kinh tế, với nhiệm vụ quản lý nền

kinh tế theo định hướng xã hội chủ nghĩa Chi phí phải can thiệp vào các hoạt

động thị trường thông qua các công cụ điều tiết để nhằm đạt được mục tiêu nhất

định Tuy nhiên, đôi khi tác động của các công cụ điều tiết bị phân tán, bóp méo

do co dãn của cung và cầu làm cho nền kinh tế có dấu hiệu chững lại Gặp nhiều

khó khăn Để có có nhiều bước đi vững chắc trên con đường phát triển và hội

nhập với nền kinh tế thế giới, chúng ta hãy cùng nhau xem xét về co dãn cung

và cầu Để biến các đường cung và đường cầu thành công cụ thực sự hữu ích

I Hệ số co giãn

1.1 Khái niệm

Luật cầu nói rằng sự giảm giá của một hàng hoá làm giảm lượng cầu về

nó Để lượng hoá được mức độ phản ứng của người tiêu dùng, mô tả được lượng

cầu các nhà kinh tế đã sử dụng một thước đo đó là độ co dãn của cầu:

Độ co dãn là só đo tính nhạy cảm của biến số này đối với một biến số

khác, độ co dãn được xác định = % thay đổi trọng lượng cầu về hàng hoá chia

cho % thay đổi của các nhân tố tác động

Như vậy độ co dãn cầu là thước đo không phụ thuộc vào đơn vị đo lường

vì tỉ lệ % thay đổi của một biến số độc lập với đơn vị đo lường của biến số đó

Ví dụ: Nếu giá xăng từ 7.000đ là 500đ Nếu đơn vị tính là nghìn đồng thì

một sự tăng giá của chi phí từ 7 nghìn đồng đến 7.5 nghìn đồng là 0.5 nghìn

đồng Trường hợp 1 làm tăng lên 500 đơn vị, trường hợp 2 làm tăng 0.5 đơn vị

nhưng chúng đều phản ánh sự tăng lên 7.14% trong giá bán xăng

Ngoài ra độ co dãn của cầu còn cho biết khi các nhân tố tác động thay đổi

1% lượng cầu sẽ thay đổi bao nhiêu %

Căn cứ vào các nhân tố tác động đến cầu chúng ta có thể chia co dãn

thành cac loại sau:

- Co giãn của cầu theo giá chéo

Trước hết chúng ta hãy nhìn vào sự phản ứng của người tiêu dùng đối với

sự thay đổi của giá:

1.1.2 Co dãn của cầu theo giá:

1.2.1 Khái niệm, phương pháp tính

* Trên thị trường, phần lớn các đối tượng khách hàng bị thu hút bởi giá

của các hàng hoá Đó là nhân tố đầu tiên mang tính quyết định đến tiêu dùng của

họ theo đúng như luật cầu Chúng ta hoàn toàn có thể xác định mức độ phản ứng

của người tiêu dùng thông qua độ co dãn của cầu theo giá

Độ co dãn của cầu theo giá phản ánh mức độ phản ứng của cầu trước sự

thay đổi của giá Nó cho chúng ta biết có bao nhiêu % biến đổi về lượng cầu khi

giá thay đổi 1 %

Giả sử Sự gia tăng 5% giá vé xem phim sẽ làm cho lượng người xem

giảm đi 10% chúng ta tính toán hệ số co giãn của cầu trong trường hợp này như

sau:

Hệ số co giãn của cầu = Error!= 2

Trong ví dụ này hệ số co giãn = 2 cho chúng ta biết rằng sự thay đổi của

lượng cầu lớn gấp 2 lần sự thay đổi của giá

Với nguyên lý đường cầu dốc xuống: lượng cầu về một hàng hoá có quan

hệ tỉ lệ nghịch với giá của nó nên % thay đổi của lượng cầu luôn trái dấu với %

thay đổi của giá, trong ví dụ trên % thay đổi của giá là " + " 5% ( sự tăng lên )

còn % thay đổi của cầu là "âm " 10% ( giảm xuống ) Do đó sự co giãn của cầu

theo giá sẽ luôn mang dấu " âm " Để có thể đánh giá được mức độ phản ứng

của người tiêu dùng cũng như có thể so sánh được độ lớn của hệ số co giãn

Chúng ta thống nhất ket (Ep) để chuyển hệ số co dãn thành gt (+) Như

vây theo quy ước hệ số co dãn giá càng lớn, mức độ co dãn của lượng cầu đối

với giá càng mạnh Để đơn giản chúng ta chỉ ghi EPD không tính đến dấu của hệ

số co dãn để chuyển hệ số co dãn thành giá trị dương

* Bây giờ, chúng ta cùng xem xét cách tính hệ số co dãn cầu

 Trên một khoảng: Nếu xét miền biến động của giá giữa 2 điểm AB

tương ứng với sự biến động từ mức giá PA  PB (hình 1, 2) Khi đó độ co dãn

của dầu một khoảng AB thuộc đường cầu D

EPD = Error! x Error!

Vì chúng ta xét sự biến động của giá và sản lượng lên một khoảng AB do

đó chúng ta phải tính TB cộng của giá vào lượng

EPD = Error! x Error!

 Trên 1 điểm:

Nếu những tăng giảm của giá là vô

cùng nhỏ (P rất nhỏ) khi đó điểm A là lân

cận của điểm B, độ co dãn trên khoảng AB

trở thành độ co dãn của 1 điểm trên đường

P x d d

P d Q D E

P Q p

Q D

hệ số co dãn thuộc điểm I Trên đường

cầu D ta vẽ tiếp tuyến AB với đường

cầu thuộc I Nối OI (hình 1.3) Với hàm

I

Như vậy độ co dãn của cầu  điểm I sẽ

được xác định như sau:

EPD = Error!

EPD =

IA

BI IA

BA x BA

BI OQ

OB x OA IQ OB

OA OQ IQ

QB IA

BI





Như vậy bằng các phương pháp phân tích khác nhau chúng ta có thể xác

định được độ co dãn của cầu về hàng hoá và dịch vụ theo sự biến động của giá

cả hàng hoá đó Khi tính toán độ co dãn cần hết sức chú ý các điểm sau:

- Coi mọi độ co dãn đều dương

- Tăng giảm đơn vị đo lường không ảnh ưởng tới độ co dãn

- Quá trình tính % tăng giảm giá và lượng, để tránh sự mơ hồ chúng ta sử

dụng giá và lượng trung bình

* Để có cách nhìn toàn diện về co giãn cầu theo giá Ngoài sự co giãn của

cầu về hàng hoá, dịch vụ đã xét trên chúng ta cũng mở rộng phạm vi phân tích

cho cầu về các yếu tố đầu vào như lao động và vốn

+ Về lao động: Có thể mô tả mối quan hệ giữa lượng lao động mà doanh

nghiệp có nhu cầu thuê với mức tiền lương phải trả cho mỗi người lao động

bằng hàm số sau

L = F (w)

Trong đó: L: số lượng lao động mà mỗi doanh nghiệp có nhu cầu sử dụng

w: tiền lương trả cho mỗi người lao động

Chúng ta có thể vận dụng lý thuyết co dãn cầu để mô tả sự tăng giảm của

lượng

- Cầu khi tiền lương tăng giảm

Độ co dãn của cầu LĐ theo số theo TL = Error!

EDP = Error!

Như vậy co dãn cầu lao động theo tiền lương là % tăng giảm của lượng

cầu về lao động khi có 1% tăng giảm về tiền lương

+ Tương tự co dãn của cầu vốn theo lãi suất đo lường độ nhạy cảm của số

lượng vốn được cung ứng hoặc yêu cầu khi lãi suất tăng giảm

Về bản chất, trong các lĩnh vực khác nhau này thì co dãn của cầu là co

dãn theo giá nói chung vấn đề chủ chốt là độ nhạy cảm của cầu như thế nào

thông qua độ lớn, nhỏ của hệ số co dãn

1.2.2 Độ lớn của hệ số co dãn, các dạng của đường cầu

Hệ số co dãn giá có quan hệ chặt chẽ với độ dốc của đường cầu tương ứng

với mỗi loại hàng hoá khác nhau thì có nhiều đường cầu khác nhau và hệ số co

dãn khác nhau Hình dạng, độ dốc của đường cầu cho ta nhiều thông tin quan

trọng về phản ứng của người tiêu dùng với sự biến động của giá cả Ngoài ra

cùng loại hàng hoá người tiêu dùng với sự biến động của giá cả Ngoài ra cùng

một loại hàng hoá người tiêu dùng cũng có những mức phản ứng khác nhau đối

với các mức giá khác nhau Chúng ta có 5 trường hợp xảy ra của co dãn cầu theo

giá

EPD = Error!

- Khi EPD =  được gọi là

Cầu hoàn toàn co dãn

Đường cầu này ít khi gặp, có thể minh

hoạ về đường cầu của trung ương với tỉ giá

cố định trong một khoảng (+) nhất định VD:

**** chi phí thì sẵn sàng mua bất kỳ một

lượng vàng nào của nước ngoài với giá =

35USD và không mua nếu giá cao hơn

- EPD = 0 cầu hoàn toàn không co dãn

Trường hợp này cũng ít gặp, xét một

phạm vi hẹp thì nó trở nên phổ biến VD cầu

của 1 bệnh nhân với 1 loại thuốc đặc trị

- EDP > cầu co dãn

Giá tăng giảm 1% làm cho lượng cầu

tăng giảm lớn hơn 1% và khi đó giảm giá sẽ

làm tăng tổng doanh thu cho người bán

- Khi EPD < 1: Cầu kém co dãn

Giá biến động 1%  lượng cầu tăng

giảm nhỏ hơn 1% trong trường hợp này giảm

giá làm tổng doanh thu của người bán giảm

xuống

- EDP = 1 co dãn đơn vị % tăng giảm

của lượng cầu tương đương % tăng giảm

lượng của giá

Như vậy đường cầu càng dốc thì hệ số co dãn càng nhỏ và ngược lại hệ số

co dãn càng lớn khi đường cầu càng thoải Tuy nhiên không được nhầm lẫn giữa

độ dốc của đường cầu và hệ số co dãn

1.2.3 Các nhân tố ảnh hưởng đến co dãn của cầu

Vấn đề đặt ra ở đây là tại sao nhu cầu của một loại hàng hoá nào đó rất

nhạy cảm với giá cả trong khi đó những loại hàng hoá khác lại rất ít nhạy cảm?

Những yếu tố nào quyết định nhu cầu về một hàng hoá co dãn hay không co

dãn, đó là do các nguyên nhân sau:

- Trước hết là khả năng thay thế

Càng nhiều hàng hoá thay thế thì co dãn của cầu hàng hoá đó càng lớn và

ngược lại Nhìn chung độ co dãn của cầu theo giá đối với những hàng hoá thiết

yếu là thấp (VD: khi giá các dịch vụ khám bệnh tăng thì con người không giảm

đáng kể số lần đi khám) Còn đối với hàng xa xỉ thi co dãn mạnh Mặt khác mức

độ thay thế giữa 2 hàng hoá còn tuỳ thuộc vào mức độ chúng ta xác định rộng

hẹp khác nhau

- Thứ 2: là tỉ trọng chi tiêu cho hàng hoá trong tổng ngân sách:

Chi tiêu cho 1 hàng hoá chiếm tỉ trọng càng lớn trong tổng chi tiêu thì cầu

càng co dãn và ngược lại tỷ phần của tổng chi tiêu tính cho 1 hàng hoá càng nhỏ,

độ co dãn của cầu đối với hàng hoá đó càng ít

- Thứ 3: Nhân tố thời gian

Hàng hoá thường có cầu co dãn hơn trong khoảng (+) dài hơn Khi giá

xăng tăng, cầu về xăng giảm chút ít trong một vài tháng đàu, nhưng về lâu dài,

người ta mua nhiều loại xe tiết kiệm nguyên liệu hơn, chuyển sang sử dụng

phương tiện giao thông công cộng hoặc chuyển nhà về gần nơi làm việc hơn

Trong vài năm, cầu về xăng giảm đáng kể

1.3 Các loại hệ số co dãn của cầu

1.3.1 Co dãn của cầu theo thu nhập

Ngoài hệ số co dãn của cầu theo giá, các nhà kinh tế còn tính toán một số

hệ số co dãn khác để mô tả hành vi của người mua trên thị trường

Lượng cầu về một hàng hoá của người tiêu dùng còn phụ thuộc vào thu

nhập của họ Để xem xét vấn đề này chúng ta hãy xét hệ số co dãn thu nhập của

cầu Nó được xác định bằng công thức:

EID = Error! = Error!

Độ co dãn của cầu theo thu nhập cho biết % tăng giảm trong lượng cầu

khi thu nhập người tiêu dùng tăng giảm 1%

Ta thấy phản ứng của người tiêu dùng rất khác nhau đối với các loại hàng

hoá khác nhau:

- Hàng hoá thông thường, hệ số co dãn thu nhập dương

- Hàng thứ cấp có hệ số co dãn thu nhập âm

- Hàng xa xỉ có hệ số co dãn thu nhập rất cao

1.3.2 Co dãn theo giá chéo của cầu

Các hàng hoá có tác động với nhau không? Co dãn của cầu trong trường

hợp này mô tả sự tác động liên đới giữa các hàng hoá có liên quan

Độ co dãn của cầu theo giá chéo cho biết sự tăng giảm về lượng cầu của

hàng hoá X Khi giá cả của hàng hoá Y tăng giảm 1% với điều kiện giá của hàng

hoá X và thu nhập không tăng giảm

EPyDx = Error!

Trong đó: EPyDx là hệ số co dãn của cầu hàng hoá X theo giá hàng hoá Y

%QDX là % tăng giảm lượng cầu của hàng hoá X

%QPY là % tăng giảm lượng cầu của hàng hoá Y

Hệ số co dãn giá chéo này mang dấu (-) hay (+) tuỳ thuộc vào chỗ 2 hàng

hoá là hàng thay thế hay bổ sung

II CO DÃN CỦA CUNG

2.1 Khái niệm, phương pháp xác định

Theo luật cung: giá tăng làm tăng lượng cung Co dãn của cung đo lường

sự phản ứng của lượng cungứng hàng hoá dịch vụ khi có sự tăng giảm của các

nhân tố tác động đến cung

Độ co dãn của cung được xác định bằng công thức sau:

EPS = Error!

Các nhân tố tác động ở đây gồm nhiều biến số như giá cả của hàng hoá

dịch vụ, giá cả đầu vào

+ Với nhân tố giá cả hàng hoá dịch vụ: Theo luật cung thì giá tăng dẫn tới

lượng cung tăng và ngược lại Vì vậy co dãn cung trong trường hợp này mang

dấu dương và được xác định bằng công thức:

EPS = Error!

Trong đó: ESPlà hệ số co dãn của cung theo giá

%QS là % tăng giảm của lượng cung

%P là % tăng giảm của giá hàng hoá

EPS = Error!

Trong đó: % Pi là % tăng giảm của giá đầu vào

Độ co dãn của cung theo giá đầu vào sẽ là 1 số âm Sự gia tăng giá đầu

vào (tăng chi phí với các doanh nghiệp) thì lượng hàng cung ứng sẽ giảm

VD: G/s giá sữa 2,85$  3,15$, 1 thùng làm tăng lượng sữa của nhà sản

xuất sửa từ 9000 lên 11.000 thùng mỗi tháng (sử dụng phương pháp trung

điểm)

Ta có: % tăng giảm giá = Error! 100 = 10%

% tăng giảm của lượng cung = Error! 100  20%

 Hệ số co dãn giá của lượng cung = 20%/10% = 2

Điều này cho ta thấy lượng cung tăng giảm với tỉ lệ lớn gấp 2 lần so với tỉ

lệ tăng giảm của giá cả

2.2 Độ lớn của hệ số co dãn, các dạng của đường cung

Co dãn của cung cho biết sự tăng giảm khả năng cung ứng trong các thời

kỳ khác nhau

* Trong thời điểm I' thời

Đường cung trong trường hợp này

hoàn toàn không co dãn

Hệ số co dãn ESP = 0

VD: Cung thuê nhà ở thành phố do chỉ

có một số nhà I' dịchlên giá nhà tăng cao mà

lượng cung không đối với ((t) ngắn)

* 1 Thời kỳ ngắn hạn: đường cung

Làm tăng lượng cung lên

 Cung co dãn đơn vị EPS = 1

Lượng tăng của giá = Lượng tăng của

khả năng cung ứng

 Cung hoàn toàn co dãn

Như vậy co dãn của cung và cầu rất quan trọng đó là cơ sở lí luận để giải

thích một số vấn đề thực tế Đồng thời nó còn giúp chúng ta có được phương

pháp luận khoa học trong việc hoạch định các chính sách cho nền kinh tế trong

từng thời kỳ

III NHỮNG CÔNG CỤ CAN THIỆP GIÁN TIẾP CỦA CHÍNH PHỦ VÀO THỊ

TRƯỜNG

Một trong mười nguyên lý kinh tế học cho rằng "thị trường là cách tốt để

tổ chức hoạt động kinh tế" Nền kinh tế thị trường có rất nhiều ưu điểm nhưng

bên cạnh đó cũng chứa rất nhiều khuyết tật Vấn đề đặt ra là phải làm thế nào để

hạn chế bớt những khuyết tật này Cũng có một nguyên lí khác nói rằng đôi khi

chính phủ có thể cải thiện kết cục thị trường Trên thực tế, chính phủ can thiệp

trực tiếp hoặc gián tiếp vào thị trường để điều tiết vĩ mô nền kinh tế

= 0

Can thiệp trực tiếp chính phủ sử dụng các công cụ như giá trần, giá sàn

Tuy nhiên, việc kiểm soát giá trực tiếp này lại tạo ra sự bất công trong nền kinh

tế Ngoài ra cùng với việc kiểm soát trực tiếp này, chính phủ còn có thể dùng

pháp luật, thuế, trợ cấp can thiệp gián tiếp vào thị trường thông qua cung cầu

Tức là sử dụng những chính sách này tác động đến tổng cung và tổng cầu từ đó

gián tiếp tác động đến giá cả, sản lượng để điều chỉnh kết quả thị trường theo ý

muốn của chính phủ

Thật vậy, chính phủ ban hành pháp luật để quản lý xã hội, mọi công dân

đều phải tuân theo pháp luật, trong lĩnh vực kinh tế cũng vậy, chính phủ ban

hành các luật định các chính sách bắt buộc mọi người tham gia kinh tế phải tuân

thủ, từ đó có thể quản lý điều hành đảm bảo nền kinh tế ổn định, phát triển

Thuế và trợ cấp cũng là công cụ can thiệp gián tiếp, trước hết về thuế

chính phủ đánh thuế  giá tăng, bằng công cụ này chính phủ có thể điều chỉnh

việc phân bố nguồn lực sản xuất, lựa chọn quyết định sản xuất (thuế gián thu)

hay với chính sách thuế ưu đãi, thuế bảo hộ nhà nước có thể khuyến khích được

sản xuất một mặt hàng nào đó, khuyến khích đầu tư trong cũng như ngoài

nước… từ đó tạo điều kiện để phát triển sản xuất kinh doanh Ngoài ra với sự

điều chỉnh thông qua thuế (thuế nhập khẩu…) chính phủ có thể điều tiết được

việc tiêu dùng, với chính sách phân biệt đối xử thông qua thuế giữa các ngành,

có thể thúc đẩy các ngành kinh tế mũi nhọn, đẩy nhanh quá trình công nghiệp

hoá đất nước

Bên cạnh chính sách thuế chính phủ còn áp dụng chính sách trợ cấp để

đem lại lợi ích cho cả người sản xuất và người tiêu dùng Trợ cấp được sử dụng

khi giá cả của hàng hoá trên thị trường tăng quá cao hoặc giảm quá thấp gây ảnh

hưởng đến sản xuất và đời sống của nhân dân Chính phủ trợ cấp dưới rất nhiều

hình thức: có thể trợ cấp trực tiếp vào thu nhập, trợ cấp cho đầu vào sản xuất

hoặc trợ cấp làm tăng khả năng cung ứng của người sản xuất hoặc làm tăng yêu

cầu của người mua hàng (trợ giá, hỗ trợ lãi suất…) Với những hình thức trợ cấp

đồng thời khuyến khích được việc tăng khối lượng sản xuất hàng hoá, góp phần

làm cân đối cung cầu Nếu giá hàng hoá giảm xuống quá thấp thì trợ cấp sẽ giúp

cho người sản xuất giảm mức thiệt hại

Như vậy với pháp luật, thuế, trợ cấp chính phủ tác động đến cung cầu từ

đó gián tiếp can thiệp vào thị trường nhằm đảm bảo cho nền kinh tế phát triển,

công bằng

CHƯƠNG II: PHÂN TÍCH ẢNH HƯỞNG CỦA THUẾ VÀ TRỢ CẤP

ĐỐI VỚI THỊ TRƯỜNG

Thuế và trợ cấp là 2 công cụ can thiệp gián tiếp và thị trường Cả 2 công

cụ này được chính phủ sử dụng nhằm khắc phục những khuyết tật của thị trường

và tạo ra nguồn thu trong ngân sách Vậy cách thức, cơ chế tác động của nó như

thế nào? Trong chương này chúng ta cũng xem xét ảnh hưởng của nó đến tính

hiệu quả và công bằng trong cung cấp hàng hoá dịch vụ

I THUẾ

1.1 Khái niệm các loại thuế

Thuế là khoản đóng góp bắt buộc của các cá nhân, doanh nghiệp cho

NSNN để trang trải chi phí hoặc hạn chế lượng cung hàng hoá trên thị trường

Thuế tác đọng đến sản xuất và tiêu dùng, khi có thuế giá của tiêu dùng

thường bị đẩy lên và giá của người sản xuất bị đẩy xuống Phần chênh lệch giữa

giá người tiêu dùng phải trả và người sản xuất nhận được chính là mức thuế của

nhà nước Thuế của nhà nước gồm rất nhiều loại như:

- Thuế cố định

- Thuế theo sản lượng

- Thuế đơn vị

- Thuế VAT

Mỗi một loại thuế có một vai trò, tuy nhiên ở đây để xét ảnh hưởng của

thuế tới thị trường chúng ta chỉ xét đến thuế đánh trên đơn vị sản phẩm sản xuất

ra

1.2 Tác động của thuế đến thị trường

1.2.1 Mục đích của việc đánh thuế

Như đã nói ở trên thuế là công cụ của chính phủ nhằm khắc phục những

thất bại của thị trường và phân phối lại thu nhập, nó là một công cụ rất quan

trọng Chính phủ đánh thuế vào rất nhiều mặt hàng khác nhau như thuốc lá,

rượu, bia, lương tháng, lợi nhuận… để hướng dẫn người sản xuất, hướng dẫn

thế nào, những hàng hoá nào nhà nước nên đánh thuế và đánh thuế như thế nào

để có được công bằng? thì chính phủ phải xem xét lựa chọn rất kỹ

1.2.2 Tác động của thuế đối với người sản xuất và người tiêu dùng

1.2.2.1 Tác động của thuế đối với người sản xuất

Giả sử chính phủ đánh thuế tđồng/1 đvsp đầu ra

 Trước khi có thuế, đường cung S

giao với đường cầu D tại điểm cân bằng là

A Khi đó hàng hoá được bán với giá là P0 và

lượng hàng hoá giao dịch là Q0 Lúc này

thặng dư tiêu dùng là diện tích P0AE, thặng

dư sản xuất là diện tích P0AF và tổng PLXH

là diện tích (EAF = P0AE + P0AF)

 Khi chính phủ đánh thuế, người bán biết rằng với mỗi đơn vị hàng hoá

bán ra, họ phải trả mức t cho chính phủ dưới dạng thuế Điều đó làm chi phí biên

sản xuất tăng thêm một lượng đúng bằng t và đường cung sẽ dịch chuyển lên

tương ứng thành St tại điểm cân bằng thị trường mới là B Sản lượng giao dịch

là a1 vớimức giá Pm Tuy nhiên đây chỉ là mức giá người mua phải trả

Về phái người mua giá Pm cao hơn P0 do đó người mua đã chịu một phần

thuế Phần thuế người mua chịu là PoPm và tổng gánh nặng thuế về phía người

mua là diện tích P0PmBG

Với mong muốn tăng giá lên (Ptt) để chuyển thuế sang người mua, nhưng

thực tế giá bán chỉ tăng đến Pm thấp hơn (Pott) Vì người mua giảm cầu do đó

xảy ra dư cung tại mức giá (Pott) Để thiết lập lại cân bằng thị trường, giá bán sẽ

phải giảm nếu cầu co dãn càng mạnh thì khả năng chuyển thuế từ người sản xuất

sang người mua càng nhỏ Về phía người bán, mặc dù nhận được mức giá Pm

nhưng họ lại phải trả thuế cho chi phí Do đó mức giá thực sự nhận được của họ

là (Pm - t) (khoảng cách S và St là t) Vì thế mức giá sau thuế của người bán là Pb

(= Pm - t) thấp hơn mức giá trước thuế Vậy người bán cũng chịu một phần thuế

(P0Pb) và tổng gánh nặng thuế là SP0PbCG

P

Q1 Q0

Pm P