Phân tích tình hình sử dụng vốn lưu động với việc nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại Công ty TNHH XNK Thương mại vận tải Khánh Hà

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG - ISO 9001:2015 KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP NGÀNH: TÀI CHÍNH – NGÂN HÀNG Sinh viên : Trần Khánh Linh Giảng viên hướng dẫn : ThS Nguyễn Thị Tình HẢI PHỊNG – 2019 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG - PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG VỚI VIỆC NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH XNK THƯƠNG MẠI VẬN TẢI KHÁNH HÀ KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC HỆ CHÍNH QUY NGÀNH: TÀI CHÍNH – NGÂN HÀNG Sinh viên : Trần Khánh Linh Giảng viên hướng dẫn : ThS Nguyễn Thị Tình HẢI PHỊNG – 2019 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG NHIỆM VỤ ĐỀ TÀI TỐT NGHIỆP Sinh viên: Trần Khánh Linh Mã SV:1412404019 Lớp: QT1801T Ngành: Tài – Ngân hàng Tên đề tài: Phân tích tình hình sử dụng vốn lưu động với việc nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty TNHH XNK Thương mại vận tải Khánh Hà NHIỆM VỤ ĐỀ TÀI Nội dung yêu cầu cần giải nhiệm vụ đề tài tốt nghiệp ( lý luận, thực tiễn, số liệu cần tính tốn vẽ) - Nghiên cứu lý luận chung công tác kinh doanh với đối tác doanh nghiệp - Mô tả phân tích thực trạng sử dụng vốn lưu động công ty TNHH XNK thương mại vận tải Khánh Hà - Đề xuất số giải pháp nhằm nâng cao hiệu qả sử dụng vốn lưu động công ty TNHH XNK thương mại vận tải Khánh Hà Các số liệu cần thiết để thiết kế, tính toán - Các bảng báo cáo kết kinh doanh số liệu kế tốn qua năm cơng ty TNHH XNK Thương mại vận tải Khánh Hà - Số liệu thực trang tình hình kinh doanh công ty TNHH XNK Thương mại vận tải Khánh Hà Địa điêm thực tập tốt nghiệp - Công ty TNHH XNK Thương mại vận tải Khánh Hà - Địa : Số 45/14/162 Trung Lực, Phường Đằng Lâm, Quận Hải An, Thành phố Hải Phòng CÁN BỘ HƯỚNG DẪN ĐỀ TÀI TỐT NGHIỆP Người hướng dẫn thứ nhất: Họ tên: Nguyễn Thị Tình Học hàm, học vị: Thạc sĩ Cơ quan công tác: Trường Đại học Dân Lập Hải Phòng Nội dung hướng dẫn: Phân tích tình hình sử dụng vốn lưu động với việc nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty TNHH XNK Thương mại vận tải Khánh Hà Người hướng dẫn thứ hai: Họ tên: Học hàm, học vị: Cơ quan công tác: Nội dung hướng dẫn: Đề tài tốt nghiệp giao ngày 24 tháng 12 năm 2018 Yêu cầu phải hoàn thành xong trước ngày 05 tháng 04 năm 2019 Đã nhận nhiệm vụ ĐTTN Đã giao nhiệm vụ ĐTTN Sinh viên Người hướng dẫn Trần Khánh Linh ThS Nguyễn Thị Tình Hải Phòng, ngày tháng năm 2019 Hiệu trưởng GS.TS.NGƯT Trần Hữu Nghị MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG 1.1 Khái niệm, phân loại đặc điểm vốn lưu động doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm vốn lưu động 1.1.2 Đặc điểm vốn lưu động 1.1.3 Phân loại vốn lưu động 1.1.4.Kết cấu vốn lưu động 1.2 Khái niệm hiệu sử dụng vốn lưu động cần thiết nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động 10 1.2.1.Khái niệm hiệu sử dụng vốn lưu động 10 1.2.3 Chỉ tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động 11 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH XUẤT NHẬP KHẨU THƯƠNG MẠI VẬN TẢI KHÁNH HÀ 16 2.1.Tổng quan vể Công ty TNHH Xuất nhập thương mại vận tải Khánh Hà 16 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển củ công ty 16 2.1.2 Cơ cấu tổ chức, chứng nhiệm vụ phòng ban 17 2.1.3 Kết sản xuất kinh doanh công ty TNHH xuất nhập thương mại vận tải Khánh Hà 18 2.2 Đánh giá chung tình hình tài sản, nguồn vốn Cơng ty TNHH Xuất nhập thương mại vận tải Khánh Hà 21 2.2.1.Phân tích cấu tài sản 21 2.2.2.Phân tích cấu nguồn vốn công ty TNHH xuất nhập thương mại vận tải Khánh Hà 25 2.3.Thực trạng hiệu sử dụng vốn lưu động công ty TNHH xuất nhập thương mại vận tải Khánh Hà 29 2.3.1.Khả tốn cơng ty TNHH xuất nhập thương mại vận tải Khánh Hà 29 2.3.2.Khả sinh lời công ty TNHH xuất nhập thương mại vận tải Khánh Hà 32 2.3.3.Hiệu sử dụng vốn lưu động công ty TNHH xuất nhập thương mại vận tải Khánh Hà 34 2.3.4.Phân tích vốn lưu động ròng 35 2.4.