kế toán thuế giá trị gia tăngtại công ty cổ phần sản xuất- thương mại hữu nghị thực trạng và giải pháp

                     !" # $%$% $&"'( ) * *'+ , % -/0123 45 % 6723 44 . 0869 4 : 8;2<=> 4 %? %8@+> 4 %AB* %2C=DE2&F'+ 4 %. %80>1" 4  G'HI  >J4%DDF'+K'LM0>;2<6!H N2" >J%DD80>2I1K' >J%DD@3E2>0>;2<@O+'K'E2'5(H P545Q54R S2J4%7@'23$%$%J  ! .!IJ4.!I=HE2>FTK'0>;2<6!HN2 " .!IJA2&D0>;2<0>UHE2V8 .!IJW.!ILX=H@3+ .!IJ%&DY0L@3+V+DX@3+H "# $'+OGJ4W$'+OGMHZH@3+.H'&0+[ $'+OGJW"&GCH2'8 $'+OGJWGCH2'8 $'+OGJW0L8@+>44Q&'M2 $'+OGJW0L8@+>44Q&'0G\&+O\4 $'+OGJ W0L8@+>44Q&'X'=]+@<2&^23 $'+OGJ#W"&G_'!=8 $'+OGJ)WG_'!=8 $'+OGJ,W.L8@+>4 $'+OGJ45W"&K'GL` $'+OGJ44W=]+@<2&^23 $'+OGJ4W0L8@+>4Q&'X'=]+@<2&^23 $'+OGJ4W.LC@T2 $'+OGJ4W0LC@T2Q=]+@<2&^2321 $'+OGJ4W(CG1%??J4J $'+OGJ4 W?'=+ZO+'GB6723 $'+OGJ4#a@@'23&"'(V+6!@<2 &^b $'+OGJ4)a@c23b $'+OGJ4,a%7@'23$%$%Hd20154B$%$%&69@@@'8 \F\@eHV+/b $'+OGJ5f>@_'!gX^'_'gO"\=&' $'+OGJ4f>@_'!gX^8_'gO"\H2'8+h $'+OGJf%7@'23$%$% K'LM0>;2< 6!HN2"h $'+OGJa%GJ;F0X'7@'23$%$%i54B$%$%8\ F\@eHV+b $'+OGJ?3+@23$%$@V+&DY7' $ %& '()*+,- */01-2 %&+F"0jD0Y;2<GK'869@k+V+0'2_F8>_C <>H=>++_I8+V+X(K'HDJZ28l_ SYG6`78+0869JI7g869OmE2Z FY&"S='8NE2"F2CM3F8H\1 FHMK'>K';/O69DX&"0+8D8E2n ZG78+23J %23@lF82I2K32+0869g23oF8 \Z23pH]U0Y&SK'Z@3JqCg23_H' &oY@c+F919HrE21'J %23='+7sF8DXgH'=t=2tFZ9 E2ZFY&"K'869g6`SG=u0t*2C23O+8 69E2"8H&+N0tF2C23_F8*2C23$%$%J S_M@23@M26gL"8UH0>;2<@ O+'g>H=>+=u;/g>H=>+2I2+0869g *2C23$%$%/6`='88_G2FY^854B54B4,,,J%^_3 '/6`0j'L=L02H01Z2@+>S88m`9;2 69&SK'Z@3Jm9_3@3+s_N' LF9F'+gG+&'72UHY@3+G'H8*2C23?3+ /^=696'@3+69'C9@3+@2Y8A213Jm 90YZ2lqMHpHDG&S@'O\19+8O+'G F8HGF8H30XE2'&8M3J :2<^N<Z&_H/FY'Z8“ Kế toán thuế GTGT tại Công ty Cổ phần sản xuất- Thương mại Hữu Nghị: thực trạng và giải pháp”  3'4*-5)5)*6*/01-2 2.1. Mục tiêu chung CO\FF2C8+>8Y&@3+23$%$% LM0>;2<Q6!HN2"J%^_Z;2<H01> uH+8G@3+23$%$%!"J 2.2. Mục tiêu cụ thể QG1_'!0qFTF2CZ@3+23$%$% Q>8Y&@3+23$%$%LM 0>;2<Q6!HN2" QZ;2<H01>uH+8G@3+23$%$% LM0>;2<Q6!HN2"J 7' 8-9:);2,<=;)5)*6 3.1. Đối tượng nghiên cứu ?3+23$%$%LM0>;2<Q6!HN2" 3.2. Phạm vi nghiên cứu QZO2W?3+23$%$% QZ@'WLM0>;2<Q6!HN2"J "'lW675Q#@2 gJ%&'g%G%&Dgl]% QZ7'W.1FG2\\X286`2C^(H545 3#(H54K32C&28+ (H54 >'?9@),A,)5)*6 Q6!X2FTF2CW*8G1FTF2CZ6! X2g6!CX8>+GYJ%<>NFTF2C8 2FT_O\69Odg`HqZ2F8NFTF2C82FT_T p'6!X2FTF2CJ Q6!1@@3W*8G16!^E2'0g 2Cg;jFTg8J Q6!@3+W*8\E2'&K'@3+&+G2 Cg;jFTg@SH&'g8ZDD@38K'! "+16`0jO\='+IHW  v6!X^@3+W*86!@3+6`0jO\S >G\@308Y0Y+88V+7'g"' SH0+_8+X^@3+g\\+@3 +gE2>FTJ v6!8@+>@3+W*86!