công tác quản lý thu bhxh bắt buộc tại bhxh tỉnh thừa thiên huế

TÌNH HÌNH NGHIÊN CỨU CỦA ĐỀ TÀI Từ năm 1995, sau 18 năm thành lập và đi vào hoạt động của hệ thống BHXH Việt Nam đã có trên một trăm công trình nghiên cứu của cán bộ lãnh đạo, quản lý, c

LỜI CAM ĐOAN

Tôi xin cam đoan rằng, số liệu và kết quả nghiên cứu trong luận văn này là trung thực, chính xác và chưa được sử dụng để bảo vệ một học vị nào

Tôi xin cam đoan rằng mọi sự giúp đỡ cho việc thực hiện luận văn này đã được cảm ơn và các thông tin đã được trích dẫn trong luận văn đều đã được chỉ rõ nguồn gốc

Huế, ngày tháng 8 năm 2014

Người cam đoan

Nguyễn Thị Kiều Anh

Luận văn là kết quả của quá trình học tập nghiên cứu ở nhà trường, kết hợp với kinh nghiệm trong quá trình công tác thực tiễn, với sự nỗ lực cố gắng của bản thân.

Đạt được kết quả này tôi xin bày tỏ lòng biết ơn chân thành tới quý thầy (cô) giáo Trường Đại học kinh tế Huế và bạn bè đã nhiệt tình giúp đỡ, hỗ trợ cho tôi Đặc biệt, tôi xin bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc nhất đến Cô giáo, Phó giáo sư - Tiến sĩ Phùng Thị Hồng Hà là người trực tiếp hướng dẫn khoa học; Cô đã dày công giúp đỡ tôi trong suốt quá trình nghiên cứu và hoàn thành luận văn

Tôi cũng xin chân thành cảm ơn đến ban lãnh đạo, cán bộ viên chức BHXH tỉnh Thừa Thiên Huế đã giúp đỡ tôi trong thời gian thực hiện luận văn

Mặc dù đã có sự nỗ lực cố gắng nhưng luận văn không tránh khỏi những khiếm khuyết, tôi mong nhận được sự góp ý chân thành của quí thầy (cô), và các bạn để luận văn được hoàn thiện hơn

Xin chân thành cám ơn!

Huế, ngày tháng năm 2014

Nguyễn Thị Kiều Anh

TÓM LƯỢC LUẬN VĂN

Họ và tên học viên : Nguyễn Thị Kiều Anh

Chuyên ngành : Quản trị kinh doanh Mã số: 60 34 01 02

Niên khóa : 2012-2014

Người hướng dẫn khoa học: PGS.TS Phùng Thị Hồng Hà

Tên đề tài: Công tác quản lý thu BHXH bắt buộc tại BHXH tỉnh Thừa Thiên Huế

1 Tính cấp thiết của đề tài

Thực tiễn công tác thu BHXH của BHXH Việt Nam nói chung và BHXH các tỉnh, địa phương nói riêng cho thấy hiệu quả thu BHXH chưa thực sự tương xứng với tiềm năng, cần phải có sự nỗ lực hơn nữa Trước tình hình kinh tế trong tỉnh còn gặp nhiều biến động, công tác quản lý thu BHXH ở BHXH tỉnh Thừa Thiên Huế gặp không ít khó khăn, thách thức Tình trạng trốn đóng, nợ đọng BHXH của đơn vị SDLĐ ngày càng gia tăng, đòi hỏi phải có biện pháp hợp lý để giải quyết triệt để Vì vậy, việc nghiên cứu vấn đề quản lý thu BHXH ở BHXH tỉnh Thừa Thiên Huế nhằm đề xuất một số giải pháp hoàn thiện công tác quản lý thu ở BHXH tỉnh trong thời gian tới là vô cùng cần thiết Chính vì lẽ đó, tôi chọn vấn đề

“Công tác quản lý thu BHXH bắt buộc ở BHXH tỉnh Thừa Thiên Huế” làm đề

tài luận văn thạc sỹ của mình

2 Phương pháp nghiên cứu

Phương pháp chung gồm phương pháp duy vật biện chứng, duy vật lịch sử, phương pháp thu thập số liệu, phương pháp tổng hợp và xử lý số liệu và phương pháp so sánh

3 Kết quả nghiên cứu và những đóng góp khoa học của luận văn

- Góp phần làm rõ cơ sở khoa học và hệ thống hóa những vấn đề lý luận về công tác quản lý thu BHXH

- Phân tích, đánh giá được thực trạng của công tác quản lý thu BHXH bắt buộc của BHXH tỉnh Thừa Thiên Huế giai đoạn 2011-2013

- Đề xuất các giải pháp hoàn thiện công tác quản lý thu BHXH bắt buộc để tăng nguồn hình thành quỹ BHXH, góp phần đảm bảo an sinh xã hội

DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT

Bảo hiểm xã hội

MỤC LỤC

LỜI CAM ĐOAN iLỜI CẢM ƠN iTÓM LƯỢC LUẬN VĂN ii

DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT iii

MỤC LỤC iv

PHỤ LỤC vii

DANH MỤC SƠ ĐỒ viii

DANH MỤC BẢNG BIỂU ix

PHẦN I: MỞ ĐẦU 1

1 TÍNH CẤP THIẾT CỦA ĐỀ TÀI 1

2 TÌNH HÌNH NGHIÊN CỨU CỦA ĐỀ TÀI 2

3 MỤC ĐÍCH NGHIÊN CỨU CỦA ĐỀ TÀI 3

4 ĐỐI TƯỢNG VÀ PHẠM VI NGHIÊN CỨU 3

5 PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 4

CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN VỀ CÔNG TÁC 6

QUẢN LÝ THU BẢO HIỂM XÃ HỘI 6

1.1 MỘT SỐ VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ BẢO HIỂM XÃ HỘI 6

1.1.1 Khái niệm bảo hiểm xã hội 6

1.1.2 Bản chất của chính sách bảo hiểm xã hội 9

1.1.3 Vai trò của bảo hiểm xã hội 12

1.2 NHỮNG LÝ LUẬN VỀ QUẢN LÝ THU BẢO HIỂM XÃ HỘI 13

1.2.1.Khái niệm về quản lý thu bảo hiểm xã hội 13

1.2.2 Nguyên tắc quản lý thu bảo hiểm xã hội 15

1.2.3 Vai trò quản lý thu bảo hiểm xã hội 16

1.2.4 Mục đích quản lý thu bảo hiểm xã hội 17

1.2.5 Nội dung quản lý thu bảo hiểm xã hội bắt buộc 17

1.2.5.1 Quản lý đối tượng tham gia nộp bảo hiểm xã hội bắt buộc 17

1.2.5.2 Quản lý mức thu bảo hiểm xã hội 20

1.2.5.3 Tổ chức thực hiện thu BHXH 23

1.2.5.4 Kiểm tra hoạt động thu bảo hiểm xã hội 26

1.2.6 Quy trình quản lý thu bảo hiểm xã hội 28

1.3 CÁC CHỈ TIÊU ĐÁNH GIÁ KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG QUẢN LÝ THU BHXH 29

1.3.1 Tỷ lệ hoàn thành kế hoạch thu Bảo hiểm xã hội 29

1.3.2 Tỷ lệ nợ đọng BHXH 29

1.3.3 Tốc độ tăng số lượng đối tượng tham gia BHXH 30

1.4 KINH NGHIỆM CỦA MỘT SỐ ĐỊA PHƯƠNG TRONG NƯỚC 30

1.4.1.Kinh nghiệm của thành phố Hồ Chí Minh 30

1.4.2 Kinh nghiệm của tỉnh Nam Định 30

1.4.3 Một số bài học rút ra từ kinh nghiệm quản lý thu BHXH của một số địa

phương trong nước 31

CHƯƠNG II: THỰC TRẠNG CỦA CÔNG TÁC QUẢN LÝ THU BHXH CỦA BHXH TỈNH THỪA THIÊN HUẾ 33

2.1 TÌNH HÌNH CƠ BẢN CỦA BẢO HIỂM XÃ HỘI TỈNH THỪA THIÊN HUẾ 33

2.1.1 Quá trình hình thành 33

2.1.2 Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của Bảo hiểm xã hội tỉnh Thừa Thiên Huế 34

2.1.3 Chức năng, nhiệm vụ 37

2.2 THỰC TRẠNG THU BHXH BẮT BUỘC CỦA BHXH TỈNH THỪA THIÊN HUẾ THỜI GIAN QUA 39

2.2.1 Tình hình tham gia BHXH .39

2.2.2 Tình hình thu BHXH 42

2.3 THỰC TRẠNG QUẢN LÝ THU BHXH BẮT BUỘC TẠI BHXH TỈNH THỪA THIÊN HUẾ 45

2.3.1 Công tác quản lý đối tượng tham gia BHXH bắt buộc 45

2.3.2 Công tác quản lý mức thu BHXH 46

2.3.3 Công tác tổ chức thu BHXH 48

2.3.4 Công tác thanh tra, kiểm tra BHXH 49

2.4 ĐÁNH GIÁ CỦA CÁN BỘ VIÊN CHỨC BHXH VỀ QUẢN LÝ THU BHXH BẮT BUỘC TẠI BHXH TỈNH THỪA THIÊN HUẾ 55

2.4.1 Thiết kế bảng hỏi 55

2.4.2 Thiết kế mẫu 56

2.4.3 Thông tin tổng hợp về mẫu khảo sát 56

2.4.4 Đánh giá của cán bộ viên chức BHXH về mức độ tuân thủ luật BHXH của các đơn vị 58

2.4.5 Đánh giá của cán bộ viên chức BHXH về công tác quản lý đối tượng tham gia BHXH 60

2.4.6 Đánh giá của cán bộ viên chức BHXH về công tác quản lý mức thu BHXH62 2.4.7.Đánh giá của CBVC BHXH về Công tác tuyên truyền và phổ biến chính sách, luật BHXH: 64

2.4.8 Đánh giá của CBVC BHXH về công tác thanh tra, kiểm tra BHXH 65

2.5 ĐÁNH GIÁ CỦA DOANH NGHIỆP VỀ CÔNG TÁC QUẢN LÝ THU BHXH BẮT BUỘC TẠI BHXH TỈNH THỪA THIÊN HUẾ 68

2.5.1 Thông tin chung về phiếu điều tra doanh nghiệp 68

2.5.2 Ý kiến của doanh nghiệp về việc đóng BHXH 69

2.5.3 Đánh giá của doanh nghiệp về công tác đăng ký tham gia BHXH 71

2.5.4 Đánh giá của doanh nghiệp về công tác quản lý mức thu BHXH 73

2.5.5 Đánh giá của doanh nghiệp về công tác tuyên truyền phổ biến chính sách luật BHXH 74

