THỰC TRẠNG HIỆU QUẢ sử DỤNG vốn KINH DOANH tại CÔNG TY TNHH TM và CN TUẤN vân

Luận văn cuối khóa ĐH Kinh Tế Quốc Dân MỤC LỤC SV: Nguyễn Văn Thà Lớp: 50CQ438 Luận văn cuối khóa ĐH Kinh Tế Quốc Dân LỜI MỞ ĐẦU Vốn kinh doanh yếu tố thiếu trình sản xuất kinh doanh tất loại hình doanh nghiệp, đồng thời yếu tố quan trọng tăng trưởng kinh tế nước ta Một đất nước, doanh nghiệp muốn phát triển cần có nguồn vốn dồi dào, để phục vụ cho việc xây dưng doanh nghiệp, đổi thiết bị - công nghệ, mở rộng kinh doanh, nâng cao khả cạnh tranh… Do đó, vốn kinh doanh giữ vai trò định trình hình thành, hoạt động phát triển doanh nghiệp Với thực tiễn thương trường chiến trường, doanh nghiệp muốn tồn phát triển phải quan tâm tới vấn đề tạo lập vốn, quản lý vốn sử dụng vốn cách có hiệu nhằm mạng lại lợi nhuận cao cho doanh nghiệp Trên thực tế, doanh nghiệp Việt Nam yếu việc tiếp cận nguồn Khi tiếp cận rồi, sử dụng vốn lãng phí, hiệu quả, tình trạng bị chiếm dụng vốn ngày tăng, gây hạn chế khả cạnh tranh, hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Chính điểm yếu tồn tại Công ty TNHH Thương Mại Công Nghiệp Tuấn Vân Em nghiên cứu hoàn thành đề tài: “ Nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty TNHH Thương Mại Công Nghiệp Tuấn Vân”, hướng dẫn giúp đỡ nhiệt tình cô : Trần Tố Linh cán phòng Tài – Kế toán công ty Kết cấu chuyên đề gồm ba chương ( phần mở đầu kết luận): Chương 1: Lý luận chung vốn kinh doanh tính cấp thiết việc nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp tình hình kinh tế nước ta Chương 2: Thực trạng sử dụng vốn kinh doanh Công ty TNHH Thương Mại Công Nghiệp Tuấn Vân Chương 3: Một số biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty TNHH Thương Mại Công Nghiệp Tuấn Vân SV: Nguyễn Văn Thà Lớp: 50CQ438D Luận văn cuối khóa ĐH Kinh Tế Quốc Dân Đối tượng nghiên cứu đề tài : nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty TNHH Thương Mại Công Nghiệp Tuấn Vân Mục đích việc nghiên cứu đề tài : Đánh giá thực trạng sử dụng vốn kinh doanh, từ đưa giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty TNHH Thương Mại Công Nghiệp Tuấn Vân Phạm vi nghiên cứu : Tại Công ty TNHH Thương Mại Công Nghiệp Tuấn Vân Địa chỉ: Thị trấn Tân Hương, Huyện Phổ Yên, Tỉnh Thái Nguyên SV: Nguyễn Văn Thà Lớp: 50CQ438D Luận văn cuối khóa ĐH Kinh Tế Quốc Dân CHƯƠNG LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN KINH DOANH VÀ TÍNH CẤP THIẾT CỦA VIỆC NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH CỦA DOANH NGHIỆP TRONG TÌNH HÌNH KINH TẾ NƯỚC TA HIỆN NAY 1.1 Vốn kinh doanh doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm đặc trưng vốn kinh doanh 1.1.1.1 Khái niệm vốn kinh doanh “ Vốn kinh doanh doanh nghiệp biểu tiền toàn giá trị tài sản huy động nhằm mục đích đầu tư xây dưng hoạt động sản xuất kinh doanh, với mục tiêu sinh lời số vốn bỏ ra” Như vậy, vốn kinh doanh lượng tiền bỏ để xây dưng doanh nghiệp bảo đảm yếu tố cho hoạt động sản xuất liên tục doanh nghiệp Các yếu tố cho hoạt động sản xuất : Tư liệu sản xuất, sức lao động, đối tượng sản xuất Đây ba yếu tố bản, thiếu cho hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Trước đây, Nhà Nước ta can thiệp sâu vào trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp thông qua tiêu pháp lệnh, có tính chất bắt buộc doanh nghiệp Sự can thiệp làm giảm tính chủ động doanh nghiệp trình tạo lập, sử dụng hiệu vốn sản xuất kinh doanh Dẫn đến nhiều doanh nghiệp có hiệu sử dụng vốn thấp, gây thất bại việc dử dụng vốn Để khắc phục tình trạng này, Nhà Nước chuyển sang chế giao quyền tự chủ chuyển giao vốn cho doanh nghiệp tự quản lý, sử dụng phát triển vốn Nhà Nước nắm vai trò quản lý tầm vĩ mô Vì việc thành bại trình phát triển, tạo vị doanh nghiệp không khác mà thân doanh nghiệp tự định Việc nâng cao hiệu huy động, quản lý sử dụng vốn kinh doanh vấn đề cấp thiết doanh nghiệp SV: Nguyễn Văn Thà Lớp: 50CQ438D Luận văn cuối khóa ĐH Kinh Tế Quốc Dân 1.1.1.2 Đặc trưng vốn kinh doanh Thứ nhất, Vốn biểu tiền tổng tài sản doanh nghiệp ( bao gồm: tài sản vô hình cộng tài sản hữu hình) Các tài sản vô hình như: thương hiệu, nhãn hiệu, phát minh sáng chế… Các tài sản hữu hình toàn tài sản vật chất ,con người Như vậy, vốn kinh doanh doanh nghiệp hình thành tổng tài sản doanh nghiệp ngược lại Thứ hai: Phải tích tụ lượng vốn đủ lớn, đầu tư sản xuất kinh doanh hay mở rộng quy mô doanh nghiệp nhằm mục đích sinh lời Như vậy, có dự án kinh doanh Doanh nghiệp cần phải lập kế hoạch cách tỉ mỉ, khách quan nguồn huy động vốn, số lượng vốn, thời gian yêu cầu để hồi vốn bao nhiêu? Để huy động đủ lượng vốn cần thiết sử dụng cho đầu tư Tránh tình trạng đầu tư manh mún, nhỏ lẻ, làm thất thoát vốn dạng chi phí bảo dưỡng, chi phí trì, lạm phát Đây yếu chủ doanh nghiệp nước ta Các chủ doanh nghiệp đầu tư vốn kinh doanh cách dàn trải, nhỏ lẻ Và kế hoạch huy động vốn, trả nợ vốn cách rõ rang Khi gặp cố dự kiến, kiểm soát vốn doanh nghiệp diễn Khi đó, doanh nghiệp bị thua lỗ dẫn tới phá sản Nếu doanh nghiệp biện pháp giải kịp thời Thứ ba: Vốn có giá trị mặt thời gian Theo nhà kinh tế học Miskin: “ Một đồng đôla ngày hôm có giá trị lớn đồng đôla ngày hôm sau” Các nhân tố như: lạm phát, khủng hoảng, bơm tiền Chính Phủ… nhân tố gây nên giá trị vốn kinh doanh theo thời gian Các nhân tố tồn cách khách quan tiềm ẩn kinh tế với mức độ tác động khác thời kỳ kinh tế Thứ tư: Vốn coi loại hàng hóa đặc biệt Vốn giống loại hàng hóa thông thường khác có giá trị giá trị sử dụng, SV: Nguyễn Văn Thà Lớp: 50CQ438D Luận văn cuối khóa ĐH Kinh Tế Quốc Dân có điểm khác quyền sử dụng quyền sở hữu vốn gắn liền với tách rời Ví dụ trog hoạt động cho vay, người vay người sử dụng vốn phải trả cho người cho vay lãi suất cố định ( gọi chi phí vay vốn) Thứ năm: Vốn phải gắn liền với chủ sở hữu định phải sử dụng cách hiệu Chỉ có đồng vốn gắn liền với chủ sở hữu định, việc sử dụng vốn gắn liền với lợi ích hợp pháp chủ sở hữu đồng vốn sử dụng mục đích, sử dụng tiết kiệm có hiệu Thứ sáu: Vốn tồn nhiều hình thức khác thời điểm tương ứng, vốn không biểu tiền tài sản hữu hình mà tài sản vô hình như: thương hiệu, nhãn hiệuvị trí địa lý, quyền, phát minh sáng chế… Với phát triển ngày vượt bậc khoa học công nghệ tài sản vô hình( tức giá trị tài sản vô hình) ngày lớn mạnh đa dạng Những tài sản có vai trò quan trọng việc cạnh tranh tăng khả sinh lời cho doanh nghiệp Thứ bảy: Vốn luôn vận động sinh lời quản lý sử dụng vốn cách hiệu Vốn biểu tiền tiền dạng tiềm vốn, để trở thành vốn tiền phải vận động nhằm mục đích sinh lời Nếu tiền không lưu thông đồng tiền đồng vốn gọi đồng vốn “chết“, vận động mà không nhằm mục đích sinh lời vốn Ví dụ việc mua sắm đồ dung gia đình, cá nhân không gọi vốn kinh doanh 1.1.2 Phân loại vốn trình luân chuyển vốn kinh doanh 1.1.2.1 Vốn lưu động (VLĐ) Vốn lưu động doanh nghiệp số vốn bỏ ban đầu để hình thành nên tài sản lưu động nhằm đảm bảo cho trình kinh doanh doanh nghiệp thực thường xuyên, liên tục.Vốn lưu động luân SV: Nguyễn Văn Thà Lớp: 50CQ438D Luận văn cuối khóa ĐH Kinh Tế Quốc Dân chuyển toàn giá trị lần thu hồi toàn bộ, hoàn thành vòng luân chuyển kết thúc chu kỳ kinh doanh Trong doanh nghiệp, tài sản lưu động hình thành từ vốn lưu động ngược lại Tài sản lưu động chia thành hai loại TSLĐ sản xuất TSLĐ lưu thông: - TSLĐ sản xuất bao gồm loại: nguyên vật liệu, phụ tùng thay thế, bán thành phẩm…đang trình chế biến hay dự trữ -TSLĐ lưu thông bao gồm loại sản phẩm chờ tiêu thụ hay hàng tồn kho, loại vốn tiền, vốn toán… Trong trình kinh doanh TSLĐ sản xuất TSLĐ lưu thông luôn vận động, thay chuyển hóa lẫn nhau, đảm bảo cho trình sản xuất kinh doanh tiến hành liên tục Đặc điểm TSLĐ: + TSLĐ tham gia vào chu kỳ sản xuất kinh doanh + TSLĐ bị thay đổi hình thái biểu sau chu kỳ sản xuất kinh doanh VLĐ luôn vận động qua giai đoạn chu kỳ sản xuất kinh doanh doanh nghiệp: dự trữ - sản xuất – lưu thông Do trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp diễn liên tục tuần hoàn VLĐ diễn thường xuyên liên tục, lặp lặp lại có tính chất chu kỳ gọi trình tuần hoàn, chu chuyển VLĐ Sau chu kỳ sản xuất kinh doanh, VLĐ lớn lên hay nhỏ so với giá trị ban đầu phản ánh tình hình sản xuất doanh nghiệp Sau giai đoạn chu kỳ sản xuất kinh doanh VLĐ lại thay đổi hình thái biểu hiện: từ hình thái vốn tiền tệ ban đầu chuyển sang hình thái vốn vật tư, hàng hóa dự trữ, cuối lại trở hình thái vốn tiền tệ Sau chu kỳ tái sản xuất, VLĐ hoàn thành vòng luân chuyển giá trị hoàn lại toàn sau kinh doanh thu tiền bán hàng SV: Nguyễn Văn Thà Lớp: 50CQ438D Luận văn cuối khóa ĐH Kinh Tế Quốc Dân Để đảm bảo khả sinh lời đồng vốn bỏ đòi hỏi doanh nghiệp phải sử dụng VLĐ khâu mõi chu kỳ sane xuất kinh doanh cách hợp lý, đảm bảo trình sản xuất diễn bình thường, đồng thời tiết kiệm vốn Hơn phải rút ngắn thời gian vốn lưu động luân chuyển qua khâu, từ rút ngắn vòng luân chuyển vốn lưu động, sở nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Quá trình luân chuyển vốn lưu động thể hiên qua sơ đồ sau: TLSX VLĐ ( T) – TSLĐ ( H) .SX… H’ – T’ (T’>T) SLĐ Từ sơ đồ ta hiểu rằng, VLĐ ban đầu tiền mà doanh nghiệp ứng để mua vật tư, nguyên vật liệu… Sau trình sản xuất VLĐ chuyển vào dạng hàng hóa Hàng hóa tiêu thụ thị trường để lấy lại tiền Đây trình luân chuyển vốn lưu động doanh nghiệp sản xuất 1.1.2.2 Vốn kinh doanh cố định “Vốn kinh doanh cố định biểu tiền toàn tài sản cố định mà doanh nghiệp dùng để đầu tư xây dựng doanh nghiệp, mua sắm trang thiết bị, vật tư nhằm phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp” Tài sản cố định doanh nghiệp bao gồm nhiều loại khác nhau, loại có đặc điểm sử dụng, quản lý khác Theo Thông tư số 203 ngày 20 tháng 10 năm 2009 ban hành, tài sản cố định doanh nghiệp phải thoải mãn tiêu chuẩn sau: Thứ nhất, tiêu chuẩn thời gian Tài sản cố định phải có thời gian sử dụng thời kỳ kinh doanh ( thông thường năm tài chính) Thứ hai, tiêu chuẩn giá trị Tài sản cố định phải có giá trị từ 10 triệu đồng trở lên Như vậy, theo Thông tư vật thể có giá 10 triệu đồng không coi tài sản cố định doanh nghiệp SV: Nguyễn Văn Thà Lớp: 50CQ438D Luận văn cuối khóa ĐH Kinh Tế Quốc Dân Thứ ba, nguyên giá tài sản cố định xác định sở chuẩn mực Ví dụ như, nguyên giá ô tô mua để phục vụ cho trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Được xác định số tiền mà doanh nghiệp bỏ mua ban đầu trừ số thuế VAT ô tô Thứ tư, tài sản cố định sinh lời tương lai Tức là, tài sản cố định doanh nghiệp lưu thông sử dụng với mục đích sinh lời Như vậy, vốn kinh doanh cố định số vốn mà doanh nghiệp bỏ để xây dựng, mua sắm tài sản cố định Phục vụ cho việc sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Đồng thời, vốn cố định tham gia vào nhiều chu kỳ sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Do đặc điểm vốn kinh doanh sử dụng năm kinh doanh Như vậy,doanh nghiệp phải thường xuyên bảo dưỡng bảo trì tài sản để phục vụ cho việc sản xuất kinh doanh liên tục Vốn cố định hoàn thành vòng luân chuyển Sau chu kì sản xuất sau nhiều chu kỳ sản xuất, phần vốn kinh doanh luân chuyển vào giá trị sản phẩm, song phần giá trị vốn kinh doanh lại giảm tài sản cố định khấu hao hết Quá trình luân chuyển vốn cố định thể sơ đồ sau: TLSX VCĐ( T) – TSCĐ( H) … SX … H’ – T’( T’ > T) SLĐ Như vậy, trình luân chuyển VCĐ trình luân chuyển VLĐ Và kết thúc chu kỳ sản xuất kinh doanh doanh nghiệp thu lợi nhuận số vốn ban đầu mà doanh nghiệp bỏ Trong khoảng thời gian không đổi, vốn kinh doanh quay nhiều vòng luân chuyển tạo nhiều T’ mà không cần phải tăng vốn Khi lợi nhuận kỳ tăng lên Điều lý giải SV: Nguyễn Văn Thà Lớp: 50CQ438D Luận văn cuối khóa ĐH Kinh Tế Quốc Dân DN nỗ lực thực nhiều biện pháp để tăng vòng quay vốn sử dụng tiêu vòng quay VKD dẫn quan trọng hiệu sử dụng vốn 1.1.3 Nguồn vốn kinh doanh doanh nghiệp Vốn kinh doanh doanh nghiệp tài trợ từ nhiều nguồn khác như: + Vốn tự có doanh nghiệp + Vốn vay từ tổ chức tín dụng hay từ người dân + Vốn vay Chính Phủ … Trong doanh nghiệp , nguồn vốn chia theo tiêu thức khác như: 1.1.3.1 Theo tiêu thức thời gian huy động sử dụng vốn Như theo tiêu thức ta chia nguồn vốn làm hai loại: nguồn vốn ngắn hạn nguồn vốn dài hạn Nguồn vốn dài hạn: tổng thể nguồn vốn có tinh chất ổn định mà doanh nghiệp sử dụng vào hoạt động kinh doanh Nguồn vốn thường sử dụng để mua sắm, hình thành tài sản cố định phần tài sản lưu động thường xuyên cần thiết cho hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Nguồn vốn dài hạn = VCSH + Nợ dài hạn = Giá trị tổng tài sản – Nợ ngắn hạn Nguồn vốn ngắn hạn: nguồn vốn có tính chất ngắn hạn (dưới năm) mà doanh nghiệp sử dụng để đáp ứng nhu cầu có tính chất tạm thời phát sinh trình sản xuất kinh doanh Nguồn vốn tạm thời thường bao gồm vay ngắn hạn ngân hàng tổ chức tín dụng, vay ngắn hạn khác 10 SV: Nguyễn Văn Thà Lớp: 50CQ438D Luận văn cuối khóa ĐH Kinh Tế Quốc Dân Kế hoạch doanh thu, lợi nhuận năm 2012 - Chỉ tiêu giá trị sản xuất: 1.250.000 000 nghìn đồng - Chỉ tiêu doanh thu thuần: 1.090.500 000 nghìn đồng - Chỉ tiêu lợi nhuận trước thuế: 9.750 000 nghìn đồng - Chỉ tiêu lợi nhuận sau thuế: 6.870 000 nghìn đồng - Thu nhập bình quân: 3.200.000 đồng/ng/tháng - Các khoản nộp ngân sách: 80.000.000 nghìn đồng 3.2 Đề xuất giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty TNHH TM CN Tuấn Vân Để đạt mục tiêu đề ra, đồng thời nhanh chóng nhận biết nắm bắt kịp thời hội từ phía thị trường, nhiệm vụ Công ty phải kiện toàn công tác quản lý tài có công tác quản lý vốn kinh doanh Qua nghiên cứu tình hình thực tế ta thấy công ty quan tâm coi trọng công tác quản lý VKD, hiệu sử dụng VKD chưa cao công ty đạt kết đáng khích lệ Song bên cạnh công ty nhiều tồn cần phải khắc phục Là sinh viên thực tập cuối khóa Công ty, em xin mạnh dạn đưa số biện pháp nhằm khắc phục tồn để góp phần nâng cao hiệu quản lý sử dụng VKD Công ty sau: 3.2.1 Xây dựng kế hoạch huy động sử dụng vốn kinh doanh Vốn điều kiện vật chất thiếu để thực mục tiêu tăng trưởng kinh tế Vì chủ động xây dựng kế hoạch huy động sử dụng vốn kinh doanh giải pháp tài hữu hiệu nhằm nâng cao hiệu tài doanh nghiệp Muốn phát huy hiệu đồng vốn sử dụng phải tăng cường công tác quản lý vốn, trước hết phải xây dựng kế hoạch kinh doanh sát thực tế hợp lý làm tiền đề cho việc xây dựng kế hoạch nhu cầu vốn cần thiết, sở xây dựng phương án huy động nguồn tài trợ cho năm kế hoạch Kế hoạch huy động sử dụng vốn lập sở khả tài có mối quan 51 SV: Nguyễn Văn Thà Lớp: 50CQ438D Luận văn cuối khóa ĐH Kinh Tế Quốc Dân hệ với đối tác bên với phương châm huy động nguồn vốn nhiều với chi phí sử dụng vốn thấp Trong năm 2011 vừa qua, nguồn tài trợ chủ yếu khoản nợ phải trả - chiếm 58,08% tổng nguồn vốn Trong khoản phải trả phải trả người bán chiếm tỷ lệ cao 86,06% Với tình hình doanh nghiệp bị động việc đầu tư dài hạn Công việc thực theo bước sau: - Trước hết phải xác định xác nhu cầu vốn tối thiểu cần thiết cho hoạt động sản xuất kinh doanh Đây bước sở định tới bước sau Nhu cầu vốn tối thiểu cho năm tới xác định tổng mức luân chuyển vốn năm nay, cộng thêm số vốn cần thiết cho phần sản xuất kinh doanh mở rộng năm tới Vấn đề quan trọng phải xác định xác số vốn cần bổ sung, không dẫn tới thiếu thừa vốn, ảnh hưởng xấu tới hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty - Trên sở nhu cầu vốn theo kế hoạch lập, Công ty lập kế hoạch huy động vốn Cần xác định nhu cầu huy động cho số vốn cần bổ sung từ nguồn chi phí sử dụng vốn thấp - Để sử dụng vốn huy động cách có hiệu quả, Công ty cần chủ động lập kế hoạch phân phối sử dụng vốn Cụ thể đầu tư cho máy móc, thiết bị, cho phương tiện vận tải, cho nguyên vật liệu dự trữ… Hàng năm Công ty cần lập kế hoạch sản xuất kinh doanh cho năm tới, kế hoạch đầu tư mua sắm TSCĐ kèm với kế hoạch nguồn vốn huy động để đáp ứng nhu cầu đầu tư Việc huy động nguồn vốn ngân hàng thương mại nguồn tài trợ đặc biệt cho doanh nghiệp, nguồn tài trợ ngắn hạn, hay dài hạn công ty gia tăng hoạt động kinh doanh Các tổ chức tín dụng cho doanh nghiệp vay ngắn hạn với thời hạn tối đa đến 12 tháng Thời hạn cho vay cụ thể doanh nghiệp xác định phù hợp với chu kỳ sản xuất, kinh doanh khả trả nợ công ty Để vay 52 SV: Nguyễn Văn Thà Lớp: 50CQ438D Luận văn cuối khóa ĐH Kinh Tế Quốc Dân nguồn vốn ngắn hạn từ ngân hàng tổ chức tín dụng, công ty phải chấp hành đầy đủ nguyên tắc quy định hành Bước sang năm 2012, công ty tính đến huy động vốn từ tín dụng ngân hàng sau huy động vốn từ nguồn khác mà chưa đáp ứng nhu cầu vốn kinh doanh Việc huy động vốn từ nguồn có ưu điểm chi phí sử dụng vốn cố định Nếu điều kiện kinh doanh ổn định có hiệu nên sử dụng vốn vay ngân hàng Tuy nhiên, công ty cần cân nhắc hiệu chi phí sử dụng vốn vay cho có hiệu đảm bảo khả trả nợ ngân hàng - Công ty nên thuê tài tài sản cố định hữu hình Trong cấu tái sản cố định công ty có tài sản cố định hữu hình tài sản cố định vô hình Công ty cần xem xét sử dụng phương án thuê tài sản Thuê tài gọi thuê vốn, phương thức tài trợ tín dụng trung dài hạn hủy ngang Theo phương thức này, người cho thuê thường mua tài sản, thiết bị theo yêu cầu người thuê nắm giữ quyền sở hữu tài sản cho thuê Người thuê sử dụng tài sản thuê toán tiền thuê suốt thời hạn thuê, không hủy bỏ hợp đồng trước thời hạn Khi kết thúc thời hạn thuê, bên thuê theo điều kiện thỏa thuận hợp đồng cho thuê tài Ở Việt Nam thời gian thuê quy định từ 60% trở lên, thời gian tối thiểu thời gian thuê tài phải chiếm phần lớn thời gian sử dụng kinh tế tài sản Hiện nay, tài sản cho thuê tài chủ yếu tập trung vào phương tiện vận tải, máy móc thiết bị đáp ứng tỷ lệ 37% so với nhu cầu kinh tế Tiếp đến máy móc thiết bị dây truyền công nghệ đáp ứng 34% so với nhu cầu thực tế kinh tế Tuy nhiên, giá cho thuê