- So sánh các chỉ tiêu của năm 2011 với năm 2010:
2.3.Thực trạng công tác kế toán thuế GTGT tại Công ty
2.3.1.Kế toán thuế GTGT đầu vào tại Công ty
2.3.1.1. Chứng từ sử dụng
Phiếu chi mã số 02-TT, Giấy báo nợ, Hóa đơn giá trị gia tăng (Mẫu số 01GTKT3/001), Phiếu nhập kho, Phiếu xuất kho..
2.3.1.2. Tài khoản sử dụng
TK 133- Thuế GTGT được khấu trừ
Tài khoản này dùng để phản ánh số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ, đã khấu trừ và còn được khấu trừ của doanh nghiệp.
2.3.1.3. Phương pháp hoạch toán
Trong tháng khi có các nghiệp vụ phát sinh liên quan đến mua nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ, hàng hóa dịch vụ chịu thuế GTGT phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, kế toán sẽ tiến hành quy trình kế toán theo hình thức kế toán máy
Ví dụ 1:Ngày 20/06/2013 Mua bao bì của công ty Cổ phần Việt Thịnh. Bao PP in (92 x92 x130) số lượng: 1000 chiếc, đơn giá 143.000đ/chiếc
Bao PP tráng in (50x80) số lượng 31700 chiếc, đơn giá 3.503,776đ/chiếc Tổng tiền hàng trước thuế: 254.069.730đ (VAT 10%)
Tổng tiền thanh toán:279.476.703đ. công ty chịu nợ.
Quy trình hạch toán qua phần mềm Smartsoft
Bước 1: Khi phát sinh nghiệp vụ, kế toán kiểm tra các thông tin trên hóa đơn và
các chứng từ có liên quan khác, rồi đối chiếu chúng với nhau, để khi phát hiện sai sót còn kịp thời xử lý. (Phụ lục 03. Hóa đơn GTGT đầu vào)
Bước 2: Kế toán căn cứ vào hóa đơn và chứng từ khác nhập đầy đủ các thông tin
vào phần mềm. *Mở phần mềm
Giao diện 2.1: Giao diện chính phần mềm kế toán Smartsoft
* Trên màn hình giao diện chính của phần mềm kế toán click đúp chuột vào phân hệ Nhập mua hàng
Sau đó phân hệ nhập mua hàng xuất hiện, ta nhập các thông tin vào phần mềm
Giao diện 2.3: Phân hệ Nhập mua hàng
Thông tin nhập:
- Mã khách: KK.VTHINH - Địa chỉ: Lâm Thao, Phú Thọ - MST: 2600394582
- Diễn giải: Nhập mua bao bì -Mã nhập kho: KHOCXIT
- Số pn: số thứ tự của phiếu nhập 17/T6 ( số 17 của tháng 6) - Ngày pn: ngày làm phiếu nhập 28/06/2013
- Số hóa đơn: 0000860 - Ngày hóa đơn: 20/06/2013 - TK có: 3311
- Mã hàng:BBPP92
Đvt: chiếc Số lượng: 1.000 Giá VND: 143.000
Tiền VND: Tự nhảy khi nhập số lượng và giá VND- 143.000.000 - Mã hàng: BBPP50-80
Tên hàng: Bao PP tráng in 50x80 Đvt: chiếc
Số lượng: 31.700 Giá VND: 3.503,776
Tiền VND: Tự nhảy khi nhập số lượng và giá VND- 111.069.730 - Thuế suất: 10% (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
- TK thuế: 1331
- Tiền thuế: 25.406.973 - Tổng TT: 279.476.703
* Sổ cái tài khoản
Giao diện 2.4: sổ cái tài khoản 1331- trang đầu
- Tổng phát trinh trong kỳ Số dư nợ đầu kỳ: 506.344.435đ Phát sinh nợ: 822.367.657đ Phát sinh có: 677.730.782đ Số dư nợ cuối kỳ: 660.981.310đ
Giao diện 2.5: sổ cái tài khoản 1331- trang phát sinh nghiệp vụ trong ví dụ 1