nâng cao hiệu quả quản lý vốn tại công ty cổ phần xây dựng 565

TRNGăIăHCăTHNGăLONG o0o KHịAăLUNăTTăNGHIP  TÀI: NỂNGăCAOăHIUăQUăSăDNGăVNăTI CỌNGăTYăCăPHNăXỂYăDNGă565 Giáoăviênăhngădn :ăTh.săChuăThăThuăThy Sinhăviênăthcăhin :ăNguynăThăNgcăNhung Mã sinh viên : A16543 Chuyên ngành : Tài chính ậ Ngân hàng HÀăNIă- 2013 LIăCMăN Em xin bày t s kính trng, li cm n chân thành ti cô giáo Ths. Chu Th Thu Thy, cùng toàn th các thy cô giáo trng i hc Thng Long đã truyn th đy đ nhng kin thc quỦ báu trong quá trình ging dy; giúp đ, hng dn em tn tình trong thi gian nghiên cu và thc hin bài khóa lun tt nghip này. Em cng xin chân thành cm n ban giám đc và cán b, nhân viên phòng Tài chính - K toán Công ty c phn xây dng 565 đã to điu kin thun li và giúp đ em trong sut quá trình hoàn thành khóa lun tt nghip. Em xin chân thành cm n! Thang Long University Library MCăLC Trang LIăMăU CHNGă1. HIUăQUăQUNăLệăVNăTRONGăCÁCăDOANHăNGHIP 1 1.1. Tngăquanăvăvnăcaădoanhănghip 1 1.1.1. Khái nim vn 1 1.1.2. Phân loi vn 3 1.1.3. Vai trò ca vn trong hot đng kinh ếoanh ca ếoanh nghip 6 1.2. Hiuăquăqunălíăvnătrongădoanhănghip 7 1.2.1. Khái nim qun lý vn 8 1.2.2. Khái nim hiu qu qun lí vn 8 1.2.3. Phng pháp phân tích, đánh giá hiu qu qun lí vn 9 1.3. NiădungăđánhăgiáăhiuăquăqunălỦăvn 10 1.3.1. Phân tích c cu vn chung 10 1.3.2. ánh giá chung hiu qu qun lý vn 11 1.3.3. ánh giá hiu qu qun lý vn c đnh 12 1.3.4. ánh giá hiu qu qun lý vn lu đng 14 1.4. Cácănhơnătănhăhngăđnăhiuăquăqunălíăvnăcaădoanhănghip 19 1.4.1. Các nhân t ch quan 19 1.4.2. Các nhân t khách quan 22 CHNGă2. THCăTRNGăHIUăQUăQUNăLệăVNăTIăCỌNGăTYăCă PHNăXỂYăDNGă565 26 2.1. GiiăthiuăchungăvăCôngătyăcăphnăxơyădngă565 26 2.1.1. Lch s hình thành và phát trin 26 2.1.2. C cu t chc ca công ty 27 2.1.3. ánh giá tình hình kinh ếoanh 32 2.2. ThcătrngăqunălỦăvnătrongăcôngăty 34 2.2.1. Phân tích c cu vn chung 34 2.2.2. ánh giá chung hiu qu qun lý vn 37 2.2.3. ánh giá chung hiu qu qun lý vn c đnh 40 2.2.4. ánh giá chung hiu qu qun lý vn lu đng 47 2.3. ánhăgiáămtăsănhơnătănhăhngăđnăhiuăquăqunălỦăvn 55 CHNGă3. GIIă PHÁPă NỂNGă CAOă HIUă QUă Să DNGă VNă CAăă CỌNGăTYăCăPHNăXỂYăDNGă565 59 3.1. Phngăhngăphátătrinăcaăcôngăty 59 3.2. Giiăphápănơngăcaoăhiuăquăsădngăvnăcaăcôngăty 59 3.2.1. y mnh công tác thanh toán và thu hi công n 59 3.2.2. u t đúng hng TSC, phát huy ti đa công sut máy móc, thit b hin có nhm nâng cao hiu qu s ếng VC 61 3.2.3. Cn nâng cao hiu qu s ếng VL 62 3.2.4. Ch đng trong công tác huy đng và s ếng VKD 62 3.2.5 Nâng cao cht lng các công trình xây ếng, tit kim ti đa chi phí SXKD 62 KTăLUN Thang Long University Library DANHăMCăVITăTT Ký hiuăvitătt Tênăđyăđ TNHH Trách nhim hu hn XDCB Xây dng c bn TSC Tài sn c đnh TSL Tài sn lu đng SXKD Sn sn ngn hn TSNH Tài sn ngn hn LBQ Lu đng bình quân DN Doanh nghip BH&QL Bán hàng và qun lỦ VKD Vn kinh doanh VC Vn c đnh VL Vn lu đng DANHăMCăBNGăBIU,ăăTH Trang Bng 2.1 Bng doanh thu, chi phí, li nhun ca công ty 32 Bng 2.2 Bng c cu ngun vn 34 Bng 2.3.Mt s ch tiêu v hiu qu qun lỦ vn 37 Bng 2.4 T sut li nhun trên vn KD 38 Bng 2.5 Bng doanh thu, chi phí 39 Bng 2.6 T sut li nhun trên vn KD 39 Bng 2.7 S liu ch tiêu t trng tài sn c đnh nm 2010 40 Bng 2.8 Bng s liu ch tiêu t trng tài sn c đnh nm 2011 41 Bng 2.9 Bng s liu ch tiêu t trng tài sn c đnh nm 2012 41 Bng 2.10 Bng c cu ngun vn 42 Bng 2.11 Tình hình khu hao tài sn c đnh 43 Bng 2.12 Mt s ch tiêu v hiu qu s dng vn c đnh 44 Bng 2.13 Tác đng ca ROS và vòng quay vn c đnh 46 Bng 2.14 Bng c cu vn lu đng ca công ty nm 2010 47 Bng 2.15 Bng c cu vn lu đng ca công ty nm 2011 47 Bng 2.16 Bng c cu vn lu đng ca công ty nm 2012 48 Bng 2.17 Bng c cu vn lu đng 49 Bng 2.18 Mt s ch tiêu v kh nng thanh toán 49 Bng 2.19 Mt s ch tiêu v hiu qu qun lỦ chung vn lu đng 50 Bng 2.20 Bng ROS 52 Bng 2.21 Bng vòng quay khon phi thu và k thu tin bình quân 53 Bng 2.22 Bng vòng quay hàng tn kho 54 Bng 2.23 Bng thi gian vòng quay tin 55 Biu đ 2.1 Doanh thu ca công ty CP xây dng 565 giai đon 2007 - 2012 32 Biu đ 2.2 Tng chi phí ca công ty CP xây dng 565 giai đon 2007 - 2012 33 Biu đ 2.3 Li nhun sau thu ca công ty CP xây dng 565 giai đon 2007 - 2012 33 Biu đ 2.4 C cu vn ngn hn và dài hn trong công ty giai đon 2007 - 2012 35 Biu đ 2.5 C cu vn c đnh và vn lu đng ca công ty giai đon 2007 - 2012 . 35 Biu đ 2.6 C cu n phi tr và vn CSH ca công ty giai đon 2007 - 2012 36 S đ 2.1 S đ t chc b máy qun lỦ hot đng sn xut kinh doanh ti công ty 28 Thang Long University Library LIăMăU 1. LỦădoăchnăđătƠi Hin nay, các doanh nghip là nhân t ch yu trong nn kinh t ca mi quc gia, thc hin chc nng sn xut, tiêu th và phân phi các sn phm - dch v trong nn kinh t.  tin hành thc hin nhim v sn xut kinh doanh thì mt yu t không th thiu đc đi vi doanh nghip đó là vn. Các doanh nghip tin hành huy đng vn nh th nào là hp lỦ, s dng vn có thc s hiu qu? Ngoài ra, vn đ làm th nào đ nâng cao hiu qu s dng vn ti các doanh nghip Vit Nam đang là vn đ mà các nhà qun lỦ doanh nghip rt quan tâm. c bit trong điu kin hin nay, nhu cu vn mà các doanh nghip cn đ s dng cho phát trin sn xut kinh doanh đang vt qua kh nng đáp ng t ni b doanh nghip, bt buc các doanh nghip phi tin hành huy đng vn t các kênh ca th trng vn.  nâng cao kh nng cnh tranh, đm bo s tn ti và phát trin ca doanh nghip thì vn đ làm sao đ s dng có hiu qu nht ngun vn ca doanh nghip mình đang là câu hi bc thit đi vi các nhà qun lỦ doanh nghip. Trong tình hình chung ca nn kinh t hin nay, Công ty c phn xây dng 565, mt doanh nghip xây dng có b dày truyn thng trong lnh vc xây dng c bn cng đang đng trc nhng thách thc nh trên. Vn đ đt ra đi vi Ban lãnh đo công ty là cn phi làm gì đ gii quyt tt đc bài toán huy đng và s dng vn sao cho hiu qu nhm đa doanh nghip tng bc phát trin, nâng cao kh nng cnh tranh, khng đnh uy tín, thng hiu trong lnh vc xây dng c bn đc bit là trong điu kin kinh t th trng hin nay. Nhn thy tm quan trng và s cn thit ca công tác huy đng, qun lỦ và s dng vn ca doanh nghip. Nh giúp đ tn tình ca ban giám đc và cán b, nhân viên phòng Tài chính - K toán; đc bit là s hng dn tn tình ca cô giáo Ths. Chu Th Thu Thy, em đã mnh dn chn đ tài: “Nâng cao hiu qu s dng vn ti Công ty c phn xây dng 565” làm đ tài khóa lun tt nghip ca mình. 2. Mcăđíchănghiênăcu Khóa lun " Nâng cao hiu qu s dng vn ti Công ty c phn xây dng 565" đc la chn nhm gii quyt các mc đích c bn sau: - H thng hoá mt s vn đ lỦ lun c bn v hiu qu s dng vn trong doanh nghip; - ánh giá thc trng hiu qu s dng vn, các nhân t nh hng đn hiu qu s dng vn ti Công ty c phn xây dng 565; - Nghiên cu đ xut mt s gii pháp nhm nâng cao hiu qu s dng vn ca Công ty trong thi gian ti. 3. iătngănghiênăcu i tng và ni dung nghiên cu ca khóa lun là hiu qu s dng vn và các vn đ có liên quan. 4. Phmăviănghiênăcu - V thi gian: ánh giá hiu qu s dng vn ca Công ty trong giai đon t nm 2007 đn nm 2012 và đ xut gii pháp - V không gian: Công ty c phn xây dng 565 5. Phngăphápănghiênăcu Khóa lun s dng phng pháp duy vt bin chng, duy vt lch s; phng pháp thng kê mô t; phng pháp thng kê so sánh; phng pháp thay th liên hoàn, phng pháp s chênh lch; phng pháp d báo; phng pháp toán kinh t và mt s phng pháp khác. 6. Băcc caăkhóaălun B cc bài khóa lun tt nghip ca em gm có ba phn: Chng 1: Hiu qu s dng vn trong doanh nghip. Chng 2: Thc trng hiu qu s dng vn ti Công ty CP xây dng 565. Chng 3: Gii pháp nâng cao hiu qu s dng vn ti Công ty CP xây dng 565. Thang Long University Library 1 CHNGă1. HIUăQUăQUNăLệăVNăTRONGăCÁCăDOANHăNGHIP 1.1. Tngăquanăvăvnăcaădoanh nghip 1.1.1. Khái nim vn ng trên các góc đ nghiên cu khác nhau có khá nhiu quan nim v vn: Theo quan đim ca K.Mark - nhìn nhn di giác đ ca các yu t sn xut thì ông cho rng: “Vn chính là t bn, là giá tr đem li giá tr thng d, là mt đu vào ca quá trình sn xut”. Nh vy theo ông: Vn là t bn, mà t bn đc hiu là giá tr mang li giá tr thng d. Tuy nhiên, Mark quan nim ch có khu vc sn xut vt cht mi to ra giá tr thng d cho nn kinh t. ây là mt hn ch trong quan đim ca Mark. Theo Paul A.Samuelson, mt đi din tiêu biu ca hc thuyt kinh t hin đi cho rng: “t đai và lao đng là các yu t ban đu s khai, còn vn và hàng hoá vn là yu t kt qu ca quá trình sn xut. Vn bao gm các loi hàng hoá lâu bn đc sn xut ra và đc s dng nh các đu vào hu ích trong quá trình sn xut sau đó”. Trong cun “Kinh t hc” ca David Begg cho rng: “Vn đc phân chia theo hai hình thái là vn hin vt và vn tài chính”. Nh vy, ông đã đng nht vn vi tài sn ca doanh nghip.Trong đó, vn hin vt: Là d tr các hàng hoá đã sn xut mà s dng đ sn xut ra các hàng hoá