tài thường cao so với loại hình tín dụng khác, chưa hấp dẫn khách hàng thuê Lãi suất cho thuê tài cao so với lãi suất cho vay trung dài hạn từ 20% - 25% cao 10% tài sản mua sắm trực tiếp từ 53 SV: Nguyễn Văn Thà Lớp: 50CQ438D Luận văn cuối khóa ĐH Kinh Tế Quốc Dân nhà sản xuất Do đó, công ty cần cân nhắc kỹ trước đưa định thuê tài sử dụng có hiệu tài sản thuê tài - Vì lượng tiền mặt công ty giảm, để huy động vốn tiền mặt công ty nên bán phân xưởng ống thép cho nhà máy nước thị xã Phúc Yên (do phân xưởng đặt sát) Do công ty muốn sử dụng phân xưởng nên sau bán để lấy tiền công ty ký hợp đồng thuê dài hạn với nhà máy nước để quyền tiếp tục sử dụng phân xưởng ống thép Đây hình thức “bán thuê lại” - Công ty nên thuê dây chuyền sản xuất tự động để phục vụ cho trình đóng gói sản phẩm (bao gói phụ tùng xe máy, xe đạp) thay cho dây chuyền sản xuất áp dụng từ năm 1980 lạc hậu Việc thuê dây chuyền sản xuất làm tăng suất lao động, tăng khối lượng sản phầm dẫn đến làm tăng doanh thu cho doanh nghiệp Kế hoạch huy động sử dụng VKD phận quan trọng, có vai trò tiền đề toàn kế hoạch sản xuất kinh doanh Công ty Việc lập kế hoạch kỹ càng, sát đúng, đồng góp phần làm cho việc tổ chức sử dụng VKD có hiệu 3.2.2 Nâng cao hiệu sử dụng vốn cố định Vốn cố định doanh nghiệp phận vốn đầu tư ứng trước tài sản cố định; phận quan trọng vốn kinh doanh Việc tăng thêm vốn cố định doanh nghiệp nói riêng ngành nói chung có tác động lớn đến việc tăng cường sở vật chất kỹ thuật doanh nghiệp kinh tế Do giữ vị trí then chốt đặc điểm vận động vốn cố định theo quy luật riêng, nên việc quản lý vốn cố định coi trọng điểm công tác quản lý tài doanh nghiệp Để quản lý sử dụng vốn cố định có hiệu cầ nghiên cứu khấu hao TSCĐ phương pháp khấu hao TSCĐ Quản lý, sử dụng hiệu VCĐ công ty cần quan tâm đề vấn đề sau: 54 SV: Nguyễn Văn Thà Lớp: 50CQ438D Luận văn cuối khóa ĐH Kinh Tế Quốc Dân Thứ nhất: Lựa chọn phương thức đầu tư Mặc dù suất lao động phần lớn TSCĐ công ty năm 2009 tốt số TSCĐ dùng có nhiều TSCĐ khấu hao hết, chủ yếu thiết bị, dụng cụ quản lý phận quản lý công ty Việc sử dụng TSCĐ khấu hao hết đem lại lợi ích trước mắt cho công ty việc giảm chi phí khấu hao thời gian tới, công ty cần nhanh chóng lý tài sản này, thay tài sản khác hoạt động an toàn hiệu Mặt khác, với đặc điểm kinh doanh xi bàn ghế, phụ tùng xe đạp xe máy, hàng hóa công ty nên đầu tư thêm phương tiện vận tải xem xét phương an thuê tài nhằm đáp ứng nhu cầu kinh doanh công ty Thứ hai: Lựa chọn phương pháp khấu hao thích hợp loại tài sản cố định Khấu hao tài sản cố định phân bổ cách có hệ thống giá trị phải thu hồi TSCĐ suốt thời gian sử dụng hữu ích TSCĐ Mục đích khấu hao TSCĐ nhằm thu hồi vốn để sản xuất TSCĐ Nếu doanh nghiệp tổ chức quản lý sử dụng tốt tiền khấu hao tác dụng tái sản xuất giản đơn mà tái sản xuất mở rộng TSCĐ Về nguyên tắc, việc tính khấu hao TSCĐ phải dựa sở xem xét mức độ hao mòn TSCĐ Công ty phải tính khấu hao hợp lý, đảm bảo thu hồi đủ giá trị vốn đầu tư ban đầu vào TSCĐ Công ty thực phương pháp khấu hao theo đường thẳng Đây phương pháp đơn giản, dễ làm giảm khối lượng công việc không phản ánh xác hao mòn thực tế TSCĐ thời kỳ khác quan trọng việc thu hồi vốn chậm Trong điều kiện khoa học kỹ thuật phát triển nhanh phương pháp thường khó thu hồi đủ vốn đầu tư hao mòn vô hình TSCĐ Hiện để tránh gặp phải điều này, Công ty lựa chọn thời gian sử dụng vốn tối thiểu để tính khấu hao loại TSCĐ Nếu lưu ý việc lựa chọn phương pháp khấu hao 55 SV: Nguyễn Văn Thà Lớp: 50CQ438D Luận văn cuối khóa ĐH Kinh Tế Quốc Dân giúp ích nhiều cho Công ty Điều đảm bảo tránh tình trạng khó thu hồi đủ vốn đầu tư ban đầu vào TSCĐ, thu hồi nhanh đủ, tạo điều kiện nhanh chóng đổi TSCĐ.Theo định 206 khấu hao TSCĐ DN có hiệu kinh tế cao khấu hao nhanh tối đa không lần mức khấu hao xác định theo phương pháp đường thẳng để nhanh chóng đổi công nghệ Công ty khấu hao như: phân xưởng sơn, phân xưởng cắt, tiện gỗ…, máy tính cũ… Thứ ba: Quản lý chặt chẽ sử dụng có hiệu tài sản cố định công ty Để nâng cao hiệu sử dụng vốn cố định cần quản lý chặt chẽ từ khâu mua đến khâu sử dụng Trong số năm qua, công ty sử dụng hết số tài sản cố định đầu tư, mua sắm Có đến 30 TSCĐ hữu hình hết khấu hao mà sử dụng Thiết bị, dụng cụ quản lý khấu hao 80% Vì năm 2012 công ty cần đầu tư thêm số máy móc, thiết bị Ngoài việc đầu tư đồng bộ, công ty cần tiến hành phân loại phân cấp quản lý TSCĐ Công ty cần giao TSCĐ cho phận, phòng ban cách rõ ràng, quy định trách nhiệm bảo quản bảo dưỡng, nêu cao tinh thần trách nhiệm người sử dụng, thực quy trình kỹ thuật chế độ bảo dưỡng để trì nâng cao lực hoạt động TSCĐ Thứ tư: Thường xuyên sửa chữa, bảo dưỡng tài sản cố định, thực theo nguyên tắc, thủ tục theo phân cấp công ty Sửa chữa lớn TSCĐ để phục hồi giá trị sử dụng tài sản cố định, nâng cao lực sản xuất, kéo dài thời gian sử dụng TSCĐ Đồng thời sửa chữa lớn TSCĐ để cải tiến số tính năng, tác dụng chúng, khắc phục hao mòn vô hình Ngoài việc tiến hành sửa chữa lớn theo định kỳ, công ty cần thực kiểm tra, sửa chữa thường xuyên TSCĐ Việc kiểm tra, sửa chữa thường xuyên giúp công ty phát hư hỏng cách kịp thời, đảm bảo cho chất lượng hoạt động TSCĐ Vì vậy, công 56 SV: Nguyễn Văn Thà Lớp: 50CQ438D Luận văn cuối khóa ĐH Kinh Tế Quốc Dân tác sửa chữa TSCĐ phải đảm bỏa nguyên tắc, thủ tục theo phân cấp công ty phải đảm bảo chất lượng, đảm bảo tiến độ công tác sửa chữa lớn Ngoài ra, công ty cần tiến hành đánh giá khả làm việc TSCĐ cũ So sánh chi phí để sửa chữa TSCĐ, phục hồi lực sản xuất với chi phí lý, nhượng bán Nếu đầu tư lượng vốn để sửa chữa lớn mà lớn chi phí lý công ty nên chọn phương án lý Ngược lại số TSCĐ cũ mà xác định chi phí lý lớn chi phí đầu tư để phục hồi nên chọn phương án đầu tư sửa chữa 3.2.3 Nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Qua phân tích ta thấy, VLĐ công ty năm 2011 tăng so với năm 2010 hiệu sử dụng VLĐ chưa tốt Vì công ty phải ý đến công tác quản lý sử dụng VLĐ * Tăng cường quản lý tiền, tăng khả toán chặt chẽ nâng cao hiệu sử dụng vốn Vốn tiền công ty năm 2011 giảm so với năm 2010 với tỷ lệ giảm tương ứng 48,8% Đây vốn công ty cần phải lưu ý Để quản lý tốt vốn tiền công ty nên thực số biện pháp sau: - Trước hết, công ty cần xác định mức dự trữ ngân quỹ hợp lý, theo phương pháp thống kê kinh nghiệm hay phương pháp tổng chi phí tối thiểu Sau đó, cần dự đoán quản lý nguồn nhập xuất ngân quỹ - Việc dự báo lập kế hoạch lưu chuyển tiền tệ giúp cho công ty thấy trước khả thu nhu cầu chi tiêu Công ty tổng thời kỳ Trên sở đó, Công ty chủ động tạo biện pháp thích hợp để đạt cân tích cực thu chi tiền nhằm đảm bảo khả toán Ta cần xác định được: Vốn tiền thừa (thiếu) 57 SV: Nguyễn Văn Thà = Số dư vốn tiền cuối kỳ - Số dư vốn tiền cần thiết Lớp: 50CQ438D Luận văn cuối khóa ĐH Kinh Tế Quốc Dân Khả toán tức thời công ty năm 2009 so với năm 2008 giảm nhiều, công ty cần tăng lượng dự trữ tiền để đáp ứng kịp thời nhu cầu toán hàng ngày nắm bắt hội kinh doanh * Tăng cường việc quản lý thu hồi nợ Xét cấu VLĐ tỷ trọng khoản phải thu lớn năm 2011 tăng nhiều so với năm 2010 (tăng 90,57% so với năm 2010) Điều cho thấy VLĐ công ty bị chiếm dụng nhiều Để quản lý tốt khoản phải thu sách bán hàng công ty quan trọng Một số biện pháp mà công ty sử dụng công tác bán hàng như: - Thứ nhất: Áp dụng chiết khấu toán chiết khấu thương mại để khuyến khích khách hàng toán kì hạn mua hàng với số lượng nhiều Thực tế, sách chiết khấu toán không làm cho Công ty bị thiệt Nhìn bề khách hàng chịu chi phí trả 100% giá trị hóa đơn mua hàng thực chất họ bị tính chi phí tín dụng thương mại vào giá bán hàng Để có lợi, thông thường doanh nghiệp sử dụng lãi suất tín dụng thương mại lớn lãi suất ngân hàng Hơn nữa, tỷ lệ chiết khấu thay đổi linh hoạt lãi suất ngân hàng thay đổi áp dụng linh hoạt loại mặt hàng, đối tượng khách hàng - Thứ hai: song song với việc áp dụng nhiều phương thức toán chiết khấu toán nhằm tạo điều kiện thuận lợi thu hút khách hàng, công ty cần siết chặt thêm kỷ luật toán: + Công ty phải mở sổ theo dõi chi tiết khoản nợ khách hàng, đồng thời phân loại nợ để có biện pháp quản lý loại Có biện pháp đôn đốc, thu hồi nợ, tránh tình trạng nợ khó đòi Đây công việc đòi hỏi nhiều thời gian, tính nghệ thuật khéo léo Nếu cần thiết phối hợp với quan pháp luật để giải nhanh chóng 58 SV: Nguyễn Văn Thà Lớp: 50CQ438D Luận văn cuối khóa ĐH Kinh Tế Quốc Dân thu hồi vốn cho Công ty đảm bảo cho trình sản xuất kinh doanh tiến hành thường xuyên liên tục + Đối với khách hàng chưa chấp hành tốt kỷ luật toán cần tăng cường nhắc nhở nữa, đặt điều kiện rõ ràng không trả nợ cũ không mua hàng tiếp không hưởng khoản chiết khấu, khoản ưu đãi vận chuyển, áp dụng tỷ lệ tiền phạt chậm trả * Tăng cường công tác quản lý vốn tồn kho dự trữ, giảm thiểu chi phí lưu kho Việc dự trữ nguyên vật liệu tình hình thị trường biến động cần thiết nhiên với khối lượng vốn tồn đọng lớn làm giảm tốc độ luân chuyển vốn lưu động Cần phải xác định mức dự trữ hàng tồn kho hợp lý đảm bảo sản xuất kinh doanh diễn liên tục giảm thiểu chi phí phát sinh từ việc lưu trữ hàng tồn kho Sau số biện pháp: - Lựa chọn nhà cung cấp nguyên vật liệu ký kết hợp đồng dài hạn giản đáng kể lượng trả trước cho người bán, mua hàng với số lượng nhiều Công ty cần toán kỳ hạn mua nguyên vật liệu tạo niềm tin nhà cung cấp Như vừa tiết kiệm chi phí lại không bị rơi vào tình trạng bị động sản xuất thiếu nguyên vật liệu Bên cạnh đó, Công ty phải thường xuyên theo dõi biến động thị trường vật tư hàng hóa, để có định điều chỉnh kịp thời việc nhập nguyên vật liệu lượng hàng hóa kho trước biến động thị trường - Đối với công tác dự trữ: định kỳ cần tổ chức kiểm tra, kiểm kê lại hàng hóa, nắm vững khối lượng chất lượng hàng hóa tồn kho có biện pháp để tránh việc hàng hóa bị giảm chất lượng Tiến hành xử lý kịp thời nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ phẩm chất, giảm chất lượng 59 SV: Nguyễn Văn Thà Lớp: 50CQ438D Luận văn cuối khóa ĐH Kinh Tế Quốc Dân 3.2.4 Chú trọng công tác tìm kiếm mở rộng thị trường đẩy mạnh tiêu thụ hàng hóa Khi Công ty tăng mạnh lượng hàng tiêu thụ thành phẩm tồn kho, hàng hóa tồn kho giảm nguyên vật liệu tồn kho sử dụng cho trình sản xuất Theo đó, vốn liên tục luân chuyển, không bị ứ đọng đem lại hiệu sử dụng cao Nguyên nhân chủ yếu làm chậm tốc độ quay vòng hàng tồn kho tăng lên thành phẩm, hàng hóa tồn kho Để khắc phục điều này,công ty áp dụng số biện pháp sau: - Công ty cần mở rộng hình thức khuyến khích khách hàng Hiện nay, công ty lớn có chiến lược quảng cáo rầm rộ phương tiện đài, báo, tivi, Internet… phương thức mua hàng có quà tặng trúng giải thưởng lớn sử dụng phổ biến Hơn nữa, cần cải tiến nội dung Website trang web dừng lại mức độ giới thiệu sơ lược Công ty, thông tin mang tính quảng bá sản phẩm, giá cả, chủng loại… chưa đề cập nhiều Sang tháng đầu năm 2010 công ty áp dụng nhiều chương trình khuyến bán hàng: cung cấp thể cào khách hàng mua hàng, 26/3/2010 công ty tổ chức hội nghị sân vận động Quốc gia Mỹ Đình, giới thiệu sản phẩm có nhiều phần quà cho khách hàng… Có thể nói công ty ngày quan tâm đến sách bán hàng tiêu thụ sản phẩm - Đời sống nhân dân nước ngày nâng cao nhu cầu sản phẩm gia dụng làm từ thép không gỉ ngày lớn nên thị trường sản phẩm Sơn Hà nhiều tiềm Bên cạnh đó, công ty cần mở rộng thị trường xuất khẩu, tăng cường mối quan hệ làm ăn đạt xâm nhập vào thị trường khó tính - Chỉnh đốn lại phong cách giao dịch cán bộ, nhân viên khách hàng Ngày nay, đa số đơn đặt hàng thỏa thuận hẹn trước qua điện thoại Một số phòng ban chưa coi trọng vấn đề giao 60 SV: Nguyễn Văn Thà Lớp: 50CQ438D Luận văn cuối khóa ĐH Kinh Tế Quốc Dân tiếp cho thuyết phục thu hút khách hàng Xây dựng văn hóa doanh nghiệp vấn đề quan trọng, từ người lãnh đạo đến nhân viên bán hàng cần phải tạo hình ảnh đẹp mắt khách hàng nhằm nâng cao uy tín Công ty tạo điều kiện thuận lợi cho công tác kinh doanh 3.2.5 Bảo toàn vốn kinh doanh Để bảo toàn vốn kinh doanh, công ty cần thực giải pháp sau: * Tăng cường áp dụng biện pháp trách nhiệm vật chất với người lao động để nâng cao trách nhiệm cá nhân vấn đề bảo toàn vốn Áp dụng nghiêm minh biện pháp thưởng phạt vật chất việc bảo toàn sử dụng tài sản kinh doanh để tăng cường ý thức trách nhiệm người quản lý, người sử dụng, góp phần nâng cao hiệu sử dụng tài sản doanh nghiệp * Tiến hành mua bảo hiểm tài sản để xảy rủi ro công ty hưởng khoản bồi thường từ nhà bảo hiểm, có nguồn tiền để trang trải khắc phục thiệt hại * Khi có dấu hiệu khoản công nợ khó đòi, giảm giá hàng tồn kho cần tiến hành trích lập quỹ dự phòng để bảo toàn vốn * Với rủi ro vốn nguyên nhân chủ quan, công ty cần xác định rõ nguyên nhân, trách nhiệm người… để yêu cầu bồi thường thiệt hại * Đảm bảo thực nghiêm chỉnh quy chế quản lý tài chính, tăng cường công tác kiểm tra quản lý, hạch toán tài chính; sớm phát ngăn chặn kịp thời sai phạm, tiêu cực thất thoát vốn 3.2.6 Một số giải pháp khác * Giải pháp nhân lao động Trong hoàn cảnh yếu tố người yếu tố quan trọng nhất, nhận thức vấn đề giúp cho Công ty đứng vững phát triển hoạt động sản xuất kinh doanh 61 SV: Nguyễn Văn Thà Lớp: 50CQ438D Luận văn cuối khóa ĐH Kinh Tế Quốc Dân - Cải tiến máy quản lý gọn nhẹ, phân định rõ ràng chức năng, nhiệm vụ phận - Tuyển dụng người có trình độ lực, nhiệt tình công việc để bổ sung cần thiết - Gắn quyền lợi (tiền lương, thưởng) cán công nhân viên với thành tích công tác hiệu hoạt động sản xuất, kinh doanh Công ty - Thường xuyên kiểm tra, sát hạch trình độ công nhân sản xuất nâng cao trình độ cho cán quản lý Mời chuyên gia có kinh nghiệm nước giảng dạy giúp cán quản lý, cán kỹ thuật vận dụng nhiều kiến thức đào tạo kinh nghiệm sẵn có vào thực tiễn * Các biện pháp phi tài nhằm sử dụng VKD tiết kiệm Để việc sử dụng VKD tiết kiệm công ty cần thắt chặt biện pháp: - Nâng cao ý thức tự giác cho cán công nhân viên quản lý sử dụng vốn Tập trung đào tạo, nâng cao trình độ chuyên môn cho cán quản lý công nhân kỹ thuật, đặt yêu cầu tay nghề công nhân sản xuất Từ khoản chi tiêu vốn tiền sử dụng nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ cần phải hợp lý, tuân thủ nguyên tắc - Ban lãnh đạo cần thường xuyên kiểm tra trình sản xuất kinh doanh, có biện pháp khen thưởng với cá nhân, tổ sản xuất, phòng ban có ý thức tiết kiệm cao Đồng thời, có thông báo phê bình, khiển trách đối tượng lãng phí vốn - Xây dựng lại định mức lao động, soát lại định mức tiêu hao nguyên vật liệu Xây dựng kế hoạch mua nguyên vật liệu dài hạn, giảm chi phí đầu vào 62 SV: Nguyễn Văn Thà Lớp: 50CQ438D Luận văn cuối khóa ĐH Kinh Tế Quốc Dân KẾT LUẬN Cũng doanh nghiệp khác tồn kinh tế thị trường, Công ty TNHH TM CN Tuấn Vân nhận thức tầm quan trọng vốn kinh doanh vấn đề nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh trình hoạt động Công ty đạt số kết đáng khích lệ tránh khỏi tồn cần khắc phục, đòi hỏi đổi trình hoạt động sản xuất kinh doanh để nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh Trong thời gian qua em có điều kiện để tìm hiểu, nghiên cứu thực trạng vốn hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty TNHH TM CN Tuấn Vân Qua tính toán phân tích em xin đưa số nhận xét thực trạng tổ chức, quản lý sử dụng vốn công ty Đồng thời em xin đóng góp số giải pháp riêng nhằm góp phần thiết thực vào công tác quản lý sử dụng vốn kinh doanh công ty thời gian tới với hi vọng hiệu sử dụng vốn công ty ngày nâng cao Trong trình học tập trường thời gian thực tập Công tyTNHH TM CN Tuấn Vân, thân em cố gắng nhiều việc tiếp thu kiến thức bản, kinh nghiệm thực tế tìm hiểu hoạt động Công ty để hoàn thành viết Tuy nhiên thời gian có hạn trình độ hạn chế thân nên viết em tránh khỏi sai sót Em mong góp ý chân thành từ phía thầy cô giáo, bạn để viết em hoàn thiện Một lần em xin chân thành cảm ơn cô: Trần Tố Linh cô chú, anh chị Công ty giúp em hoàn thành viết 63 SV: Nguyễn Văn Thà Lớp: 50CQ438D Luận văn cuối khóa ĐH Kinh Tế Quốc Dân BẢNG KÝ HIỆU VIẾT TẮT TNHH Trách nhiệm hữu hạn TM CN Thương mại công nghiệp Hn Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp Lợi nhuận trước lãi vay thuế Hàng tồn kho Hệ số nợ K0 K1 M1 LN LNST LNTT NLĐ NVCSH TSCĐ TSCĐHH TSCĐVV TSLĐ TSLNVLĐ TSLNVKD TSLNVCSH VCĐ VKD VLĐ XDCBDD Kỳ luân chuyển vốn lưu động kỳ gốc Kỳ luân chuyển vốn lưu động kỳ so sánh Tổng mức luân chuyển vốn lưu động kỳ so sánh Lợi nhuận Lợi nhuận sau thuế Lợi nhuận trước thuế Người lao động Nguồn vốn chủ sở hữu Tài sản cố định Tài sản cố định hữu hình Tài sản cố định vô hình Tài sản lưu động Tỷ suất lợi nhuận vốn lưu động Tỷ suất lợi nhuận vốn kinh doanh Tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu Vốn cố định Vốn kinh doanh Vốn lưu động Xây dựng dở dang CPBH CPQLDN EBIT HTK TÀI LIỆU THAM KHẢO Giáo trình Tài doanh nghiệp Giáo trình Kinh tế đầu tư 64 SV: Nguyễn Văn Thà Lớp: 50CQ438D Luận văn cuối khóa Giáo trình Lý thuyết tài – tiền tệ Các trang web: ĐH Kinh Tế Quốc Dân http://www.sbv.gov.vn http://cafef.vn/ http://www.vnba.org.vn 65 SV: Nguyễn Văn Thà Lớp: 50CQ438D ... VỐN KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH TM VÀ CN TUẤN VÂN 2.1 Khái quát chung công ty TNHH TM cn Tuấn Vân 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển - Tên đầy đủ của công ty: Công ty TNHH Thương Mại Công. .. sử dụng vốn kinh doanh Công ty TNHH Thương Mại Công Nghiệp Tuấn Vân Mục đích việc nghiên cứu đề tài : Đánh giá thực trạng sử dụng vốn kinh doanh, từ đưa giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh. .. đồng vốn chủ sở hữu bình quân sử dụng kỳ tạo đồng lợi nhuận sau thuế Hiệu sử dụng vốn chủ sở hữu phụ thuộc vào hiệu sử dụng vốn kinh doanh vào trình độ sử dụng vốn Mặt khác hiệu sử dụng vốn phụ