@3+6`0jO\S F+16`@3+^16`2916`\SSkg >g@SH&'H67;2gF\8_G1DDG _80Y=3K'^16`\SuH2<Z+ @3K'!"g\\+F/+&+E2>FT@3gLX8FC =++8J v6!W*86!@3+0jO\69+ZGS ;"Y3K'80>V+N2t<"J v6!L`i1@3+W*86!@3+6`0j O\SL`01FG2^0L@3+V+H1E2'G1_K'1 6`uH2<l2@38+16`0jO\ @3+\\E2>FT+@38&+8+8 !"J Q6!2'W*86!'H@>+T@3K' 2'8M+SDH6`"69]t&+G@ E2g86'&'@3F2C+<ZX2J B' *+*/01-2 +8MHqM28@3F2CgO'H\8FG2'H@>+gZ8IH5 6!W 6!4W!0qFTF2CZ@3+23$%$%&+O+'G 6!W%Y&?3+23$%$%LM 0>;2<Q6!HN2" 6!W-01>uH+8G?3+23$%$% LM0>;2<Q6!HN2"  9@) $&CD"E&F""#? ''G)H0I)*);1-. 1.1.1. Khái niệm %23F8H@+>=uZH8S8_p'\ =t=2>YGV+F2C19869w@H'<1 @+>g@+8&>&Y3+67238OmS&'&>+ 2M22J %23$%$%F823&&"(HK'8_'gO"\ 0&+E2&D^0>;2<gF62+32OmJ6`E2"Z2 F2C23$%$%014B55)BA4K'A21855 (H55)J 1.1.2. Đối tượng chịu thuế GTGT 16`"223$%$%F88+gO"\Om+0>;2<g@ O+'g2OmqG'HP='+IH>8_'gO"\H2'K'LXg q69+8Rg&^<>16`E2"6!xgZ25g 6015 B54B%%Q%844B44B54K'%8J 1.1.3. Đối tượng không chịu thuế GTGT %V+2t23$%$%DH8_'gO"\2OmqG 'HZ2216`"223$%$%J%2g&+E2"K'*2C 23$%$%8(=>E2@69Od8Z23$%$%q 69's669&39Z2_E2"16`@"2 23$%$%Jy69'V+E2"G86!xgZ25g601  5 B54B%%Q%844B54B54K'%8E2"_16` 8_'gO"\216`@"223$%$%J O\W.>UH&I&P='+IH>0>UH&^&IRg(2g 2z0>g>0>2&Ig=t6'3=380>UH@+{ lE2'0!367K'LXgY0>;2<g=t=&'8q @2C@U2J0>UHH9E2'0!367F80>UHH96` F8H0g!g0<@g=_|ggtg69H21g=>+E2>F8D X=>+E2>67@J !0q@O+'8_'gO"\@"223$%$%V+E2 "@6`@<2&^8+823$%$%M28+g&^&67`O\ HX2302<5}V+E2"J 84, (H54gA21/E2'*2C014B54A4 *2C0j'Lg=L02H01Z2K'*2C%23&"'(J*2C%23&" '(P$%$%R0j'Lg=L02FM8_H01O20j'Lg=L02 ]TJ*2C8_G2FY8^54B54B54J*2C014B54BA4/0j' Lg=L02@+>g#g)g44g4g4#ggK' 1BJ08-9:)KL)*I -.F2C23$%$%014B55)BA4 '3'M)*6;2,9@),A,-()-. 1.2.1. Căn cứ tính thuế GTGT (X23='+IHW$2382302<\S6`E2" 36!xxgH\xgZ25 8Z25#6015 B54B%%Q% 844B54B54K'%8J a. Giá tính thuế Q$23F8H(XE2'&S;"0123$%$%>J 2t2;"23$%$%F8=6'_23$%$% 6`&+!=8K'67=8g672<O"\+{ 6'_23$%$%6`&X^K'8+C@U2J  [...]... (nếu ghi sổ bằng Đồng Việt Nam) Phương pháp hạch toán được thể hiện qua sơ đồ phụ lục 02 Chương 2 THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN THUẾ GTGT TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN SẢN XUẤT, THƯƠNG MẠI HỮU NGHỊ 2.1 Khái quát chung về Công ty cổ phần sản xuất, thương mại Hữu Nghị 2.1.1 Tên, địa chỉ công ty Tên doanh nghiệp: Công ty cổ phần sản xuất thương mại Hữu Nghị Tên giao dịch: Hữu Nghị production – Trading Joint Stock... Hữu Nghị và xây lắp cơ khí được chuyển thành Công ty cổ phần sản xuất thương mại Hữu Nghị Bổ sung thêm các ngành nghề sau:mạ thép hợp kim, mua bán các loại hóa chất Nhà nước cho phép 2.1.3 Chức