- So sánh các chỉ tiêu của năm 2011 với năm 2010:
2.3.2. Thuế GTGT đầu ra tại Công ty Cổ phần sản xuất, thương mại Hữu Nghị
2.3.2.1. Chứng từ sử dụng
Phiếu thu: Mã số 01-TT; Giấy báo có, Phiếu xuất kho, Hợp đồng kinh tế, hóa đơn GTGT....
2.3.2.2. Tài khoản sử dụng
TK 333.1: Thuế GTGT phải nộp
Phản ánh số thuế đầu ra, số thuế GTGT đã được khấu trừ, số thuế GTGT đã nộp và còn phải nộp vào NSNN
2.3.2.3. phương pháp hoạch toán
Ví dụ 2: Ngày 03/06/2013 Công ty xuất bán cho công ty cổ phần nhựa Thiếu niên
tiền phong 27.000kg bột đá, giá bán chưa thuế là 54.000.000đ, thuế GTGT 10%.Công ty nhựa chịu nợ. Theo hóa đơn số 0000239, ký hiệu HN/12P.
Trình tự hạch toán nghiệp vụ qua phần mềm smartsoft
Bước 1: Khi phát sinh nghiệp vụ, kế toán kiểm tra các thông tin trên hóa đơn và
các chứng từ có liên quan khác, rồi đối chiếu chúng với nhau, để khi phát hiện sai sót còn kịp thời xử lý. (Phụ lục 04. Hóa đơn GTGT đầu ra)
Bước 2: Kế toán căn cứ vào hóa đơn và chứng từ khác nhập đầy đủ các thông tin
vào phần mềm. *Mở phần mềm
*Trên màn hình giao diện chính của phần mềm kế toán click đúp chuột vào phân hệ
Giao diện 2.7: Vị trí phân hệ hóa đơn bán hàng
*Khi hiện phân hệ hóa đơn bán hàng, ta nhập thông tin từ hóa đơn và chứng từ liên quan vào phần mềm
Thông tin nhập:
- Mã khách hàng: KD.NTNTP - Địa chỉ: Mê Linh, Hà Nội - MST: 2500150631
- Diễn giải: Xuất bán BD- Cty CP Nhựa thiếu niên tiền phong -Mã kho: KHOCXIT
- Số hóa đơn: 0000860 - Số seri: HN/12P
- Ngày hạch toán: 06/062013 - Ngày lập hóa đơn: 03/06/2013 - TK nợ: 1311 - Mã hàng:BOTDA -Tên hàng: Bột đá Đvt: kg Số lượng: 27.000 Giá bán VND: 2.000
Thành tiền VND: Tự nhảy khi nhập số lượng và giá bán VND- 54.000.000 Giá vốn: bỏ trống, cuối tháng cập nhật giá vốn
TK kho: 155 TK giá vốn: 63204 - Mã thuế: 10 - TK thuế: 1311/3331 - Tiền hàng: 54.000.000 - Tiền thuế: 5.400.000 - Tổng TT: 59.400.000
Sau khi nhập các thong tin nhấn Nhận để hoàn thành nghiệp vụ. *Sổ cái tài khoản 3331
Giao diện2.9: Sổ cái tài khoản 3331
* Cuối tháng công ty tiến hành khấu trừ thuế
Click chuột vào phân hệ tổng hợp để lập phiếu kế toán
Giao diện 2.11: bút toán khấu trừ thuế
Giao diện 2.13: Sổ nhật ký chung
Giao diện 2.14: sổ nhật ký chung- bút toán khấu trừ thuế cuối tháng