Nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại công ty TNHH XNK việt hàn

Trường ĐH Công Nghiệp Hà Nội Khoa Quản Lý Kinh Doanh MỤC LỤC DANH MỤC BẢNG Bảng 2.2: Một số tiêu tài năm 2014, 2015, 2016 DANH MỤC HÌNH DANH MỤC CÁC CỤM TỪ VIẾT TẮT LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG I HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 Tổng quan Vốn lưu động 1.1.1 Khái niệm phân loại vốn Doanh nghiệp 1.1.2 Phân loại vốn lưu động 1.1.3 Vai trò vốn lưu động doanh nghiệp 10 1.1.4 Sự cần thiết phải nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động 10 1.2 Hiệu sử dụng vốn lưu động Doanh nghiệp .11 1.2.1 Khái niệm .11 1.2.2 Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động 13 1.2.2.1 Hiệu sử dụng VLĐ 14 1.2.2.2 Tỷ suất lợi nhuận VLĐ 14 1.2.2.3 Số vòng quay vốn lưu động 14 1.2.2.4 Thời gian vòng luân chuyển .14 1.3 Các nhân tố ảnh hưởng đến hiệu sử dụng vốn lưu động .15 1.3.1 Các nhân tố khách quan 15 1.3.2.Nhân tố chủ quan 17 1.4 Sự cần thiết việc nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động 20 CHƯƠNG II 22 THỰC TRẠNG HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN 22 LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH XNK VIỆT HÀN 22 2.1.Lịch sử hình thành phát triển 22 2.2.Chức năng, nhiệm vụ công ty 24 2.2.1.Chức năng: 24 2.2.2.Nhiệm vụ: 24 2.3 Cơ cấu sản phẩm quy trình công nghệ 24 2.3.1.Cơ cấu sản phẩm 24 2.3.2.Quy trình sản xuất 25 2.3.3.Mô tả công nghệ: 26 2.4.Cơ cấu máy quản lý: 27 2.4.1.Sơ đồ tổ chức: .27 2.4.2.Chức phòng ban: 28 SVTH: KEOMANY Alita Chuyên đề tốt nghiệp Trường ĐH Công Nghiệp Hà Nội Khoa Quản Lý Kinh Doanh 2.5 Kết cấu vốn lưu động 29 2.6 Thực trạng hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty TNHH XNK Việt Hàn .32 2.6.1 Báo cáo tài Công ty TNHH XNK Việt Hàn (2014-2016) .32 2.6.2 Phân tích tỉ số tài công ty: .34 Bảng 2.2: Một số tiêu tài năm 2014, 2015, 2016 .34 2.6.2.1 Phân tích tỷ số khả hoạt động Công ty: 35 2.6.2.2 Phân tích khả toán: 36 2.6.2.3 Phân tích cấu tài tình hình đầu tư Công ty: 37 2.7.Đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu độngh Công ty TNHH XNK Việt Hàn .37 2.7.1.Thành tựu việc sử dụng vốn lưu độngh Công ty TNHH XNK Việt Hàn 37 2.7.2.Những tồn việc sử dụng vốn lưu độngh Công ty TNHH XNK Việt Hàn .40 2.7.3.Nguyên nhân tồn việc sử dụng vốn lưu độngh Công ty TNHH XNK Việt Hàn 42 43 CHƯƠNG III 44 MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH XNK VIỆT HÀN 44 3.1 Định hướng phát triển công ty 44 3.1.1 Bối cảnh KT-XH tác động đến tình hình hoạt động công ty 44 3.1.2 Định hướng phát triển biện pháp thực Công ty TNHH XNK Việt Hàn 45 3.2 Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty TNHH XNK Việt Hàn 46 3.2.1.Giải pháp nâng cao hiệu quản trị tiền mặt .46 3.2.2 Giải pháp với khoản phải thu 48 3.2.2.1 Tăng thời hạn tín dụng cho khách hàng 48 3.2.2.2 Nhanh chóng thu hồi khoản nợ tồn đọng 49 3.2.3 Quản lý sử dụng tốt hàng tồn kho 49 3.2.4 Quản trị vốn vốn cố định 50 3.2.5 Tăng nhanh vòng quay vốn lưu động 50 3.2.6 Kiểm tra tài định kỳ Tiết kiệm khoản chi phí 50 3.3 Một số giải pháp khác 51 3.3.1 Hoàn thiện đầy đủ đồng chế pháp luật, cải tiến sở hạ tầng kỹ thuật 51 3.3.2 Phát triển hệ thống hỗ trợ doanh nghiệp 51 3.3.3 Về phía tổ chức tín dụng 51 3.3 Một số kiến nghị 52 KẾT LUẬN 54 Tài liệu tham khảo 55 SVTH: KEOMANY Alita Chuyên đề tốt nghiệp Trường ĐH Công Nghiệp Hà Nội Khoa Quản Lý Kinh Doanh DANH MỤC BẢNG Tên bảng Trang Bảng 2.1 Báo cáo kết kinh doanh Công ty TNHH XNK 33 Việt Hàn (năm 2014 - 2016) Bảng 2.2: Một số tiêu tài năm 2014, 2015, 2016 35 36 Bảng 2.3: Bảng tỷ số tài DANH MỤC HÌNH Tên hình Trang 27 28 Sơ đồ 1: Sơ đồ quy trình sản xuất Sơ đồ 2: Sơ đồ tổ chức máy quản lý SVTH: KEOMANY Alita Chuyên đề tốt nghiệp Trường ĐH Công Nghiệp Hà Nội Khoa Quản Lý Kinh Doanh DANH MỤC CÁC CỤM TỪ VIẾT TẮT STT Cụm từ Ý nghĩa BHTN Bảo hiểm thất nghiệp BHXH Bảo hiểm xã hội BHYT Bảo hiểm y tế BQ Bình quân CSH Chủ sở hữu ĐVT Đơn vị tính ĐTDH Đầu tư dài hạn GTGT Giá trị gia tăng HTK Hàng tồn kho 10 HSKHTT Hệ số khả toán 11 KPT Khoản phải thu 12 LNST Lợi nhuận sau thuế 13 NVCSH Nguồn vốn chủ sở hữu 14 QĐ Quyết định 15 TNDN Thu nhập doanh nghiệp 16 TSCĐ Tài sản cố định 17 TS Tỷ suất 18 Tr.