năng, nhiệm vụ của Công ty 2.1.3.1 Chức năng Công ty Cổ phần sản xuất thương mại Hữu Nghị chuyên sản xuất que hàn điện cung cấp cho thị trường cả nước 2.1.3.2 Nhiệm vụ Xây dựng các công trình dân dụng và công. .. độ kế toán, hoá đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật về kế toán, hoá đơn, chứng từ và đăng ký nộp thuế theo phương pháp khấu trừ thuế - Xác định thuế GTGT phải nộp: Số thuế GTGT = Số thuế GTGT 12 - Số thuế GTGT đầu phải nộp Trong đó: đầu ra vào được khấu trừ - Số thuế giá trị gia tăng đầu ra bằng tổng số thuế giá trị gia tăng của hàng hoá, dịch vụ bán ra ghi trên hoá đơn giá trị gia tăng Thuế GTGT... mọi giao dịch - Phó giám đốc Công ty: Là người giúp việc cho Giám đốc và thay mặt Giám đốc khi được ủy quyền Trực tiếp chỉ đạo công tác kế hoạch, kỹ tuật trong Công ty, chỉ đạo công tác sản xuất kinh doanh về xây dựng cơ bản - Giám đốc nhà máy que hàn: Là người đứng đầu nhà máy, trực tiếp chỉ đạo công tác sản sản xuất của nhà máy que hàn, xưởng cơ khí, xưởng sản xuất nguyên liệu - Phó Giám đốc Công ty. .. lập kế hoạch mua sắm dụng cụ hành chính, đánh máy, soạn thảo hợp đồng - Phòng tài vụ: Tham mưu, giúp việc cho giám đốc về công tác quản lý tài chính của toàn Công ty theo đúng chức năng giám đốc đồng tiền Thanh toán, quyết toán đối với 31 đối tác bên trong và ngoài Công ty, chuẩn bị vốn cho sản xuất, hạch toán kế toán, báo cáo kế toán, thông kê về kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty -... khoản thuế, phí, lệ phí và các khoản khác phải nộp, đã nộp, còn phải nộp vào Ngân sách Nhà nước trong kỳ kế toán năm + Để hạch toán kế toán thuế GTGT đầu ra, kế toán sử dụng tài khoản 3331- Thuế GTGT phải nộp Phản ánh số thuế GTGT đầu ra, số thuế GTGT của hàng nhập khẩu phải nộp, số thuế GTGT đã được khấu trừ, số thuế GTGT đã nộp và còn phải nộp vào NSNN TK 3331 có 2 tài khoản cấp 3 TK 33311 – Thuế. .. Công ty - Ban kiểm soát: Ban kiểm soát của Công ty bầu cán bộ có năng lực tự kiểm nghiệm và hoạt động theo điều lệ của Công ty - Chủ tịch Hội đồng quản trị - Giám đốc: Là người có quyền quết định cao nhất về quản lý và điều hành trong Công ty, chịu trách nhiệm trước Hội đồng quản trị trong mọi hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty Đồng thời Giám đốc còn là người đại diện pháp nhân của Công ty. .. HÀN PHÓ GIÁM ĐỐC CÔNG TY GIÁM ĐỐC CÔNG TY – GIÁM ĐỐC NHÀ MÁY CANXIT PHÓ Nhà máy que hàn Phòng kế hoạch – tổng hợp tổ chức Phòng tài vụ Phòng Phòng