- So sánh các chỉ tiêu của năm 2011 với năm 2010:
2.3.3. Kê khai và nộp thuế GTGT tại công ty
Quy trình kê khai thuế trên phần mềm HTKKv3.1.6: + Bước 1: Đăng nhập vào hệ thống.
Tiến hành nhập mã số thuế của Công ty cổ phần sản xuất thương mại Hữu Nghị vào ô “ Mã số thuế ” chọn “ Đồng ý ”.
+ Bước 2: Khai báo thông tin chung về người nộp thuế.
Tại giao diện “ Menu ” chọn “ Hệ thống ” sau đó chọn “ Thông tin doanh nghiệp/Người nộp thuế ” để tiến hành khai báo các thông tin chung về doanh nghiệp/Người nộp thuế. Kế toán viên tiến hành khai báo các thông tin chung về Công ty cổ phần sản xuất thương mại Hữu Nghị. Sau khi khai báo các thông tin chung về doanh nghiệp/người nộp thuế từ giao diện “ Thông tin chung về người nộp thuế ” chọn “ Ghi ” để ghi dữ liệu đã khai báo, sau đó chọn “ Đóng ” để trở về giao diện “ Menu chức năng ”.
+ Bước 3: Chọn “ Tờ khai thuế mẫu số - 01/GTGT ”
Từ menu chức năng “Kê khai/Thuế GTGT” chọn “Tờ khai GTGT khấu trừ (01/GTGT)” khi đó màn hình kê khai sẽ hiển thị ra như sau.
+ Bước 4: Để bắt đầu thực hiện kê khai tờ khai thuế lựa chọn các thông tin
đầu vào như:
Kỳ tính thuế: Tháng 06 năm 2013 Trạng thái tờ khai: Tờ khai lần đầu
Chọn ngành nghề kinh doanh: : (01) Ngành sản xuất kinh doanh thông thường.
Chọn các phụ lục đi kèm tờ khai: Chương trình mặc định không chọn các phụ lục cần kê khai. Vì vậy, kế toán tiến hành chọn các phụ lục cần kê khai: PL 01- 1/GTGT (Bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ bán ra) và PL 01-2/GTGT (Bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ mua vào). Sau đó nhấn vào nút lệnh “Đồng ý” để hiển thị ra tờ khai GTGT khấu trừ mẫu 01/GTGT và các phụ lục kèm theo đã chọn: PL 01-1/GTGT và PL 01-2/GTGT
Giao diện 2.18 “Chọn kỳ tính thuế”
Giao diện 2.19 “Tờ khai thuế GTGT mẫu số 01/GTGT trước khi kê khai và các phụ lục kèm theo đã chọn”
+ Bước 5: Nhập phụ lục PL 01-1/GTGT - Bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa,
dịch vụ bán ra.
Chọn “ PL 01-1/GTGT ”, sau đó tiến hành nhập các dữ liệu vào các chỉ tiêu trong bảng kê căn cứ vào hóa đơn GTGT đầu ra. Tiến hành nhập từ chỉ tiêu số (1) đến chỉ tiêu (10). Sau khi đã nhập dữ liệu xong, chọn “ Ghi ” để xác nhận đã nhập hoàn thành “ PL 01-1/GTGT ”.
Giao diện 2.20 ‘Bảng kê hóa đơn, chứng từ hang hóa, dịch vụ bán ra
+ Bước 6: Nhập phụ lục PL 01-2/GTGT - Bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng
hóa, dịch vụ mua vào.
Chọn “ PL 01-2/GTGT ”, sau đó tiến hành nhập các dữ liệu vào các chỉ tiêu trong bảng kê căn cứ vào các hóa đơn GTGT đầu vào. Tiến hành nhập từ chỉ tiêu số (1) đến chỉ tiêu (10). Sau khi đã nhập dữ liệu xong, chọn “ Ghi ” để xác nhận đã nhập hoàn thành “ PL 01-2/GTGT ”.
Giao diện 2.21 ‘Bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ mua vào’
+ Bước 7: Khi đã kê khai đầy đủ các phụ lục kèm theo “ PL 01-1/GTGT ” và “ PL
01-2/GTGT ”, quay trở về “ Tờ khai ”, ta sẽ thấy các chỉ tiêu có sự thay đổi so với ban đầu khi chưa kê khai các phụ lục. Cụ thể như sau:
+ Chỉ tiêu [23] = Tổng cột (8) của dòng 1 + dòng 2 + dòng 3 trên bảng kê 01- 2/GTGT = 8.499.888.755 đồng
+ Chỉ tiêu [24] = Tổng cột (10) của dòng 1 + dòng 2 + dòng 3 trên bảng kê 01- 2/GTGT = 832.367.657 đồng
+ Chỉ tiêu [25] = Tổng cột (10) = 832.367.657 đồng
+ Chỉ tiêu [27] = [29] + [30] + [32] = 13.692.289.987 đồng + Chỉ tiêu [28] = [31] + [33] = 677.730.781 đồng
+Chỉ tiêu [29] = Cột 8 tổng dòng 2 (Tổng hàng hóa, dịch vụ chịu thuế suất thuế GTGT 0%) trên bảng kê bán ra (01-1/GTGT) = 6.914.983.364 đồng
+ Chỉ tiêu [32] = Cột 8 Tổng dòng 4 (Tổng hàng hóa, dịch vụ chịu thuế suất thuế GTGT 10%) trên bảng kê bán ra (01-1/GTGT) = 6.777.306.623 đồng
+ Chỉ tiêu [33] = Tổng cột (9) dòng 4 trên bảng kê 01_1/GTGT, có thể sửa nhưng không được vượt quá ngưỡng Min(0,01% và 100 000 = 677.730.781 đồng
+ Chỉ tiêu [34] = [26] + [27] và không được sửa = 13.692.289.987 đồng + Chỉ tiêu [35] = [28] và không được sửa = 677.730.781 đồng
+ Chỉ tiêu [36] = [35] - [25] và không được sửa = (154.636.876) đồng
+ Chỉ tiêu [41] = Nếu [36] - [22] + [37] - [38] -[39] < 0 thì [41] = [36] - [22] + [37] - [38] -[39]. Nếu [36] - [22] + [37] - [38] -[39] >=0 thì [41] = 0
Ta có: Chỉ tiêu [22] = 506.344.434 đồng
=> Chỉ tiêu [41] = 660.981.310 đồng ( vì [36] - [22] + [37] - [38] -[39] < 0 )
+ Chỉ tiêu [43]: Được tính theo công thức [43] = [41] –[42] = 660.981.310 đồng, không được sửa chỉ tiêu này. Chỉ tiêu này sẽ được chuyển lên chỉ tiêu [11] của kỳ tính thuế tiếp theo liền kề.
Giao diện 2.22 ‘Tờ khai thuế GTGT tháng 6 của công ty cổ phần sản xuất thương mại Hữu Nghị’
+ Bước 8: Tại giao diện “ Tờ khai ” chọn “ Ghi ” sau đó chọn “ Kết xuất ” ra thành
Giao diện 2.23 “Tệp .xls chứa tờ khai thuế GTGT – 01/GTGT và các phụ lục kèm theo”
+ Bước 9: In tờ khai thuế GTGT – 01/GTGT và các phụ lục kèm theo: PL 01-
1/GTGT và PL 01-2/GTGT.
Tại giao diện “ Tờ khai ” chọn “ In ” và thiết lập thiết bị in.
Hàng tháng công ty căn cứ vào tờ khai thuế GTGT để nộp thuế tại Chi cục thuế TP. Việt Trì. Hiện nay công ty đã ứng dụng phần mềm kê khai thuế qua mạng Bkav Token. Làm công việc kế toán thuế giảm đi rất nhiều.