đánh giá thực trạng sử dụng vốn lưu động tại công ty cổ phần que hàn điện việt đức

B GIÁO DC ÀO TO TRNGăIăHCăTHNGăLONG o0o KHÓA LUN TT NGHIP  TÀI: ÁNHăGIÁăTHC TRNG S DNG VN LU NG TI CÔNG TY C PHN QUEăHÀNăIN VITăC SINH VIÊN THC HIN : NGUYN TH MAI PHNG MÃ SINH VIÊN : A18031 CHUYÊN NGÀNH : TÀI CHÍNH ậ NGÂN HÀNG HÀăNIăậ 2014 B GIÁO DC ÀO TO TRNGăIăHCăTHNGăLONG o0o KHÓA LUN TT NGHIP  TÀI: ÁNHăGIÁăTHC TRNG S DNG VN LU NG TI CÔNG TY C PHN QUEăHÀNăIN VITăC Giáoăviênăhng dn : Phan Hng Giang Sinh viên thc hin : Nguyn Th Mai Phng Mã sinh viên : A18031 Chuyên ngành : Tài chính ậ Ngân hàng HÀăNIăậ 2014 Thang Long University Library LIăCMăN Trc tiên, em xin chân thành cm n cô giáo Th.S Phan Hng Giang, ngi đư trc tip hng dn, to điu kin cho em có c hi tìm hiu sâu hn nhng kin thc trong lnh vc tài chính nói chung và nhng vn đ liên quan đn nâng cao hiu qu s dng vn lu đng nói riêng. Bng nhng kin thc chuyên môn sâu rng cùng s nhit tình cô đư giúp em hoàn thành tt bài khóa lun này. Em xin chân thành cm n các thy cô trong trng, các cô chú trong ban lưnh đo Công ty cùng các anh ch trong phòng k toán Công ty c phn Que hàn đin Vit c đư giúp đ em trong quá trình nghiên cu, tìm hiu thc t va qua. Cui cùng, em xin cm n các thành viên trong gia đình, bn bè, nhng ngi thân đư bên cnh, giúp đ và ng h em trong sut khon thi gian qua. Em xin chân thành cm n! Sinh viên Nguyn Th Mai Phng MCăLC PHN MăU PHNăNIăDUNG LÝ LUN C BN V VN LU NG VÀ HIU QU S CHNGă1. DNG VN LU NG CA DOANH NGHIP 1 1.1. Vn lu đng ca doanh nghip 1 1.1.1. Khái nim vƠ đc đim vn lu đng trong doanh nghip 1 1.1.2. Phân loi vn lu đng 2 1.1.3. Ngun hình thành vn lu đng 4 1.1.4. Vai trò ca vn lu đng 5 1.1.5. Kt cu vn lu đng 6 1.1.6. Xác đnh nhu cu vn lu đng 7 1.2. Ni dung qun lý vn lu đng ca doanh nghip 7 1.2.1. Chính sách qun lý vn lu đng 7 1.2.2. Qun lý vn bng tin 9 1.2.3. Qun lý các khon phi thu khách hàng 11 1.2.4. Qun lỦ hƠng lu kho 11 1.3. Hiu qu s dng vn lu đng ca doanh nghip 13 1.3.1. Khái nim hiu qu s dng vn lu đng trong doanh nghip 13 1.3.2. Các ch tiêu đánh giá tng hp 14 1.3.3. Các ch tiêu đánh giá hiu qu s dng ca tng b phn cu thƠnh VL 16 THC TRNG S DNG VN LU NG TI CÔNG TY CHNGă2. C PHN QUE HÀN IN VIT C 19 2.1. Tng quan v công ty c phn Que hƠn đin Vit c 19 2.1.1. Quá trình hình thành và phát trin ca Công ty C phn Que hƠn đin Vit c 19 2.1.2. C cu t chc ca Công ty C phn Que hƠn đin Vit c 20 2.1.3. Khái quát v ngành ngh kinh doanh ca Công ty C phn Que hƠn đin Vit c 24 2.1.4. Quy trình hot đng sn xut kinh doanh chung ca Công ty C phn Que hƠn đin Vit c 25 2.1.4.1. Mô t đc đim hot đng sn xut kinh doanh chung ca Công ty 25 2.1.4.2. Mô t qui trình x lý chng t ti phòng k toán 28 Thang Long University Library 2.2. Tình hình kt qu kinh doanh ca Công ty c phn Que hƠn đin Vit c 29 2.3. Thc trng s dng hiu qu vn lu đng ca Công ty c phnăQueăhƠnăđin Vităc 34 2.3.1. C cu Vn lu đng ca công ty c phn Que hƠn đin Vit c 34 2.3.2. Qun lý vn lu đng 47 2.3.3. Qun lý tài sn 50 2.3.5. Qun lý n 55 2.3.6. Kh nng thanh toán. 57 2.3.7. Kh nng sinh li 58 2.4. ánh giá thc trng hiu qu s dng vn lu đng ti Công ty c phn Que hƠn đin Vit c. 60 2.4.1. Nhng kt qu đt đc. 60 2.4.2. Mt s