kinh doanh xuấtPhòng khẩu doanh máy Canxit nhập kinh Nhà Bộ phận kho xưởng sản xuất Phân Phân xưởng sản xuất phận kho Bộ Các đội xây dựng Tổ 1 Tổ 2 Tổ 1 Tổ 2 Sơ đồ 2.1 Sơ đồ bộ máy quản lý của công ty CP sản xuất thương mại Hữu Nghị 30 - Đại hội đồng cổ đông:... của công tác bán hàng của công ty Thu nhập bình quân đầu người của công ty còn ở mức trung bình, tuy nhiên công ty đã giải quyết được công ăn việc làm cho khá nhiều lao động 2.1.6 Quy trình sản xuất sản phẩm tại Công ty Công nghệ sản xuất của Công ty là một hệ thống dây truyền khép kín với các máy móc thiết bị hiện đại nhập từ nước ngoài đảm bảo đáp ứng nhu cầu thị trường về chất lượng, kỹ thuật sản. .. tính vào số thuế GTGT đầu và được khấu trừ khi kê khai thuế GTGT phải nộp + Thuế GTGT đầu vào phát sinh trong tháng nào thì được kê khai khấu trừ khi xác định thuế GTGT phải nộp của tháng đó Nếu số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ lớn hơn số thuế GTGT đầu ra thì chỉ khấu trừ thuế GTGT đầu vào bằng (=) số thuế GTGT đầu ra của tháng đó, số thuế GTGT đầu vào còn lại được khấu trừ tiếp vào kỳ tính thuế . */01-2 %&+F"0jD0Y;2<GK'869@k+V+0'2_F8>_C <>H=>++_I8+V+X(K'HDJZ28l_ SYG6`78+0869JI7g869OmE2Z FY&"S='8NE2"F2CM3F8H1 FHMK'>K';/O69DX&"0+8D8E2n ZG78+23J %23@lF82I2K32+0869g23oF8 Z23pH]U0Y&SK'Z@3JqCg23_H' &oY@c+F919HrE21'J %23='+7sF8DXgH'=t=2tFZ9 E2ZFY&"K'869g6`SG=u0t*2C23O+8 69E2"8H&+N0tF2C23_F8*2C23$%$%J S_M@23@M26gL"8UH0>;2<@ O+'g>H=>+=u;/g>H=>+2I2+0869g *2C23$%$%/6`='88_G2FY^854B54B4,,,J%^_3 '/6`0j'L=L02H01Z2@+>S88m`9;2 69&SK'Z@3Jm9_3@3+s_N' LF9F'+gG+&'72UHY@3+G'H8*2C23?3+ /^=696'@3+69'C9@3+@2Y8A213Jm 90YZ2lqMHpHDG&S@'O19+8O+'G F8HGF8H30XE2'&8M3J :2<^N<Z&_H/FY'Z8“ Kế toán thuế GTGT tại Công ty Cổ phần sản xuất- Thương mại Hữu Nghị: thực trạng và giải pháp  3'4*-5)5)*6*/01-2 2.1 trừ %&+_W Q.123&"'(M2&'=uL0123&"'(K'8 +gO"=&'&+!&"'(J Thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ bán gia ghi trên HĐ GTGT = Giá tính thuế của hàng hoá, dịch vụ chịu thuế bán ra X Thuế suất thuế GTGT của hàng hoá, dịch vụ đó. Q%23$%$%M28+6`@<2&^=uP•RL0123$%$%& +!$%$%H2'8_'gO"P='+IH>80>1"ROm+0> ;2<g@O+'8_'gO""223$%$%g0123$%$%&X ^23K'8+C@U2+{X^23$%$%'+' 69+8V+69OdK'%8O19LX69 +8@_6G'H869+8@O+' +{_2C0G'HJ b thuế Q6!@<2&^23O19!0q@O+'YG MK3@3+g+!gX^V+E2"K'F2CZ@3+g +!gX^8(@T23V+6!@<2&^23J Q:"23$%$%>W Số thuế GTGT = Số thuế GTGT - Số thuế GTGT đầu  phải nộp đầu ra vào được khấu trừ %&+_W Q.123&"'(M2&'=uL0123&"'(K'8 +gO"=&'&+!&"'(J Thuế