đ Triệu đồng 19 VCSH Vốn chủ sở hữu 20 VCĐ Vốn cố định SVTH: KEOMANY Alita Chuyên đề tốt nghiệp Trường ĐH Công Nghiệp Hà Nội Khoa Quản Lý Kinh Doanh LỜI MỞ ĐẦU Trong thời kỳ đổi với việc đổi với việc chuyển dịch chế quản lý kinh doanh Trên thương trường, nhà quản trị cần phải biết vị trí nào? Kinh doanh tốt hay xấu, triển vọng sao, có đứng vững thắng lợi cạnh tranh hay không? Đặc biệt điều kiện nay, mà chế quản lý kinh doanh đổi để tồn phát triển, giữ vị trí cao thị trường đòi hỏi doanh nghiệp phải có biện pháp nâng cao hiệu kinh tế, nghĩa bù đắp chi phí cách đầy đủ,đảm bảo đời sống cán công nhân viên thu nhập từ hoạt động kinh doanh mà làm tròn nghĩa vụ Nhà nước,không ngừng tích luỹ,mở rộng quyền tự chủ tài doanh nghiệp Nhưng vấn đề quan trọng đặt việc giao vốn cho doanh nghiệp tự quản lý kinh doanh làm để đạt hiệu cao kinh doanh?Trong trình hội nhập kinh tế doanh nghiệp đối mặt với cạch tranh gay gắt điều tạo hội thách thức cho doanh nghiệp trình sản xuất kinh doanh, Đối với doanh nghiệp chủ động động sớm bắt nhịp với chế thị trường sử dụng nguồn vốn lưu động hiệu quảm doanh nghiệp gặp nhiều khó khăn việc sử dụng vốn Và nói m vốn yếu tố quan trọng định đến hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Vốn chìa khóa điều kiện tiền đề cho doanh nghiệp thực mục tiêu kinh tế nâng cao uy tín, thương hiệu lợi nhuận lợi an toàn Và Đây vấn đề quan trọng với nhà quản lý kinh doanh lý luận thực tiễn Để không lâm vào tình trạng thua lỗ đòi hỏi doanh nghiệp phải nắm bắt làm chủ nghiệp vụ kinh tế phát sinh Đồng thời để đảm bảo tồn vững chế cạnh tranh, SVTH: KEOMANY Alita Chuyên đề tốt nghiệp Trường ĐH Công Nghiệp Hà Nội Khoa Quản Lý Kinh Doanh nhà kinh doanh cần phải hiểu rõ điều kiện nhân tố bên bên ảnh hưởng đến trình kinh doanh, từ có hướng đầu tư đắn Để làm điều đó, công tác phân tích hoạt động kinh tế nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động không kháI niệm mẻ đặt suốt trình hoạt động sản xuất kinh doanh đâylà yếu tố thiếu doanh nghiệp Phân tích hoạt động kinh tế nhiệm vụ cần thiết doanh nghiệp Muốn kinh doanh có hiệu cao đòi hỏi việc phân tích, đánh giá tình hình sản xuất kinh doanh nói chung phân tích hiệu sử dụng vốn lưu động nói riêng phải kịp thời xác, đầy đủ, đắn giúp cho nhà lãnh đạo có tài liệu cần thiết làm sở đề định Vốn lưu động phận lớn cấu thành nên tài sản doanh nghiệp Số lượng, giá trị tài sản lưu động phản ánh lực sản xuất kinh doanh có doanh nghiệp.Phân tích hiệu sử dụng vốn lưu động có ý nghĩa quan trọng, giúp cho doanh nghiệp thấy thực chất việc sử dụng vốn lưu động, từ có biện pháp nâng cao hiệu sử dụng nguồn vốn lưu động doanh nghiệp Xuất phát từ lý trên, với khuyến khích, giúp đỡ nhiệt tình Ths Đỗ Thị Ngọc Lan, em mạnh dạn chọn đề tài " Nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty TNHH XNK Việt Hàn ” SVTH: KEOMANY Alita Chuyên đề tốt nghiệp Trường ĐH Công Nghiệp Hà Nội Khoa Quản Lý Kinh Doanh Kết cấu đề tài chia thành phần chính: Phần I - Hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp Phần II – Thực trạng hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty TNHH XNK Việt Hàn Phần III - Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty TNHH XNK Việt Hàn Ngoài luận văn có phần: Mở đầu, Mục lục, Danh mục ký hiệu chữ viết tắt, Sơ đồ bảng biểu, Danh mục tài liệu tham khảo, Kết luận Do vấn đề mới, thời gian thực tập ngắn, khả thân lại có hạn nên đề tài không tránh khỏi thiếu sót Rất mong đóng góp ý kiến thày cô giáo môn, người có kinh nghiệm toàn thể bạn đọc Với lòng biết ơn sâu sắc, em xin ghi nhận gửi lời cảm ơn chân thành tới thầy cô giáo, đặc biệt GVHD Đỗ Thị Ngọc Lan- người trực tiếp hướng dẫn em, toàn thể bác, cô, chú, anh chị quan thực tập tạo điều kiện giúp đỡ tận tình để em hoàn thành luận văn SVTH: KEOMANY Alita Chuyên đề tốt nghiệp Trường ĐH Công Nghiệp Hà Nội Khoa Quản Lý Kinh Doanh CHƯƠNG I HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 Tổng quan Vốn lưu động 1.1.1 Khái niệm phân loại vốn Doanh nghiệp Vốn điều kiện thiếu để thành lập doanh nghiệp tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh Trong loại hình doanh nghiệp, vốn phản ánh nguồn lực tài đầu tư vào sản xuất kinh doanh Trong quản lý tài