Đánh giá thực trạng công tác quản lý sử dụng vốn lưu động 37 2.4.1 Kết đạt 37 2.4.2 Hạn chế 38 2.4.3 Nguyên nhân 39 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ BIỆN PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH XUẤT NHẬP KHẨU THƯƠNG MẬI VẬN TẢI KHÁNH HÀ 40 3.1 Phương hướng phát triển công ty thời gian tới 40 3.2 Một số biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động công ty Công ty TNHH Xuất nhập thương mại vận tải Khánh Hà 41 3.2.1 Quản lý chặt chẽ khoản nợ phải thu đồng thời xác định sách tín dụng thương mại hợp lý: 42 3.2.2 Xác định xác nhu cầu vốn lưu động công ty: 44 3.2.3 Có biện pháp sử dụng có hiệu vốn tiền tạm thời nhàn rỗi 47 3.2.4 Tổ chức tốt việc tiêu thụ nhằm đẩy nhanh tốc độ luân chuyển vốn lưu động 47 3.2.5 Có biện pháp phòng ngừa rủi ro xảy 48 3.2.6 Một số đề xuất kiến nghị với Nhà nước 49 KẾT LUẬN 51 TÀI LIỆU THAM KHẢO 52 DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT DTT Doanh thu HTK Hàng tồn kho LN Lợi nhuận LNT Lợi nhuận LNTT Lợi nhuận trước thuế TN Thu nhập TSCĐ Tài sản cố định TSLĐ Tài sản lưu động VCĐ Vốn cố định VLĐ Vốn lưu động KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG LỜI MỞ ĐẦU Hiện nay, nước ta thời kì hội nhập với khó khăn, biến động đầy thách thức kinh tế thị trường Bất kì doanh nghiệp muốn tồn phát triển phải có yếu tố vốn, khả quản lý nguồn nhân lực đáng tin cậy Do đòi hỏi nhà kinh doanh phải tự tổ chức cho máy quản lý thật hiệu quả, việc quản lý, sử dụng vốn cho hợp lý trở thành vấn đề mà doanh nghiệp quan tâm Công ty TNHH Xuất nhập thương mại vận tải Khánh Hà doanh nghiệp hoạt động lĩnh vực kinh doanh vận tải, vấn đề vốn việc sử dụng nguồn vốn cho có hiệu vấn đề nhà quản lý doanh nghiệp trọng Đồng thời công ty tìm cách sử dụng nguồn vốn cho có hiệu để giảm tình trạng sử dụng vốn lãng phí, đầu tư vốn khơng hiệu từ làm giảm khả sinh lời đồng vốn sử dụng năm vừa qua Do phân tích hiệu sử dụng vốn lưu động công việc vô cần thiết quan trọng công ty thời điểm để làm tăng lợi nhuận cho doanh nghiệp, tạo chỗ đứng ngày vững thị trường khu vực Nhận thức tầm quan trọng vấn đề trên, chúng em xin lựa chọn đề tài: “Phân tích tình hình sử dụng vốn lưu động với việc nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty TNHH Xuất nhập thương mại vận tải Khánh Hà ” Ngoài phần mở đầu, mục lục, kết luận, tài liệu tham khảo kết cấu đề tài bao gồm phần sau: Chương 1: Cơ sở lý luận sử dụng vốn lưu động hiệu sử dụng vốn lưu động Chương 2: Thực trạng công tác sử dụng vốn lưu động hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty TNHH Xuất nhập thương mại vận tải Khánh Hà Chương 3: Biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty TNHH Xuất nhập thương mại vận tải Khánh Hà Trần Khánh Linh _QT1801T KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG 1.1 Khái niệm, phân loại đặc điểm vốn lưu động doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm vốn lưu động Để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh tư liệu lao động doanh nghiệp có đối tượng lao động Khác với tư liệu lao động, đối tượng lao động (như nguyên, nhiên, vật liệu, bán thành phẩm…) tham gia vào chu kỳ sản xuất khơng giữ ngun hình thái vật chất ban đầu, giá trị chuyển dịch toàn lần vào giá trị sản phẩm Những đối tượng lao động nói xét hình thái vật gọi tài sản lưu động, hình thái giá trị gọi vốn lưu động doanh nghiệp Vốn lưu động doanh nghiệp số vốn ứng để hình thành nên tài sản lưu động nhằm đảm bảo trình kinh doanh doanh nghiệp thực thường xuyên, liên tục Vốn lưu động chuyển toàn gái trị chúng vào lưu thông từ lưu thông toàn giá trị chúng hoàn lại lần sau chu kỳ kinh doanh 1.1.2 Đặc điểm vốn lưu động - Là biểu tiền tài sản lưu động nên đặc điểm vận động vốn lưu động chịu chi phối đặc điểm tài sản lưu động Trong doanh nghiệp người ta thường chia tài sản lưu động thành hai loại: tài sản lưu động sản xuất tài sản lưu động lưu thông Tài sản lưu động sản xuất bao gồm loại nguyên, nhiên, vật liệu; phụ tùng thay thế, bán