Kết cấu khóa luận ngoài phần mở đầu và kết luận gồm 3 chương:Chương 1: Lý luận chung về vốn lưu động và hiệu quả sử dụng vốn lưu động trong doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng vốn lưu động và hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại công ty TNHH Nhật Việt Môtô Chương 3 Nhận xét đánh giá, ý kiến đề xuất thực hiện công tác quản lý và nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại công ty TNHH Nhật Việt Moto. lý do nghiên cứu:vốn kd đóng một vai trò hết sức quan trọng, quyết định sự ra đời, tồn tại và phát triển của doanh nghiệp. Mà trong giai đoạn hiện nay nền kinh tế gặp nhiều khó khăn, theo thống kê năm 2012 số lượng doanh nghiệp tạm dừng hoạt động và giải thể là 54.261 doanh nghiệp. Chỉ tính riêng ngành xây dựng, bất động sản đã có 18.000 doanh nghiệp thua lỗ, dừng hoạt động giải thể là 2.637. nguyên nhân một phần là do các doanh nghiệp thiếu vốn, vốn chưa dc sử dụng hiệu quả. Trước tình hình như vậy, để tồn tại doanh nghiệp nào cũng muốn 1 đồng vốn của mình đưa vào sản xuất kinh doanh đạt hiệu quả cao nhất, vượt qua giai đoạn kinh tế khó khăn này. Xuất phát từ những điều đó mà tôi chọn đề tài này để làm khóa luận. Để có thể đưa ra được một số giải pháp để nâng cao hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh ta phải dựa trên những cở sở lý luậnphải hiểu được vốn kinh doanh là gì, đặc điểm vốn, quản lý như thế nào, tại sao phải sử dụng hiệu quả vốn kinh doanh. Các nhân tố tác động đến hiệu quả sử dụng vốn. và ta thấy rằng trong năm: khả năng thanh toán nợ ngắn hạn cao,hệ số nợ > 1 chứng minh cty độc lập về tài chính dùng phần vốn dài hạn tài trợ tài sản ngắn hạn , nhưng khả năng thanh toán tức thời của công ty còn thấp. về vòng quay hàng tồn kho tăng đều qua 3 năm Vòng quay khoản phải thu được tính bằng doanh thu thuần chia các khoản phải thu bình quân vậy nên slie đưa ra số liệu cụ thể; về doanh thu; Tỷ suất lợi nhuận sau thuế trên vốn kinh doanh; chỉ tiêu lợi nhuận sau thuế trên vốn chủ sở hữu; những kết quả tích cự và hạn chế. Về công tác quản lý vốn cố định, công ty mở sổ theo dõi các tài sản cố định, trích lập khấu hao cho tài sản, giao cho các nhân viên, tổ nhóm bảo chịu trách nhiệm về ts. Quản lý vốn lưu động + Công tác quản lí vốn bằng tiền:Cơ sở vật chất phục vụ cho việc quản lý tiền mặt của công ty khá đầy đủ và hiện đại Việc kiểm kê tiền mặt được thực hiện thường xuyên, công ty đang thực hiện hình thức kiểm kê 1 lần ngày. Lượng tiền mặt ra vào hằng ngày đều được nhân viên kế toán ghi sổ. + Công tác quản lí các khoản phải thu: công ty đã mở sổ theo dõi chi tiết với từng khách hàng, từng khoản nợ, + Công tác quản lí hàng tồn kho:công ty luôn kiểm kê, kiểm tra chất lượng hàng hóa thường xuyên và thực hiện các biện pháp tích cực để đẩy nhanh tốc độ luân chuyển hàng tồn kho. Đồng thời Công ty kiểm kê hàng tồn kho 1 lầntháng,. Như vậy qua phân tích trên ta có thể thấy công tác quản lý VLĐ của công ty tương đối tốt.. …. Bên cạnh những kết quả tích cực Công ty còn 1 số tồn tại như sau: Xét về cơ cấu nguồn vốn thực chưa hợp lý, vốn cố định quá thấp. Xét về vốn cố định: phương pháp tính khấu hao theo đường thăng với tất cả tài sản cố định là chưa hợp lý vì công ty có tscd có kĩ thuật tiên tiến, áp dụng công nghệ hiện