một số biện pháp chủ yếu nhằm nâng cao hiệu quả quản lý và sử dụng vốn lưu động tại công ty cổ phần tích hợp hệ thống cts

B GIÁO DC ÀO TO  o0o       : H  : A19211  :   2014 B GIÁO DC ÀO TO  o0o P        :   : A19211    2014 Thang Long University Library   hoàn thành bài khóa lun này, em xin t lòng bit n sâu sc đn cô giáo Thc s Nguyn Th Lan Anh, ngi đư tn tình hng dn em trong sut thi gian vit khóa lun tt nghip. Em xin chân thành cm n các Thy, Cô trong khoa Kinh t - Qun lý trng i hc Thng Long đư cùng vi tri thc, s tâm huyt ca mình đ truyn đt nhng kin thc quý báu cho chúng em trong sut quá trình hc tp ti trng. Vi vn kin thc đc tip thu trong quá trình hc không ch là nn tng cho quá trình nghiên cu khóa lun mà còn là hành trang quý báu giúp em bc vào đi mt cách vng chc và t tin. Em xin chân thành cm n ban giám đc công ty c phn tích hp h thng CTS đx cho phép và to điu kin thun li đ em đc thc tp ti công ty. Em xin gi li cm n anh ch phòng Tài chính – K toán đư giúp em trong quá trình thu thp s liu. Cui cùng, em xin kính chúc quý Thy, Cô di dào sc khe và thành công trong s nghip cao quý. ng kính chúc các Cô, Chú, Anh, Ch trong công ty c phn tích hp h thng CTS luôn di dào sc khe đt đc nhiu thành công trong công vic. Em xin chân thành cm n! Sinh viên thc hin Phm Tú Anh  Tôi xin cam đoan Khóa lun tt nghip này là do t bn thân thc hin có s h tr t giáo viên hng dn và không sao chép các công trình nghiên cu ca ngi khác. Các d liu thông tin th cp s dng trong Khóa lun là có ngun gc và đc trích dn rõ ràng. Tôi xin chu hoàn toàn trách nhim v li cam đoan này. Sinh viên thc hin Phm Tú Anh Thang Long University Library    CP C phn CSH Ch s hu GTGT Giá tr gia tng HTK Hàng tn kho NVL Nguyên vt liu NN Nhà nc TSNH Tài sn ngn hn TSDH Tài sn dài hn VL Vn lu đng VKD Vn kinh doanh                1  1   1  2  3  4  5  5  5  6  7  7  7  9  9  9   9  10  11 1.4.3.1 Các ch tiêu đánh giá v kh nng thanh toán 11 1.4.3.2 Các ch tiêu phn ánh kh nng sinh li 13  14   16  17    18             19  21  21  22  23    24  24  24  24   25  26 Thang Long University Library  - 2013 27 2.1.5.1 Kt qu hot đng sn xut kinh doanh ca công ty 27 2.1.5.2 Tình hình tài sn – ngun vn 28   32  32  39  CTS 42 2.2.3.1 Nhóm ch tiêu đánh giá kh nng thanh toán 43 2.2.3.2 Nhóm ch tiêu đánh giá kh nng sinh li 44 2.2.3.3 Nhóm ch tiêu đánh giá hiu qu s dng vn lu đng 48 2.2.3.4 Các ch tiêu đánh giá hiu qu s dng tng b phn cu thành vn lu đng 50   2013 53 2.2.4.1 Thun li 53 2.2.4.2 Kt qu đt đc 53 2.2.4.3 Nhng vn đ đt ra trong vic t chc qun lý và s dng vn lu đng ti công ty CP tích hp h thng CTS 54   56   56   57  58  CTS 59  60 3.2.4   61  63  64  65  S đ 1.1. Vòng lu chuyn ca vn lu đng trong mt chu kì sn xut 2 S đ 1.2. Mô hình tn kho EOQ 20 Biu đ 2.1. Quy mô tng trng doanh thu, GVHB và li nhun 27 Bng 2.1. Bng t trng tài sn 28 Biu đ 2.2. T trng tài sn ca công ty 29 Bng 2.2. Bng t trng ngun vn 30 Biu đ 2.3. Quy mô ngun vn ca Công ty c phn tích hp h thng CTS 31 Bng 2.3. C cu vn lu đng ca Công ty CP tích hp h thng CTS nm 2011 - 2013 33 Biu đ 2.4. S bin đng ca tin và các khon tng đng tin 34 Bng 2.4. S bin đi ca tin và các khon tng đng tin 35 Biu đ 2.5. C cu vn lu đng 38 Bng 2.5. C cu n ngn hn ca công ty CP tích hp h thng CTS nm 2011 – 2013 40 Bng 2.6. Các ch tiêu phn ánh kh nng thanh toán 43 Bng 2.7. Các ch s v kh nng sinh li 44 Biu đ 2.6. Li nhun trên doanh thu giai đon 2011 - 2013 45 Biu đ 2.7. Li nhun trên tng tài sn 46 Biu đ 2.8. Li nhun trên Vn ch s hu 47 Bng 2.8. Bng các ch tiêu đánh giá hiu qu s dng vn lu đng 48 Bng 2.9. Ch tiêu đánh giá hiu qu s dng tng b phn cu thành VL 50 Biu đ 2.9. Ch tiêu đánh giá hiu qu s dng ca tng b phn cu thành vn lu đng 52 Thang Long University Library   i vi bt k mt doanh nghip nào, đ có th xây dng và tin hành hot đng kinh doanh, cng cn phi có mt lng vn nht đnh. Vn là điu kin cn đ thành lp và phát trin doanh nghip. Khi đt nc chuyn sang nn kinh t th trng, nhà nc đư to ra hành lang pháp lý cho các doanh nghip thuc các thành phn kinh t khác nhau cùng song song tn ti, đng thi cng to ra áp lc cho nhng doanh nghip nào mun đng vng và phát trin phi chú trng quan tâm đn s dng vn ca doanh nghip sao cho đt hiu qu nht. Vn kinh doanh đc chia làm hai b phn gm: vn c đnh là b phn vn đu t vào tài sn c đnh gn vi quyt đnh đu t c bn và b phn vn lu đng là vn đu t to ra tài sn lu đng nhm phc v cho s vn hành tài sn c đnh, đm bo vic kinh doanh ca doanh nghip din ra thng xuyên, liên tc, đt hiu qu cao nht. Nu đng vn mà doanh nghip s dng có kh nng đem li li nhun cao thì doanh nghip đó không nhng bù đp đc chi phí mà còn tích ly đ tái sn xut m rng. Vì vn lu đng là mt b phn ca vn kinh doanh nên hiu qu s dng vn lu đng tác đng mnh m đn kh nng sn xut kinh doanh và nâng cao kh nng sinh li cho doanh nghip. Vì nhng nh hng quan trng ca vn nói chung và vn lu đng nói ring trong lnh vc kinh doanh, trong thi gian thc tp ti công ty c phn tích hp h thng CTS, cùng vi s giúp đ tn tình ca các nhân viên phòng k toán ti công ty, đng thi vi s hng dn ca cô giáo thc s Nguyn Lan Anh, em đư đi sâu vào nghiên cu đ tài: " Mt s bin pháp ch yu nhm nâng cao hiu qu qun lý và s dng vn lu đng ti công ty c phn tích hp h thng CTS ". Do nhng hiu bit và kinh nghim trong qua strình thc tp còn hn ch nên không tránh khi nhng khuyt đim trong quá trình thc hin lun vn ca mình. Em rt mong nhn đc s đóng góp, ý kin, s ch bo ca thy cô và các anh ch trong công ty đ đ tài đc hoàn thin hn.  : Phân tích ngun vn lu đng ti công ty c phn tích hp h thng CTS : H thng các báo cáo tài chính đư đc kim toán ca công ty c phn tích hp h thng CTS qua các nm 2011, 2012, 2013. Da trên Bng cân đi k toán, Báo cáo kt qu kinh doanh và báo cáo lu chuyn tin t, thuyt minh báo cáo tài chính đ phân tích đa ra các bin pháp nhm nâng cao hiu qu qun lí và s dng vn lu đng ti công ty c phn tích hp h thng CTS.  Là nhm làm rõ tình hình ngun vn lu đng ti doanh nghip đ t đó tìm ra các bin pháp nhm nâng cao hiu qu qun lý và s dng vn lu đng. Bài lun vn s gm 3 mc đích chính sau đây: - Nghiên cu nhng vn đ lý lun c bn v vn lu đng và ngun hình thành vn lu đng. - Nhân tích thc trng t chc qun lý và nâng cao hiu qu s dng vn lu đng ti công ty c phn tích hp h thng CTS trong giai đon 2011 - 2013 -  xut mt s gii pháp ch yu giúp doanh nghip nâng hiu qu qun lý và s dng vn lu đng ti công ty c phn tích hp h thng CTS.  Phng pháp x lý s liu gm có: phng pháp so sánh, phng pháp phân tích t l, phng pháp phân tích t s tài chính, phng pháp đnh tính  Ngoài phn m đu và kt lun, lun vn bao gm 3 chng đc b cc nh sau:           Thang Long University Library [...]