Đánh giá thực trạng sử dụng vốn lưu động tại công ty TNHH trí tuệ nhân tạo trong giai đoạn từ năm 2013 2015

Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa: Quản Lý Kinh Doanh MỤC LỤC MỤC LỤC PHẦN MỞ ĐẦU .2 PHẦN NỘI DUNG CHƯƠNG NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN LƯU ĐỘNG TRONG CÁC DOANH NGHIỆP 1.4.2 Hàng tồn kho dự trữ .27 1.4.3 Các khoản phải thu .27 1.4.4 Vốn lưu động khác 28 CHƯƠNG 30 THỰC TRẠNG SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH Trí Tuệ Nhân Tạo .30 2.1 Giới thiệu chung về công ty TNHH Trí Tuệ Nhân Tạo .30 Bảng 2.1: Bảng báo cáo kết kinh doanh năm 2013, 2014, 2015 43 2.2 Thực trạng sử dụng vốn lưu động tại công ty TNHH Trí Tuệ Nhân Tạo .47 2.2.1 Nguồn hình thành vốn lưu động của công ty 47 2.2.2 Cơ cấu vốn lưu động 47 2.3 Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại công ty TNHH 54 Trí Tuệ Nhân Tạo 54 2.3.4 Mức doanh lợi vốn lưu động 58 CHƯƠNG 61 MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH TRÍ TUỆ NHÂN TẠO 61 Sv:Trịnh Văn Đức Chuyên đề thực tập Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa: Quản Lý Kinh Doanh Cụm từ viết tắt sử dụng TNHH Trách nhiệm hữu hạn TSLĐ Tài sản lưu động VLĐ Vốn lưu động GVHB Giá vốn hàng bán TCDN Tài doanh nghiệp TSCĐ Tài sản cố định TNDN Thu nhập doanh nghiệp GTGT Giá trị gia tăng SXKD Sản xuất kinh doanh HTK Hàng tồn kho TKTT Tiết kiệm tuyệt đối TKTGĐ Tiết kiệm tương đối VLĐBQ Vốn lưu động bình quân VCSH Vốn chủ sở hữu PHẦN MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Sv:Trịnh Văn Đức Chuyên đề thực tập Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa: Quản Lý Kinh Doanh Để thực sản xuất kinh doanh chế thị trường, vốn doanh nghiệp yếu tố quan trọng giúp doanh nghiệp đủ khả cạnh tranh thúc đẩy phát triển Công tác sử dụng hiệu vốn bao gồm nhiều khâu, nhiều phần hành khác chúng có mối quan hệ hữu gắn bó tạo thành hệ thống quản lý hiệu Trong số đó, nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động mắt xích quan trọng thiếu Bởi vốn lưu động có mặt khâu hoạt động sản xuất kinh doanh từ dự trữ, sản xuất đến lưu thông doanh nghiệp Thực tế Việt Nam, doanh nghiệp hầu hết tình trạng kinh doanh không hiệu mà nguyên nhân việc sử dụng chưa thật hiệu vốn lưu động.Trong kinh tế thị trường, doanh nghiệp có quyền tự chủ hoạt động sản xuất kinh doanh, tự tổ chức đảm bảo nguồn vốn đồng thời tìm biện pháp để nâng cao hiệu sử dụng vốn Có nhiều doanh nghiệp phát triển lên có doanh nghiệp bị thua lỗ, không bảo toàn vốn nên dẫn đến phá sản Thực tế có nhiều nguyên nhân nguyên nhân yếu công tác tổ chức sử dụng vốn kinh doanh Bởi vậy, vấn đề quan trọng đặt doanh nghiệp phải tổ chức sử dụng vốn lưu dộng có hiệu Công ty TNHH Trí Tuệ Nhân Tạo không nằm số đó, đơn vị hoạt động lĩnh vực hoạt động sản xuất kinh doanh, vốn lưu động chiếm tỷ trọng lớn tổng vốn Tuy nhiên, việc sử dụng vốn lưu động công ty nhiều hạn chế cần khắc phục Do đó, việc nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động vấn đề cấp thiết giúp công ty hoạt động sản xuất kinh doanh đạt hiệu cao Mục đích nghiên cứu - Đánh giá thực trạng sử dụng vốn lưu động công ty TNHH Trí Tuệ Nhân Tạo giai đoạn từ năm 2013 - 2015 - Nêu thành tựu hạn chế việc sử dụng vốn lưu động công ty Sv:Trịnh Văn Đức Chuyên đề thực tập Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa: Quản Lý Kinh Doanh - Áp dụng kiến thức học thực tế sử dụng vốn lưu động công ty đề xuất số giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động công ty thời gian tới Đối tượng phạm vi nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu hiệu sử dụng vốn lưu động Phạm vi nghiên cứu - Không gian: Công ty TNHH Trí Tuệ Nhân Tạo - Thời gian: Nghiên cứu năm từ năm 2013 - 2015 Phương pháp nghiên cứu Phương pháp thống kê: - Bảng cân đối kế toán báo cáo kết kinh doanh công ty qua năm - Nhu cầu vốn lưu động công ty  Phương pháp so sánh: - So sánh tiêu công ty qua năm 2013, 2014, 2015 - So sánh số tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động công ty với mức trung bình ngành với số công ty khác ngành Kết cấu chuyên đề Ngoài phần mở đầu, kết luận danh mục tài liệu tham khảo, nội dung chuyên đề chia làm ba chương sau: Chương 1: Những vấn đề lý luận chung về vốn lưu động các doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng sử dụng vốn lưu động tại công ty TNHH Trí Tuệ Nhân Tạo Chương 3: Một số giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại công ty TNHH Trí Tuệ Nhân Tạo Sv:Trịnh Văn Đức Chuyên đề thực tập Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa: Quản Lý Kinh Doanh PHẦN NỘI DUNG CHƯƠNG NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN LƯU ĐỘNG TRONG CÁC DOANH NGHIỆP 1.1 Khái quát chung về vốn lưu động 1.1.1 Khái niệm về vốn lưu động Để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp cần có yếu tố là: Tư liệu lao động, sức lao động và đối tượng lao động Vậy ngoài các tư liệu lao động