hn ch ti Công ty 62 2.5. Gii pháp nâng cao hiu qu s dng vn lu đng ti công ty C phn Que hàn đin Vit c 64 2.5.1. Mc đích ca vic nghiên cu gii pháp nâng cao hiu qu s dng vn lu đng ti Công ty c phn Que hƠn đin Vit c 64 2.5.2. nh hng kinh doanh ca công ty trong giai đon 2011 - 2015 65 2.5.3. Các gii pháp nâng cao hiu qu s dng vn lu đng ti Công ty C phn Que hƠn đin Vit c 65 2.6. Khuyn ngh 70 KT LUN DANHăMCăTÀIăLIUăTHAMăKHO DANH M CăVITăTT KỦăhiuăvitătt Tênăđyăđ CKPT Các khon phi thu DN Doanh nghip NVDH Ngun vn dài hn NVNH Ngun vn ngn hn NVKD Ngun vn kinh doanh TNHH Trách nhim hu hn TSC Tài sn c đnh TSL Tài sn lu đng TSNH Tài sn ngn hn TNDN Thu nhp doanh nghip VND Vit Nam đng VL Vn lu đng SXKD Sn xut kinh doanh Thang Long University Library DANHăMCăBNGăBIU,ăHÌNHăV,ăSă,ăCỌNGăTHC S đ 1.1. Các hình thái biu hin ca vn lu đng 2 S đ 2.1. C cu t chc ca Công ty C phn que hàn đin Vit c 21 S đ 2.2. Quy trình sn xut kinh doanh chung 25 S đ 2.3. Quy trình x lý chng t ti phòng tài chính k toán 28 Hình 1.1. Mô hình mc d tr tin mt ti u 10 Hình 1.2. Mô hình EOQ trong qun lý hàng lu kho 13 Hình 2.1. Doanh thu ca Công ty c phn Que hàn đin Vit c nm 2011 - 2013 31 Hình 2.2. Li nhun sau thu ca Công ty c phn Que hàn đin Vit c nm 2011 - 2013 32 Hình 2.3. C cu Tài sn ca Công ty c phn Que hàn đin Vit c 38 Hình 2.4. C cu tài sn ngn hn Công ty c phn Que hàn đin Vit c nm 2011 - 2013 41 Hình 2.5. Quy mô ngun vn ca Công ty c phn Que hàn đin Vit c nm 2011 - 2013 43 Hình 2.6. C cu ngun vn ca Công ty c phn Que hàn đin Vit c nm 2011 - 2013 44 Hình 2.7. Quy mô ngun vn ngn hn Công ty c phn Que hàn đin Vit c nm 2011 - 2013 46 Hình 2.8. Mô hình qun lý vn lu đng 47 Bng 2.1. Báo cáo kt qu hot đng kinh doanh nm 2011 - 2013 29 Bng 2.2. Bng cân đi k toán 35 Bng 2.3. C cu tài sn ngn hn ca Công ty c phn Que hàn đin Vit c nm 2011 - 2013 40 Bng 2.4. C cu ngun vn ngn hn ca Công ty c phn Que hàn đin Vit c nm 2011 – 2013 45 Bng 2.5. Ch tiêu đánh giá kh nng thu n ca Công ty c phn Que hàn đin Vit c nm 2011 - 2013 50 Bng 2.6. Ch tiêu v quay vòng hàng tn kho ca Công ty c phn Que hàn đin Vit c nm 2011 - 2013 51 Bng 2.7. Ch tiêu đánh giá kh nng tr n ca Công ty c phn Que hàn đin Vit c nm 2011 - 2013 52 Bng 2.8. Thi gian quay vòng tin ca Công ty c phn Que hàn đin Vit c nm 2011 - 2013 53 Bng 2.9. Hiu qu s dng vn lu đng ca Công ty c phn Que hàn đin Vit c nm 2011 - 2013 53 Bng 2.10. Mc đ t ch tài chính ca Công ty c phn Que hàn đin Vit c nm 2011 - 2013 55 Bng 2.11. S ln thu nhp trên lưi vay ca Công ty c phn Que hàn đin Vit c nm 2011 - 2013 56 Bng 2.12. Ch tiêu kh nng thanh toán ca Công ty C phn Que hàn đin Vit c nm 2011 - 2013 57 Bng 2.13. Ch tiêu kh nng sinh li ca Công ty c phn Que hàn đin Vit c nm 2011 - 2013 59 Thang Long University Library PHN MăU 1. TínhăcpăthităcaăđătƠiănghiênăcu Nhiu nhà phân tích tài chính đư ví vn lu đng ca doanh nghip nh dòng máu tun hoàn trong c th con ngi. Vn lu đng đc ví nh vy có l bi s tng đng v tính tun hoàn và s cn thit ca vn lu đng đi vi “c th” doanh nghip. Trong nn kinh t th trng, mt doanh nghiêp mun hot đng thì không th không có vn. Vn ca doanh nghip nói chung và vn lu đng nói riêng có mt trong mi khâu hot đng ca doanh nghip t: D tr, sn xut đn lu thông. Vn lu đng giúp cho doanh nghip tn ti và hot đng đc trn tru. Thay đi vn lu đng ca doanh nghip s nh hng trc tip đn lung tin ca doanh nghip. i vi doanh nghip Vit Nam, s không tha nu các nhà đu t xem xét đn hiu qu qun lý vn lu đng. Mt doanh nghip có th đa ra con s doanh thu rt tt, giá tr tài sn ln, qui mô vn đ s… Nhng nhng con s này cha đ đ đm bo tình hình tài chính tt ca doanh nghip. Tin ca doanh nghip có th đng trong khâu d tr hoc lu thông, và rt có th doanh nghip mt kh nng thanh toán do không thu hi đc công n t khách hàng…. Vì vy xem xét mt cách thn trng ch s tài chính ca doanh nghip trong đó có các ch s v qun lý vn lu đng là rt quan trng đi vi bt c mt nhà đu t nào. Công ty c phn Que hàn đin Vit c không nm ngoài vòng xoáy đó. Trong quá trình thc tp ti Công ty c phn Que hàn đin Vit c, tôi nhn thy đây là mt vn đ thc s ni cm và rt cn thit  Công ty, ni có t trng vn lu đng ln vi nhiu hot đng sn xut quy mô ln, phc tp, vn đ nâng cao hiu qu s dng vn lu đng đang là mt ch đ mà Công ty rt quan tâm. Nhn thc đc tm quan trng ca vn lu đng trong s tn ti và phát trin ca doanh nghip cùng vi nhng kin thc đc hc, thi gian thc tp ti công ty c phn Que hàn đin Vit c nên tôi la chn đ tài: "ánh giá thc trng s dng vn lu đng ti công ty c phn Que hàn đin Vit c". 2. Lchăsănghiênăcu ánh giá thc trng và nhn dng nguyên nhân nh hng đn hiu qu s dng vn nói chung và hiu qu s dng vn lu đng nói riêng là đ tài không ch đc các nhà lưnh đo ca mi doanh nghip quan tâm. Ti Công ty c phn Que hàn đin Vit c đây cng là đ tài đc nhiu bn sinh viên nghiên cu. Tác gi Ngô Kim Phng, sinh viên khoa Qun tri kinh doanh trng i hc Thng Mi đư nghiên cu đ tài trong giai đon 2009 – 2011 và tác gi Nguyn Th Minh Tho, sinh viên khoa Tài chính – Ngân hàng trng i hc Kinh t Quc dân đư nghiên cu đ tài trong giai đon 2010 – 2012. Qua quá trình nghiên cu, các tác gi đư phân tích và ch ra s quan trng ca vn lu đng đi vi Công ty đng thi nêu đc thc trng s dng vn lu đng ti công ty trong giai đon nghiên cu, vn lu đng luôn chim t trng ln trong tng ngun vn bên cnh đó là nhn dng mt s nguyên nhân dn đn thc trng trên. Trong nm 2013, tình hình s dng vn ti Công ty đư đc ci thin nhng cha đáng k. Vì vy, tôi mun tip tc nghiên cu đ đánh giá thc trng s dng vn lu đng ti Công ty hin ti và đn nm 2015. 3. Mcătiêuănghiênăcu ánh giá thc trng s dng vn lu đng ca công ty c phn Que hàn đin Vit c. 4. Phmăviănghiênăcuă  V không gian: Công ty c phn Que hàn đin Vit c.  V thi gian: T nm 2011 cho đn ht nm 2013. Bc tranh chung v kinh t Vit Nam nm 2013 đc đánh giá là vn còn nhng mng sáng ti đan xen ln ln, mc dù kinh t đc xem là “chm đáy” nhng rõ ràng nhng du hiu tích cc cng đư bt đu xut hin, hn đó s là nhng tin đ đ nm 2014, kinh t Vit Nam s có nhng bc chuyn mình, dù ít dù nhiu. Ti Công ty c phn Que hàn đin Vit c, tình hình tài chính ca Công ty nm 2013 cng có nhng chuyn bin tích cc so vi hai nm trc đó.  V ni dung: ánh giá thc trng hiu qu s dng vn lu đng ti Công ty c phn Que hàn đin Vit c. 5. Muăkhoăsátă Công ty c phn Que hàn đin Vit c. 6. Cơuăhiănghiênăcuă Thc trng s dng vn lu đng ti Công ty c phn Que hàn đin Vit c nm 2011 – 2013 nh th nào? 7. Giăthuytănghiênăcu Tình trng s dng vn lu đng trong giai đon 2010 – 2013 ca Công ty c phn Que hàn đin Vit c có lúc gp khó khn v tài chính, ngun vn lu đng phân b cha hp lý dn ti ngng tr trong hot đng kinh doanh. 8. Phngăphápănghiênăcuă  Phng pháp nghiên cu tài liu (internet, báo, giáo trình )  Phng pháp phng vn trc tip nhân viên ti phòng Tài chính k toán. Thang Long University Library [...]... tri n c a Công ty C ph Vi n c Tên Công ty: (84.4) 3385 3360 Fax: (84.4) 3385 3653 0500445085 Email: viwelco@fpt.vn Website: http://www.viwelco.com.vn/ ) Nhà máy 19 Thang Long University Library 2.1.2 u t ch c c a Công ty C ph Tín 20 n Vi c 2.1 Phòng Phòng Phòng Phòng Phân Phân Phân - Ép - dây Tài chính kinh doanh hàn nhân toán que hàn m soát 21 Thang Long University Library khai c Ph Q 22 hành chính... University Library 1.3.3 Các ch ng h p Chi ti ) ROS = (ROA) ROA = ROE = kh 14 - SXKD trong - - 15 Thang Long University Library = M 1.3.4 Các ch u qu s d ng c a t ng b ph n c vòng quay SXKD quay vòng 16 m trung bình nhiêu ngày = trung bình + bình bình 17 Thang Long University Library 18 TH C TR NG S D NG V C PH N QUE HÀN N VI 2.1 T ng quan v công ty c ph NG T I CÔNG TY C n Vi c 2.1.1 Quá trình hình thành... University Library 2.1.3 Khái quát v ngành ngh kinh doanh c a Công ty C ph Vi n c m: Dâ VD, N4 VD, N45 VD, N46 VD, J421 VD, E7018 24 VD VD, VD 6013 2.1.4 Quy trình ho n Vi 2.1.4.1 Mô t ng s n xu t kinh doanh chung c a Công ty C ph n c m ho ng s n xu t kinh doanh chung c a Công ty 2.2 Tìm Các phân Mua nguyên khách hàng và kí tra kho và bán cho (NVL) tra khách hoàn thành NVL ( 25 Thang Long University Library... c a doanh nghi p ng 7 Thang Long University Library Dung hòa NVNH NVNH NVDH NVDH NVNH NVDH sách nà 8 1.2.2 Qu n lý v n b ng ti n cho doanh thanh toán nhà cung 2 h 2 9 Thang Long University Library Chi phí giao dich: TrC = OC = TC = + TC C* Hình 1.1 10 1.2.3 Qu n lý các kho n ph i thu khách hàng kinh doanh ngân hàng 1.2.4 Qu n lý kho 11 Thang Long University Library : + : *: Q* 12 Hình 1.2 1.3 Hi... n ng trong doanh nghi p 1 H SX - - 1 Tài chính doanh ng , 1 Thang Long University Library S V Hàng hoá 1.1 D 1.1.2 Phân lo i v ng : :T 2 : SXKD SXKD : SXKD SXKD thông : 3 Thang Long University Library 1.1.3 Ngu n hình thành v ng th sau: = - = + th SXKD 4 doanh ác nhau nh - 1.1.4 Vai trò c a v ng ,g 5 Thang Long University Library 1.1.5 K t c u v ng Tuy th ngh 6 1.1.6 X nh nhu c u v ng : : 1.2 N i... chung c a Công ty C ph n c m ho ng s n xu t kinh doanh chung c a Công ty 2.2 Tìm Các phân Mua nguyên khách hàng và kí tra kho và bán cho (NVL) tra khách hoàn thành NVL ( 25 Thang Long University Library hàng . ca Công ty c phn Que hàn đin Vit c 38 Hình 2.4. C cu tài sn ngn hn Công ty c phn Que hàn đin Vit c nm 2011 - 2013 41 Hình 2.5. Quy mô ngun vn ca Công ty c phn Que hàn. đng ti Công ty c phn Que hàn đin Vit c. 5. Muăkhoăsátă Công ty c phn Que hàn đin Vit c. 6. Cơuăhiănghiênăcuă Thc trng s dng vn lu đng ti Công ty c phn Que hàn đin. ca Công ty c phn Que hàn đin Vit c nm 2011 - 2013 40 Bng 2.4. C cu ngun vn ngn hn ca Công ty c phn Que hàn đin Vit c nm 2011 – 2013 45 Bng 2.5. Ch tiêu đánh giá kh