PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TIÊU THỤ SẢN PHẨM CÔNG TY CỔ PHẦN NƯỚC GIẢI KHÁT CHƯƠNG DƯƠNG

PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TIÊU THỤ SẢN PHẨM CÔNG TY CỔ PHẦN NƯỚC GIẢI KHÁT CHƯƠNG DƯƠNG

TRƯỜNG ĐẠI HỌC CẦN THƠ KHOA KINH TẾ & QTKD

PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TIÊU THỤ NƯỚC GIẢI KHÁT CÔNG TY

CỔ PHẦN NƯỚC GIẢI KHÁT CHƯƠNG DƯƠNG

Chương 1: GIỚI THIỆU ĐỀ TÀI

1 Lý do chọn đề tài

Trong nền kinh tế phát triển như hiện nay, sự cạnh tranh khốc liệt trên thịtrường đòi hỏi các doanh nghiệp phải có chiến lược hoạt động linh hoạt, đáp ứngnhu cầu của khách hàng một cách tốt nhất Và tiêu thụ đã trở thành một khâuquan trọng trong quá trình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, tiêu thụ tốt sẽgiúp doanh nghiệp duy trì và mở rộng được thị trường, nhanh chóng thu hồi vốnsản xuất kinh doanh và tạo được uy tín, năng lực cạnh tranh, thương hiệu củadoanh nghiệp trên thị trường

Nước giải khát là mặt hàng không thể thiếu để đáp ứng cho nhu cầu củamọi người trong các dịp họp mặt, giao lưu, hay làm quà biếu tặng… cho nênkinh doanh nước giải khát đã và đang tạo ra lợi thế trên thị trường Vì thế đã vàđang có nhiều doanh nghiệp tham gia hoạt động trong lĩnh vực này Do đó mặthàng nước giải khát trên thị trường hiện nay rất đa dạng về sản phẩm với nhiềumẫu mã ấn tượng và giá cả khác nhau Và cũng vì vậy đã làm cho người tiêudùng có nhiều sự lựa chọn

Từ vấn đề trên, đề tài: “Phân tích tình hình tiêu nước giải khát của công

ty cổ phần nước giải khát Chương Dương” được thực hiện nhằm cung cấp chonhà quản lý một cái nhìn khách quan về tình hình tiêu thụ nước giải khát củacông ty từ đó giúp cho công ty có những điều chỉnh hợp lý để hoạt động hiệu quảhơn

2 Mục tiêu nghiên cứu

2.1 Mục tiêu chung

Phân tích tình hình tiêu thụ nước giải khát của công ty cổ phần nước giảikhát Chương Dương để từ đó đề xuất các giải pháp nhằm tăng hiệu quả kinhdoanh cùa công ty

4.1.1.1 Phương pháp so sánh

a) So sánh bằng số tuyệt đối

Số tuyệt đối là một chỉ tiêu tổng hợp phản ảnh quy mô, khối lượng của sựkiện Phương pháp này có tác dụng phản ánh tình hình thực hiện kế hoạch, sựbiến động về quy mô, khối lượng

b) So sánh bằng số tương đối

Tăng (+) giảm (-) tuyệt đối = Chỉ tiêu thực hiện - Chỉ tiêu kế hoạch

Số tương đối là một chỉ tiêu tổng hợp biểu hiện bằng số lần hoặc phầntrăm (%), phản ánh tình hình của sự kiện, khi số tuyệt đối không thể nói lênđược.