khác. Vn tài chính: Là tin và tài sn trên giy ca doanh nghip. Theo cun “T đin Longman rút gn v ting Anh kinh doanh” thì vn (Capital) đc đnh ngha nh sau: “Vn là tài sn tích lu đc s dng vào sn xut nhm to ra li ích ln hn; ó là mt trong các yu t ca quá trình sn xut (các yu t còn li là đt đai và lao đng). Trong đó vn kinh doanh đc coi là giá tr ca tài sn hu hình đc tính bng tin nh nhà xng, máy móc thit b, d tr nguyên vt liu”. Nh vy, vn là toàn b giá tr ca ci vt cht đc đu t đ tin hành hot đng kinh doanh. Vn có th là toàn b vt cht do con ngi to ra hay là nhng ngun ca ci t nhiên nh đt đai, khoáng sn… Trong nn kinh t th trng bên cnh vn tn ti di dng vt cht còn có các loi vn di dng tài sn vô hình nhng có giá tr nh bng phát minh, sáng ch, nhãn hiu, li th thng mi… Vi mt quan nim rng hn ngi ta cng có th coi lao đng là vn. Theo chu trình vn đng t bn ca K. Marx, T – H – SX - -H’ – T’ thì vn có mt  tt c trong toàn b quá trình sn xut kinh doanh, t nguyên liu đu vào đn các quá trình sn xut tip theo ca doanh nghip đ to ra li nhun. Vn là điu kin đ duy trì sn xut, đi mi công ngh, m rng sn xut và nâng cao cht lng sn phm, 2 tng vic làm, tng thu nhp cho ngi lao đng, to điu kin cho doanh nghip tng cng kh nng cnh tranh, m rng sn xut, nâng cao hiu qu kinh doanh. Tóm li, đ có các yu t đu vào (T liu lao đng, t liu sn xut) phc v cho hot đng kinh doanh, doanh nghip phi có mt lng tin ng trc, lng tin ng trc này gi là vn ca doanh nghip. Do đó có th kt lun “Vn ca doanh nghip là biu hin bng tin ca vt t, tài sn đc đu t vào quá trình sn xut kinh doanh ca doanh nghip nhm thu li nhun”. T nhng vn đ đã tip cn trên ta thy vn có mt s đc đim sau: Th nht: Vn là hàng hoá đc bit vì các lỦ do sau vì vn là hàng hoá vì nó có giá tr và giá tr s dng. Giá tr ca vn đc th hin  chi phí b ra đ có đc vn. Giá tr s dng ca vn th hin  vic s dng vn đ đu t vào quá trình sn xut kinh doanh nh mua máy móc, thit b vt t, hàng hoá, thuê mn lao đng, s dng dch v Ngoài ra, vn là hàng hoá đc bit vì có s tách bit rõ ràng gia quyn s dng và quyn s hu vn. Khi mua vn chúng ta ch có quyn s dng ch không có quyn s hu và quyn s hu vn thuc v ch s hu ca vn. Hn na, tính đc bit ca vn còn th hin  ch: Vn không b hao mòn hu hình trong quá trình s dng mà còn có kh nng to ra giá tr ln hn bn thân vn. Chính vì vy, giá tr ca vn ph thuc vào li ích cn biên ca ca bt k doanh nghip nào.iu này đt ra nhim v đi vi các nhà qun tr tài chính là phi làm sao s dng ti đa hiu qu ca vn đ đem li mt giá tr thng d ti đa, đ chi tr cho chi phí đã b ra mua nó nhm đt hiu qu ln nht. Th hai: Vn đi din cho mt lng giá tr tài sn: Ngha là vn là biu hin bng tin ca tài sn hu hình nh: Nhà xng, đt đai, máy móc, thit b… và nhng tài sn vô hình nh: Thng hiu, bng phát minh, sáng ch, phn mm, li th kinh doanh Th ba: Vn phi luôn luôn gn lin vi ch s hu nht đnh: Vn không th tách ri ch s hu trong sut c quá trình vn đng, mi đng vn phi đc gn vi mt ch s hu nht đnh. Trong nn kinh t th trng hin nay thì ch có xác đnh đc ch s hu thì đng vn mi đc s dng hp lỦ không gây lãng phí và đt đc hiu qu cao. Th t: Vn phi luôn luôn vn đng sinh li: Vn luôn vn đng đ sinh li, vn là biu hin bng tin nhng tin ch là dng tim nng ca vn.  bin thành vn thì tin đó phi đa vào hot đng kinh doanh đ kim li. Th nm: Vn phi đc tích t thành lng đ ln: Vn phi đc tích t tp trung đn mt lng nht đnh mi có th phát huy tác dng đ đu t vào sn xut kinh doanh. Tu vào đc đim sn xut kinh doanh ca tng doanh nghip mà có mt lng vn nht đnh, khác nhau gia các doanh nghip. Thang Long University Library [...]... 1.1.2.2 : trong công ty TNHH ho 3 ng - 1.1.2.3 4 Thang Long University Library - 1.1.2.4 1.1.2.5 - 5 - : Là n 1.1.3 6 Thang Long University Library cho quá trình ng giai 1.2 Q = f(K, L) : + L là la các hành tính t 7 nâng c 1.2.1 1.2.2 k mà - và - và 8 Thang Long University Library 1.2.3 Có hai ph - rõ rõ - Ph ý n nhiên là yêu phân thành các 9 1.3 1.3.1 = i ro thanh toán = = 10 Thang Long University Library... University Library 1.4.2.5 Nhân hành - - 25 2.1 2.1.1 Côn - - - - - 2008 - 26 Thang Long University Library - ngày 27/10/2003 - -BQP ông ty - 19.478.260.000 3.127.140.000 2.801.040.000 4.186.700.000 29.593.140.000 NSN 2.1.2 27 - 2008 2.1 công ty Phòng Tài chính - Phòng Kinh - lý thi công - Phòng Hành 28 Thang Long University Library ... nhanh v kém cho chi phí 18 Thang Long University Library (3) : hàng là bao lâu - Vòng quay 1.4 1.4.1 1.4.1.1 inh doanh Quy Cá - - 19 1.4.1.2 - - 1.4.1.3 20 Thang Long University Library - 1.4.1.4 Trong - 1.4.1.5 Nhân 21 - - - h vòng q - 1.4.2 1.4.2.1 - - - 22 Thang Long University Library - trình - 1.4.2.2 1.4.2.3 23 doanh - - - 1.4.2.4 24 Thang Long University Library 1.4.2.5 Nhân hành - - 25 2.1 2.1.1... 100 = * 100 11 , em xem xét trên 1.3.3 tiêu sau: = * 100 = doanh 12 Thang Long University Library 360 (K) = = (4) -K0) (5) = * 100 13 1.3.4 1.3.4.1 = * 100 1.3.4.2 = TSNH = t 14 Thang Long University Library = Ch 1.3.4.3 = - - = = Ghi chú 15 -1) = V1 V2 V = * DT T V1 o cáo V2 DT = * 100 R 16 Thang Long University Library N+1 ROWC1 ROWC1-ROWC0 WCT0 WCT1 -WCT0 ROS1 ROS ROWC0 WCT1 ROWC N ROS0 ROS1 -ROS0 . ca công ty CP xây dng 565 giai đon 2007 - 2012 32 Biu đ 2.2 Tng chi phí ca công ty CP xây dng 565 giai đon 2007 - 2012 33 Biu đ 2.3 Li nhun sau thu ca công ty CP xây dng 565. Thc trng hiu qu s dng vn ti Công ty CP xây dng 565. Chng 3: Gii pháp nâng cao hiu qu s dng vn ti Công ty CP xây dng 565. Thang Long University Library 1 CHNGă1. HIUăQUăQUNăLệăVNăTRONGăCÁCăDOANHăNGHIP. Nâng cao hiu qu s dng vn ti Công ty c phn xây dng 565 làm đ tài khóa lun tt nghip ca mình. 2. Mcăđíchănghiênăcu Khóa lun " Nâng cao hiu qu s dng vn ti Công ty