chính, doanh nghiệp cần ý quản lý việc huy động luân chuyển vốn, ảnh hưởng qua lại hình tháI khác tài sản hiệu tài Nói cách khác vốn cần xem xét quản lý trạng tháI vận động mục tiêu hiệu vốn có ý nghĩa quan trọng Vốn lưu động: Được biểu tiền toàn tài sản lưu động doạnh nghiệp phận vốn sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, ứng để mua sắm tài sản lưu động lưu thông nhằm phục vụ cho công việc sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Tài sản lưu động Doanh nghiệp thường bao gồm hai phận: - Tài sản lưu động sản xuất - Tài sản lưu thông + Tài sản lưu động sản xuất vật tư dự trữ Nhiên liệu, vật liệu, nguyên liệu, sản phẩm dở dang trình sản xuất + Tài sản lưu động lưu thông bao gồm: Sản phẩm hàng hóa chờ tiêu thụ, loại vốn tiền, vốn toán , khoản phí chờ kết chuyển, chi phí trả trước SVTH: KEOMANY Alita Chuyên đề tốt nghiệp Trường ĐH Công Nghiệp Hà Nội Khoa Quản Lý Kinh Doanh 1.1.2 Phân loại vốn lưu động Để quản lý sử dụng VLĐ có hiệu thông thường vốn lưu động phân theo tiêu thức khác a/ Phân loại theo hình thái biểu VLĐ chia thành: - Vốn tiền vốn toán + Vốn tiền bao gồm: Tiền mặt quỹ, tiền chuyển + Vốn toán: Các khoản nợ phải thu khách hàng, khoản tạm ứng, khoản phải thu khác Vốn vật tư hàng hóa ( hay gọi hàng tồn kho bao gồm Nguyên liệu, nhiên vật liệu, phụ tùng thay thế, công cụ dụng cụ lao động, sản phẩm dở dang, thành phẩm - Vốn chi phí trả trước: khoản chi phí lớn thực tế phát sinh có liên quan đến nhiều chu kỳ kinh doanh nên phân bổ vào giá thành sản phẩm nhiều chu kỳ kinh doanh như: Chi phí sửa chữa lớn TSCĐ, Chi phí thuê tài sản, Chi phí nghiên cứu thí nghiệm, cải tiến kỹ thuật, chi phí xây dựng lắp đặt tạm thời… b/ Phân loại vốn theo vai trò VLĐ trình sản xuất kinh doanh - Vốn lưu động khâu dự trữ sản xuất bao gồm: Giá trị khoản nguyên vật liệu chính, vật liệu nhiên liệu động lực, phụ tùng thay công cụ dụng cụ lao động nhỏ - Vốn lưu động khâu sản xuất bao gồm: Giá trị vốn tiền, khoản đầu tư ngắn hạn ( Đầu tư chứng khoán ngắn hạn, vay ngân hàng), khoản vốn toán khoản phải thu, tạm ứng… Vốn lưu động điều kiện vật chất thiếu tình tái sản xuất doanh nghiệp Muốn cho trình táI sản xuất hoạt SVTH: KEOMANY Alita Chuyên đề tốt nghiệp Trường ĐH Công Nghiệp Hà Nội Khoa Quản Lý Kinh Doanh động cách liên tục yêu cầu đặt doanh nghiệp phảI có đủ vón lưu động để đầu tư vào tài sản lưu động khác cho tài sản lưu động tồn môt cấu hợp lý đồng với 1.1.3 Vai trò vốn lưu động doanh nghiệp Cũng phận vốn lưu độngh, vốn lưu động đảm bảo cho thường xuyên liên tục trình sản xuất kinh doanh từ khâu thu mua nguyên vật liệu, tiến hành tổ chức sản xuất tiêu thụ sản phẩm vốn luân chuyển giúp cho doanh nghiệp sử dụng tốt máy móc thiết bị lao động để tiến hành sản xuất kinh doanh nhằm thu lợi nhuận Vì vốn lưu động chuyển hoá lần toàn giá trị vào giá trị sản phẩm nên sở để xác định giá thành giá bán sản phẩm Ngoài ra, vòng tuần hoàn chu chuyển vốn lưu động diễn toàn giai đoạn chu kỳ sản kinh doanh nên đồng thời trình theo dõi vận động vốn lưu động, doanh nghiệp quản lý gần toàn hoạt động diễn chu kỳ sản xuất kinh doanh 1.1.4 Sự cần thiết phải nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Trong doanh nghiệc việc quản lý tốt lượng vốn lưu động doanh nghiệp có vai trò quan trọng Một doanh nghiệp muốn hoạt động sản xuất kinh doanh hiệu quả, muốn nầng cao khả sử dụng vốn phảI tự xác định cho cấu hợp lý Tuy nhiên tùy loại hình doanh nghiệp khác có cấu khác Nếu doanh nghiệp muốn sản xuất tỷ lệ vốn cố định lớn so với vốn lưu động, doanh nghiệp thương mại không xác định cấu vốn hợp lý, họ đầu tư mua sắm tài sản Là phận vốn sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, ứng để mua sắm Tài sản lưu động sản xuất Tài sản lưu động lưu thông nhằm phục vụ cho sản xuất SVTH: KEOMANY Alita 10 Chuyên đề tốt nghiệp Trường ĐH Công Nghiệp Hà Nội Khoa Quản Lý Kinh Doanh đồng thương mại Giúp nâng cao hiệu sử dụng vốn khẳng định vị trí ngành khẳng định vai trò kinh tế 3.1.2 Định hướng phát triển biện pháp thực Công ty TNHH XNK Việt Hàn Công ty TNHH XNK Việt Hàn công ty không lớn, có uy tín định lĩnh vực xây dựng Hoạt động có hiệu quả, tăng trưởng bền vững, không ngừng nâng cao lực cạnh tranh hội nhập kinh tế, không