lớn, có thời gian sử dụng lâu dài thỏa mãn tiêu chuẩn là tài sản cố định của doanh nghiệp thì tiến hành sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp còn có các đối tượng lao động và các công cụ dụng cụ (là những tư liệu lao động không đủ điều kiện là tài sản cố định) Tài sản ngắn hạn là những đối tượng lao động thuộc quyền kiểm soát của doanh nghiệp mà đặc điểm của chúng là có thời gian luân chuyển dưới năm Tài sản ngắn hạn hay còn gọi là tài sản lưu động là một khoản mục trong bảng cân đối kế toán bao gồm tất cả loại tài sản có thể dễ dàng chuyển đổi sang tiền mặt vòng năm Tài sản ngắn hạn bao gồm tiền mặt và các khoản tương đương tiền, các khoản phải thu ngắn hạn, các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn, hàng tồn kho và những tài khoản có tính khoản khác Để có được tài sản ngắn hạn, doanh nghiệp nào cũng phải ứng một lượng giá trị nhất định Lượng giá trị đó chính là vốn ngắn hạn Cho nên vốn ngắn hạn (hay vốn lưu động) là số vốn được ứng trước để đầu tư, mua sắm tài sản ngắn hạn (hay tài sản lưu động) của doanh nghiệp Để tiến hành trình sản xuất kinh doanh cần có lượng vốn định, vốn lưu động chiếm vị trí quan trọng Trong kinh tế thị trường nay, vốn lưu động điều kiện định đến hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Sv:Trịnh Văn Đức Chuyên đề thực tập Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa: Quản Lý Kinh Doanh Hoạt động sản xuất kinh doanh tư liệu lao động doanh nghiệp cần có đối tượng lao động Khác với tư liệu lao động đối tượng lao động như: Nguyên, nhiên vật liệu, bán thành phẩm… tham gia vào chu kỳ sản xuất kinh doanh không giữ nguyên hình thái vật chất ban đầu, giá trị chuyển dịch toàn bộ, lần vào giá trị sản phẩm Những đối tượng lao động nói xét hình thái biểu gọi tài sản lưu động, xét hình thái giá trị gọi vốn lưu động doanh nghiệp Trong doanh nghiệp người ta chia tài sản lưu động thành hai loại: Tài sản lưu động sản xuất tài sản lưu động lưu thông Trong trình sản xuất kinh doanh tài sản lưu động sản xuất tài sản lưu động lưu thông vận động thay chuyển hóa lẫn nhau, đảm bảo cho trình sản xuất kinh doanh tiến hành liên tục Trong điều kiện kinh tế hàng hóa- tiền tệ, để hình thành tài sản lưu động sản xuất tài sản lưu động lưu thông doanh nghiệp phải bỏ số vốn đầu tư ban đầu định Vì nói vốn lưu động doanh nghiệp số vốn tiền tự ứng trước để đầu tư, mua sắm tài sản lưu động doanh nghiệp Vốn lưu động doanh nghiệp xác định tổng giá trị tài sản lưu động doanh nghiệp trừ khoản nợ ngắn hạn Từ tổng quan chung vốn lưu động ta đến khái niệm vốn lưu động: Vốn lưu động của doanh nghiệp là số vốn ứng để hình thành nên tài sản lưu động nhằm đảm bảo cho quá trình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp được thực hiện thường xuyên, liên tục 1.1.2 Đặc điểm của vốn lưu động Vốn lưu động là biểu hiện bằng tiền của tài sản lưu động nên đặc điểm của vốn lưu động chịu sự chi phối bởi những đặc điểm của tài sản lưu động Vốn lưu động của doanh nghiệp không ngừng vận động qua các giai đoạn của chu kỳ kinh doanh Quá trình này được diễn liên tục và thường xuyên lặp lặp lại theo chu kỳ và được gọi là quá trình tuần hoàn, luân chuyển của vốn ngắn hạn Sv:Trịnh Văn Đức Chuyên đề thực tập Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa: Quản Lý Kinh Doanh Qua mỗi giai đoạn của chu kỳ kinh doanh, vốn lưu động lại thay đổi hình thái vật chất biểu hiện, từ hình thái vốn tiền tệ ban đầu, chuyển sang hình thái vốn vật tư, hàng hóa dự trữ và vốn sản xuất và cuối cùng trở lại hình thái vốn tiền tệ Sau mỗi chu kỳ tái sản xuất, vốn lưu động hoàn thành một vòng luân chuyển 1.1.3 Phân loại vốn lưu động 1.1.3.1 Phân loại theo vai trò từng loại vốn lưu động quá trình sản xuất kinh doanh Theo cách phân loại này, vốn lưu động của doanh nghiệp có thể chia thành loại: - Vốn lưu động khâu dự trữ sản xuất: Bao gồm giá trị các khoản nguyên vật liệu chính, nguyên vật liệu phụ, bán thành phẩm mua ngoài, nhiên liệu, phụ tùng thay thế, sản phẩm đóng gói, bao bì - Vốn lưu động khâu sản xuất: Bao gồm giá trị của sản phẩm chế tạo, bán thành phẩm tự chế - Vốn lưu động khâu lưu thông: Bao gồm các khoản giá trị thành phẩm, vốn bằng tiền (kể cả vàng bạc, đá quý…) các khoản vốn đầu tư ngắn hạn, các khoản thay thế, ký cược, ký quỹ ngắn hạn, các khoản vốn toán (các khoản phải thu, các khoản tạm ứng…) Cách phân loại này cho thấy vai trò và sự phân bổ của vốn lưu động từng khâu của quá trình sản xuất kinh doanh Từ đó có biện pháp điều chỉnh cấu vốn lưu động cho có hiệu quả nhất 1.1.3.2 Phân loại theo hình thái biểu hiện Theo cách phân loại này, vốn lưu động có thể chia thành hai loại: - Vốn lưu động hàng hóa: Là các khoản vốn lưu động có hình thái biểu hiện bằng hiện vật cụ thể nguyên vật liệu, sản phẩm dở dang, bán thành phẩm, thành phẩm… - Vốn bằng tiền: bao gồm các khoản vốn bằng tiền tệ như: Tiền mặt tại quỹ, tiền gửi ngân hàng, các khoản vốn toán, các khoản đầu tư ngắn hạn 1.1.3.3 Phân loại theo quan hệ sử dụng vốn Theo cách phân loại này, người ta chia vốn lưu động thành hai loại Sv:Trịnh Văn Đức Chuyên đề thực tập Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa: Quản Lý Kinh Doanh - Vốn chủ sở hữu: Là số vốn lưu động thuộc quyền sở hữu của doanh nghiệp, doanh nghiệp có đầy đủ quyền chiếm hữu, chi phối và định đoạt Tùy theo loại hình doanh nghiệp thuộc thành phần kinh tế nào mà vốn chủ sở hữu có nội dung cụ thể riêng vốn: Vốn đầu tư từ ngân sách nhà nước, vốn chủ doanh nghiệp bỏ ra, vốn góp cổ phần… - Các khoản nợ: Là các khoản vốn lưu động được hình thành từ nguồn vốn vay các ngân hàng thương mại hoặc các tổ chức tài chính khác, vốn vay thông qua phát hành trái phiếu, các khoản nợ khách hàng chưa toán… Cách phân chia này cho thấy kết cấu vốn lưu động của doanh nghiệp Từ đó đến các quyết định hoạt động và quản lý, sử dụng vốn lưu động hợp lý 1.1.3.4 Phân loại theo nguồn hình thành Xét theo nguồn hình thành, vốn lưu động có thể chia thành các nguồn sau: - Nguồn vốn điều lệ: Là số vốn lưu động được hình thành từ các nguồn vốn điều lệ bổ sung quá trình sản xuất kinh doanh Nguồn này cũng có sự khác biệt giữa các loại hình doanh nghiệp thuộc các thành phần kinh tế khác - Nguồn vốn tự bổ sung: Là nguồn vốn doanh nghiệp tự bổ sung quá trình sản xuất kinh doanh từ lợi nhuận của doanh nghiệp được tái đầu tư - Nguồn vốn liên doanh, liên kết: Là số vốn lưu động được hình thành từ vốn góp liên doanh có thể bằng tiền mặt hoặc vật tư, hàng hóa… - Nguồn vốn vay: Vốn vay của ngân hàng thương mại, vốn vay bằng phát hành trái phiếu… Việc phân chia vốn lưu động theo nguồn hình thành giúp cho các doanh nghiệp thấy được cấu tài trợ cho nhu cầu vốn lưu động sản xuất kinh doanh của mình Từ góc độ quản lý tài chính mọi nguồn tài trợ đều có chi phí sử dụng của nó Do đó doanh nghiệp cần xem xét cấu nguồn tài trợ tối ưu để giảm thiểu chi phí sử dụng vốn của mình 1.1.4 Những nhân tố ảnh hưởng tới hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp 1.1.4.1 Những nhân tố khách quan Sv:Trịnh Văn Đức Chuyên đề thực tập Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa: Quản Lý Kinh Doanh Doanh nghiệp thực thể sống kinh tế, tồn phát triển tác động môi trường xung quanh tìm cách thích nghi với quy luật môi trường đó, mà nhà quản lý, chủ doanh nghiệp phải đề biện pháp, sách, kế hoạch sản xuất kinh doanh phù hợp với điều kiện doanh nghiệp để khắc phục điểm yếu phát huy mạnh - Các nhân tố môi trường tự nhiên kinh tế: Nhân tố ảnh hưởng trực tiếp đến định quy mô vốn lưu động, tác động trực tiếp đến sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Nếu môi trường tự nhiên thuận lợi doanh nghiệp không cần dự trữ dự trữ vừa đủ để sản xuất, làm giảm chi phí tăng lợi nhuận, ngược lại môi trường không thuận lợi doanh nghiệp phải tăng dự trữ làm tăng rủi ro cho hàng tồn kho Trong kinh tế có lạm phát cao, sức mua đồng tiền giảm dẫn đến gia tăng vật tư hàng hoá vốn lưu động giảm dần theo tốc độ trượt giá đồng tiền Ngược lại điều kiện giảm phát kinh tế tức nhu cầu hàng hoá giảm, sản phẩm công ty sản xuất không bán vớithời gian hàng hoá không giữ nguyên giá trị, doanh nghiệp phải chịu bán lỗ để thu hồi vốn không đạt hiệu sử dụng vốn lưu động - Tiến khoa học kỹ thuật có ảnh hưởng lớn đến khả cạnh tranh doanh nghiệp kinh tế Khoa học kỹ thuật ứng dụng vào sản xuất kinh doanh tạo nhiều sản phẩm hàng hoá với đơn vị thời gian giảm nhiều chi phísản xuất làm hạ giá thành sản phẩm làm tăng lợi nhuận doanh nghiệp lên mức tối đa Chính mà doanh nghiệp cần phải áp dụng triệt để tiến khoa học kỹ thuật vào sản xuất, làm tăng tính cạnh tranh thị trường giá chất lượng Ngược lại doanh nghiệp không tận dụng điều đồng nghĩa với việc tự làm tính canh tranh tự đào thải khỏi kinh tế - Chính sách kinh tế vĩ mô: Hệ thống pháp luật sách nhà nước tác động đến toàn kinh tế, chẳng hạn sách thuế, sách giá trị gia tăng, sách cho vay Sv:Trịnh Văn Đức Chuyên đề thực tập Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa: Quản Lý Kinh Doanh ảnh hưởng trực tiếp đến kết kinh doanh hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp, ảnh hưởng tác động đến kế hoạch chiến lược lâu dài doanh nghiệp như: mua sắm, nhập khẩu, dự trữ nguyên vật liệu… Những nhân tố khác: yếu tố nêu trên, hiệu hoạt động doanh nghiệp cụ thể hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp chịu ảnh hưởng nhiều nhân tố khác như: Tác động tỷ giá, tác động yếu tự nhiên môi trường, biến động yếu tố đầu vào như: số lượng, giá máy móc thiết bị, nguyên vật liệu…những biến động yếu đầu như: khủng hoảng thừa, giảm đột ngột nhu cầu, uy tín sản phẩm loại 1.1.4.2 Những nhân tố chủ quan Doanh nghiệp chịu tác động nhân tố khách quan phải chịu tác động nhân tố chủ quan, bao gồm nhân tố sau: Xác định nhu cầu vốn lưu động: doanh nghiệp xác định nhu cầu vốn lưu động cao không khuyến khích doanh nghiệp khai thác khả tiềm tàng, tìm biện pháp cải tiến hoạt động sản xuất kinh doanh để nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động, gây ứ đọng vật tư, vốn chậm luân chuyển phát sinh chi phí không cần thiết làm tăng giá thành sản phẩm, xác định nhu cầu vốn lưu động thấp làm doanh nghiệp thiếu vốn, sản xuất không liên tục gây hại ngừng sản xuất khả toán thực hợp đồng ký kết với khách hàng Phân bổ vốn không hợp lý khâu khâu mua sắm, dự trữ nguyên vật liệu, sản xuất tiêu thụ Phải có phối hợp đồng ba khâu, đáp ứng cho công đoạn thuận lợi, liên tục đảm bảo hiệu kinh doanh doanh nghiệp Nếu doanh nghiệp lãng phí vốn trình mua sắm thì thiếu vốn bổ sung cho khâu tiếp theo, đầu vào không đủ gây gián đoạn sản xuất thiếu sản phẩm tiêu thụ Mua sắm vật tư hàng hoá không đảm bảo chất lượng, không phù hợp với trình sản xuất, sản phẩm làm không tiêu thụ được, muốn tiêu thụ doanh nghiệp phải hạ ảnh hưởng đến kết kinh doanh doanh nghiệp Tổ chức toán không tốt, công ty bán chịu cho khách hàng Sv:Trịnh Văn Đức 10 Chuyên đề thực tập Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa: Quản Lý Kinh Doanh 2.3.2 Mức tiết kiệm vốn lưu động tăng tốc độ luân chuyển vốn lưu động Mức tiết kiệm tuyệt đối (V tktd) công ty TNHH khí Hùng Đồng xác định: Vtktd = VLĐBQkế hoạch – VLĐBQbáo cáo Cụ thể, Vtktđ năm 2014 so với năm 2013 là: VLĐBQnăm – 2014 VLĐBQnăm 2013 =27.566.991.760- 13.910.589.580=13.656.402.180( nghìn đồng) Vtktđ năm 2015 so với năm 2014 VLĐBQnăm2015– VLĐBQnăm2014 =42.105.524.840- 27.566.991.760=14.538.533.080(nghìn đồng) Mức tiết kiệm tương đối (Vtktgđ) xác định: Vtktgd = Trong đó, K0, K1 thời gian luân chuyển vốn lưu động năm báo cáo năm kế hoạch Doanh thu thuần, vốn lưu động bình quân, K 1, K0 xác định từ bảng tính tốc độ luân chuyển vốn lưu động (Bảng 2.7) Năm 2015 so với năm 2014, mức tiết kiệm vốn lưu động tương đối của công ty là: Vtktgd= x (376,29 - 215,98) = 1.475.816.046 (nghìn đồng) Năm 2014 so với năm 2013, mức tiết kiệm vốn lưu động tương đối của công ty là: Vtktgd= x (424,41 - 376,29) = 1.215.593.799 (nghìn đồng) Sv:Trịnh Văn Đức 57 Chuyên đề thực tập Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa: Quản Lý Kinh Doanh 2.3.3 Hàm lượng vốn lưu động Bảng 2.8: Bảng tính hàm lượng vốn lưu động công ty Đvt: đồng STT Chỉ tiêu Năm 2013 Năm 2014 Năm 2015 Doanh thu 23.530.126.296 26.844.291.309 35.938.509.256 VLĐ bình quân 12.823.918.831 27.569.087.174 42.119.932.848 Hàm lượng vốn lưu động(2/1) 0,545 1,027 1,172 Hàm lượng vốn lưu động cho biết để tạo đồng doanh thu, doanh nghiệp phải bỏ đồng vốn lưu động Chỉ tiêu nhỏ thể hiệu sử dụng vốn lưu động công ty Năm 2013, để tạo đồng doanh thu doanh nghiệp phải 0,545 đồng tài sản lưu động, đến năm 2014 tiêu tăng lên 1,027 năm 2015 có tăng đôi chút, 1,172 đồng 2.3.4 Mức doanh lợi vốn lưu động Doanh thu tiêu quan trọng doanh nghiệp mà doanh nghiệp quan tâm cuối không doanh thu mà phần lợi nhuận lại doanh nghiệp sau nộp thuế thu nhập doanh nghiệp (lợi nhuận sau thuế) Để đánh giá đóng góp vốn lưu động việc tạo lợi nhuận sau thuế ta sử dụng tiêu mức doanh lợi vốn lưu động Bảng 2.9 Bảng tính mức doanh lợi vốn lưu động Đvt: đồng Chỉ tiêu Năm 2013 Lợi nhuận sau thuế Vốn lưu động bình quân Mức doanh lợi vốn lưu động Năm 2014 Năm 2015 So So sánh sánh 2013 2014 Giá trị Giá trị (%) Giá trị (%) 1.914.722.716 842.386.954 -56,00 1.891.880.940 24,59 13.910.589.580 27.566.991.760 98,17 42.105.524.840 52,74 0,138 0,031 -77,54 0,045 45,16 Qua bảng ta thấy mức doanh lợi vốn lưu động công ty đạt giá trị cao vào năm 2013 0,138và thấp 0,031 vào năm 2014 Nếu năm 2014, đồng vốn lưu động tạo 0,031 đồng lợi nhuận sau thuế thấp so với Sv:Trịnh Văn Đức 58 Chuyên đề thực tập Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa: Quản Lý Kinh Doanh năm 2013.Đến năm 2015 đồng vốn lưu động tạo 0,045 đồng lợi nhuận sau thuế tăng 45,16% so với năm 2014.Nguyên nhân lợi nhuận sau thuế công ty giảm mạnh vào năm 2014 năm 2015 tăng mạnh trở lại 2.4 Đánh giá chung hiệu sử dụng vốn lưu động công ty TNHH Trí Tuệ Nhân Tạo Sau phân tích, đánh giá tình hình sử dụng vốn lưu động công ty TNHH Trí Tuệ Nhân Tạo thấy với cố gắng quản lý sử dụng vốn lưu động, công ty đạt thành tựu vẫn đề cần khắc phục 2.4.1 Những kết đạt Vốn lưu động phậnquan trọng cấu thành vốn kinh doanh công ty, điều kiện vật chất thiếu trình tái sản xuất Để sử dụng vốn lưu động có hiệu tức sử dụng vừa tiết kiệm lại vừa xác, kịp thời công tác quản lý sử dụng vô quan trọng Xác định rõ điều đó, tập thể ban lãnh đạo công nhân viên công ty tìm cách để sử dụng vốn lưu động cách tốt có hiệu Qua phân tích tình hình sử dụng vốn năm vừa qua công ty đạt số thành tựu sau: - Quy mô tài sản công ty liên tục tăng năm thể tăng trưởng công ty Tăng quy mô tài sản điều kiện giúp công ty mở rộng sản xuất kinh doanh Cơ cấu tài sản nguồn vốn hợp lý thay đổi nhiều qua năm Tài sản lưu động chiếm tỷ trọng lớn tổng tài sản điều phù hợp với ngành sản xuất - Tài sản lưu động tài trợ toàn nguồn vốn ngắn hạn phần vốn chủ sở hữu nợ ngắn hạn, điều đảm bảo khả toán công ty - Doanh thu bán hàng công ty tăng qua năm Điều thấy công ty không ngừng phấn đấu phát triển mục tiêu nhiệm vụ mà dần tạo niềm tin cho khách hàng Tạo nghành - Việc quản lý hàng tồn kho đạt kết khả quan Vòng quay hàng tồn kho dần tăng trở lại Việc quản lý tốt hàng tồn kho làm giảm lượng vốn Sv:Trịnh Văn Đức 59 Chuyên đề thực tập Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa: Quản Lý Kinh Doanh bị ứ đọng song đảm bảo hoạt động sản xuất kinh doanh diễn bình thường 2.4.2 Những hạn chế công ty Bên cạnh kết đạt được, công ty số hạn chế sau: - Các khoản phải thu công ty: Đang có xu hương tăng , điều làm lượng vốn bị chiếm dụng lớn làm giảm hiệu sử dụng vốn công ty -Hàng tồn kho: công ty ngày tăng dấu hiệu cho thấy công ty bị giảm hiệu sử dụng vốn lưu động -Lượng vốn tiền công ty chưa đáp ứng nhu cầu toán, gặp khó khăn toán nhiều gặp tình xấu xảy Sv:Trịnh Văn Đức 60 Chuyên đề thực tập Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa: Quản Lý Kinh Doanh CHƯƠNG MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH TRÍ TUỆ NHÂN TẠO 3.1 Mục tiêu phương hướng hoạt động công ty TNHH Trí Tuệ Nhân Tạo thời gian tới Là công ty hoạt động ngành công nghệ thông tin, công ty TNHH Trí Tuệ Nhân Tạo có nhiều thuận lợi để phát triển tương lai Nhà nước có định hướng hỗ trợ phát triển ngành công nghệ thông tin Đây ngành có tốc độ phát triển cao với khả phát triển tạo phầm mềm quản lý lĩnh vực tạo hiệu công việc sản phẩm chủ yếu công ty , mảng mà có hướng phát triển lớn Ban lãnh đạo công ty đề mục tiêu phương hướng phát triển thời gian 3.1.1 Mục tiêu hướng tới Đa dạng hóa sản phẩm cải tiến sản phẩm xây dựng phần mềm, phát triển mở rộng kèm với quản lý chặt chẽ, xây dựng chiến lược kinh doanh giai đoạn sở nghiên cứu kỹ thị trường, khách hàng, đối tác, xây dựng công ty ngày lớn mạnh Củng cố mở rộng thị trường tỉnh khu vực phía Bắc, bước phát triển vào thị trường phía Nam với phương châm: “Đa dạng hóa chức năng, đa dạng hóa sản phẩm, đa dạng hóa thị trường” Đáp ứng tơi đa nhu cầu mà khách hàng đặt ra, tạo bước nhảy vọt ngành công nghệ thông tin Đảm bảo lợi ích cảu khách hàng cao Tiếp tục ổn định tổ chức, đẩy mạnh lĩnh vực sản xuất kinh doanh, phấn đấu nâng cao doanh số, chất lượng sản phẩm, đảm bảo chi phí hợp lý, củng cố giữ vững uy tín hình ảnh công ty thị trường, góp phần làm tăng lợi ích xã hội 3.1.2 Phương hướng hoạt động sản xuất kinh doanh công ty Để đạt mục tiêu hướng tới tận dụng thuận lợi từ sách Nhà nước việc phát triển ngành công nghệ thông tin thị Sv:Trịnh Văn Đức 61 Chuyên đề thực tập Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa: Quản Lý Kinh Doanh trường tiềm tương lai, công ty đặt phương hướng hoạt động sản xuất kinh doanh sau: - Khẳng định thương hiệu xây dựng phần mềm công ty, chuẩn hóa , đa dạng việc xây dựng phần mềm chuyển sang khinh doanh mảng khác công nghệ thông tin tạo thương hiệu - Phát triển hoạt động sản xuất kinh doanh với quy mô lớn hơn, có chuyên môn đẩy mạnh việc hợp tác công ty nước để ngày làm lớn mạnh cho công ty - Về sản phẩm: Công ty tiếp tục trì sản xuất,tạo sản phẩm nhằm tạo đa dạng sản phẩm - Duy trì tốc độ tăng trưởng đôi với hiệu sản xuất kinh doanh, lấy hiệu làm mục tiêu số sở khai thác tối đa lực sản xuất, công suất thiết bị, nâng cao suất lao động, giảm thấp khoản chi phí hoạt động sản xuất kinh doanh, quản lý, giao dịch… nhằm tăng lợi nhuận - Đổi tư kinh doanh, phương pháp làm việc theo hướng chuyên nghiệp khâu - Tăng cường công tác quảng bá sản phẩm, tạo dựng hình ảnh riêng so với công ty ngành - Tập trung giải pháp để ổn định lực lượng lao động, bố trí hợp lý, sử dụng có hiệu nguồn nhân lực có, bổ sung đội ngũ cán kỹ thuật nâng cao nghiệp vụ cho cán quản lý - Phát huy tối đa sử dụng có hiệu nguồn lực người, tài chính, kích thích kinh doanh phát triển − Đoàn kết, tận dụng hội dân chủ thảo luận tập trung đạo Xây dựng phát động sâu rộng phong trào thi đua toàn công ty, lập thành tích chào mừng ngày lễ lớn với mục tiêu, tiêu kế hoạch cụ thể, phù hợp với giai đoạn kinh doanh 3.2 Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động công ty TNHH Trí Tuệ Nhân Tạo Sv:Trịnh Văn Đức 62 Chuyên đề thực tập Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa: Quản Lý Kinh Doanh 3.2.1 Giải pháp chung cho công ty 3.2.1.1Nâng cao lực quản lý tài thông qua công tác bồi dưỡng cán Chất lượng định quản lý doanh nghiệp nói chung quản lý tài nói riêng có ảnh hưởng trực tiếp đến hiệu sử dụng vốn lưu động Trong đó, lực cán quản lý, cán tài chính, người trực tiếp đưa định tài đảm bảo cho chất lượng định Là giải pháp định tính, nâng cao lực quản lý tài thông qua công tác bồi dưỡng cán vấn đề dường doanh nghiệp Việt Nam quan tâm Có hai đường để nâng cao lực đội ngũ cán quản lý tài chính: là, công ty đưa ưu đãi tuyển dụng (về lương bổng, thời gian công tác ) nhằm thu hút nguồn nhân lực có chất lương cao đảm nhiệm công tác quản lý doanh nghiệp nói chung quản lý tài nói riêng, hai là, từ đội ngũ cán thường xuyên tổ chức bồi dưỡng, nâng cao lực làm việc (bồi dưỡng thông qua mở đợt học tập trung ngắn hạn, hay cách cử cán chuyên môn giỏi đến làm việc công ty thời gian nhằm hướng dẫn thông qua trình làm việc 3.2.1.2 Chú trọng tìm kiếm thị trường phối hợp biện pháp đẩy mạnh tiêu thụ sản phẩm Nói đến hoạt động kinh doanh không nói đến thị trường tiêu thụ Tiêu thụ sản phẩm nhanh, nhiều tạo điều kiện cho công ty tăng nhanh doanh thu sở để tăng lợi nhuận, nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Do đó, vấn đề tìm kiếm thị trường tiêu thụ vấn đề cần quan tâm công ty Trong điều kiện cạnh tranh gay gắt việc điều tra, nghiên cứu thị trường có ý nghĩa quan trọng công tác tiêu thụ sản phẩm Nó giúp cho công ty nắm nhu cầu thị trường, sức mua thị trường tình hình cạnh tranh thị trường Căn vào công ty tổ chức hoạt động kinh doanh tiêu thụ hàng hoá ngày chủ động phát triển Qua tìm hiểu thực tế công tác tiêu thụ công ty TNHH Trí Tuệ Nhân Tạo cho thấy, công tác điều tra nghiên cứu thị trường đẩy mạnh tiêu thụ hàng hoá chưa thực quan tâm Sv:Trịnh Văn Đức 63 Chuyên đề thực tập Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa: Quản Lý Kinh Doanh mức Trong điều kiện kinh doanh nay, coi nhẹ công tác Công ty cần phải có giải pháp hữu hiệu để tăng cường công tác điều tra, nghiên cứu thị trường phải làm trở thành hoạt động thức, thường xuyên công ty Để tổ chức tốt công tác đòi hỏi công ty phải tổ chức đội ngũ cán điều tra, nghiên cứu thị trường nắm vững nghiệp vụ kinh doanh, thu thập, phân tích, tổng hợp thông tin, tiếp cận khách hàng Trước mắt công ty cử số nhân viên phòng kinh doanh đảm nhận việc Nhưng lâu dài, đội ngũ nhân viên nghiên cứu thị trường phải tách riêng thành phòng Marketing chuyên thực nhiệm vụ thu thập xử lý thông tin thị trường để có cấc dự đoán, định xác thị trường Để đẩy mạnh tiêu thụ hàng hoá, thời gian tới công ty cần phải: - Công ty cần nghiên cứu thị trường nước để nắm bắt nhu cầu thị hiếu người tiêu dùng nước Từ xác định loại hàng hoá nhập khẩu, có lượng hàng hoá mà công ty nhập tiêu thụ nhanh chóng - Thiết lập hệ thống cửa hàng, đại lý phân phối tiêu thụ diện rộng Hiện hàng hoá công ty tiêu thụ thông qua đại lý Để mở rộng mạng lưới tiêu thụ thúc đẩy tiêu thụ hàng hoá ngày phát triển, công ty phải bước xây dựng hệ thống cửa hàng phân phối riêng để hoà mạng lưới đại lý tiêu thụ Làm điều chắn khả tiêu thụ công ty tăng lên từ góp phần nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động công ty - Đối với thị trường nước: Công ty cần trọng quan hệ tốt với khách hàng truyền thống, lâu năm công ty nhằm đảm bảo khả tiêu thụ ổn định - Cần đầu tư cho việc quảng cáo công ty nhiều người biết công ty Có lôi kéo nhiều khách hàng 3.2.1.3 Sử dụng công cụ phát sinh để phòng ngừa hạn chế rủi ro tài Hiện rủi ro tỷ giá áp lực kinh doanh doanh nghiệp, doanh nghiệp xuất nhập họ phải chịu tác động trực tiếp nặng nề tỷ giá đồng tiền giao dịch biến động theo chiều hướng bất lợi Rủi ro tỷ giá lớn dần lên Việt Nam trở thành thành viên WTO, môi trường Sv:Trịnh Văn Đức 64 Chuyên đề thực tập Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa: Quản Lý Kinh Doanh kinh doanh rộng mở, hoạt động toán có góp mặt ngày nhiều ngoại tệ mạnh, không tập đồng USD Trước USD ngoại tệ giao dịch chủ yếu thị trường Việt Nam tỷ giá USD/VNĐ lại ngân hàng nhà nước bảo đảm biến động biên độ +/- 0,25% khoản lời, lỗ phát sinh không lâu không ảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Tuy nhiên đến đầu năm 2014, thị trường ngoại hối bắt đầu phải quen dần với chế mở cửa sách điều hành tỷ giá Việc ngân hàng nhà nước nới rộng biên độ tỷ giá VNĐ/USD lên +/- 0,75% tạo đất cho biến động mạnh Công ty TNHH khí Hùng Đồng có nhiều đối tác nhiều quốc gia khác việc hạn chế rủi ro từ tỷ giá môi trường đầy biến động vấn đề cấp bách doanh nghiệp Để hạn chế rủi ro công ty sử dụng công cụ phái sinh như: hợp đồng mua bán kỳ hạn, hợp đồng mua quyền chọn mua, quyền chọn bán Với hợp đồng kỳ hạn, thông qua thoả thuận mua bán ngoại tệ với ngân hàng tỷ giá số lượng ngoại tệ xác định thực vào thời điểm tương lai, công ty loại bỏ nguy tỷ giá biến động theo chiều bất lợi Việc xác định tỷ giá công ty chủ động tính toán đặt kế hoạch kinh doanh Hợp đồng quyền chọn ngoại tệ cho phép công ty có quyền (nhưng không kèm theo nghĩa vụ) mua bán loại ngoại tệ loại ngoại tệ khác với tỷ giá ấn định trước vào thời điểm xác định tương lai 3.2.2 Các giải pháp cụ thể nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động 3.2.2.1 Chủ động việc xác định nhu cầu vốn lưu động Trong kinh tế thị trường, điều kiện tiên để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp phải có vốn Công ty TNHH Trí Tuệ Nhân Tạo doanh nghiệp hoạt động lĩnh vực thương mại việc xác