Có các loại số tương đối:

+Số tương đối kế hoạch:

+Số tương đối hoàn thành kế hoạch:

4.1.1.2 Phương pháp thay thế liên hoàn

Là phương pháp mà ở đó các nhân tố lần lượt được thay thế theo một trình

tự nhất định để các định chính xác mức độ ảnh hưởng của chúng đến chỉ tiêu cầnphân tích ( đối tượng phân tích) bằng cách cố định các nhân tố khác trong mỗilần thay thế

a) Trường hợp các nhân tố quan hệ dạng tích số

Gọi Q là chỉ tiêu phân tích

Gọi a, b, c là trình tự các nhân tố ảnh hưởng đến chỉ tiêu phân tích

Thể hiện bằng phương trình: Q = a x b x c

Đặt Q1: Kết quả kỳ phân tích, Q1 = a1 b1 c1

Q0 : Chỉ tiêu kỳ kế hoạch, Q0 = a0 b0 c0

=> Q1 – Q0 = Q : mức chênh lệch giữa thực hiện so với kế hoạch

Q: đối tượng phân tích

Q = a1 b1 c1 - a0 b0 c0

b) Thực hiện phương pháp thay thế

-Thay thế bước 1 (cho nhân tố a):

a0 b0 c0 được thay thế bằng a1 b0 c0

Mức độ ảnh hưởng của nhân tố a sẽ là:

a = a1 b0 c0 - a0 b0 c0

-Thay thế bước 2 (cho nhân tố b):

Lấy số đề ra năm nay Thực hiện năm trước x 100%

Mức độ hoàn thành

kế hoạch =

Chỉ tiêu thực tếChỉ tiêu kế hoạch x 100%

= Q đúng bằng đối tượng phân tích.

4.1.2 Hàm hồi quy tuyến tính

b1: Mức tác động đến Y khi x1 thay đổi

b2: Mức tác động đến Y khi x2 thay đổi

b3: Mức tác động đến Y khi x3 thay đổi

4.2 Phương pháp phân tích

4.2.1 Phương pháp thu thập số liệu

Số liệu thứ cấp: từ báo, tạp chí, internet

4.2.2 Phương pháp phân tích

- Mục tiêu 1 và mục tiêu 2: Dùng phương pháp thống kê mô tả để phântích thực trạng tiêu thụ và những nhân tố ảnh hưởng đến tình hình tiêu thụ nướcgiải khát nước giải khát của công ty cổ phần nước giải khát Chương Dương

- Mục tiêu 3: Từ mô tả và phân tích ở trên, sử dụng phương pháp biệnluận để đưa ra các giải pháp giúp nhằm tăng hiệu quả kinh doanh của công ty cổphần nước giải khát Chương Dương

Chương 2: NỘI DUNG

1 Giới thiệu công ty cổ phần nước giải khát Chương Dương

1.1 Lịch sử hình thành và phát triển

- Công ty Cổ phần Nước giải khát Chương Dương tiền thân là nhà máyUSINE BELGIQUE, xây dựng năm 1952 thuộc tập đoàn BGI (Pháp quốc).Trước năm 1975, là nhà máy sản xuất nước giải khát lớn nhất miền Nam ViệtNam Năm 1977 nhà máy được tiếp quản và trở thành nhà máy quốc doanh vớitên gọi Nhà máy nước ngọt Chương Dương Từ năm 1993 là công ty nước giảikhát Chương Dương Năm 2004, Công ty chuyển thành Công ty Cổ phần Nướcgiải khát Chương Dương theo Quyết định số 242/ 2003/ QĐ – BCN ngày 30tháng 12 năm 2003 của Bộ Công nghiệp, và theo Giấy đăng ký kinh doanh số:

4103002362 do Sở Kế hoạch và Đầu tư Tp HCM cấp lần đầu ngày 02/06/2004,thay đổi lần 1 ngày 26/12/2005

- Công ty Cổ phần Nước giải khát Chương Dương đã được tổ chức TUVcấp chứng nhận ISO 9001: 2000 ngày 26/11/2003 và tổ chức Quacert cấp chứngnhận ISO 9001: 2000 ngày 06/12/2003

- Tên tiếng Anh: CHUONG DUONG BEVERAGES JOINT STOCKCOMPANY

- Tên viết tắt: CDBECO

- Mã chứng khoán: SCD

- Vốn điều lệ: 85.000.000.000 đ (Tám mươi lăm tỷ đồng)