...1.1 1.1.1 - - - thu ThS ) 1 Thang Long University Library 1.1 nc av ng trong m n xu t H Q 1.1.2 c - - 2 - n anh 1.1.3 3 Thang Long University Library 1.1.4 - 4 1.2 nha 1.2.1 - g - n 1.2.2 5 Thang Long University Library - - ) 1.2.3 - - 6 do 1.3 P 1.3.1 V n b ng ti n: Ti n m t t i qu , ti n g n Ti n trong doanh nghi t lo d n tr... b ng ti n g m ti n m t, ti n g V V ng kho n ph ib nh n m ng i ch h n 8 n 1.3.3 - 1.3.4 - kinh doanh 1.4 1.4.1 - 9 Thang Long University Library voer.edu.vn ) chu k 1.4.2 nha 10 1.4.3 1.4.3.1 (1 c 11 Thang Long University Library c nhanh = Ch kh chuy nm n ng n h mb ob cao H s kh l nc thu n ph i thu, ph i tr trong k n ng n h n b t, n kho, t n ng n h h kh - 12 a doanh nghi am ng n 1.4.3.2 - i L = H... u Tuy t lu n ch c ch nm ng c a doanh nghi p 1.5 Trong 17 Thang Long University Library 1.5.1 - - - - c - ung 18 n 1.5.2 - - - - - - 19 Thang Long University Library vi c doanh nghi d tr n kho) : n xu u t quan tr ng quy nh y vi c qu n kho c c bi t quan tr ng trong vi u qu s d 1.2 n ng n h n n kho EOQ (Economic odering Quantity) n cs d nh m c t n kho t gi n tr l ngh ch T c d tr t : d Q* = 2 xDxC 2 C1... ch nh theo m t h s c a ch - - 1.6.2 22 a s th c t v i s g a ch 1.6.3 23 Thang Long University Library 2.1 2.1.1 -62559393 FAX: 04-62766024 Website: www .cts. vn Email: su @cts. vn 2.1.2 kinh doanh 24 doanh - Cung -D 2.1.3 2010, 25 Thang Long University Library ... Thang Long University Library nh th c hi n nhi m v kinh doanh trong t ng kho ng th i c u kh ng th c t v i m c h ng nhu c u c a th tr c Ph i th ng nh t n i dung kinh t c a ch mb ng nh t v mb ng nh t v c s ng, th i gian nh m bi ng tuy ng c a ch M c bi gi a hai k : k ng tuy s c a ch g c M c bi t qu u ch nh theo m t h s c a ch - - 1.6.2 22 a s th c t v i s g a ch 1.6.3 23 Thang Long University Library 2.1... d n tr n Do v y, trong ho ng kinh doanh s n xu t, doanh nghi ph tr m ng ti n nh nh n ph i thu: Ch y doanh nghi sau ) h n thu t s ti ch v u, v t li ng c S n ph m d dang m - 1.3.2 7 Thang Long University Library c t li ng lo v t li n xu t li u ph n ph m b ut c th s n ph m ng lo i v t li n ph m p ng lo i d tr cho s n xu ng cung c p nhi ng n xu V n ph c a nh ng chi ti t, ph n t b d tr ph c v cho vi c... ng kinh doanh hi u qu u qu i h s c a doanh nghi p ik H H s cho bi v n ch s h l i nhu n sau thu N u h s l c l i n u nh s h u ph thu i bao ng t T su t sinh l r i ro c iv n ch 13 Thang Long University Library s ih s c 1.4.4 Vi c qu v ng tri n v i ph ng ng u qu s d ng v ng c a doanh nghi p s d ng: u qu s d ng c ph c nh cho vi c b th ng ch ng t ng, t - + 2 + = 14 - Ch ng H s tm n tr ng v nc u qu s... v s d V M c ti t ki m v th ng m c : S M0 360 ra kh x ( K1 K0) = M0 L1 ng - M0 L1 nv nv V V = nv nv = t ki m tuy M1 360 x ( K1 K0) = M1 L1 - M1 L1 i Vtktg : M0, M1 K1, K0: L0, L1 15 Thang Long University Library -H Ch ng v ng t nhu n sau thu thu nh p doanh nghi p H s sinh l i c a v ch ng t hi u qu s d ng v ng c a doanh nghi p ng l i ng 1.4.5 - : H 2 Ch doanh nghi p t n kho th hi n kh n tr t hi u qu . nghip nâng hiu qu qun lý và s dng vn lu đng ti công ty c phn tích hp h thng CTS.  Phng pháp x lý s liu gm có: phng pháp so sánh, phng pháp. đng. - Nhân tích thc trng t chc qun lý và nâng cao hiu qu s dng vn lu đng ti công ty c phn tích hp h thng CTS trong giai đon 2011 - 2013 -  xut mt s gii pháp ch yu. đ tài: " Mt s bin pháp ch yu nhm nâng cao hiu qu qun lý và s dng vn lu đng ti công ty c phn tích hp h thng CTS ". Do nhng hiu bit và kinh nghim trong qua strình