thành phẩm, sản phẩm dở dang trình dự trữ sản xuất, chế biến Còn tài sản lưu động lưu thơng bao gồm sản phẩm thành phẩm chờ tiêu thụ, loại vốn tiền, khoản vốn toán, khoản chi phí chờ kết chuyển, chi phí trả trước Trong trình sản xuất kinh doanh tài sản lưu động sản xuất tài sản lưu động lưu thơng ln vận động, thay chuyển hố lẫn nhau, đảm bảo cho trình sản xuất kinh doanh tiến hành liên tục thuận lợi Trần Khánh Linh _QT1801T KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG để đáp ứng cho nhu cầu kinh doanh Tuy nhiên, số vốn cấp Công ty huy động thêm nguồn tài trợ ngắn hạn vốn lưu động nguồn vốn tín dụng thương mại Nguồn vốn tín dụng thương mại chiếm vị trí quan trọng nguồn tài trợ ngắn hạn Cơng ty Nó hình thành Cơng ty nhận tài sản, dịch vụ người cung cấp song chưa phải trả tiền nga Cơng ty sử dụng khoản phải trả chưa đến kỳ hạn toán với khách hàng nguồn vốn bổ sung để tài trợ cho nhu cầu vốn lưu động ngắn hạn Công ty Hiệu sử dụng vốn lưu động cơng ty có chiều hướng tăng lên biểu vòng quay mức tiết kiệm vốn lưu động tăng qua năm, thời gian luân chuyển hàm lượng vốn lưu động có xu hướng giảm Công tác huy động vốn công ty thực tốt biểu vốn lưu động chiếm tỷ trọng lớn tổng số vốn kinh doanh công ty, đảm bảo hoạt động sản xuất kinh doanh diễn liên tục Thứ ba , đời sống cán công nhân viên Công ty không ngừng nâng cao Nếu năm 2016, thu nhập bình qn cơng nhân viên 4.500.000(đồng/người/ ) đến năm 2017 số 5.500.000(đồng /người ) Đây minh chứng cụ thể đầy đủ cho hoạt động sản xuất kinh doanh có hiệu qủa cơng ty Với lượng cơng nhân viên khoảng 35 người năm 2018 với máy gọn nhẹ , cấu trúc đơn giản, hoạt động có hiệu cho phép cơng ty đạt đựơc thành tựu lớn thời gian qua Qua báo cáo kết kinh doanh năm 2018 cơng ty hồn thành doanh thu có lãi, đảm bảo việc làm thu nhập cho người lao động, đồng thời đảm bảo cho công ty có đủ vốn lưu thơng để tiếp tục hoạt động 2.4.2 Hạn chế Các khoản phải thu công ty chiếm tỷ trọng lớn nguồn vốn lưu động có xu hướng tăng lên theo năm, điều làm cho nguồn vốn lưu động công ty bị ứ đọng Tình trạng chiếm dụng ngày cao gây khó khăn cơng tác tốn cơng ty Trần Khánh Linh _QT1801T 38 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG Lượng tiền mặt tiền gửi ngân hàng cơng ty dự trữ q it gây ảnh hưởng đến khả tốn cơng ty Việc nắm bắt thơng tin thị trường chậm, chưa nghiên cứu tốt nhu cầu thị trường nên sản xuất sản phẩm vật liệu nhập vào chưa tiêu thụ hay sử dụng Chính mà hàng tồn kho công ty chiếm tỷ trọng lớn Do công tác quản lý công ty nhiều điểm chưa hợp lý, đặc biệt việc quản lý nguồn vốn, cơng ty chưa có biện pháp để đẩy nhanh công tác thu hồi nợ quản lý chặt chẽ khoản phải thu Bên cạnh đó, sách kinh tế chưa thực phù hợp, thủ tục vay vốn dài dòng nhiều thời gian Điều ảnh hưởng trực tiếp đến khả huy động vốn công ty Mặt khác, may mặc coi ngành nghề đầy tiềm có nhiều cơng ty quy mô lớn, vừa nhỏ thành lập tạo nên cạnh tranh mạnh mẽ ngành Điều khiến công ty phải cạnh trang với giá cả, dịch vụ, chất lượng….và ảnh hưởng trực tiếp tới doanh thu công ty 2.4.3 Nguyên nhân - Nhân tố phải thu khách hàng tăng theo năm, năm 2017 nhân tố tăng 731 triệu, năm 2018 tăng lên tỉ đồng, điều phần phản ánh việc phần vốn lưu động công ty bị khách hàng chiếm dụng - Nhân tố trả trước người bán lại giảm qua năm, việc giảm trả trước cho thấy kết kinh doanh không tốt nên hàng tồn kho đọng lại nhiều dẫn đến nhu cầu nhập nguyên vật liệu đầu vào công ty thấp dần suốt năm - Thêm vào việc cơng ty bị khách hàng chiếm dụng khoản tiến nhu cầu mua nguyên vật liệu đầu vào cho trình sản xuất giảm cho thấy, kết tiêu thụ cơng ty bị ảnh hưởng tình trang bất động sản đóng băng thị trường dẫn đến lượng hàng tồn kho lớn Điều kéo dài khiến cơng ty gặp khó khăn việc quay vòng vốn lưu động toán nợ ngắn hạn - Lượng hàng tồn kho lớn :làm cho vốn bị ứ đọng ,khả xoay chuyển vòng vốn Trần Khánh Linh _QT1801T 39 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG CHƯƠNG 3: MỘT SỐ BIỆN PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH XUẤT NHẬP