định nhu cầu xây dựng kế hoạch huy động, sử dụng vốn lưu động biện pháp hữu hiệu nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động hiệu kinh doanh doanh nghiệp Sv:Trịnh Văn Đức 65 Chuyên đề thực tập Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa: Quản Lý Kinh Doanh Thực tế công ty xác định nhu cầu vốn lưu động dựa doanh thu vòng quay vốn lưu động năm kế hoạch Theo cách xác định xác định nhu cầu vốn lưu động nhiên có số bất cập sau: Vòng quay vốn lưu động mà công ty xác định cho năm kế hoạch sở cụ thể mà tiên đoán dựa số liệu năm báo cáo mức độ xác không cao Hơn cách xác định không lượng vốn lưu động tiết kiệm tăng thêm cụ thể khâu nên việc xác định cấu vốn lưu động kỳ tới khó khăn Để đảm bảo cho việc sử dụng vốn lưu động đạt hiệu cao theo em công ty cần áp dụng phương pháp xác định nhu cầu vốn lưu động theo phương pháp khác có độ xác cao Điều tạo điều kiện thuận lợi cho công ty việc huy động sử dụng vốn Công ty cần xác định nhu cầu vốn lưu động cần thiết tránh tình trạng thừa thiếu vốn Bởi xác định nhu cầu vốn cao dẫn đến tình trạng ứ đọng, lãng phí Còn xác định nhu cầu vốn tháp làm gián đoạn hoạt động kinh doanh công ty, công ty không đảm bảo khả toán thực hợp động ký kết với khách hàng Thực tế để thuận tiện cho công tác tính toán công ty nên áp dụng phương pháp “tỷ lệ % doanh thu” để xác định nhu cầu vốn lưu động Đây phương pháp dự đoán ngắn hạn đơn giản, dễ làm phù hợp với doanh nghiệp có doanh thu tương đối đặn công ty TNHH Trí Tuệ Nhân Tạo Phương pháp vào mối quan hệ nhu cầu vốn tài sản so với doanh thu doanh nghiệp Căn vào tỷ lệ % khoản có quan hệ chặt chẽ với doanh thu so với doanh thu để ước tính nhu cầu vốn lưu động cho năm sau Sau xác định nhu cầu vốn lưu động, công ty cần xác định số vốn thực có mình, số vốn thiếu để từ tìm kiếm nguồn tài trợ có lợi đảm bảo cung ứng vốn đầy đủ cho hoạt động kinh doanh với chi phí sử dụng vốn thấp 3.2.2.2 Có kế hoạch tổ chức huy động điều chỉnh cấu vốn lưu động hợp lý Bất kỳ doanh nghiệp muốn tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh phải có lượng vốn tiền tệ định Do việc xây dựng kế hoạch huy động vốn giải pháp tài hữu hiệu nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động nói riêng vốn kinh doanh nói chung Sv:Trịnh Văn Đức 66 Chuyên đề thực tập Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa: Quản Lý Kinh Doanh Trên sở xác định nhu cầu vốn lưu động theo kế hoạch tập trung công ty cần lập kế hoạch huy động bao gồm việc lựa chọn nguồn tài trợ thích hợp nhiều xác định khả vốn có công ty, số thiếu cần phải bổ sung để tìm nguồn tài trợ, đảm bảo cung ứng đầy đủ vốn cho hoạt động kinh doanh với chi phí sử dụng vốn thấp nhất, hạn chế rủi ro tài tạo cho công ty cấu vốn tối ưu Như biết công ty hoạt động lĩnh vực thương mại nên cầu vốn lưu động tạm thời lớn Hơn theo phân tích chương kỳ thu tiền bình quân công ty năm 2014 giảm so với năm 2013 công ty sử dụng mô hình tài trợ vốn lưu động sau: Tài trợ phần vốn lưu động thường xuyên vốn lưu động tạm thời nguồn vốn ngắn hạn Sử dụng mô hình giúp công ty tiết kiệm chi phí sử dụng vốn tạo linh hoạt cấu nguồn vốn Tuy nhiên để sử dụng mô hình đòi hỏi người lãnh đạo công ty phải có trình độ cao Và công ty không lựa chọn mô hình mà tuỳ theo thời kỳ, điều kiện cụ thể công ty mà lựa chọn, sử dụng nhiều nguồn vốn ngắn hạn để tài trợ cho nhu cầu vốn lưu động Việc lập kế hoạch huy động vốn lưu động thiết phải dựa vào phân tích, tính toán tiêu kinh tế tài kỳ trước với dự đoán tình hình hoạt động kinh doanh, khả tăng trưởng kỳ tới dự kiến biến động thị trường Bên cạnh việc huy động vốn công ty phải có kế hoạch bố trí cấu vốn hợp lý cho việc sử dụng vốn lưu động có hiệu đồng thời đảm bảo khả toán công ty Nhìn lại năm 2014 có gia tăng vốn nói chung việc bố trí cấu vốn chưa thật hợp lý Để khắc phục tình trạng ta cần lưu ý số điều: - Lượng vốn tiền công ty năm qua thấp cần nâng cao dự trữ vốn tiền lên để đàm bảo khả toán tình hình tài công ty lành mạnh - Cần hạn chế khoản phải thu để hạn chế tối đa lượng vốn bị chiếm dụng Trong đặc biệt ý đến khoản trả trước cho người bán, cần xác định lại mối quan Sv:Trịnh Văn Đức 67 Chuyên đề thực tập Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa: Quản Lý Kinh Doanh hệ với nhà cung cấp để tạo uy tín với nhà cung cấp từ giảm khoản vốn bị chiếm dụng khoản tiền trả trước Khi thực công ty cần vào kế hoạch huy động sử dụng vốn lưu động tạo lập làm sở điều chỉnh cho phù hợp với tình hình thực tế công ty Trong thực tế phát sinh thêm nhu cầu vốn lưu động cho công ty cần trọng đáp ứng kịp thời đảm bảo cho trình kinh doanh liên tục 3.2.2.3 Khai thác triệt để nguồn vốn chiếm dụng đồng thời đảm bảo thực nghiêm chỉnh kỷ luật toán, hạn chế tối đa nguồn vốn bị chiếm dụng Thực tế cho thấy, nợ phải trả công ty lớn, thời điểm 31/12/2015 27.019.681.980 đồng chiếm tỷ trọng 59,44% tổng vốn lưu động công ty, nợ ngắn hạn chủ yếu Trong năm qua lượng vốn vay công ty nhiều làm tăng lãi vay công ty nên làm giảm hiệu sử dụng vốn công ty Công ty bị chiếm dụng vốn nhiều năm qua nên hoạt động sản xuất kinh doanh diễn liên tục công ty phải vay vốn bên Vì công ty cần có biện pháp để giảm lượng vốn bị chiếm dụng, giảm lượng vốn vay từ tăng hiệu sử dụng vốn Trong kinh tế thị trường việc chiếm dụng vốn lẫn quan hệ kinh doanh điều khó tránh khỏi Nếu chiếm dụng vốn chừng mực công ty có phương án trả nợ phù hợp giảm bớt phần thiếu hụt vốn lưu động cho hoạt động kinh doanh đồng thời không làm uy tín với bạn hàng Nếu công ty chiếm dụng vốn giới hạn cho phép không chấp hành kỷ luật toán làm uy tín với khách hàng, tình hình rủi ro tài công ty tăng lên kế hoạch trả nợ phù hợp công ty có khả khả toán Để chiếm dụng vốn ký kết hợp đồng mua chịu hàng hoá công ty cần lựa chọn, thoả thuận điều kiện tín dụng có lợi dụng cho công ty như: thời gian chịu dài, giá trị tiền hàng trả chậm lớn Các khoản chiếm dụng thường có thời gian sử dụng ngắn nên thường sử dụng để tài trợ cho vốn lưu động tạm thời Sv:Trịnh Văn Đức 68 Chuyên đề thực tập Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa: Quản Lý Kinh Doanh Đối với công ty TNHH Trí Tuệ Nhân tạo khoản nợ chủ yếu chưa đến hạn đến hạn công ty phải chủ động tìm nguồn tài trợ để toán nợ hạn Kết hợp biện pháp thu hồi nợ để bù đắp kịp thời thiếu hụt, từ không gây biến động lớn đến khả tài công ty, đảm bảo uy tín với khách hàng 3.3 Một số kiến nghị với công ty Sv:Trịnh Văn Đức 69 Chuyên đề thực tập Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa: Quản Lý Kinh Doanh KẾT LUẬN Vốn lưu động việc nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động vấn đề mối quan tâm hàng đầu doanh nghiệp hiệu sử dụng vốn lưu động gắn liền với hiệu sản xuất kinh doanh Nhận thức tầm quan trọng vấn đề trên, thời gian công ty TNHH Trí Tuệ Nhân Tạo không ngừng thực biện pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động thu kết đáng ghi nhận Tuy nhiên, bên cạnh thành tích đạt được, công tác quản lý sử dụng vốn lưu động số tồn cần khắc phục Với thời gian thực tập không nhiều xuất phát từ kiến thức trang bị, em xin mạnh dạn đề xuất số ý kiến nhằm giải tồn nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động công ty Qua việc nghiên cứu vấn đề lý luận vốn lưu động, sâu phân tích khoản mục tài sản lưu động cho thấy rõ tình hình sử dụng vốn lưu động công ty TNHH Trí Tuệ Nhân Tạo Đồng thời qua để tìm nguyên nhân làm ảnh hưởng đến hiệu sử dụng vốn lưu động công ty Với biện pháp nêu chuyên đề này, hy vọng công ty xem xét để áp dụng nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động công ty Tuy nhiên, cần phải thấy hiệu sử dụng vốn lưu động chịu ảnh hưởng nhiều yếu tố Do vậy, để nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động đòi hỏi cố gắng, quan tâm thường xuyên toàn cán công nhân viên công ty phận chức nagw hay cá nhân Trong thời gian thực tập công ty TNHH Trí Tuệ Nhân Tạo giúp đỡ bảo nhiệt tình thầy giáo Thạc sỹ Nguyễn Hữu Cung, Ban lãnh đạo công ty, cô, anh chị phòng kế toán – tài công ty TNHH Trí Tuệ Nhân Tạo bảo tận tình giúp đỡ em hoàn thành chuyên đề Vì em xin chân thành cảm ơn quan tâm, giúp đỡ chân tình Tuy nhiên, trình độ khả hạn chế nên vấn đề đề cập chắn chưa đầy đủ nhiều sai sót, em hy vọng nhận ý kiên đóng góp thầy cô tập thể cán công nhân viên công ty để chuyên đề hoàn thiện chất lượng Sv:Trịnh Văn Đức 70 Chuyên đề thực tập Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa: Quản Lý Kinh Doanh DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO [1] Giáo trình “Tài doanh nghiệp” Trường đại học Công Nghiệp Hà Nội TS Nguyễn Thị Nguyệt Dung, TS Nguyễn Thị Hồng Nhung, TS Nguyễn Thị Phương, TS Trần Thị Hoa năm 2013 [2] Đề cương giảng “Phân tích tài chinh doanh nghiệp” Trường đại học Công Nghiệp Hà Nội năm 2014 [3 ] Nguyễn Hải Sản, Quản trị tài chính, Nxb Thống kê, 2002 [4] Các luận văn tham khảo [5] Luật doanh nghiệp, 2005 [6] TS Nguyễn Minh Kiều, Tài doanh nghiệp bản, Nxb Thống kê, 2009 [7] Khoa quản lý kinh doanh Đại học công nghiệp Hà Nội, Đề cương thực tập quy định thực tập sở ngành Tài – Ngân hàng, 2012 [8] Thân Thanh Sơn (chủ biên) & tác giả , Thống kê doanh nghiệp, ĐHCNHN: Hà Nội, 2005 Sv:Trịnh Văn Đức 71 Chuyên đề thực tập ... cứu - Đánh giá thực trạng sử dụng vốn lưu động công ty TNHH Trí Tuệ Nhân Tạo giai đoạn từ năm 2013 - 2015 - Nêu thành tựu hạn chế việc sử dụng vốn lưu động công ty Sv:Trịnh Văn Đức Chuyên đề thực. .. kinh doanh công ty qua năm - Nhu cầu vốn lưu động công ty  Phương pháp so sánh: - So sánh tiêu công ty qua năm 2013, 2014, 2015 - So sánh số tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động công ty với mức... đề thực tập Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa: Quản Lý Kinh Doanh CHƯƠNG THỰC TRẠNG SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH Trí Tuệ Nhân Tạo 2.1 Giới thiệu chung về công ty TNHH Trí Tuệ Nhân