công tác tổ chức quản lý, công tác tổ chức hạch toán kế toán tại công ty tnhh thiết kế xây dựng btc

Trường Đại học Công nhiệp Hà Nội 1 Khoa Kế toán-Kiểm toán NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN Họ và tên sinh viên: Ngày sinh: Lớp: Khoa: Kế toán – Kiểm toán Trường: Đại học Công nghiệp Hà Nội Thực tập tại: Công ty TNHH Thiết Kế Xây Dựng BTC Địa chỉ: Số 54 Dương Hòa – Phường Phạm Ngũ Lão – TP.Hải Dương. Thời gian thực tập: từ ngày 27 tháng 02 năm 2012 đến ngày 04 tháng 8 năm 2012. Nhận xét của giáo viên hướng dẫn: ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………… Hà Nội, ngày…….tháng……năm……… GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường Đại học Công nhiệp Hà Nội 2 Khoa Kế toán-Kiểm toán MỤC LỤC Giao nhận khoán: Chi phí nhân công + Vật liệu phụ + Nhiên liệu + % Chi phí chung để hoàn thành đơn vị sản phẩm, hạng mục hay toàn bộ công trình. 18 Giao nhận khoán khối lượng và đơn giá 18 Giao nhận khoán bằng tỉ lệ trích nộp Chi phí quản lí trên Doanh thu 18 Nghị định 22/2011/NĐ-CP ngày 4/4/2011 – Quy định mức lương tối thiểu chung` 20 Thông tư 02/2011/TT-BTC ngày 20/01/2011 – Quy định mức điều chỉnh tiền lương , tiền công và thu nhập tháng đã đóng bảo hiểm 20 Chuẩn mực kế toán số 3 và số 4 ban hành ngày 31/12/2001 và thông tư 89/2002/TT-BTC ngày 9 thang 10 năm 2002 hướng dẫn thi hành 2 chuẩn mực trên về định giá khấu hao tài sản cố định 25 Giá trị còn lại của TSCĐ = Nguyên giá TSCĐ - Hao mòn lũy kế 25 1.1.2 Tổ chức vận dụng hình thức kế toán 27 1.2 Tổ chức vận dụng Tài khoản kế toán 29 2.2 Kế toán các nghiệp vụ đầu tư và dự phòng tại Công ty TNHH Thiết Kế Xây Dựng BTC 44 2.2.1. Kế toán các nghiệp vụ đầu tư: 44 2.2.2. Kế toán các khoản dự phòng 46 2.2.2.1. Các khoản trích lập dự phòng 46 Sơ đồ 2.4: Sơ đồ hạch toán TSCĐ 53 Công ty TNHH Thiết Kế Xây Dựng BTC 58 Phân loại công cụ dụng cụ 68 2.5 Kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương 80 2.5.1Một số khái niệm 80 2.5.2 Ý nghĩa, nhiệm vụ của kế toán lao động tiền lương và các khoản trích theo lương 80 Ý nghĩa của kế toán lao động tiền lương 80 b. Kế toán phân chía lợi nhuận sau thuế 125 2.8.1. Nội dung và yêu cầu quản lý các khoản nợ phải trả và nguồn vốn chủ sở hữu 125 2.8.2 Kế toán các khoản nợ ngắn hạn 126 2.8.3 Kế toán vốn chủ sở hữu 127 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường Đại học Công nhiệp Hà Nội 3 Khoa Kế toán-Kiểm toán DANH MỤC SƠ ĐỒ, BIỂU MẪU Sơ đồ 1.1: Sơ đồ bộ máy tổ chức quản lý hoạt động kinh doanh tại Công ty TNHH Thiết Kế Xây Dựng BTC. Sơ đồ 1.2: Quy trình thi công sản phẩm xây lắp Sơ đồ 1.3: Sơ đồ trình tự ghi sổ theo hình thức Nhật kí chung. Sơ đồ 1.4: Sơ đồ cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán của Công ty TNHH Thiết Kế Xây Dựng BTC Sơ đồ 2.1 : Sơ đồ hạch toán kế toán tiền mặt Sơ đồ 2.2: Sơ đồ hạch toán kế toán tiền gửi ngân hàng Sơ đồ 2.3 : Luân chuyển chứng từ thu tiền mặt Sơ đồ 2.4: Quy trình ghi sổ kế toán tổng hợp TSCĐ Sơ đồ 2.5 Hạch toán kế toán khấu hao TSCĐ Sơ đồ 2.6: Quy trình ghi sổ kế toán hao mòn TSCĐ Sơ đồ 2.7: Quy trình luân chuyển chứng từ nhập kho nguyên vật liệu Sơ đồ 2.8: Quy trình luân chuyển chứng từ xuất kho nguyên vật liệu Sơ đồ 2.9: Sơ đồ quy trình ghi sổ kế toán