đại. Về vốn lưu động: Thứ nhất, Xét về khả năng thanh toán ngắn hạn thì công ty có mức an toàn về tài chính cao nhưng khả năng thanh toán tức thời lại thấp, công ty có thể gặp những rủi ro trong thanh toán nếu không theo dõi, có kế hoạch chi trả các khoản nợ đến hạn. Thứ 2,Cơ cấu nguồn vốn lưu động còn chưa hợp lý, hàng tồn kho mặc dù giảm nhưng vẫn chiếm tỷ trọng rất cao trong tổng số vố lưu động cho thấy doanh nghiệp dự trữ hàng tồn kho quá lớn, lượng vốn bị ứ đọng ở hàng tồn kho rất cao. Thứ 3. công ty cấp tín dụng cho khách hàng cao vì vậy mà khoản phải thu chiếm tỷ trọng lớn trong nguồn VLĐ, dẫn đến rủi ro trong kinh doanh Thứ 4, Công ty chưa chú trọng hoạt động phân tích, dự báo nhu cầu vốn mà chủ yếu dựa trên kinh nghiệm. Phương pháp này tuy có ưu điểm là đơn giản nhanh chóng nhưng độ chính xác không cao. Phát sinh khoản chi phí ko cần thiết. một số giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh: Về cơ cấu vốn kinh doanh, dần dịch chuyển tăng vốn cố định, đầu tư thêm máy móc thiết bị, để thời gian thi công, chất lượng công trình ko phụ thuộc quá nhiều vào đơn vị thi công thuê ngoài, giảm chi phí kinh doanh. Thứ hai về Công ty cần phân loại các loại tài sản cố định để có hình thức khấu hao cho phù hợp. Căn cứ vào đặc điểm tài sản cố định của Công ty chủ yếu là máy móc kiểm tra chất lượng công trình thi công, phương tiện vận tải, máy móc sản xuất là các tài sản hiện đại, yêu cầu công nghệ cao. Vì vậy, Công ty có thể áp dụng phương pháp khấu hao nhanh có điều chỉnh để thu hồi vốn nhanh chóng. Nếu khi công ty mua tài sản cố dịnh mới để dịch chuyển cơ cấu vốn kinh doanh thì, Công ty có biện pháp nhất định trong công tác thu mua, chạy thử… em đã nêu chi tiết trong khóa luận. Và công ty phải tìm hiểu ký về thông tư 45 thay cho thông tư số 23 của bộ tài chính hướng dẫn về chế độ quản lý, sử dụng và trích khấu hao tài sản cố định. Tài sản có giá trị từ 30 triệu đồng trở nên mới dc xác định là tài sản cố đinh và thực hiện trích khấu hao. Thứ 3 về quản trị vốn lưu động: em xin tập trung đi sâu các giải pháp quản trị vốn tồn kho dự trữ, và quản lý công tác thanh toán. Về. Quản trị vốn tồn kho dự trữ + Xác định đúng đắn lượng nguyên vật liệu, hàng hoá cần mua trong kì và lượng tồn kho dự trữ hợp lí. + đây là các sản phẩm là thiết bị điện nên Công ty càng phải chú trọng tới việc bảo quản Phân loại các hàng tồn kho tăng chiết khấu, giảm giá cho sản phẩm có lượng tồn kho lớn, trong thời gian dài. Hiện nay công ty có một số mối quan hệ tốt các tỉnh lân cận như Thái nguyên, Hải dương, có thể gửi hàng đại lý ở đây, với những nhân viên tiêu thụ tốt những mặt này được thưởng thêm. Để lượng hàng tồn kho ko tăng thêm quá nhiều, công ty chú trọng nghiên cứu nhu cầu thị trường, để sản xuất, nhập những mặt hàng đáp ứng dc thị hiếu khách hàng. Với các công trình đang thi công đẩy nhanh tốc độ thi công, hoàn thiện thủ tục hồ sơ để công trình dc ngiệm thu, thanh toán nhanh chóng. Về Quản lí công tác thanh toán Doanh nghiệp cần xác định chính sách bán chịu hợp lí gắn liền với phân tích khách hàng, xác định đối tượng bán chịu nhằm hạn chế rủi ro. Thường xuyên theo dõi các khoản phải thu để nắm bắt được tình hình các khoản thu. đưa ra các điều kiện thanh toán phù hợp
TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG ĐOÀN KHOA TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG SINH VIÊN : LÊ THỊ HẢO LỚP : TN4T1 GV HƯỚNG DẪN : PGS.TS ĐINH THỊ MAI Hà Nội 5/2013 KẾT CẤU KHOÁ LUẬN Chương Chương Chương • Thực trạng vốn lưu động hiệu sử dụng vốn lưu động công ty TNHH Nhật Việt Môtô CHƯƠNG LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN LƯU ĐỘNG VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TRONG DOANH NGHIỆP Khái quát chung vốn lưu động Phương pháp xác định nhu cầu vốn lưu động Hiệu sử dụng vốn lưu động Biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động CHƯƠNG THỰC TRẠNG VỐN LƯU ĐỘNG VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH NHẬT VIỆT MÔTÔ 2.1 Tổng quan Công ty TNHH Nhật Việt Moto Tên Công ty: Công ty TNHH Nhật Việt Môtô Trụ sở chính: Số 108, tổ 39, ngõ Văn chương- Phường Văn Chương- Quận Đống Đa- Hà Nội Chủ tịch hội đồng quản trị : Nguyễn Văn Hùng Người đại diện theo pháp luật Công ty: Mai Ngọc Duy Ngành nghề kinh doanh chủ yếu công ty bảo dưỡng sửa chữa ôtô, xe máy, CHƯƠNG THỰC TRẠNG VỐN LƯU ĐỘNG VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH NHẬT VIỆT MÔTÔ 2.2 Thực trạng vốn lưu động hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty TNHH Nhật Việt Moto Cơ cấu vốn lưu động công ty Quản lý vốn lưu động công ty Quản lý vốn tiền Bảng 2.4 Vòng quay tiền mặt Đơn vị: VNĐ So sánh Chỉ tiêu Doanh thu Vốn tiền Vòng quay tiền mặt Năm 2012 Năm 2011 Giá trị Tỷ lệ(%) 12.792.192.999 12.783.451.025 8.741.970 0,068 452.305.777 1.181.744.633 -729.438.856 -61,72 28,28 10,82 17,46 161,3 Quản lý hàng tồn kho Bảng 2.9: Vốn lưu động hàng dự trữ, tồn kho Đơn vị: VNĐ So sánh Chỉ tiêu Năm 2012 Năm 2011 Giá trị Tỷ lệ (%) Giá vốn hàng bán 7.591.623.662 8.126.234.791 -534.611.129 -6,58 Dự trữ tồn kho bình quân 9.440.808.621 7.066.714.702 2.374.093.919 33,59 Vòng quay HTK bình quân ( vòng/năm) 0,8 1,15 -0,35 -30,43 Ngày chu chuyển ( ngày) 450 313 137 43,76 Quản lý vốn lưu động công ty Quản lý khoản phải thu Bảng 2.11: Kỳ thu tiền bình quân khoản phải thu Đơn vị: VNĐ Hiệu sử dụng vốn lưu động Chênh lệch Chỉ tiêu Vòng quay vốn lưu động Năm 2011 Giá trị Năm 2012 Tỷ lệ (%) 0.97 0,03 3,09 371 360 -11 -2,96 0,0074 0,0073 -0,0001 -1,35 Hàm lượng vốn lưu động 1,04 1,006 -0,34 -3,26 Hệ số khả toán 0,99 0,69 -0,3 -30,3 (vòng/năm) Kỳ luân chuyển vốn lưu động (ngày) Mức doanh lợi vốn lưu động nhanh CHƯƠNG NHẬN XÉT ĐÁNH GIÁ, Ý KIẾN ĐỀ XUẤT THỰC HIỆN CÔNG TÁC QUẢN LÝ VÀ NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH NHẬT VIỆT MOTO 3.1 Đánh giá hiệu quản lý 3.1.1 Ưu điểm, thành đạt Đảm bảo nguồn vốn lưu động cho hoạt động sản xuất kinh doanh, công ty hoạt động làm ăn có lãi đảm bảo thu nhập cho nhân viên Trong công tác quản lý vốn tiền, vòng quay tiền mặt tăng lên, có phân biệt nhiệm vụ độc lập thủ quỹ kế toán Trong công tác quản lý khoản phải thu: công tác thu nợ khách hàng có hiệu Trong công tác quản lý hàng tồn kho: có sách làm giảm lượng tiêu thụ thành phẩm Đội ngũ công nhân viên lành nghề, chăm chỉ, trình độ cao, kinh nghiệm 3.1 ĐÁNH GIÁ HIỆU QUẢ QUẢN LÝ VÀ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH NHẬT VIỆT MOTO 3.1.2 Nhược điểm Hiệu quả sử dụng vốn lưu động còn chưa được tốt: + Vòng quay vốn lưu động, tốc độ luân chuyển vốn lưu động còn thấp + Khả năng thanh toán nhanh thấp, dẫn đến rủi ro tài chính Phương pháp xác định nhu cầu vốn lưu động bằng phương pháp gián tiếp chưa đủ độ chính xác cao Cơ cấu vốn lưu động chưa hợp lý: + Hàng tồn kho có tỷ trọng cao trong cơ cấu vốn lưu động, và xu hướng tăng + Vốn bằng tiền chiếm tỷ trọng rất nhỏ Về quản lý hàng tồn kho: số vòng quay trung bình về hàng tồn kho giảm, dẫn tới kém hiệu quả trong việc sử dụng vốn GIẢI PHÁP ĐỀ XUẤT Tổ chức quản lý chặt chẽ hoạt động kinh doanh, đẩy mạnh tốc độ luân chuyển vốn lưu động, nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động • Rút ngắn kỳ luân chuyển tăng vòng quay vốn lưu động • Tiết kiệm số vốn lưu động hợp lý nâng cao tổng mức luân chuyển vốn lưu động Lựa chọn đắn phương pháp xác định nhu cầu vốn lưu động thường xuyên cần thiết • Sử dụng phương pháp trực tiếp có hiệu quả chính xác cao Bố trí cấu vốn lưu động cho hợp lý • Xác định mức dự trữ tiền mặt sao cho hợp lý • Giảm cơ cấu hàng tồn kho: thúc đẩy tiêu thụ lượng hàng hoá còn tồn kho GIẢI PHÁP [...]... ĐÁNH GIÁ HIỆU QUẢ QUẢN LÝ VÀ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH NHẬT VIỆT MOTO 3.1.2 Nhược điểm Hiệu quả sử dụng vốn lưu động còn chưa được tốt: + Vòng quay vốn lưu động, tốc độ luân chuyển vốn lưu động còn thấp + Khả năng thanh toán nhanh thấp, dẫn đến rủi ro tài chính Phương pháp xác định nhu cầu vốn lưu động bằng phương pháp gián tiếp chưa đủ độ chính xác cao Cơ cấu vốn lưu động chưa hợp lý:... Hàng tồn kho có tỷ trọng cao trong cơ cấu vốn lưu động, và xu hướng tăng + Vốn bằng tiền chiếm tỷ trọng rất nhỏ Về quản lý hàng tồn kho: số vòng quay trung bình về hàng tồn kho giảm, dẫn tới kém hiệu quả trong việc sử dụng vốn GIẢI PHÁP ĐỀ XUẤT Tổ chức và quản lý chặt chẽ hoạt động kinh doanh, đẩy mạnh tốc độ luân chuyển vốn lưu động, nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động • Rút ngắn kỳ luân... hiệu quả sử dụng vốn lưu động • Rút ngắn kỳ luân chuyển sẽ tăng vòng quay vốn lưu động • Tiết kiệm số vốn lưu động hợp lý và nâng cao tổng mức luân chuyển vốn lưu động Lựa chọn đúng đắn phương pháp xác định nhu cầu vốn lưu động thường xuyên cần thiết • Sử dụng phương pháp trực tiếp có hiệu quả chính xác cao Bố trí cơ cấu vốn lưu động sao cho hợp lý • Xác định mức dự trữ tiền mặt sao cho hợp lý • Giảm cơ cấu hàng ... pháp trực tiếp có hiệu quả chính xác cao Bố trí cơ cấu vốn lưu động sao cho hợp lý • Xác định mức dự trữ tiền mặt sao cho hợp lý • Giảm cơ cấu hàng tồn kho: thúc đẩy tiêu thụ lượng hàng hoá còn tồn kho GIẢI PHÁP ... HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH NHẬT VIỆT MÔTÔ 2.2 Thực trạng vốn lưu động hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty TNHH Nhật Việt Moto Cơ cấu vốn lưu động công ty Quản lý vốn lưu động công. .. Phương pháp xác định nhu cầu vốn lưu động Hiệu sử dụng vốn lưu động Biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động CHƯƠNG THỰC TRẠNG VỐN LƯU ĐỘNG VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH NHẬT... trạng vốn lưu động hiệu sử dụng vốn lưu động công ty TNHH Nhật Việt Môtô CHƯƠNG LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN LƯU ĐỘNG VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TRONG DOANH NGHIỆP Khái quát chung vốn lưu động Phương