ngừng nâng cao đời sống người lao động công ty, đóng góp ngày nhiều cho phát triển xã hội, góp phần thực thắng lợi cho nghiệp đổi đất nước Để tiếp tục khẳng định vị uy tín thị trường công ty thực hóa việc đề số giải pháp Các biện pháp thực hiện: Công ty thống giao cho giám đốc công ty triển khai bước thực với nội dung sau: - Nâng cao lực làm việc, lực quản lý đội ngũ cán việc cho tham gia khoá học nâng cao nghiệp vụ, nâng cao tay nghề lớp phổ biến kiến thức mới, cho giao lưu với công ty lớn, học tiến kỹ thuật nước tiên tiến - Nghiện cứu lập phương án đầu tư lĩnh vực xây dựng nhà cao tầng - Xây dựng phương án cụ thể để đầu tư trang thiết bị, máy móc đại phục vụ thi công nhà cao tầng - Tăng cường công tác tiếp thị thu thập thông tin để tìm hội kinh doanh, tiến đến ký kết đơn đặt hàng, công trình xây dựng có tầm cỡ… - Xây dựng nhu cầu VLĐ hợp lý, tăng quản lý vốn tiền, tăng cường quản lý hàng tồn kho SVTH: KEOMANY Alita 45 Chuyên đề tốt nghiệp Trường ĐH Công Nghiệp Hà Nội - Khoa Quản Lý Kinh Doanh Lên kế hoạch theo dõi chi tiết khoản nợ phải thu, lập dự phòng giảm giá nợ phải thu khó đòi, đảm bảo cho công ty chủ động vấn đề tài 3.2 Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty TNHH XNK Việt Hàn Qua trình thực tế Công ty TNHH XNK Việt Hàn, qua đánh già phân tích tình hình kinh doanh cônh ty nói chung, thực trạng hiệu sử dụng vốn lưu động cong ty nói riêng tromg năm (2014-2016) với kiến thức tiêp thu trình học tập trường Đại học kinh tế quốc dân, em xin mạnh dạn đưa số ý kiến đề xuất nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động công ty sau: 3.2.1.Giải pháp nâng cao hiệu quản trị tiền mặt Do tiền mặt chiếm tỷ trọng phầ lớn kết cấu tài nên cần nhà quản lý quan tâm việc cải thiện tình hình tài chính, nhiên thiếu hụt tiền mặt gây nhiều trở ngại không nhỏ trình hoạt động làm tính linh hoạt hoạt động sản xuất kinh doanh Do quản trị tiền mặt, xác định mức tiền mặt hợp lý điều cần thiết Công ty nên lập lịch trình theo dõi luân chuyển tiền mặt mà có biện pháp điều chỉnh hợp lý; thực sách khuyến khích trả tiền mặt để nhanh chóng đưa tiền mặt vào trình kinh doanh Quản trị tiền mắt đáp ứng tốt hai mục đích suốt trình giao dịch mục đích dự phòng chưa đáp ứng mục đích đầu tư - Chính sách quản trị tín dung, quản lý khoản phải thu có số điểm cần khắc phục : + Áp dụng tỷ suất chiết khấu, tăng thời hạn bán chịu để giảm nợ hạn, nợ khó đòi, tăng lợi nhuận + Quản trị nhiên liệu xe chưa tốt khâu thực nguồn cung ứng công ty chưa mang lại kết dẫn tới ban quản trị chưa thể chủ động SVTH: KEOMANY Alita 46 Chuyên đề tốt nghiệp Trường ĐH Công Nghiệp Hà Nội Khoa Quản Lý Kinh Doanh việc kinh doanh xe kho bến bãi để kinh doanh Nhưng việc quản trị ba năm qua nói chung thu hiệu đảm bảo trình sản xuất diễn thường xuyên liên tục + Bộ phận kinh doanh công ty cần tăng cường thực dự báo tình hình biến đồng giá ngành giao thông thị trường để có sách điều chỉnh phù hợp, ổn định kịp thời tình xấu xảy ra, nhanh chóng đưa định hướng đầu tư có hiệu cao + Doanh nghiệp cần tính đến lượng tiền dự trữ quỹ , tìm phương án nhằm đầu tư tối đa hóa tốc độ vòng quay tiền doanh nghiệp hoạt động độc lập doanh nghiệp phải tự định việc huy động vốn vào phương án có hiệu + Doanh nghiệp cần hạn chế tối đa việc sử dụng Tiền mặt toán nên thực băng chứng khoán, ngoại trừ số khoản chi giá trị toán thấp Ngoài nên xây dựng hệ thống toán séc đánh số thứ tự liên tục trước sử dụng, để thuận tiện cho việc theo dõi tiền gửi ngân hàng công ty, nên mở tài khoản chuyên thu chuyên chi Lập dự toán ngân sách tiền mặt : giúp cho nhà quản trị thấy biến động số dư tiền mặt cách tổng kết khoản phải thu, chi xảy kỳ kinh doanh, + Xử lý chi phí qua đồng thời thể tính khoản tiền việc ảnh hưởng đến số lượng yếu tố thời gian luồng tiền nhằm giúp cho nhà quản lý thích nghi với điều kiện hội thay đổi dự toán tiền mặt + Nội • Từ đại diện bán hàng dự báo cho kỳ tới thông qua dự toán đặt hàng chu kỳ nhận định nhân viên báo • Sàng lọc xếp thành dự báo theo nhóm sản phẩm • Gộp nhóm sản phẩm thành dự báo doanh thu DN SVTH: KEOMANY Alita 47 Chuyên đề tốt nghiệp Trường ĐH Công Nghiệp Hà Nội Khoa Quản Lý Kinh Doanh + Bên - Dự báo kinh tế xu hướng phát triển ngành ( nhiều