- Địa chỉ: 379 Bến Chương Dương, p Cầu Kho, Q.1, Tp HCM

- Điện thoại: (84 - 8) 8367518 – 8368747

- Fax: (84 - 8) 8367176

- Website: chuongduong.com.vn

1.2 Cơ cấu tổ chức

Sơ đồ tổ chức công ty:

1.3 Đặc điểm hoạt động kinh doanh

Công ty cổ phần nước giải khát Chương Dương là thành viên của:

- Hiệp hội Bia – Rượu – Nước giải khát Việt Nam trực thuộc Bộ Côngnghiệp

- Tổng Công ty Bia – Rượu – NGK Sài Gòn

- Hội Doanh nghiệp Hàng Việt Nam chất lượng cao

Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh

Lợi nhuận khác

30.476.095.99751.987.272

24.574.272.3121.804.837.906Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 30.528.083.269 26.379.110.218Thuế thu nhập doanh nghiệp 458.762.006 472.759.309Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp 25.546.141.444 22.669.156.168

Theo bảng trên,lợi nhuần thu từ hoạt động kinh doanh tăng 5.901.823.685 tứckhoảng 24.02% so với năm trước.Thêm vào các khoản lợi nhuận khác thì tổng lợinhuận thu được năm nay so với năm ngoái chỉ tăng 15.73% tức về mức khoảng

4.148.973.051.Như vậy do lợi nhuận thu từ các nguồn khác năm nay đã giảm sovới năm trước nên làm cho tổng lợi nhuận năm nay giảm đi so với năm trước.Cụthể, lợi nhuận khác năm nay đã giảm 1.752.850.634 so với năm ngoái về mức tứckhoảng 97.12% Lợi nhuận sau thuế tăng 2.876.985.276 tức khoảng 12.69% sovới năm trước Nhìn chung thì lợi nhuận thu từ hoạt động chính tăng cao so vớinăm ngoái nhưng tổng lợi nhuận lại tăng không đáng kể do lợi nhuận thu từ cáchoạt động khác có chiều hướng giảm tương đối nhiều.

1.5 Tình hình thị trường

Xu hướng tiêu dùng đối với mặt hàng nước giải khát đang có sự chuyển dịch

rõ ràng sang các sản phẩm được chiết xuất từ thiên nhiên như trái cây, trà

xanh… Hiện bia 333 giữ mức giá 210.000đ/thùng, Heineken thường đã tăng từ

320.000đ - 330.000đ/thùng, bia xuất xứ Hà Lan dung tích 500ml tăng lên550.000đ/thùng Tiger khoảng 225.000đ/thùng Bia chai Sài Gòn đỏ có mức giárất cao, khoảng 150.000đ/két, tăng 20.000đ/két kể từ đầu tháng một đến nay Quyhoạch tổng thể ngành bia - rượu - nước giải khát của Bộ Công nghiệp, cho thấy:sản lượng bia của Việt Nam năm 2010 sẽ lên đến 3,5 tỷ lít Riêng một khảo sátcủa Hiệp hội Bia Rượu Nước giải khát VN mới đây cho rằng: chiếm lĩnh thịtrường nước giải khát có gas hiện nay vẫn là hai đại gia Coca-Cola và PepsiCola Tuy nhiên, gần đây, những thương hiệu nước không gas mới xuất hiện nhưTân Hiệp Phát, Tribeco, Bidrico Wonderfarm đã làm thay đổi tình hình, có khảnăng làm giảm tỷ trọng đáng kể nước giải khát có gas Nắm bắt được xu hướngnày, vài năm trở lại đây, các hãng sản xuất nước giải khát tại VN đã nhanh chóngtung ra hàng loạt sản phẩm mới, với các thành phần được chiết xuất từ thiênnhiên Đến nay, có hơn 100 loại nước giải khát không gas (không kể nước uốngđóng chai, nước khoáng), được khai thác từ nhiên liệu thiên nhiên như củ, quả,các loại trà thảo mộc Thế nhưng, nếu mới đầu, doanh thu của các sản phẩm nướctrái cây nguyên chất nhanh chóng tăng trưởng do đánh trúng tâm lý của mọingười, thì gần đây, những "công nghệ" không an toàn vệ sinh thực phẩm bị pháthiện khiến người dân hoang mang đắn đo khi lựa chọn thức uống cho mình Nắmbắt thời cơ, các nhà sản xuất cho ra đời các loại trà nhanh chóng thu hút ngườitiêu dùng Tuy nhiên,sản phẩm trà xanh đóng chai mới chỉ đáp ứng được khoảng30% nhu cầu trên thị trường, riêng mùa cao điểm như Tết, chỉ đáp ứng khoảng

20% Những lời cảnh báo cũng nằm trong các loại nước giải khát không gas.,mới đây, Công ty Tân Hiệp Phát giới thiệu một loại cà phê VIP dành cho mọi đốitượng, còn thương hiệu Trung Nguyên cho ra đời cà phê hòa tan dành riêng cho

nữ Theo đó, sản phẩm Passiona có lượng cafein phù hợp, vị đắng ít nên dễ uống,nhưng vẫn có hương thơm đậm đà Chưa hết, cà phê này sử dụng loại đường ănkiêng, nên rất phù hợp cho phái nữ Ngoài ra, Passiona còn được bổ sung thêmdưỡng chất làm đẹp da như collagen, vitamin PP, các loại thảo mộc Vì thế, sảnphẩm này nhanh chóng được giới nữ văn phòng ưa chuộng

330 ml 1,25 lít

330 ml 1,25 lít

1,25 lít

240 ml

12 chai/ thùng

24 chai/két

4 Chanh Chai thuỷ tinh 240 ml 24 chai/ két

5 Bạc hà Chai thuỷ tinh 240 ml 24 chai/ két

6 Cream Soda Chai thuỷ tinh 240 ml 24 chai/ két

7 Soda Water

Lon nhôm Chai thuỷ tinh

330 ml

270 ml

24 lon/thùng

24 chai/két

8 Rượu nhẹ có gaz Chai thuỷ tinh 500 ml 20 chai/ két

9 Rượu nhẹ chanh tươi CHU –

HI

Lon nhôm 330 ml 24 lon/ thùng

10 Nước tinh khiết Chai pet

500 ml 1,5 lít

24 chai/ thùng

12 chai/ thùng

1.8 Chiến lược thị trường

 Chương trình quảng cáo

 Tập trung mạnh vào sản phẩm không gaz

 Mở rộng thị trường cho một số sản phẩm Mountain Dew,

 Phát triển mùi vị và hình ảnh cho sản phẩm

Mở rộng việc bán hàng thông qua việc phát triển các sản phẩm mới và các dịch

vụ chăm sóc nhóm khách hàng khác nhau

2 Phân tích tình hình tiêu thụ nước giải khát của công ty cổ phần nước giải khát Chương Dương.

2.1.1 Phân tích về mặt sản lượng:

 Để xem xét chi tiết từng mặt hàng

 Để xem xét chi tiết sự ảnh hưởng của các nhân tố nội tại và các nhân tố khách

quan đến từng mặt hàng Ta có bảng số liệu sau:

Bảng 2.1: Tình hình tiêu thụ hàng hóa của công ty cổ phần nước giải khát Chương Dương quý 1 theo hình thức số lượng

 Đối với sản phẩm nước giải khát sá xị: thành phẩm tồn kho đầu quý 1 thực tế

so với kế hoạch tăng 279 thùng (tức là tăng 1,79%), tình hình tiêu thụ trong quý 1thực tế so với kế hoạch tăng 1396 thùng (tức tăng 1,79%) và tồn kho cuối quý 1thực tế giảm 1078 thùng (tức giảm 7,49%) so với kế hoạch

 Đối với sản phẩm nước giải khát cam: thành phẩm tồn kho đầu quý 1 thực tế

so với kế hoạch tăng 291 thùng (tức là tăng 2,08%), tình hình tiêu thụ trong quý 1thực tế so với kế hoạch tăng 1456 thùng (tức tăng 2,08%) và tồn kho cuối quý 1thực tế tăng 1190 thùng (tức tăng 11,02%) so với kế hoạch

 Đối với sản phẩm nước giải khát soda water: thành phẩm tồn kho đầu quý 1thực tế so với kế hoạch giảm 47 thùng (tức là giảm 0,7%), tình hình tiêu thụtrong quý 1 thực tế so với kế hoạch giảm 312 thùng (tức giảm 0,7%) và tồn khocuối quý 1 thực tế tăng 686 thùng (tức tăng 14,07%) so với kế hoạch do tình hìnhtiêu thụ trong quý đã ảnh hưởng đến chính sách tồn kho của công ty

 Đối với sản phẩm nước giải khát rượu nhẹ chanh tươi: thành phẩm tồn khođầu quý 1 thực tế so với kế hoạch giảm 61 thùng (tức là giảm 1,02%), tình hìnhtiêu thụ trong quý 1 thực tế so với kế hoạch giảm 306 thùng (tức giảm 1,02%) vàtồn kho cuối quý 1 thực tế giảm 582 thùng (tức giảm 13,24%) so với kế hoạch

Bảng 2.3: Tình hình tiêu thụ hàng hóa của công ty cổ phần nước giải khát Chương Dương quý 2 theo hình thức số lượng

Nhận xét cụ thể đối với từng mặt hàng:

 Đối với sản phẩm nước giải khát sá xị: thành phẩm tồn kho đầu quý 2 thực tế

so với kế hoạch giảm 1078 thùng (tức là giảm 7.49%), tình hình tiêu thụ trong quý

2 thực tế so với kế hoạch giảm 5389thùng (tức giảm 7.48%) và tồn kho cuối quý 2thực tế giảm 1349 thùng (tức giảm 9.37%) so với kế hoạch

 Đối với sản phẩm nước giải khát cam: thành phẩm tồn kho đầu quý 2 thực tế

so với kế hoạch tăng 1190 thùng (tức là tăng 11.02%), tình hình tiêu thụ trong quý

2 thực tế so với kế hoạch tăng 5950 thùng (tức 11.02%) và tồn kho cuối quý 2 thực

tế giảm 702 thùng (tức giảm 11.42%) so với kế hoạch

 Đối với sản phẩm nước giải khát soda water: thành phẩm tồn kho đầu quý 2thực tế so với kế hoạch tăng 686 thùng (tức là tăng 14.07%), tình hình tiêu thụtrong quý 2 thực tế so với kế hoạch tăng 4572 thùng (tức tăng 14.07%) và tồn khocuối quý 2 thực tế giảm 702 thùng (tức giảm 11.42%) so với kế hoạch

 Đối với sản phẩm nước giải khát rượu nhẹ chanh tươi: thành phẩm tồn khođầu quý 2 thực tế so với kế hoạch tăng 582 thùng (tức là tăng 13.24%), tình hìnhtiêu thụ trong quý 2 thực tế so với kế hoạch tăng 2912 thùng (tức tăng 13.24%)

và tồn kho cuối quý 2 thực tế giảm 119 thùng (tức giảm 2.38%) so với kế hoạch

Bảng 2.5: Tình hình tiêu thụ hàng hóa của công ty cổ phần nước giải khát Chương Dương quý 3 theo hình thức số lượng

CHANH THUNG 5000 4881 25000 24406 7000 9776

Bảng 2.6: Chênh lệch thực hiện so với kế hoạch tiêu thụ quý 3

 Đối với sản phẩm nước giải khát sá xị: thành phẩm tồn kho đầu quý 3 thực tế

so với kế hoạch tăng 1051 thùng (tức là tăng 8.76%), tình hình tiêu thụ trong quý

3 thực tế so với kế hoạch tăng 5257 thùng (tức tăng 8.76%) và tồn kho cuối quý 3thực tế tăng 7740 thùng (tức tăng 42.07%) so với kế hoạch

 Đối với sản phẩm nước giải khát cam: thành phẩm tồn kho đầu quý 3 thực tế

so với kế hoạch giảm 1254 thùng (tức là giảm 9.64%), tình hình tiêu thụ trongquý 3 thực tế so với kế hoạch giảm 6269 thùng (tức giảm 9.64%) và tồn kho cuốiquý 3 thực tế tăng 9526 thùng (tức tăng 68.04%) so với kế hoạch

 Đối với sản phẩm nước giải khát soda water: thành phẩm tồn kho đầu quý 3thực tế so với kế hoạch tăng 1114 thùng (tức là tăng 18.11%), tình hình tiêu thụtrong quý 3 thực tế so với kế hoạch giảm 4682 thùng (tức giảm 11.42%) và tồnkho cuối quý 3 thực tế tăng 4236 thùng (tức tăng 63.64%) so với kế hoạch

 Đối với sản phẩm nước giải khát rượu nhẹ chanh tươi: thành phẩm tồn khođầu quý 3 thực tế so với kế hoạch giảm 119thùng (tức là giảm 2.38%), tình hìnhtiêu thụ trong quý 3 thực tế so với kế hoạch giảm 594 thùng (tức giảm 38%) vàtồn kho cuối quý 3 thực tế tăng 2776 thùng (tức tăng 39.66%) so với kế hoạch

2.1.2 Phân Tích về Mặt Giá Trị:

- Để đánh giá khái quát tình hình hoạt động của doanh nghiệp

- Để xem xét mức độ hoàn thành kế hoạch tiêu thụ

Ta có thông tin về giá của các loại sản phẩm:

Kết hợp với số liệu của bảng số liệu sản phẩm tiệu thụ ta có:

Bảng 2.7: Tình hình tiêu thụ sản phẩm theo hình thức giá trị trong quý 1 của công ty cpnước giải khát Chương Dương

TỒN KHO CUỐI

KỲ

SAXI 1435200 1460868 7176000 7304432 1324800 1225624 CAM 1288000 1314772 6440000 6573952 993600 1103080 SODA 527325 523612 3515500 7944188 385125 439319

kế hoạch nhưng vẫn tương đối ổn định không tăng đột biến

Bảng 2.8: Tình hình tiêu thụ sản phẩm theo hình thức giá trị trong quý 2 của công ty cpnước giải khát Chương Dương

CHANH 484000 548020 2420000 2740320 550000 536910 tổng cộng 3187525 3316043 16579500 17312620 3556650 3248626

Nhận xét:

 Tình hình chung về tiêu thụ thực tế đạt 104.42% là khá tốt (tăng 4.42%) so với

kế hoạch Trong đó, mặt hàng cam, soda, rượu nhẹ chanh đều tăng nhưng chỉmặt hàng saxi thì thực tế tiêu thụ giảm 7,48% so với kế hoạch

 Mặc dù tồn kho đầu quý thực tế tăng vượt so với kế hoạch là 4.03% nhưng sốlượng tồn kho cuối quý cũng giảm được 8.66%

Bảng 2.9: Tình hình tiêu thụ sản phẩm theo hình thức giá trị trong quý 3 của công ty cpnước giải khát Chương Dương

CHANH 550000 536910 2750000 2684660 770000 1075360 tổng cộng 3335850 3392090 17489000 16960678 4278125 6506601

Nhận xét:

 Tình hình chung về tiêu thụ thực tế chỉ đạt 96,98% là khá tốt (giảm 3,02%) sovới kế hoạch Trong đó, mặt hàng có tỉ trọng cao là sá xị đạt 108,76% (tứctăng 8,76%) so với kế hoạch nhưng các mặt hang còn lại lại giảm so với kếhoạch nên làm cho mức độ hoàn thành giảm