nguyên vật liệu Sơ đồ 2.10: Sơ đồ kế toán tổng hợp NVL Sơ đồ 2.11 Sơ đồ hạch toán tiền lương Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường Đại học Công nhiệp Hà Nội 4 Khoa Kế toán-Kiểm toán Sơ đồ 2.12: Sơ đồ luân chuyển chứng từ kế toán tiền lương Sơ đồ 2.13: Sơ đồ Quy trình ghi sổ kế toán tiền lương, các khoản phải trích theo lương. Sơ đồ 2.14: Sơ đồ kế toán chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm Sơ đồ 2.15: Quy trình ghi sổ tổng hợp kế toán chi phí và giá thành sản phẩm Sơ đồ 2.16: Sơ đồ trình tự hạch toán kết quả kinh doanh. Sơ đồ 2.17: Sơ đồ trình tự hạch toán kế toán với ngân sách về thuế thu nhập doanh nghiệp. Sơ đồ 2.18: Trình tự hạch toán kế toán phân chia lợi nhuận sau thuế Sơ đồ 2.19: Kế toán phải trả người bán Sơ đồ 2.20: Kế toán vốn đầu tư của chủ sở hữu tại công ty Sơ đồ 2.21: Kế toán thuế GTGT được khấu trừ Sơ đồ 2.22: Kế toán thuế GTGT đầu ra Biểu số 1.2: Đánh giá chung về tình hình tài chính của DN Biểu số 2.1: Phiếu thu Biểu số 2.2: Phiếu chi Biểu số 2.3: Ủy nhiệm chi Biểu số 2.4: Tình hình TSCĐ tại công ty ngày 31/12/2011 Biểu số 2.5: Hóa đơn giá trị gia tăng liên 2 Biểu số 2.6: Biên bản giao nhậnTSCĐ: Biểu số 2.7: Sổ chi tiết tài sản cố định (từ ngày 01/02/2012 đến 31/02/2012) Biểu số 2.8 : Biên bản thanh lý tài sản cố định Biểu số 2.9: Hóa đơn GTGT Biểu số 2.10: Phiếu nhập kho Biểu số 2.11: Phiếu xuất kho Biểu số 2.12: Bảng kê nhập xuất tồn nguyên vật liệu Biểu số 2.13 : Bảng chấm công bộ phận quản lý Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường Đại học Công nhiệp Hà Nội 5 Khoa Kế toán-Kiểm toán Biểu số 2.14: Bảng thanh toán tiền lương bộ phận quản lý Biểu số 2.15. Bảng chia lương ( Nguồn Kế toán Đội 1) Biểu số 2.16: Sổ chi tiết tài khoản 154 Biểu số 2.17: Báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường Đại học Công nhiệp Hà Nội 6 Khoa Kế toán-Kiểm toán DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT STT Từ viết tắt Diễn giải 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 DN TNDN GTGT TSCĐ CP NVL CCDC SXKD TNHH CN KKTX SP ĐM HĐ K/c SXC NCTT CPSX DT TGNH TM TK CĐKT BHYT,BHXH KPCĐ,BHTN QLDN BCTC Doanh nghiệp Thu nhập doanh nghiệp Giá trị gia tăng Tài sản cố định Chi phí Nguyên vật liệu Công cụ, dụng cụ Sản xuất kinh doanh Trách nhiệm hữu hạn Công nghiệp Kê khai thường xuyên Sản phẩm Định mức Hóa đơn Kết chuyển Sản xuất chung Nhân công trực tiếp Chi phí sản xuất Doanh thu Tiền gửi ngân hàng Tiền mặt Tài khoản Cân đối kế toán Bảo hiểm y tế, bảo hiểm xã hội Kinh phí công đoàn, Bảo hiểm thất nghiệp Quản lý doanh nghiệp Báo cáo tài chính LỜI MỞ ĐẦU Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường Đại học Công nhiệp Hà Nội 7 Khoa Kế toán-Kiểm toán Việc chuyển nền kinh tế nước ta sang kinh tế thị trường là xu hướng tất yếu. Nền kinh tế thị trường với các quy luật khắt khe cho phối mạnh mẽ đến mọi mặt đời sống kinh tế xã hội, đến mọi hoạt động của doang nghiệp sản xuất. Đứng trước những yêu cầu của nền kinh tế thị trường đòi hỏi công tác quản lý và hệ thống quản lý có sụ thay đổi phù hợp với điều kiện thực tiễn. Hạch toán kế toán là một bộ phận quan trọng trong hệ thống quản lý kinh tế tài chính, giữ vai trò tích cực trong việc điều hành và kiểm soát hoạt