hạn chế phận riêng thực trách nhiệm - Ước lượng thị phần cho nhóm sản phẩm dịch vụ - Gộp nhóm sản phẩm - Cân đối thu chi Thừa chuyển tài khoản công ty Thiếu lập kế hoạch vay ngân hàng Qua giúp doanh nghiệp hạn chế thiếu xót việc lập kế hoạch , mối quan hệ số dư dùng cho mục tiêu dài hạn công ty nhanh chóng xác định 3.2.2 Giải pháp với khoản phải thu 3.2.2.1 Tăng thời hạn tín dụng cho khách hàng Tăng thêm thời hạn tín dụng tức kéo theo thêm thời hạn bán chịu cho khách hàng với cách làm công ty nâng doanh số bán hàng lên, khách hàng công ty yên tâm Công ty chủ động nguồn vốn lưu độngcủa mình, khách hàng đặt hàng, ký hợp đồng nhiều họ thấy lợi tiêu thụ hàng hóa cho công ty, thay đầu tư khác Bên cạnh mở rộng thêm thời hạn trả nợ kích thích thu hút nhiều khách hàng có tiềm tài yếu định tiêu thụ sản phẩm dịch vụ cho công ty Thời hạn bán chịu công ty cho khách hàng 21 ngày ( tuần) thu tiền bình quân doanh nghiệp lại cao ( 98 ngày) năm 2016 Chứng tỏ có nhiều khách hàng để nợ hạn không trả tiền thời hạn quy định, tăng thời hạn bán chịu lên, kỳ thu tiền bình quân công ty cao hơn, chi phí bán hàng, thu nợ tăng, Doanh nghiệp phải đầu tư lớn vào khoản phải thu, nợ khó đòi cao hơn.Nhưng công ty thu hút nhiều hợp đồng, khách hàng mới, doanh thu bán hàng SVTH: KEOMANY Alita 48 Chuyên đề tốt nghiệp Trường ĐH Công Nghiệp Hà Nội Khoa Quản Lý Kinh Doanh tăng theo tận dụng hết nguồn nhân lực doanh nghiệp giảm thiểu lượng sản phẩm dịch vụ tồn kho Với tỷ số toán nhanh công ty 0,85% khả đáp ứng khoản nợ ngắn hạn doanh nghiệp tương đối khả quan , công ty chủ động điều tiết nguồn vốn lưu độngh Vì tăng khoản phải thu điều không đáng ngại, so với việc tăng doanh số bán hàng từ lợi nhuận tăng 3.2.2.2 Nhanh chóng thu hồi khoản nợ tồn đọng Công ty cần phải nhanh chóng thu hồi khoản nợ tồn đọng tránh tình trạng bị chiếm dụng vốn lâu, theo dõi chặt chẽ cac khoản phải thu để có biện pháp xử lý phù hợp với khản nợ này, không cấp hạn chế cấp thương mại tín dụng cho khách hàng nợ cũ hay khả trả nợ vay Khi cấp tín dụng thương mại công ty cần nghiên cứu kỹ uy tín khả toán khách hàng, ký kết hợp đồng chặt chẽ tránh gây thiệt hại vốn 3.2.3 Quản lý sử dụng tốt hàng tồn kho Hàng tồn kho loại tài sản có tính khoản thấp mà doanh nghiếp thường muốn bánđược hàng nghi nhận khoản phải thu tồn kho, lợi nhuận không dễ thu việc bán chịu gặp rủi ro việc bán chịu Vì kiểm soát đầu tư điều thiếu công ty Muốn công ty cần : - Quản trị chi phí tồn kho công ty phải xem xét chi phí liên quan đến tồn trữ bảo quản hàng tồn kho quan trọng chi phí hội chi phí bỏ không thực hợp động thuê xe hợp đồng thuê kho, bãi vv… để có biện pháp cắt giảm chi phí xuống mức thấp - Đảm bảo dự trữ nguyên vật liệu hợp lý công ty cần lập hồ sơ cập nhật cho phận vật tư dự trữ theo số lượng giá trị, tiến hành kiểm kê tài SVTH: KEOMANY Alita 49 Chuyên đề tốt nghiệp Trường ĐH Công Nghiệp Hà Nội Khoa Quản Lý Kinh Doanh sản, theo dõi phân phối vật tư cho xây dựng, kiểm tra thừa thiếu dự trữ, đảm bảo an toàn , sản xuất liên tục không để chi phi lớndo dự trữ gây nên Đặc biệt xây dựng chiến lược dự trữ sẵn sàng cung cấp tối ưu vật tư cho sản xuất kinh doanh 3.2.4 Quản trị vốn vốn cố định Doanh nghiệp cần lựa chọn đắn việc đầu tư thêm tài sản cố định nhằm tránh tình trạng lãng phí Nếu cần công ty nên giảm bớt tỷ trọng tài sản cố định không sử dụng hoạt động sản xuất kinh doanh, có phát huy hiệu suất sử dụng tài sản cố định 3.2.5 Tăng nhanh vòng quay vốn lưu động Công ty cần tăng nhanh vòng quay vốn lưu động, giảm thời gian luân chuyển vốn việc tăng nhanh tốc độ hoạt động làm giảm lượng vốn lưu thông.Việc tăng nhanh vòng quay vốn phải thực tất khâu Trong việc kinh doanh kho, bến bãi cần tận dụng tối đa diện tích kho bãi suất lao động , đầu tư thêm đầu xe, công nghệ đại, tăng thu nhập, tăng hiệu sản xuất kinh doanh vận tải, kho, bến bãi cố gắng tăng cường vốn chủ sở hữu cách huy động thêm từ nhân viên cũ Nếu làm điều tính tự chủ công ty tăng thêm đáng kể làm giảm áp lực lãi vay công ty 3.2.6 Kiểm tra tài định kỳ Tiết kiệm khoản chi phí Định kỳ công ty nên tiến hành phân tích tình hình tài để biết mặt mạnh mặt yếu để giải phù hợp Ngoài việc tiết kiệm chi phí sản xuất kinh doanh sản phẩm cách tìm