phân tích tình hình tài chính và giải pháp hoàn thiện tình hình tài chính tại công ty trường lộc phát

TRƯỜNG ĐẠI HỌC KỸ THUẬT CÔNG NGHỆ TPHCM KHOA QUẢN TRỊ KINH DOANH CHUYÊN ĐỀ KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI : PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH & GẢI PHÁP HOÀN THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TRƯỜNG LỘC PHÁT GVHD : TS Hạ Thị Thiều Dao SVTH : Trần Thế Anh LỚP : 08HQT1 MSSV : 08B4010002 TPHCM, 2010 TRƯỜNG ĐẠI HỌC KỸ THUẬT CÔNG NGHỆ TPHCM KHOA QUẢN TRỊ KINH DOANH CHUYÊN ĐỀ KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH & GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TRƯỜNG LỘC PHÁT GVHD: TS Hạ Thị Thiều Dao SVTH: Trần Thế Anh LỚP: 08HQT1 MSSV: 08B4010002 TPHCM, 2010 TRƯỜNG ĐẠI HỌC KỸ THUẬT CÔNG NGHỆ TPHCM KHOA QUẢN TRỊ KINH DOANH CHUYÊN ĐỀ KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI : PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH & GẢI PHÁP HOÀN THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TRƯỜNG LỘC PHÁT GVHD : TS Hạ Thị Thiều Dao SVTH : Trần Thế Anh LỚP : 08HQT1 MSSV : 08B4010002 TPHCM, 2010 LỜI CAM ĐOAN Tôi cam đoan đây là đề tài nghiên cứu của tôi. Những kết quả và các số liệu trong khóa luận được thực hiện tại phòng kế toán Công Ty Trách Nhiệm Hữu Hạn Trường Lộc Phát, không sao chép bất kỳ nguồn nào khác. Tôi hoàn toàn chòu trách nhiệm trước nhà trường về sự cam đoan này TP. Hồ Chí Minh, ngày tháng năm 2010 Người thực hiện Trần Thế Anh LỜI CẢM ƠN Lời chân thành đầu tiên tôi xin gửi lời biết ơn đến các thầy cô khoa Quản Trò Kinh Doanh trường Đại Học Kỹ Thuật Công Nghệ đã truyền đạt cho tôi những kiến thức vô cùng quý báu, đó là hành trang hết sức cần thiết để tôi có thể bước vào đời một cách vững chắc. Không biết làm gì hơn ngoài lời cảm ơn và tôi sẽ cố gắng phấn đấu, phát huy những gì mà thầy cô đã nhiệt tình giảng dạy. Và đặc biệt hơn nữa, xin gửi lòng biết ơn đến cô Hạ Thò Thiều Dao, người đã hướng dẫn tôi thật tận tình trong suốt quá trình thực hiện chuyên đề khóa luận tốt nghiệp. Cảm ơn đến toàn thể công nhân viên Công Ty TNHH Trường Lộc Phát, đặc biệt là các anh chò ở phòng kế toán, phòng sản xuất, ban giám đốc, đã tạo điều kiện thuận lợi cho tôi học hỏi, làm việc và hoàn thành đề tài. Cuối cùng, xin chúc các thầy cô sức khỏe thật dồi dào, và Công Ty TNHH Trường Lộc Phát luôn phát triển. Xin chân thành cảm ơn ! Tp Hồ Chí Minh, năm 2010 CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự do – Hạnh phúc  NHẬN XÉT GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN Tp. HCM, Ngày tháng năm 2010 MỤC LỤC Danh sách các bảng sử dụng Danh sách các biểu đđồ, đồ thị, sơ đồ, hình ảnh Lời mở đầu 01 1. Lý do chọn đề tài 01 2. Mục tiêu nghiên cứu 01 3. Nội dung nghiên cứu 01 4. Phương pháp nghiên cứu 02 5. Cấu trúc đề tài 02 Chương 1: Cơ sở lí luận chung về phân tích tài chính 1.1. Khái niệm và mục tiêu của quản trò tài chính 03 1.1.1. Khái niệm quản trò tài chính 03 1.1.2. Mục tiêu của quản trò tài chính 03 1.2. Khái niệm và ýù nghóa phân tích tài chính 03 1.2.1. Khái niệm 03 1.2.2.Ý nghóa phân tích tài chính 03 1.3. Vai trò và mục đích của phân tích tài chính 04 1.3.1. Vai trò phân tích tài chính 04 1.3.2. Mục đích của phân tích tài chính 04 1.4 . Tài liệu và phương pháp phân tích tài chính 05 1.4.1. Tài liệu phân tích 05 1.4.1.1. Bảng cân đối kế toán 05 1.4.1.2. Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh 05 1.4.1.3. Báo cáo lưu chuyển tiền tệ 05 1.4.2. Phương pháp phân tích tài chính 05 1.4.2.1. Phương pháp so sánh 05 1.4.2.2. Phương pháp chi tiết phân tổ 06 1.4.2.3. Phương pháp loại trừ 06 1.4.2.4. Phương pháp bảng cân đối 06 1.5. Nội dung và chỉ tiêu phân phân tích tài chính 06 1.5.1. Đánh giá khái quát tình hình tài chính thông qua bảng cân đối kế toán 06 1.5.2. Phân tích kết cấu tài sản và nguồn vốn của doanh nghiệp 07 1.5.2.1. Phân tích kết cấu tài sản 07 1.5.2.2. Phân tích nguồn vốn 08 1.5.3. Phân tích báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh 09 1.5.4. Phân tích các tỷ số tài chính 10 1.5.4.1. Các tỷ số thanh toán 10 1.5.4.2. Các tỷ số về cơ cấu tài chính 10 1.5.4.3. Các tỷ số về hoạt động của doanh nghiệp 11 1.5.4.4. Các tỷ số doanh lợi 11 1.5.5. Hiệu quả sử dụng vốn 11 1.5.5.1. Hiệu quả sử dụng tổng số vốn 11 1.5.5.2. Hiệu quả sử dụng vốn cố dònh 12 Chương 2: Giới thiệu tổng quan về công ty TNHH TM-DV-XD Trường Lộc Phát 2.1 . Quá trình hình thành và phát triển doanh nghiệp 13 2.2. Nhiệm vụ và chức năng 13 2.3. Cơ cấu tổ chức và bộ máy quản lý doanh nghiệp 14 2.4. Đối thủ cạnh tranh trên thò trường tiêu thụ 16 2.5. Quy trình sản xuất và cung ứng sản phẩm 17 2.6. Đònh hướng phát triển trước mắt và lâu dài của DN 18 2.7. Kết quả hoạt động kinh doanh 19 Chương 3: Phân tích báo cáo tài chính tại công ty TNHH TM-DV-XD Trường Lộc Phát Bảng cân đối kế toán năm 2009 20 3.1. Tình hình tài chính doanh nghiệp 23 3.2. Tình hình tài sản 24 3.2.1. Tài sản lưu động và đầu tư ngắn hạn 24 3.2.1.1. Vốn bằng tiền 24 3.2.1.2. Các khoản phải thu 24 3.2.1.3. Hàng tồn kho 25 3.2.2. Tài sản cố đònh và đầu tư dài hạn 25 3.2.2.1. Chỉ tiêu tỷ suất đầu tư 25 3.2.2 2. Tài sản cố đònh 25 3.2.2.3. Tài sản dài hạn khác 26 3.3. Tình hình nguồn vốn 26 3.3.1. Nợ phải trả 26 3.3.1.1. Nguồn vốn tín dụng 26 3.3.1.2. Các khoản vốn đi chiếm dụng 26 3.3.2. Nguồn vốn chủ sở hữu 27 3 .4. Tình hình và khả năng thanh toán 27 3.4.1. Các khoản phải thu 27 3.4.2. Các khoản nợ phải trả 28 3.4.2.1. Tỷ số nợ phải trả 28 3.4.2.2. Cơ cấu nợ 28 3.4.2.3. Các tỷ số phản ánh mức độ đảm bảo nợ 29 3.4.3. Khả năng thanh toán nợ ngắn hạn 29 3.4.3.1. Vốn luân chuyển 29 3.4.3.2. Khả năng thanh toán hiện hành 29 3.4.3.3. Khả năng thanh toán nhanh 30 3.4.3.4. Khả năng thanh toán bằng tiền 30 3.4.4. Tính toán số vòng quay 30 3.4.4.1. Số vòng quay hàng tồn kho và số ngày bình quân của một vòng quay 31 3.4.4.2. Số vòng quay các khoản phải thu và kỳ thu bình quân 31 3.4.4.3. Số vòng quay của nguyên vật liệu 31 3.4.5. Khả năng thanh toán nợ dài hạn 32 3.5. Hiệu quả sử dụng vốn 32 3.5.1. Hiệu quả sử dụng tổng số vốn 32 3.5.2. Hiệu quả sử dụng vốn cố đònh 33 3.6. Thuận lợi và khó khăn 3.6.1. Thuận lợi 33 3.6.2. Khó khăn 34 Chương 4: Kiến nghò và giải pháp 4.1. Chi phí phát sinh bất thường 36 4.2. Giải quyết và đặt dự trữø hàng tồn 36 4.3. Vốn dự phòng 37 4.4. Mở rộng thò trường tiêu thụ 37 4.5. Giải quyết vấn đề nhân sự và thành lập các phòng ban 37 4.6. Chuyển đổi hình thức hoạt động công ty sang cổ phần 39 Phần kết luận 41 Tài liệu tham khảo [...]... có chính sách tốt hơn tạo nguồn vốn cho những kế hoạch đầu tư, phát triển khác giúp doanh nghiệp kinh doanh có hiệu quả hơn Và cũng chính tầm quan trọng này là lý do em chọn đề tài: Phân tích tình hình tài chính & giải pháp hoàn thiện tình hình tài chính tại công ty Trường Lộc Phát 2 MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU - Vận dụng kiến thức đã học vào thực tế để tìm hiểu công tác báo cáo tài chính tại Công Ty Trường. .. trị thị trường của doanh nghiệp 1.2 Khái niệm và ý nghóa phân tích tài chính 1.2.1 Khái niệm phân tích tài chính Phân tích tình hình tài chính là quá trình xem xét, kiểm tra đối chiếu và so sánh số liệu về tình hình tài chính hiện hành và quá khứ Tình hình tài chính của đơn vị với những chỉ tiêu trung bình của nghành, thông qua đó các nhà phân tích có thể thấyđđược thực trạng tài chính hiện tại và những... sơ lược tình hình công ty TNHH TM-DV-XD Trường Lộc Phát  Chương 3: Phân tích tình hình báo cáo tài chính tại Công Ty TNHH TM-DV-XD Trường Lộc Phát  Chương 4: Giải pháp và kiến nghò SVTH: TRẦN THẾ ANH TRANG: 2 KHÓA LUÂÏN TỐT NGHIỆP GVHD: HẠ THỊ THIỀU DAO CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÍ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNHCHUNG VỀ ÂN TÀ I 1.1 Khái niệm và mục tiêu quản trò tài chính 1.1.1 Khái niệm về quản trị tài chính Quản... 1.2.2 Ý nghóa của phân tích tài chính - Qua phân tích tình hình tài chính mới đánh giá đầy đủ, chính xác tình hình phân phối, sử dụng và quản lý các loại vốn, nguồn vốn, vạch rõ khả năng tiềm tàng về SVTH: TRẦN THẾ ANH TRANG: 3 KHÓA LUÂÏN TỐT NGHIỆP GVHD: HẠ THỊ THIỀU DAO vốn của doanh nghiệp Trên cơ sở đđó đề ra biện pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn - Phân tích tình hình tài chính là công cụ quan trọng... về tình hình tài chính của doanh nghiệp + Phân tích tình hình tài sản, nguồn vốn + Phâân tích tình hình công nợ và khả năng thanh toán của doanh nghiệp + Phân tích hiệu quả sử dụng vốn, khả năng sinh lời của doanh nghiệp SVTH: TRẦN THẾ ANH TRANG: 1 KHÓA LUÂÏN TỐT NGHIỆP GVHD: HẠ THỊ THIỀU DAO 4 PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU - Phương pháp thu thập số liệu: thu thập số liệu qua các báo cáo tài chính và tài. .. đánh giá và điều hành hoạt động kinh doanhđđểđđạt các mục tiêu kinh doanh Chính vì tầm quan trọng trên mà các doanh nghiệp phải thường xuyên tiến hành phân tích tình hình tài chính của doanh nghiệp mình 1.3.2 Mục đích của phân tích tài chính Phân tích tình hình tài chính là giúp nhà phân tích đánh giá chính xác sức mạnh tài chính, khả năng sinh lời, tiềm năng, hiệu quả hoạt động kinh doanh, đánh giá... chiếu và so sánh số liệu về tình hình tài chính hiện hành và quá khứ, qua đó các nhà phân tích có thể thấy được thực trạng tài chính hiện tại và dự đoán cho tương lai Bảng cânđđối kế toán là một báo cáo tài chính tổng hợp, phản ánh tổng quát toàn bộ giá trị tài sản hiện có và nguồn hình thành tài sản của doanh nghiệp dưới hình thức tiền tệ, vào một thời điểm xác định (thời điểm lập báo cáo tài chính) ... chính sách về tài chính của nhà nước, xem xét việc cho vay vốn… 1.3 Vai trò và mục đích của phân tích tài chính 1.3.1 Vai trò của tài chính đối với doanh nghiệp Tài chính doanh nghiệp là hệ thống các mối quan hệ kinh tế gắn liền với việc hình thành và sử dụng các quỹ tiền tệ tại doanh nghiệp để phục vụ cho hoạtđđộng sản xuất kinh doanh tại doanh nghiệp Vì vậy, việc phân tích tình hình tài chính cho phép... xác định (thời điểm lập báo cáo tài chính) Từ số liệu của bảng kế toán cho phép nhà phân tích sử dụng các phương pháp phân tích nhằm nắm rõ tình hình tài chính hiện tại và dự đoán cho tương lai Phương pháp so sánh là một trong những phương pháp phổ biến nhất được sử dụng khi phân tích tình hình tài chính, phương pháp này chính là xem xét sự biến động của chỉ tiêu (hoặc nhân tố) giữa thực hiện so với kế... DAO 1.4 Tài liệu và phương pháp phân tích tài chính 1.4.1 Tài liệu phân tích Bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quả kinh doanh, báo cáo lưu chuyển tiền tệ là những bộ phận chủ yếu được sử dụng khi phân tích hoạt động tài chính của doanh nghiệp 1.4.1.1 Bảng cân đối kế toán Bảng cânđđối kế toán là một báo cáo tài chính tổng hợp, phản ánh tổng quát toàn bộ giá trị tài sản hiện có và nguồn hình thành tài sản . CHUYÊN ĐỀ KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH & GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TRƯỜNG LỘC PHÁT GVHD: TS Hạ Thị Thiều Dao. Phân tích tình hình tài chính & giải pháp hoàn thiện tình hình tài chính ” tại công ty Trường Lộc Phát. 2. MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU - Vận dụng kiến thức đã học vào thực tế để tìm hiểu công tác. ĐỀ TÀI GỒM:  Chương 1: Cơ sở lí luận về phân tích tài chính  Chương 2: Giới thiệu sơ lược tình hình công ty TNHH TM-DV-XD Trường Lộc Phát  Chương 3: Phân tích tình hình báo cáo tài chính