KHẨU THƯƠNG MẬI VẬN TẢI KHÁNH HÀ 3.1 Phương hướng phát triển công ty thời gian tới Chức sử dụng vốn lưu động tiết kiệm, có hiệu đóng vai trò quan trọng q trình tái sản xuất mở rộng nhằm tối đa hoá lợi nhuận cho doanh nghiệp sở tôn trọng nguyên tắc tài chấp hành pháp luật Nhà nước Nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động điều kiện tiên để doanh nghiệp tạo niềm tin với khách hàng, mở rộng thị trường Để làm điều đó, vấn đề thiết doanh nghiệp phải tìm cách phát huy hết ưu điểm khắc phục nhược điểm công tác tổ chức sử dụng vốn kinh doanh Trong năm qua, công ty TNHH Xuất nhập thương mại vận tải Khánh Hà đạt kết đáng phấn khởi Lợi nhuận tăng, đời sống CBCNV ngày cải thiện Tuy nhiên không dừng lại đó, cơng ty TNHH Xuất nhập thương mại vận tải Khánh Hà không ngừng vươn lên phát huy nội lực tận dụng tiềm để đẩy mạnh kinh doanh hàng sản xuất nước góp phần nghiệp CNH - HĐH đất nước Cụ thể năm tới công ty đề phương hướng tăng trưởng doanh thu hàng năm khoảng từ 18% - 20%, giảm chi phí 10% - 15%, tăng lợi nhuận 14% 17% Trong cơng ty phấn đấu tới năm 2018 doanh thu đạt 25 tỷ, nộp ngân sách khoảng 200 triệu đồng Ngồi cơng ty tìm biện pháp quản lý tổ chức kinh doanh, khai thác nhiều đơn đặt hàng trực tiếp để nâng cao tỷ lệ lợi nhuận đầu tư cho phát triển mở rộng quy mô kinh doanh, tạo điều kiện làm việc tốt cho cán công nhân viên Ngồi ra, cơng ty tìm biện pháp tổ chức quản lý, kinh doanh, khai thác nhiều đơn đặt hàng trực tiếp để nâng cao tỉ lệ lợi nhuận, đầu tư cho phát triển doanh nghiệp, tạo điều kiện làm việc tốt cho CBCNV, tăng đóng góp vào NSNN tăng thu nhập bình quân hàng năm Trần Khánh Linh _QT1801T 40 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG Về thị trường, năm tới, công ty tiếp tục nghiên cứu tìm phương án phát triển mở rộng thị trường công ty tới thị trường có sức tiêu thụ lớn Bên cạnh đó, công ty trọng đến thị trường truyền thống đối tác quen, thân thiết, khách hàng có bề dày quan hệ làm ăn với cơng ty, Chính vậy, cơng ty TNHH Xuất nhập thương mại vận tải Khánh Hà tiếp tục nỗ lực tìm kiếm khách hàng , trì mối quan hệ tốt đẹp có với bạn hàng cũ mở rộng thêm thị trường số tỉnh thành nước Đối với kinh doanh thương mại, tranh thủ nhu cầu tăng lên thị truờng đôi với số mặt hàng: nâng cao chất lượng, đa dạng hoá sản phẩm, phù hợp với yêu cầu khách hàng Đây mục tiêu lâu dài công ty,đảm bảo tiêu tăng từ 15% - 20% tổng doanh thu năm Về sở vật chất lao động: Công ty quan tâm đến độ an tồn lao động Vì thế, năm 2018 thời gian tới công ty tiếp tục tiến hành đầu tư, trang bị máy móc đại cho đội ngũ nhân viên kỹ thuật đảm bảo an tồn lao động Một mặt cơng ty tuyển chọn cơng nhân, cán kỹ thuật có nghiệp vụ chuyên môn Mặt khác, công ty tổ chức cho công nhân, cán học hỏi, nắm bắt kĩ thuật, công nghệ đại đơn vị bạn có mối quan hệ hợp tác kinh doanh với cơng ty Đồng thời áp dụng hình thức khen thưởng theo kết hồn thành cơng việc Về quản lí nguồn lực tài chính, cơng ty chủ trương phát huy tối đa nguồn lực để phát triển kinh doanh Trong đó, đặc biệt quan tâm đến phát huy nguồn nội lực công ty, củng cố công tác quản lí VLĐ, tránh ứ đọng vốn, khâu tồn trữ giảm khoản chi phí 3.2 Một số biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động công ty Công ty TNHH Xuất nhập thương mại vận tải Khánh Hà Qua việc xem xét tình hình tổ chức sử dụng vốn sản xuất ta thấy hiệu sản xuất kinh doanh công ty chưa tốt, công tác sử dụng vốn lưu động công ty nhiều tồn cần khắc phục Nếu cơng ty khắc Trần Khánh Linh _QT1801T 41 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG phục ngun nhân gây tồn cơng ty làm ăn có hiệu Với thời gian thực tập có hạn kiến thức hạn chế nên em mạnh dạn nêu số giải pháp nhằm góp phần nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động công ty thời gian tới 3.2.1 Quản lý chặt chẽ khoản nợ phải thu đồng thời xác định sách tín dụng thương mại hợp lý: * Cơ sở thực tiễn Các khoản phải thu doanh nghiệp càng tăng cao cho thấy doanh nghiệp bị chiếm dụng vốn nhiều Vì vậy, nâng cao hiệu quản trị khoản phải