kiếm nguồn hàng phù hợp, công ty cần phải tiết kiệm chi phí khác như: tiết kiệm chi phí quản lý doanh nghiệp Công ty phải quản lý chặt chẽ khoản nhằm giảm bớt loại chi phí không cần thiết như: chi phí giao dịch, chi phí lại, công ty cần lập kế hoạch chi tiêu cho kỳ kinh doanh Quản lý chặt chẽ SVTH: KEOMANY Alita 50 Chuyên đề tốt nghiệp Trường ĐH Công Nghiệp Hà Nội Khoa Quản Lý Kinh Doanh khâu cung ứng dịch vụ để tránh lãng phí Công ty nên phân công trách nhiệm cụ thể cho người quy định trách nhiệm cụ thể cho tổ trưởng sản phẩm dịch vụ không cung ứng kịp thời tới khách hàng sẵn sàng khen thưởng họ làm tốt so với yêu cầu công ty đề 3.3 Một số giải pháp khác 3.3.1 Hoàn thiện đầy đủ đồng chế pháp luật, cải tiến sở hạ tầng kỹ thuật Nhà nước với chức quản lý điều tiết vĩ mô kinh tế, Nhà nước có vai trò quan trọng việc tạo môi trường cho hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Do vậy, việc hoàn thiện đầy đủ đồng chế pháp luật điều cần thiết cho kinh tế phát triển Điển hình như: ban hành văn pháp luật thay văn pháp luật cũ lạc hậu, đơn giản hóa thủ tục hành chính, xây dựng sở hạ tầng, trang thiết bị vật chất, đường xá, mở rộng hội đầu tư cho doanh nghiệp 3.3.2 Phát triển hệ thống hỗ trợ doanh nghiệp Để cho doanh nghiệp có khả vươn lên thị trường, cần phát triển mạnh hiệp hội doanh nghiệp, tổ chức đại diện cho quyền lợi doanh nghiệp, thường xuyên trao đổi học hỏi kinh nghiệm lẫn Hiệp hội doanh nghiệp cần phải theo dõi sát doanh nghiệp hội thông qua hệ thống số trung bình ngành Từ hệ số này, doanh nghiệp có mốc để hướng tới, có chế thưởng phạt đạt không đạt yêu cầu đề 3.3.3 Về phía tổ chức tín dụng Hiện nay, cấu vốn daonh nghiệp lúc có nguồn vốn vay Và để tạo điều kiện cho doanh nghiệp mở rộng quy mô phát SVTH: KEOMANY Alita 51 Chuyên đề tốt nghiệp Trường ĐH Công Nghiệp Hà Nội Khoa Quản Lý Kinh Doanh triển, tổ chức tín dụng nên có biểu lãi suất rõ ràng, linh hoạt cho mức lãi suất đơn giản hóa thủ tục vay vốn 3.3 Một số kiến nghị Kiến nghị với Nhà nước Trong năm gần đây, vai trò quản lý nhà nước doanh nghiệp nới lỏng hơn, doanh nghiệp hoàn toàn độc lập tự chủ hoạt động sản xuất kinh doanh Chủ động việc huy động sử dụng vốn Nhà nước can thiệp tầm vĩ mô, với sách kinh tế xã hội ban hành Tuy nhiên, để tạo môi trường điều kiện kinh doanh cho doanh nghiệp đồng thời phải phù hợp với tình hình thực tế, đòi hỏi nhà nước phải có cải cách về: - Chính sách thuế Luật thuế giá trị gia tăng bắt đầu vào thực từ 1/1/1999 với mục đích tạo cân cho doanh nghiệp Nhưng chưa có kinh nghiệm nên trình thực tồn trở ngại, gây khó khăn cho doanh nghiệp nói chung công ty nói riêng Nhà nước cần đạo cán ngành thuế tiếp tục nghiên cứu theo mục đích sử dụng sản phẩm để quy định thuế suất cho phù hợp Nhà nước cần có điều chỉnh hợp lý sách thuế theo hướng xếp lại sắc thuế cho phù hợp với tính chất loại thuế, phù hợp với tiến trình hoà nhập vào cộng đồng kinh tế khu vực giới, giảm bớt số lượng thuế xuất nhập khẩu, quy định cụ thể nhóm mặt hàng chịu thuế … để tránh tình trạng thông đồng doanh nghiệp quan thuế Thông qua sách giảm thuế để ưu đãi đầu tư, khuyến khích doanh nghiệp tích luỹ vốn mạnh dạn mở rộng sản xuất kinh doanh SVTH: KEOMANY Alita 52 Chuyên đề tốt nghiệp Trường ĐH Công Nghiệp Hà Nội Khoa Quản Lý Kinh Doanh - Thủ tục hành Đây nhân tố ảnh hưởng lớn tới hoạt động doanh nghiệp Nhà nước cần có biện pháp giảm nhẹ thủ tục hành chính, giảm nhẹ thời gian chờ đợi, thủ tục gọn nhẹ rõ ràng Tránh gây tình trạng tham ô, cửa quyền gây ảnh hưởng xấu tới hoạt động sản xuất kinh doanh công ty Kiến nghị với Bộ Giao thông vận tải - Tăng cường công tác vận động hướng dẫn doanh nghiệp chuyển đổi phương tiện phù hợp với tình hình thực tế để đảm bảo việc vận chuyển hàng hóa phục vụ nhu cầu nhân đân - Để thực tốt chủ trương hội nhập kinh tế toàn cầu, ngành chức cần có giải pháp hỗ trợ cho doanh nghiệp trình chuyển đổi phương tiện Kiến nghị với ngân hàng nhà nước Ngân hàng đóng vai trò quan trọng hoạt động kinh tế nói chung doanh nghiệp Ngân hàng giúp cho doanh nghiệp có vốn để thực hoạt động sản xuất kinh doanh Chính thế, việc tạo điều kiện thuận lợi để doanh nghiệp vay vốn vấn đề mà ngân hàng quan tâm tới Muốn ngân hàng cần đơn giản hoá thủ tục cho vay, rút ngắn thời gian giao vốn , điều kiện tín dụng cần nới lỏng hơn, không mà không đảm bảo an toàn hoạt động tín dụng SVTH: KEOMANY Alita 53 Chuyên đề tốt nghiệp Trường ĐH Công Nghiệp Hà Nội Khoa Quản Lý Kinh Doanh KẾT LUẬN Muốn tồn phát triển trước cạnh tranh gay gắt kinh tế thị trường nay, đòi hỏi doanh nghiệp phải nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh Tại công ty TNHH XNK Việt Hàn, vốn lưu động nguồn vốn quan trọng phục vụ trực tiếp trình kinh doanh, lưu chuyển vật tư, hàng hoá thường xuyên chiếm tỷ trọng lớn tổng nguồn vốn hoạt động Vì việc nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh phải đặt viêc nâng cao công tác quản lý hiệu sử dụng vốn lưu động, mục tiêu chi nhánh Việc sử dụng vốn lưu động có hiệu nâng cao mức doanh thu, mức lợi nhuận đạt tổng vốn lưu động đẩy mạnh tốc độ chu chuyển vốn lưu động, đảm bảo cho bảo toàn phát triển vốn Đồng thời làm tăng sức mạnh tài chính, tăng cường uy tín cho chi nhánh thị trường, sở nâng cao mức sống cho cán công nhân viên, tạo điều kiện thúc đẩy nỗ lực, cố gắng trách nhiệm công việc Trong thời gian trực tiếp khảo sát thực tế Hà Nội, với kiến thức trang bị ghế nhà trường cúng với quan tâm giúp đỡ tận tình cô giáo hướng dẫn –Đỗ Thị Ngọc Lan tập thể cán công nhân viên phòng hành tổng hợp, phòng kinh tế kỹ thuật công ty, xin đề xuất số ý kiến chủ yếu nhằm nâng cao công tác quản lý hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty sau: - Tăng cường công tác quản trị - Nâng cao chất lượng công tác phân tích tài - Kế hoạch hoá nguồn vốn - Quản lý sử dụng khoản mục nguồn vốn lưu động hữu hiệu - Quản lý chi phí phát sinh thiệt hại sản xuất - Hoàn thiện công tác giao khoán SVTH: KEOMANY Alita 54 Chuyên đề tốt nghiệp Trường ĐH Công Nghiệp Hà Nội Khoa Quản Lý Kinh Doanh Tài liệu tham khảo Giáo trình tài doanh nghiệp, Trường Đại học Kinh tế Quốc Dân Giáo trình phân tích lập dự án đầu tư TS - Đặng Kim Nhung - Trường Đại học Kinh tế Quốc Dân Giáo trình luật kinh tế - Trường Đại học Kinh tế Quốc Dân Đọc, lập, phân tích tài PGS - TS Ngô Thế Chi, TS Vũ Công Ty, Nhà xuất thống kê, tháng 6/2001 Quản trị tài doanh nghiệp, giáo trình Trường Đại học Kinh tế quốc dân Phân tích hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp xây dựng, Trường Đại học xây dựng 1998 Hạch toán kế toán doanh nghiệp thương mại, TS Nguyễn Văn Công nhà xuất tài 2002 Essentials of financial management George E Pirches The University of Kansas 1990 Các bảng báo cáo tài chính, thuyết minh báo cáo tài công ty TNHH XNK Việt Hàn năm 2014- 2016 10 Thời báo kinh tế, báo đầu tư, báo nhà thầu xây dựng, xây dựng số báo, tạp chí khác SVTH: KEOMANY Alita 55 Chuyên đề tốt nghiệp Trường ĐH Công Nghiệp Hà Nội Khoa Quản Lý Kinh Doanh PHỤ LỤC 1: BÁO CÁO KẾT QUẢ KINH DOANH CÔNG TY TNHH XNK VIỆT HÀN GIAI ĐOẠN 2014 – 2016 Đơn vị tính: đồng Năm Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài - Trong đó: Chi phí lãi vay Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 11 Thu nhập khác 12 Chi phí khác 13 Lợi nhuận khác 14 Phần lãi (lỗ thuần) công ty liên doanh/liên kết 15 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 16 Chi phí thuế TNDN hành 17 Chi phí thuế TNDN hoãn lại 18 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp SVTH: KEOMANY Alita 2014 2015 2016 36.976.131.930 96.599.491.444 148.405.258.883 1.269.430.849 156.029.409 352.182.573 35.706.701.081 96.443.462.035 148.053.076.310 28.392.192.801 87.907.791.403 140.788.159.815 7.314.508.280 8.535.670.632 7.264.916.495 345.435.200 673.243.450 1.793.872.094 1.427.420.453 983.243.860 2.051.298.174 1.221.076.326 1.865.452.373 920 5.779.143.326 5.479.425.122 5.445.238.560 453.379.701 1.678.190.786 1.748.097.656 345.657.529 287.237.682 58.419.847 541.984.034 432.565.876 109.418.158 673.985.245 534.862.310 139.122.935 612.148.141 1.788.193.066 1.887.346.703 458.975.152 1.341.066.795 1.415.876.189 110.928.740 569.034.768 56 100.125.970 1.532.359.650 1.316.435.128 Chuyên đề tốt nghiệp Trường ĐH Công Nghiệp Hà Nội Khoa Quản Lý Kinh Doanh PHỤ LỤC 2: BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN CỦA CÔNG TY CÔNG TY TNHH XNK VIỆT HÀN GIAI ĐOẠN 2014 – 2016 Đơn vị tính: đồng NĂM 31/12/2014 31/12/2015 I - TÀI SẢN NGẮN HẠN 1.Tiền khoản tương đương tiền 1.1.Tiền 1.2.Các khoản tương đương tiền Các khoản đầu tư tài ngắn hạn Các khoản phải thu ngắn hạn 3.1.Phải thu khách hàng 3.2.Trả trước cho người bán 3.3 Các khoản phải thu khác 3.4 Dự phòng phải thu ngắn hạn khó đòi Hàng tồn kho 4.1 Hàng tồn kho 4.2 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho Tài sản ngắn hạn khác 5.1 Chi phí trả trước ngắn hạn 5.2 Thuế GTGT khấu trừ 18.899.768.826 25.317.821.866 63.068.240.413 2.008.389.444 1.527.903.387 1.544.093.671 1.990.000.000 18.389.444 1.000.229.564 527.673.823 1.476.763.786 67.329.885 8.007.854.863 15.409.583.610 54.215.143.266 7.889.018.091 118.836.772 16.882.250.356 400.000.000 42.851.371.278 1.404.364.262 11.379.362.601 (1.872.666.746) (1.419.954.875) 8.883.524.519 8.883.524.519 8.380.334.869 8.380.334.869 7.309.003.476 7.309.003.476 38.088.750.474 47.598.463.716 67.299.416.313 32.657.900.500 14.696.055.225 30.374.600.707 (15.678.545.482) 8.164.475.125 15.510.243.467 (7.345.768.342) 39.675.493.800 17.853.972.210 35.532.626.552 (17.678.654.342) 9.918.873.450 18.903.918.453 (8.985.045.003) 52.348.905.784 23.557.007.603 47.011.330.829 (23.454.323.226) 13.087.226.446 23.094.011.346 (10.006.784.900) 9.797.370.150 11.902.648.140 15.704.671.735 31/12/2016 5.3 Tài sản ngắn hạn khác II - TÀI SẢN DÀI HẠN Các khoản phải thu dài hạn Tài sản cố định 2.1 Tài sản cố định hữu hình - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế 2.2 Tài sản cố định vô hình - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế 2.3 Chi phí xây dựng dở dang SVTH: KEOMANY Alita 57 Chuyên đề tốt nghiệp Trường ĐH Công Nghiệp Hà Nội Bất động sản đầu tư Các khoản đầu tư tài dài hạn Đầu tư vào công ty Đầu tư vào công ty liên kết, liên doanh Đầu tư dài hạn khác Dự phòng giảm giá đầu tư dài hạn Tài sản dài hạn khác Chi phí trả trước dài hạn Tài sản thuế thu nhập hoãn lại Tài sản dài hạn khác Tổng cộng tài sản NGUỒN VỐN I - NỢ PHẢI TRẢ Nợ ngắn hạn 1.1 Vay nợ ngắn hạn 1.2 Phải trả người bán 1.3 Người mua trả tiền trước 1.4.Thuế khoản phải nộp Nhà nước 1.5 Phải trả người lao động 1.6 Chi phí phải trả 1.7 Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác 1.8 Dự phòng phải trả ngắn hạn 1.9 Quỹ khen thưởng phúc lợi Nợ dài hạn 2.1 Phải trả dài hạn người bán 2.2 Phải trả dài hạn nội 2.3 Phải trả dài hạn khác 2.4 Vay nợ dài hạn Khoa Quản Lý Kinh Doanh 5.430.849.974 5.430.849.974 7.922.969.916 7.922.969.916 14.950.510.529 14.950.510.529 56.988.519.300 72.916.285.582 130.297.656.726 1.698.594.522 1.698.594.522 516.140.731 237.803.233 25.723.805 2.442.232.371 2.442.232.371 1.113.466.665 341.912.532 54.247.930 2.219.736.347 2.219.736.347 946.583.145 310.763.089 65.278.450 110.158.824 100.356.525 45.787.087 682.730.842 54.672.837 787.932.407 35.862.730 670.892.408 80.250.000 - 90.000.000 - 90.000.000 - II - VỐN CHỦ SỞ HỮU 55.289.924.778 70.474.053.211 128.077.920.379 Vốn chủ sở hữu 1.1 Vốn đầu tư chủ sở hữu 1.2 Quỹ đầu tư phát triển 1.3 Quỹ dự phòng tài 1.4 Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 1.5 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 55.222.562.278 30.000.000.000 1.253.250.000 105.650.000 70.375.403.211 45.000.000.000 1.345.200.000 105.650.000 127.569.270.379 90.000.000.000 2.580.450.000 205.650.000 14.066.292.128 12.021.905.071 19.078.498.644 SVTH: KEOMANY Alita 58 Chuyên đề tốt nghiệp Trường ĐH Công Nghiệp Hà Nội 1.6 Nguồn vốn đầu tư XDCB Nguồn kinh phí quỹ khác Tổng cộng nguồn vốn SVTH: KEOMANY Alita Khoa Quản Lý Kinh Doanh 9.797.370.150 11.902.648.140 15.704.671.735 67.362.500 98.650.000 508.650.000 56.988.519.300 59 72.916.285.582 130.297.656.726 Chuyên đề tốt nghiệp ... dng lu ngh ti Cụng ty TNHH XNK Vit Hn 37 2.7.2.Nhng tn ti vic s dng lu ngh ti Cụng ty TNHH XNK Vit Hn .40 2.7.3.Nguyờn nhõn ca nhng tn ti vic s dng lu ngh ti Cụng ty TNHH XNK Vit Hn ... trin v cỏc bin phỏp thc hin ca Cụng ty TNHH XNK Vit Hn 45 3.2 Gii phỏp nõng cao hiu qu s dng lu ng ti Cụng ty TNHH XNK Vit Hn 46 3.2.1.Gii phỏp nõng cao hiu qu qun tr tin mt .46... hiu qu s dng lu ng ti Cụng ty TNHH XNK Vit Hn .32 2.6.1 Bỏo cỏo ti chớnh Cụng ty TNHH XNK Vit Hn (2014-2016) .32 2.6.2 Phõn tớch cỏc t s ti chớnh ca cụng ty: .34 Bng 2.2: