Vốn bằng tiền là cơ sở, là tiền đề đầu tiên cho một doanh nghiệp hình thành và tồn tại, là điều kiện cơ bản để doanh nghiệp hoàn thành cũng như thực hiện quá trình sản xuất kinh doanh của mình. Trong điều kiện hiện nay phạm vi hoạt động của doang nghiệp không còn bị giới hạn ở trong nước mà đã được mở rộng, tăng cường hợp tác với nhiều nước trên thế giới. Do đó, quy mô và kết cấu của vốn bằng tiền rất lớn và phức tạp, việc sử dụng và quản lý chúng có ảnh hưởng lớn đến hiệu quả sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Mặt khác, kế toán là công cụ để điều hành quản lý các hoạt động tính toán kinh tế và kiểm tra việc bảo vệ tài sản, sử dụng tiền vốn nhằm đảm bảo quyền chủ động trong sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Trong công tác kế toán của doanh nghiệp chia ra làm nhiều khâu, nhiều phần hành nhưng giữa chúng có mối quan hệ hữu cơ gắn bó tạo thành một hệ thống quản lý thực sự có hiệu quả cao. Thông tin kế toán là những thông tin về tính hai mặt của mỗi hiện tượng, mỗi quá trình : Vốn và nguồn, tăng và giảm ... Mỗi thông tin thu được là kết quả của quá trình có tính hai năm: thông tin và kiểm tra. Do đó, việc tổ chức hạch toán vốn bằng tiền là nhằm đưa ra những thông tin đầy đủ nhất, chính xác nhất về thực trạng và cơ cấu của vốn bằng tiền, về các nguồn thu và sự chi tiêu của chúng trong quá trình kinh doanh để nhà quản lý có thể nắm bắt được những thông tin kinh tế cần thiết, đưa ra những quyết định tối ưu nhất về đầu tư, chi tiêu trong tương lai như thế nào. Bên cạnh nhiệm vụ kiểm tra các chứng từ, sổ sách về tình hình lưu chuyển tiền tệ, qua đó chúng ta biết đươc hiệu quả kinh tế của đơn vị mình. Thực tế ở nước ta trong thời gian qua cho thấy ở các doanh nghiệp, đặc biệt là doanh nghiệp nhà nước, hiệu quả sử dụng vốn đầu tư nói chung và vốn bằng tiền nói riêng còn rất thấp, chưa khai thác hết hiệu quả và tiềm năng sử dụng chúng trong nền kinh tế thị trường để phục vụ sản xuất kinh doanh, công tác hạch toán bị buông lỏng kéo dài. Xuất phát từ những vần đề trên và thông qua một thời gian thực tập em xin chọn đề tài sau để đi sâu vào nghiên cứu và viết báo cáo: “ Kế toán nghiệp vụ vốn bằng tiền và các khoản thanh toán tại Công ty CP Thương mại và Đại lý dầu”. Chuyên đề bao gồm những nội dung chính sau: Chương I: Giới thiệu chung về Công ty CP Thương mại và Đại lý dầu. Chương II: Cơ sở lý luận của vốn bằng tiền và các khoản thanh toán. Chương III: Thực trạng tổ chức hạch toán vốn bằng tiền và các khoản thanh toán tại Công ty CP Thương mại và Đại lý dầu. Chương IV: Nhận xét và kiến nghị.