thu công việc cần thiết Khoản phải thu phát sinh nhiều hay phụ thuộc vào yếu tố tình hình kinh tế, sách bán hàng Công ty Trong yếu tố sách bán hàng chịu ảnh hưởng mạnh đến khoản phải thu Chính vậy, để giảm thiểu khoản phải thu năm tới Cơng ty thu hẹp sách bán chịu cách tăng tiêu chuẩn bán chịu Tuy nhiên, Công ty cần cân nhắc đến việc đánh đổi lợi nhuận với chi phí rủi ro để đưa sách bán chịu phù hợp (hiện Công ty bị chiếm dụng vốn lớn) Để thực điều Công ty cần: * Nội dung Đối với khách hàng nhỏ lẻ, cơng ty tiếp tục thực sách “mua đứt bán đoạn”, không để nợ cung cấp chiết khấu mức thấp với khách hàng nhỏ thường xuyên Đối với khách hàng lớn có uy tín Cơng ty chấp nhận tốn chậm có sách tín dụng khuyến khích trả sớm Đối với khách hàng mà Công ty chưa nắm bắt nhiều khả toán, uy tín mức độ tin cậy, Cơng ty cần tiến hành phương thức toán ngay, tạo đơn hàng vận chuyển vừa phải để tạo mối quan hệ với đối tác Đồng thời Cơng ty cần có biện pháp phòng ngừa rủi ro yêu cầu đặt cọc, trả trước phần giá trị cước vận chuyển, giới hạn giá trị Trần Khánh Linh _QT1801T 42 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHỊNG tín dụng, hợp đồng ln phải quy định chặt chẽ thời gian, phương thức tốn hình thức phạt vi phạm hợp đồng Đối với khách hàng nợ khơng có khả tốn q thấp Cơng ty từ chối nhằm tránh rủi ro khả toán khách hàng Mở sổ theo dõi chi tiết khoản nợ, tiến hành xếp khoản phải thu theo tuổi Như vậy, công ty biết cách dễ dàng khoản đến hạn để có biện pháp hối thúc khách hàng trả tiền Định kỳ công ty cần tổng kết công tác tiêu thụ, kiểm tra khách hàng nợ số lượng thời gian tốn, tránh tình trạng để khoản thu rơi vào tình trạng nợ khó đòi Đưa sách bán hàng hợp lý, thu hút: Cơng ty nên áp dụng biện pháp tài nhằm hạn chế vốn bị chiếm dụng chiết khấu toán phạt vi phạm thời hạn toán Nếu khách hàng tốn chậm cơng ty cần xem xét cụ thể để đưa sách phù hợp thời gian hạn nợ, giảm nợ nhằm giữ gìn mối quan hệ sẵn có nhờ có quan chức can thiệp áp dụng biện pháp không mạng lại kết Để thúc đẩy việc khách hàng tốn tiền hàng Cơng ty áp dụng chiết khấu tốn để khuyến khích việc tốn sớm cho Cơng ty nhằm rút ngắn thời gian thu hồi nợ phải thu Nếu xét hình thức tín dụng thương mại khách hàng khơng phải trả chi phí phải trả tồn giá trị đơn hàng, nhiên thực tế lãi suất tín dụng thương mại tính vào giá cước Việc cung cấp tín dụng thương mại cho khách hàng nhu cầu vốn lưu động, Cơng ty cần phải tìm nguồn tài trợ cho nhu cầu phải trả khoản chi phí cho việc sử dụng Do để có lợi thường Cơng ty sử dụng lãi suất tín dụng thương mại lớn lãi suất cho vay ngắn hạn ngân hàng thương mại Lãi suất tín dụng thương mại doanh nghiệp dành cho khách hàng Trần Khánh Linh _QT1801T 43 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG Tỷ lệ chiết khấu i = Số ngày năm x - Tỷ lệ chiết khấu Số ngày mua chịu - Số ngày hưởng chiết khấu Lãi suất cho vay ngắn hạn ngân hàng thương mại khoảng 15%/năm, Công ty áp dụng sách chiết khấu sau: Công ty chiết khấu 2,5% giá trị hợp đồng người mua đồng ý trả tiền thời hạn 15 ngày kể từ ngày tiến hàng ký hợp đồng Ngoài thời hạn 15 ngày, tức từ ngày thứ 16 đến ngày thứ 60 (thời hạn cho khách hàng chịu) người mua phải trả đủ 100% giá trị hợp đồng mà không hưởng chiết khấu Lãi suất tín dụng thương mại doanh nghiệp dành cho khách hàng 2,5% x 360 i = = 20,51%/năm (1 – 2,5%) x (60 -15) Trong hợp đồng, công ty cần nghi rõ thời hạn toán, kỷ luật toán yêu cầu bên thực đầy đủ, nghiêm túc khoản quy định hợp đồng phù hợp với chế độ sách tài quy định Như việc toán chậm so với thời hạn quy định phải chịu phạt vi pham hợp đồng, phạt nợ hạn chịu lãi suất hạn giống ngân hàng… 3.2.2 Xác định xác nhu cầu vốn lưu động công ty: *Cơ sở lý luận: Tốc độ luân chuyển vốn lưu động phản ánh qua hai tiêu số vòng quay vốn lưu động thời gian vòng luân chuyển vốn lưu động Số vòng quay vốn lưu động tiêu biểu với đồng vốn lưu động đưa lại đồng doanh thu hay vốn lưu động thực vòng luân chuyển năm Số vòng quay vốn lưu động lớn chứng tổ hiệu sử dụng vốn lưu động tăng ngược lại Kỳ luân chuyển vốn lưu động tiêu cho biết để vốn lưu động quay vòng cần thời gian Chỉ tiêu nhỏ tốt, tức thời gian luân chuyển nhỏ tốc độ luân chuyển lớn ngược lại Trần Khánh Linh _QT1801T 44 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHỊNG Do đó, để đẩy nhanh tốc độ ln chuyển vốn lưu động nhằm góp phần vào việc nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động việc nâng cao chất lượng công tác xác định nhu cầu vốn lưu động biện pháp không áp dụng Cần phải xác định nhu cầu vốn lưu động năm, quý, tháng để có kế hoạch cân đối cung cầu vốn lưu động Tránh để tình trạng có giai đoạn thiếu vốn nhu cầu mở rộng kinh doanh, có giai đoạn vốn lưu động thừa, gây lãng phí Đồng thời với việc xác định cân đối nhu cầu, việc tìm kiếm nguồn vốn tài trợ tiến hành song song *Cơ sở thực tiễn: Vòng quay vốn lưu động cao hay thấp ảnh hưởng trực tiếp đến tốc độ luân chuyển vốn lưu động nhanh hay chậm tác động đến hiệu sử dụng vốn kinh doanh nói chung, vốn lưu động nói riêng Trong năm gần đây, Vòng quay vốn lưu động công ty tăng giảm năm lớn 1, chứng tỏ đồng vốn lưu động mang lại đồng doanh thu Tốc độ luân chuyển vốn mức bình thường, thời gian luân chuyển vốn lưu động tương đối dài, thường từ tháng – tháng, kỳ thu tiền tăng, kỳ luân chuyển hàng tồn kho tăng Điều cho thấy công tác quản lý sử dụng vốn lưu động cơng ty chưa thực hiệu quả, cơng ty nên có biện pháp để tăng tốc độ luân chuyển vốn Việc nâng cao chất lượng công tác xác định nhu cầu vốn lưu động giúp cho công ty xác định rõ lượng vốn lưu động cần cho thời kỳ, giai đoạn, chủ động việc đẩy nhanh tốc độ luân chuyển vốn lưu động Đồng thời, xác định lượng vốn cần thiết cần khâu nên đảm bảo độ xác cao tiết kiệm, giúp cho việc quản lý sử dụng vốn khâu tốt *Nội dung phương pháp + Qua tổng kết đánh giá phải xác định quy mơ kinh doanh dự đốn quy mô kinh doanh năm tới cách sát thực Trần Khánh Linh _QT1801T 45 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG + Hàng quý phải cập nhật thông tin sơ tình hình kinh doanh, nguồn vốn vận động nguồn vốn ứ đọng để từ đưa giải pháp phù hợp công tác quản lý sử dụng vốn lưu động công ty khâu hoạt động kinh doanh + Cơng ty nên phân cơng việc tính nhu cầu vốn lưu động cho đơn vị, tổ sản xuất tổng hợp đơn vị, tổ để xác định nhu cầu vốn lưu động cho tồn Cơng ty + Dựa vào cách phân loại vốn lưu động theo công dụng, đồng thời vào yếu tố ảnh hưởng trực tiếp tới khâu trình sản xuất: Dự trữ vật tư sản xuất, sản xuất tiêu thụ sản phẩm để tính nhu cầu vốn cho khâu sau tổng hợp nhu cầu vốn cho kỳ + Cơng ty nên tìm cách để kế hoạch hóa tốc độ luân chuyển vốn lưu động, tức tìm cách để rút ngắn thời gian khâu mà vốn lưu động qua khâu dự trữ, khâu sản xuất, khâu lưu thông Đây biện pháp quan trọng nhằm tăng nhanh vòng quay vốn, để số vốn tham gia nhiều lần vào sản xuất Để đạt mục đích đó, khâu Công ty phải tăng nhanh tốc độ hoạt động cho ngày mà đạt hiệu Khi tăng vòng quay vốn lưu động tạo khả tiết kiệm vốn lưu động hai hình thức tiết kiệm tuyệt đối tiết kiệm tương đối Việc dự đốn giúp cho cơng ty chủ động việc huy động nguồn vốn lưu động, sử dụng vốn tiết kiệm hiệu quả, tránh tình trạng thừa thiếu vốn làm giảm hiệu sử dụng vốn + Cơng ty cần có kế hoạch cân đối cung cầu vốn lưu động năm, quý tháng + Xác định nhu cầu vốn lưu động khâu cụ thể: khâu dự trữ, khâu sản xuất khâu lưu thông + Không ngừng tìm tòi áp dụng tiến khoa học máy móc, cơng nghệ kỹ thuật hoạt động sản xuất kinh doanh quản lý Trần Khánh Linh _QT1801T 46 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHỊNG 3.2.3 Có biện pháp sử dụng có hiệu vốn tiền tạm thời nhàn rỗi Thực phân tích cho thấy, vốn tiền cơng ty chiếm tỷ trọng tương đối lớn Chính việc tổ chức quản lý sử dụng vốn tiền có ý nghĩa quan trọng hoạt động kinh doanh cơng ty nói chung hiệu sử dụng vốn nói riêng Trong năm 2018, lượng tiền công ty tập trung chủ yếu ngân hàng Với số tiền gửi ngân hàng lớn vậy, công ty đánh hội đầu tư cho hoạt động khác hứa hẹn nhiều lợi nhuận kinh doanh tài chính, bất động sản Trong năm 2018, lượng vốn