phân tích tình hình tài chính của công ty tnhh sản xuất và xuất nhập khẩu gia khánh

B GIÁO DC VÀ ÀO TO TRNGăI HCăTHNGăLONG o0o KHÓA LUN TT NGHIP  TÀI: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CA CÔNG TY TRÁCH NHIM HU HN SN XUT VÀ XUT NHP KHU GIA KHÁNH SINH VIÊN THC HIN :NGUYN HNG YN MÃ SINH VIÊN :A18073 CHUYÊN NGÀNH :TÀI CHÍNH HÀ NI - 2014 B GIÁO DC VÀ ÀO TO TRNGăI HCăTHNGăLONG o0o KHÓA LUN TT NGHIP  TÀI: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CA CÔNG TY TRÁCH NHIM HU HN SN XUT VÀ XUT NHP KHU GIA KHÁNH GINGăVIểNăHNG DN : THS. NGUYN TH TUYT SINH VIÊN THC HIN : NGUYN HNG YN MÃ SINH VIÊN : A18073 CHUYÊN NGÀNH : TÀI CHÍNH HÀ NI ậ 2014 Thang Long University Library LI CMăN  hoàn thành khóa lun này, em xin t lòng bit n sâu sc đn giáo viên hng dn THS. NGUYN TH TUYT, đư tn tình hng dn em trong sut quá trình vit khóa lun tt nghip. Em chân thành cm n quý Thy, Cô trong khoa Qun lý, Trng i Hc Thng Long đư tn tình truyn đt kin thc cho em trong 4 nm hc tp. Vn kin thc đc tip thu trong quá trình hc không ch là nn tng cho quá trình nghiên cu khóa lun mà còn là hành trang quí báu đ em t tin trong các công vic sau này. Em chân thành cm n Ban giám đc Công ty TNHH sn xut và xut nhp khu Gia Khánh và các anh, ch ti các phòng ban đư cho phép và to điu kin thun li đ em thc tp ti Công ty. c bit, em xin gi li cm n đn các thành viên trong phòng tài chính k toán ca Công ty đư giúp đ em trong quá trình thu thp s liu. Cui cùng em kính chúc quý Thy, Cô di dào sc khe và thành công trong s nghip cao quý. ng kính chúc các Cô, Chú, Anh, Ch trong Công ty TNHH sn xut và xut nhp khu Gia Khánh luôn di dào sc khe, đt đc nhiu thành công tt đp trong công vic và cuc sng. Sinh viên Nguyn Hng Yn LIăCAMăOAN Tôi xin cam đoan: Khóa lun này là công trình nghiên cu thc s ca cá nhân, đc thc hin di s hng dn khoa hc ca ging viên, thc s Nguyn Th Tuyt và không sao chép kt lun, thành qu công trình nghiên cu ca ngi khác. Các d liu th cp đc s dng, tham kho, trích dn trong bài có ngun gc và đc trích dn rõ ràng. Tôi xin chu hoàn toàn trách nhim vi li cam đoan này. Sinh viên Nguyn Hng Yn Thang Long University Library MC LC CHNGă1. CăS LÝ LUN CHUNG V PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIP 1 1.1. Khái quát v tài chính doanh nghip 1 1.1.1. Khái nim tài chính doanh nghip 1 1.1.2. Vai trò ca tài chính doanh nghip 2 1.2. Nhng vnăđ căbn v phân tích tài chính doanh nghip 2 1.2.1. Khái nim v phân tích tình hình tài chính doanh nghip 2 1.2.2. Chc nng ca phân tích tài chính doanh nghip 3 1.2.3. Vai trò ca phân tích tài chính doanh nghip 4 1.3. Thông tin s dng và quy trình phân tích tài chính doanh nghip 6 1.3.1. Thông tin s dng trong quá trình phân tích tình hình tài chính ca doanh nghip 6 1.3.2. Quy trình thc hin phân tích tài chính doanh nghip 7 1.3.2.1. Thu thp thông tin 7 1.3.2.2. X lý thông tin 7 1.3.2.3. Tính toán và phân tích 8 1.3.2.4. D đoán và đa ra quyt đnh 8 1.4. PhngăphápăphơnătíchătƠiăchínhădoanhănghip 8 1.4.1. Phng pháp so sánh 8 1.4.2. Phng pháp t l 9 1.4.3. Phng pháp s dng mô hình Dupont 10 1.4.4. Phng pháp đ th 12 1.5. Ni dung phân tích tình hình tài chính doanh nghip 12 1.5.1. Phân tích kt qu hot đng sn xut kinh doanh ca doanh nghip 12 1.5.2. Phân tích khái quát tình hình tài sn – ngun vn ca doanh nghip 14 1.5.2.1. Phân tích khái quát tình hình tài sn 14 1.5.2.2. Phân tích khái quát tình hình ngun vn 14 1.5.2.3. Phân tích mi quan h gia tài sn và ngun vn 15 1.5.3. Phân tích các ch tiêu tài chính doanh nghip 17 1.5.3.1. Ch tiêu đánh giá kh nng thanh toán 17 1.5.3.2. Ch tiêu đánh giá kh nng hot đng ca tài sn 18 1.5.3.3. òn by tài chính 22 1.5.3.4. Ch tiêu đánh giá kh nng sinh li 23 1.5.4. D báo nhu cu tài chính ca doanh nghip 25 1.6. Các nhân t nh hngăđn vic phân tích tài chính doanh nghip 26 1.6.1. Nhân t ch quan 26 1.6.2. Nhân t khách quan 27 CHNGă2. THC TRNG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TI CÔNG TY TNHH SN XUT VÀ XUT NHP KHU GIA KHÁNH 29 2.1. Khái quát v Công ty TNHH sn xut và xut nhp khu Gia Khánh 29 2.1.1. Quá trình hình thành và phát trin ca Công ty 29 2.1.2. C cu t chc ca Công ty TNHH sn xut và xut nhp khu Gia Khánh 30 2.2. Phân tích tình hình tài chính ti Công ty TNHH sn xut và xut nhp khu Gia Khánh 31 2.2.1. Thc trng kt qu hot đng sn xut kinh doanh ca Công ty TNHH sn xut và xut nhp khu Gia Khánh 31 2.2.1.1. V tình hình doanh thu 34 2.2.1.2. V tình hình chi phí 35 2.2.1.3. V tình hình li nhun: 36 2.2.2. Phân tích khái quát tình hình tài sn – ngun vn ca Công ty TNHH sn xut và xut nhp khu Gia Khánh giai đon 2011 - 2013 37 2.2.2.1. Phân tích tình hình tài sn 37 2.2.2.2. Phân tích tình hình ngun vn ca Công ty 44 2.2.2.3. Phân tích mi quan h gia tài sn và ngun vn ca Công ty 49 2.2.3. Phân tích các ch tiêu tài chính ca Công ty TNHH sn xut và xut nhp khu Gia Khánh 51 2.2.3.1. Phân tích ch tiêu đánh giá kh nng thanh toán 51 2.2.3.2. Phân tích ch tiêu đánh giá kh nng hot đng ca tài sn 53 2.2.3.3. Phân tích đòn by tài chính ca Công ty TNHH sn xut và xut nhp khu Gia Khánh . 59 2.2.3.4. Phân tích ch tiêu đánh giá kh nng sinh li 60 2.3. ánhăgiáătìnhăhìnhătƠiăchínhăti Công ty TNHH sn xut và xut nhp khu Gia Khánh 63 2.3.1. Kt qu đt đc 63 2.3.2. Hn ch cn phi khc phc 64 2.3.3. Nguyên nhân 65 2.3.3.1. Nguyên nhân ch quan 65 2.3.3.2. Nguyên nhân khách quan 66 CHNGă3. CÁC GII PHÁP NHM CI THIN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CA CÔNG TY TNHH SN XUT VÀ XUT NHP KHU GIA KHÁNH 68 3.1. Nhng thun li và khóăkhnădoămôiătrng kinh doanh mang li 68 3.1.1. Nhng thun li 68 3.1.2. Nhng khó khn 68 3.2. nhăhng phát trin ca Công ty TNHH sn xut và xut nhp khu Gia Khánh . 69 Thang Long University Library 3.3. Mt s gii pháp nhm ci thin tình hình tài chính ca Công ty TNHH sn xut và xut nhp khu Gia Khánh . 69 3.3.1. Tng t trng vn ch s hu, gim t trng các khon n 69 3.3.2. Tng t trng tài sn dài hn 70 3.3.3. Tng cng hiu qu qun tr tin và các khon tng đng tin 70 3.3.4. Tng cng qun lý hàng tn kho 73 3.3.5. Nâng cao cht lng ngun nhân lc 75 3.3.6. D báo tài chính cho Công ty TNHH sn xut và xut nhp khu Gia Khánh nm 2014 75 3.3.6.1. D báo s b báo cáo kt qu sn xut kinh doanh. 75 3.3.6.2. D báo s b bng cân đi k toán 78 3.4. Kin ngh viănhƠănc 80 KT LUN DANH MC Să, BNG BIU, BIU  Bng 2.1. Báo cáo kt qu hotăđng sn xut kinh doanh ca Công ty TNHH sn xut và xut nhp khu Gia Khánh nmă2011ăậ 2013 32 Bng 2.2. Tình hình tài sn ca Công ty TNHH sn xut và xut nhp khu Gia Khánh nmă2011-2013. 