GVHD: Th.S Đỗ Thị Bích Hồng LỜI MỞ ĐẦU Vốn bằng tiền là cơ sở, là tiền đề đầu tiên cho một doanh nghiệp hình thành và tồn tại, là điều kiện cơ bản để doanh nghiệp hoàn thành cũng như thực hiện quá trình sản xuất kinh doanh của mình. Trong điều kiện hiện nay phạm vi hoạt động của doang nghiệp không còn bị giới hạn ở trong nước mà đã được mở rộng, tăng cường hợp tác với nhiều nước trên thế giới. Do đó, quy mô và kết cấu của vốn bằng tiền rất lớn và phức tạp, việc sử dụng và quản lý chúng có ảnh hưởng lớn đến hiệu quả sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Mặt khác, kế toán là công cụ để điều hành quản lý các hoạt động tính toán kinh tế và kiểm tra việc bảo vệ tài sản, sử dụng tiền vốn nhằm đảm bảo quyền chủ động trong sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Trong công tác kế toán của doanh nghiệp chia ra làm nhiều khâu, nhiều phần hành nhưng giữa chúng có mối quan hệ hữu cơ gắn bó tạo thành một hệ thống quản lý thực sự có hiệu quả cao. Thông tin kế toán là những thông tin về tính hai mặt của mỗi hiện tượng, mỗi quá trình : Vốn và nguồn, tăng và giảm Mỗi thông tin thu được là kết quả của quá trình có tính hai năm: thông tin và kiểm tra. Do đó, việc tổ chức hạch toán vốn bằng tiền là nhằm đưa ra những thông tin đầy đủ nhất, chính xác nhất về thực trạng và cơ cấu của vốn bằng tiền, về các nguồn thu và sự chi tiêu của chúng trong quá trình kinh doanh để nhà quản lý có thể nắm bắt được những thông tin kinh tế cần thiết, đưa ra những quyết định tối ưu nhất về đầu tư, chi tiêu trong tương lai như thế nào. Bên cạnh nhiệm vụ kiểm tra các chứng từ, sổ sách về tình hình lưu chuyển tiền tệ, qua đó chúng ta biết đươc hiệu quả kinh tế của đơn vị mình. Thực tế ở nước ta trong thời gian qua cho thấy ở các doanh nghiệp, đặc biệt là doanh nghiệp nhà nước, hiệu quả sử dụng vốn đầu tư nói chung và vốn bằng tiền nói riêng còn rất thấp, chưa khai thác hết hiệu quả và tiềm năng sử dụng chúng trong nền kinh tế thị trường để phục vụ sản xuất kinh doanh, công tác hạch toán bị buông lỏng kéo dài. Xuất phát từ những vần đề trên và thông qua một thời gian thực tập em xin chọn đề tài sau để đi sâu vào nghiên cứu và viết báo cáo: “ Kế toán nghiệp vụ vốn bằng tiền và các khoản thanh toán tại Công ty CP Thương mại và Đại lý dầu”. Chuyên đề bao gồm những nội dung chính sau: SVTT: Phạm Xuân Thu Trang 1 GVHD: Th.S Đỗ Thị Bích Hồng Chương I: Giới thiệu chung về Công ty CP Thương mại và Đại lý dầu. Chương II: Cơ sở lý luận của vốn bằng tiền và các khoản thanh toán. Chương III: Thực trạng tổ chức hạch toán vốn bằng tiền và các khoản thanh toán tại Công ty CP Thương mại và Đại lý dầu. Chương IV: Nhận xét và kiến nghị. SVTT: Phạm Xuân Thu Trang 2 GVHD: Th.S Đỗ Thị Bích Hồng CHƯƠNG I: GIỚI THIỆU CHUNG VỀ CÔNG TY CP THƯƠNG MẠI VÀ ĐẠI LÝ DẦU. 1.1. Quá trình hình thành và phát triển của Công ty. 1.1.1. Lịch sử hình thành. Công ty đươc thành lập ngày 10 tháng 