tiền Cơng ty bình thường, đặc biệt lượng tiền mặt trì quỹ đủ đáp ứng nhu cầu chi tiêu hàng ngày tốn khoản nợ ngắn hạn Để tình trạng năm tới cải thiện Công ty nên: Chủ động lập kế hoạch cân đối khoản thu chi tiền cho tháng, quý, năm sở dự toán khoản thu chi có khả phát sinh để từ tìm nguồn tài trợ bù đắp Bên cạnh đó, Cơng ty cần thiết lập mức tồn quỹ tối thiểu sở mức độ an toàn chi tiêu ban lãnh đạo định phải ln trì mức tồn quỹ khơng thấp mức xác định Tích cực thu hồi khoản nợ phải thu nhằm tăng lượng vốn tiền để tăng khả toán cho Công ty 3.2.4 Tổ chức tốt việc tiêu thụ nhằm đẩy nhanh tốc độ luân chuyển vốn lưu động Để đẩy nhanh tốc độ luân chuyển vốn lưu động, biện pháp tích cực thúc đẩy tiêu thụ, tăng doanh thu, việc tìm kiếm thị trường đầu vấn đề quan trọng Trong năm vừa qua cơng ty có nhiều cố gắng có biện pháp để đẩy mạnh tăng doanh thu bán hàng Những biện pháp chưa đạt hiệu thể vòng quay vốn lưu động cơng ty, năm 2018 giảm so với năm 2017 (tuy khơng đáng kể) Tuy nhiên suy thối chung kinh tế, thêm vào cạnh tranh gay gắt nhiều hãng khác Cơng ty phải có sách hợp lý để giữ vững thị phần Trần Khánh Linh _QT1801T 47 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHỊNG trì mối quan hệ tốt đẹp với khách hàng tại, đồng thời thúc đẩy công tác tìm kiếm khách hàng tiềm Trước tiên, doanh nghiệp cần xây dựng mở rộng hệ thống dịch vụ thị trường có nhu cầu Thơng qua hệ thống tổ chức cơng tác nghiên cứu, tìm hiểu thị hiếu khách hàng Đây cầu nối cơng ty với khách hàng Qua đó, cơng ty thu nhập thêm thơng tin cần thiết đưa giải pháp thích hợp nhằm phục vụ tốt nhu cầu khách hàng, củng cố niềm tin khách hàng với công ty Thực phương châm khách hàng thượng đế, áp dụng sách ưu tiên giá cả, điều kiện toán phương tiện vận chuyển với đơn vị thường xuyên hay có khoảng cách vận chuyển xa Tăng cường quan hệ hợp tác, mở rộng thị trường, đẩy mạnh công tác tiếp thị, nghiên cứu thị trường, nắm bắt thị hiếu khách hàng đồng thời thiết lập hệ thống văn phòng đại lý, đại diện tồn quốc Cơng ty nên tổ chức hẳn phòng marketing phục vụ cho việc nghiên cứu thị trường Đây nhu cầu cấp bách công ty để xây dựng sách giá cả, sách quảng bá chào hàng doanh nghiệp thị trường Đây sở cho công ty đưa mức giá cạnh tranh, tăng số lượng sản phẩm tiêu thụ thu lợi nhuận cao tăng khả cạnh tranh công ty chế kinh tế thị trường khốc liệt 3.2.5 Có biện pháp phòng ngừa rủi ro xảy Khi kinh doanh kinh tế thị trường, công ty ln phải nhận thức phải sẵn sang đỗi phó với thay đổi, biến động phức tạp xảy lúc Những rủi ro bất thường kinh doanh như: kinh tế lạm phát, giá thị trường tăng lên,… mà nhiều nhà quản lý khơng lường hết Vì vậy, để hạn chế phần tổn thất xảy ra, công ty cần phải thực biện pháp phòng ngừa để vốn kinh doanh nói chung vốn lưu động nói riêng bị hao hụt, cơng ty có nguồn bù đắp, đảm bảo cho trình hoạt động kinh doanh diễn liên tục Cụ thể, biện pháp mà công ty áp dụng là: Trần Khánh Linh _QT1801T 48 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHỊNG Việc cơng ty tham gia bảo hiểm tạo chỗ dựa vững chắc, chắn tin cậy kinh tế, giúp cơng ty có điều kiện tài để chống đỡ có hiệu rủi ro, tổn thất bất ngờ xảy mà không ảnh hưởng nhiều đến vốn lưu động -Quan hệ tốt với ngân hàng việc vay vốn tốn Hiện nay, cơng ty có mối quan hệ trực tiếp mật thiết với số ngân hàng ngân hàng nông nghiệp phát triển nông thôn, Công thương Việt Nam, chi nhánh ngân hàng Đầu tư phát triển Hải Phòng Đây nguồn VLĐ linh hoạt thuận tiện, ý thức tầm quan trọng nguồn vốn này, công ty xác định phải giữ mối quan hệ tốt đối tác ngân hàng Cụ thể toán thời hạn qui định, tuyệt đối không để nợ hạn, sử dụng tiền vay mục đích, thủ tục vay mượn công ty thực cách nghiêm túc Những điều tạo uy tín cơng ty ngân hàng Về phía ngân hàng, ln tạo điều kiện thuận lợi cho công ty huy động vốn, đáp ứng nhu cầu mở rộng kinh doanh việc toán qua ngân hàng diễn thuận lợi -Giữ quan hệ tốt với khách hàng Một điều kiện tiên quyết định tồn doanh nghiệp kinh tế thị trường phải có khách hàng Sớm nhận thức điều này, công ty ý đến