Chương này trình bày một số vấn đề liên quan đến thuế và trợ cấp phát thải như: Kinh tế học cơ bản về thuế phát thải, thuế và tiêu chuẩn phát thải, mức thuế hiệu quả xã hội, thuế phát thải và hiệu quả chi phí, thuế phát thải và tiêu chuẩn, thuế phát thải và chất thải hỗn hợp không đồng nhất,... Mời các bạn cùng tham khảo để biết thêm các nội dung chi tiết.
CHƯƠNG 12 THUẾ VÀ TRỢ CẤP PHÁT THẢI Nếu muốn xây nhà, phải mua vật liệu xây dựng; khơng người cho miễn phí Nếu muốn có kiến trúc sư, thợ mộc làm nhà phải thuê họ, họ không làm việc khơng Nói cách khác để sử dụng dịch vụ người phải trả tiền cho họ Chúng ta thường làm dịch vụ hàng hố mua bán thị trường Việc trả tiền cho họ khuyến khích sử dụng đầu vào cách tiết kiệm hiệu tối đa Cách tiếp cận khuyến khích kinh tế lập sách mơi trường hoạt động theo cách Cho tới thời gian gần người ta sử dụng dịch vụ tiếp nhận chất thải môi trường mà trả tiền, điều khơng khuyến khích họ nghĩ hậu môi trường không tiết kiệm việc sử dụng tài nguyên môi trường Phương pháp khuyến khích kinh tế nhằm thay đổi tình hình Có hai loại sách khuyến khích dựa vào thị trường: (1) thuế trợ cấp (2) giấy phép phát thải chuyển nhượng Cả hai đòi hỏi người quản lý triển khai giám sát kết quả, chúng phân quyền so với luật nghĩa vụ pháp lý bên thỏa thuận mức ô nhiễm Người quản lý quy định mức giá cho ô nhiễm qua thuế trợ cấp quy định khối lượng phát thải cho phép với giấy phép thải chuyển nhượng Với công cụ giấy phép, thị trường định giá ô nhiễm Với sách, chủ thể gây ô nhiễm tự định lượng ô nhiễm thải dựa giá ô nhiễm mà họ phải trả Hiện Canada việc sử dụng cơng cụ khuyến khích kinh tế hạn chế, phủ dự định sử dụng chúng rộng rãi Ở Hoa kỳ, luật môi trường bắt đầu đưa vào nhiều loại hệ thống giấy phép phát thải chuyển nhượng Các quốc gia khác, đặc biệt châu Âu, lệ thuộc nhiều vào chương trình thuế phát thải Chương khảo sát yếu tố kinh tế thuế trợ cấp phát thải; Chương 13 đề cập phương pháp sử dụng giấy phép phát thải có chuyển nhượng Các nhà kinh tế học từ lâu ủng hộ ý tưởng đưa sách khuyến khích kinh tế nhiều vào sách mơi trường Những sách đóng vai trò giúp cho sách mơi trường trở nên sắc sảo nhiều trường hợp, giúp làm tăng đáng kể tính hiệu chi phí sách Nhưng cần phải nhớ điều đề cập đến trước đây: Khó có sách riêng lẻ coi sách tốt trường hợp Các sách dựa động khuyến khích kinh tế khơng nằm ngồi quy luật Chúng có mặt mạnh có mặt yếu Những mặt mạnh đủ mạnh để khuyến khích người ta trông cậy vào chúng nhiều trường hợp Nhưng có nhiều vấn đề mơi trường mà chúng tỏ khơng hữu ích phương pháp giải khác Vào năm 1930 nhà kinh tế học nhấn mạnh vai trò thuế phương pháp nội hóa ngoại tác A.C Pigou Từ thuế mơi trường thường gọi thuế Pigou Barry Field & Nancy Olewiler THUẾ PHÁT THẢI Phương pháp đơn giản dựa động khuyến khích kinh tế để kiểm sốt việc xả loại chất thải cho phép quan quản lý cơng cộng đưa khuyến khích mặt tài chánh để thay đổi việc xả chất thải Có thể làm điều hai cách: cách đánh thuế đơn vị phát thải trợ cấp cho đơn vị chất thải cắt giảm Trước hết xem xét đến thuế phát thải, đơi gọi “phí phát thải” Thuế phát thải ngụ ý chủ thể gây ô nhiễm thải khối lượng chất thải bị đánh thuế họ muốn, họ phải trả thuế cho đơn vị phát thải (ví dụ, tấn) Ví dụ, số phủ chấu Âu đánh thuế hàm lượng cácbon nhiên liệu để giảm thải khí CO2 cải thiện vấn đề nóng lên tồn cầu Khi thực thi thuế phát thải tác nhân xả thải phải trả tiền cho dịch vụ môi trường – vận chuyển, pha loãng, phân huỷ – giống họ phải trả tiền cho đầu vào khác hàng hố họ sử dụng Mỗi nhiễm “định giá” thuế, phát thải có động thải hơn; có nghĩa bảo tồn việc sử dụng dịch vụ môi trường họ Họ làm điều cách nào? Bằng cách mà họ muốn (trong khuôn khổ hợp lý) Điều nghe đùa bỡn thực tế lại ưu điểm kỹ thuật Bằng cách đối tượng gây ô nhiễm tự định cách tốt để làm giảm việc xả chất thải, loại hình sách nhằm sử dụng lực óc sáng tạo lòng mong muốn tối thiểu hóa chi phí cơng ty để tìm cách tốn để cắt giảm chất thải Có thể áp dụng kết hợp nhiều phương án xử lý, thay đổi quy trình sản xuất nội bộ, thay đổi nhập lượng, tái chế, chuyển qua hướng tạo sản phẩm bớt gây ô nhiễm Cốt lõi phương pháp thuế tạo động khuyến khích kinh tế để đối tượng gây ô nhiễm tự tìm phương cách tốt nhằm cắt giảm mức phát thải, thay để giới chức cấp trung ương định việc cần phải thực Kinh tế học thuế phát thải Hoạt động thuế phát thải mơ tả Hình 12-1 Những số đề cập nguồn thải chất gây ô nhiễm có đường chi phí giảm nhiễm biên MAC = 200 – 4E Giả sử người quản lý quy định mức thuế 100$/tấn/tháng Bảng phía trình bày phân tích số, phía thể thông tin đồ thị Cột thứ hai thể chi phí giảm nhiễm biên (MAC) cột thứ thể tổng chi phí giảm nhiễm (TAC) mức phát thải Hai cột cuối thể tổng tiền thuế hàng tháng mà nhà máy phải trả mức ô nhiễm khác tổng chi phí thực thi tư nhân Tổng chi phí tư nhân việc thực thi thuế phát thải tổng chi phí giảm nhiễm tiền thuế chủ thể gây ô nhiễm Như thấy, chi phí khơng giống chi phí xã hội Tổng chi phí tối thiểu 3.750$ đạt mức phát thải 25 tháng Có thể thấy lơgíc đằng sau vấn đề cách xem xét chi phí giảm nhiễm biên Nếu khơng có quy định, chủ thể gây ô nhiễm thải E0=50 tháng trả tiền thuế 5.000$ (50 nhân 100$); chủ thể gây ô nhiễm giảm thải tới mức 45 tấn, chi phí giảm nhiễm tăng 50$, tiền thuế tiết kiệm 500$ Theo lôgic này, cải thiện kết cách tiếp tục giảm thải chừng thuế suất lớn chi phí giảm nhiễm biên Ngun tắc nhà máy tuân theo Barry Field & Nancy Olewiler là: giảm thải đến chi phí giảm nhiễm biên thuế suất Điều thể hiên đồ thị phần hình 12-1 Nhắc lại Chủ thể gây nhiễm tối thiểu hố tổng chi phí tư nhân họ cách giảm thải tới thuế suất chi phí giảm nhiễm biên Hình 12-1: Khái niệm kinh tế học thuế phát thải Phát thải Chi phí giảm Tổng chi phí Tổng tiền thuế (tấn/tháng) nhiễm biên ($) giảm ô nhiễm hàng tháng 50 45 40 35 30 25 20 15 10 0 20 40 60 80 100 120 140 160 180 200 $ 200 50 200 450 800 1250 1800 2450 3200 4050 5000 5000 4500 4000 3500 3000 2500 2000 1500 1000 500 Tổng chi phí chủ thể gây ô nhiễm ($) 5000 4550 4200 3950 3800 3750 3800 3950 4200 4550 5000 MAC Thuế/tấn =100 a b 25 50 E0 Phát thải (tấn/tháng) Đánh thuế phát thải 100$ chất thải tháng Bảng cho thấy chi phí giảm nhiễm biên tổng chi phí giảm nhiễm, tiền thuế, tổng chi phí Tổng chi phí giảm nhiễm nhỏ mức thải 25 tháng Điều thể đồ thị điểm đường thuế cắt đường MAC Diện tích a tiền thuế; diện tích b tổng chi phí giảm ô nhiễm Sau chủ thể gây ô nhiễm giảm mức phát thải đến 25 tháng, tổng tiền thuế (hàng tháng) 2.500$ Chi phí giảm nhiễm hàng tháng 1.250$ Trên đồ thị, tổng chi phí giảm nhiễm tương ứng diện tích phía hàm MAC, ký hiệu b sơ đồ Tổng tiền thuế lượng phát thải nhân với thuế suất, diện tích hình tam giác ký hiệu a Như tổng chi phí tư nhân diện tích (a+b) Giả sử chủ thể gây ô nhiễm nhà máy Tại nhà máy không quan tâm đến thuế, tiếp tục gây ô nhiễm làm, chuyển thuế cho người tiêu dùng hình thức giá cao hơn? Nếu nhà máy phát thải 50 tấn, tổng chi phí nhà máy 5.000$ tháng, bao gồm toàn tiền thuế Như cao nhiều so với 3.750$ mà nhà máy đạt cách giảm thải tới mức 25 tháng Nếu hoạt động môi trường cạnh tranh hoàn hảo, nhà máy tồn cách tối đa hóa lợi nhuận Do để tối Barry Field & Nancy Olewiler đa hóa lợi nhuận, nhà máy phải làm cách để tối thiểu hóa tổng chi phí, bao gồm thuế phát thải Phản ứng nhà máy phụ thuộc vào nhiều yếu tố Thuế cao giảm phát thải nhiều ngược lại Trong ví dụ hình 12-1, mức thuế 50$ làm nhà máy giảm đến mức 37,5 tấn/tháng, mức thuế 180$ làm giảm phát thải tới tấn/tháng Cũng vậy, hàm số chi phí giảm nhiễm biên dốc, phát thải giảm có thuế Chúng ta quay lại vấn đề phần Tuy nhiên phải thấy nhà máy khơng hoạt động thị trường cạnh tranh hồn hảo, thuế không hoạt động theo cách phân tích Cũng vậy, nhà máy bán sản phẩm thị trường quốc tế cạnh tranh với đối thủ trả thuế môi trường chuyển phần thuế sang người tiêu thụ Thuế tiêu chuẩn phát thải So sánh công cụ thuế công cụ tiêu chuẩn phát thải Với thuế, tổng chi phí cơng ty 3.750$ Giả sử thay vào đó, nhà chức trách ban hành tiêu chuẩn phát thải quy định công ty phải giảm phát thải xuống tới mức 25 tấn/tháng Trong trường hợp này, tổng chi phí cơng ty 1,250$ cho phần giảm nhiễm Do đó, hệ thống thuế cuối lại gây nhiều chi phí cho cơng ty công cụ tiêu chuẩn Với công cụ tiêu chuẩn, cơng ty có mức chi phí giảm nhiễm với công cụ thuế sử dụng miễn phí dịch vụ mơi trường, với hệ thống thuế, công ty phải trả tiền cho dịch vụ môi trường Trong công ty gây ô nhiễm thích cơng cụ tiêu chuẩn thuế phát thải, có lý để ta thấy xã hội lại thích cơng cụ thuế cơng cụ tiêu chuẩn Mức thuế hiệu xã hội Trong tình trạng có cạnh tranh, mức thuế đánh cao phát thải giảm nhiều, cụ thể cần phải định mức thuế cao đến bao nhiêu? Nếu biết hàm thiệt hại biên hàm giảm ô nhiễm biên, câu trả lời định mức thuế cho có mức phát thải hiệu quả, thấy Hình 12-2 Chúng ta thêm hàm thiệt hại biên MD = 4E vào với đường MAC hình 12-1 Cho MD MAC ta có thuế suất hiệu xã hội 100$/tấn Nếu nhà chức trách biết thông tin hai hàm số tính mức thuế đơn vị phát thải Chi phí thực thi sách thuế bao nhiêu? Chúng ta phải phân biệt chi phí tư nhân chi phí xã hội Chúng ta định nghĩa chi phí thực thi tư nhân, tổng chi phí giảm nhiễm cộng tiền thuế Trong hình 12-2, chi phí tư nhân diện tích e cộng diện tích (a+b+c+d) Nhưng chi phí thực thi tư nhân khơng đại diện cho chi phí nguồn lực xã hội phải gánh chịu áp dụng sách thuế Chúng ta quan tâm đến chi phí xã hội Chi phí thực thi xã hội bao gồm nguồn lực cần thiết để đạt mục tiêu môi trường; nghĩa không bao gồm tiền thuế Thuế thực khoản toán chuyển giao, khoản tốn tác nhân gây nhiễm trả cho khu vực công cuối cho xã hội, người thụ hưởng lợi ích từ chi tiêu cơng Người gây nhiễm người thụ hưởng lợi ích Do khoản tốn chuyển giao khơng phí xã hội sách Như chi phí thực thi xã hội diện tích e, tổng chi phí giảm nhiễm người gây ô nhiễm Xã hội quan tâm đến lợi ích xã hội ròng sách thuế Barry Field & Nancy Olewiler Lợi ích xã hội ròng sách định nghĩa tổng thiệt hại giảm trừ chi phí thực thi xã hội Hình 12-2: Thuế phát thải hiệu xã hội $ 200 MD MAC f 100 a c e d b 10 E1 25 E* 50 Phát thải E0 (tấn/tháng) Cân hiệu xã hội đạt với mức thuế 100$/tấn Đây mức “giá” mà MD = MAC Chi phí thực thi tư nhân tổng tiền thuế phải trả, diện tích (a+b+c+d), cộng với tổng chi phí giảm nhiễm, diện tích e Tổng chi phí thực thi xã hội TAC Lợi ích ròng cơng cụ thuế tổng thiệt hại đi, diện tích (e+f) trừ TAC, diện tích f Ví dụ: Tính tốn lợi ích xã hội ròng hình 12-2 Các bước thực sau: Tính tổng thiệt hại giảm Tổng thiệt hại giảm diện tích đường MD giới hạn mức phát thải ban đầu mức phát thải hiệu xã hội, E* Đây diện tích (e + f) = 3.750$ Tính tổng chi phí giảm nhiễm TAC = diện tích e = 1.250$ Tính lợi ích xã hội ròng Lợi ích xã hội ròng = Tổng thiệt hại giảm trừ tổng chi phí giảm nhiễm Lợi ích xã hội ròng = diện tích (e + f) trừ diện tích e = 2.500$ Chúng ta so sánh lợi ích xã hội ròng thuế phát thải với tiêu chuẩn phát thải mức phát thải hiệu xã hội, 25 tấn/tháng Lợi ích xã hội ròng cơng cụ tiêu chuẩn với lợi ích xã hội ròng cơng cụ thuế mức phát thải Sự khác biệt nằm tác động lên người gây ô nhiễm Giảm phát thải từ E0 = 50 đến E* = 25 tháng làm giảm thiệt hại xuống (e + f) Thiệt hại cón lại (b + d), khoản chi phí khoản tiền cơng ty trả thuế Điều khẳng định ý tưởng thuế phát thải dựa quyền sử dụng tài nguyên môi trường, dựa khái niệm đền bù Nhưng có nhiều người phê phán loại thuế Barry Field & Nancy Olewiler đồng (một thuế suất cho tất mức phát thải) loại thuế thường dẫn đến tổng tiền thuế công ty lớn thiệt hại họ gây Cách giải thường xây dựng sách thuế phát thải hai phần Một số mức phát thải ban đầu không chịu thuế đánh thuế mức phát thải vượt ngưỡng Ví dụ hình 12-2, cho phép mức phát thải công ty E1=10 chịu thuế, áp dụng mức thuế suất 100$/tấn phát thải mức 10 Cách làm cơng ty có động lực giảm thải xuống mức E*, tổng số tiền trả thuế (c+d) Tổng chi phí giảm nhiễm biên, tổng thiệt hại mức E* đơn vị phát thải cũ Làm để định mức thuế cần phải thu nhà quản lý kiểm sốt khơng biết hàm thiệt hại biên? Chúng ta biết việc xả thải có liên quan đến chất lượng mơi trường xung quanh Nói chung, mức độ chất thải xả độ tích tụ chất gây ô nhiễm môi trường xung quanh thấp Vì chiến lược định mức thuế theo dõi chặt chẽ xem có ảnh hưởng việc cải thiện mức độ chất lượng môi trường xung quanh Chúng ta phải chờ đợi đủ lâu sở có đủ thời gian phản ứng lại với khoản thuế Nếu chất lượng mơi trường xung quanh khơng cải thiện nhiều mong muốn tăng mức thuế lên; chất lượng mơi trường xung quanh cải thiện nhiều mức cho thích hợp giảm mức thuế xuống Đó qua trình thực định liên tiếp để tìm mức thuế chất thải đắn lâu dài Tuy nhiên nhà làm sách cần phải khuyến cáo người gây nhiễm thuếu suất thay đổi Để phản ứng lại khoản thuế, đối tượng gây ô nhiễm thường đầu tư vào loạt thiết bị kiểm sốt nhiễm khác nhau, nhiều cần đến khoản chi phí ban đầu lớn Q trình đầu tư bị xáo động đáng kể nếu, chẳng sau, giới chức hữu trách lại xoay qua mức thuế Xác định thuế suất biến thành chuyện trị Thay đặt kế hoạch thực điều chỉnh nhau, nhà hoạch định sách có lý để cảm thấy cần phải định mức thuế đắn từ đầu Chúng ta áp dụng cách với công cụ tiêu chuẩn Chương 14 khảo sát kỹ vấn đề Thuế phát thải hiệu chi phí Có lẽ luận điểm mạnh mẽ ủng hộ cho sách thuế phát thải luận điểm dựa tác động đến tính hiệu quả, đặc biệt việc kiểm sốt lúc nhiều nguồn xả thải theo hướng thỏa mãn nguyên tắc cân biên Nếu áp dụng mức thuế cho nguồn gây ô nhiễm khác với hàm chi phí giảm nhiễm biên khác nhau, nguồn cắt giảm mức chất thải chi phí giảm nhiễm biên với mức thuế phải đóng, chi phí giảm nhiễm biên nguồn tự động đến chỗ cân Ấn định mức thuế phát thải tự động thỏa mãn nguyên tắc cân biên tất nguồn xả thải đặt mức thuế với đường MAC họ Các đường MAC nguồn cân Điều trình bày Hình 12-3 Ở giả định có hai nguồn xả loại chất thải cụ thể đó, tạm gọi nhà máy H nhà máy L Cũng giả định lượng chất thải sau xả từ hai nguồn hòa lẫn đồng vào nhau, chất thải hai nguồn gây thiệt hại vùng chịu tác động cuối nguồn gió hay nguồn nước Chi phí giảm ô nhiễm biên hai nguồn giống mức sử dụng hình 11-4 chương 11 Ấn định mức thuế 200$/kg chất thải cho Barry Field & Nancy Olewiler nguồn với giả sử nhà lập sách tính đường MD đặt mức thuế tương ứng Nhà máy H giảm lượng phát thải xuống 80kg/tháng, nhà máy L giảm xuống 20kg/tháng Chi phí giảm nhiễm biên hai nhà máy thuế trở thành giá ẩn ô nhiễm giá hai nguồn Lượng chất thải giảm tổng cộng 100kg/tháng, mức tự động phân bổ hai nhà máy tác động thuế phát thải theo nguyên tắc cân biên Để ý kỹ thuế phát thải dẫn đến việc nhà máy H cắt giảm mức phát thải 83% nhà máy L giảm có 33% mà thơi Thuế phát thải dẫn đến việc cắt giảm theo tỷ lệ cao nhà máy có chi phí giảm nhiễm biên thấp Ngược lại, nhà máy có đường chi phí giảm nhiễm biên dốc cắt giảm theo tỷ lệ Mức thuế cao mức chất thải cắt giảm nhiều Thực ra, mức thuế tăng lên đến khoảng 250$/kg, nhà máy L hoàn toàn dừng xả loại chất thải Với mức thuế cao hơn, khoảng 600$/kg, nhà máy H giảm phát thải xuống Một mức thuế nhất, áp dụng cho nhà máy khác nhau, làm nhà máy có chi phí giảm nhiễm biên tăng chậm giảm phát thải nhiều nhà máy có cho phí giảm ô nhiễm biên tăng nhanh Vì nhà máy phải trả mức thuế, họ có tổng chi phí giảm nhiễm số tiền thuế phải đóng khác Ở hình 12-3 tiền thuế nhà máy H (16.000$) lớn nhiều tiền thuế nhà máy L (4.000$) Thuế phát thải tiêu chuẩn Làm để so sánh thuế với công cụ tiêu chuẩn có mục tiêu giảm lượng phát thải xuống 100kg/tháng? Các nhà lập sách thiết lập khoản cắt giảm phát thải tỷ lệ cho nguồn; nguồn phép phát thải không 50kg/tháng Tại mức tiêu chuẩn này, chi phí giảm nhiễm biên nhà máy khác Bảng so sánh chi phí thực thi xã hội (tổng chi phí giảm nhiễm) cơng cụ thuế công cụ tiêu chuẩn đồng Nguồn L Nguồn H Tổng chi phí Chi phí thực thi xã hội ($/tháng) Tiêu chuẩn đồng Thuế phát thải (50kg/tháng cho nguồn) (200$/kg) 4.900 10.000 12.250 4.000 17.150$ 14.000$ Chúng ta để ý xem số tổng cộng khác Tổng chi phí giảm nhiễm biên công cụ tiêu chuẩn đồng cao tổng chi phí giảm nhiễm cơng cụ thuế phát thải 22,5% Đơn giản công cụ tiêu chuẩn đồng vi phạm nguyên tắc cân biên ; cơng cụ đòi hỏi việc cắt giảm theo tỷ lệ đồng bất chấp độ cao hình dạng đường biểu diễn hàm chi phí giảm ô nhiễm biên nhà máy (Câu hỏi: Chi phí thực thi xã hội cơng cụ thuế tiêu chuẩn cho nguồn trường hợp ?) Đây số minh họa Trong chương sau thấy thực tế kiểm sốt nhiễm, khác biệt thường lớn nhiều Barry Field & Nancy Olewiler Hình 12-3: Thuế phát thải hiệu chi phí $ 600 MACH 500 400 300 200 Thuế kg MACL 100 20 40 60 80 100 120 Khí cacbon mơnơxit (kg tháng) Mức thuế đồng 200$/kg cacbon mơnơxít hiệu chi phí Cả nhà máy đặt mức thuế với đường MAC họ Nhà máy H giảm phát thải xuống 80kg; nhà máy L giảm 20kg/tháng Tóm lại MAC nguồn phát thải khác nhau, với mức mục tiêu phát thải, chi phí thực thi xã hội thuế thấp chi phí cơng cụ tiêu chuẩn đồng cơng cụ thuế hiệu chi phí tiêu chuẩn đồng khơng Thuế tiêu chuẩn khác điểm Thuế phát thải hiệu chi phí quan quản lý khơng nắm chi phí giảm nhiễm biên nguồn phát thải Điều tương phản rõ rệt với công cụ tiêu chuẩn phát thải, phương pháp giải đòi hỏi quan hữu trách phải biết đích xác chi phí giảm nhiễm biên nhà máy có chương trình hiệu chi phí hồn tồn Theo phương pháp đánh thuế phát thải yêu cầu sở phải trả khoản thuế phải tối thiểu hóa chi phí cho việc Sau sở điều chỉnh mức chất thải cho phù hợp với chi phí giảm nhiễm biên (chúng ta kỳ vọng sở biết rõ chi phí mình), họ xả thải mức độ thích hợp thỏa mãn nguyên tắc cân biên Thuế phát thải chất thải hỗn hợp không đồng Cho đến phân tích dựa giả định chất thải xả từ tất nguồn hòa lẫn đồng với nhau, nghĩa là, chất thải xả từ nguồn có tác động biên đến chất lượng mơi trường xung quanh chất thải xả từ tất nguồn khác Trên thực tế điều lúc xảy Thường tình trạng giống miêu tả biểu đồ 12-4, dĩ nhiên phức tạp Ở có hai nguồn gây nhiễm, hai có MAC Nguồn A xa trung tâm dân cư gấp đôi nguồn B Điều có nghĩa chất thải từ nguồn A xả không gây nên nhiều tác hại đến khu vực đô thị nguồn B Nếu hai nguồn thải chất thải xuống sông chảy thành phố, chất thải từ nguồn A có nhiều thời gian để phân hủy Barry Field & Nancy Olewiler đưa đến tác hại mơi trường chất thải từ nguồn B Hay chuyện ô nhiễm khơng khí, nguồn A ngược xa hướng đầu nguồn gió nguồn B, có nhiều thời gian cho khí thải từ nguồn phát tán tan lỗng khí thải từ nguồn B Ngồi lý khác biệt vị trí nguồn phát thải, có lý khác dẫn đến việc có tác động mơi trường khác Chẳng hạn sở xả chất thải vào lúc khác năm gió thổi khơng giống Việc nghiên cứu vấn đề địa điểm cho phép khảo sát vấn đề chung việc xả chất thải không đồng Trong trường hợp này, khoản thuế phát thải áp dụng cho hai nguồn hoàn toàn hiệu Một khoản thuế giải vấn đề khác biệt chi phí giảm nhiễm biên, khơng thể giải vấn đề khác biệt mức độ thiệt hại từ nguồn phát thải khác Ở hình 12-4, cắt giảm đơn vị chất thải từ nhà máy B cải thiện chất lượng môi trường (giảm thiệt hại môi trường) vùng đô thị lân cận nhiều việc cắt giảm đơn vị chất thải nhà máy A, thực tế cần phải tính đến ấn định mức thuế phát thải Giả sử việc cắt giảm chất thải nguồn B có hiệu gấp đôi giảm thiệt hại so với việc cắt giảm nguồn A Điều thực tế có nghĩa mức thuế phát thải mà nguồn B trả phải cao gấp đôi mức thuế mà nguồn A trả.2 Như thế, sau điều chỉnh mức thuế, chi phí giảm nhiễm biên nguồn B gấp đơi chi phí tương ứng nguồn A Tuy nhiên, mức giảm thiệt hại tính đồng đơla bỏ để cắt giảm chất thải hai nguồn Hình 12-4: Phát thải khơng đồng Hướng gió/nước Khoảng cách (A) = khoảng cách (B) Khoảng cách (B) Nguồn A Nguồn B Trung tâm dân cư (thiệt hại) Phát thải từ nguồn A có tác động đến chất lượng môi trường xung quanh trung tâm dân cư phát thải từ nguồn B Lơgíc phần bàn luận cho ta kết luận trường hợp phải đánh thuế phát thải nguồn khác Để làm điều phải biết tầm mức quan trọng tương đối chất thải từ nguồn tác động đến chất lượng môi trường xung quanh Điều tương tự vấn đề chương 11, nghĩa tiêu chuẩn phải dựa hệ số truyền nguồn phát thải Thế tìm đích xác khác biệt tương đối cơng việc khó khăn, cơng tác Khái niệm chuyên môn đề cập gọi “hệ số truyền” Hệ số truyền số cho biết chất thải xả từ nguồn có ảnh hưởng đến chất lượng môi trường xung quanh địa điểm cụ thể khác Trong ví dụ đơn giản hình 12-4, giả sử khí SO2 từ nguồn B xả làm tăng nồng độ khí SO2 vùng dân cư lân cận lên thêm 0.1 ppm Như khí thải từ nguồn A làm tăng nồng độ khí thải lên thêm 0.05 ppm môi trường xung quanh (giả sử tác động việc xả chất thải hoàn toàn tỷ lệ với khoảng cách) Nếu hệ số truyền nguồn B 1, nguồn A 0.5, mức thuế dành cho A phải nửa mức thuế dành cho B Barry Field & Nancy Olewiler quản lý thuế phát thải riêng cho đối tượng khó khăn khơng Có lẽ câu trả lời tốt cho vấn đề thiết lập chương trình gọi đánh thuế phát thải theo vùng Với cách quan quản lý phân chia địa bàn thành vùng riêng rẽ, số vùng thực tế tùy thuộc vào hoàn cảnh riêng trường hợp Trong vùng quan hữu trách đánh mức thuế cho tất nguồn gây ô nhiễm đó, vùng khác phải chịu mức thuế khác Các nguồn phát thải nhóm vào chung vùng dựa tác động chất thải đến chất lượng môi trường xung quanh Chẳng hạn hình 12-5 cho thấy lược đồ sông với hàng chục nguồn xả chất thải khác khu vực thị người ta đặt định mức chất lượng nước tiến hành đo lường chất lượng nước Có mười nguồn xả thải phía đầu nguồn nằm trải dọc sơng cách khu vực đô thị từ gần tới xa hai nguồn nằm hạ lưu Mỗi nguồn có tác động khác đến chất lượng nước đo trạm quan trắc, chương trình giảm thải đạt hiệu chi phí hồn tồn phải tính đến yếu tố bên cạnh yếu tố chi phí giảm nhiễm biên khác Nhưng chi phí quản lý cao áp dụng mức thuế khác cho nguồn khác Trong trường hợp quay trở lại với thuế phát thải theo vùng Đầu tiên xác định vùng khác dọc theo sơng sau áp dụng mức thuế cho tất nguồn vùng mức thuế khác cho nguồn khác vùng Như vùng gồm nguồn phát thải có tác động đến chất lượng nước đo trạm quan trắc tương đương Ví dụ bốn vùng thượng nguồn vẽ phác họa hình 12-5 Ba nguồn nhiễm vùng phải đóng mức thuế, bốn nguồn vùng v.v Các nguồn 11 12 nằm hạ lưu so với vị trí khu vực thị khơng bị đánh thuế Dĩ nhiên, sơ đồ đơn giản hóa để minh họa cho ý tưởng bản; thực tế, nguồn hạ lưu gây thiệt hại Bằng cách áp dụng hệ thống phân vùng phần giảm nhẹ gánh nặng hành xem xét đến khác biệt vị trí nhóm nguồn nhiễm khác Hình 12-5: Thuế phát thải theo vùng Vùng 1 Vùng Vùng Vùng Khu vực đô thị 1 Nguồn phát thải Trạm quan trắc chất lượng nước Các nguồn phát thải nhóm vào chung vùng dựa tác động chất thải đến chất lượng môi trường xung quanh Barry Field & Nancy Olewiler 10 Thuế phát thải động khuyến khích đổi cơng nghệ Một ưu điểm thuế phát thải tạo động lực mạnh mẽ cho việc đầu tư công nghệ nhằm giảm chi phí giảm nhiễm biên Chúng ta thấy điều qua hình 12-6, hình thể đường chi phí giảm nhiễm biên cơng ty trình bày hình 11-5 MAC1 đại diện cho tình hình tại, cho biết chi phí công ty phải chịu giảm thải với công nghệ có MAC2 thể chi phí giảm nhiễm cơng ty sau sử dụng chương trình nghiên cứu phát triển (R&D) để ứng dụng công nghệ giảm nhiễm Cơng ty có động lực để đầu tư tiền vào chương trình R&D việc phát thải bị đánh thuế? Hình 12-6: Động khuyến khích đầu tư cơng nghệ kiểm sốt nhiễm tác động thuế phát thải $ 200 MAC1 160 MAC2 100 c a d e 10 15 b 20 30 40 Chất thải (tấn/năm) Thuế phát thải tạo động lực mạnh mẽ cho đầu tư vào R&D để giảm chi phí giảm nhiễm Cơng nghệ (MAC2) làm tiết kiệm chi phí (a+c) với mức thuế suất 100$/tấn chất thải Tiêu chuẩn quy định mức 20 chất thải tiết kiệm khoản chi phí a Giả sử cơng ty phải chịu mức thuế phát thải 100$/tấn Ban đầu công ty để thuế suất với MAC1 giảm phát thải xuống 20 tấn, tổng chi phí liên quan đến phát thải công ty bao gồm (a + b) chi phí giảm nhiễm tiền thuế (c + d + e) Nếu công ty hạ đường chi phí giảm nhiễm biên xuống MAC2 thơng qua hoạt động R&D, cơng ty giảm lượng phát thải xuống 15 Tại điểm công ty phải trả (b + d) chi phí giảm nhiễm e tiền thuế Tổng chi phí tiết kiệm (a + c) Nếu thay vào cơng ty phải tn theo mức tiêu chuẩn phát thải 20 tấn, khoản tiết kiệm chi phí cơng ty với cơng nghệ a thấy chương 11 Đồng thời, chương trước, nhà chức trách thắt chặt mức tiêu chuẩn cơng ty có cơng nghệ mới, chi phí tiết kiệm cơng ty có nhỏ chi phí tiết kiệm chưa thay đổi tiêu chuẩn.3 Có hai khác biệt động thay đổi cơng nghệ thuế tiêu chuẩn Với sách thuế phát thải nỗ lực R&D công ty giảm nhiều chi phí liên quan đến kiểm sốt nhiễm (cho phí giảm nhiễm tiền thuế) áp dụng công cụ tiêu chuẩn Xem lại phần tác động khuyến khích chương 11 Barry Field & Nancy Olewiler 11 Với hệ thống thuế, công ty tự động giảm phát thải cơng ty tìm cách dịch chuyển hàm số chi phí giảm nhiễm biên xuống dưới, công cụ tiêu chuẩn không cho phép thực chế Sự khác biệt chỗ với công cụ thuế, đối tượng gây ô nhiễm phải trả tiền cho việc phát thải cho chi phí giảm ô nhiễm với công cụ tiêu chuẩn họ phải trả chi phí giảm nhiễm Vì áp dụng sách thuế, khả tiết kiệm chi phí nhờ vào kỹ thuật kiểm sốt ô nhiễm lớn nhiều Thuế phát thải Chi phí cưỡng chế thực thi Thuế phát thải đặt nhiều vấn đề việc cưỡng chế thực thi tiêu chuẩn phát thải Bất hệ thống thuế đòi hỏi phải có thơng tin xác mặt hàng bị đánh thuế Nếu muốn đánh thuế lên chất thải chi phí đo lường chất thải phải hợp lý Điều có nghĩa chất thải xả từ nguồn cần phải tập trung thành số dòng xác định đủ để quan trắc Điều loại trừ hầu hết chất thải từ nguồn phát thải phân tán (không phải nguồn cố định), chúng trải mỏng khắp vùng rộng lớn khiến đo lường Thông thường ta khơng thể đánh thuế chất nhiễm tìm thấy nước thải nơng nghiệp chất lan truyền “chất thải này” khiến thực việc đo lường Tuy nhiên xác định mối quan hệ nhập lượng sản xuất nơng nghiệp lượng chất thải, đánh thuế lên nhập lượng kiểm tra chúng Cũng khó đánh thuế số chất thải hóa chất độc hại định, ngồi việc chúng nguồn phân tán, chúng có số lượng nhỏ khó để đo tốc độ dòng chảy Với thuế phát thải, quan thẩm quyền thuế gửi hóa đơn tiền thuế tới cơng ty gây ô nhiễm vào cuối tháng hay cuối năm, tổng lượng phát thải công ty thời gian Như quan cần đến thông tin lượng chất thải tích lũy nguồn Cơng việc phức tạp so với việc thu thập thông tin tốc độ thải chất thải tích lũy tốc độ thải nhân với thời gian Có nhiều cách để ta thu thập thơng tin Có lẽ cách lý tưởng sử dụng thiết bị quan trắc thường trực đo lường chất thải cách liên tục thời gian cần thiết Nếu khơng có cơng nghệ thế, ta quay lại sử dụng phương pháp kiểm tra tốc độ phát thải định kỳ, với khoảng thời gian hai lần kiểm tra thời gian kinh doanh bình thường hay công ty tự báo cáo Hoặc cách khác thực nghiên cứu kỹ thuật để định số lượng chất thải xả tương lai điều kiện hoạt động cụ thể, với nhập lượng sử dụng cụ thể v.v Yêu cầu quan trắc sách thuế phát thải có nghiêm ngặt so với cơng cụ tiêu chuẩn tiêu biểu? Nếu thuế đánh lượng phát thải hàng ngày tiêu chuẩn lại dựa vào lượng phát thải hàng năm, sách thuế có chi phí giám sát cao Nhưng thống cách quan trắc để bảo đảm việc thực thi thuế hay tiêu chuẩn Tần suất quan trắc thực tế lại bị giới hạn ngân sách phủ Câu hỏi chưa trả lời liệu tần suất quan trắc có tác động làm đối tượng gây ô nhiễm tuân thủ bị đánh thuế áp dụng tiêu chuẩn Dĩ nhiên, đối tượng gây nhiễm có động tìm cách thức, hợp pháp hay cách khác, để cắt giảm hóa đơn tiền thuế họ Một nhiều cách gây ảnh hưởng đến trình quan trắc để cho lượng chất thải báo cáo giảm xuống Một nhận hóa đơn thuế, họ tranh cãi hóa đơn thuế dựa liệu khơng chắn có Barry Field & Nancy Olewiler 12 yếu điểm kỹ thuật khác Khi bị phạt khơng đạt tiêu chuẩn, cơng ty có hành động tương tự Các loại thuế khác Cho tới thảo luận xung quanh loại thuế: thuế phát thải Bởi việc xả chất thải trực tiếp gây ô nhiễm môi trường, thuế đánh chất thải có lẽ đòn bẩy lớn làm thay đổi động đối tượng gây ô nhiễm Nhưng thông thường việc đánh thuế trực tiếp lên chất thải thực không phù hợp với thực tiễn Trong trường hợp đo lường giám sát chất thải với chi phí vừa phải, ta áp dụng đánh thuế thuế rõ ràng phải tính theo khác Một trường hợp minh họa dễ thấy vấn đề ô nhiễm nước nước thải chứa phân hóa học dùng nông nghiệp Ta đánh thuế số kilogram nitơ nước thải loại chất ô nhiễm từ nguồn phát tán ta đo lường cách trực tiếp Chúng ta vấp phải vấn đề thuốc trừ sâu nông nghiệp Thay vào có khả khả dụng đánh thuế lên số lượng phân bón người nơng dân mua; có nghĩa là, thuế đánh phân hóa học hay 100 kg thuốc trừ sâu mua Lúc thuế phản ánh thật phần định vật liệu thải hệ thống sơng ngòi gần Bởi phải trả giá cao hơn, nơng dân có động sử dụng phân bón thuốc trừ sâu Giá cao đồng thời tạo động sử dụng thuốc trừ sâu theo cách cho tạo chất thải hơn; ví dụ cách giảm lượng nước thải Ví dụ: đánh thuế rác thải Đánh thuế lên thứ trực tiếp lên chất thải thường phương án “tốt thứ hai” mà cần áp dụng khơng thể quan trắc chất thải cách trực tiếp xác Trong trường hợp vậy, cần thận trọng đề phòng trường hợp hiểu lầm người dân phản ứng lại thuế này, có hiểu lầm thực làm giảm ảnh hưởng thuế làm cho vấn đề liên quan tồi tệ Ví dụ nhiều cộng đồng Mỹ áp dụng biện pháp thu thuế rác thải từ hộ gia đình Một phương pháp bán nhãn dán cho cư dân yêu cầu túi rác phải có nhãn dán Giá nhãn định mức thuế, ta thấy tương đối dễ dàng giám sát cưỡng chế thi hành thông qua việc thu gom túi rác vệ đường Nhưng thuế đánh túi rác lại tạo động khiến người dân nhét nhiều rác vào túi, mức cắt giảm tổng số lượng rác nhỏ so với số lượng túi rác cắt giảm Ví dụ: Đánh thuế khí thải xe tơ Giả sử đánh thuế phát thải Ơxít nitơ Hiđrô cácbon từ xe ô tô Thuế xe định lượng khí thải kilômét, thường định thông qua kiểm định (do quan môi trường Canada nhà sản xuất ô tô thực hiện) Mục tiêu tăng chi phí xe thải nhiều so với xe thải ít, tạo động lực cho người tiêu dùng chuyển qua mua xe phát thải Thuế liên quan đến lượng phát thải kilômét tiêu chuẩn Nhưng yếu tố muốn kiểm soát tổng lượng phát thải Nhớ lại nội dung chương 1: Tổng lượng phát thải = Số lượng phương tiện Barry Field & Nancy Olewiler số km di chuyển trung bình lượng phát thải km 13 Số kilômét di chuyển yếu tố quan trọng định mức phát thải hàng năm tỷ lệ phát thải xe Mặc dù người tiêu dùng chuyển qua xe phát thải rõ ràng họ khơng có động lực lái xe năm (có thể hơn, chuyển chỗ gần nơi làm việc v.v.) Do tổng lượng phát thải giảm đánh thuế phát thải từ xe ô tô Điểm mấu chốt thuế đánh gián tiếp thứ khơng phải trực tiếp mong muốn, tạo động lực tạo kết so với đánh thuế trực tiếp lên tổng lượng phát thải.4 Tác động phân phối thuế phát thải Thu thuế phát thải có hai tác động đến phân phối thu nhập cải: Tác động lên giá sản lượng hàng hóa dịch vụ bị ảnh hưởng thuế Ảnh hưởng từ chi tiêu lấy từ ngân quỹ thuế Chi phí sở kinh doanh chịu thuế gia tăng có thêm chi phí giảm ô nhiễm chi phí trả tiền thuế Đứng quan điểm sở này, chi phí khiến chi phí sản xuất gia tăng, mà họ chuyển sang cho người tiêu thụ gánh chịu chi phí sản xuất Liệu họ có làm khơng làm mức độ phụ thuộc vào điều kiện cạnh tranh điều kiện nhu cầu Nếu áp dụng thuế cơng ty hay nhóm công ty ngành công nghiệp cạnh tranh, cơng ty khơng thể đẩy giá vượt mức giá chung ngành công nghiệp này, phải chịu chi phí gia tăng Trong trường hợp này, người chủ công ty người làm cơng người chịu hồn tồn tác động thuế Nhiều công ty lo sợ hay giả vờ lo sợ bị tình trạng lên tiếng công khai phản đối phương pháp đánh thuế Nếu áp dụng thuế toàn ngành công nghiệp, giá tăng người tiêu dùng gánh chịu phần gánh nặng chi phí Giá tăng lên phụ thuộc vào điều kiện đường cầu Sự tăng giá thường xem thụt lùi vì, với mặt hàng nào, giá tăng ảnh hưởng tới người nghèo nhiều so với người có thu nhập cao Đối với hàng hóa mà người nghèo người giàu tiêu thụ, ví dụ điện, kết luận rõ ràng không cần phải bàn Tuy nhiên giá tăng hàng hóa chủ yếu người giàu tiêu thụ (ví dụ lại hàng khơng) gánh nặng chủ yếu đổ lên vai họ Gánh nặng người lao động có liên quan chặt chẽ đến mức sản lượng công ty bị đánh thuế Ở ta lại thấy mức độ ảnh hưởng sản phẩm phụ thuộc vào điều kiện cạnh tranh đặc điểm nhu cầu hàng hóa Nếu áp dụng chương trình thuế phát thải cho hãng ngành công nghiệp cạnh tranh nhu cầu sản lượng sản phẩm ngành công nghiệp tương đối nhạy cảm giá, điều chỉnh sản lượng tương đối lớn nhiều cơng nhân bị sa thải Khi gánh nặng dài hạn tùy thuộc vào việc liệu tìm nguồn công việc tốt khác hay không Mặc dù gánh nặng thay đổi giá sản lượng thực tế, cần nhớ chương trình thuế tạo lợi ích đáng kể dạng giảm thiệt hại môi trường Để biết Xem thêm phần thảo luận thú vị vấn đề tương tự áp dụng quy định công nghệ Robert Crandall, “Policy Watch: Corporate Average Fuel Economy Standard,” Journal of Economics Perspective (Spring 1992): 171 – 180 Barry Field & Nancy Olewiler 14 chương trình có ảnh hưởng nhóm đối tượng cụ thể cần phải lưu ý đến xem lợi ích phân bổ Thuế phát thải bao gồm việc có khoản tiền đáng kể chuyển từ người tiêu thụ hàng hóa ngành cơng nghiệp bị đánh thuế sản xuất sang người hưởng lợi từ nguồn quỹ thu từ thuế, cho dù họ Những nguồn quỹ sử dụng vào nhiều mục đích; sử dụng định tác động chúng Ví dụ chúng phân phối cho người có thu nhập thấp để bù đắp cho ảnh hưởng giá gia tăng Thậm chí trả lại phần thuế cho công ty trả tiền thuế phát thải Điều thực số quốc gia Châu Âu để giúp tài trợ mua cơng nghệ kiểm sốt nhiễm Miễn chừng tiền trả lại không thực làm giảm thấp mức thuế phát thải biên, tác động khuyến khích thuế phát thải không bị ảnh hưởng Hoặc cách khác, dùng thuế để trang trải cho sáng kiến môi trường hoạt động chung Thậm chí dùng thuế để giảm thâm hụt ngân sách, lúc người hưởng lợi người dân đóng thuế nói chung Lựa chọn đưa doanh thu thuế quay trở lại vào kinh tế tạo vấn đề sách quan trọng Thuế phát thải thảo luận phần thiết kế nhằm khuyến khích nguồn gây ô nhiễm sử dụng nguồn lực môi trường cách tiết kiệm Bản chất thuế nhằm sửa chữa cách thức sử dụng nguồn lực sai lầm tài nguyên môi trường thường sử dụng nhập lượng miễn phí Một đặc điểm khác thuế phát thải cần nhấn mạnh nguồn thu phủ, qua ta thấy phủ khả thay số loại thuế định vốn có ảnh hưởng bóp méo kinh tế thuế phát thải, thiết kế nhằm giảm việc sử dụng nguồn lực sai lệch Ví dụ như, nhiều quốc gia có thuế thu nhập, đánh lên cơng ty người lao động nhằm cung cấp ngân quỹ để dùng cho nhiều mục đích đa dạng khác nhau, ví dụ bảo hiểm xã hội Những thuế khiến giá nhân cơng đắt hơn, khiến số nhân công thuê mướn giảm – nghĩa công ăn việc làm bị cắt giảm Nếu thay thuế hoàn toàn hay phần thuế phát thải, có ảnh hưởng mong muốn lên thị trường lao động việc giảm ngoại tác môi trường Khái niệm sử dụng doanh thu thuế mơi trường để làm giảm tác động bóp méo loại thuế khác gọi chuyển thuế môi trường Chúng ta thảo luận khái niệm kỹ phần TRỢ CẤP GIẢM Ô NHIỄM Phương thức vận hành thuế phát thải đặt mức giá cho tài sản môi trường mà chất thải xả vào Thực chất thu tác động khuyến khích tương tự thay thuế, trợ cấp cho phát thải Theo phương pháp này, nhà chức trách trả cho đối tượng gây ô nhiễm khoản tiền định cho chất thải giảm được, mức phát thải chuẩn định Tiền trợ cấp có vai trò làm phần thưởng cho việc cắt giảm chất thải Nói theo thuật ngữ chuyên mơn, đóng vai trò chi phí hội: đối tượng gây ô nhiễm định xả đơn vị chất thải, thật cơng ty từ bỏ khoản tiền trợ cấp nhận chọn giữ lại đơn vị chất thải Dùng số liệu hình 12-1, bảng 12-1 cho thấy nguyên tắc hoạt động phương pháp Nhà chức trách trả khoản trợ cấp cho đơn vị chất thải giảm được, mức phát thải gốc Chúng ta giả sử mức phát thải gốc công ty mức phát thải trước có sách can thiệp nào: 50 tấn/tháng Với chất thải giảm so với mức phát thải gốc mình, cơng ty nhận Barry Field & Nancy Olewiler 15 100$ Cột thứ tư cho thấy tổng doanh thu tiền trợ cấp cột cuối thể tổng trợ cấp trừ cho tổng chi phí giảm nhiễm Doanh thu ròng đạt mức cao mức 25 tấn/tháng, mức cắt giảm công ty lựa chọn thuế suất 100$ Nói cách khác, động khuyến khích cho đối tượng phát thải tương tự trường hợp thuế Bảng 12-1: Trợ cấp giảm ô nhiễm Chất thải (tấn/tháng) Chi phí giảm nhiễm biên Tổng chi phí giảm nhiễm Tổng trợ cấp mức 120$/tấn 50 45 40 35 30 25 20 15 10 0 20 40 60 80 100 120 140 160 180 200 50 200 450 800 1.250 1.800 2.450 3.200 4.050 5.000 500 1.000 1.500 2.000 2.500 3.000 3.500 4.000 4.500 5.000 Tổng trợ cấp trừ tổng chi phí giảm nhiễm 450 800 1.050 1.200 1.250 1.200 1.050 800 450 Nhiều điểm mà nêu trước thuế phát thải áp dụng cho trợ cấp giảm ô nhiễm Công việc quan trắc chất thải Khơng nghi ngờ gặp nhiều khó khăn việc thiết lập mức phát thải gốc để đo đạc lượng chất thải cắt giảm Mỗi nguồn ô nhiễm mong muốn mức phát thải gốc họ đặt cao tốt Động sai lầm xuất giai đoạn lập kế hoạch đối tượng gây nhiễm cố nâng cao lượng phát thải với hy vọng nâng cao mức phát thải gốc họ Tuy nhiên, vấn đề với trợ cấp mà không thấy xảy với thuế Để trả trợ cấp cho người gây nhiễm, phủ cách phải tạo nguồn thu Nguồn thu cho trợ cấp làm thâm hụt ngân sách, thông qua thuế thu nhập cao v.v Nếu khơng thể tạo nguồn thu, phủ có hai lựa chọn Họ cắt giảm chi tiêu chương trình khác bỏ nguồn thu trợ cấp thực dạng khấu trừ thuế (chẳng hạn đầu tư vào công nghệ giảm nhiễm) Trong tình này, dường có tác động khơng mong muốn đến kinh tế Với tình hình tài khó khăn hầu hết kinh tế, trợ cấp nói chúng khơng phải sách mơi trường thực được, trừ số trường hợp đặc biệt Một khó khăn áp dụng sách trợ cấp tác động lên tổng mức phát thải ngành công nghiệp Mặc dù trợ cấp giảm ô nhiễm tạo động khuyến khích cho nguồn gây nhiễm, tổng lượng phát thải gia tăng Để hiểu sao, để ý đến khác biệt tình hình tài cơng ty phát thải 25 hai chương trình khác nhau: với chương trình thuế, tổng chi phí 3.750$ với chương trình trợ cấp cơng ty có tổng doanh thu 1.250$ Như tình hình tài cơng ty hai trường hợp hoàn toàn khác Thực sự, công ty thu lợi nhuận cao sau áp dụng chương trình trợ cấp, điều tác động thu hút thêm cơng ty tiềm tham gia vào ngành công nghiệp Nói cách khác, có khả số lượng chất thải công ty giảm số lượng công ty ngành công nghiệp gia tăng, tổng lượng chất thải gia tăng Đặc tính hạn chế chương trình trợ cấp đơn giản Barry Field & Nancy Olewiler 16 Hệ thống ký quỹ - hồn trả Chương trình trợ cấp có lẽ thực tế vận dụng vào hệ thống ký quỹ hoàn trả Một hệ thống ký quỹ - hoàn trả thực chất kết hợp thuế trợ cấp Thuế ký quỹ trợ cấp hoàn trả - kiểu chương trình phạt đền bù Mục đích trợ cấp tạo động cho người dân tự giác không vất bỏ đồ vật theo cách gây thiệt hại đến mơi trường Đó đền bù Quỹ dùng để chi trả cho trợ cấp lập cách đánh thuế lên đồ vật người tiêu dùng mua chúng Trong trường hợp này, mục đích thuế khơng thiết để khuyến khích người dân cắt giảm mức tiêu thụ hàng đó, mà để thu tiền cho chương trình trợ cấp Nếu người dân không trả lại đồ vật lấy lại tiền ký quỹ, lúc xem thuế phí rác thải Hệ thống ký quỹ - hồn trả đặc biệt phù hợp tình sản phẩm có đặc tính phân tán khắp nơi mua sử dụng, tình nhà chức trách khó khơng thể giám sát việc vất bỏ chất thải Tại Canada, số tiểu bang bao gồm British Columbia, Alberta Saskatchewan, thông qua hệ thống ký quỹ - hoàn trả loại lon nước giải khát, vừa để cắt giảm việc xả rác vừa để khuyến khích tái chế Phương pháp sử dụng rộng rãi Châu Âu Có thể dùng phương pháp xử lý hiệu nhiều sản phẩm khác Trong năm cuối thập niên 1960, nước Đức thiết lập hệ thống ký quỹ - hoàn trả dầu nhớt thải Mỗi năm số lượng dầu thải không quy cách lớn, gây nguy hiểm cho nguồn tài ngun đất đai, khơng khí nước Theo hệ thống ký quỹ - hoàn trả Đức, dầu nhớt phải chịu khoản thuế, tiền thu đưa vào quỹ đặt biệt (ký quỹ) Quỹ sau sử dụng nhằm trợ cấp cho hệ thống thu hồi tái chế dầu thải (hoàn trả) Các quy định chương trình trợ cấp thiết lập nhằm khuyến khích cạnh tranh việc thu hồi/tái chế dầu nhớt thải tạo động khuyến khích người sử dụng giảm bớt mức độ ô nhiễm dầu nhớt sử dụng Tại Thụy Điển Na Uy, hệ thống ký quỹ - hoàn trả thiết lập áp dụng cho ô tô Những người mua ô tô phải trả khoản tiền ký gởi thời điểm mua xe, khoản tiền hoàn trả xe giao lại cho sở bn bán đồ đồng nát có giấy phép Kinh nghiệm với hệ thống cho thấy thành công không phụ thuộc vào tiền ký quỹ lớn hay nhỏ Ví dụ, điều thiết yếu hệ thống thu gom phải thiết kế cho tương đối tiện lợi cho người tiêu dùng Hệ thống ký quỹ - hồn trả thích hợp hàng khác sản phẩm có chứa chất độc hại, ví dụ pin có chất cadmium (Cd) bình ắc quy xe tơ Vỏ bánh xe ô tô xử lý cách Có thể điều chỉnh hệ thống ký quỹ - hồn trả cho phù hợp với chất nhiễm cơng nghiệp truyền thống Ví dụ người sử dụng dạng nhiên liệu hóa thạch đóng tiền ký quỹ cho hàm lượng lưu huỳnh chứa nhiên liệu họ mua; sau họ hồn trả lại tiền chất lưu huỳnh thu hồi lại từ khói xả Như có nghĩa họ khoản tiền ký quỹ họ khí lưu huỳnh khỏi ống khói Chúng ta thấy thêm nhiều ví dụ phần Barry Field & Nancy Olewiler 17 TÓM TẮT Thuế phát thải giải vấn đề ô nhiễm nguồn, cách bắt đầu tính tiền thứ mà trước miễn phí bị lạm dụng Ưu điểm thuế phát thải khía cạnh hiệu nó: Nếu tất nguồn ô nhiễm phải chịu mức thuế, họ điều chỉnh mức phát thải cho thỏa mãn nguyên tắc cân biên Để làm điều nhà quản lý hành khơng cần phải biết hàm chi phí giảm nhiễm biên nguồn; cần u cầu cơng ty phải đóng thuế để họ tự thực điều chỉnh riêng Một ưu điểm thứ hai thuế phát thải chúng tạo động khuyến khích mạnh mẽ để đổi mới, phát minh cách thức tốn để cắt giảm chất thải Nhưng đặc điểm gián tiếp dễ nhận thấy thuế phát thải có tác dụng khiến nhà hoạch định sách khơng chấp nhận chúng Bởi tiêu chuẩn đặt mức kiểm sốt trực tiếp chất thải thuế phát thải không đặt mức giới hạn trực tiếp chất thải mà lại đặt tin tưởng vào hành vi tư lợi công ty họ điều chỉnh mức phát thải để đáp ứng với mức thuế Điều khiến cho số nhà hoạch định sách khơng an tâm rõ ràng cơng ty phép tự kiểm sốt mức phát thải Nghe nghịch lý đặc điểm “gián tiếp” thuế phát thải đơi lại tạo động khuyến khích cắt giảm chất thải thuyết phục so với phương pháp trực tiếp Nhưng thuế phát thải đòi hỏi phải có giám sát hữu hiệu Khơng thể đảm bảo tính hiệu lực chúng đơn giản cách kiểm tra xem đối tượng có lắp đặt loại thiết bị kiểm sốt nhiễm định hay khơng Nếu muốn thuế phát thải có tác động khuyến khích phù hợp, chúng phải đặt sở chất thải tích lũy Như vậy, nguồn điểm, mức độ phát thải đo lường cách hiệu quả, đối tượng tốt để áp dụng sách kiểm sốt nhiễm thơng qua thuế phát thải Một ưu điểm khác thuế phát thải chúng nguồn doanh thu cho ngân sách nhà nước Có nhiều ý kiến đề nghị nên thay đổi hệ thống thuế cho phụ thuộc vào loại thuế có tác động kinh tế sai lệch trông cậy nhiều vào loại thuế phát thải Điều đòi hỏi nhà chức trách phải có khả tiên đốn xác ảnh hưởng thuế phát thải lượng phát thải Trợ cấp giảm nhiễm có tác động khuyến khích đối tượng gây nhiễm riêng lẻ, làm gia tăng tổng lượng phát thải Phương pháp trợ cấp áp dụng cách có hiệu hệ thống tiền ký quỹ - hoàn trả, thực chất kết hợp thuế trợ cấp CÁC THUẬT NGỮ CHÍNH Chuyển thuế mơi trường Chính sách khuyến khích dựa vào thị trường Tổng chi phí thực thi tư nhân Barry Field & Nancy Olewiler Thanh toán chuyển giao Thuế phát thải hai phần Thuế phát thải theo vùng 18 BÀI TẬP Sử dụng hình 12-6 phương trình MAC1 = 200 – 5E MAC2 = 160 – 4E, tính chi phí tiết kiệm công ty áp dụng công nghệ (MAC2) sau mức thuế phát thải 100$/tấn ban hành Tính chi phí tiết kiệm có cơng cụ tiêu chuẩn áp dụng mức 20 Giải thích thuế tạo khuyến khích cải tiến cơng nghệ nhiều tiêu chuẩn Giả sử nhà chức trách muốn sử dụng loại thuế phát thải đánh lên thủy ngân thải vào sông Hãy minh họa tác động thuế lên hai ngành công nghiệp thải thủy ngân: khai thác vàng nghề chữa Thảo luận câu hỏi sau: (a) Làm nhà chức trách đo lường lượng thủy ngân thải từ nguồn này? (b) Có nên đánh thuế đồng nhất? (c) Tác động có thuế lên giá vàng giá dịch vụ chữa răng? (Nên đặt số giả định đường cầu hàng hóa này) (d) Kể số động thay đổi công nghệ sản xuất (e) Tác động phân phối thuế trường hợp gì? Nên sử dụng đồ thị phân tích Sử dụng số liệu bảng 12-1, biết MAC = 200 – 4E, minh họa đồ thị tác động khoản trợ cấp phát thải 100$/tấn Phân biệt trợ cấp thuế phát thải theo tiêu chí sau (a) tạo động khuyến khích, (b) tính dễ thực hiện, (c) tác động phân phối, (d) tác động lên ngành công nghiệp gây ô nhiễm Barry Field & Nancy Olewiler 19 ... đánh thuế đơn vị phát thải trợ cấp cho đơn vị chất thải cắt giảm Trước hết xem xét đến thuế phát thải, đơi gọi “phí phát thải Thuế phát thải ngụ ý chủ thể gây nhiễm thải khối lượng chất thải. .. sách thuế phát thải hai phần Một số mức phát thải ban đầu không chịu thuế đánh thuế mức phát thải vượt ngưỡng Ví dụ hình 1 2-2 , cho phép mức phát thải công ty E1=10 chịu thuế, áp dụng mức thuế. .. loại thuế khác gọi chuyển thuế môi trường Chúng ta thảo luận khái niệm kỹ phần TRỢ CẤP GIẢM Ô NHIỄM Phương thức vận hành thuế phát thải đặt mức giá cho tài sản môi trường mà chất thải xả vào Thực