động kinh doanh. Hạch toán tập hợp chi chí sản xuất và tính giá thành sản phẩm là một khâu của hạch toán kế toán giữ một vai trò hết sức quan trọng. Giá thành là chỉ tiêu chất lượng tổng hợp phản ánh trình độ quản lý, sử dụng vật tư, lao động, thiết bị, trình độ tổ chức, là cơ sở để đánh giá kết quả hoạt động kinh doanh. Việc hạch toán chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm không chỉ ở chỗ tính đúng, tính đủ mà còn phải tính đến việc cung cấp thông tin cho quản lý doanh nghiệp. Đây là một đòi hỏi khách quan của công tác quản lý. Để phát huy tốt chức năng đó thì công tác hạch toán chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm phải được cải tiến và hoàn thiện. Nhận thức được tầm quan trọng đó, qua thời gian học tập tại trường Đại học Công nghiệp Hà Nội và trong quá trình thực tập tại Công ty TNHH Thiết Kế Xây Dựng BTC tôi đã đi sâu vào nghiên cứu và hoàn thành báo cáo thực tập tốt nghiệp. Nội dung báo cáo gồm 3 phần chính: Phần I: Tổ chức quản lý sản xuất, kinh doanh của Công ty TNHH Thiết Kế Xây Dựng BTC Phần II: Thực tế các phần hành kế toán tại Công ty TNHH Thiết Kế Xây Dựng BTC. Phần III: Nhưng ý kiến nhận xét và đề xuất nhằm cải tiến để nâng cao hiệu quả công tác tổ chức quản lý, công tác tổ chức hạch toán kế toán. Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường Đại học Công nhiệp Hà Nội 8 Khoa Kế toán-Kiểm toán Em xin chân thành cảm ơn sự hướng dẫn tận tình của Cô giáo Nguyễn Thị Sức cùng các Anh chị trong phòng kế toán tại Công ty Cổ phần Thương mại và Xây dựng Trường Quân đã giúp em hoàn thành bài báo cáo này. Do thời gian có hạn nên báo cáo của em không thể trách khỏi những sai sót. Em rất mong nhận được sự đóng góp của Cô giáo Nguyễn Thị Sức cùng các Anh chị phòng kế toán để bài báo cáo của em được hoàn thiện hơn. Hà Nội, ngày 18 tháng 4 năm 2012 SINH VIÊN THỰC HIỆN PHẦN THỨ NHẤT TỔ CHỨC QUẢN LÝ SẢN XUẤT, KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH THIẾT KẾ XÂY DỰNG BTC. 1. Tổ chức quản lý tại Công ty TNHH Thiết Kế Xây Dựng BTC. Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường Đại học Công nhiệp Hà Nội 9 Khoa Kế toán-Kiểm toán 1.1 Lịch sử hình thành công ty và phát triển Nền kinh tế nước ta đã chuyển sang giai đoạn của nền kinh tế thị trường theo hướng XHXN. Nền kinh tế thị trường này đã mở một bước tiến mới cho nền kinh tế Việt Nam, một nền kinh tế công nghiệp hóa hiện đại hóa đất nước. Trong bối cảnh đó, hàng loạt Công ty, Doanh nghiệp mới đã ra đời. Chính bởi sự cạnh tranh gay gắt đó đã ngày càng đưa đất nước phát triển để vươn xa hơn so với thế giới. Cùng với sự phát triển của nền kinh tế đó đã kéo theo quá trình đô thị hóa ngày càng mạnh mẽ. Các công trình công cộng, những tòa nhà chung cư mọc lên như nấm. Quá trình đô thị hóa với tốc độ nhanh như vậy đã góp phần thúc đẩy các doanh nghiệp xây dựng phát triển. Nhận thức được xu thế phát triển của xã hội. Các doanh nghiệp, xí nghiệp vừa và nhỏ ở Việt Nam nói chung và ở Hà Nội nói riêng đã ra đời. Đó cũng là một động lực khiến Công ty TNHH Thiết Kế Xây Dựng BTC được thành lập. Công ty TNHH Thiết Kế Xây Dựng BTC được thành lập theo giấy phép kinh doanh số 0103011527 ngày 28-3-2000 do sở kế hoạch đầu tư thành phố Hải Dương, với những thông tin chung sau: Đại diện ông: Nguyễn Ngọc Ánh Chức vụ: Giám đốc Mã số thuế: 0101860851 Điện thoại: 03203.8583.472 Fax: 03203.8583.472 Email: congtyBTC@yahoo.com.vn Địa chỉ: Số 54 Dương Hòa– Phường Phạm Ngũ Lão – TP.Hải Dương Tài khoản số: 1505201029180 Mở tại: Ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn Hải Dương. Quá trình xây dựng và trưởng thành công ty đã thi công những công trình trong thành phố Hải Dương và một số tỉnh lân cận đã được khách hàng đánh giá cao và tín nhiệm. Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường Đại học Công nhiệp Hà Nội 10 Khoa Kế toán-Kiểm toán Năm 2004 công ty đưa dàn máy mới và cải tiến kỹ thuật đổi mới trang thiết bị xây dựng nhằm nâng cao và đảm bảo mục tiêu toàn bộ các công trình là chất lượng cao. Là một doanh nghiệp trẻ với đội ngũ cán bộ năng động, sáng tạo đang thi công trên các công trình trọng điểm. Công ty có khả năng huy động vốn và các nguồn lực thi công ở mọi miền đất nước đảm bảo kỹ mĩ thuật giá cả hợp lý, đúng tiến độ và chấp hành các điều lệ về quản lý xây dựng mà nhà nước ban hành. 1.2 Các ngành nghề kinh tế chủ yếu của công ty. - Xây dựng lắp đặt: thiết bị kĩ thuật công trình xây dựng. - Trang trí nội ngoại thất các công trình, hạng mục công trình xây dựng. - Xây dựng, lắp đặt các công trình hạng mục công trình xây dựng: dân dụng, công nghiệp, giao thông, thủy lợi, công trình kĩ thuật hạ tầng trong các khu đô thị, khu công nghiệp. - Cho thuê máy móc, thiết bị xây dựng, cho thuê giàn giáo, cốp pha. Báo cáo thực tập tốt nghiệp [...]... học Công nhiệp Hà Nội 31 Khoa Kế toán- Kiểm toán Sơ đồ 1.4: Sơ đồ cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán của Công ty TNHH Thiết Kế Xây Dựng BTC (trang bên) Kế toán trưởng Kế toán tiền lương Kế toán TSCĐ, vật tư hàng hóa Kế toán bằng tiền và thanh toán công nợ Kế toán tổng hợp Nhân viên kế toán ở các đội thi công 1.5.2 Chức năng và nhiệm vụ của từng bộ phận kế toán Phòng kế toán của công ty có 5 thành viên: - Kế. .. thành bàn giao Các phí tổn + trước khi được duyệt sử dụng PHẦN THỨ HAI THỰC TẾ PHẦN HÀNH KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH THIẾT KẾ XÂY DỰNG BTC Tổ chức công tác kế toán trong Công ty TNHH Thiết Kế Xây Dựng BTC 1. 1Tổ chức vận dụng hình thức kế toán, sổ kế toán, hình thức luân chuyển chứng từ 1.1.1 Chứng từ kế toán mà doanh nghiệp đang sử dụng Hiện nay, công ty đang áp dụng hệ thống chứng từ kế toán được ban hành... Xuất phát từ đặc điểm tổ chức sản xuất và quản lý của của doanh nghiệp Công ty TNHH Thiết Kế Xây Dựng BTC đã áp dụng hình thức kế toán tập trung Tại công ty tổ chức kế toán phân tích hoạt động kinh tế và kiểm tra công tác kế toán ở công ty, ở các đội phụ thuộc cho bố trí các nhân viên kế toán làm nhiệm vụ tập hợp chức từ, kiểm tra chức từ, gửi các chứng từ về phòng kế toán của công ty đúng định kì Báo... của Công ty Về khả năng sinh lời: năm 2011 đã có khởi sắc, cho thấy sự phát triển của công ty, tiến tới ổn định tình hình tài chính và có nhiều Lợi nhuận 1.4 Cơ cấu bộ máy quản lý 1.4.1 Sơ đồ bộ máy quản lý tại Công ty TNHH Thiết Kế Xây Dựng BTC Sơ đồ 1.1: Sơ đồ bộ máy tổ chức quản lý hoạt động kinh doanh tại Công ty TNHH Thiết Kế Xây Dựng BTC GIÁM ĐỐC CÔNG TY PHÒNG KẾ HOẠCH- KỸ THUẬT BAN CHỈ HUY QUẢN... đầu tư xây dựng (S52 – DN) Sổ theo dõi Thuế GTGT (S61 – DN) Sổ chi tiết Thuế GTGT được hoàn lại (S62 – DN) Sổ chi tiết Thuế GTGT được miễn giảm (S63 – DN) Một số loại TK, DN mở tới cấp 2, 3 cho phù hợp với tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty nhằm quản lý hạch toán cho có hiệu quả 1.3 Tổ chức bộ máy kế toán tại Công ty TNHH Thiết Kế Xây Dựng BTC 1.5.1 Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán Xuất... của công trình như đã kí kết với chủ đầu tư - Nghiệm thu, bàn giao, xác định lập kết quả, lập quyết toán - Theo dõi việc bảo hành, bảo dưỡng và quyết toán của từng công trình, hạng mục công trình Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường Đại học Công nhiệp Hà Nội 20 Khoa Kế toán- Kiểm toán 2 Quản lý lao động, tiền lương của Công ty TNHH Thiết Kế Xây Dựng BTC Công ty áp dụng các văn bản pháp luật sau để hạch toán. .. chức vận dụng Tài khoản kế toán Công ty áp dụng hệ thống tài khoản thống nhất theo Chế độ Kế toán áp dụng cho các đơn vị xây lắp theo Quyết định số 15/2006/QĐ -BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng Bộ tài chính Nguyên tắc thiết kế tài khoản được công ty áp dụng là theo từng đơn đặt hàng, từng công trình, hạng mục công trình Công ty TNHH Thiết Kế Xây Dựng BTC sử dụng hệ thống TK kế toán gồm 10 loại, theo... 1.1.2 Tổ chức vận dụng hình thức kế toán Là một doanh ngiệp thương mại và xây dựng với quy mô trung bình, để phù hợp với yêu cầu quản lý và trình độ cán bộ công nhân viên, đồng thời căn cứ vào chế độ kế toán của nhà nước, công ty đã áp dụng hình thức kế toán Nhật kí chung để hạch toán Công ty không sử dụng phần mềm kế toán Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường Đại học Công nhiệp Hà Nội 28 Khoa Kế toán- Kiểm... LÝ CÔNG TRƯỜNG PHÒNG TÀI CHÍNH – KẾ TOÁN ĐƠN VỊ THI CÔNG SỐ 1 ĐƠN VỊ THI CÔNG SỐ 2 ĐƠN VỊ THI CÔNG SỐ 3 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường Đại học Công nhiệp Hà Nội 15 Khoa Kế toán- Kiểm toán 1.4.2 Chức năng và nhiệm vụ của từng bộ phận trong công ty 1.4.2.1 Giám đốc Công ty chỉ đạo chung - Bổ nhiệm các chức danh Ban chỉ huy công trường - Chỉ đạo chỉ huy trưởng công trình về: o Tổ chức triển khai công. .. viên: - Kế toán trưởng: là người có quyền lực cao nhất trong phòng kế toán, điều hành và xử lý toàn bộ các hoạt động có liên quan đến công tác kế toán của công ty, giúp giám đốc trong việc quản lý kinh tế và thay mặt phòng kế toán chịu trách nhiệm trước công ty Lập báo cáo tài chính cho công ty - Kế toán tiền lương: có trách nhiệm tính toán các khoản lương và các khoản trích theo lương, thanh toán cho . phần chính: Phần I: Tổ chức quản lý sản xuất, kinh doanh của Công ty TNHH Thiết Kế Xây Dựng BTC Phần II: Thực tế các phần hành kế toán tại Công ty TNHH Thiết Kế Xây Dựng BTC. Phần III: Nhưng. lý 1.4.1 Sơ đồ bộ máy quản lý tại Công ty TNHH Thiết Kế Xây Dựng BTC. Sơ đồ 1.1: Sơ đồ bộ máy tổ chức quản lý hoạt động kinh doanh tại Công ty TNHH Thiết Kế Xây Dựng BTC. Báo cáo thực tập. lũy kế 25 1.1.2 Tổ chức vận dụng hình thức kế toán 27 1.2 Tổ chức vận dụng Tài khoản kế toán 29 2.2 Kế toán các nghiệp vụ đầu tư và dự phòng tại Công ty TNHH Thiết Kế Xây Dựng BTC 44 2.2.1. Kế