việc quan hệ với khách hàng; Công ty khơng ngừng nâng cao uy tín với khách hàng, hợp đồng giao ước -Chú trọng công tác tổ kinh doanh đẩy mạnh việc tiết kiệm chi phí kinh doanh 3.2.6 Một số đề xuất kiến nghị với Nhà nước Nhà nước cần xây dựng hệ thống tiêu trung bình cho ngành hàng để cơng ty có sở xác cho việc đánh giá vị mình, tìm mặt mạnh, mặt yếu để từ có biện pháp thích hợp Nhà nước cần tạo môi trường thuận lợi cho hoạt động kinh doanh, giảm bớt thủ tục rườm rà khơng đáng có việc xin giấy phép đầu tư mở rộng hoạt động sản xuất kinh doanh Trần Khánh Linh _QT1801T 49 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHỊNG Bộ tài cần có sách hoàn thuế kịp thời, trả vốn kinh doanh cho khoản phải thu doanh nghiệp nói chung Về thuế giá trị gia tăng khấu trừ: chiếm tỷ trọng không cao khoản phải thu cơng ty khơng hồn thuế kịp thời gây lãng phí cơng ty phải vay từ bên với lãi suất cao Chính phủ cần đẩy mạnh phát triển trị trường tài chính, đặc biệt thị trường tiền tệ để doanh nghiệp đa dạng hóa đầu tư lựa chọn phương pháp huy động vốn Với thị trường tiền tệ phát triển, công ty đầu tư nguồn vốn tạm thời nhàn rỗi cách có hiệu đồng thời dễ dàng huy động vốn cần thiết Trần Khánh Linh _QT1801T 50 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG KẾT LUẬN Trong chế thị trường, nhu cầu vốn lưu động vô to lớn, đòi hỏi doanh nghiệp phải huy động sử dụng vốn lưu động cho có hiệu để đạt lợi nhuận cao trình hoạt động kinh doanh Nhận thức tầm quan trọng việc huy động sử dụng vốn lưu động, qua thời gian tìm hiểu, kết hợp kiến thức học thực tiễn doanh nghiệp với hướng dẫn tận tình thầy giáo cơng ty, chúng em hồn thành chun đề thực tập: “Phân tích tình hình sử dụng vốn lưu động với việc nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty TNHH Xuất nhập thương mại vận tải Khánh Hà ” Thông qua đề tài này, chúng em hiểu rõ lí luận vốn lưu động, tìm hiểu tình hình hoạt động nói chung tình hình sử dụng vốn lưu động nói riêng Cơng ty TNHH Xuất nhập thương mại vận tải Khánh Hà , từ đề xuất số biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động công ty Do trình độ thời gian hạn chế, chúng em khơng thể tránh khỏi sai sót q trình thực hiện, chúng em mong nhận ý kiến đóng góp cơng ty, q thầy bạn để báo cáo thực tập tốt nghiệpđược hoàn thiện Chúng em xin chân thành cám ơn giáo viên hướng dẫn – ThS Nguyễn Thị Tình ban lãnh đạo Khoa quản trị kinh doanh trường Đại học Dân lập Hải Phòng Cơng ty TNHH Xuất nhập thương mại vận tải Khánh Hà giúp đỡ chúng em suốt trình thực tập nghiệp vụ viết nên đề tài này! Em xin chân thành cảm ơn! Trần Khánh Linh _QT1801T 51 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG TÀI LIỆU THAM KHẢO ThS Nguyễn Tấn Bình, Phân Tích Tài Chính ,NXB Lao Động – Xã Hội, năm 2017 2.PGS.TS Hoàng Minh Đường, Quản trị thương mại NXB giáo dục 2012 PGS.TS Nguyễn Đình Kiệm ,Giáo trình tài DN, học viện tài năm 2014 ThS Đinh Thế Hiển, Phân Tích Quản Trị Tài Chính , NXB Thống Kê năm 2015 PGS.TS Nguyễn Phúc Tăng, Phân Tích Tài Chính, Đại học Kinh Tế Quốc Dân năm 2012 PGS.TS Trần Ngọc Thơ, Tài Chính Doanh Nghiệp Hiện Đại, NXB Thống kê năm 2015 PGS.TS Nguyễn Thị Ngọc Trang & Nguyễn Thị Liên Hoa Quản Trị Tài Chính Cơng Ty - Lý Thuyết & ứng Dụng - NXB Thống Kê năm 2017 Số liệu phòng kế tốn , Các báo cáo tài Cơng ty TNHH Xuất nhập thương mại vận tải Khánh Hà năm 2016– 2018 Trần Khánh Linh _QT1801T 52 ... tả phân tích thực trạng sử dụng vốn lưu động công ty TNHH XNK thương mại vận tải Khánh Hà - Đề xuất số giải pháp nhằm nâng cao hiệu qả sử dụng vốn lưu động công ty TNHH XNK thương mại vận tải Khánh. .. sở lý luận sử dụng vốn lưu động hiệu sử dụng vốn lưu động Chương 2: Thực trạng công tác sử dụng vốn lưu động hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty TNHH Xuất nhập thương mại vận tải Khánh Hà Chương... HẢI PHÒNG - PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG VỚI VIỆC NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH XNK THƯƠNG MẠI VẬN TẢI KHÁNH HÀ KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI