PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH tài CHÍNH và các GIẢI PHÁP NHẰM TĂNG CƯỜNG NĂNG lực tài CHÍNH tại CÔNG TY TNHH sản XUẤT xây DỰNG và THƯƠNG mại NHỊ XUÂN

TRƯỜNG ĐẠI HỌC CẦN THƠ KHOA KINH TẾ & QUẢN TRỊ KINH DOANH  _ LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ CÁC GIẢI PHÁP NHẰM TĂNG CƯỜNG NĂNG LỰC TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH SẢN XUẤT XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI NHỊ XUÂN Giáo viên hướng dẫn: Sinh viên thực ThS QUAN MINH NHỰT NGUYỄN THỊ NƯƠNG Mã số SV: 4066146 Lớp: Kinh Tế Học K32 Cần Thơ - 2010 i LỜI CẢM TẠ  Qua năm học tập rèn luyện mái trường Đại Học Cần Thơ Được dìu dắt dạy bảo q thầy trường, đặc biệt quý thầy cô khoa Kinh Tế & Quản Trị Kinh Doanh Để áp dụng kiến thức học vào thực tiễn em thực tập Công ty TNHH Sản Xuất Xây Dựng Thương Mại Nhị Xuân hoàn thành luận văn tốt nghiệp Có kết này, em xin chân thành cảm ơn quý thầy cô khoa Kinh Tế & Quản Trị Kinh Doanh nói riêng tất Thầy Cơ trường Đại Học Cần Thơ nói chung tận tình giảng dạy, dìu dắt em suốt năm qua Đặc biệt em xin gửi lời cảm ơn sâu sắc đến thầy Quan Minh Nhựt, người trực tiếp hướng dẫn để em hoàn thành đề tài Em xin chân thành cảm ơn Ban Giám Đốc, cô chú, anh chị Công ty TNHH Sản Xuất Xây Dựng Thương Mại Nhị Xuân Đặc biệt anh, chị phòng kế tốn nhiệt tình giúp đỡ tạo điều kiện thuận lợi cho em thời gian thực tập cơng ty Sau em xin chúc tồn thể quý thầy cô trường Đại Học Cần Thơ, cô chú, anh chị Công ty TNHH Sản Xuất Xây Dựng Thương Mại Nhị Xuân dồi sức khỏe, công tác tốt Chúc cho Công ty TNHH Sản Xuất Xây Dựng Thương Mại Nhị Xuân ngày phát triển Xin chân thành cảm ơn! Ngày … tháng … năm 2010 Sinh viên thực (ký ghi họ tên) Nguyễn Thị Nương ii LỜI CAM ĐOAN  Em xin cam đoan đề tài em thực hiện, số liệu thu thập kết phân tích đề tài trung thực, đề tài không trùng với đề tài nghiên cứu khoa học Ngày … tháng … năm 2010 Sinh viên thực (ký ghi họ tên) Nguyễn Thị Nương iii NHẬN XÉT CỦA CƠ QUAN THỰC TẬP Ngày…… tháng…….năm 2010 Thủ trưởng đơn vị ( Ký tên đóng dấu) iv BẢN NHẬN XÉT LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC ……  Họ tên người hướng dẫn:  Học vị:  Chuyên ngành:  Cơ quan công tác: Khoa Kinh tế - Quản trị kinh doanh  Tên học viên: NGUYỄN THỊ NƯƠNG  Mã số sinh viên: 4066146  Chuyên ngành: Kinh tế Học  Tên đề tài: Phân tích tình hình tài giải pháp nhằm tăng cường lực tài Cơng ty TNHH Sản Xuất Xây Dựng Thương Mại Nhị Xuân NỘI DUNG NHẬN XÉT Tính phù hợp đề tài với chuyên ngành đào tạo: Về hình thức: Ý nghĩa khoa học, thực tiễn tính cấp thiết đề tài Độ tin cậy số liệu tính đại luận văn Nội dung kết đạt (theo mục tiêu nghiên cứu,…) Các nhận xét khác Kết luận (Cần ghi rõ mức độ đồng ý hay không đồng ý nội dung đề tài yêu cầu chỉnh sửa,…) Cần Thơ, ngày…… tháng năm 2009 NGƯỜI NHẬN XÉT v NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN PHẢN BIỆN Ngày……tháng……năm 2010 Giáo viên phản biện ( Ký tên ghi họ tên) vi MỤC LỤC Trang CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU 1.1 ĐẶT VẤN ĐỀ NGHIÊN CỨU 1.1.1 Sự cần thiết nghiên cứu 1.1.2 Căn khoa học thực tiễn 1.2 MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU 1.2.1 Mục tiêu chung 1.2.2 Mục tiêu cụ thể 1.3 CÂU HỎI NGHIÊN CỨU 1.3.1.Các giả thuyết cần kiểm định 1.3.2 Câu hỏi nghiên cứu 1.4 PHẠM VI NGHIÊN CỨU 1.4.1 Không gian 1.4.2 Thời gian 1.4.3 Đối tượng nghiên cứu 1.5 LƯỢC KHẢO TÀI LIỆU CÓ LIÊN QUAN ĐẾN ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU CHƯƠNG 2: PHƯƠNG PHÁP LUẬN VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 2.1 PHƯƠNG PHÁP LUẬN 2.1.1 Khái niệm, mục tiêu ý nghĩa phân tích tài 2.1.1.1 Khái niệm phân tích tài 2.1.1.2 Mục tiêu phân tích tài 2.1.1.3 Ý nghĩa phân tích tài 2.1.2 Phân tích tình hình tài 2.1.2.1 Thơng qua báo cáo tài 2.1.2.2 Phân tích tài thơng qua phân tích tỷ số tài 2.1.2.3 Phân tích tài theo sơ đồ Dupont 12 2.2 PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 13 2.2.1 Phương pháp thu thập số liệu 13 2.2.2 Phương pháp phân tích số liệu 13 CHƯƠNG 3: GIỚI THIỆU SƠ LƯỢC VỀ CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI NHỊ XUÂN 15 3.1 KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY 15 vii 3.1.1 Giới thiệu sơ lược Công ty 15 3.1.2 Quy trình sản xuất sản phẩm Cơng ty 16 3.1.3 Tổ chức máy quản lý Công ty 17 3.2 KHÁI QUÁT TÌNH HÌNH HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY QUA NĂM (2007 – 2009) 20 CHƯƠNG 4: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH SẢN XUẤT XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI NHỊ XUÂN 21 4.1 PHÂN TÍCH CÁC BÁO CÁO TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY QUA NĂM (2007 – 2009) 21 4.1.1 Phân tích bảng cân đối kế tốn Công ty qua năm 21 4.1.1.1 Phân tích tình hình tài sản 21 4.1.1.2 Phân tích tình hình nguồn vốn 28 4.1.2 Phân tích bảng báo cáo kết hoạt động kinh doanh Công ty qua năm (2007 -2009) 34 4.1.2.1 Phân tích doanh thu 36 4.1.2.2 Phân tích chi phí 36 4.1.2.3 Phân tích lợi nhuận 38 4.2 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY THƠNG QUA PHÂN TÍCH CÁC TỶ SỐ TÀI CHÍNH 39 4.2.1 Phân tích tình hình cơng nợ 39 4.2.1.1 Tỷ lệ khoản phải thu khoản phải trả 40 4.2.1.2 Kỳ thu tiền bình quân 41 4.2.2 Phân tích khả toán 42 4.2.2.1 Vốn luân chuyển ròng (VLCR) 43 4.2.2.2 Khả toán hành (C/R) 43 4.2.2.3 Khả toán nhanh (Q/R) 44 4.2.2.4 Khả toán tiền mặt 44 4.2.3 Phân tích tỷ số quản trị nợ (Tỷ số đòn bẩy tài chính) 45 4.2.3.1 Tỷ số nợ tổng tài sản (D /A) 45 4.2.3.2 Tỷ số nợ vốn chủ sở hữu (D/E) 46 4.2.3.3 Khả toán lãi vay 47 4.2.4 Phân tích hiệu sử dụng vốn (Tỷ số hoạt động) 48 4.2.4.1 Tỷ số luân chuyển hàng tồn kho (vòng quay hàng tồn kho) 49 4.2.4.2 Tỷ số luân chuyển tài sản lưu động 50 4.2.4.3 Tỷ số luân chuyển tài sản cố định 51 viii 4.2.4.4 Tỷ số luân chuyển tổng tài sản 51 4.2.5 Phân tích tỷ số khả sinh lợi 52 4.2.5.1 Tỷ suất lợi nhuận doanh thu 52 4.2.5.2 Tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu (ROE) 53 4.2.5.3 Tỷ suất lợi nhuận tổng tài sản (ROA) 54 4.3 PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH THEO SƠ ĐỒ DUPONT 55 4.4 ĐÁNH GIÁ KHÁI QT TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY 56 4.4.1 Những kết đạt 56 4.4.2 Những mặt hạn chế tình hình tài 57 4.5 Thuận lợi khó khăn cơng ty 57 4.5.1 Thuận lợi 57 4.5.2 Khó khăn 58 CHƯƠNG 5: MỘT SỐ GIẢI PHÁP TĂNG CƯỜNG NĂNG LỰC TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY TNHH SẢN XUẤT XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI NHỊ XUÂN 59 5.1 NÂNG CAO TỶ SUẤT LỢI NHUẬN 59 5.1.1 Đối với doanh thu: 59 5.1.2 Đối với chi phí: 60 5.2 NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN 60 5.3 GIẢI QUYẾT VẤN ĐỀ Ứ ĐỘNG VỐN DƯỚI HÌNH THỨC HÀNG TỒN KHO 62 5.4 NÂNG CAO KHẢ NĂNG THANH TOÁN 62 5.5 QUẢN LÝ TỐT CHI PHÍ 62 CHƯƠNG 6: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 64 6.1 KẾT LUẬN 64 6.2 KIẾN NGHỊ 64 TÀI LIỆU THAM KHẢO 66 PHỤ LỤC 67 ix DANH MỤC BIỂU BẢNG Trang Bảng 1: Tình hình tài sản công ty qua năm (2007 – 2009 22 Bảng 2: Tài sản lưu động công ty qua năm (2007 – 2009) 23 Bảng 3: Tài sản cố định hữu hình công ty qua năm (2007 – 2009) 27 Bảng 4: Tình hình nguồn vốn cơng ty qua năm (2007 – 2009) 29 Bảng 5: Nợ ngắn hạn công ty qua năm (2007 – 2009) 31 Bảng 6: Doanh thu, chi phí lợi nhuận cơng ty qua năm (2007 – 2009) 35 Bảng 7: Tình hình cơng nợ cơng ty qua năm (2007 – 2009) 40 Bảng 8: Khả tốn cơng ty qua năm (2007 – 2009) 42 Bảng 9: Các tỷ số quản trị nợ công ty qua năm (2007 - 2009)…… 45 Bảng 10: Hiệu sử dụng vốn công ty qua năm (2007 – 2009) 48 Bảng 11: Các tỷ số khả sinh lợi công ty qua năm (2007 – 2009) 52 x Luận văn tốt nghiệp Phân tích tình hình tài 4.3 PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH THEO SƠ ĐỒ DUPONT Suất sinh lời vốn CSH (ROE) 2007 0,73 2008 2009 14,84 7,79 Tỷ suất sinh lời TTS (ROA) 2007 2008 0,05 2009 6,04 2008 2009 0,16 4,51 5,79 trđ 2007 1,8 Doanh TT Năm 2008 14,14 2007 Năm 2007 X 3,2 Tỷ suất lợi nhuận so với DT Lợi nhuận ròng Tỷ lệ tài sản /vốn CSH (lần) 2,46 2,44 Số vòng quay TTS (lần) X 2007 2008 0,33 1,34 Doanh TT trđ 2009 Năm : 2009 0,55 Tổng tài sản trđ : : 2007 1.140,4 2007 1.140,4 Năm : trđ 2007 3.506,6 2008 349,9 2008 7.760,1 2008 7.760,1 2008 5.789,5 2009 199,2 2009 3.442,5 2009 3.442,5 2009 6.227,4 36.780 Doanh TT Năm trđ 2007 1.140,4 2008 2009 _ Tổng chi phí Tổng TSCĐ Năm Năm trđ 2007 296,0 trđ 2007 1.138,6 7.760,1 2008 7.410,1 2008 3.442,5 2009 3.244,0 2009 Tổng TSLĐ + Năm trđ 2007 3.210,6 1.315,4 2008 4.474,0 2.393,0 2009 3.834,4 Hình 15: Sơ đồ Dupont công ty qua năm (2007 – 2009) GVHD: ThS Quan Minh Nhựt - 55 - SVTH: Nguyễn Thị Nương Luận văn tốt nghiệp Phân tích tình hình tài Qua sơ đồ ta thấy tỷ suất sinh lời vốn chủ sở hữu (ROE) chịu ảnh hưởng tỷ suất sinh lời tổng tài sản (ROA) tỷ lệ tài sản vốn chủ sở hữu Muốn ROE tăng lên tăng ROA, tăng tỷ lệ tài sản vốn chủ sở hữu, tăng hai - Muốn tăng ROA tăng tỷ suất lợi nhuận doanh thu, mà mức lợi nhuân doanh thu công ty bị ảnh hưởng nhân tố tổng chi phí Như phân tích tỷ lệ qua năm tương đối thấp công ty dần tìm biện pháp hợp lý để giảm bớt chi phí từ nâng cao lợi nhuận Hai tăng vòng quay tổng tài sản, vòng quay tồn tài sản bao gồm vốn cố định vốn lưu động Do cần phải sâu xem xét nhân tố để biết vòng quay tồn tài sản ảnh hưởng nhân tố + Về tỷ suất lợi nhuận doanh thu muốn tăng phải giảm chi phí mức cho phép, cho tốc độ tăng chi phí thấp tốc độ tăng doanh thu Nhưng qua phân tích cho thấy yếu tố mà giảm để tăng lợi nhuận công ty cần giảm giá vốn hàng bán cách đầu tư thêm máy móc đại nhằm nâng cao suất hạ giá thành sản phẩm + Về vòng quay tồn vốn: doanh nghiệp xem hoạt động có hiệu số vòng quay vốn ngày tăng Ở mặt công ty cần phải cải thiện theo số liệu phân tích cơng ty sử dụng hiệu vốn cố định vốn lưu động làm cho vòng quay vốn thấp - Muốn tăng tỷ lệ tài sản vốn chủ sở hữu cơng ty cần phải tăng tổng tài sản lên cách tăng nguồn vốn thông qua tăng khoản nợ phải trả Để khoản nợ phải trả tăng lên chủ yếu huy động vốn vay nhiều Qua phân tích khả tốn lãi vay cơng ty tốt, tạo điều kiện thuận lợi cho việc huy động thêm vốn vay 4.4 ĐÁNH GIÁ KHÁI QUÁT TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY Qua q trình phân tích ta có nhìn tổng thể tình hình tài doanh nghiệp sau: 4.4.1 Những kết đạt - Khoản phải thu kỳ thu tiền bình quân liên tục giảm qua năm dấu hiệu tốt chứng tỏ cơng ty có biện pháp phù hợp để thu hồi vốn GVHD: ThS Quan Minh Nhựt - 56 - SVTH: Nguyễn Thị Nương Luận văn tốt nghiệp Phân tích tình hình tài - Tài sản cố định cơng ty qua năm tương đối ổn định chiếm tỷ trọng cao tổng tài sản, năm chiếm trung bình 61 % thể quan tâm đầu tư Ban lãnh đạo công ty việc nâng cấp cải tiến máy móc, trang thiết bị để sản xuất sản phẩm ngày tốt hơn, hiệu - Chất lượng sản phẩm công ty không ngừng nâng cao ngày đánh giá cao thị trường - Nguồn vốn công ty chuyển biến tốt đẹp, khoản nợ phải trả tăng nhẹ nguồn vốn chủ sở hữu không ngừng tăng lên - Các tỷ số quản trị nợ tỷ số nợ vốn chủ sở hữu, nợ tổng tài sản tương đối phù hợp, chiếm khơng q cao tổng tài sản công ty chứng tỏ công ty không gặp khó khăn việc trả nợ - Tỷ số toán lãi vay qua năm tốt chứng tỏ công ty sử dụng hiệu nguồn vốn vay 4.4.2 Những mặt hạn chế tình hình tài Bên cạnh kết đạt cơng ty có hạn chế cần phải khắc phục để đẩy mạnh tình hình tài đơn vị: - Hàng tồn kho lớn dẫn đến chi phí bảo quản tăng, chi phí tăng làm lợi nhuận giảm đồng thời vốn bị ứ đọng - Các tỷ số khả toán qua năm tương đối thấp - Hiệu sử dụng vốn công ty chưa khả quan mấy, hiệu sử dụng tài sản cố định Chứng tỏ hiệu mà công ty tạo không tương xứng với tài sản có đơn vị - Khả sinh lợi cơng ty qua năm thấp - Chi phí cao, giá vốn hàng bán chi phí quản lý doanh nghiệp -Vòng quay vốn lưu động ngày giảm, dấu hiệu không tốt cho thấy hiệu sử dụng vốn lưu động công ty chưa cao 4.5 Thuận lợi khó khăn cơng ty 4.5.1 Thuận lợi Cơng ty TNHH sản xuất xây dựng thương mại Nhị Xuân hoạt động khu công nghiệp Trà Nóc nên thuận lợi cho việc mua nguyên vật liệu đầu vào phục vụ cho trình sản xuất kinh doanh GVHD: ThS Quan Minh Nhựt - 57 - SVTH: Nguyễn Thị Nương Luận văn tốt nghiệp Phân tích tình hình tài Thành phố Cần Thơ trung tâm kinh tế trị khu vực Đồng sông Cửu Long đà phát triển mạnh mẽ, Cần Thơ thị trường lớn để công ty phát triển Nếu công ty thực kinh doanh có hiệu cơng ty vào hoạt động vững vàng, có lợi để cạnh tranh với đối thủ khác thị trường Định hướng phát triển nước ta tiến tới Công nghiệp hóa – Hiện đại hóa đất nước, đẩy mạnh phát triển sở tầng Trong trọng việc cải tạo nâng cấp sở tầng, đặc biệt cải tạo hệ thống thoát nước xử lý nước thải mà thiết bị chủ yếu ống cống Do ngành sản xuất ống cống xây dựng ngành phát triển có triển vọng tương lai nhu cầu sản phẩm tăng, lợi lớn cơng ty cơng ty có giải pháp thiết thực để nâng cao chất lượng sản phẩm tạo lòng tin với khách hàng Cầu Cần Thơ hồn thành cho thơng xe vào ngày 24/04/2010, tạo điều kiện tốt cho công ty mở rộng thị trường vươn cạnh tranh tỉnh khác địa bàn lân cận Từ thành lập đến công ty hưởng sách thuế ưu đãi theo quy định nhà nước công ty thành lập miễn thuế thu nhập doanh nghiệp năm đầu 4.5.2 Khó khăn Do thành lập nên công ty gặp không khó khăn vốn, vốn cố định vốn lưu động Nguồn vốn chủ sở hữu cơng ty ngày tăng lên hạn chế nên phải vay thêm tổ chức khác, nguồn vốn vay có hạn Là cơng ty chưa có nhiều kinh nghiệm, khả quản lý chưa cao nên việc cạnh tranh với đối thủ khác gặp nhiều khó khăn, việc chiếm thị phần cần phải có thời gian dài đòi hỏi kiên trì tập thể cán cơng nhân viên công ty Thị trường biến động, giá nguyên vật liệu đầu vào tăng làm cho chi phí sản xuất tăng, kéo theo giá thành sản phẩm tăng gây khó khăn cho đầu sản phẩm GVHD: ThS Quan Minh Nhựt - 58 - SVTH: Nguyễn Thị Nương Luận văn tốt nghiệp Phân tích tình hình tài CHƯƠNG MỘT SỐ GIẢI PHÁP TĂNG CƯỜNG NĂNG LỰC TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY TNHH SẢN XUẤT XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI NHỊ XUÂN Trong kinh tế thị trường, chế kinh tế chứa đựng cạnh tranh khắc nghiệt Muốn tồn phát triển lâu dài cơng ty cần nhìn nhận vào khả khả nằm kết hoạt động sản xuất kinh doanh cơng ty Nhìn vào để thấy cơng ty đứng đâu, có mặt mạnh mặt yếu để từ có biện pháp thiết thực nhằm nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh để hồ vào vòng phát triển chế Cơng ty TNHH sản xuất xây dựng thương mại Nhị Xuân khơng ngoại lệ Với phân tích trình bày chương ta thấy hiệu sản xuất kinh doanh cơng ty thấp, có mặt tích cực bên cạnh tồn mặt tiêu cực, mà