38 Bng 2.3. Tình hình ngun vn ca Công ty TNHH sn xut và xut nhp khu Gia Khánh nmă2011-2013 45 Bng 2.4. Vn hotăđng thunăquaăgiaiăđon 2011-2013 51 Bng 2.5. Các ch tiêuăđánhăgiáăkh nngăthanhătoánăca Công ty TNHH sn xut và xut nhp khu Gia Khánh 52 Bng 2.6. Các ch tiêuăđánhăgiáăhiu sut s dng tài sn 54 Bng 2.7. Ch tiêuăđánhăgiáăkh nngăqun lý hàng tn kho ti Công ty TNHH sn xut và xut nhp khu Gia Khánh 55 Bng 2.8. Ch tiêuăđánhăgiáăkh nngăqun lý khon phi thu ti Công ty TNHH sn xut và xut nhp khu Gia Khánh 56 Bng 2.9. Vòng quay các khon phi tr và k tr tin bình quân 57 Bng 2.10. Thi gian quay vòng tin 58 Bngă2.11.ăònăby tài chính ca Công ty Gia Khánh 59 Bng 2.12. Các ch tiêuăđánhăgiáăkh nngăsinhăli ca Công ty TNHH sn xut và xut nhp khu Gia Khánh 60 Bng 2.13. Phân tích hiu qu s dng tài sn ca Công ty TNHH sn xut và xut nhp khu Gia Khánh thông qua mô hình Dupont 61 Bng 2.14. Phân tích hiu qu s dng vn ch s hu thông qua mô hình tài chính Dupont 62 Bng 3.1. D báo t l giaătngăcaădoanhăthuănmă2014 75 Bng 3.2. T trng chi phí so vi doanh thu 76 Bng 3.3. D báo báo cáo kt qu kinhădoanhănmă2014 77 Bng 3.4. D báo tình hình tài snănmă2014 78 Bng 3.5. D báo tình hình ngun vnănmă2014 79 Biuăđ 2.1. Căcu tài sn ca Công ty TNHH sn xut và xut nhp khu Gia Khánh 40 Biuăđ 2.2.ăCăcu ngun vn ca Công ty Gia Khánh 47 Biuăđ 2.3. Mô hình tài tr vn kinh doanh ca Công ty t 2011 ậ 2013 50 Săđ 1.1. Mô hình phân tích Dupont 11 Săđ 1.2. Mô hình chinălc qun lý vn ca doanh nghip 15 Thang Long University Library Săđ 2.1. Căcu t chc ca Công ty TNHH sn xut và xut nhp khu Gia Khánh 30 Hình 3.1. Mô hình Miller Orr 72 Hình 3.2. Các nhóm hàng tn kho phân b theo biuăđ Pareto 73 DANHăMCăVITăTT KỦăhiuăvitătt EBIT DFL VT GVHB HTK NHNH NVHH NVDH Tênăđyăđ Li nhun trc thu và lưi vay  ln ca đòn by tài chính n v tính Giá vn hàng bán Hàng tn kho Ngân hàng nhà nc Ngun vn ngn hn Ngun vn dài hn ROA ROE ROS SXKD TCDN T sut sinh li trên tài sn T sut sinh li trên vn ch s hu T sut sinh li trên doanh thu Sn xut kinh doanh Tài chính doanh nghip TNHH TSDH TSNH TSC TSL VCSH Trách nhim hu hn Tài sn dài hn Tài sn ngn hn Tài sn c đnh Tài sn lu đng Vn ch s hu Thang Long University Library [...]... nghi p Phân tích tình hình tài chính c a Công ty TNHH s n xu t và xu t nh p kh u Gia Khánh giai n 2011-2013, t ra các gi i pháp nh m c i thi n tình hình tài chính, và d báo nhu c u tài chính c a Công ty 3 ng nghiên c u c tài chính là tình hình tài chính c a doanh nghi p - Ph m vi không gian: Công ty TNHH s n xu t và xu t nh p kh u Gia Khánh Ph m vi th c tr ng tài chính c a Công ty TNHH s n xu t và xu... Công ty TNHH s n xu t và xu t nh p kh u Gia Khánh , lu n xét c th nh t v tình hình tài chính c a Công ty và các bi n pháp nh m c i thi n và nâng cao tình hình tài chính nhu c c a Công ty ng th báo 6 Khóa lu n có 3 ph n g m: ph n m n n i dung chính g u, n i dung chính và ph n k t lu n Trong lý lu n chung v phân tích tài chính doanh nghi p i Công ty TNHH s n xu t và xu t nh p kh u Gia Khánh 3: M t s gi... thua l s d hình tài chính c a doanh nghi u kh kéo dài doanh nghi p s b phá s n 13 n tình 1.5.2 Phân tích khái quát tình hình tài s n ngu n v n c a doanh nghi p 1.5.2.1 Phân tích khái quát tình hình tài s n Phân tích khái quát tình hình tài s m và bi n ng k t c u c a tài s n c a doanh nghi p Qua phân tích tình hình tài s n s cho th y tài s n c a doanh nghi p nói chung, c a t ng kho n m c tài s nào gi... tích tài chính doanh nghi p 1.2.1 Khái ni m v phân tích tình hình tài chính doanh nghi p Phân tích tình hình tài chính doanh nghi p là quá trình xem xét, ki chi u và so sánh s li u v tình hình tài chính hi n hành và quá kh i s d ng nh ng r i u qu ra các quy nh kinh t Hay nói cách khác, phân tích tài chính doanh nghi p là làm sao cho các con s trên báo cáo tài chính "bi i s d ng chúng có th hi u rõ tình. .. tình hình tài chính doanh nghi p ng xuyên không th thi u trong qu n lý tài chính doanh nghi p, c ti n và là chi c lâu dài Nh n th y t m quan tr ng c a v c bi t là trong quá trình th c t p t i Công ty TNHH s n xu t và xu t nh p kh u Gia Khánh vì v Phân tích tình hình tài chính t i Công ty TNHH s n xu t và xu t nh p kh u Gia Khánh nghiên c u cho khóa lu n t t nghi p 2 H th lý lu n v phân tích tài chính trong... - Phân tích tình hình tài chính doanh nghi p ph i cung c p nh ng thông tin v ngu n v n ch s h u, các kho n n , k t qu quá trình ho ki n và các tình hu ng làm bi ng s n xu t kinh doanh, s i các ngu n v n và các kho n n c a Công ty 1.3 Thông tin s d ng và quy trình phân tích tài chính doanh nghi p 1.3.1 Thông tin s d ng trong quá trình phân tích tình hình tài chính c a doanh nghi p Phân tích tình hình. .. t s gi i pháp nh m c i thi n tình hình tài chính c a Công ty TNHH s n xu t và xu t nh p kh u Gia Khánh Thang Long University Library LÝ LU N CHUNG V PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHI P 1.1 Khái quát v tài chính doanh nghi p 1.1.1 Khái ni m tài chính doanh nghi p Khái ni m tài chính, hi ng v n, s d ng, phát tri n và qu n lý ti n v ng ho ng huy p c n tích lu v T ng s n xu t và kinh doanh làm s v c l i... cáo tình hình s d ng, báo cáo m t s ch tiêu phân tích tình hình tài chính c a doanh nghi p, báo cáo v s d ng v K t h p báo cáo tài chính và báo cáo qu n tr làm thành m t h th ng thông tin doanh nghi p có th ti n hành phân tích tài chính t hi u qu chính xác 1.3.2 Quy trình th c hi n phân tích tài chính doanh nghi p 1.3.2.1 Thu th p thông tin Thu th u tiên trong quá trình ti n hành phân tích tài chính. .. p kh u Gia Khánh nt 2013 và t xu t ng, gi i pháp nh m c i thi n tình hình tài chính t i Công ty 4 V i ph m vi và n i dung nghiên c ti n hành nghiên c u g m: d ng ch y u 4 - l th 5 Lu t b n t ng h lý thuy t và nghiên c u chi ti t v vi c phân tích tình hình tài chính doanh nghi c th v c này Vi t Nam u V nghiên c u tr c ti p là d a trên ho ng s n xu t kinh doanh, tình hình tài chính c a Công ty TNHH s... cáo tài chính, gi a các báo cáo tài chính c a doanh nghi p Th c ch t c a vi c phân tích theo chi u d c trên báo cáo tài chính là phân tích s bi ng v u hay nh ng quan h t l gi a các ch tiêu trong h th ng báo cáo tài chính doanh nghi p [4, tr.29] 1.4.2 l Trong phân tích tài chính, các t l tài chính ch y l v kh v n, nhóm t l v kh ng, nhóm t l v kh c phân thành 4 l v kh i m c h t c a các nhà phân tích tài . trình thc tp ti Công ty TNHH sn xut và xut nhp khu Gia Khánh vì vy em đư chn đ tài Phân tích tình hình tài chính ti Công ty TNHH sn xut và xut nhp khu Gia Khánh ” đ nghiên. xut và xut nhp khu Gia Khánh giai đon 2011 - 2013 37 2.2.2.1. Phân tích tình hình tài sn 37 2.2.2.2. Phân tích tình hình ngun vn ca Công ty 44 2.2.2.3. Phân tích mi quan h gia tài. v phân tích tài chính trong doanh nghip. Phân tích tình hình tài chính ca Công ty TNHH sn xut và xut nhp khu Gia Khánh giai đon 2011-2013, t đó đ ra các gii pháp nhm ci thin tình