01 năm 1991 với tên gọi: Công ty Thương mại và Đại lý Dầu tỉnh Bà Rịa – Vũng Tàu theo quyết định số 36/QĐ.UB ngày 10/01/1991 của UBND đặc khu Vũng Tàu – Côn Đảo. Thực hiện quyết định số 260/QĐ.TTG của Thủ tướng Chính phủ, UBND tỉnh BR-VT đã phê duyệt phương án cổ phần hóa và ra quyết số: 8185/QĐ-UB ngày 5/9/2004 về việc chuyển Doanh nghiệp Nhà nước Công ty Thương mai và Đại lý dầu Bà Rịa – Vũng Tàu thành Công ty cổ phần Thương mại và Đại lý dầu Bà Rịa – Vũng Tàu. Công ty đã chính thức hoạt động ngày 01/01/2005 theo giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số: 4903000138 đăng ký lần đầu ngày 27/12/2004, đăng ký thay đổi lần 07 ngày 18/08/2010 do phòng đăng ký kinh doanh, Sở kế hoạch và đầu tư tỉnh Bà Rịa – Vũng Tàu cấp. Công ty CP Thương mại và Đại lý dầu tỉnh Bà Rịa – Vũng Tàu là đơn vị hạch toán kinh tế độc lập, có con dấu riêng mang tên “ CÔNG TY THƯƠNG MẠI VÀ ĐẠI LÝ DẦU TỈNH BÀ RỊA – VŨNG TÀU”, được mở tài khoản đồng Việt Nam và ngoại tệ tại các ngân hàng. - Tên thường gọi: Công ty CP Thương mại và Đại lý dầu tỉnh Bà Rịa – Vũng Tàu. - Tên giao dịch quốc tế: Ba Ria Vung Tau Trading And Oil Agency Joint Stock Company. - Tên thương mại: TRADOCO. - Trụ sở chính đặt tại số: 408A Lê Hồng Phong, phường Thắng Tam, Tp Vũng Tàu, tỉnh Bà Rịa – Vũng Tàu. - Số điện thoại: 0643.852.569 – 0643.858.822 - Số fax: 064.858.822 - Số tài khoản: 102010000381402 Ngân hàng Công thương chi nhánh Bà Rịa – Vũng Tàu. SVTT: Phạm Xuân Thu Trang 3 GVHD: Th.S Đỗ Thị Bích Hồng - Mã số thuế: 3500102799 - Vốn điều lệ: 31.438.130.000 đồng Việt Nam (VNĐ) - Mệnh giá cổ phần: 10.000 đồng/CP. 1.1.2. Nhiệm vụ sản xuất. Là đơn vị kinh tế hoạt động trên địa bàn TP Vũng Tàu, nhằm thực hiện các chức năng ở các lĩnh vực: - Kinh doanh xăng dầu, nhớt ở đất liền và trên biển. - Dịch vụ phục vụ dầu khí ở cảng biển và trên biển. - Dịch vụ cung ứng tàu biển. - Dịch vũ sửa chữa bảo trì các công trình cơ khí, sửa chữa tàu biển, sửa chữa giàn khoan. - Kinh doanh vật tư, vật liệu xây dựng, hóa chất, thiết bị điện, điện tử, tin học, máy móc,… - Kinh doanh địa ốc, xây dựng các công trình dân dụng, giao thông, công trình điện đến 35kv. - Chế biến hải sản, chế biến gỗ, sản xuất đồ gỗ dân dụng,… Chính nhờ những mục tiêu trên, trong năm qua công ty đã chuyển bước thích hợp là điều cốt yếu trong nền kinh tế thị trường, đảm bảo các hoạt động sản xuất kinh doanh đều mang lại hiệu quả kinh tế tạo tiền đề để công ty tiếp tục phát triển trong những năm tới. 1.1.3. Phương châm hoạt động và phương hướng phát triển. a. Phương châm hoạt động: Với khả năng về nguồn vốn kinh nghiệm và quan hệ kinh doanh mà công ty đã tạo dựng được trong suốt thời gian qua, các hoạt động kinh doanh của công ty luôn luôn đảm bảo phương châm: “ Uy tín, chất lượng, tiến bộ, kỹ mỹ thuật và lòng nhiệt tình”. b. Phương hướng phát triển: Hoạt động của Công ty luôn luôn phát triển cả về quy mô và chất lượng trong sản xuất kinh doanh, doanh thu và lợi nhuận năm sau luôn cao hơn năm trước. Đặc biệt là những năm gần đây, sự tăng trưởng về doanh thu và lợi nhuận tăng rất nhanh. Công ty SVTT: Phạm Xuân Thu Trang 4 GVHD: Th.S Đỗ Thị Bích Hồng đã có sự phấn đấu cao trong việc tăng khối lượng sản phẩm, hàng hóa mau vào, bán ra trong năm. Ngoài việc kinh doanh xăng dầu là nghành mũi nhọn của công ty, công ty còn phát triển việc kinh doanh xuất nhập khẩu làm cơ sở để tăng hiệu quả kinh tế, tăng nguồn thu ngoại tệ; Mở rộng dịch vụ giao nhận vận chuyển trong nước và quốc tế; Phát triển thêm về lĩnh vực đầu tư- xây dựng, kinh doanh vật liệu xây dựng; Mở rộng thêm việc kinh doanh xây lắp đường dây trung thế, hạ thế của xây lắp điện; Liên doanh liên kết với các đơn vị khác để cùng tiến bước trên con đường phát triển. Phấn đấu kinh doanh có lợi nhuận và chấp hành nghiêm chỉnh việc trích nộp các khoản thuế cho ngân sách Nhà nước, góp phần phục vụ các hoạt động kinh tế chung của xã hội. 1.2. Cơ cấu tổ chức bộ máy của Công ty. 1.2.1. Sơ đồ bộ máy quản lý: Hình 1.1: Sơ đồ bộ máy quản lý SVTT: Phạm Xuân Thu Trang 5 GVHD: Th.S Đỗ Thị Bích Hồng SƠ ĐỒ TỔ CHỨC CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI VÀ ĐẠI LÝ DẦU SVTT: Phạm Xuân Thu Trang 6 ĐẠI HỘI ĐỒNG CỔ ĐÔNG HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ PHÒNG QUẢN TRỊ NHÂN SỰ BAN TỔNG GIÁM ĐỐC PHÒNG TÀI CHÍNH KẾ TOÁN BAN KIỂM SOÁT XN DV SC CƠ KHÍ & CT BIỂN XN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG XN VC & KD XĂNG DẦU NHỚT XN VẬT LIỆU XÂY DỰNG TỔ KDLT & TP CHẾ BIẾN XN VLXD SỐ 15 PKD XĂN G DẦU PDV KT DẦU KHÍ PKD BĐ SẢN ĐỘI XÂY LẮP ĐIỆN P ĐẠI LÝ & CUNG ỨNG TÀU BIỂN CN II - HCM XƯỞ NG CƠ KHÍ 1583 ĐỘI THI CÔN G XD CH NHỚ T CAS T DOC O ĐỘI TÀU TRA DOC O CH KD NHÔM 125 INOX CH KDV L XD NAM BÌNH TÀU DV VẬN CHU YỂN CỬA HÀN G LƯU ĐỘN G XƯỞN G SCP & XUỒN G CỨU SINH XƯỞN G GCCK & SX VTTB ĐIỆN CỬA HÀN G THÔ NG SINH XƯỞN G CHẾ BIẾN HSXK NAM BÌNH XƯỞ NG GỖ LINH XUÂ N GVHD: Th.S Đỗ Thị Bích Hồng 1.2.2. Chức năng, nhiệm vụ từng bộ phận. Đại hội đồng cổ đông: Là cơ quan quyết định cao nhất của công ty, mà đại diện bao gồm tất cả các cổ đông. Đại hội đồng cổ đông có quyền bầu, bãi nhiệm Hội đồng quản trị và Ban kiểm soát, thông qua phương hướng hoạt động của công ty. Hội đồng quản trị: Là cơ quan quản lý công ty, có toàn quyền nhân danh công ty để quyết định mọi vấn dề liên quan đến mục đích, quyền lợi của công ty, trừ những vấn đề thuộc thẩm quyền của Đại hội đồng cổ đông. Hội đồng quản trị có nhiệm vụ sau: - Quyết định chiến lược phát triển của công ty. - Quyết định phương án đầu tư, liên doanh trong và ngoài nước. - Quyết định cơ cấu tổ chức, quy chế quản lý nội bộ công ty. - Quyết định biện pháp phát triển thị trường, tiếp thị và công nghệ, thông qua hợp đồng mua bán, vay , cho vay và hợp đồng khác có giá trị lớn hơn 50% tổng giá trị tài sản được ghi trong sổ kế toán của công ty. Ban kiểm soát: Ban kiểm soát của công ty bao gồm 03 thành viên do Đại hội đồng bầu và bải miễn. Đây là tổ chức thay mặt các cổ đông của công ty kiểm soát mọi hoạt động kinh doanh quản trị và điều hành của công ty. Tổng giám đốc: Là người đại diện pháp nhân cho công ty trong moi giao dịch, điều hanh hoạt động của công ty và chịu trách nhiệm trước Hội đồng quản trị về việc thực hiện các quyền và nhiệm vụ được giao. Phòng quản trị nhân sự: - Chịu sự lãnh đạo trực tiếp của Ban giám đốc. - Nghiên cứu, đề xuất mạng lưới tổ chức bộ máy nhân sự của công ty cho phù hợp với tình hình sản xuất kinh doanh và sự phát triển của công ty. SVTT: Phạm Xuân Thu Trang 7 GVHD: Th.S Đỗ Thị Bích Hồng - Lập kế hoạch tuyển dụng, đào tạo, phát triển nguồn nhân lực và phúc lợi, y tế an toàn lao động trong toàn công ty. Đề xuất việc thực hiện các chính sách của người lao động. - Làm kế hoạch quỹ lương, bảng lương hàng tháng, đề xuất trả lương, thưởng, chế độ cho người lao động theo quy định. - Tập hợp theo dõi báo cáo công tác thi đua khen thưởng và kỷ luật. Phòng tài chính kế toán: - Là đơn vị trực thuộc công ty, chịu sự lãnh đạo trực tiếp của Ban giám đốc. - Ghi chép, phản ánh và giám sát toàn bộ hoạt động sản xuất kinh doanh, theo dõi, quản lý việc sử dụng tài sản, vật tư, vốn của công ty có hiệu quả theo đúng luật kế toán. - Xây dựng kế hoạch sản xuất kinh doanh, kế hoạch tài chính, tín dụng theo yêu cầu của công ty, của ngân hàng. - Đề xuất các biện pháp quản lý nhằm phát hiện và ngăn ngừa kịp thời những bất hợp lý trong sản xuất kinh doanh, vi phạm chinh sách, chế độ kỷ luật tài chính mà nhà nước quy định. - Thực hiện đúng chế độ bảo quản lưu trữ hồ sơ, chứng từ kế toán theo quy định. Nộp các báo cáo, quyết toán, kiểm kê theo định kỳ quý, năm… Xí nghiệp dịch vụ sửa chữa và công trình biển: Là đơn vị hạch toán báo sổ trực thuộc công ty, chịu sự lãnh đạo trực tiếp của ban giám đốc công ty và sự kiểm tra, chỉ đạo nghiệp vụ của phòng tài chính kế toán và phòng quản trị nhân sự. Kinh doanh dịch vụ sửa chữa cơ khí, tàu biển, gian khoan, chống ăn mòn kim loại, làm mới và sửa chữa các công trình kết cấu thép, lắp đặt đường ống, xúc rửa tàu thuyền, bồn dầu chứa các công trình xây dựng. Xí nghiệp hiện có một xưởng cơ khí 1583. Xí nghiệp đầu tư xây dựng: Là xí nghiệp hạch toán báo sổ trực thuộc công ty. - Thực hiện nhận thầu thi công các công trình xây dựng dân dụng, công nghiệp, giao thông thủy lợi trên địa bàn tỉnh Bà Rịa- Vũng Tàu. SVTT: Phạm Xuân Thu Trang 8 GVHD: Th.S Đỗ Thị Bích Hồng - Tham mưu, giúp việc cho Hội đồng quản trị, Ban giám đốc trong công tác đầu tư xây dựng cơ bản khi có sự phân công. - Thi công đảm bảo chất lượng và mỹ thuật công trình theo đúng thiết kế. - Xí nghiệp có một đội thi công xây dựng. Xí nghiệp vận chuyển và kinh doanh xăng dầu nhớt: Là đơn vị hạch toán báo sổ trực thuộc công ty, chịu sự lãnh đạo trực tiếp của ban giám đốc công ty và sự kiểm tra, chỉ đạo nghiệp vụ của phòng tài chính kế toán và phòng quản trị nhân sự. - Dịch vụ vận chuyển và kinh doanh xăng dầu nhớt trên đất liền và trên biển. - Nhận làm đại lý tiêu thụ xăng nhớt cho các đơn vị bạn và dịch vụ dầu khí. - Xí nghiệp hiện có một tàu dịch vụ và một cửa hàng lưu động. Xí nghiệp vật liệu xây dựng 125: Là đơn vị hạch toán báo sổ, nhận khoán trực thuộc công ty, chịu sự lãnh đạo trực tiếp của ban giám đốc công ty và sự kiểm tra, chỉ đạo nghiệp vụ của phòng tài chính kế toán và phòng quản trị nhân sự. - Kinh doanh vật liệu xây dựng, nhôm, kính, trang trí nội thất - Gia công, sản xuất mặt hàng nhôm, mộc, sắt thép, xây dựng và sửa chữa các công trình. - Xí nghiệp hiện có một cửa hàng Inox và thép định hình, thép tấm vá một cửa hàng kinh doanh nhôm 125. Xí nghiệp vật liệu xây dựng và lương thực: Là đơn vị hạch toán báo sổ, nhận khoán trực thuộc công ty, chịu sự lãnh đạo trực tiếp của ban giám đốc công ty và sự kiểm tra, chỉ đạo nghiệp vụ của phòng tài chính kế toán và phòng quản trị nhân sự. - Kinh doanh vật liệu xây dựng. - Dịch vụ vận tải, bốc xếp hàng hóa. - Nhận làm đại lý xi măng sắt thép, cho thuê kho bãi. - Xí nghiệp có một cửa hàng kinh doanh vật liệu xây dựng Nam Bình. SVTT: Phạm Xuân Thu Trang 9 GVHD: Th.S Đỗ Thị Bích Hồng Phòng kinh doanh xăng dầu: Là đơn vị trực thuộc công ty, chịu sự lãnh đạo trực tiếp của Hội dồng quản trị và Ban giám đốc. - Kinh doanh xăng dầu nhớt trên đất liền và trên biển: Bán xỉ, bán lẻ xăng, dầu nhớt cho các cơ quan, đơn vị nhà nước và tư nhân phục vụ sản xuất và sinh hoạt. - Làm đại lý xăng dầu, nhớt cho các cơ quan và đơn vị. - Quản lý và kinh doanh ở kho cảng Sao Mai và cửa hàng nhớt Castrol trực thuộc phòng. - Quản lý và khai thác đội tàu được giao. - Phòng có một cửa hàng nhớt Castrol va một đội tàu Tradoco từ 01-07. Phòng dịch vụ kỹ thuật dầu khí: Là đơn vị hạch toán báo sổ, nhận khoán trực thuộc công ty, chịu sự lãnh đạo trực tiếp của ban giám đốc công ty và sự kiểm tra, chỉ đạo nghiệp vụ của phòng tài chính kế toán và phòng quản trị nhân sự. - Kinh doanh mua bán hàng hóa, làm dịch vụ sửa chữa phao phồng cứu sinh. - Phòng có một xưởng sửa chữa phao phồng cứu sinh. Phòng kinh doanh bất động sản: Là đơn vị trực thuộc công ty, chịu sự lãnh đạo trực tiếp của Ban giám đốc.và sự kiểm tra, chỉ đạo nghiệp vụ của phòng tài chính kế toán. - Thực hiện tốt công tác dịch vụ, kinh doanh mua bán nhà chuyển quyền sử dụng đất theo quy định. - Hướng dẫn, quản lý xây dựng các dự án theo đúng quy hoạch đã được duyệt. Đội xây lắp điện: Là đơn vị hạch toán báo sổ trực thuộc công ty, chịu sự lãnh đạo trực tiếp của ban giám đốc công ty và sự kiểm tra, chỉ đạo nghiệp vụ của phòng tài chính kế toán và phòng quản trị nhân sự. - Thực hiện thi công các công trình xây lắp điện đã đăng ký. - Trong thi công phải đảm an toàn lao động, vệ sinh môi trường, phòng cháy chữa cháy và chất lượng công trình. SVTT: Phạm Xuân Thu Trang 10 [...]... hiện kế toán thu chi các loại vốn bằng tiền, kiểm tra việc chấp hành nghiêm chỉnh chế độ quản lý vốn bằng tiền, đảm bảo chi tiêu tiết kiệm và có hiệu quả cao Vốn bằng tiền của doanh nghiệp bao gồm tiền mặt tại quỹ, tiền gửi tại các ngân hàng và các khoản tiền đang chuyển ( kể cả nội tệ, ngoại tệ, ngân phiếu, vàng bạc, kim khí quý, đá quý) Kế toán vốn bằng tiền phải tuân thủ các nguyên tắc sau: - Kế toán. .. quỹ tiền mặt của Chi nhánh Hàng ngày phải báo cáo tồn quỹ với Kế toán trưởng và cuối tuần, cuối tháng phải báo cáo với Giám đốc Công ty về tình hình thu, chi và tồn quỹ tiền mặt SVTT: Phạm Xuân Thu Trang 20 GVHD: Th.S Đỗ Thị Bích Hồng CHƯƠNG II: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN THANH TOÁN 2.1 KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN 2.1.1 Khái niệm và nhiệm vụ của kế toán vốn bằng tiền : a Khái niệm vốn bằng tiền: ... gốc Người lập Kế toán trưởng 1.4 Cơ cấu bộ máy kế toán của công ty 1.4.1 Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán của công ty SVTT: Phạm Xuân Thu Trang 17 GVHD: Th.S Đỗ Thị Bích Hồng Hình 1.3 Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán Kế toán trưởng Kế toán tổng hợp Kế toán thanh toán Kế toán kho Thủ quỹ Nguồn tin: Phòng kế toán Phân công công việc và trách nhiệm của cán bộ, nhân viên trong phòng kế toán * Kế toán trưởng:... có hiệu quả tiết kiệm và đúng mục đích b Nhiệm vụ của kế toán vốn bằng tiền: Kế toán phải thực hiện những nhiệm vụ sau: - Phản ánh chính xác kịp thời những khoản thu chi và tình hình còn lại của từng loại vốn bằng tiền, kiểm tra và quản lý nghiêm ngặt việc quản lý các loại vốn bằng tiền nhằm đảm bảo an toàn cho tiền tệ, phát hiện và ngăn ngừa các hiện tượng tham ô và lợi dụng tiền mặt trong kinh doanh... từ vào sổ sách kế toán - Lập và phân tích chi phí sản xuất hoặc giá thành sản phẩm - Tính các khoản trích nộp ngân sách, cấp trên, các quỹ tiền lương, tiền thưởng - Phân tích hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty và lập các báo cáo kế toán, thống kê theo quy định * Kế toán thanh toán: - Kế toán thanh toán và theo dõi công nợ: + Kiểm tra chứng từ gốc của các đơn vị, bộ phận xin thanh toán, đảm bảo... sổ bằng đồng Việt Nam theo tỷ giá mua vào của ngân hàng Nhà nước Việt Nam công bố tại thời điểm phát sinh nghiệp vụ kinh tế - Các doanh nghiệp có ít nghiệp vụ bằng ngoại tệ thì các tài khoản tiền, các tài khoản phải thu, phải trả được ghi sổ bằng đồng Việt Nam theo tỷ giá mua vào của ngân hàng Việt Nam công bố tại thời điểm phát sinh nghiệp vụ kinh tế, chênh lệch tỷ giá (nếu có) của các nghiệp vụ kinh... mượn tài khoản 2.1.2.2 Kế toán tiền mặt Mỗi doanh nghiệp đều có một số tiền mặt nhất định tại quỹ Số tiền thường xuyên có tại quỹ được ấn định tuỳ thuộc vào quy mô tính chất hoạt động của doang nhiệp và được ngân hàng thoả thuận Để quản lý và hạch toán chính xác, tiền mặt của doanh nghiệp được tập trung bảo quản tại quỹ Mọi nghiệp vụ có liên quan đến thu, chi tiền mặt, quản lý và bảo quản tiền mặt... hàng hóa và nhập khẩu ủy thác đối với khách hàng truyền thống, có uy tín về nhập khẩu ủy thác, đảm bảo an toàn về vốn 1.2.3 Tổ chức công tác kế toán tại Công ty 1.2.3.1 Chế độ và chính sách kế toán áp dụng tại công ty: - Công ty áp dụng chế độ kế toán doanh nghiệp ban hành theo Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng Bộ tài chính - Kỳ kế toán năm bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thúc... hàng gửi đến, kế toán đối chiếu với chứng từ gốc đính kèm, thông báo với ngân hàng để đối chiếu, xác minh và xử lý kịp thời các khoản chênh lệch (nếu có) Để theo dõi tình hình biến động các khoản tiền gửi của doanh nghiệp tại ngân hàng kho bạc hoặc công ty tài chính, kế toán sử dụng TK112-TGNH Kết cấu tài khoản 112 : - Bên Nợ : Các tài khoản tiền gửi vào ngân hàng - Bên Có : Cá khoản tiền rút ra từ... sử lý các khoản mất mát, hao hụt, hư hỏng tài sản, đồng thời đề xuất các biện pháp giải quyết xử lí - Lập đầy đủ và gửi đúng hạn các báo cáo kế toán, thống kê và quyết toán của Công ty theo chế độ quy định - Tổ chức bảo quản, lưu trữ các tài liệu kế toán, giữ bí mật các tài liệu và số liệu kế toán theo quy định - Thực hiện tốt kế hoạch đào tạo, bồi dưỡng, nâng cao trình độ cho đội ngũ nhân viên kế toán . dầu. Chương II: Cơ sở lý luận của vốn bằng tiền và các khoản thanh toán. Chương III: Thực trạng tổ chức hạch toán vốn bằng tiền và các khoản thanh toán tại Công ty CP Thương mại và Đại lý dầu. Chương. và thông qua một thời gian thực tập em xin chọn đề tài sau để đi sâu vào nghiên cứu và viết báo cáo: “ Kế toán nghiệp vụ vốn bằng tiền và các khoản thanh toán tại Công ty CP Thương mại và Đại. của Công ty và lập các báo cáo kế toán, thống kê theo quy định. * Kế toán thanh toán: - Kế toán thanh toán và theo dõi công nợ: + Kiểm tra chứng từ gốc của các đơn vị, bộ phận xin thanh toán,