công ty cần phải nhận thấy để đề giải pháp nhằm nâng cao mặt tích cực hạn chế mặt tiêu cực để đảm bảo tương lai phát triển bền vững Sau số giải pháp: 5.1 NÂNG CAO TỶ SUẤT LỢI NHUẬN Để nâng cao tỷ suất lợi nhuận trước tiên công ty cần nâng cao tốc độ tăng doanh thu giảm chi phí đến mức Để nâng cao doanh thu thiết phải tác động vào nhân tố: doanh thu chi phí, phải khơng ngừng tăng doanh thu tiết kiệm chi phí cách hợp lý Hiện doanh thu công ty khơng cao nên việc tiết kiệm chi phí vấn đề cần quan tâm 5.1.1 Đối với doanh thu: - Chất lượng sản phẩm nói yếu tố làm tăng doanh thu hiệu quả, cơng ty ln phải đảm bảo ổn định chất lượng không ngừng cải tiến chất lượng sản phẩm cách: + Thường xuyên kiểm tra thiết bị đo lường chất lượng, hàng hoá phải kiểm tra trước xuất bán GVHD: ThS Quan Minh Nhựt - 59 - SVTH: Nguyễn Thị Nương Luận văn tốt nghiệp Phân tích tình hình tài - Tạo điều kiện mua hàng thuận lợi giảm chi phí lưu thông cho khách hàng giao hàng tận nơi khách hàng có nhu cầu - Tích cực khai thác, tìm kiếm thơng tin mở rộng thị trường, nghiên cứu nắm bắt thông tin giá để đưa sách giá cho hợp lý (giá hợp lý cho đối tượng khách hàng: khách hàng khu vực khu vực, khách hàng truyền thống khách hàng mới) - Công ty cần phải xây dựng chiến lược khách hàng mang tính lâu dài tạo lòng tin cho khách hàng sản phẩm công ty cung cấp cánh: + Kéo dài thời gian thu hồi nợ khách hàng truyền thống có uy tín + Áp dụng sách chiết khấu thương mại khách hàng mua sản phẩm với số lượng lớn để khuyến khích thu hút khách hàng 5.1.2 Đối với chi phí: Khách hàng thoả mãn sản phẩm có chất lượng đồng thời giá chấp nhận Do giảm chi phí mục tiêu hàng đầu cơng ty nỗ lực lơi kéo khách hàng - Trong q trình hoạt động cơng ty phải ln cố gắng rà sốt tất khoản chi phí để giảm bớt chi phí khơng cần thiết, để hạ giá thành nâng cao lợi nhuận - Công ty cần tạo mối quan hệ tốt với nhiều nhà cung cấp, tìm kiếm nhà cung cấp có giá nguyên vật liệu hợp lý - Nâng cao suất lao động, tiết kiệm chi phí, sử dụng hiệu thiết bị, tăng cường công tác giám xác quản lý, xây dựng qui chế chi tiêu nội tránh lãng phí 5.2 NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN * Nâng cao hiệu sử dụng vốn cố định Để nâng cao hiệu sử dụng tài sản cố định để giảm hao phí, tiết kiệm ngun vật liệu q trình sản xuất cơng ty cần áp dụng tiến khoa học kỹ thuật, mua máy móc trang thiết bị để thay máy móc trang thiết bị lạc hậu, cũ kĩ qua cơng ty cần phải thực hiện: - Xã hội ngày phát triển, yêu cầu phục vụ ngày cao cần ý công tác đầu tư, cải tiến tăng cường tài sản để nâng cao khả cạnh GVHD: ThS Quan Minh Nhựt - 60 - SVTH: Nguyễn Thị Nương Luận văn tốt nghiệp Phân tích tình hình tài tranh Trong đầu tư, dù đầu tư mới, đầu tư mở rộng hay đầu tư chiều sâu vấn đề hệ trọng thuộc tầm chiếm lược, gây thay đổi cho doanh nghiệp, trước định đầu tư cần phải tính tốn, cân nhắn kỹ lưỡng xem có nên đầu tư hay khơng? đầu tư vào lĩnh vực nào? mức độ đầu tư nào? hiệu dự án đầu tư nào? - Trước đầu tư mua sắm trang thiết bị, tài sản cố định công ty cần phải xem xét công dụng tài sản đó, xem có phù hợp với nhu cầu công ty hay không để tránh lãng phí - Cần lập phương án sử dụng hay lý tài sản hoạt động hiệu quả, cơng suất thấp…để thay vào trang thiết bị, máy móc hoạt động tốt nâng cao nâng suất - Tổ chức quản lý tốt công nhân viên nhằm tránh trì trệ, thiếu tinh thần trách nhiệm sản xuất, giữ gìn bảo quản tài sản cơng ty - Sử dụng triệt để thời gian, công suất tài sản cố định đặc biệt thiết bị máy móc, phương tiện vận chuyển - Chú ý, thực tốt bảo quản, bảo dưỡng, sửa chữa tài sản, trang thiết bị nhằm đảm bảo lực phục vụ kinh doanh sản xuất Trong trình sửa chữa, doanh nghiệp cần phải đôn đốc, kiểm tra chặt chẽ để đảm bảo cơng trình sữa chữa có chất lượng tốt, giá thành hạ * Nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Qua phân tích ta thấy vòng quay vốn lưu động tăng năm đầu giảm mạnh năm 2009, điều đáng lo ngại, công ty cần nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Để nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động cơng ty cần có giải pháp thực sau: - Đối với tiền mặt cơng ty khơng nên dự trữ q nhiều làm giảm khả sinh lợi, q khơng đảm bảo khả tốn tức thời Do phải bảo đảm tính hợp lí tiền mặt cơng ty - Hạn chế việc toán tiền mặt, tăng cường khả tốn tiền gửi ngân hàng Cơng ty nên tốn với khách hàng thơng qua chuyển khoản qua ngân hàng - Giảm bớt khoản nợ cách tăng nguồn vốn chủ sở hữu, tranh thủ nguồn vốn tạm thời nhàn rỗi thu nhập chưa phân phối, nguồn quỹ GVHD: ThS Quan Minh Nhựt - 61 - SVTH: Nguyễn Thị Nương Luận văn tốt nghiệp Phân tích tình hình tài tạm thời chưa sử dụng… để đưa vào kinh doanh từ giảm bớt khoản nợ lãi vay - Giảm lượng hàng tồn kho để vốn không bị ứ động 5.3 GIẢI QUYẾT VẤN ĐỀ Ứ ĐỌNG VỐN DƯỚI HÌNH THỨC HÀNG TỒN KHO Bên cạnh ta thấy hàng tồn kho công ty tăng dần qua năm vòng quay hàng tồn kho thấp Vì để tránh tình trạng ứ đọng hay thiếu hàng cung ứng, giảm dần chi phí tồn trữ, bảo quản bảo đảm chất lượng sản phẩm, công ty cần nghiên cứu kỹ nhu cầu tiêu thụ hàng hóa thị trường mà đưa mức tồn kho hợp lý Bên cạnh cơng ty cần vào đơn đặt hàng mà có kế hoạch dự trữ, thu mua nguyên vật liệu sản xuất sản phẩm cho phù hợp năm 2009 thành phẩm tồn kho cao 5.4 NÂNG CAO KHẢ NĂNG THANH TỐN Khả toán ảnh hưởng lớn đến uy tín cơng ty thương trường, khả tốn q thấp làm giảm lòng tin người bán hàng cho công ty, với nhà tài trợ, nhà đầu tư cán công nhân viên công ty Hiện tỷ số tốn thấp, khơng gây khó khăn nhiều việc tốn khoản nợ đến hạn đơn vị công ty cần nâng cao để tạo lòng tin cho nhà đầu tư cho khách hàng Do em đề xuất số giải pháp sau: Định kỳ đơn vị nên kiểm tra lượng tiền mặt quỹ, tiền gửi ngân hàng, kết hợp so sánh thu chi kỳ trước lập kế hoạch tiền mặt để dự đoán trước lượng tiền cần sử dụng, đồng thời trì lượng tiền mặt hợp lý để toán khoản nợ bất ngờ… Song song với hoạt động cơng ty cần tìm cách gia tăng doanh số bán, thu nhiều lợi nhuận để nâng cao khả sinh lời qua năm khả sinh lời cơng ty thấp 5.5 QUẢN LÝ TỐT CHI PHÍ Cơng ty cần phải sử dụng chi phí hợp lý, tránh lãng phí, phải tốc độ tăng chi phí nhỏ tốc độ tăng doanh thu, có lợi nhuận tăng lên Để đạt điều Công ty cần phải: GVHD: ThS Quan Minh Nhựt - 62 - SVTH: Nguyễn Thị Nương Luận văn tốt nghiệp Phân tích tình hình tài - Xây dựng kế hoạch chi phí cụ thể, quản lý chặt chẽ tình hình thực chi phí theo kế hoạch, chí phí vượt kế hoạch phải có chấp thuận cấp quản lý - Tìm kiếm nguồn nguyên vật liệu giá hợp lý, chất lượng tốt, địa điểm thuận lợi để tiết kiệm chi phí, giảm phí vận chuyển nhằm hạ giá thành - Tận dụng tối đa cơng suất máy móc, thiết bị có để đẩy nhanh tiến độ thực cơng việc, rút ngắn thời gian hoàn thành sản phẩm để tiết kiệm chi phí - Quản lý tốt tài sản, trang thiết bị văn phòng nhằm giảm chi phí sửa chữa, mua sắm Đồng thời thực tốt thị tiết kiệm điện Chính phủ để giảm chi phí - Sắp xếp lại máy quản lý cho thích hợp với tình hình mới, phân cơng người việc, nâng cao ý thức trách nhiệm cán cơng nhân viên, hồn thiện máy quản lý gọn nhẹ Có giảm bớt chi phí quản lý doanh nghiệp nhằm gia tăng lợi nhuận cho công ty GVHD: ThS Quan Minh Nhựt - 63 - SVTH: Nguyễn Thị Nương Luận văn tốt nghiệp Phân tích tình hình tài CHƯƠNG KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 6.1 KẾT LUẬN Sau tiến hành phân tích tình hình tài Cơng ty TNHH sản xuất xây dựng thương mại Nhị Xuân giai đoạn 2007 – 2009, ta thấy công ty có bước phát triển tốt, ngày đứng vững thị trường cạnh tranh gay gắt Trong năm qua, công ty giao hàng đầy đủ hợp đồng, chất lượng sản phẩm công ty không ngừng nâng cao, phong cách làm việc khoa học,… nên ngày chiếm lòng tin khách hàng Cơng ty ln tìm cách mở rộng quy mô mua sắm thêm nhiều tài sản cố định, thiết bị có kỹ thuật cơng nghệ tiên tiến, chất lượng cao Mặt khác, với uy tín cơng ty huy động nhiều nguồn vốn bên nguồn vốn vay, vốn huy động cán công nhân viên công ty Điều cho thấy doanh nghiệp định hướng đầu tư có hiệu nên chiếm lòng tin nhà đầu tư tập thể cán công nhân viên xí nghiệp Cơng tác tổ chức nhân chặt chẽ, Ban lãnh đạo người nhiệt tình có kinh nghiệm trình độ chun mơn Đội ngũ cán công nhân viên nỗ, cần cù gắng bó với cơng ty Cơng ty có tiềm phát triển cao nằm vùng trung tâm kinh tế phát triển khu vực Đồng sơng Cửu Long Bên cạnh cơng ty có số hạn chế cần phải khắc phục chi phí qua năm cao làm cho lợi nhuận đạt chưa thoả đáng, hiệu sử dụng tài sản thấp Cơng ty chưa có chiến lược cụ thể để thu hút khách hàng mới, lượng tồn kho tương đối cao… 6.2 KIẾN NGHỊ  Đối với công ty: - Doanh nghiệp cần có sách phù hợp để bắt kịp với thay đổi mạnh mẽ kinh tế giai đoạn GVHD: ThS Quan Minh Nhựt - 64 - SVTH: Nguyễn Thị Nương Luận văn tốt nghiệp Phân tích tình hình tài - Doanh nghiệp cần quan tâm đánh giá mức đến công tác phân tích tài - Nâng cao chất lượng sản phẩm, tạo uy tín long tin khách hàng - Nâng cao tỷ suất sinh lời cách tăng doanh thu giảm đối đa chi phí đến mức - Giảm lượng hàng tồn kho để vốn khơng bị ứ đọng - Cần dự tốn loại chi phí để dễ dàng kiểm sốt chi phí, nâng cao lợi nhuận - Nâng cao hiệu sử dụng vốn bao gồm vốn cố định vốn lưu động - Thường xuyên bảo trì, sửa chửa máy móc tài sản cố định, nhằm nâng cao hiệu hoạt động chúng, đồng thời nâng cao thời gian sử dụng  Đối với quyền địa phương: - Đẩy mạnh mở rộng công tác kiểm tra, quản lý tình hình tài hiệu hoạt động kinh doanh doanh nghiệp địa bàn - Tạo môi trường pháp lý thuận lợi, xây dựng hồn chỉnh Bộ luật có liên quan Đồng thời không ngừng phổ biến tạo điều kiện cho doanh nghiệp cập nhật thơng tin có liên quan cách nhanh chống thường xuyên - Đẩy mạnh, khuyến khích hỗ trợ cho đơn vị sản xuất nước ngành nghề có liên quan - Ổn định thị trường tạo điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp vừa nhỏ yên tâm hoạt động sản xuất kinh doanh GVHD: ThS Quan Minh Nhựt - 65 - SVTH: Nguyễn Thị Nương Luận văn tốt nghiệp Phân tích tình hình tài TÀI LIỆU THAM KHẢO Chủ biên PGS TS Vũ Duy Hào (2004) Tài doanh nghiêp, NXB Lao động, ĐHKT Quốc dân Khoa TC – NH Ngô Quang Huân, Trần Văn Chánh (2000) Quản trị chánh tài doanh nghiệp, NXB Đại học quốc gia TP.HCM Trương Thị Bích Liên (2009) Giáo trình Quản trị tài chính, Tủ sách Đại học Cần Thơ Nguyễn Thanh Nguyệt, Trần Ái Kết (1997) Quản trị tài chính, Tủ sách Đại học Cần Thơ Nguyễn Hải Sản (2005) Quản trị tài doanh nghiệp, Nhà xuất thống kê, TP.HCM PGS – TS Võ Thanh Thu, Nguyễn Thị My (2004) Kinh tế doanh nghiệp phân tích hoạt động kinh doanh, NXB Thống kê, TP.HCM Người dịch Đỗ Văn Thận (1999) Phân tích tài doanh nghiệp – Josette Peyrard, NXB Tổng Hợp TP.HCM Trần Ngọc Thơ (2003) Tài doanh nghiệp đại, NXB Thống kê, TP.HCM GVHD: ThS Quan Minh Nhựt - 66 - SVTH: Nguyễn Thị Nương Luận văn tốt nghiệp Phân tích tình hình tài PHỤ LỤC BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN ĐVT: Triệu đồng Chỉ tiêu TÀI SẢN A Tài sản ngắn hạn I Tiền khoản tương đương tiền 1.Tiền Các khoản tương đương tiền II Các khoản đàu tư tài ngắn hạn III Các khoản phải thu ngắn hạn Phải thu khác hàng Trả trước cho người bán Phải thu nội Các khoản phải thu khác Dự phòng phải thu ngắn hạn khó đòi IV Hàng tồn kho Hàng tồn kho Dự phòng giảm giá hàng tồn kho V Tài sản ngắn hạn khác Thuế GTGT khấu trừ Thuế khoản phải thu nhà nước Tài sản ngắn hạn khác B TÀI SẢN DÀI HẠN I Tài sản cố định TSCĐ hữu hình - Nguyên giá - Giá trị hao mòn lũy kế - Chi phí xây dựng dở dang Tài sản thuê tài TSCĐ vơ hình II Bất động sản đầu tư III Các khoản đầu tư tài dài hạn IV Tài sản dài hạn khác Phải thu dài hạn Tài sản dài hạn khác TỔNG CỘNG TÀI SẢN NGUỒN VỐN A Nợ phải trả GVHD: ThS Quan Minh Nhựt - 67 - 2007 Năm 2008 296,0 20,0 20,0 255,8 255,8 20,2 20,2 3.210,6 3.210,6 3.210,6 3.143,2 67,4 3.506,6 1.315,5 65,8 65,8 1.100,4 1.067,8 32,6 148,6 148,6 644,6 644,6 4.474,0 4.349,9 4.349,9 4.905,8 (713,7) 157,9 124,1 124,1 5.789,5 2.393,0 92,2 92,2 312,8 206,3 106,5 1.616,3 1.616,3 371,7 371,7 3.834,4 3.796,6 3.796,6 4.964,3 (1.325,6) 157,9 37,8 37,8 6.227,4 3.258,7 3.431,6 3.670,3 2009 SVTH: Nguyễn Thị Nương Luận văn tốt nghiệp Phân tích tình hình tài I Nợ vay ngắn hạn Vay nợ ngắn hạn 1.214,9 320,0 Chỉ tiêu 2.Phải trả người bán Người mua trả tiền trước Thuế khoản phải trả nhà nước Phải trả người lao động Chi phí phải trả Các khoản phải trả ngắn hạn khác Dự phòng phải trả ngắn hạn II.Nợ dài hạn Vay nợ dài hạn Quỹ dự phòng trợ cấp việc làm Phải trả, phải nộp dài hạn khác Dự phòng phải trả dài hạn B.Vốn chủ sở hữu I Vốn chủ sở hữu Vốn đầu tư chủ sở hữu Thặng dư vốn cổ phần thường Vốn khác chủ sở hữu Cổ phiếu quỹ Chênh lệch tỷ giá hối đối Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối II Qũy khen thưởng phúc lợi TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN GVHD: ThS Quan Minh Nhựt - 68 - 2007 894,9 2.043,8 2.043,8 248,0 248,0 240,0 1.542,6 1260,0 Năm 2008 282,6 1.889,0 1.889,0 2.357,9 2.357,9 2.000,0 2.517,9 2.400,0 2009 64,5 53,5 1.152,3 1.152,3 2.557,1 2.557,1 2.000,0 8,0 3.506,6 357,9 5.789,5 557,1 6.227,4 SVTH: Nguyễn Thị Nương Luận văn tốt nghiệp Phân tích tình hình tài BẢNG BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY QUA NĂM (2007 – 2009) ĐVT:Triệu đồng Năm Chỉ tiêu 2007 2008 2009 Doanh thu bán hàng CCDV 1.140,4 7.760,1 3.442,5 Các khoản giảm trừ doanh thu - - - 1.140,4 7.760,1 3.442,5 Gía vốn hàng bán 759,1 5.387,4 2.059,7 Lợi nhuận gộp 381,3 2.372,6 1.382,8 Doanh thu hoạt động tài - 1,0 0,7 Chi phí tài - 446,0 80,0 - Trong : chi phí lãi vay - 446,0 80,0 Chi phí bán hàng - 120,6 308,5 379,6 1.257,1 795,7 1,8 550,0 199,2 11 Thu nhập khác - - - 12 Chi phí khác - 200,0 - 13 Lợi nhuận khác - (200,0) - 14 Tổng lợi nhuận trước thuế 1,8 350,0 199,2 15 Lợi nhuận sau thuế 1,8 350,0 199,2 - - - Doanh thu bán hàng CCDV Chi phí quản lý doanh nghiệp 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 16 Lãi cổ phiếu GVHD: ThS Quan Minh Nhựt - 69 - SVTH: Nguyễn Thị Nương ... nghiệp Phân tích tình hình tài CHƯƠNG GIỚI THIỆU SƠ LƯỢC VỀ CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI NHỊ XUÂN 3.1 KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY 3.1.1 Giới thiệu sơ lược Công ty Công ty TNHH Sản Xuất Xây. .. tài phân tích tình hình tài Cơng ty TNHH Sản Xuất Xây Dựng Thương Mại Nhị Xuân Trong đề tài sâu phân tích tình hình tài sản nguồn vốn bảng cân đối kế toán để đánh giá hiệu sử dụng vốn, phân tích. .. 20 CHƯƠNG 4: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI NHỊ XUÂN 21 4.1 PHÂN TÍCH CÁC BÁO CÁO TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY QUA NĂM (2007 – 2009)