2.5.6 Đánh giá của doanh nghiệp về công tác thanh tra, kiểm tra BHXH 76

2.6 ĐÁNH GIÁ CỦA NGƯỜI LAO ĐỘNG VỀ VIỆC THỰC HIỆN THU NỘP

BHXH TẠI CÁC DOANH NGHIỆP 77

2.6.1.Thông tin về người lao động 77

2.6.2.Hiểu biết của người lao động về BHXH 78

2.6.3.Tình hình đóng BHXH 81

2.7 ĐÁNH GIÁ CHUNG VỀ THỰC TRẠNG CÔNG TÁC QUẢN LÝ THU BHXH BẮT BUỘC TẠI BHXH TỈNH THỪA THIÊN HUẾ 83

2.7.1 Kết quả đạt được 83

2.7.2 Một số hạn chế 84

2.7.3 Nguyên nhân của hạn chế 85

CHƯƠNG 3 87

GIẢI PHÁP NHẰM HOÀN THIỆN CÔNG TÁC QUẢN LÝ THU BẢO HIỂM XÃ HỘI BẮT BUỘC TẠI BẢO HIỂM XÃ HỘI TỈNH THỪA THIÊN HUẾ 87

3.1 PHƯƠNG HƯỚNG HOÀN THIỆN QUẢN LÝ THU BHXH 87

3.2 HỆ THỐNG CÁC GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN QUẢN LÝ THU BẢO HIỂM XÃ HỘI BẮT BUỘC 89

3.2.1 Tăng cường quản lý và mở rộng đối tượng tham gia BHXH 89

3.2.2 Đẩy mạnh công tác tuyên truyền, phổ biến chính sách, Luật BHXH 91

3.2.3 Cải cách thủ tục hành chính trong quản lý thu BHXH 93

3.2.4 Kiện toàn bộ máy quản lý thu BHXH 94

3.2.5 Tăng cường công tác thanh tra, kiểm tra BHXH 95

3.2.6 Ứng dụng công nghệ thông tin trong quản lý thu BHXH 96

3.2.7 Quản lý thông qua phối hợp với các cơ quan chức năng trên địa bàn 96

3.2.8 Nhóm giải pháp liên quan đến chính sách 97

KẾT LUẬN & KIẾN NGHỊ 98

DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 101

PHỤ LỤC

DANH MỤC SƠ ĐỒ

Sơ đồ 1: Quy trình quản lý thu BHXH bắt buộc 28

Sơ đồ 2: Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của Bảo hiểm xã hội tỉnh Thừa Thiên Huế 35

DANH MỤC BẢNG BIỂU

Bảng 2.1 Số đơn vị tham gia BHXH tại BHXH tỉnh Thừa Thiên Huế 39

giai đoạn 2011 - 2013 39

Bảng 2.2 Số lao động tham gia BHXH bắt buộc tại BHXH 41

tỉnh Thừa Thiên Huế giai đoạn 2011 – 2013 41

Bảng 2.3 Kết quả thu BHXH bắt buộc của BHXH tỉnh Thừa Thiên Huế 42

giai đoạn 2011 - 2013 42

Bảng 2.4 Tình hình quản lý lao động tham gia BHXH tại BHXH 45

tỉnh Thừa Thiên Huế tính đến quý IV/2013 45

Bảng 2.5: Tổng quỹ tiền lương đóng BHXH của các đơn vị năm 2013 47

Bảng 2.6: Phân bổ cán bộ quản lý tính đến quý IV/2013 48

Bảng 2.7: Tình hình kiểm tra đóng BHXH của BHXH tỉnh Thừa Thiên Huế 50

Bảng 2.8: Tình hình nợ BHXH bắt buộc tại BHXH tỉnh Thừa Thiên Huế 51

Bảng 2.9 Tình hình nợ đọng BHXH tại các DNNQD 52

Bảng 2.10 Tình trạng thất thu BHXH bắt buộc tính đến quý IV/2013 53

Bảng 2.11: Thông tin mẫu khảo sát về CBVC BHXH 57

Bảng 2.12: Ý kiến đánh giá của cán bộ về mức độ tuân thủ pháp luật BHXH của các đơn vị .58

Bảng 2.13: Ý kiến đánh giá CBVC BHXH về công tác quản lý đối tượng 60

Bảng 2.14 Ý kiến đánh giá của CBVC về Công tác quản lý mức thu 62

Bảng 2.15 Ý kiến đánh giá của CBVC BHXH về công tác tuyên truyền 64

phổ biến chính sách luật BHXH 64

Bảng 2.16 Ý kiến đánh giá của CBVC BHXH về công tác thanh tra, 66

kiểm tra BHXH 66

Bảng 2.17 Cơ cấu mẫu điều tra doanh nghiệp ngoài quốc doanh theo loại hình và ngành nghề kinh doanh 69

Bảng 2.18 Ý kiến của doanh nghiệp về việc đóng BHXH 69

Bảng 2.19 Đánh giá của doanh nghiệp về công tác đăng ký tham gia BHXH 71

Bảng 2.20 Đánh giá của doanh nghiệp về công tác quản lý mức thu BHXH 73

Bảng 2.21 Đánh giá của doanh nghiệp về công tác tuyên truyền phổ biến 74

chính sách luật BHXH 74

Bảng 2.22.Đánh giá của doanh nghiệp về công tác thanh tra, kiểm tra BHXH 76

Bảng 2.23 Thông tin về người lao động 77

Bảng 2.24 Thống kê mức độ hiểu biết của người lao động về BHXH 78

Bảng 2.25 Tình hình đóng BHXH 81

PHẦN I: MỞ ĐẦU

1 TÍNH CẤP THIẾT CỦA ĐỀ TÀI

Chính sách bảo hiểm xã hội là một trong những chính sách quan trọng trong

hệ thống chính sách an sinh xã hội của các quốc gia trên thế giới Đây là một công

cụ hữu ích giúp Nhà nước đạt được mục tiêu tăng trưởng, ổn định và công bằng trong quản lý kinh tế vĩ mô

Ở Việt Nam hiện nay, hoạt động BHXH là một hoạt động do nhà nước tổ chức thực hiện và quản lý, không vì mục đích sinh lợi Vì vậy yếu tố quản lý luôn được xem là vấn đề quan trọng khi thực hiện thu bảo hiểm xã hội Nó không chỉ quyết định đến sự hình thành, sử dụng quỹ BHXH như thế nào mà còn đảm bảo quyền lợi thụ hưởng cho người lao động khi tham gia vào hệ thống BHXH Hệ thống tổ chức Bảo hiểm xã hội đã được xây dựng từ Trung ương đến địa phương trong cả nước

Bảo hiểm xã hội tỉnh Thừa Thiên Huế là một cơ quan thuộc hệ thống Bảo hiểm xã hội Việt Nam Qua gần 19 năm tổ chức hoạt động, với những kết quả đạt được, BHXH tỉnh Thừa Thiên Huế đã góp phần ổn định chính trị, thúc đẩy sự phát triển kinh tế - xã hội, đảm bảo quốc phòng, an ninh trên địa bàn Tuy nhiên, quá trình thực hiện chính sách BHXH ở tỉnh Thừa Thiên Huế trong thời gian qua còn bộc lộ những hạn chế, thiếu sót, đặc biệt trong công tác quản lý thu BHXH đó là:

- Công tác tuyên truyền, thanh tra, kiểm tra, xử lý vi phạm pháp luật BHXH đối với các Doanh nghiệp cố tình không đóng, đóng không đúng, không kịp thời, đóng không đầy đủ BHXH cho người lao động

- Giải quyết nợ tồn đọng BHXH đang là một vấn đề gây bức xúc nhất hiện nay

- Chưa quản lý hết số lao động phải tham gia BHXH bắt buộc Nhiều đơn vị sử dụng lao động vẫn gian lận trong việc đăng ký tham gia BHXH cho người lao động, gian lận trong việc kê khai quỹ lương đóng BHXH

Những vấn đề nêu trên nếu không được quan tâm khắc phục sẽ tác động xấu đến toàn bộ hoạt động BHXH trên địa bàn tỉnh Thừa Thiên Huế Đây là sự tác động

BHXH Thực tế đó đặt ra yêu cầu cần có sự nghiên cứu một cách hệ thống, toàn diện vấn đề quản lý thu của BHXH Thừa Thiên Huế, nhằm tìm ra giải pháp hoàn thiện quản lý thu BHXH của BHXH Thừa Thiên Huế, đáp ứng những yêu cầu phát triển kinh tế xã hội của Thừa Thiên Huế trong điều kiện nền kinh tế Việt Nam mở cửa và hội nhập ngày càng sâu rộng hơn vào nền kinh tế thế giới Chính vì lẽ đó, tôi

chọn vấn đề “ Công tác quản lý thu bảo hiểm xã hội của Bảo hiểm xã hội tỉnh Thừa Thiên Huế” làm đề tài luận văn thạc sỹ của mình.

2 TÌNH HÌNH NGHIÊN CỨU CỦA ĐỀ TÀI

Từ năm 1995, sau 18 năm thành lập và đi vào hoạt động của hệ thống BHXH Việt Nam đã có trên một trăm công trình nghiên cứu của cán bộ lãnh đạo, quản lý, các chuyên gia trong ngành và ngoài ngành, từ đề tài cấp bộ, luận văn thạc sỹ, luận

án tiến sỹ đi sâu nghiên cứu những vấn đề chung, cũng như từng lĩnh vực cụ thể về BHXH, nhưng về quản lý thu BHXH còn rất hạn chế, mới có một số đề tài được nghiên cứu một cách có hệ thống, đó là:

- "Thực trạng quản lý thu bảo hiểm xã hội hiện nay và các biện pháp nâng cao hiệu quả công tác thu", đề tài nghiên cứu khoa học cấp bộ, do Tiền sỹ Nguyễn Văn Châu, nguyên Tổng Giám đốc BHXH Việt Nam chủ nhiệm đề tài, bảo vệ năm 2006.

Trên cơ sở nghiên cứu kinh nghiệm quản lý thu BHXH của một số nước trên Thế giới và tổng kết hoạt động thực tiễn của quản lý thu BHXH ở Việt Nam trước năm 1995 và đến năm 1996; tác giả làm rõ thực trạng hoạt động BHXH đặc biệt là công tác thu BHXH trong thời gian vừa qua, nhằm phân tích khả năng thu BHXH

để bù đắp các chế độ BHXH, thay thế dần các nguồn chi lấy từ Ngân sách nhà nước, đồng thời đề xuất một số kiến nghị cụ thể nhằm cải tiến công tác thu BHXH ở Việt Nam

- "Cơ sở khoa học hoàn thiện quy trình quản lý thu bảo hiểm xã hội", đề tài

nghiên cứu khoa học cấp bộ, do Tiến sỹ Dương Xuân Triệu, Giám đốc Trung tâm thông tin khoa học BHXH Việt Nam, bảo vệ năm 1999

Trên cơ sở nghiên cứu 5 mô hình quản lý thu BHXH của các nước trong khu vực và Thế giới, tác giả đã làm rõ một số khái niệm xung quanh vấn đề thu BXHH,

thực trạng quản lý thu BHXH, đồng thời đề xuất những giải pháo nhằm hoàn thiện quy trình quản lý thu BHXH phù hợp với từng loại đối tượng ở Việt Nam.

- "Hoàn thiện quản lý thu bảo hiểm xã hội khu vực doanh nghiệp ngoài quốc doanh ở Việt nam“, đề tài luận văn Thạc sỹ của tác giải Trần Quốc Túy, Ban Tuyên

truyền – BHXH Việt Nam, bảo vệ năm 2000 Đề tài nghiên cứu quá trình tổ chức thực hiện thu BHXH khu vực doanh nghiệp ngoài quốc doanh từ năm 1995 đến năm 2000; làm rõ thêm cơ sở lý luận và thực tiễn về quản lý thu BHXH khu vực này; thực trạng và giải pháp hoàn thiện quản lý thu BHXH khu vực doanh nghiệp ngoài quốc doanh ở Việt Nam

Đề tài "Công tác quản lý thu bảo hiểm xã hội bắt buộc tại Bảo hiểm xã hội tỉnh Thừa Thiên Huế" được tác giả lựa chọn để nghiên cứu, hiện tại chưa có công

trình nào nghiên cứu một cách hệ thống trên địa bàn tỉnh Thừa Thiên Huế

3 MỤC ĐÍCH NGHIÊN CỨU CỦA ĐỀ TÀI

3.1 Mục tiêu chung

Mục tiêu tổng quát của luận văn là phân tích, đánh giá thực trạng và đề xuất các giải pháp nhằm hoàn thiện công tác quản lý thu bảo hiểm xã hội bắt buộc tại Bảo hiểm xã hội tỉnh Thừa Thiên Huế

4 ĐỐI TƯỢNG VÀ PHẠM VI NGHIÊN CỨU

4.1 Đối tượng nghiên cứu

Thực trạng công tác quản lý thu bảo hiểm xã hội bắt buộc tại Bảo hiểm xã hội tỉnh Thừa Thiên Huế

4.2 Đối tượng khảo sát

Các viên chức đang đảm nhận công tác quản lý thu tại Bảo hiểm xã hội tỉnh Thừa Thiên Huế; các doanh nghiệp ngoài quốc doanh đang hoạt động trên địa bàn

và các lao động đang làm làm việc tại các doanh nghiệp này

4.3 Phạm vi nghiên cứu

- Phạm vi không gian: Bảo hiểm xã hội tỉnh Thừa Thiên Huế

- Phạm vi thời gian: trong thời gian từ năm 2011 đến năm 2013

5 PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU

Để đánh giá một cách toàn diện và có hệ thống thực trạng công tác quản lý thu bảo hiểm xã hội bắt buộc tại Bảo hiểm xã hội tỉnh Thừa Thiên Huế, luận văn sử dụng những phương pháp sau:

5.1 Phương pháp chung

Luận văn vận dụng cách tiếp cận theo phương pháp duy vật biện chứng, duy vật lịch sử; vận dụng quan điểm, đường lối của Đảng và Nhà nước trong quá trình đổi mới kinh tế để phân tích thực trạng quản lý và việc thực hiện chính sách và Luật BHXH ở địa bàn nghiên cứu Từ đó rút ra một số nhận xét và kiến nghị đề xuất các giải pháp để góp phần nâng cao hiệu quả công tác quản lý thu BHXH bắt buộc đối với các đơn vị tại BHXH tỉnh Thừa Thiên Huế

Phương pháp tiếp cận: xem xét, nghiên cứu dưới góc độ các quy trình thu, các văn bản hướng dẫn thực hiện của Nhà nước để phân tích, đánh giá nhằm tìm ra những bất cập, mâu thuẫn hoặc những tồn tại để nhằm đề xuất một số biện pháp có tính khả thi trong tương lai

5.2 Phương pháp thu thập số liệu

5.2.1 Số liệu thứ cấp

Được thu thập từ các nguồn tài liệu, báo cáo của Bảo hiểm xã hội tỉnh Thừa Thiên Huế; các giáo trình, tạp chí, công trình và đề tài khoa học trong và ngoài nước

5.2.2 Số liệu sơ cấp

Phương pháp khảo sát bằng cách phát phiếu điều tra đã được thiết kế sẵn cụ thể là 17 cán bộ viên chức BHXH, 30 nhân viên kế toán đang làm việc tại 30 doanh nghiệp ngoài quốc doanh và 150 lao động đang làm việc tại các doanh nghiệp này, nhằm đánh giá mức độ đồng ý của đối tượng điều tra về sự phù hợp của công tác quản lý thu bảo hiểm xã hội bắt buộc

5.3 Phương pháp tổng hợp và xử lý số liệu

- Phương pháp thống kê mô tả để hệ thống hoá và tổng hợp tài liệu theo các

tiêu thức phù hợp với mục đích nghiên cứu

- Phương pháp phân tích phương sai ANOVA được dùng để kiểm định sự khác nhau về trị trung bình các ý kiến đánh giá của các loại hình doanh nghiệp với nhau về công tác quản lý thu BHXH bắt buộc và giữa các ngành nghề kinh doanh với trung bình chung của tổng thể điều tra

5.4 Phương pháp so sánh

Phương pháp tổng hợp và so sánh là phương pháp chủ yếu được sử dụng trong đề tài, cụ thể gồm so sánh các chỉ tiêu tương đối, tuyệt đối và số bình quân để đánh giá sự biến động của các chỉ tiêu phân tích khi có sự thống nhất về thời gian, không gian theo một số tiêu thức nhất định

CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN VỀ CÔNG TÁC

QUẢN LÝ THU BẢO HIỂM XÃ HỘI 1.1 MỘT SỐ VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ BẢO HIỂM XÃ HỘI

1.1.1 Khái niệm bảo hiểm xã hội

Cuộc sống của con người luôn phấn đấu cho an sinh hạnh phúc, nhưng quy luật của tạo hóa là sinh ra, lớn lên và già yếu, đi theo đó là những rủi ro, ốm đau, hoạn nạn có thể đến bất cứ lúc nào Với trí óc thiên phú, con người luôn có những phát kiến khoa học cả về tự nhiên và xã hội để chế ngự thiên nhiên, khắc phục những diễn biến bất thường của quy luật, làm cho xã hội không ngừng phát triển BHXH như là một phát kiến văn minh của nhân loại về khoa học xã hội kết hợp với khoa học tự nhiên để giữ gìn, bảo vệ cuộc sống, sức khỏe của con người

Thực tế cuộc sống có nhiều rủi ro xảy ra mà không thể phòng trước được, để khắc phục hậu quả của nó thì mỗi cá nhân có thể dự phòng ở những mức độ khác nhau tùy thuộc vào điều kiện và hoàn cảnh của từng người Nhưng, dù cá nhân có chủ động và dự phòng những rủi ro khi xảy ra thì cũng không thể nào đối phó được hết tất cả các rủi ro có thể xảy ra trong cuộc sống của mỗi con người Vì vậy, cần phải có biện pháp khắc phục tổng thể và lâu dài mang tính cộng đồng xã hội, do đó ngoài dự phòng cá nhân, còn cần có dự phòng của cộng đồng

Trong tất cả các biện pháp phòng chống và khắc phục rủi ro, bảo hiểm là biện pháp mang lại hiệu quả cao nhất Bảo hiểm là chế độ bồi thường kinh tế, chia nhỏ rủi ro, tổn thất của một người hay một số ít người cho nhiều người người có cùng khả năng xảy ra rủi ro theo những nguyên tắc, chuẩn mực được thống nhất và quy định trong khuôn khổ pháp luật của mỗi quốc gia Bảo hiểm không những đảm bảo cho người tham gia về kinh tế mà còn góp phần ổn định xã hội

Trên thế giới, BHXH ra đời cách đây hàng trăm năm và trở thành giải pháp hữu hiệu giúp con người vượt qua những khó khăn, rủi ro trong cuộc sống và trong quá trình lao động BHXH trở thành nền tảng cơ bản của hệ thống an sinh xã hội của mỗi quốc gia, được thực hiện ở hầu hết các nước trên thế giới và ngày càng phát triển Để đảm bảo quyền lợi cơ bản cho người lao động trên toàn thế giới và an toàn

xã hội, ILO ban hành công ước 102 ngày 04/06/1952 về quy phạm tổi thiểu an toàn

xã hội, có quy định 09 chế độ trợ cấp gồm: chế độ chăm sóc y tế; chế độ trợ cấp TNLĐ-BNN; chế độ trợ cấp ốm đau; chế độ trợ cấp thai sản; chế độ trợ cấp thất nghiệp; chế độ trợ cấp tàn tật; chế độ trợ cấp tiền tuất và chế độ trợ cấp gia đình.[9, tr.123 -142]

Ở nước ta, BHXH được chủ tịch Hồ Chí Minh quan tâm ngay từ khi bôn ba tìm đường cứu nước đến trước lúc đi xa, Người đã nhiều lần đề cập đến cụm từ “ Bảo hiểm xã hội” và khẳng định BHXH là một chính sách cơ bản đối với người lao động Trong bài báo cáo về những nghị quyết của Trung ương Đảng Cộng sản Đông Dương về phong trào nông dân viết cuối năm 1930, Người chỉ rõ trong đấu tranh của nông dân, đặc biệt “đòi bảo hiểm xã hội, ngày nghỉ được trả công” [7,tr.21] Năm 1941, khi về nước, trong 10 chính sách của Việt Nam thì chính sách BHXH được Người đề cập khá toàn diện, với việc ký hàng loạt sắc lệnh: số 54 (03/11/1945) quy định điều kiện về hưu cho công chức các ngạch; số 58 (10/11/1945) về việc nghỉ gia hạn không lương cho công chức tất cả các ngạch; số

74 (17/12/1945) quy định chế độ hưu cho các nhân viên, công chức mắc bệnh lao, bệnh phong phải nghỉ việc dài ngày Quan điểm cảu Đảng và Nhà nước về BHXH

đã được thể hiện trong Hiến pháp 1946, Hiến pháp 1959 Điều 32 Hiến pháp 1959 quy định: “người lao động được giúp đỡ về vật chất khi già yếu, bệnh tật hoặc mất sức lao động Nhà nước mở rộng dần các tổ chức bảo hiểm xã hội, cứu tế và y tế để đảm bảo cho mọi người được hưởng quyền đó”

Từ năm 1995, cơ chế quản lý BHXH được đổi mới toàn diện bằng việc Chính phủ ban hành Điều lệ BHXH, đặc biệt Luật BHXH được Quốc hội thông qua, có hiệu lực từ ngày 01/01/2007 Khi chưa có Luật BHXH, khái niệm về BHXH được tiếp cận dưới những góc độ khác nhau:

- Dưới góc độ chính sách: BHXH là một chính sách xã hội, nhằm giải quyết các chế độ xã hội liên quan đến một tầng lớp đông đảo người lao động và bảo vệ sự phát triển kinh tế - xã hội, sự ổn định chính trị quốc gia

- Dưới góc độ quản lý : BHXH là công cụ quản lý của Nhà nước để điều chỉnh mối quan hệ kinh tế giữa người lao động, người sử dụng lao động và Nhà nước; thực hiện quá trình phân phối và phân phối lại thu nhập giữa các thành viên trong xã hội.

- Dưới góc độ tài chính: BHXH là một quỹ tài chính tập trung, được hình thành

từ sự đóng góp của các bên tham gia và có sự hỗ trợ của Nhà nước

- Dưới góc độ thu nhập: BHXH là sự bảo đảm thay thế một phần thu nhập khi người lao động có tham gia BHXH bị mất hoặc bị giảm

- Theo Bộ luật Lao động:

Bảo hiểm xã hội là sự đảm bảo thay thế hoặc bù đắp một phần thu nhập cho người lao động khi họ bị mất hoặc giảm khoản thu nhập từ nghề nghiệp do bị mất hoặc giảm khả năng lao động hoặc mất việc làm do những rủi ro xã hội thông qua việc hình thành, sử dụng một quỹ tài chính do sự đóng góp của các bên tham gia bảo hiểm xã hội, nhằm góp phần đảm bảo an toàn xã hội

- Tổ chức lao động quốc tế (ILO) đã đưa ra khái niệm về BHXH được chấp nhận rộng rãi trên toàn thế giới: BHXH là hình thức bảo trợ mà xã hội dành cho các thành viên của mình thông qua nhiều biện pháp công nhằm tránh tình trạng khốn khó về mặt kinh tế và xã hội do bị mất hoặc giảm đáng kể thu nhập vì bệnh tật, thai sản, tai nạn lao động, mất sức lao động và tử vong; chăm sóc y tế và trợ cấp cho các gia đình có con nhỏ

BHXH góp phần thực hiện mục tiêu bảo đảm an toàn kinh tế cho người lao động và gia đình họ BHXH là quá trình tổ chức sử dụng thu nhập cá nhân và tổng sản phẩm trong nước (GDP) để thoả mãn nhu cầu an toàn kinh tế của người lao động và an toàn xã hội BHXH mang cả bản chất kinh tế và cả bản chất xã hội Về mặt kinh tế, nhờ sự tổ chức phân phối lại thu nhập, đời sống của người lao động và gia đình họ luôn được bảo đảm trước những bất trắc, rủi ro xã hội Về mặt xã hội,

do có sự “san sẻ rủi ro” của BHXH, người lao động chỉ phải đóng góp một khoản nhỏ trong thu nhập của mình cho quỹ BHXH, nhưng xã hội sẽ có một lượng vật chất đủ lớn trang trải những rủi ro xảy ra ở đây, BHXH đã thực hiện nguyên tắc

“lấy của số đông bù cho số ít” [1]

Nghiên cứu về BHXH, chúng ta có thể thấy có nhiều tác giả nước ngoài cũng

đã đưa ra các định nghĩa khác về BHXH hoặc bảo trợ xã hội, áp dụng riêng cho các điều kiện ở các nước đang phát triển các tác giả này có chung một quan điểm là BHXH không chỉ dừng ở việc mất đột ngột thu nhập theo dự kiến mà còn tính đến

cả việc ngăn chặn và giảm nghèo kinh niên và mang lại mức sống tối thiểu

Cách tiếp cận BHXH mà mỗi nước lựa chọn còn tùy thuộc vào mục tiêu chính sách quốc gia và điều kiện cơ cấu cụ thể của nền kinh tế.Bảo hiểm xã hội bắt buộc

là loại hình bảo hiểm xã hội mà người lao động và người sử dụng lao động phải tham gia

Như vậy, khái niệm về BHXH được khái quát một cách cao nhất, đầy đủ nhất khi

có Luật BHXH, đó là: “Bảo hiểm xã hội là sự bảo đảm thay thế hoặc bù đắp một phần thu nhập của người lao động khi họ bị giảm hoặc mất thu nhập do ốm đau, thai sản, tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp, thất nghiệp, hết tuổi lao động hoặc chết, trên

cơ sở đóng vào quỹ bảo hiểm xã hội” [13, tr.5] Bảo hiểm xã hội bắt buộc là loại hình bảo hiểm mà người lao động và người sử dụng lao động phải tham gia

1.1.2 Bản chất của chính sách bảo hiểm xã hội

Thứ nhất: BHXH mang tính xã hội, tính nhân đạo và nhân văn sâu sắc.

Tính xã hội, tính nhân đạo và nhân văn trong các chế độ BHXH quy định bản uchất của BHXH, đó là sự bảo vệ của xã hội đối với các thành viên của mình thông qua một loạt các biện pháp công cộng nhằm chống lại những khó khăn về kinh tế và

xã hội do bị ngừng hoặc bị giảm thu nhập, gây ra bởi ốm đau, thai sản, tai nạn lao động, thất nghiệp, thương tật, tuổi già và chết; đồng thời đảm bảo chăm sóc và trợ cấp cho các gia đình đông con Đối với các rủi ro như trên, nhiều khi từng cá nhân không đủ khả năng tài chính để khắc phục, do vậy, Nhà nước ban hành các quy định

để huy động mọi người trong xã hội đóng góp một khoản nhất định cùng với Nhà nước hình thành quỹ BHXH để chi trả cho một số người gặp rủi ro cần khắc phục hay do điều kiện sinh học như tuổi tác, môi trường sống, điều kiện làm việc mà người lao động phải nghỉ việc, khi đó cần có một khoản kinh phí để đảm bảo cuộc sống cho chính bản thân và gia đình họ

BHXH là chính sách xã hội của Đảng và Nhà nước Đây là một loại hoạt động dịch vụ công, mang tính xã hội, lấy hiệu quả xã hội làm mục tiêu hoạt động Hoạt động BHXH là quá trình tổ chức, triển khai thực hiện các chế độ chính sách Quỹ để thực hiện chế độ do người lao động và người sử dụng lao động đóng góp và Nhà nước hỗ trợ, đấy chính là tính chất xã hội trong kết cấu nguồn lập quỹ Tính xã hội còn được thể hiện thông qua các chế độ BHXH được hưởng Thời điểm bắt đầu tham gia đóng BHXH đồng thời là thời điểm được hưởng chế độ BHXH, đó là chế

độ trợ cấp ốm đau, thai sản, trợ cấp TNLĐ-BNN Trong chế độ hưu trí, thời gian đóng góp của người tham gia đóng và mức đóng với mức hưởng thấp nhất bằng mức lương tối thiểu chung hoặc tỷ lệ từ 45% đến 75% tiền lương bình quân đóng BHXH và được hưởng chế độ BHYT bằng 1,5 tháng lương bình quân Đây chính là phần xã hội mà người sử dụng lao động đã đóng góp vào Ngân sách nhà nước hỗ trợ mà có Tính chất xã hội còn được thể hiện ở chế độ tử tuất, ngoài trợ cấp mai táng phí, người đóng BHXH chết có thân nhân phải nuôi dưỡng được hưởng trợ cấp tuất theo quy định BHXH là sự san sẻ rủi ro, chia nhỏ rủi ro cho nhiều cá nhân trong cộng đồng cùng gánh chịu, hay nói cách khác là “lấy số đông bù số ít”, tức là dùng số tiền đóng góp của số đông người tham gia BHXH để bù đắp, chia sẻ cho một số ít người khi gặp phải những biến cố rủi ro gây tổn thất

Như vậy, mục tiêu của BHXH là tạo ra mạng lưới an toàn gồm nhiều tầng, nhiều lớp bảo vệ cho tất cả các thành viên của cộng đồng trong những trường hợp bị giảm hoặc bị mất thu nhập hoặc phải tăng chi phí đột xuất trong chi tiêu của gia đình do những biến cố và những “rủi ro xã hội” Vì vậy, để tạo ra lưới an toàn gồm nhiều tầng, nhiều lớp, BHXH phải dựa trên nguyên tắc san sẻ trách nhiệm và thực hiện công bằng xã hội, được thực hiện bằng nhiều hình thức, phương thức và các biện pháp khác nhau Có thể thấy rõ bản chất của BHXH là nhằm che chắn, bảo vệ cho các thành viên của xã hội trước mọi biến cố xã hội bất lợi BHXH thể hiện chủ nghĩa nhân văn cao đẹp, đó là: mọi người trong xã hội với tư cách là một công dân,

họ phải được đảm bảo mọi mặt để phát huy đầy đủ những khả năng của mình, không phân biệt địa vị xã hội, chủng tộc, tôn giáo đều bình đẳng về BHXH

Thứ hai: BHXH là một công cụ để quản lý xã hội, là sự đảm bảo của Nhà nước để ổn định đời sống cho người tham gia BHXH và an toàn xã hội, thúc đẩy sản xuất phát triển Đồng thời đây là quá trình phân phối lại thu nhập xã hội.

BHXH được coi là một chính sách xã hội quan trọng, song hành cùng với chính sách kinh tế, nhằm đảm bảo đời sống vật chất và tinh thần cho mọi người lao động, chống các tệ nạn xã hội, góp phần tăng thu nhập, thúc đẩy sản xuất phát triển Với

tư cách là công cụ để quản lý xã hội, Nhà nước quy định quyền và trách nhiệm giữa các bên tham gia BHXH, đặc biệt mối quan hệ giữa người lao động và người sử dụng lao động; yêu cầu người sử dụng lao động phải thực hiện những cam kết, đảm bảo điều kiện làm việc, nhu cầu đời sống vật chất và tinh thần cho người lao động, trong đó có nhu cầu cơ bản về tiền lương, tiền công, chăm sóc sức khỏe khi ốm đau, tai nạn…đây là những ràng buộc mang tính nguyên tắc và thông qua đó Nhà nước thực hiện quản lý Nhà nước về BHXH BHXH dựa trên sự đóng góp của các bên tham gia, gồm người lao động, người sử dụng lao động và Nhà nước trong một số trường hợp, thực chất quỹ BHXH là quỹ của người lao động tiết kiệm được, bất luận trong hoàn cảnh nào Nhà nước phải đứng sau hỗ trợ, duy trì, bảo toàn để thực hiện các chế độ trợ cấp cho người lao động, nếu không thì xã hội sẽ mất ổn định, kinh tế trì trệ Ngược lại, nếu quỹ BHXH được hình thành và phát triển lớn mạnh sẽ

có khoản nhàn rỗi để đầu tư trở lại giúp cho sản xuất phát triển

BHXH ra đời, tồn tại và phát triển là một nhu cầu khách quan Nền kinh tế hàng hóa càng phát triển thì càng đòi hỏi sự phát triển đa dạng của BHXH Nền kinh tế hàng hóa phát triển là nền tảng, cơ sở của BHXH BHXH được hình thành trên cơ

sở quan hệ lao động, giữa các bên cùng tham gia và được hưởng BHXH Nhà nước ban hành các chế độ chính sách BHXH, tổ chức ra cơ quan chuyên trách, thực hiện nhiệm vụ quản lý hoạt động sự nghiệp BHXH Chủ sử dụng lao động và người lao động có trách nhiệm đóng góp để hình thành quỹ BHXH Người lao động và gia đình của họ được cung cấp tài chính từ quỹ BHXH khi họ có đủ điều kiện theo chế

độ BHXH quy định

BHXH là quá trình phân phối lại thu nhập xã hội Đây là quá trình phân phối lại theo hướng có lợi cho người tham gia BHXH khi gặp phải rủi ro trong lao động sản xuất và đời sống xã hội, vì chính việc tổ chức thu, chi BHXH là quá trình thực hiện phân phối lại thu nhập: thu BHXH dựa trên cơ sở mức tiền lương, tiền công do Nhà nước quy định và mỗi người tham gia có mức đóng BHXH khác nhau tương ứng với mức tiền lương, tiền công đó; hàng năm Nhà nước còn trích một khoản nhất định từ Ngân sách để hỗ trợ quỹ BHXH Chi BHXH là việc trả tiền cho người có nhu cầu phát sinh về BHXH dựa trên mức đóng và thời gian đóng BHXH trong chế

độ dài hạn, nhưng trong chế độ ngắn hạn thì không dựa trên nguyên tắc này mà có

sự chia sẻ giữa người khỏe cho người ốm, người trẻ cho người già

1.1.3 Vai trò của bảo hiểm xã hội

Hoạt động BHXH là hoạt động sự nghiệp vì lợi ích chung của toàn xã hội, phục

vụ mọi thành viên trong xã hội, lợi nhuận không phải là mục tiêu của hoạt động BHXH Do đó, chính sách BHXH có vai trò quan trọng trong đời sống kinh tế - xã hội của một quốc gia và được thể hiện ở các mặt sau:

Thứ nhất, BHXH góp phần ổn định đời sống của người lao động và gia đình khi đã hết tuổi lao động hoặc không đủ sức tiếp tục lao động hoặc quá trình làm việc không may gặp phải rủi ro.

Mục đích lớn nhất của BHXH là đảm bảo đời sống cho người lao động và gia đình

họ, người tham gia BHXH sẽ được thay thế một phần thu nhập bị mất hoặc giảm thu nhập, nó làm cho người lao động yên tâm cống hiến và không phải lo lắng khi rủi ro có thể xảy ra Đồng thời, BHXH góp phần hạn chế và điều hòa các mâu thuẫn có thể xảy

ra giữa người sử dụng lao động và người lao động, tạo môi trường làm việc bình đẳng,

ổn định, đảm bảo cho hoạt động sản xuất, công tác đạt hiệu quả cao, từ đó góp phần tăng trưởng và phát triển kinh tế đất nước Đây là vai trò cơ bản nhất của chính sách BHXH, nó quyết định nhiệm vụ, tính chất, phương thức hoạt động BHXH

Thứ hai, BHXH làm gắn bó lợi ích giữa người lao động, người sử dụng lao động đối với Nhà nước.

BHXH không những đảm bảo ổn định cuộc sống cho người lao động và gia đình họ mà còn góp phần bảo vệ lợi ích giữa người sử dụng lao động khi rủi ro xảy

ra đối với người lao động của mình, nó tạo điều kiện cho người sử dụng lao động có thể nhanh chóng ổn định sản xuất Đồng thời, thể hiện sự quan tâm của người sử dụng lao động đối với người lao động thông qua việc đóng góp vào quỹ BHXH do

đó người lao động có trách nhiệm hơn trong công việc, tích cực, sáng tạo trong quá trình lao động Đối với Nhà nước, thông qua việc tổ chức hoạt động BHXH nhằm đảm bảo cho mọi người lao động, mọi tổ chức, đơn vị hoạt động sản xuất, kinh doanh bình đẳng, công bằng trong lao động sản xuất, xã hội phát triển an toàn

Thứ ba, BHXH góp phần thực hiện công bằng xã hội

BHXH dựa trên nguyên tắc người lao động bình đẳng trong nghĩa vụ đóng góp

và thụ hưởng Thông qua hoạt động của mình, BHXH tham gia vào việc phân phối

và phân phối lại thu nhập xã hội giữa những người lao động thế hệ trước với thế hệ sau, giữa những ngành nghề sản xuất, giữa những người thu nhập cao và thu nhập thấp, giữa những người may mắn và không may mắn Mặt khác mức hưởng BHXH phụ thuộc vào mức đóng, thời gian đóng dài hay ngắn theo nguyên tắc “ có đóng có hưởng” và “đóng ít hưởng ít, đóng nhiều hưởng nhiều”; đối tượng tham gia không chỉ trong khu vực nhà nước mà ở mọi thành phần kinh tế Vì vậy, BHXH góp phần thực hiện công bằng xã hội, giảm bớt khoảng cách giàu nghèo trong xã hội

Thứ tư, BHXH góp phần thực hiện mục tiêu tăng trưởng và phát triển kinh

tế của đất nước, góp phần đảm bảo ổn định chính trị, xã hội…

Do BHXH tập trung được nguồn tài chính nhàn rỗi tương đối lớn, thực chất đây là tiền của người lao động tồn tích lại, nguồn tài chính này được đầu tư vào các dự án kinh tế - xã hội để bảo toàn, phát triển quỹ BHXH và tăng thêm nguồn lực cho sự phát triển nền kinh tế đất nước Đảng và Nhà nước đã khẳng định phát triển kinh tế - xã hội dựa trên nội lực là chính thì nguồn đầu tư từ quỹ BHXH là một kênh quan trọng

1.2 NHỮNG LÝ LUẬN VỀ QUẢN LÝ THU BẢO HIỂM XÃ HỘI

1.2.1.Khái niệm về quản lý thu bảo hiểm xã hội

Quản lý bao giờ cũng là tác động có hướng đích, có xác định mục tiêu, thể hiện mối quan hệ giữa chủ thể quản lý và đối tượng quản lý, đây là quan hệ giữa

người lãnh đạo và bị lãnh đạo, không đồng cấp và có tính bắt buộc Nó diễn ra trong mọi lĩnh vực hoạt động của con người với nhiều cấp độ, nhiều mối liên hệ với nhau Đối với hoạt động BHXH thì quản lý được bao gồm cả quản lý các đối tượng tham gia và thụ hưởng, quản lý thu, quản lý chi trả và quản lý nguồn quỹ từ đầu tư tăng trưởng [13,tr.11].

Khi nói đến quản lý thu BHXH là nói đến một loạt quan hệ, bao gồm quan hệ giữa Nhà nước, người SDLĐ, NLĐ và cơ quan BHXH Trong mối quan hệ trên đây, thì người SDLĐ, NLĐ là đối tượng quản lý; Nhà nước giao cho cơ quan BHXH làm chủ thể quản lý; Nhà nước là chủ thể duy nhất điều tiết và quản lý BHXH, vì các bên tham gia có lợi ích khác nhau thậm chí trái ngược nhau Đó là người lao động muốn đóng ít nhưng lại muốn được hưởng thụ quyền lợi nhiều, người sử dụng lao động muốn đóng BHXH càng ít càng tốt để giảm chi phí sản xuất nâng cao lợi nhuận Nhà nước với hai tư cách: thứ nhất là, thông qua cơ quan lập pháp (Quốc Hội) đề ra Luật BHXH, thông quan Chính phủ đề ra các quy định về BHXH; thứ hai là, thông qua các cơ quan nhà nước để thực hiện nộp BHXH cho người lao động hưởng lương từ Ngân sách nhà nước và thành lập cơ quan chuyên trách (BHXH Việt Nam) thực hiện chính sách BHXH Để quản lý thu BHXH đảm bảo theo đúng các quy định của Nhà nước, cơ quan BHXH phải xây dựng biện pháp, kế hoạch, tổ chức các thao tác nghiệp

vụ, phối hợp với các cơ quan hữu trách và hình thành hệ thống chuyên thu từ Trung ương đến cấp huyện, thực hiện theo một quy trình chặt chẽ, khép kín Như vậy, trong quản lý thu BHXH, mối quan hệ ba bên là người lao động, người sử dụng lao động

và cơ quan BHXH được xác lập quyền và trách nhiệm của mỗi bên do pháp luật về BHXH quy định, các quy định này là những căn cứ pháp lý mà mỗi bên phải tuân thủ, thực hiện nghiêm túc Mặt khác, để thu đúng, đủ, kịp thời, không để thất thoát tiền thu, đòi hỏi cơ quan BHXH phải có

Phương pháp và biện pháp hữu hiệu, kể cả các biện pháp hỗ trợ “Thu BHXH là một khái niệm phức hợp, bao gồm các định hướng, chủ trương, phương pháp, biện pháp hữu hiệu nhằm nâng cao hiệu quả quản lý, chỉ đạo, khuyến khích đẩy mạnh công tác thu bảo hiểm xã hội” [15, tr.5] và “Quản lý thu BHXH là một

quá trình chủ thể quản lý tác động đến đối tượng quản lý, trong hoạt động dự báo, xây dựng chỉ tiêu kế hoạch, tổ chức thực hiện, điều chỉnh và kiểm tra để đạt được mục tiêu quản lý bằng các nguyên tắc và phương pháp nhất định” [16, tr.19]

Từ phân tích trên về quản lý thu BHXH, tác giả hiểu như sau: quản lý thu BHXH là sự tác động của Nhà nước thông qua các quy định mang tính pháp lý bắt buộc các bên tham gia BHXH phải tuân thủ thực hiện; trong đó cơ quan BHXH sử dụng các biện pháp nghiệp vụ và các phương pháp đặc thù tác động trực tiếp vào đối tượng đóng BHXH để đạt được mục tiêu đề ra.

1.2.2 Nguyên tắc quản lý thu bảo hiểm xã hội

Một là: thu đúng, đủ, kịp thời

- Thu đúng, là đúng đối tượng, đúng mức, đúng tiền lương, tiền công và đúng thời gian quy định: mọi người lao động khi có HĐLĐ hoặc giao kết lao động theo quy định, được trả công bằng tiền đều là đối tượng đóng BHXH bắt buộc Việc xác định đúng đối tượng, đúng tiền lương, tiền công, căn cứ đóng BHXH của người lao động

là cơ sở quan trọng để đảm bảo thu đúng; việc thu đúng phụ thuộc vào tính chất hoạt động của đơn vị sử dụng lao động để xác định đúng đối tượng, mức thu, phương thức thu

- Thu đủ là thu đủ số người thuộc diện tham gia BHXH bắt buộc và số tiền phải đóng BHXH của người lao động, người sử dụng lao động

- Thu kịp thời là thu kịp về thời gian khi có phát sinh quan hệ lao động, tiền công, tiền lương mà những quan hệ đó thuộc đối tượng, phạm vi tham gia BHXH Chế độ BHXH thường xuyên thay đổi để phù hợp với phát triển kinh tế - xã hội từng thời

kỳ, ở mỗi thời điểm thay đổi đó cần phải tổ chức thực hiện thu BHXH của người sử dụng lao động và người lao động đảm bảo kịp thời, không để tồn đọng tiền thu, không bỏ sót lao động tham gia BHXH

Hai là, tập trung, thống nhất, công bằng, công khai

Cơ chế thu BHXH được quy định thống nhất, nguồn thu BHXH tập trung quản lý, điều tiết ở Trung ương là BHXH Việt Nam Việc tham gia BHXH của người lao động, người sử dụng lao động đảm bảo công khai, thực hiện công bằng ở

các thành phần kinh tế Các đơn vị tham gia BHXH đều phải công khai minh bạch

số lao lao động phải đóng BHXH và số tiền đóng theo đúng quy định, có sự kiểm tra, thanh tra, kiểm soát của Nhà nước và giám sát của các cơ quan chức năng và các tổ chức chính trị - xã hội Tính công bằng được thể hiện trong việc thu nộp BHXH, không phân biệt đối xử giữa các thành phần kinh tế, tức là đều có tỷ lệ phần trăm thu BHXH như nhau

Ba là: an toàn, hiệu quả

Thực hiện quản lý chặt chẽ tiền thu BHXH theo chế độ quản lý tài chính của Nhà nước và sử dụng nguồn thu đúng mục đích Nguồn thu BHXH do được tồn tích cộng đồng, nên thường có khối lượng tiền nhàn rỗi tương đối lớn chưa sử dụng cần được đầu tư tăng trưởng, vừa nâng cao hiệu quả sử dụng, vừa an toàn tiền thu BHXH về mặt giá trị do yếu tố trượt giá Vì vậy, thông qua cơ chế quản lý nghiêm ngặt về thu BHXH để tránh lạm dụng; thất thoát; đồng thời nghiên cứu các lĩnh vực đầu tư để đảm bảo thu hồi được vốn và có lãi; tức là hiệu quả sử dụng nguồn thu

1.2.3 Vai trò quản lý thu bảo hiểm xã hội

BHXH có nội hàm rất rộng và phức tạp, bao gồm thu, chi, thực hiện các chế

độ, chính sách dài hạn, ngắn hạn; đối tượng và phạm vi áp dụng rộng và liên quan đến đời sống của người lao động làm công ăn lương; thực hiện tốt các chế độ BHXH là đảm bảo đời sống kinh tế cho người lao động có tham gia BHXH được coi như là “đầu ra” của BHXH và thu BHXH là yếu tố “đầu vào” của BHXH, trong

đó quản lý thu BHXH là khâu đầu tiên trong việc xác lập mối quan hệ về BHXH giữa người lao động, người sử dụng lao động và cơ quan BHXH Mối quan hệ ấy xác định quyền và trách nhiệm của các bên; đây là mối quan hệ quan trọng hàng đầu, vì có thực hiện mối quan hệ này thì mới có cơ sở để tổ chức thu BHXH, hình thành quỹ BHXH, thực hiện chi trả các chế độ BHXH

Mặt khác, BHXH thực hiện trên nguyên tắc tương trợ cộng đồng, lấy số đông bù số ít nên khi tham gia BHXH người lao động sẽ được san sẻ rủi ro khi ốm đau, thai sản, tai nạn lao động Người lao động khi nghỉ hưu để duy trì cuộc sống, sẽ

đỡ gánh nặng cho gia đình, góp phần cho từng tế bào của xã hội ổn định, bền vững

là cơ sở nên một xã hội ổn định, bền vững Khi người dân có cuộc sống đảm bảo, sẽ hạn chế được phân biệt đối xử, giảm bớt được sự phân cách giàu nghèo Thông qua hoạt động BHXH, Nhà nước là trung gian đứng ra điều chỉnh thu nhập, đảm bảo hài hòa lợi ích và công bằng xã hội cho người lao động trong mọi thành phần kinh tế Hay nói cách khác, người lao động sẽ được công bằng hơn về quyền lợi, khi Nhà nước thực hiện phân phối và phân phối lại thu nhập thông qua chính sách BHXH, nhất là trong thời điểm hiện nay thu nhập của người lao động, nhất là khu vực lao động trực tiếp còn thấp hơn các khu vực khác

1.2.4 Mục đích quản lý thu bảo hiểm xã hội

Thứ nhất, đảm bảo cho yếu tố “đầu vào” đủ khả năng thực hiện quá trình tái sản xuất xã hội, tức là có thu đúng, thu đủ, thu kịp thời mới đảm bảo chi trả chế độ cho người lao động, góp phần ổn định cuộc sống của người lao động trong quá trình lao động không may bị rủi ro, nghỉ hưu, cũng như khi về già

Thứ hai, xác lập rõ ràng quyền và trách nhiệm của các bên tham gia BHXH,

đó là: người lao động, người sử dụng lao động và cơ quan BHXH; phân định rõ chức năng quản lý nhà nước với chức năng hoạt động sự nghiệp của BHXH

Thứ ba, không bỏ sót nguồn thu, quản lý chặt chẽ, đảm bảo nguồn thu BHXH được sử dụng đúng mục đích; đồng thời làm cho nguồn thu BHXH liên tục tăng trưởng

Thứ tư, đảm bảo các quy định về thu BHXH được thực hiện nghiêm túc, hiệu quả, khắc phục được tính bình quân nhưng vẫn bảo đảm tính xã hội thông qua việc điều tiết, chia sẻ rủi ro Trong điều kiện hội nhập kinh tế hiện nay, quản lý thu BHXH lại càng có ý nghĩa sâu sắc trong việc phòng ngừa, ngăn chặn những lạm dụng của người sử dụng lao động đối với người lao động nhất là việc thuê mướn, sử dụng, trả tiền lương, tiền công bất bình đẳng

1.2.5 Nội dung quản lý thu bảo hiểm xã hội bắt buộc

1.2.5.1 Quản lý đối tượng tham gia nộp bảo hiểm xã hội bắt buộc

Một trong những nội dung của công tác quản lý thu BHXH là quản lý đối

BHXH, việc làm rất cần thiết là phải quản lý được các đơn vị SDLĐ thuộc diện tham gia BHXH bắt buộc theo các địa bàn hành chính quản lý, kể cả những người buôn bán nhỏ, hộ sản xuất KD trong các làng nghề truyền thống có thuê mướn và SDLĐ thuộc đối tượng bắt buộc tham gia BHXH Sau khi xác định đầy đủ các đối tượng thuộc diện tham gia BHXH theo luật định, tổ chức BHXH sẽ tiến hành hướng dẫn các chủ SDLĐ đăng kí tham gia BHXH cho NLĐ thuộc phạm vi đơn vị, đồng thời tiến hành quản lý và kiểm tra việc thực hiện đóng đúng quy định của Nhà nước

về hoạt động BHXH của các đơn vị SDLĐ này

Qua công tác quản lý thu, tổ chức BHXH sẽ nắm bắt được số lượng các đơn vị SDLĐ và số lao động thuộc diện tham gia BHXH trên địa bàn huyện, tỉnh… Đây là việc làm rất cần thiết để tiến hành các nghiệp vụ tiếp theo của công tác thu BHXH

Việc xác định các thành viên tham gia hệ thống BHXH là một trong những nhiệm vụ lớn và quan trọng nhất của công tác quản lý thu BHXH Căn cứ vào loại hình BHXH, đối tượng tham gia có thể được phân thành hai loại bắt buộc và tự nguyện Theo điều 4 Quyết định số 1111/QĐ - BHXH quy định về đối tượng NLĐ tham gia BHXH bắt buộc là công dân Việt Nam đó là:

+ Cán bộ, công chức, viên chức theo quy định của pháp luật về cán bộ, công chức, viên chức, kể cả cán bộ, công chức cấp xã

+ Người lao động làm việc theo hợp đồng có thời hạn từ đủ ba tháng trở lên;

và hợp đồng không xác định thời hạn theo quy định của pháp luật về lao động; người lao động, xã viên, cán bộ quản lý làm việc và hưởng tiền lương, tiền công theo hợp đồng lao động từ đủ 3 tháng trở lên trong các hợp tác xã, Liên hiệp hợp tác

xã thành lập, hoạt động theo Luật Hợp tác xã

+ Người quản lý doanh nghiệp hưởng tiền lương, tiền công thuộc các chức danh quy định tại Khoản 13, Điều 4 Luật Doanh nghiệp, gồm: chủ sở hữu, giám đốc doanh nghiệp tư nhân, thành viên hợp danh công ty hợp danh, Chủ tịch Hội đồng thành viên, Chủ tịch công ty, thành viên Hội đồng quản trị, Giám đốc hoặc Tổng Giám đốc và các chức danh quản lý khác do Điều lệ công ty quy định

+ Công nhân quốc phòng, công nhân công an làm việc trong các doanh nghiệp thuộc lực lượng vũ trang;

+ Sĩ quan, quân nhân chuyên nghiệp thuộc quân đội nhân dân; sĩ quan, hạ sĩ quan nghiệp vụ và sĩ quan, hạ sĩ quan chuyên môn kỹ thuật công an nhân dân, người làm công tác cơ yếu hưởng lương như đối với quân nhân, công an nhân dân;

+ Hạ sĩ quan, binh sĩ quân đội nhân dân; hạ sĩ quan, chiến sĩ công an nhân dân; học sinh Cơ yếu hưởng phụ cấp được đào tạo về kỹ thuật, nghiệp vụ mật mã do Ban Cơ yếu Chính phủ quản lý

+ Người lao động đã tham gia BHXH bắt buộc mà chưa nhận trợ cấp BHXH một lần trước khi đi làm việc có thời hạn ở nước ngoài theo hợp đồng với doanh nghiệp Việt Nam trúng thầu, nhận thầu, công trình ở nước ngoài

+ Phu nhân, phu quân trong thời gian hưởng chế độ phu nhân, phu quân tại các cơ quan Việt Nam ở nước ngoài mà trước đó đã tham gia BHXH bắt buộc

+ Người lao động đã tham gia BHXH bắt buộc mà chưa nhận trợ cấp BHXH một lần trước khi đi làm có thời hạn ở nước ngoài [3]

Nhiệm vụ của người làm công tác quản lý thu BHXH là phải xác định rõ đối tượng thuộc phạm vi mình quản lý phải tham gia BHXH, từ đó có những biện pháp thực hiện công tác thu BHXH tốt hơn Để quản lý dễ dàng, cơ quan BHXH thường phối hợp với các cơ quan cấp phép cho DN hoạt động để nắm rõ số lượng đơn vị SDLĐ trên địa bàn

Khi tiến hành quản lý việc đăng kí tham gia vào hệ thống BHXH của chủ SDLĐ, cơ quan BHXH sẽ đưa ra các tiêu thức, yêu cầu bắt buộc chủ SDLĐ có trách nhiệm cung cấp thông tin như: tên đơn vị, loại hình hoạt động KD, số lao động hiện có… đối với NLĐ cần phải cung cấp thông tin về tên, năm sinh, giới tính,

… Việc cung cấp những thông tin này sẽ tránh được sự trùng lặp giữa các đối tượng

và sẽ được cơ quan BHXH mã hoá bằng dãy kí tự để cho công tác quản lý trở nên

dễ dàng, thuận tiện hơn, tiết kiệm thời gian

Danh sách lao động trong từng đơn vị sẽ do mỗi đơn vị tự lập theo mẫu quy định của BHXH Việt Nam, nhằm đảm bảo sự thống nhất trong thủ tục hành chính Bên cạnh đó sự biến động tăng giảm lao động của đơn vị cũng được cập nhật thường xuyên, liên lạc để bảo vệ quyền lợi của NLĐ

1.2.5.2 Quản lý mức thu bảo hiểm xã hội

* Mức thu

Xuất phát từ mục đích của BHXH là nhằm bù đắp hoặc thay thế một phần thu nhập cho NLĐ khi họ không may gặp rủi ro cho nên khi thiết kế khoản đóng góp vào quỹ BHXH hầu hết các quốc gia trên thế giới đều căn cứ vào thu nhập, tiền lương - tiền công của NLĐ, thực hiện khấu trừ tiền lương của NLĐ và các khoản đóng góp của chủ SDLĐ chuyển khoản về đơn vị quản lý thực hiện BHXH

Thông thường mức đóng góp BHXH thường căn cứ vào tiền lương của NLĐ (lương chính, các khoản phụ cấp…) và tổng quỹ lương của toàn doanh nghiệp Ở nước ta tiền lương – tiền công tháng đóng BHXH bắt buộc được quy định cụ thể trong Quyết định số 1111/QĐ-BHXH như sau:

- Đối với NLĐ thuộc đối tượng thực hiện chế độ tiền lương do nhà nước quy định thì tiền lương tháng đóng BHXH bắt buộc là tiền lương theo ngạch, bậc, cấp bậc quân hàm và các khoản phụ cấp chức vụ, phụ cấp thâm niên vượt khung, phụ cấp thâm niên nghề (nếu có) Tiền lương này được tính trên cơ sở mức tiền lương tối thiểu chung

- Đối với NLĐ đóng BHXH theo chế độ tiền lương do người SDLĐ quy định tiền lương, tiền công tháng đóng BHXH là mức tiền lương, tiền công ghi trong hợp đồng lao động cùng với các khoản phụ cấp (nếu có) nhưng không thấp hơn mức lương tối thiểu chung do Nhà nước quy định

Để quản lý được nguồn đóng góp này, cơ quan BHXH cần phải theo dõi chặt chẽ diễn biến thu nhập của từng cá nhân NLĐ trong từng đơn vị SDLĐ Thường xuyên thực hiện kiểm tra, đối chiếu tổng quỹ lương của đơn vị tham gia hàng tháng,

trên cơ sở đó tính số tiền mỗi bên phải nộp vào quỹ BHXH Bản kê khai tiền lương, tiền công làm căn cứ đóng BHXH của NLĐ và bản kê khai tổng quỹ lương sẽ do mỗi đơn vị lập theo biểu mẫu của BHXH Việt Nam cùng với sự biến động của số người tham gia BHXH, mức lương, tiền lương thay đổi của từng NLĐ.

Do đặc thù công tác thu BHXH là phải thu nhiều đối tượng bằng nhiều hình thức khác nhau (tiền mặt, chuyển khoản ) nên với mỗi hình thức chuyển tiền đều phải quản lý chặt chẽ để tránh nhầm lẫn, thất thoát

Thông thường các hệ thống BHXH được tổ chức hoạt động nghiệp vụ theo

mô hình ba cấp (cơ quan cấp Trung ương, cấp vùng và cấp địa phương) hoặc hai cấp (cơ quan cấp Trung ương và cơ quan cấp vùng) Mỗi hệ thống BHXH thực hiện nhiều phương pháp khác nhau để thu các khoản đóng góp (như: trực tiếp bằng tiền mặt, bằng séc hoặc chuyển khoản) Vấn đề quan trọng của công tác quản lý thu BHXH chính là có thủ tục nhận tiền đóng của các chủ thể tham gia một cách an toàn, trách gây thất thoát

Sau khi đã thiết kế được mức đóng phù hợp, mức đóng góp của từng đơn vị

và từng NLĐ sẽ được quản lý chặt chẽ trên cơ sở danh sách tham gia BHXH của từng đơn vị Mức lương hoặc tiền công của từng NLĐ và tổng quỹ lương của người tham gia trong từng vùng đơn vị trực thuộc sao cho chỉ tiêu này luôn khớp với nhau

Theo Quyết định 1111/QĐ-BHXH, mức đóng BHXH bắt buộc hàng tháng như sau:

- Từ 01/01/2010 đến 31/12/2011: bằng 22% tổng tiền lương – tiền công của NLĐ

- Từ 01/01/2012 đến 31/12/2013: bằng 24% tổng tiền lương – tiền công của NLĐ, trong đó: người lao động đóng 7%; đơn vị đóng 17%

- Từ 01/01/2014 trở đi: bằng 26% tổng tiền lương – tiền công của NLĐ, trong đó người lao động đóng 8%; đơn vị đóng 18%

* Phương thức đóng

Đơn vị SDLĐ tham gia BHXH đóng trụ sở chính ở địa bàn nào thì đăng ký tham gia đóng BHXH tại địa bàn đó theo phân cấp quản lý Trường hợp đơn vị không đủ tư cách pháp nhân, không có tài khoản, con dấu riêng thì đóng theo đơn vị quản lý cấp trên

Hiện nay, có 02 phương thức đóng BHXH bao gồm: đóng BHXH theo tháng

và đóng BHXH theo quý hoặc 06 tháng một lần

- Đóng theo tháng:

Hàng tháng, chậm nhất đến ngày cuối cùng của tháng, đơn vị SDLĐ trích tiền đóng BHXH bắt buộc trên quỹ tiền lương, tiền công tháng của người lao động tham gia BHXH bắt buộc, đồng thời trích từ quỹ tiền lương, tiền công tháng đóng BHXH bắt buộc của từng người lao động theo mức quy định, chuyển cùng một lúc vào tài khoản chuyên thu của cơ quan BHXH mở tại Ngân hàng hoặc Kho bạc Nhà nước

Hàng tháng, đơn vị SDLĐ được giữ lại 2% quỹ tiền lương, tiền công đóng BHXH bắt buộc của những người lao động tham gia BHXH bắt buộc để chi trả kịp thời chế độ ốm đau, thai sản cho người lao động Hàng quý hoặc hàng tháng, đơn vị SDLĐ quyết toán với cơ quan BHXH, trường hợp số tiền được quyết toán nhỏ hơn

số tiền giữ lại thì đơn vị phải đóng chênh lệch thừa vào tháng tiếp theo tháng quyết toán cho quỹ BHXH

Trường hợp NLĐ đóng bằng tiền mặt thì cơ quan BHXH phải hướng dẫn thủ tục nộp tiền vào tài khoản chuyên thu của BHXH Nếu Đơn vị SDLĐ hoặc NLĐ nộp tiền mặt trực tiếp tại cơ quan BHXH thì chậm nhất sau 03 ngày làm việc, cơ quan BHXH phải nộp tiền vào tài khoản chuyên thu mở tại Ngân hàng hoặc Kho bạc nhà nước

- Đóng theo quý hoặc 06 tháng một lần

Đơn vị SDLĐ là doanh nghiệp thuộc ngành nông nghiệp, lâm nghiệp, ngư nghiệp, diêm nghiệp trả tiền lương, tiền công cho NLĐ theo chu kỳ sản xuất kinh

doanh có thể đóng theo quý hoặc 06 tháng một lần trên cơ sở đăng ký phương thức đóng với cơ quan BHXH Chậm nhất đến ngày cuối cùng của kỳ đóng, đơn vị phải chuyển đủ tiền vào quỹ.

Hộ kinh doanh cá thể tổ hợp tác cá nhân có thể thuê mướn, trả công cho NLĐ, sử dụng dưới 10 lao động, có thể đóng hàng quý hoặc 06 tháng một lần trên

cơ sở đăng ký với cơ quan BHXH Chậm nhất đến ngày cuối cùng của kỳ đóng, đơn

vị phải chuyển đủ tiền vào quỹ

1.2.5.3 Tổ chức thực hiện thu BHXH

Để thực hiện việc tổ chức thu BHXH, BHXH các cấp cần phải thực hiện một

số công việc sau:

* Phân cấp thu một cách hợp lý

Phân cấp thu BHXH hợp lý là một điều kiện quan trọng trong việc tạo nên hiệu quả của công tác thu cũng như công tác quản lý thu Nó giúp cho bộ máy hoạt động của tổ chức BHXH được thống nhất, không bị chồng chéo Cụ thể công tác thu BHXH sẽ được phân cấp quản lý như sau:

- BHXH cấp tỉnh tổ chức thu BHXH của các đơn vị SDLĐ đóng trên địa bàn tỉnh bao gồm các đơn vị:

+ Do Trung ương quản lý;

+ Do Tỉnh trực tiếp quản lý;

+ DN có vốn đầu tư nước ngoài;

+ Đơn vị, tổ chức quốc tế;

+ DN ngoài quốc doanh có sử dụng lao động lớn;

+ Cơ quan, tổ chức, DN đưa lao động Việt Nam đi làm việc có thời hạn ở nước ngoài;

+ Đơn vị mà BHXH huyện không đủ điều kiện thu

- BHXH cấp huyện thu BHXH của các đơn vị có trụ sở và tài khoản tại địa bàn huyện bao gồm:

+ Đơn vị do huyện trực tiếp quản lý;

+ Đơn vị ngoài quốc doanh có SDLĐ từ 10 lao động trở lên;

+ Xã, phường, thị trấn;

+ Đơn vị khác do BHXH tỉnh giao nhiệm vụ thu

Căn cứ vào sự phân cấp trên BHXH các cấp sẽ tiến hành xác định những đối tượng nào hiện đang hoạt động trên địa bàn thuộc phạm vi mình quản lý Từ đó xác định số lao động ở từng đơn vị SDLĐ để có kế hoạch tổ chức thu cụ thể Sau

đó phân chia công việc quản lý thu cho từng cán bộ trong đơn vị, mỗi cán bộ quản

lý một khu vực khác nhau để công việc không bị chồng chéo lên nhau

* Lập và xét duyệt kế hoạch thu BHXH hàng năm

Đối với đơn vị SDLĐ, hằng năm đơn vị SDLĐ có trách nhiệm đối chiếu số lao động quỹ tiền lương và mức nộp BHXH thực tế cho cơ quan BHXH trực tiếp quản lý trước ngày 10/10 hàng năm

Đối với cơ quan BHXH huyện, hàng năm BHXH cấp huyện căn cứ tình hình thực hiện năm trước và khả năng mở rộng NLĐ tham gia BHXH trên địa bàn, lập hai bản “Kế hoạch thu BHXH, BHYT bắt buộc” năm sau (theo mẫu số 13 - TBH), gửi BHXH tỉnh một bản trước ngày 05/11 hàng năm

Đối với BHXH tỉnh: hàng năm lập hai bản dự toán thu BHXH, BHYT

đối với NLĐ do tỉnh quản lý, đồng thời tổng hợp toàn tỉnh, lập hai bản “Kế hoạch thu BHXH, BHYT bắt buộc” năm sau (theo mẫu số 13 – TBH), gửi BHXH Việt Nam một bản trước ngày 15/11 hàng năm Đồng thời, bên cạnh đó, căn cứ vào dự toán thu BHXH Việt Nam giao, tiến hành phân bổ dự toán thu cho các đơn vị trực thuộc tỉnh, huyện trước ngày 20/1 hàng năm

Riêng đối với BHXH thuộc Bộ quốc phòng, Bộ công an, Ban cơ yếu Chính phủ lập kế hoạch thu BHXH gửi trực tiếp lên BHXH Việt Nam trước ngày 15/11 hàng năm

Đối với BHXH Việt Nam: BHXH Việt Nam sẽ căn cứ vào tình hình thực hiện kế hoạch năm trước và khả năng phát triển lao động năm sau của các địa phương, tổng hợp, lập và giao dự toán thu BHXH, BHYT cho BHXH tỉnh, BHXH thuộc Bộ quốc phòng, Bộ công an và Ban cơ yếu Chính phủ trước ngày 10/01 hàng năm.

Thông qua việc lập và xét kế hoạch thu BHXH, BHXH các cấp sẽ định lượng được khối lượng công việc phải làm trong thời gian tới Cán bộ quản lý thu

sẽ quản lý xem khoảng thời gian lập kế hoạch của đơn vị mình đã đúng với thời gian quy định chưa Đồng thời dựa vào kế hoạch thu BHXH hàng năm tiến hành công tác quản lý các nguồn thu, triển khai công tác nghiệp vụ chuyên môn

* Quản lý tiền thu

Theo quy định, BHXH cấp tỉnh, huyện không được sử dụng tiền thu BHXH vào bất cứ mục đích gì Trong một số trường hợp đặc biệt phải có sự chấp nhận bằng văn bản của Tổng giám đốc BHXH Việt Nam

Hàng quý, BHXH tỉnh và huyện có trách nhiệm quyết toán số tiền 2% đơn vị được giữ lại, xác định số tiền chênh lệch, thừa, thiếu, đồng thời gửi thông báo quyết toán cho phòng thu hoặc bộ phận thu để thực hiện thu kịp thời số tiền người SDLĐ chưa chi hết vào đầu tháng của quý sau

BHXH Việt Nam sẽ thẩm định số thu BHXH tăng theo 06 tháng hoặc hàng năm đối với BHXH tỉnh, BHXH thuộc Bộ quốc phòng, Bộ công an và Ban

cơ yếu chính phủ

Mỗi cấp quản lý có những chức năng và nhiệm vụ khác nhau Do đó việc quản lý và sử dụng tiền thu BHXH cũng có những điểm khác nhau Hoạt động BHXH là hoạt động không vì mục đích sinh lợi, quỹ BHXH là quỹ tiền tệ tập trung, thống nhất Chính vì vậy, tiền thu BHXH phải được quản lý chặt chẽ, mọi khoản chi hoặc thu đều phải theo đúng quy định và được quyết toán rõ ràng, đảm bảo quyền lợi cho người tham gia

* Thông tin báo cáo

Công tác thông tin báo cáo trong quản lý thu là rất cần thiết, đảm bảo mọi thông tin đều được cập nhật thường xuyên, liên tục Trong công tác thông tin báo cáo, các đơn vị thường sử dụng hệ thống biểu mẫu đã được BHXH Việt Nam quy định sẵn Vì vậy để thực hiện thông tin báo cáo theo đúng quy định, cán bộ làm công tác chuyên môn phải nắm chắc từng biểu mẫu cũng như trường hợp sử dụng những giấy

tờ đó Bên cạnh đó, cán bộ quản lý thu cũng phải kiểm tra xem những thông tin mà đối tượng tham gia khai báo đã chính xác hay chưa để có điều chỉnh cho phù hơp

Theo quy định, BHXH tỉnh, huyện sẽ mở sổ chi tiết thu BHXH bắt buộc theo mẫu số 04 - TBH định kỳ hàng tháng, quý, năm BHXH thuộc Bộ quốc phòng, Bộ công an và Ban cơ yếu chính phủ thực hiện báo cáo thu BHXH 6 tháng đầu năm trước ngày 30/07 và báo cáo năm trước ngày 15/02 năm sau

* Quản lý hồ sơ, tài liệu

Bởi vì các thông tin, dữ liệu của đối tượng tham gia thay đổi thường xuyên

và số lượng giấy tờ, văn bản liên quan khá lớn nên BHXH tỉnh, huyện luôn phải cập nhật thông tin, dữ liệu của người tham gia BHXH để phục vụ kịp thời cho công tác nội vụ và quản lý Đồng thời, BHXH tỉnh cần xây dựng hệ thống mã số đơn vị tham gia BHXH áp dụng trên địa bàn quản lý theo hướng dẫn của BHXH Việt Nam Mã

số tham gia BHXH cấp cho đơn vị để đăng kí tham gia BHXH được sử dụng thống nhất trên hồ sơ, giấy tờ, sổ sách và báo cáo nghiệp vụ

Bên cạnh đó, BHXH các cấp, tổ chức phân loại, lưu trữ và bảo quản hồ sơ, tài liệu, ứng dụng công nghệ thông tin trong quản lý người tham gia

1.2.5.4 Kiểm tra hoạt động thu bảo hiểm xã hội

Hàng năm BHXH tỉnh, BHXH huyện tổ chức kiểm tra tình hình đóng BHXH

và quản lý sổ BHXH đối với các đơn vị tham gia BHXH trên địa bàn

Nội dung kiểm tra gồm: tình hình đăng ký tham gia BHXH gồm: số lao động, hồ sơ tham gia, tiền lương, tiền công đóng BHXH của đơn vị; người lao động; quản lý sổ BHXH

Căn cứ tình hình cụ thể của địa phương và kế hoạch kiểm tra do BHXH Việt nam giao hàng năm, BHXH tỉnh, BHXH huyện lập kế hoạch kiểm tra đối với đơn vị đang tham gia BHXH; báo cáo UBND cùng cấp để có kế hoạch phối hợp với các cơ quan có thẩm quyền hoặc thành lập đoàn kiểm tra để tổ chức thực hiện.

Căn cứ hồ sơ đăng ký và hồ sơ điều chỉnh của đơn vị gửi cơ quan BHXH trong quá trình đóng BHXH, các thông báo kết quả đóng BHXH của đơn vị và NLĐ do cơ quan BHXH gửi hàng tháng, hàng năm để kiểm tra, đối chiếu với hồ sơ, chứng từ đóng BHXH tại đơn vị như danh sách lao động trong biên chế của đơn vị, danh sách trả lương, hợp đồng lao động, các quyết định của đơn vị đối với NLĐ; các chứng từ chuyển tiền đóng BHXH; kiểm tra thực tế việc bảo quản sổ BHXH tại đơn vị

Lập biên bản về tình hình đóng BHXH và quản lý sổ BHXH tại đơn vị

Giải thích, hướng dẫn đơn vị khắc phục sai sót, nhầm lẫn trong quá trình đóng BHXH; quản lý sổ BHXH theo đúng quy định của pháp luật Các trường hợp đơn vị kê khai thiếu lao động hoặc kê khai nhầm mức tiền lương, tiền công của người lao động thì yêu cầu đơn vị kê khai điều chỉnh và đóng theo đúng quy định

Đối với những trường hợp vi phạm pháp luật về BHXH, BHYT như trốn đóng BHXH, BHYT, BHTN; đóng không đúng tiền lương, tiền công của người lao động, thu tiền của người lao động nhưng không đóng, đóng không kịp thời, đóng không đủ số tiền phải đóng thì yêu cầu đơn vị truy đóng đủ cho người lao động, đồng thời báo cáo cơ quan nhà nước có thẩm quyền để kiểm tra, xử lý theo quy định của pháp luật

1.2.6 Quy trình quản lý thu bảo hiểm xã hội

Đơn vị sử dụng lao động Cơ quan BHXH cấp dưới Cơ quan BHXH cấp trên

Lập danh sách LĐ

Ghi sổ chi tiết thu

Thông báo kết quả đóng BHXH tháng

Nhận thông

báo

Lập báo cáo thực

Lập báo cáo thu

Lập báo cáo tổng hợp thu

Thẩm định kết quả thực hiện thu BHXH

Quy trình quản lý thu BHXH là toàn bộ các khâu liên hoàn từ đầu đến cuối trong tác nghiệp thu và công tác quản lý thu BHXH theo loại đối tượng tham gia và hưởng chế độ BHXH Hiệu quả và kết quả thu là thước đo của một quy trình hoàn thiện đáp ứng được đầy đủ yêu cầu của công tác thu BHXH

1.3 CÁC CHỈ TIÊU ĐÁNH GIÁ KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG QUẢN LÝ THU BHXH

1.3.1 Tỷ lệ hoàn thành kế hoạch thu Bảo hiểm xã hội

BHXH Việt Nam dựa trên các báo cáo kết quả thu của BHXH các tỉnh, tiến hành khảo sát tình hình kinh tế - xã hội của từng tỉnh, tổng hợp, từ đó đưa ra tổng số phải thu theo kế hoạch gửi đến từng tỉnh, thành phố Kế hoạch thu do BHXH giao được xây dựng sao cho bám sát với tình hình thực tiễn của từng địa phương Do đó, các chỉ tiêu kế hoạch được đưa ra như một dấu mốc để đánh giá công tác quản lý thu của từng địa phương đã được thực hiện và vận hành hiệu quả hay chưa Đây là tiêu chí đầu tiên và quan trọng nhất để đánh giá hoạt động quản lý thu BHXH

Công thức tính:

Tht = Số thu BHXH thực hiện được x 100%

Số thu BHXH theo kế hoạch

1.3.2 Tỷ lệ nợ đọng BHXH

Bên cạnh tiêu chí tỷ lệ hoàn thành kế hoạch thu BHXH thì tỷ lệ nợ đọng BHXH từng năm là tiêu chí, là thước đo về kết quả hoạt động quản lý thu BHXH Nếu cơ quan BHXH hoạt động có hiệu quả, theo dõi, giám sát được chặt chẽ các khoản nợ và thực hiện được các biện pháp thu hồi nợ, giảm nợ tốt thì tỷ lệ nợ đọng BHXH sẽ giảm một cách đáng kể Tỷ lệ nợ đọng BHXH phản ánh hiệu quả công tác thanh tra kiểm tra, công tác tuyên truyền và sự phối hợp giữa cơ quan BHXH với các cơ quan ban ngành liên quan

Công thức tính:

Tnđ = Số tiền nợ đọng BHXH x 100%

Tổng số tiền thu BHXH

1.3.3 Tốc độ tăng số lượng đối tượng tham gia BHXH

Công tác quản lý thu BHXH trong đó công tác quản lý đối tượng tham gia BHXH tốt sẽ giúp cho cán bộ quản lý thu quản lý chặt chẽ, điều tra nắm rõ số lượng đối tượng tham gia bao gồm số đơn vị và số lao động tham gia BHXH Từ đó, mở rộng độ bao phủ của BHXH làm tăng số đối tượng tham gia BHXH Chính vì thế, đây là thước đo, là tiêu chí đánh giá hiệu quả của công tác quản lý thu BHXH

Công thức tính:

Tđ = Số lượng đối tượng tham gia BHXH năm gốc

Số lượng đối tượng tham gia BHXH năm liền kề

1.4 KINH NGHIỆM CỦA MỘT SỐ ĐỊA PHƯƠNG TRONG NƯỚC

1.4.1.Kinh nghiệm của thành phố Hồ Chí Minh

Năm 2006, trên địa bàn thành phố có 2.770.000 lao động làm việc trong các lình vực kinh tế - xã hội với trên 300.000 doanh nghiệp hoạt động, nhưng mới chỉ có 12.587 đơn vị đăng ký hoạt động, trong đó có 3.311 đơn vị sử dụng lao động

có ký HĐLĐ và 1.662 đơn vị đang tham gia BHXH Trong tổng số 112.213 lao động của các đơn vị được khảo sát mới có 73.998 lao động được ký HĐLĐ Số lao động đã được tham gia BHXH trong số lao động được khảo sát là 54.890 người

Với quyết tâm bảo vệ quyền lợi cho người lao động, BHXH thành phố đã chủ động cùng Sở Lao động Thương binh & Xã hội, Sở Kế hoạch & Đầu tư và Ban Quản lý các khu công nghiệp, Khu chế xuất xây dựng kế hoạch liên tịch thực hiện chính sách BHXH để trình UBND thành phố cấp “ thẻ đi lại” cho các doanh nhân trong khu vực APEC; phối hợp kiểm tra thực hiện BHXH, đẩy mạnh tuyên truyền pháp luật BHXH cho người lao động và người sử dụng lao động tại đơn vị Khi các văn phòng đại diện nước ngoài ngày càng gia tăng, BHXH thành phố đã

có ngay quy chế phối hợp với Sở Thương mại để tham gia quản lý từ đầu Năm

2007, thành phố có thêm 3.794 đơn vị ngoài quốc doanh tham gia BHXH với trên 120.000 lao động (tăng 15% so với năm 2006) Tính đến tháng 12/2007, thành phố

đã quản lý thu 24.530 đơn vị, với 1.753.059 lao động và tổng số thu BXHH bắt buộc đạt 4.892 tỷ đống

1.4.2 Kinh nghiệm của tỉnh Nam Định